——2018年7月25日在安徽省第十三屆人民代表大會常務(wù)委員會第四次會議上
省審計(jì)廳廳長 劉大群
安徽省人民代表大會常務(wù)委員會：
受省人民政府委托，報(bào)告2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請審議。
去年以來，省審計(jì)廳堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，緊緊圍繞服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展這一目標(biāo)，依法審計(jì)、求真務(wù)實(shí)，著力拓展審計(jì)覆蓋的廣度和深度，著力揭示體制機(jī)制問題，著力促進(jìn)政策落實(shí)、推動(dòng)深化改革，積極發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》等規(guī)定，省審計(jì)廳對2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，組織開展了重大政策措施落實(shí)情況全省聯(lián)動(dòng)審計(jì)。將去年組織實(shí)施的重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況、8所省屬高校審計(jì)情況，一并納入本報(bào)告。
2017年，各級各部門積極踐行新發(fā)展理念，深入貫徹落實(shí)省委、省政府決策部署，認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大七次會議有關(guān)決議要求，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，以深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，扎實(shí)做好各項(xiàng)工作，全省經(jīng)濟(jì)社會保持平穩(wěn)健康發(fā)展。從審計(jì)情況看，省級預(yù)算執(zhí)行情況總體是好的。
──財(cái)政政策積極有效。全面落實(shí)減稅降費(fèi)政策，省級設(shè)立的涉企行政事業(yè)性收費(fèi)全部取消。出臺支持“三重一創(chuàng)”、科技創(chuàng)新、制造強(qiáng)省建設(shè)等系列“10條”政策和科技創(chuàng)新四個(gè)支撐體系，加大“三重一創(chuàng)”項(xiàng)目和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投入，大力支持重大科技攻關(guān)、人才培育與引進(jìn)，促進(jìn)科技成果產(chǎn)業(yè)化，持續(xù)增強(qiáng)創(chuàng)新發(fā)展的驅(qū)動(dòng)力。統(tǒng)籌安排工業(yè)轉(zhuǎn)型升級和工業(yè)投資獎(jiǎng)補(bǔ)等專項(xiàng)資金，推動(dòng)我省制造業(yè)做大做強(qiáng)、提質(zhì)增效。支持“一圈一帶三區(qū)”建設(shè)，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。全年發(fā)行政府債券1462.1億元，保障了重點(diǎn)項(xiàng)目資金需求。
──支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。嚴(yán)控一般性支出，全省“三公”經(jīng)費(fèi)支出下降5.4%。聚焦普惠性、基礎(chǔ)性、兜底性民生保障，進(jìn)一步提高城鄉(xiāng)居民醫(yī)保補(bǔ)助和農(nóng)村低保等標(biāo)準(zhǔn)，民生支出占全省財(cái)政支出的85%，較上年提高14個(gè)百分點(diǎn)。大力推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)，爭取中央投入32億元、省級投入17.2億元，分別增長56.1%、56.4%。持續(xù)增加生態(tài)文明支出，突出重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付，統(tǒng)籌推進(jìn)“三河一湖一園一區(qū)”建設(shè)。
──財(cái)稅改革穩(wěn)步推進(jìn)。出臺了省以下財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革實(shí)施意見，進(jìn)一步優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，下放項(xiàng)目評審與資金分配權(quán)，支持市縣統(tǒng)籌更多財(cái)力促進(jìn)發(fā)展。正式開征環(huán)境保護(hù)稅，地方稅體系進(jìn)一步健全。強(qiáng)化省級專項(xiàng)資金清單管理，由2016年的133項(xiàng)整合為115項(xiàng)。拓展權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告范圍。制定了政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案和分類處置指南，有效管控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
──預(yù)算管理不斷加強(qiáng)。制定省級預(yù)算項(xiàng)目儲備管理辦法，實(shí)行項(xiàng)目安排與預(yù)算執(zhí)行考核、動(dòng)態(tài)監(jiān)控等掛鉤，加強(qiáng)項(xiàng)目儲備與中期財(cái)政規(guī)劃的銜接。強(qiáng)化財(cái)政與預(yù)算部門會商聯(lián)動(dòng)，簡化政府采購計(jì)劃申報(bào)和資金支付流程，有序加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。推進(jìn)支出預(yù)算按經(jīng)濟(jì)科目編制和績效管理工作，建立績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算編制、轉(zhuǎn)移支付與債務(wù)額度分配掛鉤機(jī)制。我省地方財(cái)政管理工作獲得國務(wù)院通報(bào)表揚(yáng)激勵(lì)，綜合優(yōu)秀排名前4位。
按照省人大常委會黨組關(guān)于完善審計(jì)查出問題整改情況向省人大常委會報(bào)告機(jī)制和省政府部署，對上一年度審計(jì)指出的問題，各被審計(jì)單位認(rèn)真落實(shí)整改主體責(zé)任，省審計(jì)廳對照問題清單逐項(xiàng)跟蹤督促。去年12月，省政府向省人大常委會作了審計(jì)整改情況報(bào)告。省審計(jì)廳向社會公告了審計(jì)整改綜合情況，28個(gè)部門、單位在門戶網(wǎng)站公開了具體整改情況。目前，審計(jì)查出的突出問題已得到整改，促進(jìn)有關(guān)部門、單位出臺或修訂制度辦法180項(xiàng)。
一、省級決算草案及預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政管理審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了省財(cái)政廳組織省級預(yù)算執(zhí)行和編制省級決算草案情況。從審計(jì)情況看，省財(cái)政廳和省有關(guān)部門認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策，持續(xù)推進(jìn)財(cái)稅體制改革，財(cái)政管理水平進(jìn)一步提高。
（一）省級決算草案審計(jì)情況
根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，省審計(jì)廳對省財(cái)政廳編制的2017年度省級決算草案進(jìn)行了審計(jì)。省級決算草案反映，省級一般公共預(yù)算收入4239.28億元，支出4198.56億元；政府性基金預(yù)算收入878.93億元，支出872.96億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入30.77億元，支出26.99億元；社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收入890.61億元，支出143.13億元。與省財(cái)政廳向省十三屆人大一次會議報(bào)告的預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比，省級決算草案的一般公共預(yù)算收入多1.83億元、支出多1.41億元，主要原因是省財(cái)政廳根據(jù)中央下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付和我省專項(xiàng)上解情況，在決算整理期內(nèi)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算收支無差異。社保基金預(yù)算收入少4.84億元、支出多1.77億元，主要原因是社保降費(fèi)減少了省級調(diào)劑金，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革增加了有關(guān)支出。
審計(jì)結(jié)果表明，省財(cái)政廳加大年終收支清理力度，改進(jìn)決算草案編制方法和程序。省級決算草案需進(jìn)一步規(guī)范的事項(xiàng)有：省財(cái)政廳在決算整理期內(nèi)，收回2015年度一般公共預(yù)算中的權(quán)責(zé)發(fā)生制支出結(jié)余資金1.77億元，未在決算報(bào)表相關(guān)科目反映；一般公共預(yù)算支出中，涉及上年結(jié)轉(zhuǎn)、預(yù)算調(diào)劑、盤活存量資金所形成的變動(dòng)情況，決算草案備注說明不夠詳細(xì)。
（二）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了組織省級預(yù)算收入和支出預(yù)算執(zhí)行情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分單位欠繳、少繳社會保險(xiǎn)費(fèi)。2家單位欠繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)3727.64萬元，8家單位欠繳基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)76.54萬元；2家單位申報(bào)的月均社保繳費(fèi)基數(shù)，小于實(shí)際支付職工的月均應(yīng)繳費(fèi)工資，當(dāng)年少繳有關(guān)社會保險(xiǎn)費(fèi)66.64萬元。
2．基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金存在報(bào)銷藥品費(fèi)用不合規(guī)現(xiàn)象。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，37家省直定點(diǎn)醫(yī)院擴(kuò)大醫(yī)?；饒?bào)銷范圍，1家醫(yī)院對醫(yī)保限定藥品管控不嚴(yán)、中成藥重復(fù)用藥，個(gè)別參保人員報(bào)銷醫(yī)囑外用藥，共造成醫(yī)?；鸲嘀С?01.19萬元。
3．省鹽業(yè)總公司項(xiàng)目資金820.71萬元閑置三年以上。2014年，省級國有資本經(jīng)營預(yù)算安排“徽鹽連鎖直營店建設(shè)”項(xiàng)目資金2000萬元。2015年省鹽業(yè)總公司首批建成28家直營店，因大多經(jīng)營虧損，后續(xù)未再投入。截至審計(jì)時(shí)有820.71萬元未安排使用。
（三）財(cái)政管理審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了一般公共預(yù)算編制、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、政府購買服務(wù)和政府債務(wù)等管理情況，主要問題有：
1．預(yù)算編制有待規(guī)范。2017年初安排專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付167.53億元，有29.05億元未細(xì)化落實(shí)到地區(qū)。有些部門按經(jīng)濟(jì)科目編制支出預(yù)算不夠精細(xì)，當(dāng)年省財(cái)政廳辦理的經(jīng)濟(jì)科目調(diào)整事項(xiàng)較多，涉及金額24.7億元，影響了預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。
2．部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理不夠嚴(yán)格。一是實(shí)質(zhì)性整合不到位，存在“撒胡椒面”現(xiàn)象。2017年安排的流通業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金7000萬元，內(nèi)設(shè)的繭絲綢建設(shè)等3個(gè)“小專項(xiàng)”，仍按原管理辦法分配下達(dá)。當(dāng)年，淮南市將該專項(xiàng)資金中的134.87萬元分配到55個(gè)項(xiàng)目，黃山市將369.71萬元分配到108個(gè)項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目平均3萬元左右。二是資金未及時(shí)落實(shí)到項(xiàng)目。2017年省財(cái)政下達(dá)電子商務(wù)發(fā)展專項(xiàng)資金4000萬元，由于有的地方資金下達(dá)與項(xiàng)目評審不銜接，有的對本地電子商務(wù)企業(yè)情況了解不夠，有的符合條件的項(xiàng)目已享受過類似補(bǔ)助等原因，截至審計(jì)時(shí)，落實(shí)到具體項(xiàng)目的資金占63.5%。
3．政府購買服務(wù)指導(dǎo)性目錄公開與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理，需要加大工作力度。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，省直各部門應(yīng)于2016年10月底前，完成政府購買服務(wù)的指導(dǎo)性目錄編制和公開工作。截至審計(jì)時(shí)，只有省衛(wèi)生計(jì)生委、省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省安全監(jiān)管局、省食品藥品監(jiān)管局、省糧食局在官方網(wǎng)站上公開了政府購買服務(wù)指導(dǎo)性目錄。省財(cái)政廳在財(cái)政信息管理系統(tǒng)中，未對政府購買服務(wù)項(xiàng)目設(shè)置專門標(biāo)識，不便于實(shí)時(shí)監(jiān)管該類項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
4．政府債務(wù)監(jiān)管基礎(chǔ)工作有待改進(jìn)。主要是地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)未根據(jù)實(shí)際情況變化及時(shí)作出相應(yīng)調(diào)整，債券資金安排使用信息數(shù)據(jù)錄入不完整、不及時(shí)。延伸調(diào)查發(fā)現(xiàn)，六安市葉集區(qū)、馬鞍山市花山區(qū)行政區(qū)劃調(diào)整后，省財(cái)政廳未相應(yīng)調(diào)整其政府債務(wù)限額。政府性基金預(yù)算有關(guān)收入轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算后，有的市縣未相應(yīng)調(diào)整一般或?qū)ｍ?xiàng)債務(wù)率的計(jì)算口徑。有的地方財(cái)政部門對項(xiàng)目單位報(bào)告?zhèn)Y金使用情況督促不力，難以全面掌握新增債券資金支出進(jìn)度。
審計(jì)指出問題后，省財(cái)政廳及有關(guān)部門已著手研究整改措施。
二、部門預(yù)算執(zhí)行和重點(diǎn)事項(xiàng)審計(jì)情況
審計(jì)了20個(gè)省級部門2017年度預(yù)算執(zhí)行情況，以及專項(xiàng)資金、政府采購和國有資產(chǎn)管理等重點(diǎn)事項(xiàng)，延伸審計(jì)了這些部門的69個(gè)所屬單位。審計(jì)結(jié)果表明，各部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，預(yù)算管理規(guī)范化水平、支出預(yù)算執(zhí)行率進(jìn)一步提高，違規(guī)支出逐年減少，“三公”經(jīng)費(fèi)支出持續(xù)下降。但少數(shù)部門特別是一些部門所屬單位，仍存在一些需要糾正的問題：
（一）部門預(yù)算編制不完整。5個(gè)省直部門少編、漏編所屬單位預(yù)算收入，或是以前年度結(jié)余資金未納入預(yù)算管理，涉及金額45741.81萬元。
（二）部分收支預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范。一是12個(gè)部門及所屬單位征繳非稅收入不及時(shí)，涉及金額5616.25萬元。二是7個(gè)部門24個(gè)項(xiàng)目支出預(yù)算35025.16萬元，當(dāng)年支出12974.20萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年22050.96萬元。其中2個(gè)項(xiàng)目實(shí)施條件發(fā)生變化，7個(gè)項(xiàng)目年初指標(biāo)未及時(shí)細(xì)化，8個(gè)項(xiàng)目政府采購申請不及時(shí)、或執(zhí)行采購合同不力，4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算編制不準(zhǔn)確、施工流程控制不到位、驗(yàn)收不及時(shí)，3個(gè)項(xiàng)目當(dāng)年未啟動(dòng)。三是4個(gè)部門及所屬單位提前支付相關(guān)費(fèi)用，涉及金額1532.13萬元。四是4個(gè)部門及所屬單位“三公經(jīng)費(fèi)”和會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出管理不精細(xì)，主要是會議、培訓(xùn)計(jì)劃管理不嚴(yán)，部分費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)不完備，有的公務(wù)接待費(fèi)用報(bào)銷未做到“四單合一”，有的培訓(xùn)費(fèi)用原始憑據(jù)不全，有的單據(jù)沒有經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。
（三）專項(xiàng)資金分配管理不到位。一是3個(gè)部門的3個(gè)專項(xiàng)資金沒有出臺管理制度。二是分配審核把關(guān)不嚴(yán)，擴(kuò)大專項(xiàng)資金使用范圍。如省農(nóng)委將省級農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)或貼息資金230.4萬元，用于全省涉農(nóng)大賽、推介活動(dòng)及展會宣傳。三是1個(gè)部門申請下達(dá)專項(xiàng)資金不及時(shí)，涉及金額1630萬元。四是4個(gè)部門對14個(gè)專項(xiàng)資金使用情況監(jiān)管不到位。主要是對項(xiàng)目單位的督促檢查不夠，對部分專項(xiàng)資金使用情況未組織開展績效評價(jià)。
（四）政府采購、國有資產(chǎn)管理不嚴(yán)格。一是3個(gè)部門及所屬單位購買服務(wù)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額526.95萬元。二是5個(gè)部門及所屬單位資產(chǎn)出租未經(jīng)報(bào)批或未公開招租。如省體育局所屬原體校食堂部分資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)對外經(jīng)營，未經(jīng)公開拍租，也未見租金收入。三是8個(gè)部門及所屬單位國有資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及金額1480.76萬元。其中，價(jià)值911.01萬元的資產(chǎn)、房產(chǎn)面積7445.17平方米、車輛3部未入賬核算，資產(chǎn)處置、盤虧等569.75萬元未及時(shí)作賬務(wù)處理。
審計(jì)指出問題后，各有關(guān)部門和單位高度重視問題整改，部分問題已得到糾正。
三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
圍繞黨中央、國務(wù)院及省委、省政府決策部署，聚焦激發(fā)市場活力、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，組織全省各級審計(jì)機(jī)關(guān)對“放管服”改革、支持小微企業(yè)有關(guān)政策落實(shí)情況進(jìn)行了聯(lián)動(dòng)審計(jì)。審計(jì)反映的主要情況是：
（一）“放管服”改革政策落實(shí)方面
各級政府和省有關(guān)部門加大簡政放權(quán)力度，在全國率先建立“3+2”清單制度體系，實(shí)現(xiàn)省市縣鄉(xiāng)四級政府權(quán)責(zé)清單、公共服務(wù)清單和省市縣三級行政權(quán)力中介服務(wù)清單全覆蓋；面向全省企業(yè)實(shí)施“四送一服”雙千工程，持續(xù)清理規(guī)范涉企收費(fèi)，在方便群眾和企業(yè)辦事、提高行政效率、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面取得了明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，少數(shù)地方和部門由于對有關(guān)政策要求的理解把握出現(xiàn)偏差，牽頭部門與職能部門之間溝通銜接不暢，工作中還存在以下問題。
1．“放管服”改革有些具體措施需要加大推進(jìn)力度。一是個(gè)別部門督促市級銜接落實(shí)下放行政審批事項(xiàng)不及時(shí)。省級下放“音像復(fù)制單位設(shè)立”等4項(xiàng)行政審批事項(xiàng)后，省級部門未及時(shí)督促個(gè)別市級機(jī)關(guān)銜接落實(shí)到位。二是個(gè)別部門行政權(quán)力中介服務(wù)事項(xiàng)清理規(guī)范執(zhí)行不到位。水利部門的“建設(shè)項(xiàng)目水土保持設(shè)施驗(yàn)收技術(shù)評估”事項(xiàng)，由行政相對人改為審批部門委托并付費(fèi)，比省政府要求時(shí)間晚4個(gè)月；“建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收監(jiān)測或調(diào)查”事項(xiàng)，改為環(huán)保部門委托并承擔(dān)服務(wù)費(fèi)用后，仍存在行政相對人委托并付費(fèi)的問題。三是部分省直單位、市縣政府個(gè)別清單內(nèi)容不夠精準(zhǔn)或更新不及時(shí)。四是“雙隨機(jī)一公開”監(jiān)管工作有待加強(qiáng)。5個(gè)省直部門建立的“一單兩庫”，檢查對象名錄更新、檢查人員執(zhí)法資格把關(guān)不符合相關(guān)要求。1個(gè)省直部門、3個(gè)市縣政府的相關(guān)部門，未按規(guī)定向社會公布“雙隨機(jī)一公開”抽查事項(xiàng)清單或檢查結(jié)果。
2．涉企收費(fèi)政策執(zhí)行不嚴(yán)。一是未嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限取消、停征或免征相關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)，或在涉企收費(fèi)清單之外收費(fèi)， 涉及2個(gè)省直部門、10個(gè)市縣政府的相關(guān)部門，違規(guī)收費(fèi)483.49萬元。二是未及時(shí)清退政府性保證金（包括保障金、抵押金、擔(dān)保金）28064.54萬元。主要是省國土資源廳和4個(gè)市縣國土資源局未清退的礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)保證金，截至審計(jì)時(shí)有25390.29萬元。
（二）支持小微企業(yè)政策落實(shí)方面
為深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，2017年，國家出臺“1+4+6”系列減稅政策，我省出臺了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展30條意見，從稅收優(yōu)惠、暢通融資渠道等方面，加大對小微企業(yè)的政策支持力度。各級政府及財(cái)稅等部門認(rèn)真落實(shí)相關(guān)政策，改進(jìn)幫扶服務(wù)工作機(jī)制，為廣大小微企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，部分地方在政策執(zhí)行、業(yè)務(wù)管理、工作協(xié)同等方面，存在一些需要糾正的問題。
1．部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行不到位。岳西縣抽查發(fā)現(xiàn)，17戶企業(yè)符合擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件，但未減征相應(yīng)稅款。8個(gè)市審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有未免征符合條件的小微企業(yè)教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的問題。6個(gè)市存在重點(diǎn)群體、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅政策落實(shí)力度不夠的問題。部分市縣沒有下調(diào)城鎮(zhèn)土地使用稅征收標(biāo)準(zhǔn)。有的地方兌現(xiàn)城鎮(zhèn)土地使用稅獎(jiǎng)勵(lì)不及時(shí)，未按省政府要求在地稅部門征稅后1個(gè)月內(nèi)，由同級財(cái)政部門撥付到位。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，歙縣有關(guān)企業(yè)2017年度應(yīng)享受獎(jiǎng)勵(lì)資金1723.57萬元，至審計(jì)時(shí)仍未撥付。 2．稅收政策宣傳與納稅服務(wù)有待改進(jìn)。鳳臺縣4家科技型中小企業(yè)不了解研發(fā)費(fèi)用按175%比例加計(jì)扣除的新政策，仍按原政策加計(jì)扣除150%比例申報(bào)納稅，稅務(wù)部門未提示并指導(dǎo)企業(yè)重新申報(bào)?；茨鲜?戶企業(yè)承建廉租房項(xiàng)目，享受免征城鎮(zhèn)土地使用稅政策，2016年已按規(guī)定提交備案資料，2017年該企業(yè)免稅條件沒有變化，稅務(wù)部門仍要求提交相同資料備案。
3．減稅政策落實(shí)中部門協(xié)作有待加強(qiáng)。一是沒有建立權(quán)威、統(tǒng)一的小微企業(yè)信息管理數(shù)據(jù)庫。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，行業(yè)部門對小微企業(yè)相關(guān)信息的采集與分析利用不夠重視，工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等部門與行業(yè)部門之間，缺少信息交互與協(xié)作的現(xiàn)象較為普遍，影響了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的全面落實(shí)。二是科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除實(shí)行備案管理，稅務(wù)部門在征管實(shí)務(wù)中，存在與科技部門工作銜接不暢、辦事效率不高的問題。
4．少數(shù)地方執(zhí)行小微企業(yè)續(xù)貸支持政策有偏差。一是未足額安排配套資金。2個(gè)市7個(gè)縣2017年安排的配套資金數(shù)量，低于省調(diào)度資金2倍的要求。二是續(xù)貸過橋資金未實(shí)行專戶管理。2個(gè)市本級6個(gè)縣的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，未在合作銀行開設(shè)續(xù)貸過橋資金專戶，續(xù)貸過橋資金與其他資金混存使用。三是資金使用成本較高。2個(gè)市5個(gè)縣規(guī)定的續(xù)貸過橋資金使用成本，明顯高于同期銀行貸款利率水平，1個(gè)市2個(gè)縣超標(biāo)準(zhǔn)收取資金占用費(fèi)。
5．續(xù)貸過橋業(yè)務(wù)管理不規(guī)范。一是部分地方資金周轉(zhuǎn)率沒有達(dá)到要求。7個(gè)市續(xù)貸過橋資金周轉(zhuǎn)率低于全省平均水平，12個(gè)縣的資金周轉(zhuǎn)率低于該項(xiàng)資金使用管理暫行辦法明確的年周轉(zhuǎn)12次以上要求。二是單戶企業(yè)占用資金時(shí)間過長或使用頻率過高，減少了其他企業(yè)申請使用的機(jī)會，影響了政策惠及面。13個(gè)市存在此類問題，如六安市16戶企業(yè)續(xù)貸合同期限超6個(gè)月，最長達(dá)25個(gè)月。合肥市2戶企業(yè)一年內(nèi)辦理續(xù)貸過橋業(yè)務(wù)14次。三是風(fēng)險(xiǎn)管控不力，違規(guī)辦理續(xù)貸業(yè)務(wù)。6個(gè)市審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有的企業(yè)欠付續(xù)貸過橋資金本息，專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)仍為其發(fā)放過橋貸款。截至審計(jì)時(shí)，12個(gè)市有80筆逾期未歸還的不良貸款合計(jì)36480.66萬元。
四、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況
（一）資源稅改革政策落實(shí)與征管審計(jì)調(diào)查情況
2017年7—8月，省審計(jì)廳對省本級和8個(gè)市資源稅改革政策落實(shí)與征管情況，組織開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，我省認(rèn)真貫徹中央決策部署，自2016年7月起，全面推進(jìn)以清費(fèi)立稅、從價(jià)計(jì)征為主要內(nèi)容的資源稅改革，各級地方稅務(wù)部門加強(qiáng)政策宣傳和稅收征管，在增強(qiáng)資源稅調(diào)控功能、促進(jìn)資源節(jié)約集約利用等方面取得了較好成效。審計(jì)反映的主要問題有：
1．有關(guān)改革政策措施未及時(shí)得到落實(shí)。一是對依法在“三下”（建筑物下、鐵路下、水體下）通過充填開采的礦產(chǎn)品，資源稅減征50%的優(yōu)惠政策，原省地稅局、省國土資源廳未及時(shí)明確“三下”的具體范圍及征管要求，相關(guān)企業(yè)無法申報(bào)享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠。二是對石英石等礦產(chǎn)品征收資源稅，需要實(shí)行原礦銷售額與精礦銷售額折算的，省財(cái)政廳、原省地稅局未規(guī)定相應(yīng)的折算率，導(dǎo)致有些企業(yè)少申報(bào)納稅。
2．少數(shù)礦產(chǎn)品資源稅征管不規(guī)范。自2016年7月起，我省將砂石資源稅稅率從0.5元/噸調(diào)整為2元/立方米。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，馬鞍山市、滁州市原地稅局沒有對砂石重量與體積計(jì)量單位的換算作明確規(guī)定，由納稅人自行確定換算比后申報(bào)納稅，影響了同一區(qū)域、同類納稅人的稅負(fù)公平。此外，有的企業(yè)在不同時(shí)間段隨意變動(dòng)自產(chǎn)自用的礦產(chǎn)品計(jì)稅銷售量，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對其資源稅征管不到位。
3．涉稅信息共享有待加大力度。目前，金稅三期系統(tǒng)在資源稅征管方面，涉及原國稅部門的增值稅發(fā)票有關(guān)信息、國土資源部門的礦產(chǎn)品開采、水務(wù)部門的河道采砂等信息，需要加大部門間信息共享力度。
對審計(jì)指出的問題，原省地稅局組織開展了專題調(diào)研，會同省有關(guān)部門制定了具體實(shí)施辦法，督促有關(guān)市、縣稅務(wù)部門補(bǔ)征了稅款。
（二）全省保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況
根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一安排，2017年12月至2018年4月，組織開展了2017年全省保障性安居工程跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各級各相關(guān)部門積極推進(jìn)安居工程及配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、深化住房制度改革等方面取得明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．稅費(fèi)減免政策未嚴(yán)格執(zhí)行，涉及金額728.88萬元。2個(gè)市、5個(gè)縣向15個(gè)安居工程項(xiàng)目征收應(yīng)減免稅款288.76萬元；1個(gè)市、6個(gè)縣向9個(gè)安居工程項(xiàng)目收取應(yīng)減免的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金440.12萬元。
2．部分安居工程資金管理使用不合規(guī)，涉及金額11.31億元。一是7個(gè)市、14個(gè)縣的保障房租金收入5341.76萬元，未實(shí)行“收支兩條線”管理，1個(gè)市、5個(gè)縣未將安居工程銷售收入6997.04萬元納入預(yù)算管理，1個(gè)市收取保障房租金時(shí)開具增值稅專用發(fā)票，涉及應(yīng)繳稅金21.91萬元。二是4個(gè)縣將安居工程專項(xiàng)資金369.91萬元違規(guī)用于其他支出，3個(gè)縣未向完成危房改造任務(wù)的農(nóng)戶兌現(xiàn)補(bǔ)助資金9.2萬元，1個(gè)市未按合同約定的進(jìn)度支付工程款421.63萬元。三是3個(gè)市、14個(gè)縣有22996.54萬元專項(xiàng)資金未分配到具體項(xiàng)目，至2017年底閑置逾1年；1個(gè)市、1個(gè)縣的安居工程資金4314.28萬元雖已分配到具體項(xiàng)目，但至2017年底閑置逾2年未使用；2個(gè)市、7個(gè)縣的安居工程貸款資金72593.13萬元至2017年底閑置逾1年。
3．部分安居工程項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范，涉及金額1849.97萬元，保障性住房50469套。一是3個(gè)市、7個(gè)縣的12個(gè)在建項(xiàng)目、9786套住房未辦理基本建設(shè)審批手續(xù)，1個(gè)市、2個(gè)縣的安居工程未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)和政府采購程序，1個(gè)市的7982套已開工棚戶區(qū)改造住房，未取得建設(shè)用地批準(zhǔn)。二是3個(gè)市的6384套安居工程住房，因前期手續(xù)不完備、消防環(huán)評驗(yàn)收不合格等影響，無法辦理竣工驗(yàn)收，2個(gè)市、6個(gè)縣的12662套住房未辦理竣工驗(yàn)收即交付使用，5個(gè)市、4個(gè)縣的7151套住房開工3年以上未建成。三是3個(gè)市、4個(gè)縣的7個(gè)安居工程項(xiàng)目、1249套住房，存在消防設(shè)施不達(dá)標(biāo)、屋頂滲漏、墻面開裂等質(zhì)量缺陷，1個(gè)縣的4個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)理要求，1個(gè)市、7個(gè)縣的3775套住房基本建成，1個(gè)市、4個(gè)縣的1480套公租房主體完工一年以上，出現(xiàn)因配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后無法交付使用等問題。
4．對保障對象的資格審核和后續(xù)監(jiān)管不到位，涉及金額4057.40萬元，保障性住房37941套。一是12個(gè)市、68個(gè)縣存在騙取征地拆遷補(bǔ)償、侵占保障性住房、違規(guī)享受待遇等問題，違規(guī)享受住房2649 套、補(bǔ)助656.08萬元。二是5個(gè)市、16個(gè)縣的2784套住房被違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租、改變用途或閑置，14個(gè)市、50個(gè)縣的32508套住房，存在難以收取租金、物業(yè)費(fèi)，建成后養(yǎng)護(hù)不到位等問題。
以上問題涉及金額11.97億元（其中閑置資金9.99億元），保障性住房8.84萬套（其中項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范5.05萬套）。截至2018年5月底，有關(guān)地方和單位已通過清退、收取租金和差價(jià)、將閑置房投入使用等方式整改問題住房 2465套，通過追回、補(bǔ)充安排資金等方式整改問題金額2.11億元，取消或調(diào)整保障待遇840戶，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分或追究法律責(zé)任11人。
五、省屬高校審計(jì)情況
按照省管領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的計(jì)劃安排， 2017年審計(jì)了安徽工業(yè)大學(xué)、淮北師范大學(xué)、合肥學(xué)院、宿州學(xué)院、池州學(xué)院、皖西學(xué)院、安徽科技學(xué)院、安徽大學(xué)藝術(shù)與傳媒學(xué)院等8所省屬高校。審計(jì)結(jié)果表明，各高校認(rèn)真貫徹落實(shí)黨和國家的教育方針，堅(jiān)持內(nèi)涵式發(fā)展，注重專業(yè)建設(shè)和人才培養(yǎng)，提升辦學(xué)水平和綜合實(shí)力。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）執(zhí)行收費(fèi)和學(xué)生獎(jiǎng)助政策不到位，涉及金額1907.92萬元。6所高校存在超標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，未及時(shí)與學(xué)生結(jié)算教材費(fèi)、公寓用品費(fèi)、軍訓(xùn)服裝費(fèi)等代收費(fèi)用，在學(xué)生獎(jiǎng)助基金中列支無關(guān)費(fèi)用等問題。如皖西學(xué)院超標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)277.37萬元。
（二）預(yù)算管理不規(guī)范，涉及金額4091.62萬元。5所高校未將后勤集團(tuán)、校醫(yī)院等部門收支納入預(yù)算管理，存在非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政等問題。如安徽科技學(xué)院有882.87萬元辦學(xué)收入、房屋租金等非稅收入，未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶。
（三）內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)格，涉及金額9078.65萬元。7所高校存在未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、公務(wù)支出控制不嚴(yán)、科研經(jīng)費(fèi)在項(xiàng)目結(jié)題后長期未結(jié)賬等問題。如宿州學(xué)院的勞務(wù)費(fèi)發(fā)放不規(guī)范，發(fā)放名目達(dá)40余項(xiàng)。安徽工業(yè)大學(xué)未經(jīng)審批、動(dòng)用專項(xiàng)資金購入校辦企業(yè)股份。
（四）固定資產(chǎn)和基建項(xiàng)目管理較為粗放，涉及金額77209.09萬元。8所高校均存在此類問題，有的固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，有的房產(chǎn)出租多頭管理、未公開招租，有的購買設(shè)備與服務(wù)未執(zhí)行政府采購規(guī)定，有的基建項(xiàng)目建設(shè)程序不規(guī)范、工程價(jià)款把關(guān)不嚴(yán)。如池州學(xué)院的門面房被承租方擅自轉(zhuǎn)租，轉(zhuǎn)租價(jià)高達(dá)校方出租價(jià)的3倍；淮北師范大學(xué)濱湖校區(qū)一期吊頂項(xiàng)目，未在指定平臺上發(fā)布招標(biāo)公告；學(xué)生公寓墻地磚項(xiàng)目招標(biāo)，選用評標(biāo)專家不符合規(guī)定條件。
審計(jì)指出問題后，8所高校已通過清退違規(guī)收費(fèi)、上繳非稅收入、調(diào)整資產(chǎn)賬目等方式進(jìn)行整改，修訂或出臺了公務(wù)支出、固定資產(chǎn)管理、招投標(biāo)管理及有關(guān)內(nèi)控制度。
本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，省審計(jì)廳已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定。對涉嫌違法違紀(jì)問題線索，依法移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門、單位建章立制，加強(qiáng)內(nèi)部控制。下一步，省審計(jì)廳將按照省政府的要求，督促有關(guān)部門、單位認(rèn)真整改。全面整改情況將由省政府向省人大常委會專題報(bào)告。
六、加強(qiáng)財(cái)政管理和審計(jì)監(jiān)督的意見
（一）強(qiáng)化創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、優(yōu)化政務(wù)服務(wù)，保障重大政策措施落實(shí)到位。一是抓好政策配套和督促落實(shí)，持續(xù)釋放“放管服”改革紅利。不斷完善權(quán)責(zé)清單管理制度，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管工作，深入推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”，進(jìn)一步激發(fā)市場和社會活力。二是加強(qiáng)對貫徹落實(shí)重大政策和決策部署的督導(dǎo)考核，對推進(jìn)措施不力、資金效益不高的地方和部門，及時(shí)約談通報(bào)。三是及時(shí)梳理現(xiàn)行政策和規(guī)范性文件，做好“廢改立”，特別是對行之有效的創(chuàng)新舉措，及時(shí)總結(jié)提升、推廣實(shí)施，為深化改革、促進(jìn)發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。
（二）深化財(cái)稅領(lǐng)域改革，加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度。一是結(jié)合推進(jìn)“放管服”改革，進(jìn)一步合理劃分省以下財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任，優(yōu)化省對下轉(zhuǎn)移支付制度，推動(dòng)形成權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)的財(cái)稅體制。二是加大財(cái)政資金統(tǒng)籌整合力度，加強(qiáng)專項(xiàng)資金分配和項(xiàng)目落實(shí)的有效銜接，進(jìn)一步突出財(cái)政政策導(dǎo)向和專項(xiàng)資金撬動(dòng)作用。三是強(qiáng)化政策宣傳和部門協(xié)作，抓緊建成中小微企業(yè)信息管理數(shù)據(jù)庫，進(jìn)一步提高涉稅信息共享水平，推動(dòng)結(jié)構(gòu)性減稅政策充分發(fā)揮效應(yīng)。
（三）壓實(shí)部門管理責(zé)任，提高財(cái)政資金使用績效。一是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化內(nèi)部控制。各部門要嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入、政府采購和國有資產(chǎn)管理等法律法規(guī)，從嚴(yán)管控公務(wù)支出，從嚴(yán)加強(qiáng)對下屬單位的指導(dǎo)檢查，特別是對審計(jì)指出的問題，嚴(yán)格督促整改落實(shí)，做到舉一反三，不走過場。二是強(qiáng)化預(yù)算約束，推進(jìn)績效管理。進(jìn)一步理順財(cái)政部門和各預(yù)算部門的權(quán)責(zé)關(guān)系，加強(qiáng)預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目儲備庫建設(shè)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的工作銜接協(xié)調(diào)，將績效評價(jià)范圍由項(xiàng)目拓展到部門整體支出和財(cái)政政策，促進(jìn)財(cái)政資源優(yōu)化配置和財(cái)政資金高效使用。
（四）嚴(yán)格審計(jì)整改落實(shí)，完善整改工作長效機(jī)制。一是對審計(jì)指出的問題，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格履行整改第一責(zé)任。對未按規(guī)定要求和期限整改，整改不力、屢審屢犯的，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。二是繼續(xù)加大審計(jì)公開力度。審計(jì)機(jī)關(guān)要將審計(jì)結(jié)果、整改情況向社會綜合公告，被審計(jì)單位要將整改情況及時(shí)在門戶網(wǎng)站專欄公告。三是將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用到健全制度體系、創(chuàng)新管理機(jī)制、重大政策執(zhí)行的方方面面，推動(dòng)各級各部門提高決策水平、執(zhí)行能力和落實(shí)成效，充分發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用。
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