——2018年7月24日在吉林省第十三屆人民代表大會常務(wù)委員會第四次會議上
吉林省審計廳廳長 趙振民
我受省政府委托，向省人大常委會報告2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《吉林省預(yù)算審查監(jiān)督條例》的規(guī)定，省審計廳組織開展了2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作。今年的預(yù)算執(zhí)行審計，我們堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，牢固樹立“四個意識”，認(rèn)真落實省十二屆人大常委會有關(guān)決議和省人大財經(jīng)委審查意見，按照“三個區(qū)分開來”的重要要求，緊緊圍繞省委、省政府的中心工作，聚焦“三大攻堅戰(zhàn)”和“三抓”“三早”行動落實，創(chuàng)新審計理念，突出審計重點，全面依法履行審計監(jiān)督職責(zé)。從審計情況看，各地、各部門在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大六次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，依法理財、依法行政觀念進(jìn)一步增強，2017年省級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
——財政政策積極有效，重點支出保障較好。財政收入持續(xù)增長，省級一般公共預(yù)算收入完成預(yù)算的106%，有效保障了發(fā)展需要；積極落實國家優(yōu)惠政策，減少企業(yè)和社會稅費負(fù)擔(dān)129.5億元；新增和置換債券1150.8億元，有效緩解減稅降費收支矛盾和地方政府償債壓力；籌措資金126.9億元，支持公路、鐵路、機場等重點公共基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)。
——支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，著力保障和改善民生。政府承諾的28件民生實事全部兌現(xiàn)，省級醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育、節(jié)能環(huán)保、科學(xué)技術(shù)支出分別增長28.6%、12.7%、10.2%。支持扶貧攻堅，投入資金比上年增長16.6%，實現(xiàn)16.3萬人脫貧；改造農(nóng)村廁所15.1萬戶，81.2萬農(nóng)村居民飲水安全得到鞏固提升。
——財政改革穩(wěn)步深化，績效評價有效推進(jìn)。省政府制定出臺《關(guān)于切實提高省級專項資金精準(zhǔn)性和有效性的意見》，重新修訂省級專項資金管理辦法22項；出臺了省政府債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案等6項管理辦法，防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險；對60個省級部門開展了整體支出績效評價，進(jìn)一步強化財政預(yù)算績效管理。
——整改責(zé)任全面落實，審計整改成效明顯。對上年審計報告指出的問題，各地、各部門按照省政府的要求，認(rèn)真落實整改主體責(zé)任，通過制定整改方案，細(xì)化整改措施，建立健全長效機制積極整改。省審計廳強化督促整改，逐項逐條跟蹤問改。到目前為止，審計發(fā)現(xiàn)的問題基本整改完畢，具體整改情況，省政府已向省人大常委會作了專題報告。
一、省級財政管理審計情況
重點審計了財政廳具體組織省本級預(yù)算執(zhí)行、發(fā)改委組織分配預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資情況。從審計情況看，全省經(jīng)濟總體保持平穩(wěn)健康發(fā)展，財政收入結(jié)構(gòu)明顯優(yōu)化，重點和民生支出得到較好保障，財政預(yù)算執(zhí)行總體平穩(wěn)。但也存在一些需要改進(jìn)的問題：
（一）省級一般公共預(yù)算執(zhí)行審計情況
1.預(yù)算編制不細(xì)化、批復(fù)不完整。有10.65億元預(yù)算資金未細(xì)化到具體單位和項目；有4.25億元年初預(yù)算安排的項目資金未批復(fù)到具體部門或單位；有3.03億元省級預(yù)算內(nèi)投資計劃未按時限提報財政部門，未納入當(dāng)年部門預(yù)算。
2．專項轉(zhuǎn)移支付未提前告知下級政府。有9824萬元中央轉(zhuǎn)移支付、36.25億元省級轉(zhuǎn)移支付資金和1.28億元省級預(yù)算內(nèi)投資計劃未提前告知下級地方政府。
3．預(yù)算資金未及時下達(dá)。有27.09億元年初預(yù)算安排的項目資金在第4季度下達(dá)；有14項省級專項資金21.69億元未在規(guī)定時間內(nèi)下達(dá)；有6.58億元年初預(yù)算安排和執(zhí)行中追加的項目資金未下達(dá)使用。
（二）政府性基金和國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行審計情況
一是有5151萬元政府性基金預(yù)算資金未細(xì)化到具體項目；二是有16.47億元預(yù)算安排的省級政府性基金沒有按要求提前下達(dá)；三是有3600萬元國有資本經(jīng)營預(yù)算項目支出在第4季度下達(dá)。
二、省級部門預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支審計情況
（一）省直部門預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支審計情況
重點審計了22個省級預(yù)算部門及所屬94家單位，抽查財政撥款預(yù)算32.15億元。審計結(jié)果表明，2017年度部門和單位預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理情況總體較好，財政資金使用績效有所提高。存在的主要問題：
一是預(yù)算管理不夠規(guī)范。涉及6個部門和6家所屬單位，金額1652.5萬元。其中：省民政廳等6個部門和5家單位無預(yù)算、超預(yù)算支出358.1萬元；省國資委等2個部門和1家單位結(jié)余資金未編入下年度部門預(yù)算1294.4萬元。
二是違反財經(jīng)制度的問題仍然存在。涉及6個部門和7家所屬單位，金額214萬元。其中：省委黨史研究室等5個部門和6家單位擴大開支范圍112.4萬元；省政府駐北京辦事處等2個部門和1家單位應(yīng)收未收房屋租金和應(yīng)繳未繳車輛拍賣等收入101.6萬元。
三是政府采購和資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格。涉及8個部門和11家所屬單位，金額3208.8萬元。其中：省物價局等4個部門和8家單位未經(jīng)批準(zhǔn)處置資產(chǎn)或資產(chǎn)閑置等，涉及1683.5萬元；省地質(zhì)調(diào)查院等5個部門和3家單位未履行政府采購程序1525.3萬元。
（二）省屬高校財務(wù)收支審計情況
對10所高校財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。主要發(fā)現(xiàn)，吉林工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院等4所高校應(yīng)繳未繳財政收入260.2 萬元，吉林電子信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院等2所高校超標(biāo)準(zhǔn)收取體檢費、住宿費36.9萬元，白城師范學(xué)院等3所高校應(yīng)計未計高校助貸工作經(jīng)費等收入139.6萬元，吉林農(nóng)業(yè)科技學(xué)院等2所高校貸款7000萬元閑置。
各高校高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，通過上繳財政收入、歸還貸款等方式已糾正整改7376.7萬元。
三、重大政策措施落實審計情況
2017年3季度到2018年1季度，審計廳圍繞推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變、防范財政風(fēng)險和加強政務(wù)信息系統(tǒng)整合，聚焦提升發(fā)展質(zhì)量和效益，有重點地開展重大政策措施的落實跟蹤審計。
（一）“放管服”改革政策措施落實審計情況
審計發(fā)現(xiàn)，一是松原等6個市縣未及時調(diào)整行政審批事項目錄，網(wǎng)絡(luò)公示平臺與目錄信息變更不同步；二是長春等5個市縣投資項目審批超出法定時限；三是吉林等11個市縣應(yīng)退未退保證金3055.8萬元、超標(biāo)準(zhǔn)收費43.4萬元；四是遼源等6個市縣部分行政處罰案件未及時錄入國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)等。上述審計反映的問題已全部整改完畢。
（二）扶貧政策措施和資金管理審計情況
按照省委省政府和審計署安排部署，審計廳組織各級審計機關(guān)對2016年全省扶貧政策落實情況進(jìn)行了審計，從審計情況看，各地能夠認(rèn)真貫徹落實中央脫貧攻堅部署，貧困群眾生活水平不斷提高，貧困地區(qū)面貌明顯改善。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.政策措施未落實到位。東豐等14個縣有1695人不符合建檔立卡貧困人口條件或識別不精準(zhǔn)；磐石等23個縣學(xué)雜費減免、高中助學(xué)金補助、提高就醫(yī)報銷比例、扶貧貸款等扶貧政策未落實到位；撫松等7個縣扶貧受益對象不精準(zhǔn)，非建檔立卡戶享受扶貧政策和補貼。
2.資金管理使用不嚴(yán)格。臨江等5個市縣改變扶貧資金和扶貧項目的用途,涉及641.7萬元；大安等22個市縣滯留、閑置扶貧資金2.12億元;雙遼等7個市縣26個產(chǎn)業(yè)化項目和基礎(chǔ)設(shè)施項目未履行政府采購程序，涉及3157.5萬元；長白等9個縣個別單位和村鎮(zhèn)套取危房改造、扶貧產(chǎn)業(yè)化等資金73.4萬元；乾安縣水字鎮(zhèn)等2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的衛(wèi)生院虛報冒領(lǐng)村醫(yī)工資2.2萬元；扶余市新萬發(fā)鎮(zhèn)四平村村干部將大棚承包款公款私存4.5萬元。
3.項目實施績效不佳。輝南等15個縣的69個扶貧產(chǎn)業(yè)化、基礎(chǔ)建設(shè)等項目應(yīng)開工未開工；德惠等22個縣的54個扶貧產(chǎn)業(yè)化、危房改造項目應(yīng)完工未完工；永吉等15個縣的30個扶貧產(chǎn)業(yè)化、特色旅游項目因管護(hù)不到位等原因，沒有實現(xiàn)預(yù)期效果。
各地通過盤活閑置資金、追回虛報冒領(lǐng)資金等方式已整改 1.02億元，審計機關(guān)向紀(jì)檢監(jiān)察部門移交問題線索50件，處理處分147人。
（三）地方政府債務(wù)審計情況
2017年至2018年上半年，通過對10個縣2016年度財政收支審計情況看，各地、各部門債務(wù)管理制度日趨完善，風(fēng)險意識進(jìn)一步增強，債務(wù)風(fēng)險得到有效防控。但仍然發(fā)現(xiàn)有2個縣通過政府部門或融資平臺違規(guī)貸款1.3億元；3個縣通過抵押政府辦公樓等公益性資產(chǎn)違規(guī)貸款11.29億元；2個區(qū)政府違規(guī)擔(dān)保2.88億元。債務(wù)資金主要用于棚戶區(qū)改造等公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出。
（四）政務(wù)信息系統(tǒng)整合共享審計情況
審計省政府54個部門發(fā)現(xiàn)，一是有20個部門網(wǎng)站系統(tǒng)未進(jìn)行有效整合；二是54個部門專網(wǎng)、自建網(wǎng)絡(luò)和接入互聯(lián)網(wǎng)較多，網(wǎng)絡(luò)整合度低；三是有50個部門政務(wù)信息系統(tǒng)因主干網(wǎng)絡(luò)帶寬不足，承載網(wǎng)絡(luò)未向省政府電子政務(wù)內(nèi)、外網(wǎng)遷移；四是有48個部門非涉密政務(wù)信息系統(tǒng)未進(jìn)行安全等級保護(hù)定級。
四、專項資金審計和審計調(diào)查情況
（一）保障性安居工程跟蹤審計情況
按照審計署部署安排，審計廳組織各級審計機關(guān)對2017年全省保障性安居工程進(jìn)行了跟蹤審計，從審計情況看，各地各部門積極推進(jìn)保障性安居工程和配套設(shè)施建設(shè)，全省安居工程建設(shè)總體目標(biāo)任務(wù)全部完成。但仍發(fā)現(xiàn)一些問題：
1.項目管理不到位。公主嶺等14個縣未完成保障性安居工程任務(wù)8547套（戶），其中，開工任務(wù)未完成3261套、基本建成任務(wù)未完成4798套、新增低收入租賃住房補貼任務(wù)未完成488戶；遼源等10個市縣30個已完工項目未取得用地審批手續(xù)；四平等7個市縣17個項目未按規(guī)定辦理竣工驗收。
2.資金管理存在薄弱環(huán)節(jié)。柳河等8個市縣未及時向已完成危房改造任務(wù)的農(nóng)戶兌現(xiàn)補助資金1.48億元；長白等4個縣將保障性安居工程資金用于其他工程項目支出966.4萬元；長春等43個市縣1950戶不符合條件家庭違規(guī)享受補助151.3萬元、配租房屋552套。
3.財務(wù)管理不規(guī)范。和龍等6個市縣未從土地出讓凈收益提取保障性住房支出資金1926.2萬元；通榆等2個縣配套資金不到位1149.2萬元；東遼等10個市縣房屋出售收入和結(jié)余資金未上繳財政5717.9萬元；白城等14個市縣保障性安居工程補助資金、項目貸款等14.14億元超過1年以上未安排使用。
有關(guān)地方和單位已追回違規(guī)使用資金和發(fā)放補貼52.7萬元，清退違規(guī)配租的保障性住房131套，其他問題正在積極整改。有4個問題線索已經(jīng)移交紀(jì)檢監(jiān)察部門和當(dāng)?shù)卣谶M(jìn)一步調(diào)查處理。
（二）現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展專項資金管理使用審計情況
從審計扶余等8個縣情況看，各縣能夠積極推進(jìn)資金統(tǒng)籌使用，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件逐步改善。審計發(fā)現(xiàn)，扶余等4個縣106個項目未實施或建成后閑置，涉及2286萬元；8個縣19個項目推進(jìn)緩慢或未達(dá)到預(yù)期效益,涉及1454萬元；公主嶺等2個縣的7個項目單位將資金用于償還工程款和考察等支出34.2萬元；梅河口市康大營鎮(zhèn)黑嘴子村以虛假投資套取資金5萬元用于補充村集體經(jīng)費支出。
（三）社會主義新農(nóng)村建設(shè)專項資金管理使用審計情況
從審計梨樹等8個縣情況看，各縣能夠積極落實社會主義新農(nóng)村建設(shè)各項政策，農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和村容村貌都有很大改善。審計發(fā)現(xiàn)，扶余等3個縣5個項目應(yīng)完工未完工，涉及218萬元；榆樹等2個縣將3個項目工程違規(guī)轉(zhuǎn)包，涉及89萬元；敦化等3個縣5個項目因后續(xù)維護(hù)不到位導(dǎo)致部分設(shè)施損壞，涉及209萬元；梅河口等2個縣7個項目未按設(shè)計和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)施工，工程質(zhì)量未達(dá)設(shè)計或使用標(biāo)準(zhǔn)。
（四）農(nóng)村廁所建設(shè)專項資金管理使用審計情況
從審計舒蘭等8個縣農(nóng)村廁所改造工程情況看，農(nóng)村廁所改造改善了農(nóng)民如廁條件，提升了農(nóng)村的衛(wèi)生環(huán)境。審計發(fā)現(xiàn)，集安等7個縣項目建設(shè)由政府直接選定施工單位；舒蘭等2個縣未按約定提供配套設(shè)施；敦化等7個縣1528戶的農(nóng)村廁所未達(dá)到驗收標(biāo)準(zhǔn)或未驗收；8個縣部分農(nóng)村廁所使用效果不佳。
（五）高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田（土地整治）項目審計調(diào)查情況
從審計伊通等6個縣情況看，各縣能夠按照規(guī)定加強對項目實施管理，保證了項目建設(shè)規(guī)范有序進(jìn)行。審計發(fā)現(xiàn)，前郭等3個縣的項目結(jié)余資金未及時安排具體項目4038.6萬元；榆樹等4個縣購買社會中介服務(wù)未履行政府采購程序，涉及507.6萬元；東遼等5個縣未建立后期管護(hù)監(jiān)督機制。
（六）學(xué)前教育發(fā)展專項資金審計調(diào)查情況
從審計長春等12個市縣情況看，各市縣積極落實學(xué)前教育工作任務(wù)，學(xué)前教育資源不斷擴大，保教質(zhì)量不斷提高。審計發(fā)現(xiàn)，吉林等9個市縣26個新建、擴建項目因規(guī)劃調(diào)整等原因未開工建設(shè)，涉及9580.1萬元；白城等2個市縣8個項目未履行政府采購程序，涉及367.3萬元；白山等2個市縣10個項目未履行規(guī)劃調(diào)整審批手續(xù)，涉及190萬元。
（七）省級支持金融業(yè)發(fā)展專項資金審計調(diào)查情況
從審計情況看，省金融辦積極貫徹落實我省金融業(yè)發(fā)展規(guī)劃，大力支持農(nóng)村普惠金融發(fā)展，鼓勵金融創(chuàng)新。審計發(fā)現(xiàn)，四平等11個市縣專項資金未及時發(fā)放1098萬元，組織申報專項資金不及時，未開展專項資金監(jiān)管工作等問題。
五、固定資產(chǎn)投資審計情況
對7個政府性投資項目進(jìn)行了跟蹤審計，通過審計發(fā)現(xiàn)，一是集安至通化高速公路等5個項目由于多計土石方工程量等原因多計（結(jié)）工程款760.6萬元；二是嫩江干流治理工程等4個項目應(yīng)招標(biāo)不招標(biāo)，涉及4884萬元；三是省松花江干流治理工程等3個項目部分單項投資超概算未經(jīng)審批5483.6萬元；四是鶴崗至大連高速公路小溝嶺至撫松段等5個項目存在設(shè)計變更未經(jīng)審批、建設(shè)用地未履行用地手續(xù)等問題。
各責(zé)任單位已收回多計（結(jié)）工程款316.3萬元、調(diào)整超概算投資677萬元。
六、國有企業(yè)審計情況
審計6家省屬國有企業(yè)發(fā)現(xiàn)，一是在經(jīng)營和管理方面。省金融控股集團再貸款公司違規(guī)超比例向企業(yè)發(fā)放貸款15.8億元；吉林糧食資產(chǎn)管理有限公司接收國資委無償劃轉(zhuǎn)的大連商貿(mào)等8家公司全部處于停產(chǎn)狀態(tài)，存在潛在損失1.05億元；省煤業(yè)集團下屬的3家企業(yè)破產(chǎn)或停產(chǎn)造成經(jīng)營損失2029.6萬元，所屬通化礦業(yè)公司向外部企業(yè)提供貸款擔(dān)保1.56億元，因被擔(dān)保企業(yè)停產(chǎn)存在潛在風(fēng)險。二是在財務(wù)管理和會計核算方面。省信托有限責(zé)任公司多計提貸款損失準(zhǔn)備金2356.5萬元，未及時確認(rèn)收入1000萬元，應(yīng)計未計收入109.2萬元；吉視傳媒股份有限公司少計營業(yè)收入361.3萬元，多計少計固定資產(chǎn)586.1萬元；省煤業(yè)集團等2家企業(yè)少計長期投資、多列費用等19.3億元。省煤業(yè)集團、吉林糧食資產(chǎn)管理有限公司等企業(yè)采取調(diào)整賬務(wù)、確認(rèn)收入等方式已整改4.7億元，其他問題正在積極整改。
對上述審計項目，審計機關(guān)已經(jīng)依法出具了審計報告、下達(dá)審計決定。省政府及相關(guān)部門高度重視審計查出的問題，責(zé)成有關(guān)部門和單位采取措施積極進(jìn)行整改，截至2018年6月末，審計共發(fā)現(xiàn)違規(guī)或管理不規(guī)范問題191.2億元，審計期間已經(jīng)整改8.2億元，全面整改情況，將在年底前向省人大常委會進(jìn)行專題報告。
七、審計建議
（一）加強財政預(yù)算管理，提高財政資金使用績效。增強預(yù)算編制的科學(xué)和規(guī)范性，做好項目論證評估和前期準(zhǔn)備，進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算和專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算的編制，加快資金撥付，提高預(yù)算執(zhí)行效率和效果；繼續(xù)深化財政資金預(yù)算績效管理，加強對重大民生政策、重點支出和重大項目的績效評價，發(fā)揮財政資金使用效益。
（二）加大專項資金整合力度，增強縣域經(jīng)濟保障能力。深化落實《關(guān)于切實提高省級專項資金精準(zhǔn)性和有效性的意見》精神，扎實推進(jìn)省級專項資金的清理整合，歸并重復(fù)交叉設(shè)置的專項資金；嚴(yán)格控制專項轉(zhuǎn)移支付項目和資金規(guī)模，提高一般性轉(zhuǎn)移支付資金比重，促進(jìn)一般轉(zhuǎn)移支付資金向基層經(jīng)濟困難地區(qū)適度傾斜，增強縣域經(jīng)濟保障能力。
（三）落實打好三大攻堅戰(zhàn)措施，保障全省經(jīng)濟社會健康發(fā)展。加強扶貧領(lǐng)域政策措施全過程監(jiān)管，突出關(guān)注資金管理使用的薄弱環(huán)節(jié)，嚴(yán)肅懲處貪污侵占，虛報冒領(lǐng)等行為，充分發(fā)揮扶貧資金使用效益；重點關(guān)注環(huán)境保護(hù)各項資金的籌集、分配、撥付和使用，確保環(huán)保資金有效發(fā)揮作用；強化對地方債務(wù)管理和監(jiān)督，密切關(guān)注違規(guī)融資等可能增加政府債務(wù)的潛在風(fēng)險，采取有效措施，促進(jìn)消化債務(wù)存量，嚴(yán)格控制債務(wù)增量，確保全省經(jīng)濟平穩(wěn)健康運行。
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