（2018年8月1日在省十三屆人大常委會第四次會議上）
省審計廳廳長 盧偉
省人大常委會：
受省人民政府委托，我向省人大常委會報告2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
根據(jù)黨中央、國務(wù)院部署和省委、省政府、審計署要求以及審計法律法規(guī)，2017年，省審計廳創(chuàng)新審計理念、突出審計重點，緊緊圍繞打好防范化解重大風險、精準脫貧、污染防治攻堅戰(zhàn)，積極助力大扶貧、大數(shù)據(jù)、大生態(tài)三大戰(zhàn)略行動，依法認真履行審計監(jiān)督職責，重點審計了省級財政管理和決算草案、易地扶貧搬遷、脫貧攻堅、生態(tài)環(huán)境保護等重點民生資金和項目等方面的情況，有力促進了中央和省委、省政府重大決策部署很好地落實。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
審計結(jié)果表明，2017年，全省上下堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實黨的十九大精神和習近平總書記在貴州省代表團重要講話精神，按照中央和省委、省政府決策部署，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，堅持新發(fā)展理念，統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，守好發(fā)展和生態(tài)兩條底線，強力推進大扶貧、大數(shù)據(jù)、大生態(tài)三大戰(zhàn)略行動，脫貧攻堅成效顯著?？傮w看，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好，財政保障能力有所增強。
——經(jīng)濟增速保持領(lǐng)先，質(zhì)量效益持續(xù)提升。以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，統(tǒng)籌做好穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險各項工作，全省經(jīng)濟社會發(fā)展繼續(xù)保持穩(wěn)中有進、轉(zhuǎn)型加快、質(zhì)量提升、民生改善的良好態(tài)勢，2017年地區(qū)生產(chǎn)總值增長10.2%，增速位居全國第1。規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤增長46.4%。一般公共預(yù)算收入增長7.2%，其中非稅收入占比下降到26.9%。
——財政支出不斷優(yōu)化，助力三大攻堅戰(zhàn)有力推進。堅決打好脫貧攻堅戰(zhàn)，加大資金投入力度，2017年對76.3萬人實施搬遷，其中建檔立卡貧困人口68.62萬人。省本級節(jié)能環(huán)保、社會保障和就業(yè)、教育支出等九項重點民生類支出合計478.06億元，占2017年度省本級一般公共預(yù)算支出的59.27%，比上年提高6.09個百分點。強化地方政府性債務(wù)管理，在嚴控新增、梯度化債、PPP轉(zhuǎn)化、預(yù)算償還、應(yīng)急處置等方面明確了具體要求。
——預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量穩(wěn)步提高，財稅領(lǐng)域改革不斷深化。多措并舉提高預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量，更好釋放財政政策效應(yīng)，財政運行及預(yù)算執(zhí)行情況良好，財力增長穩(wěn)中有升。省本級一般公共預(yù)算收入295.32億元，完成預(yù)算的103.84%。深入實施營改增試點改革，全面落實取消、停征41項行政事業(yè)性收費政策，全面推進省級部門預(yù)算績效管理，推進財政專項資金清理整合。
一、省級決算草案和預(yù)算管理審計情況
（一）決算草案審計情況。
省財政廳編制的2017年省級決算草案（上報財政部的決算報表）表明，省本級一般公共預(yù)算收入295.32億元，支出806.53億元；政府性基金收入26.98億元，支出32.23億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入16.82億元，支出36.81億元。與向省人大報告的執(zhí)行數(shù)相比，一般公共預(yù)算收入決算數(shù)多1121萬元，支出決算數(shù)多267萬元；國有資本經(jīng)營收入決算數(shù)多7.57億元，支出決算數(shù)多27.57億元。上述差異的主要原因分別是根據(jù)決算整理期清理結(jié)果做出的調(diào)整、國有資本經(jīng)營收支決算口徑與上報省人大口徑不一致導致的。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：
1．部分收入確認不及時、管理不規(guī)范。一是部分非稅收入未及時上繳國庫。截至2017年底，省財政10個非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶結(jié)存有2015年以來的待查資金9607.39萬元未上繳國庫，截至2018年3月，仍有4258.08萬元未上繳。二是2017年，省財政將4.11億元（其中：當年收入2.58億元，期初結(jié)余1.53億元）彩票發(fā)行機構(gòu)業(yè)務(wù)費在財政專戶中列收列支，未按規(guī)定納入政府性基金預(yù)算管理，截至2018年5月，結(jié)存資金1.09億元仍未繳入國庫。
2．未按規(guī)定報告權(quán)責發(fā)生制核算等事項。省財政在向省人大報告2017年省本級財政預(yù)算執(zhí)行情況時，未報告2017年總預(yù)算會計按權(quán)責發(fā)生制列支的國庫集中支付結(jié)余45.77億元。
（二）省級財政管理審計情況。
2017年，省財政廳、省發(fā)展改革委等部門深化財稅體制改革，強化財政和投資管理，積極爭取中央支持，依法組織財政收入，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，財政預(yù)算管理水平有所提高。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：
1．預(yù)算編報有待進一步規(guī)范，部分代編預(yù)算不夠嚴密。
2017年度，省級一般公共預(yù)算支出中有298.01億元由省財政廳代編（占一般公共預(yù)算支出的35.38%），其中有103.44億元未細化落實到具體單位和項目，占一般公共預(yù)算支出的12.28%。截至2017年底，上述代編預(yù)算中有129.12億元未執(zhí)行而收回總預(yù)算或結(jié)轉(zhuǎn)下年安排，占代編預(yù)算總額的43.33%；其中重點產(chǎn)業(yè)化發(fā)展專項引導資金等28個項目56.18億元當年未安排而全部收回，部分項目連續(xù)多年代編預(yù)算未執(zhí)行。
2．預(yù)算執(zhí)行進度相對滯后。
一是部分省級專項資金預(yù)算執(zhí)行進度慢。抽查省財政廳有關(guān)處室年初預(yù)留的83個省級專項，當年已執(zhí)行的106.81億元中有33.91%在10月后下達。
二是政府性基金預(yù)算執(zhí)行率偏低。2017年省級政府性基金年初預(yù)算執(zhí)行率僅為53.46%，當年已執(zhí)行的11.40億元中有23.49% 在12月下達。
三是個別專項資金結(jié)存較大，資金未發(fā)揮效益。延伸審計發(fā)現(xiàn)，截至2018年3月，2017年城鎮(zhèn)污水垃圾處理設(shè)施及污水管網(wǎng)工程專項資金2.80億元中，有1.69億元結(jié)存在市、縣財政或主管部門尚未使用，占60.36% ；2017年工業(yè)和信息化發(fā)展專項資金3.11億元中，有7415.16萬元結(jié)存在市、縣財政部門未撥付相關(guān)實施單位，占23.80%。
3. 財政存量資金有待進一步盤活。
2017年省財政未將2個財政專戶中不需再安排的歷年結(jié)存資金共計2623.25萬元納入總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。
4.省級財政投資管理仍需規(guī)范。
2017年，省發(fā)展改革委仍有7.50億元省級財政投資年初未細化到具體項目，占年初專項資金預(yù)算總額16.27億元的46.10%。
5.稅源管理相關(guān)工作有待加強。
經(jīng)對稅收征管及相關(guān)數(shù)據(jù)審計發(fā)現(xiàn)，2017年由于部門間信息交換不及時、數(shù)據(jù)不完全匹配等原因，部分地稅部門未能有效利用工商部門股權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù)查核征收相關(guān)稅收；部分房產(chǎn)稅、土地使用稅稅源數(shù)據(jù)量大于稅收申報及征收數(shù)據(jù)量等情況。審計部門提出意見后，有關(guān)地稅部門加大整改力度，目前，經(jīng)相關(guān)地稅部門初步核實，已推動征繳入庫稅款1821.13萬元。
二、省級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
省審計廳對10個省級部門2017年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計18家所屬單位，審計財政撥款預(yù)算 15.66億元。從審計情況看，部門預(yù)算執(zhí)行、財政資金使用情況總體較好，規(guī)范化管理水平有所提高。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：
（一）部門預(yù)決算編制不夠規(guī)范。
一是3個部門的12.07億元項目支出年初預(yù)算未細化到具體單位和項目；2個部門的6個項目未按項目實際需求編制預(yù)算，在上年結(jié)轉(zhuǎn)1367.75萬元的情況下，編報并獲取項目資金670.46萬元后僅執(zhí)行107.13萬元（執(zhí)行率15.98%），造成資金閑置。
二是6個部門和2家二級單位存在未將上級補助收入納入決算、決算編報不真實等問題，涉及金額1319.22萬元。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行不夠嚴格。
一是部門盤活財政存量資金工作有待加強，截至2017年底，10個部門累計財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金5.16億元，其中當年形成財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金3.61億元，可盤活財政存量資金4056.72萬元。
二是4個部門和8家二級單位未及時上繳非稅收入3921.68萬元，其中261.95萬元直接用于彌補基本支出。
三是7個部門未經(jīng)批準在不同科目、級次或支出間調(diào)整預(yù)算2360.01萬元，其中將項目支出調(diào)整用于基本支出236.58萬元。
（三）未嚴格執(zhí)行經(jīng)費支出及政府采購等規(guī)定。
一是5個部門超預(yù)算列支公車運行維護費36.30萬元；4個部門存在超編用車及違規(guī)借用下屬單位車輛5輛，以及在下屬單位發(fā)放本單位職工補助和虛假報銷差旅費29.48萬元的問題。
二是5個部門和1家二級單位未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定購買商品或服務(wù)513.97萬元。
三、重大政策措施落實跟蹤審計情況
（一）“三大攻堅戰(zhàn)”及“三大戰(zhàn)略”行動相關(guān)審計情況。
為貫徹落實黨中央、國務(wù)院和省委省政府決策部署，省審計廳堅持全省審計系統(tǒng)“一盤棋”統(tǒng)籌全省審計機關(guān)資源，緊緊圍繞打好“三大攻堅戰(zhàn)”，著力推進我省“三大戰(zhàn)略”行動開展審計工作，重點對防范化解重大風險、精準脫貧及污染防治等任務(wù)推進情況進行了審計。具體匯報如下：
1.防范化解重大風險相關(guān)審計情況。
近年來，我省加強債務(wù)管理、完善制度機制，出臺了嚴禁違法違規(guī)舉債、擔保等政府性債務(wù)管理“七嚴禁”等規(guī)定，目前我省債務(wù)風險防控推進有序有效。同時通過債務(wù)資金投入，完善了基礎(chǔ)設(shè)施，助力了脫貧攻堅，夯實了產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，形成了優(yōu)良資產(chǎn)。從3個市（州）政府性債務(wù)審計情況看，有的地區(qū)2016年8月以前還存在管控不夠的問題，如未按規(guī)定的舉債渠道通過政府購買服務(wù)、違規(guī)擔保等形式融資，有1個縣在我省政府性債務(wù)“七嚴禁”管理規(guī)定出臺后，仍違規(guī)通過平臺公司以8.80%的年利率向信托公司融資2年期資金3740萬元，用于旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
2.扶貧政策落實和資金管理審計情況。
（1）易地扶貧搬遷審計情況。
今年5月，按照省委省政府的決策部署，省審計廳繼去年后再次組織700余名審計人員對全省90個縣（本報告對縣區(qū)級行政區(qū)統(tǒng)稱為縣，包括開發(fā)區(qū)）2017年度易地扶貧搬遷項目的實施和資金管理使用情況進行了審計，共抽查了418個安置點項目，走訪5815戶搬遷戶，抽查資金388.61億元。從審計情況看，全省各地各部門認真落實省委、省政府決策部署，按照“六個堅持”的要求，扎實有力推進易地扶貧搬遷工程，加強項目建設(shè)和資金管理，易地扶貧搬遷質(zhì)量和脫貧成效進一步提高。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：
一是有的基礎(chǔ)工作不夠扎實，搬遷對象落實不夠精準。冊亨等43個縣將在原居住地外購建住房、非貧困戶享受插花搬遷以及公職人員等不符合條件的567人納入易地扶貧搬遷范圍。
二是部分工程建設(shè)管理不夠規(guī)范，工程項目質(zhì)量控制不到位。盤州等54個縣103個安置點項目建設(shè)手續(xù)不完善，未辦理規(guī)劃或施工等手續(xù)即開工建設(shè)等；晴隆等40個縣99個安置點2.3萬套安置房未經(jīng)驗收即交付使用。
三是部分資金管理仍需進一步規(guī)范。碧江區(qū)等9個縣違規(guī)使用易地扶貧搬遷資金2.60億元，其中：用于平衡財政預(yù)算1.54億元、保障性住房建設(shè)等其他項目支出1.06億元，用于辦公經(jīng)費及職工補助等支出62.38萬元。
四是部分地區(qū)后續(xù)工作不到位，落實就業(yè)和社會保障等政策不夠有力。興仁等33個縣就業(yè)及技能培訓政策未落實或落實不到位，就業(yè)培訓針對性差、落實就業(yè)渠道窄；織金等39個縣低保、醫(yī)保、養(yǎng)老保險“三類保障”銜接不到位，已搬遷對象未實現(xiàn)應(yīng)保盡保；黎平等18個縣搬遷貧困移民一次性臨時救助金認定發(fā)放不及時或發(fā)放對象及標準不合規(guī)。
（2）扶貧資金審計情況。
2017年以來，根據(jù)省委、省政府深度貧困地區(qū)脫貧攻堅工作推進大會的決策部署和審計署工作安排，省審計廳先后6次組織全省審計機關(guān)對臺江等7個國家扶貧開發(fā)重點縣和全省20個極貧鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）（以下簡稱鄉(xiāng)）脫貧攻堅政策落實和資金管理使用等情況進行了審計，共審計扶貧資金51.18億元（占當期扶貧資金投入的45.89%）、項目977個。從審計情況看，這些縣、鄉(xiāng)認真貫徹落實省委、省政府精準扶貧精準脫貧部署，加大扶貧投入力度，引導產(chǎn)業(yè)發(fā)展，脫貧攻堅取得重要階段性成效。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：
一是部分縣、鄉(xiāng)存在教育、醫(yī)療等扶貧政策落實不到位，識別不精準的問題。德江等6個縣和5個鄉(xiāng)超標準、超范圍發(fā)放教育、醫(yī)療及財政貼息等補助2704人次、339.59萬元；荔波等7個縣和3個鄉(xiāng)建檔立卡貧困庫中存在財政供養(yǎng)、購買商品房及私家車等“四有”人員2538人。
二是一些地區(qū)扶貧資金統(tǒng)籌和監(jiān)管尚未到位。長順等4個縣涉農(nóng)資金整合執(zhí)行進度緩慢，仍存在按原渠道安排使用資金等整合不到位的問題，其中水城縣將1.54億元涉農(nóng)整合資金用于平衡財政預(yù)算；水城等4個縣和2個鄉(xiāng)套取扶貧資金1.97億元用于其他交通項目等非扶貧領(lǐng)域。
三是部分項目績效管理及規(guī)范運作仍需加強。望謨等6個縣及部分鄉(xiāng)存在部分扶貧項目未與貧困戶建立利益聯(lián)結(jié)機制、利益聯(lián)結(jié)協(xié)議落實不到位、貧困戶受益占比低等問題；大部分縣和鄉(xiāng)仍存在扶貧項目物資采購及工程建設(shè)未按規(guī)定招標、化整為零規(guī)避招投標、違規(guī)轉(zhuǎn)包，以及基本建設(shè)程序不規(guī)范等問題；臺江等3個縣和3個鄉(xiāng)34個扶貧項目未按規(guī)定公開公示。
四是部分鄉(xiāng)脫貧攻堅項目推進有待加強。截至2017年7月底，納雍縣董地鄉(xiāng)等14個鄉(xiāng)未按相關(guān)要求全面推進脫貧攻堅項目，其中163個項目尚未按計劃啟動。
3.生態(tài)環(huán)境保護資金和項目審計情況。
（1）自然資源資產(chǎn)離任審計情況。
2017年，按照省政府部署，省審計廳加大自然資源資產(chǎn)審計試點工作推進力度，統(tǒng)一組織實施了黔東南州（重點審計了州本級并延伸抽查所轄16個縣）和七星關(guān)區(qū)等12個縣領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計。從審計情況看，這些地區(qū)認真貫徹中央和我省關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，積極推進生態(tài)文明建設(shè)，守好發(fā)展和生態(tài)兩條底線，取得一定成效。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：
一是部分地區(qū)生態(tài)文明體制改革任務(wù)推進不及時，未按時完成相關(guān)目標任務(wù)。如：截至2016年底，麻江縣未完成農(nóng)村集體建設(shè)用地和宅基地確權(quán)工作。
二是部分地區(qū)未嚴格執(zhí)行自然資源和生態(tài)環(huán)境相關(guān)法律法規(guī)。麻江等2個縣的48家企業(yè)未按規(guī)定對礦山地質(zhì)環(huán)境進行治理恢復；習水等2個縣的13家企業(yè)未取得許可擅自采礦。
三是部分資金征收、管理及使用不規(guī)范。黔東南州本級和七星關(guān)區(qū)等21個縣未按規(guī)定及時足額征收、繳交土地出讓收入、育林基金、水資源費等13.85億元；黔東南州本級和花溪區(qū)等7個縣擠占挪用、未按規(guī)定用途使用自然資源資產(chǎn)資金1.02億元；六枝特區(qū)等21個縣滯留、截留自然資源資產(chǎn)資金1.77億元。
（2）長江經(jīng)濟帶生態(tài)環(huán)境保護審計情況。
根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，省審計廳對銅仁等3個市（州）2016年至2017年長江經(jīng)濟帶生態(tài)環(huán)境保護情況進行了審計。從審計情況看，相關(guān)市（州）認真貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于長江經(jīng)濟帶發(fā)展的方針政策和決策部署，積極采取措施保護生態(tài)環(huán)境，取得了一些成效。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：
一是部分資金和項目績效不高。截至2017年底，銅仁市本級和甕安等2個縣有5868.75萬元石漠化綜合治理、重金屬污染防治等專項資金結(jié)存1年以上；都勻市和印江縣違規(guī)使用生態(tài)環(huán)境保護相關(guān)資金1114.86萬元，主要用于彌補行政經(jīng)費及其他項目支出等；銅仁等2個市（州）本級和貴定等8個縣38個項目建設(shè)進度緩慢，部分石漠化綜合治理項目實施效果不佳。
二是有的地區(qū)資源開發(fā)和生態(tài)保護不夠到位。六盤水市本級和三都等8個縣有11個工程項目未履行環(huán)評審批即開工建設(shè)；水城等2個縣4家單位無證取水；銅仁市本級和沿河等12個縣在禁止開發(fā)區(qū)、重要生態(tài)功能區(qū)、生態(tài)敏感區(qū)違規(guī)開礦、建設(shè)，存在污染隱患。
三是有的地區(qū)污染治理不夠有力。4個開發(fā)區(qū)、園區(qū)未按規(guī)定建成污泥、污水處理設(shè)施；部分市、縣城鎮(zhèn)生活污水處理能力不足，收集管網(wǎng)不健全；3個市（州）本級有4家單位未按規(guī)定處置醫(yī)療廢物；六盤水等2個市（州）有 250個地下油罐未更換為雙層罐或進行防滲改造；龍里等2個縣禁養(yǎng)區(qū)內(nèi)的28家畜禽養(yǎng)殖場未按規(guī)定關(guān)閉或搬遷。
審計指出問題后，相關(guān)市縣已歸還資金161.11萬元，部分畜禽養(yǎng)殖場已關(guān)停，部分污水管網(wǎng)已建成，部分項目正在補辦完善相關(guān)建設(shè)、審批手續(xù)等，其余問題尚在積極整改中。
（二）其他重大政策措施落實跟蹤審計情況。
省審計廳對3個市（州）重點項目推進、“放管服”改革措施落實情況等進行了跟蹤審計，審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：
一是截至2016年底，黔東南等2個州有36個重點建設(shè)項目未按計劃開工，24個重點建設(shè)項目未按計劃竣工，55個重點建設(shè)項目進展緩慢，涉及項目總投資517.78億元。
二是截至2017年底，黔南州公共資源交易中心未及時返還在該中心交易平臺參與公共資源交易招投標活動的中標人到期投標保證金1.30億元。
三是2014年至2016年，凱里市經(jīng)開區(qū)等5個縣通過虛構(gòu)土地出讓和轉(zhuǎn)讓交易等形式虛增財政一般公共預(yù)算收入13.37億元。
四、保障性安居工程項目審計情況
根據(jù)審計署安排，2017年省審計廳連續(xù)第6年統(tǒng)一組織全省審計機關(guān)近700名審計人員，采取“上審下”的方式，對全省98個縣966個保障性安居工程項目進行了跟蹤審計，延伸調(diào)查了887個鄉(xiāng)鎮(zhèn)1401個行政村，走訪調(diào)查了9283戶家庭。從審計情況看，我省各地積極貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，加快推進城鎮(zhèn)棚戶區(qū)和城鄉(xiāng)危房改造建設(shè)，改善了困難家庭住房條件，2017年底享受住房保障的家庭78.92萬戶，比2016年底提高3.40%。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：
（一）部分保障性安居工程資金使用管理不規(guī)范。
畢節(jié)等2個市（州）本級和21個縣26個單位違規(guī)使用、出借安居工程資金6.45億元，用于與安居工程無關(guān)的其他支出；貴陽等4個市（州）本級和40個縣95個單位未按規(guī)定將6.49億元安居工程住房租金、銷售收入及時上繳財政；黔西南等8個市（州）本級和43個縣43.27億元安居工程資金閑置1年以上，其中財政性資金14.45億元。
（二）部分保障性安居工程建設(shè)管理不到位。
1578套安居住房因配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后，基本建成1年以上仍未分配；6個單位因規(guī)劃失誤、設(shè)計缺陷等原因，造成安居工程資金損失浪費1491.24萬元；122個安居工程項目未嚴格執(zhí)行施工、監(jiān)理等招投標規(guī)定。
（三）部分住房和資金分配管理不到位。
一些地方對保障對象審核把關(guān)不嚴格、監(jiān)管不到位，1120戶不符合條件的家庭違規(guī)享受租賃等補貼137.40萬元、實物配租配售534套；1092戶不符合條件的家庭違規(guī)領(lǐng)取農(nóng)村危房改造補助資金1273.44萬元。
（四）部分保障性安居住房后續(xù)管理有待加強。
1.63萬套安居住房辦理竣工驗收備案后，由于供需不匹配、規(guī)劃設(shè)計不合理、地址偏遠等原因，空置1年以上，其中855套空置3年以上。
審計指出問題后，相關(guān)市縣積極整改，已追回資金4.41億元，取消或調(diào)整保障待遇451戶，清退收回住房11套，給予14人誡勉談話、免職等處分。
五、國有企業(yè)審計情況
2017年，省審計廳認真落實中央和省委、省政府有關(guān)要求，對5戶省屬國有企業(yè)進行了審計。從審計情況看，這些企業(yè)通過完善制度、加強管理，規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，企業(yè)影響力和競爭力有所增強。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：
（一）違反“三重一大”決策規(guī)定，重大投資決策不規(guī)范。
一是3戶企業(yè)的11項重大投資因違反“三重一大”等決策規(guī)定或盲目決策等，造成資產(chǎn)閑置、資金損失以及存在重大損失風險14.89億元。如：林東煤業(yè)發(fā)展有限責任公司桐梓煤礦負責人與外部公司及人員惡意串通、弄虛作假，在壓覆資源賠償談判中擅自作出讓步，造成經(jīng)濟損失3813萬元。
二是部分企業(yè)在對外合作等重大決策中，因項目前期評估工作不到位，合作中未實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，反而因民營股東的違法、違約等行為給國有資產(chǎn)造成嚴重的經(jīng)濟損失。如：林東煤業(yè)發(fā)展有限責任公司對增資擴股引入的合作方缺乏了解，因合作方涉訴導致4.82億元國有股權(quán)長期被凍結(jié)，影響了企業(yè)發(fā)展。
（二）主業(yè)優(yōu)勢不突出，法人治理結(jié)構(gòu)尚需完善。
主要是部分企業(yè)主業(yè)聚焦不夠，因盲目擴張、管理不善等原因形成低效無效資產(chǎn)等不利企業(yè)發(fā)展的因素。如：1戶企業(yè)共7級219家成員單位，有36家非主業(yè)的成員單位已關(guān)?；蜻\轉(zhuǎn)不正常；總投資12.17億元的商貿(mào)物流業(yè)務(wù)板塊共43家單位無利潤貢獻，因開展融資性貿(mào)易等業(yè)務(wù)產(chǎn)生資金損失和涉稅風險，部分業(yè)務(wù)已被叫停等。
（三）財務(wù)核算和資產(chǎn)管理等不規(guī)范。
一是貴州盤江國有資本運營有限公司等4戶企業(yè)近年來虛增收入28.08億元、虛增利潤10.84億元。
二是部分企業(yè)國有資產(chǎn)管理不規(guī)范，資產(chǎn)出租、處置等未制定管理辦法或未按規(guī)定有效執(zhí)行。3戶企業(yè)1082.91萬元資產(chǎn)未納入法定賬簿核算；2戶企業(yè)應(yīng)收未收資產(chǎn)租金1555.79萬元；個別企業(yè)77處、6010.41畝土地資產(chǎn)未登記入賬或未辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)等。
六、部分重點政府投資項目審計情況
2017年，省審計廳對10個政府投資項目進行了決算或跟蹤審計。從審計情況看，有關(guān)單位能夠認真落實省委省政府加快重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的決策，有效推動項目建設(shè)。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：
一是8個項目竣工決算不實，因多計工程費、建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計監(jiān)理費等原因，核減多計工程投資2.26億元。
二是部分項目建設(shè)管理監(jiān)督不到位、不規(guī)范。3個項目未嚴格履行基本建設(shè)程序；7個項目未按規(guī)定招投標或招投標不規(guī)范，個別建設(shè)單位還將相關(guān)業(yè)務(wù)直接指定給其下屬公司，造成建設(shè)成本增加；個別建設(shè)單位對勘察設(shè)計單位隨意修改設(shè)計監(jiān)管不到位，導致投資增加，審計移送相關(guān)部門查處后，挽回損失1249.16萬元。
三是有的建設(shè)單位財務(wù)管理不規(guī)范，內(nèi)部控制不健全，未按規(guī)定分項目進行核算，2個單位未及時將項目結(jié)余資金2108.72萬元歸還原渠道。
綜上所述，對2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達了審計決定，分別要求有關(guān)單位予以糾正。2017年6月至2018年5月，已上繳各級財政14.59億元，歸還原資金渠道43.39億元，調(diào)整賬目19.38億元、減少財政撥款或補貼4.44億元；共向紀檢監(jiān)察、司法機關(guān)和有關(guān)部門移送案件線索及事項248起，涉及資金23.35億元、人員154人?？傮w看，2017年度省級預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作已初見成效。下一步，我們將繼續(xù)督促有關(guān)部門、單位和地區(qū)認真整改，全面整改情況將于今年年底向省人大常委會報告。
七、審計建議
（一）進一步優(yōu)化預(yù)算管理，提高財政管理水平和績效。
進一步提高年初預(yù)算到位率，強化預(yù)算剛性約束，不斷增強預(yù)算編報的統(tǒng)籌性、預(yù)算執(zhí)行的有效性、決算反映的精準性。加大財政資金統(tǒng)籌力度，進一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，為省委省政府重大決策部署提供資金保障，健全財政支出績效評價體系，提高資金使用效益。
（二）強化公共資源監(jiān)管，提高公共資源配置效益。
嚴管各類民生工程等重大建設(shè)項目，加強對立項審批、進度質(zhì)量和資金使用的監(jiān)管，打造“民心工程”，確保各項惠民政策落到實處。強化各級政府行政首長責任，加強對水、土地、礦產(chǎn)、森林等資源的有序開發(fā)管理，不斷提高自然資源資產(chǎn)管理水平。
（三）加強重點領(lǐng)域及民生資金監(jiān)管。
切實加強脫貧攻堅、環(huán)境保護、政府重大項目投資等領(lǐng)域的事中、事后監(jiān)管，嚴格執(zhí)行各項資金審批程序，規(guī)范資金運行。審計等外部監(jiān)督、行業(yè)督查整改和部門自查自糾等內(nèi)部監(jiān)管多頭并舉，防范重大損失和廉政風險。
（四）推動國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，增強國有企業(yè)對我省經(jīng)濟發(fā)展的戰(zhàn)略性支撐作用。
進一步推動國有企業(yè)聚焦主業(yè)、壯大實力，避免因“盲目鋪攤子、亂擴張”等問題引發(fā)資產(chǎn)、資金損失，完善法人治理結(jié)構(gòu)，提升經(jīng)營管理水平。強化國有企業(yè)“三重一大”議事規(guī)則，加強對國有企業(yè)、國有資產(chǎn)的監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務(wù)收支、加強風險管控，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，推動國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
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