根據(jù)省委、省政府、審計署安排和審計法律法規(guī)，省審計廳對2017年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作中，我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和省第十三次黨代會精神，認真落實省人大有關會議決議及省人大財經委審查意見，以推進供給側結構性改革為主線，著眼統(tǒng)籌推進穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險各項工作，聚焦打好“三大攻堅戰(zhàn)”，創(chuàng)新審計理念，突出審計重點，提升審計質量，依法全面履行審計監(jiān)督職責，促進經濟社會持續(xù)健康發(fā)展?，F(xiàn)將審計結果公告如下：
2017年，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，全省上下認真貫徹黨中央、國務院和省委、省政府決策部署，著力打好脫貧攻堅戰(zhàn)，加強生態(tài)環(huán)境保護，加快轉方式調結構，深入推進改革開放，不斷保障和改善民生，各項工作取得積極成效，實現(xiàn)了經濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。從審計情況看，省級預算執(zhí)行情況總體較好，基本實現(xiàn)了財政收支預期目標。
一是聚焦打好三大攻堅戰(zhàn)補短板。加強政府性債務限額管理和預算管理，建立政府債務規(guī)模控制和應急處置機制，研究制定《甘肅省防范化解政府債務風險實施方案》，督促整改違規(guī)擔保舉債問題。扎實推進精準扶貧精準脫貧，全年減貧67萬人，貧困發(fā)生率下降到9.6%。加強生態(tài)環(huán)境保護，籌措資金155億元，實施祁連山生態(tài)環(huán)境修復和保護、水土污染防治、農村環(huán)境整治等重點生態(tài)工程建設，持續(xù)改善生態(tài)環(huán)境。
二是聚焦“三重”“三一”方案落實穩(wěn)增長。省委、省政府及時制定出臺“三重”“三一”工作方案，推動重點項目、重大產業(yè)、重要政策落地見效。深化“放管服”改革，認真落實減稅降費等各項措施，共減輕企業(yè)負擔320.48億元。編制實施投資項目清單，建立項目建設考核激勵約束機制，籌措資金184億元，支持交通、水利、城市基礎設施等重大項目建設，全省經濟運行趨穩(wěn)向好。
三是聚焦支出結構優(yōu)化保民生。加大民生領域投入，全省用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生等10類民生支出2608.3億元，占總支出的78.9%。盡力辦好民生實事，撥付資金243.5億元，10件民生實事全部辦結。緊盯各項惠民政策落實，籌措資金180多億元，支持落實城鄉(xiāng)義務教育學生“兩免一補”、各類學生資助、減免學費等政策，改善辦學條件。全面落實各項就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策，不斷提高城鄉(xiāng)低保指導標準和企事業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金標準。
四是聚焦審計整改促規(guī)范。對上一年度審計查出的問題，省審計廳列出清單，對賬銷號，并將審計查出問題的整改落實情況納入后續(xù)審計內容，持續(xù)跟蹤督促。各市州、部門和單位按照省委、省政府要求，認真落實整改主體責任，糾正違法違紀違規(guī)問題，健全完善相關制度和整改長效機制。目前，審計查出的突出問題基本得到了整改，共促進資金撥付和統(tǒng)籌使用17.2億元，加快項目審批和建設進度596個，制定完善規(guī)章制度58項。
一、省級決算草案和預算執(zhí)行審計情況
重點審計了省財政廳組織的省級預算執(zhí)行和編制的決算草案、原省地稅局稅收征管情況和省商務廳、省環(huán)保廳等7個省級部門單位預算執(zhí)行和決算草案及其他財政收支情況。省財政廳編制的省級決算草案收支表明，2017年，省級一般公共預算收入228.1億元、支出595.1億元，政府性基金收入110.46億元、支出121.86億元，國有資本經營收入8.09億元、支出17.09億元。從審計情況看，省財政廳、原省地稅局等部門強化收入征管，優(yōu)化財政支出結構，優(yōu)先保障民生和重點項目，預算管理水平和財政資金使用績效有所提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）省級決算草案審計情況
一是部分支出科目調劑達14.91億元。2017年一般公共預算支出跨類級科目調劑14.91億元，其中城鄉(xiāng)社區(qū)、債務發(fā)行費用、交通運輸?shù)瓤颇空{減14.91億元，公共安全、社會保障和就業(yè)、文化體育與傳媒等科目調增14.91億元。
二是部門收支預決算差異較大。2017年，省級部門年初非財政撥款收入預算數(shù)為140.28億元，實際決算數(shù)為258.21億元，差異率達84.06%；年初基本建設類項目支出預算數(shù)為45.04億元，實際決算數(shù)為122.20億元，差異率達171.32%。主要原因是部門預算編制不夠完整細化等因素影響。
（二）省級財政管理審計情況
一是收入征管方面。稅費征繳不及時，省地稅系統(tǒng)延緩征繳稅費7088.4萬元，應征未征790個納稅戶稅費1.22億元；企業(yè)所得稅預繳申報不規(guī)范，618戶企業(yè)匯算清繳的5.89億元稅款未提前申報并預繳，594戶企業(yè)預繳申報企業(yè)所得稅低于全年匯算清繳金額的60%；酒鋼集團、甘肅報業(yè)集團等8戶企業(yè)欠繳國有資本經營收益1.68億元。
二是預算管理方面。預算安排與上年結轉情況銜接不夠，省財政未將上年結轉的4.01億元納入2017年預算統(tǒng)籌安排；個別部門預算編制仍不細化，如省發(fā)改委重點項目前期費和基本建設投資16億元預算未細化到具體項目，在執(zhí)行中調整支出級次10.26億元。
三是預算執(zhí)行方面。部分轉移支付資金下達不及時，省財政未提前下達年初預算安排的7個項目16.45億元，未在規(guī)定時間內下達中央和省級轉移支付資金24.46億元，2017年12月下達年初預算安排的省級項目資金23.91億元；部分單位印刷業(yè)務及物業(yè)管理未辦理政府采購手續(xù)，如省安監(jiān)局等27家單位支付20萬元以上印刷費共6934.91萬元、省高級人民法院等25家單位支付20萬元以上物業(yè)管理服務費用共1923.70萬元未辦理政府采購審批手續(xù)；省財政廳項目支出預算評審無年度計劃、覆蓋面小，未對部分預算新增項目、追加項目、再分配項目進行評審，評審內容單一、評審結果與實際安排不一致。
（三）省級部門預算執(zhí)行審計情況
一是預算管理方面。省環(huán)保廳等3個單位1.25億元專項資金預算編制不夠準確細化；省商務廳在項目具體實施方案未確定情況下，下達蘭州新區(qū)2017年外貿穩(wěn)增長資金600萬元；蘭州文理學院等2個單位挪用專項資金565.63萬元用于日常經費等開支；省扶貧辦等2個單位違規(guī)劃轉、以撥作支專項資金5843.93 萬元。
二是資金績效方面。蘭州文理學院等3個單位因項目進展緩慢等原因造成2833.48萬元專項資金未支出；省農牧廳等4個單位項目未實施閑置專項資金8406.22萬元；省監(jiān)獄局等4個單位未按規(guī)定清理往來款1.01億元。
三是財經制度執(zhí)行方面。河西學院等2個單位違規(guī)收費166.84萬元，省商務廳應收未收房租122.51萬元；省監(jiān)獄局等3個單位未辦理政府采購手續(xù)、未執(zhí)行定點采購、購買社會服務未報備支出778.11萬元；省農牧廳等2個單位未及時調撥、核銷固定資產2242.3萬元；省扶貧辦等2個單位少計收入等造成會計核算不真實214.35萬元。
二、三大攻堅戰(zhàn)相關審計情況
為貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府及審計署部署，圍繞打好防范化解重大風險、精準脫貧、污染防治三大攻堅戰(zhàn)，省審計廳在各項審計中都高度關注工作推進情況。
（一）扶貧政策落實和資金管理審計情況
2017年下半年以來，省審計廳重點審計了11個國扶貧困縣區(qū)，抽查1665個項目、124個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、425個村，走訪1561戶家庭，涉及資金91.47億元。審計結果表明，各縣區(qū)采取多種方式，推動各項扶貧政策措施落實，扶貧工作取得階段性成效。但也發(fā)現(xiàn)一些政策落實不到位、資金撥付不及時、項目建設緩慢等問題：
一是政策落實方面。文縣等7縣區(qū)874戶建檔立卡貧困戶識別納入或脫貧退出不精準；漳縣等4縣區(qū)3470人的扶貧培訓計劃未落實，704名培訓對象不精準；麥積區(qū)等3縣區(qū)1136名貧困戶學生未享受免學雜費、助學補助等政策；合水縣等5縣區(qū)6636人未納入新農合、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險保障范圍；臨潭縣等9縣區(qū)未統(tǒng)籌整合資金3.32億元，統(tǒng)籌整合資金8.6億元仍按原渠道由各部門使用。
二是資金安全使用方面。正寧縣等9縣區(qū)重復發(fā)放或向不符合條件的10119戶（人）發(fā)放貸款、財政補助資金2648.83萬元；渭源縣等8縣區(qū)未及時發(fā)放貧困戶精準扶貧貸款、財政補助資金1.09億元；漳縣等10縣區(qū)因項目進展緩慢滯留閑置資金16.94億元；麥積區(qū)等4縣區(qū)513個互助社違規(guī)出借、閑置資金6406.03萬元；天?？h等8縣區(qū)4287.73萬元貸款、互助金逾期未收回；武都區(qū)等5縣區(qū)新農合統(tǒng)籌基金等資金超規(guī)定結余3億元。
三是項目績效管理方面。渭源縣等4縣區(qū)6585.94萬元的44個項目未招投標或政府采購，3個項目違規(guī)轉分包；張家川縣等5縣區(qū)66個項目調整建設內容和地點；正寧縣等7縣區(qū)142個項目竣工驗收等基本建設程序執(zhí)行不到位；武都區(qū)等7縣區(qū)28個項目未按期開工或建成；漳縣等6縣區(qū)19個建成項目效益發(fā)揮不明顯；合水縣等3縣區(qū)的道路硬化工程等4個項目存在質量缺陷。
各縣區(qū)積極整改審計發(fā)現(xiàn)問題，已發(fā)放補助資金506.79萬元，收繳多發(fā)放的補助資金944.7萬元，統(tǒng)籌盤活資金1403.56萬元。
（二）自然資源資產和生態(tài)環(huán)境保護審計情況
主要對張掖市、武威市、金昌市領導干部自然資源資產進行了離任審計。審計結果表明，3市領導干部在落實自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護責任、制定規(guī)章制度、實施污染防治、整改祁連山生態(tài)環(huán)境突出問題等方面做了大量工作，但還存在一些問題，主要是：
一是貫徹執(zhí)行政策方面。張掖市、武威市及高臺縣等4縣區(qū)部門行業(yè)間規(guī)劃銜接不緊，約束力不強；武威市及民勤縣等3縣區(qū)違規(guī)審批個別控制性詳細規(guī)劃或未編制審批《防沙治沙規(guī)劃》；涼州區(qū)、古浪縣以未批先征、未批先供等違規(guī)方式供地或占地4.49萬畝；金川區(qū)等5縣區(qū)未建設備用水源地，未落實水源地保護措施，甘州區(qū)、臨澤縣未經審批占用濕地3533.61畝。
二是遵守法律法規(guī)方面。涼州區(qū)等3縣區(qū)違規(guī)采砂627.42萬立方米，未經批準違規(guī)占用河道及未利用地1551.92畝；張掖市、金昌市及涼州區(qū)41個項目和甘肅隴昌光伏電力公司等4戶企業(yè)違規(guī)占地3.04萬畝進行開發(fā)建設。
三是履行監(jiān)管責任方面。武威市、金昌市及天祝縣等4縣區(qū)環(huán)境監(jiān)測等機構不健全，監(jiān)測能力缺失；甘州區(qū)、涼州區(qū)水務部門等執(zhí)法不嚴格，企業(yè)和個人違規(guī)取水或采砂；金昌市等3市環(huán)?；A設施建設滯后，加劇城區(qū)環(huán)境污染治理矛盾；金昌市11戶企業(yè)超礦區(qū)范圍非法占地870.3畝。
四是資金管理和項目建設方面。張掖市、金昌市及甘州區(qū)、金川區(qū)財政部門以撥代支、虛列支出7.34億元；張掖市等3市及涼州區(qū)閑置土壤修復等專項資金2.9億元；武威市、金昌市及涼州區(qū)、古浪縣少收繳土地出讓價款等4.07億元；武威市等3市坐支、違規(guī)出借、超范圍列支財政資金9.96億元；金昌市、張掖市及民樂縣等3縣區(qū)24個項目未開工或進展緩慢，17個項目建設程序不合規(guī)。
張掖市等3市認真落實整改責任，90%以上問題得到糾正，調整修改規(guī)劃方案、規(guī)章制度27項，行政處罰環(huán)境違法案件75件，通報批評12個單位，撥付資金2.65億元。
（三）重大風險防范相關審計情況
結合重大政策措施落實和保障性安居工程等審計項目，抽審慶陽市等4市發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是債務管控方面。西峰區(qū)、城關區(qū)等8縣區(qū)9個承接棚戶區(qū)改造項目的融資平臺公司未經市場化改制累計舉借政府性債務123.2億元。
二是財政風險方面。定西市等4市及安定區(qū)等4縣區(qū)對外出借財政資金35.27億元未清理收回；慶陽市等4市及甘州區(qū)等7縣區(qū)拖欠政府項目工程款44.53億元。
三是債券資金使用方面。慶陽市、隴南市及西峰區(qū)、武都區(qū)由于項目建設進展緩慢，導致5.96億元的債券資金未及時使用。
三、重大專項資金和民生工程審計情況
（一）全省保障性安居工程跟蹤審計情況
對全省保障性安居工程進行了全覆蓋審計，共抽查781個項目，入戶調查3869戶農村危房改造家庭。審計結果表明，各級政府采取加強任務目標責任制管理等多項有效措施，積極推進城鎮(zhèn)棚戶區(qū)和城鄉(xiāng)危房改造及配套基礎設施建設等各項安居工程，在改善困難群眾居住條件等方面取得了明顯成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是工程建設管理方面。白銀區(qū)等12縣區(qū)未完成安居工程開工、建成任務1.05萬套（戶）；康樂縣等28市縣棚戶區(qū)改造、安居工程及基礎設施建設進展緩慢；平川區(qū)等18縣區(qū)未完成發(fā)放租賃補貼任務4210戶；七里河區(qū)等22市縣43個項目2.15萬套住房已開工未取得工程規(guī)劃許可證等審批手續(xù)；景泰縣等16市縣25.4億元的42個項目未招標、虛假招標、串標和違規(guī)轉分包；玉門市等6市縣8個項目非法占地、違規(guī)改變用地性質。
二是資金管理使用方面。蘭州新區(qū)等5市縣違規(guī)使用土地抵押貸款等資金4.4億元用于拆遷補償安置等支出；酒泉市等28市縣滯留滯撥保障房項目和危房改造補助資金19.42億元；白銀市等18市縣閑置未使用保障性安居工程項目貸款、社會融資24.66億元；西固區(qū)等16縣區(qū)將安居工程專項資金6.33億元挪用于公益性項目等其他支出；嘉峪關市等6市縣未發(fā)放貸款貼息、未減免稅收資金4199萬元。
三是住房分配使用方面。靈臺縣等18市縣132戶保障對象采取虛報家庭收入等方式騙取住房保障待遇；夏河縣等12縣區(qū)94戶保障對象重復申領享受住房保障待遇或農村危房改造補助；平涼市等28市縣將1161戶不符合條件對象納入住房保障范圍；靖遠縣等38縣區(qū)違規(guī)審批認定農村危房改造對象328戶，享受補助資金428.31萬元；肅州區(qū)等23市縣2.07萬套保障性安居住房空置未使用；臨夏市等14市縣5231套保障性住房欠繳租金748.21萬元。
各有關部門積極整改審計發(fā)現(xiàn)問題，清退違規(guī)分配住房74套，取消調整保障對象80戶，收繳財政收入、追回違規(guī)享受補助等資金2.24億元，促進退回多收稅費、撥付資金1.31億元。
（二）全省PPP投資模式現(xiàn)狀審計情況
重點審計了蘭州市等8市州已實施的40個PPP項目。審計結果表明，各級政府大力推廣運用PPP投資模式，以政府投入資金吸引社會資本參與項目建設，對推進政府職能轉變、緩解財政資金壓力發(fā)揮了積極作用。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是項目管理方面。蘭州新區(qū)地下綜合管廊及軌道交通項目停工造成損失浪費；蘭州新區(qū)、臨澤縣等5縣區(qū)政府部門與項目公司簽訂的PPP協(xié)議或特許經營權，變相承諾保底收益，增加政府隱性債務風險。
二是項目篩選方面。PPP項目發(fā)起階段由于受政府財政承受能力等因素的制約，各級政府未嚴格對項目進行識別與篩選，將一般項目按PPP模式上報入庫；省市PPP項目庫信息更新不及時，存在項目重復等信息不共享的現(xiàn)象。
三是項目建設方面。會寧縣城市集中供熱改造工程等8個已開工項目未辦理建設工程許可證等手續(xù)擅自開工，蘭州新區(qū)第四污水處理與水循環(huán)利用中心等6個項目未編制項目采購文件；會寧縣城市集中供熱改造工程擅自擴大建設規(guī)模；慶陽市海綿城市等2個項目進展緩慢，閑置資金6.84億元。
（三）退耕還林資金分配管理使用情況審計
重點審計了環(huán)縣等4縣退耕還林資金分配管理使用情況。審計結果表明，4縣政府加強退耕還林工程項目資金管理，持續(xù)加大林下經濟發(fā)展，擴大林產品生產規(guī)模，努力為經濟社會發(fā)展提供生態(tài)保障。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是政策落實方面。環(huán)縣、慶城縣新一輪退耕還林工程補助資金未按要求兌付1.26億元；環(huán)縣、慶城縣鞏固退耕還林成果技能培訓等4個項目退耕農戶占比低；華池縣、正寧縣鞏固退耕還林成果基本口糧田等14個項目公開公示不到位；環(huán)縣基本口糧田建設項目未建立群眾質量監(jiān)督員制度；慶城縣17個鄉(xiāng)鎮(zhèn)未按規(guī)定及時撤銷惠農專戶。
二是資金安全績效方面。正寧縣等4縣通過虛報冒領、虛增工程量方式套取項目資金410.68萬元；華池縣3個單位違規(guī)將93.07萬元工程款打入個人名下；慶城縣等3縣12個項目未經驗收支付工程款905.5萬元；環(huán)縣等4縣閑置退耕還林等項目資金1.27億元。
三是項目建設方面。慶城縣等3縣退耕還林還草和鞏固退耕還林成果項目建設未達到預期效果；正寧縣等3縣2875.68萬元的基本口糧田等13個項目施工進度緩慢；環(huán)縣等3縣3592.3萬元的鞏固退耕還林成果補植補造等15個項目未公開招投標、串標或不符合招標條件企業(yè)中標；慶城縣、華池縣新一輪退耕還林制圖等3個項目實施單位無資質；華池縣、正寧縣15個項目擅自變更項目建設地點或面積、未批先建。
（四）基金管理使用情況審計
結合省財政廳預算執(zhí)行和省科技廳財政收支審計，對蘭白科技創(chuàng)新基金等3項基金進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是基金運行方面。增信基金、擔保公司、銀行采取共擔風險的方式，向32戶企業(yè)貸款2.5億元，貸款規(guī)模過小；引導基金和投資基金設立的子資金募集社會資金到位率低于50%，投資效率不高；由于合作方資金未到位，3億元的省旅游產業(yè)投資基金至今未發(fā)揮效益。
二是政策落實方面。因蘭白基金子基金擴大政府注資比例超過50%，致使政府基金引導募集社會資金作用無法體現(xiàn)；1.25億元的政府基金引導股權投資變相成為財政直接投資；蘭州市政府出臺子基金管理辦法與蘭白基金管理辦法規(guī)定運作方式不盡一致。
三是基金管理方面。由于省科投公司全面負責蘭白基金管理運營，蘭白基金管理團隊僅參與了相關運行模式及辦法的起草制定，未充分發(fā)揮作用；4家出資公司就蘭白基金2項子基金利益分配未達成共識，導致子基金市場化運行不暢；交通領域重復設立交通投資基金、公路建設基金等4項基金。
四、重大政策措施落實跟蹤審計情況
2017年下半年以來，省審計廳采取上審下、交叉審等方式，整合審計力量，緊盯扶貧攻堅、改善發(fā)展環(huán)境、創(chuàng)新驅動發(fā)展、“三重”“三一”方案等重大政策措施落實，每季度進行跟蹤審計。共抽查單位458個、項目1411個、資金247.56億元。審計結果表明，有關市縣政府和部門積極應對經濟下行壓力，統(tǒng)籌推進穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險各項工作，各項工作都取得一定成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）改善發(fā)展環(huán)境等政策落實方面。隴南市、定西市及安定區(qū)等10縣區(qū)投資項目并聯(lián)審批等工作機制未建立，行政許可標準化等工作推進緩慢，200項行政審批服務事項未公布或更新；隴南市、定西市公共資源交易中心無依據(jù)、超標準收取軟件維護等費用347.47萬元；甘州區(qū)等3縣區(qū)未及時清理工程質量保證金1.86億元；隴南市、定西市支持科技創(chuàng)新措施落實不到位，創(chuàng)業(yè)擔保貸款未充分發(fā)揮作用；安定區(qū)因供地緩慢導致1.2億元的招商引資項目撤資。
（二）“三重”“三一”工作方案執(zhí)行方面 。慶陽市、隴南市、定西市及安定區(qū)2017年度投資計劃完成率低于50%；張掖市等5市及靜寧縣等13縣區(qū)199個項目未開工、完工或進展緩慢；定西市計劃投資52.2億元的5個項目未按計劃完成審批工作；張掖市、定西市及臨洮縣等14縣612個項目未實行工程監(jiān)理制等基本建設程序執(zhí)行不到位。
（三）積極財政政策實施方面。定西市、隴南市及安定區(qū)虛增財政收入1320.52萬元、隱瞞財力1.56億元；慶陽市、隴南市及武都區(qū)等3縣區(qū)未及時收繳財政資金8.74億元；定西市等3市及西峰區(qū)等4縣區(qū)中小河流治理等專項資金16.52億元未及時撥付使用；張掖市等4市及安定區(qū)等3縣區(qū)3.45億元存量資金未及時清理盤活；定西市、慶陽市及甘州區(qū)等4縣區(qū)集中支付改革落實不到位，違規(guī)劃轉資金15.93億元。
各市縣政府積極整改審計發(fā)現(xiàn)問題，加快項目審批173個，促進項目開工、完工、加快進度423個，統(tǒng)籌盤活財政資金3.12億元，收回對外借款等資金1.85億元，健全完善制度12項。
五、省屬企業(yè)審計情況
省審計廳結合領導干部經濟責任審計，主要對省政府國資委監(jiān)管的蘭石集團公司等4戶企業(yè)、省委宣傳部管理的省廣電網絡公司等2戶企業(yè)、省住建廳等10個部門所屬的18戶企業(yè)經營管理和績效情況進行了審計。審計結果表明，省政府國資委、省住建廳和省委宣傳部等行業(yè)主管部門對上述企業(yè)監(jiān)管不到位，企業(yè)內控制度不健全、改革創(chuàng)新動力不足。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）公司治理方面。蘭石集團公司等8戶企業(yè)法人治理結構不完善，未建立現(xiàn)代企業(yè)制度；讀者集團公司董事長、總經理違規(guī)兼任子公司董事長；省廣電網絡公司等4戶企業(yè)重大決策事項未履行報批報備程序；省廣電網絡公司文件規(guī)定可以由無施工資質的單位實施寬帶鄉(xiāng)村項目，所屬子公司將13個0.91億元的項目分包給27家無網絡工程施工資質企業(yè)建設，將2.15億元的25個項目違規(guī)轉包給40家企業(yè)實施。
（二）經營管理及績效方面。蘭石集團公司、省廣電網絡公司總價55.27億元的16個建設項目和設備材料采購未公開招標；靖遠煤業(yè)集團公司等7戶企業(yè)對外投資3.19億元無收益；省城鄉(xiāng)投集團所屬蘭州安寧城鄉(xiāng)發(fā)展投資有限公司等6戶企業(yè)對外投資3.2億元形成潛在損失；甘肅地質工程有限責任公司等4戶企業(yè)出借資金無法收回及國有資產被無償占用造成國有資產流失431.53萬元；省城鄉(xiāng)投集團所屬天水分公司出借5000萬元用于項目前期征地拆遷工作；蘭石集團公司出城入園項目產能未達到可研預期，2016年銷售收入僅達到規(guī)劃產能的16.23%，產能釋放嚴重不足，裝備制造業(yè)虧損嚴重。
（三）財務管理方面。省廣電網絡公司等12戶企業(yè)損益不實14.35億元；甘肅土木工程科學研究院等7戶企業(yè)未按規(guī)定在成本費用中核算工資等支出1.94億元；甘肅地質工程有限責任公司等2戶企業(yè)未對壞賬和投資損失1.02億元進行賬務處理；省農牧投資發(fā)展有限公司等3戶企業(yè)權益不實1.37億元；窯街煤電集團公司等2戶企業(yè)改變資金用途861.42萬元；省有色地勘局所屬蘭州錦江陽光酒店有限公司等5戶企業(yè)長期掛賬3020.64萬元未及時清理。
六、省列重點建設項目審計情況
省審計廳重點對白疙瘩至明水高速公路等16個省列重點項目建設、土地征用費及竣工決算情況進行了審計。審計結果表明，項目建設單位和有關市縣強化協(xié)調配合，加強項目和資金管理，積極推動項目建成。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）基本建設程序方面。永登至古浪公路等6個工程項目6991.95萬元的子項目未公開招投標；白疙瘩至明水高速公路等3個項目在初步設計批復前開展子項目招投標工作；瓜州至敦煌公路等4個項目未辦理施工許可證等手續(xù)開工建設；黃河蘭州段防洪治理工程等6個項目建設用地未批先用；慶陽機場擴建工程擅自調整概算101.31萬元，違規(guī)發(fā)包47.03萬元的坡道等工程；省婦幼保健院保健醫(yī)療綜合樓改擴建工程等2個項目未辦理消防等驗收手續(xù)便投入使用。
（二）工程管理方面。永登至古浪公路等2個項目超概算投資9.6億元；黃河臨夏段防洪治理工程等3個項目因拆遷難度大等原因建設進度緩慢；成縣至武都高速公路等3個項目未及時批復工程變更等手續(xù)；慶陽機場擴建工程等4個項目簽訂合同與招投標文件不一致、未向主管部門備案；臨夏至合作高速公路等3個項目因前期工作不到位等原因導致建設成本增加4722.64萬元。
（三）工程結算方面。瓜州至敦煌公路等5個項目多計工程價款8972.95萬元；白疙瘩至明水高速公路等5個項目列支概算外支出、虛列待攤投資等導致建設成本不實11.4億元；慶陽機場擴建工程等2個項目未按合同約定支付工程預付款2097.19萬元；古浪縣等2縣6家單位違規(guī)用現(xiàn)金支付征地補償款2880.12萬元。
（四）資金管理使用方面。天?？h等2縣區(qū)6家單位和8名個人套取項目征地補償款等資金282.71萬元；臨夏至合作高速公路等9個項目建設中項目主管單位擠占挪用專項資金5385.87萬元用于其他支出；永登縣等2縣8鄉(xiāng)鎮(zhèn)公款私存征地補償款673.4萬元；肅北縣等2縣超范圍使用征地補償款112.67萬元；黃河瑪曲段防洪治理工程等2個項目因征地拆遷進度緩慢閑置征地費等資金3.9億元；成縣至武都高速公路等3個項目建設單位應繳未繳耕地占用稅等1155.2萬元；永登至古浪公路等4個項目配套資金7.8億元未到位。
七、審計移送的重大違紀違法問題線索情況
在上述各項審計中，發(fā)現(xiàn)并移送違紀違法問題線索46起，涉案金額56.37億元，同時配合省紀委監(jiān)委查辦了一批重特大腐敗案件。分析移送的問題線索，主要有以下特點：
一是相關部門審核把關不嚴，騙取、套取財政資金的問題較為突出。一些基層單位在退耕還林補助等資金發(fā)放、保障性住房分配等方面審核把關不嚴，個別人員涉嫌利益輸送，內外勾結，采取虛報冒領、重復申報等方式，騙取套取財政資金和住房保障待遇。此類問題線索19起，涉案金額1510.79萬元。
二是工程建設項目串標、虛假招投標，違規(guī)轉分包的問題時有發(fā)生。棚戶區(qū)改造等部分重點項目虛假招投標、串標，個別不符合條件企業(yè)中標建設項目，一些施工企業(yè)中標后違規(guī)轉分包，個別中介機構出具虛假監(jiān)測、驗資報告，個別項目施工中未嚴格落實環(huán)保責任。此類問題線索17起，涉案金額55.13億元。
三是一些單位管理不嚴，違規(guī)列支等問題仍然存在。個別單位通過虛假業(yè)務套取資金用于接待費等支出，違規(guī)收費、違規(guī)擔保、公款私存、挪用安居工程等專項資金，部分單位無發(fā)票支付公租房回購款等資金造成企業(yè)漏繳稅金。此類問題線索10起，涉案金額1.09億元。
八、審計建議
從審計情況看，對照新發(fā)展理念和高質量發(fā)展的要求，財政資金在集中財力辦大事、優(yōu)化支出結構方面有待繼續(xù)加強，在深化“放管服改革”、改善發(fā)展環(huán)境、實施綠色發(fā)展崛起等方面還需加快推進，一些重大政策落實、重點任務完成的相關配套措施還需健全完善。為此，提出以下建議：
（一）不斷深化財政體制改革。一是積極推進省以下財政事權和支出責任劃分改革，進一步完善省以下財政管理體制。二是優(yōu)化支出結構和轉移支付制度，健全專項轉移支付定期評估和退出機制，提高年初預算到位率和轉移支付提前下達比例，集中財力，加大對扶貧、污染防治、民生等重點領域的支持力度。三是全面實施績效管理,加快資金支付進度和統(tǒng)籌力度，提高支出時效性和項目執(zhí)行率，強化政策執(zhí)行和部門預算、專項支出績效評價,建立健全績效評價結果與預算安排銜接機制,切實推進財政提質增效。四是強化收入征管，對各項稅收、國有資本經營收益等財政收入做到依法征管、應收盡收，防止虛收空轉。
（二）聚力打好三大攻堅戰(zhàn)。一是加強政府債務限額管理，嚴格控制債務增量，逐步化解債務存量，堅決制止違法違規(guī)融資擔保行為。二是集中資金、集中資源、集中精力，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，實現(xiàn)到2020年農村貧困人口脫貧、貧困縣全部摘帽的目標。三是牢固樹立和踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念，實行最嚴格的生態(tài)環(huán)境保護制度，統(tǒng)籌推進山水林田湖草系統(tǒng)治理，著力解決突出生態(tài)環(huán)境問題，打造天藍、地綠、水凈的美麗甘肅。
（三）切實推動改善發(fā)展環(huán)境。一是深入開展“轉變工作作風改善發(fā)展環(huán)境建設年”和“深化放管服改革工作突破年”活動，解決一些企業(yè)和群眾反映強烈的突出問題，進一步優(yōu)化營商環(huán)境。二是加快推進行政許可標準化，落實“雙隨機一公開”制度，加快全省統(tǒng)一的信用信息平臺建設。三是深化投融資體制改革，促進政府投融資平臺市場化轉型，管好用好各類投資基金。
（四）強化國資監(jiān)管提效能。一是全面推進規(guī)范董事會建設，加快形成有效制衡的公司法人治理結構。二是深化改革經營機制，激發(fā)內生活力，增強企業(yè)自主創(chuàng)新能力，提高企業(yè)核心競爭力。三是強化國資監(jiān)管，進一步建立健全各類國有資產監(jiān)管法律法規(guī)體系，健全完善考核激勵機制，全面準確反映經營成果，有效杜絕和防止企業(yè)投資決策不科學、投資效率低下等行為，防止國有資產流失，促進黨和國家方針政策、省委省政府重大決策部署在國有企業(yè)貫徹執(zhí)行，促進國有企業(yè)深化改革，提高經營管理水平，推動國有資本做強做優(yōu)做大。
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