根據(jù)市委、市政府部署和審計法律法規(guī)，市審計局對2017年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計中，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，認真落實中辦《關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見》的相關(guān)要求，緊緊圍繞市委和市政府的總體要求和中心工作，更加主動適應(yīng)把握經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，聚焦打好三大攻堅戰(zhàn)，在助力振興發(fā)展、規(guī)范重大項目和重點資金使用、防范化解重大風(fēng)險、保障和改善民生、規(guī)范權(quán)力運行等方面不斷加大審計力度，重點審計了市本級決算草案和預(yù)算管理、部門預(yù)算執(zhí)行、扶貧攻堅和農(nóng)村環(huán)境整治等重大政策措施落實、城市地鐵等重點項目和民生資金管理使用等35個審計項目。
審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門在市委、市政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，扎實做好穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險等各項工作，2017年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
---財政綜合實力穩(wěn)步提升，經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展成效顯著。全市一般公共預(yù)算收入和上級補助資金分別增長7.5%、14.7%，稅收收入占比78.3%，高出全省平均水平2.5個百分點，醫(yī)藥制造、科學(xué)技術(shù)等新興產(chǎn)業(yè)稅收貢獻度顯著提升。實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，經(jīng)濟增長的持續(xù)性、穩(wěn)定性、協(xié)調(diào)性進一步增強。
---積極財政政策有效實施，充分發(fā)揮財政資金引導(dǎo)作用。全面實施“營改增”改革，落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，切實減輕企業(yè)繳費負擔(dān)，全年為企業(yè)減負超過70億元。完善產(chǎn)業(yè)投資引導(dǎo)基金管理，引入市場化運作模式。多措并舉籌措建設(shè)資金96億元，推進醫(yī)療教育、重大基礎(chǔ)設(shè)施及重點環(huán)保項目建設(shè)。
---財政支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，重點保障民生領(lǐng)域支出。嚴控行政運行成本，全市“三公經(jīng)費”同比下降22%。集中財力優(yōu)先保障民生改善，2017年全市用于民生方面的支出679.27億元，增長7.3%，占財政總支出的比重達73.8%。
---財政管理改革全面深化，積極防范債務(wù)風(fēng)險。扎實推進預(yù)決算公開，實施預(yù)算支出進度通報和考核機制，加強國庫資金存放管理。出臺政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案，嚴格實施政府債務(wù)限額管理，順利完成三批置換債券發(fā)行，有效緩解償債壓力。
一、市本級決算草案和預(yù)算管理審計
此次重點審計了2017年度市級預(yù)算執(zhí)行情況和高新區(qū)、長興島經(jīng)濟區(qū)、花園口經(jīng)濟區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況。
（一）預(yù)算編制及執(zhí)行情況審計。
1.預(yù)、決算編制有待完善。一是一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算編制不完整。部分先導(dǎo)區(qū)未編制2017年國有資本經(jīng)營預(yù)算。二是社會保險基金預(yù)、決算編制不規(guī)范。報送市人大審查和批準的2017年預(yù)算草案中的社會保險基金預(yù)算支出，按功能分類僅編列到款;3個先導(dǎo)區(qū)本級決算報表中社會保險基金預(yù)算無對應(yīng)預(yù)算數(shù)和調(diào)整預(yù)算數(shù)。
2.部分預(yù)算指標(biāo)下達不及時。2017年市級部分指標(biāo)下達時間較晚，6月30日后下達指標(biāo)74.1億元，9月30日后下達指標(biāo)47.4億元，12月份下達指標(biāo)12.8億元，分別占當(dāng)年市級財政下達指標(biāo)總額的12.28%、7.86%、2.12%。
3.財政教育收費專戶資金統(tǒng)籌使用力度不夠。市財政未能在安排部門預(yù)算時將專戶結(jié)余資金與一般公共預(yù)算資金有效銜接,部分單位專戶累計結(jié)余資金規(guī)模較大。
4.國庫集中支付結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大。截至2017年末，以前年度掛賬國庫集中支付結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金37.17億元，規(guī)模仍然較大，其中部分基本支出連續(xù)兩年結(jié)轉(zhuǎn)，未能及時收回總預(yù)算統(tǒng)籌使用。
（二）轉(zhuǎn)移支付資金管理情況審計。
1.未編制市對縣區(qū)專項轉(zhuǎn)移支付中期財政規(guī)劃。2017年，市財政未完成市對縣區(qū)專項轉(zhuǎn)移支付三年滾動支出規(guī)劃編制。
2.市級提前下達專項轉(zhuǎn)移支付規(guī)模較小。2017年提前下達市對縣區(qū)專項轉(zhuǎn)移支付資金18項，金額合計7.23億元，僅占當(dāng)年市對縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金總額的15.17%。
3.部分縣區(qū)未將轉(zhuǎn)移支付資金編入年初預(yù)算。有3個縣區(qū)財政部門未將提前下達的上級專項轉(zhuǎn)移支付資金1555.84萬元編入年初預(yù)算。
4.部分專項轉(zhuǎn)移支付資金未及時下達,影響資金效益。一是市財政和各縣區(qū)財政均存在超規(guī)定時間分解下達上級專項轉(zhuǎn)移支付資金的情況。其中，市財政超30天分解下達上級專項轉(zhuǎn)移支付資金8項，共計3.24億元；縣區(qū)財政超30天分解下達上級專項轉(zhuǎn)移支付資金151項，共計3.6億元。二是2017年市對縣區(qū)專項轉(zhuǎn)移支付中的88項資金，金額合計15.49億元，超過市人大審查批準本級預(yù)算后60日下達。
5.市對縣區(qū)的部分專項轉(zhuǎn)移支付資金績效管理不到位。2017年市對縣區(qū)專項轉(zhuǎn)移支付資金中有150項，金額合計26.75億元未納入預(yù)算績效管理，占當(dāng)年專項轉(zhuǎn)移支付資金比重56.16%。
6.部分區(qū)市專項轉(zhuǎn)移支付資金待撥付數(shù)額較大。由于受財力因素與資金撥付條件影響，部分區(qū)市無法及時將資金撥付使用，資金效益未能有效發(fā)揮。
（三）財政預(yù)算績效管理情況審計。
1.預(yù)算績效管理覆蓋面較窄。2017年市財政局對部分重點項目批復(fù)財政支出績效目標(biāo)，涉及196項，預(yù)算金額合計65.66億元，僅占當(dāng)年大型專項資金預(yù)算金額209.58億元的31.33%。
2.預(yù)算績效管理機制不健全。一是市財政未健全績效運行跟蹤監(jiān)督機制，對績效目標(biāo)完成情況未形成制度性監(jiān)督約束。二是個性化指標(biāo)庫尚未建立，不利于各預(yù)算單位規(guī)范、準確的申報績效指標(biāo)。三是第三方評價工作開展規(guī)模較小。2017年，市財政組織對195個2016年重點支出項目部門績效評價工作，涉及預(yù)算金額87.4億元。在預(yù)算部門自評基礎(chǔ)上，選擇了2個項目委托中介機構(gòu)開展第三方評價，涉及金額1.7億元，僅占2017年評價資金總額1.95%。
3.預(yù)算績效管理中的部分環(huán)節(jié)開展不到位。預(yù)算績效評價結(jié)果未按要求進行公開；市財政未實現(xiàn)部門預(yù)算與績效目標(biāo)同步批復(fù)，績效管理與預(yù)算管理未有效銜接；截至審計時，部分單位尚未完成2017年預(yù)算績效部門自評工作，影響預(yù)算績效整體評價與結(jié)果應(yīng)用。
二、部門預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理審計
（一）部門預(yù)算執(zhí)行審計。
對2017年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，重點審計了12個市直部門及所屬66家單位，涉及財政預(yù)算資金38.18億元。審計結(jié)果表明，2017年度部門預(yù)算管理不斷加強，預(yù)算執(zhí)行總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)算編制不夠完整準確，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果偏差較大。一是預(yù)算編制不夠細化。基本建設(shè)等大型專項資金60.62億列入市級總預(yù)算但未細化至年初部門預(yù)算；各部門普遍未將年初預(yù)算安排的大專項告知數(shù)細化到具體項目和執(zhí)行單位，涉及金額90.74億元。二是部分單位決算與預(yù)算差額較大。有23個單位決算為預(yù)算的1.5倍以上；有7個單位年初預(yù)算中包括了應(yīng)由縣區(qū)列支的轉(zhuǎn)移支付資金，致使決算低于年初預(yù)算的70%。
2.預(yù)算收支執(zhí)行不夠嚴格。一是財政資金收繳不規(guī)范。有5個單位收到的捐贈收入、補償款等收入共計836.69萬元未上繳財政，有的甚至直接坐支；有3個單位取得收入共計1.93億元未納入預(yù)算管理；有2個單位存在超標(biāo)準和違規(guī)收費問題，涉及金額104.42萬元；結(jié)余資金掛賬2年以上未繳回財政問題較為突出，涉及55個單位，金額1.2億元。二是部分公務(wù)支出執(zhí)行不嚴。有6個單位未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，涉及金額5.12萬元；有28個單位公務(wù)支出審批及報銷手續(xù)尚待健全，涉及金額74.03萬元。三是采購支出不合規(guī)。對達到政府采購標(biāo)準的勞務(wù)派遣、印刷費、耗材等支出，未履行政府采購程序，涉及10個單位，采購金額2244.64萬元。
3.資金使用績效水平有待提高。一是部門預(yù)算績效管理不夠規(guī)范。部分單位未按要求對撥付下屬單位專項資金績效進行評價，部分項目未進行自評；部門績效管理的基礎(chǔ)工作不夠完善，存在未對績效項目出臺具體的績效管理規(guī)章制度、部分績效項目的責(zé)任不明確等問題。二是部分項目進展緩慢，資金使用效益低。有8個單位專項資金4.58億元當(dāng)年未使用；有13個單位的43個項目進展緩慢，涉及資金9.86億元，如，2017年市商務(wù)局項目支出財政指標(biāo)總計5.46億元，因制定完善政策措施用時較長、扶持企業(yè)項目庫儲備不足等原因，當(dāng)年支出3.04億元，占比55.65%。
（二）部門財務(wù)管理審計。
2017年下半年以來，審計了12家市直部門及其部分下屬單位的財務(wù)管理情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.資產(chǎn)管理不到位 。有9個單位存在固定資產(chǎn)賬實不符、資產(chǎn)丟失、資產(chǎn)閑置、國有資產(chǎn)出租管理不善造成資產(chǎn)流失等問題。
2.資金管理使用不規(guī)范。有9個單位存在未按規(guī)定使用財政資金等問題，有個別單位甚至存在占用、套取問題，涉及金額5518.6萬元。
3.舊賬清理不及時。有5個單位存在往來款掛賬金額較大、賬齡較長、未及時進行賬務(wù)處理等問題，掛賬金額58.94億元。
4.內(nèi)控管理不到位。有10個單位存在財務(wù)管理制度執(zhí)行不嚴、未按規(guī)定收費等問題。
三、重大政策措施落實審計
（一）扶貧攻堅政策措施落實審計。
2017年，市財政累計安排扶貧專項資金5000萬元,用于產(chǎn)業(yè)項目及其基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)。本次重點審計了2017年以來我市扶貧政策落實、產(chǎn)業(yè)項目建設(shè)和扶貧資金管理使用情況。
1.部分產(chǎn)業(yè)扶貧項目效益不佳。如,有的地區(qū)將發(fā)展大榛子項目作為主要產(chǎn)業(yè)扶貧項目，2017年新植大榛子面積達35,808.1畝，審計抽查部分村發(fā)現(xiàn)，個別地區(qū)大榛子成活率過低。
2.部分基礎(chǔ)設(shè)施配套項目未按設(shè)計要求施工、建設(shè)質(zhì)量未達到設(shè)計標(biāo)準，工程建設(shè)質(zhì)量不高。審計抽查10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）的29條農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施配套作業(yè)路，選取47個取樣點，僅3個取樣點合格，取樣合格率不足7%。
3.個別地區(qū)項目管理不嚴，存在申報審批程序不規(guī)范、民主議定不嚴格等問題。如，部分低收入村在實施設(shè)施農(nóng)業(yè)大棚項目中，有的村沒有嚴格履行民主議定程序，部分未經(jīng)民主議定的農(nóng)戶也享受了補貼；有的村民主議定原始材料不全，提供的復(fù)印件無法證明其真實性。
4.部分扶貧資金未能充分發(fā)揮效益，管理使用不規(guī)范。截至審計時，普蘭店區(qū)和瓦房店市有2399.59萬元扶貧資金未落實至具體項目，結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模較大；部分低收入村扶貧資金使用不合規(guī)。
(二)農(nóng)村環(huán)境連片整治項目建設(shè)審計。
重點審計了我市農(nóng)村環(huán)境連片整治中生活垃圾處理項目的建設(shè)情況。截至審計日，除普蘭店區(qū)和瓦房店市20個村未達到驗收條件外，其余項目均已完成縣級驗收。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:
1.部分項目不注重農(nóng)村實際。部分項目設(shè)計時只注重建設(shè)數(shù)量和環(huán)保標(biāo)準，未能充分考慮實際使用效果，致使無法發(fā)揮使用效益。如,部分垃圾房在設(shè)計時重點考慮密閉性，未充分考慮垃圾投放的便利性，導(dǎo)致垃圾未能實現(xiàn)全部入房，加之清運不及時，垃圾房“外滿內(nèi)空”現(xiàn)象比較普遍；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)未有效解決農(nóng)戶對集中居住區(qū)域內(nèi)建設(shè)垃圾房的抵觸問題，施工單位為完成設(shè)計數(shù)量，將部分垃圾房建于原有垃圾池附近或遠離集中居住區(qū)域的道路兩側(cè)，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)還采取“一處多房”的重復(fù)建設(shè)方式，導(dǎo)致垃圾房使用率低，形成資源損失浪費。
2.項目實施和驗收管理混亂。部分區(qū)市存在中標(biāo)單位不履行合同約定，監(jiān)理和驗收單位不認真履行職責(zé)，項目主管單位缺乏監(jiān)管等問題。
3.項目建成后運行保障不到位，治理效果不佳。相關(guān)區(qū)市忽視項目后期運行管理，運行方案不落實，管理責(zé)任不明晰，項目運行經(jīng)費和相關(guān)配套項目建設(shè)資金保障不到位。如，24個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）采購各類垃圾、污水清運車輛829臺，其中閑置未使用多達747臺，閑置率高達90.11%；19個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）由于垃圾處理廠集中處理能力不足，農(nóng)村垃圾收集后只能直接在溝岔內(nèi)排放或自行指定地點進行填埋，極易造成二次污染，無法從根本上改善農(nóng)村環(huán)境質(zhì)量。
（三）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展及政策執(zhí)行審計。
2017年我市出臺了《大連市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展實施方案（2018-2020年）》（以下簡稱《方案》），明確了我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展總體目標(biāo)、重點產(chǎn)業(yè)和任務(wù)。本次重點圍繞相關(guān)政策落實、科技驅(qū)動等方面開展了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)若干政策措施落實不到位。一是部分保障措施未有效落實。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)相關(guān)規(guī)劃中列明的財政、稅收、金融等多部門聯(lián)動的保障措施，以及《方案》要求的部分措施尚未有效落實。二是重點項目推進緩慢。大連國家生態(tài)工業(yè)示范區(qū)（莊河靜脈產(chǎn)業(yè)園）、瓦房店紅沿河循環(huán)經(jīng)濟區(qū)、LNG冷能利用示范區(qū)至今未產(chǎn)生集聚效應(yīng)；大連智慧城市數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)基地、普蘭店海灣工業(yè)區(qū)大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)園等《方案》列明的項目推進緩慢。三是政策扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展力度有限。我市缺乏針對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的專項扶持政策，財政資金引導(dǎo)作用有限。
2.部分科技企業(yè)孵化器運營不佳，創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化率較低。一是部分科技企業(yè)孵化器運營未達到預(yù)期效果。2017年，市科技局對2016年以前認定的42家科技企業(yè)孵化器進行了考評，不及格14家，占比33.33%。二是部分創(chuàng)新成果未及時產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化。2016年六大在連高校及科研院所共有科技成果1157項，其中屬于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)為1017項，截至調(diào)查時未完成產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化。
3.重點園區(qū)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展不到位。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)占比偏低，截至2017年末，調(diào)查的18個重點園區(qū)招商引資落地企業(yè)共計33,667戶，其中，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)151戶，僅占比0.45%；由于缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，部分園區(qū)發(fā)展功能定位不突出，且各園區(qū)之間存在平行、重復(fù)招商，功能定位和主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨同問題。
（四）就業(yè)補助政策落實情況審計。
重點審計了2017年度全市就業(yè)補助政策執(zhí)行、政策落實效果情況。從審計情況看，近年來我市出臺了一系列促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策措施，在改善就業(yè)環(huán)境、維護社會和諧穩(wěn)定等方面發(fā)揮了積極作用，但在政策執(zhí)行及效果方面仍存在一些問題：
1.促進企業(yè)開展職工崗前和技能提升培訓(xùn)作用不明顯。2015年至2017年全市僅有9家企業(yè)申報了企業(yè)培訓(xùn)補貼，補貼人次與金額僅為同期政府培訓(xùn)補貼總?cè)舜魏涂偨痤~的2.67%和3.24%。
2.政府補貼培訓(xùn)滿足產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級與市場用工需求的導(dǎo)向作用不明顯。如，在納入政府補貼培訓(xùn)職種的13個技能類緊缺人才目錄中，2016年至2017年開展培訓(xùn)的僅有5個，補貼人員575人、金額154.72萬元，僅占培訓(xùn)補貼總額1.7%。
3.就業(yè)技能培訓(xùn)促進就業(yè)效果不佳。在2017年市級組織的就業(yè)技能培訓(xùn)中，除高校在校生和在職人員外，其他6766人培訓(xùn)后在大連域內(nèi)實現(xiàn)就業(yè)人員可查的只有1700余人。
4.部分基礎(chǔ)管理工作未有效開展。未對錄入補貼培訓(xùn)信息管理系統(tǒng)中學(xué)員個別信息校驗，存在信息未填報及明顯錯誤情況；對定點培訓(xùn)機構(gòu)監(jiān)管不到位，未能及時發(fā)現(xiàn)部分定點培訓(xùn)機構(gòu)不規(guī)范辦學(xué)行為。
（五）政府各部門政務(wù)信息系統(tǒng)整合共享審計。
經(jīng)審計，我市共有政務(wù)信息系統(tǒng)627個，其中在用系統(tǒng)538個，在建系統(tǒng)37個，已停用系統(tǒng)52個。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.電子政務(wù)建設(shè)工作缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。我市電子政務(wù)相關(guān)議事協(xié)調(diào)機構(gòu)數(shù)量較多，各機構(gòu)設(shè)置時期不同,因工作關(guān)聯(lián)度較高, 均承擔(dān)一定電子政務(wù)工作職責(zé),但缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào),制約了我市電子政務(wù)的發(fā)展。
2.部分政務(wù)信息系統(tǒng)共享使用不到位。一是部門間未建立信息共享機制。我市政府部門627個政務(wù)信息系統(tǒng)中，僅有48個信息系統(tǒng)與其他信息系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)交互，其他信息系統(tǒng)均為孤立的系統(tǒng)，共享程度很低。二是我市各部門自建地理信息系統(tǒng)數(shù)量較多，缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，市級層面沒有形成統(tǒng)一的“一張圖”系統(tǒng)，導(dǎo)致相關(guān)地理信息使用不便、顯示不準。
3.部分政務(wù)信息系統(tǒng)使用效果不佳。一是停止運行的52個系統(tǒng)中有4個部門6個系統(tǒng)運行不滿4年，涉及投資額950.62萬元。二是部分信息系統(tǒng)建成后未投入使用。三是部分信息系統(tǒng)維保不佳，故障率高。
四、重點項目和民生資金審計
(一)重點工程審計。
重點審計了城市地鐵1號線、2號線項目以及大連臨空產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項目。審計結(jié)果表明，有關(guān)單位能夠按照市委、市政府的要求，積極推進地鐵、臨空產(chǎn)業(yè)園及新機場項目建設(shè)。但在工程管理及資金使用方面仍存在一些問題。
1.城市地鐵項目審計。一是建設(shè)資金管理使用方面存在資金閑置、超范圍列支、成本核算不規(guī)范等問題。超出規(guī)定范圍在開辦費中列支房屋裝修整理費用1099.72萬元、投資注入明珠卡公司2790.9萬元。二是工程進度管理不到位。對于技術(shù)方案調(diào)整、動遷等因素導(dǎo)致原項目計劃無法執(zhí)行的情況，地鐵公司存在未及時調(diào)整和控制總體進度、合同執(zhí)行率低、設(shè)備招標(biāo)采購與供貨安裝脫節(jié)等問題。
2.大連臨空產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項目審計。一是基本建設(shè)程序執(zhí)行不嚴，投資概算調(diào)整較大。2013年3月，該項目在未取得可行性研究報告批復(fù)、初步設(shè)計批復(fù)施工圖審查等手續(xù)即開工建設(shè)。由于部分工程造價估算偏低等原因，2016年7月，該項目批復(fù)概算總投資218.91億元，超出批復(fù)的投資估算54億元，超出比例32.75%。二是施工質(zhì)量管理不到位。審計抽查第三方檢測機構(gòu)的檢測報告發(fā)現(xiàn)，該項目一標(biāo)段清淤換填區(qū)、部分已回填區(qū)域及護岸的檢測結(jié)果不符合設(shè)計要求；部分工程物資堆放、倒運及安裝施工不規(guī)范，造成部分材料破損。
（二）民生保障資金審計。
對市本級和13個區(qū)市縣2017年城鎮(zhèn)保障性安居工程、2016年住宅專項維修資金和失業(yè)保險基金進行了審計。從審計結(jié)果看，我市覆蓋城鄉(xiāng)的住房保障體系不斷健全，住房維修資金管理質(zhì)量逐步提高，失業(yè)保險基金管理方式更加完善，但在政策執(zhí)行、資金管理使用等方面仍存在一些問題。
1.保障性安居工程審計。一是部分地區(qū)安居工程資金存在閑置。由于工程進度與資金使用銜接不到位等原因，有五個地區(qū)貸款資金15.1億元閑置1年以上。二是棚改項目資金募集和管理不到位?；▓@口棚戶區(qū)改造項目資金8.94億元未籌集到位；普蘭店區(qū)棚改項目政府購買服務(wù)資金4561萬元未納入該區(qū)財政預(yù)算管理。三是部分不符合保障條件家庭未及時退出保障待遇。2017年，全市有71戶保障對象家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合住房保障待遇享受條件，但未退出。四是部分保障性住房閑置，還有部分項目未辦理竣工備案手續(xù)。
2.住宅專項維修資金管理和使用審計。一是維修資金存在欠繳，收繳力度也有待加強。截至審計時，部分商品房開發(fā)建設(shè)單位欠繳維修資金3.55億元，涉及欠繳項目130個。其中，有81個欠繳項目用房屋作為抵押，抵押期限已全部到期，房地產(chǎn)開發(fā)單位未交清欠款，國土房屋局也未對抵押房屋進行處置。二是維修工程計劃和審核環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴。部分物業(yè)企業(yè)年底將年度維修計劃和工程決算同時上報；部分住宅維修工程預(yù)決算審核環(huán)節(jié)缺失，審計抽查3個項目發(fā)現(xiàn)，由于物業(yè)公司對工程量計算錯誤，工程決算與實際不符。
3.失業(yè)保險基金審計。一是失業(yè)保險征繳力度尚待加強。截至2016年底，我市欠繳失業(yè)保險企業(yè)13,707個，涉及金額2806.27萬元。截至2017年8月，欠繳企業(yè)合計補繳2025.73萬元，仍有2161個企業(yè)欠繳，涉及金額780.54萬元。二是對不符合條件失業(yè)人員多發(fā)失業(yè)金。由于大連經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)歷史數(shù)據(jù)與金保系統(tǒng)無法對接，2014年至2016年，57人重新就業(yè)后仍享受失業(yè)待遇，涉及金額31.46萬元；2014年至2016年，有7人在死亡后仍享受失業(yè)待遇2.83萬元。三是穩(wěn)崗補貼資金發(fā)放管理有待規(guī)范。穩(wěn)崗補貼資金發(fā)放公示內(nèi)容不全面，未按要求公開補貼數(shù)額；核算存在不公平因素；市縣兩級就業(yè)管理機構(gòu)對享受2014、2015年補貼的6357個企業(yè)，沒有組織全面動態(tài)跟蹤監(jiān)測工作。
（三）重點專項資金審計。
重點審計了污水治理、殘疾人就業(yè)基地補助專項資金、外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金等10項重點專項資金。從審計情況看，專項資金有效發(fā)揮了在相關(guān)領(lǐng)域的引領(lǐng)帶動作用，推動了各項事業(yè)的發(fā)展。存在的主要問題有：
1.部分專項資金的管理辦法不夠完善。有5個專項管理辦法存在制定、調(diào)整不及時，支出范圍、審核認定條件、計算方式等要素不明確的問題。
2.部分專項執(zhí)行不嚴格。有5個專項存在審核把關(guān)不嚴、未按規(guī)定程序執(zhí)行、應(yīng)配套資金未落實、違規(guī)獲取財政補貼等問題，涉及資金1399.63萬元。
3.部分專項效益不佳。有7個專項存在進展緩慢、質(zhì)量不達標(biāo)、目標(biāo)未實現(xiàn)等問題。
五、加強財政管理的建議
（一）深化預(yù)算管理改革,提高資金使用績效。統(tǒng)籌做好預(yù)算編制和執(zhí)行工作，提高預(yù)算編制的完整性、科學(xué)性和可操作性，減少預(yù)算執(zhí)行變更。加大財政資金統(tǒng)籌力度，對當(dāng)年確定不能執(zhí)行的項目，按規(guī)定程序及時調(diào)整預(yù)算，將資金調(diào)劑用于急需項目和其他有條件實施的項目。全面實施績效管理，探索績效評價結(jié)果與預(yù)算調(diào)整和政策調(diào)整掛鉤機制。健全專項轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機制，提高資金分解下達效率，制定專項轉(zhuǎn)移支付中期財政規(guī)劃，實現(xiàn)財政可持續(xù)發(fā)展。
（二）強化部門支出責(zé)任，切實推進依法理財。健全部門預(yù)算編制、資金申報、項目實施、監(jiān)督管理的規(guī)范化流程，強化行業(yè)主管部門和支出單位的資金使用管理責(zé)任。嚴格按預(yù)算規(guī)定的用途和財務(wù)制度的規(guī)定使用財政資金，嚴禁以各種形式違規(guī)挪用、套取資金，規(guī)范公務(wù)支出，對違規(guī)違紀問題嚴肅追究責(zé)任。
（三）推進重大政策貫徹落實，促進經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。制定符合區(qū)域?qū)嶋H、優(yōu)勢特色突出的扶貧產(chǎn)業(yè)規(guī)劃，健全農(nóng)村生態(tài)環(huán)境保護協(xié)同機制和農(nóng)村環(huán)境整治運行保障機制，提高扶貧攻堅、環(huán)境整治等民生項目績效。建立統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的產(chǎn)業(yè)推進機制，整合產(chǎn)業(yè)扶持政策資源，推動主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)特色化、集聚化發(fā)展。有針對性、有目標(biāo)的開展就業(yè)促進工作，強化就業(yè)補助資金基礎(chǔ)管理。做好政務(wù)信息系統(tǒng)頂層設(shè)計，夯實整合共享基礎(chǔ)，加快推進電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)互通。
（四）強化重點項目和民生資金監(jiān)管，確保惠民政策落到實處。健全工程項目管理制度，加強對項目招投標(biāo)、施工、監(jiān)理、驗收和資金撥付等全過程的監(jiān)督和管理，有效管控建設(shè)項目安全、質(zhì)量、施工等各環(huán)節(jié)。相關(guān)部門應(yīng)積極完善重點項目和民生保障有關(guān)制度，健全保障性安居工程資金計劃和后續(xù)管理工作機制，強化維修資金監(jiān)督，加強對失業(yè)保險的稽核、動態(tài)監(jiān)管和系統(tǒng)對接，對虛報冒領(lǐng)套取財政資金等行為嚴肅問責(zé)，確保民生資金和政策持續(xù)穩(wěn)定發(fā)揮作用。
對2017年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已按照審計法等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定出具審計報告和審計決定，對需要糾正的問題提出了整改意見，對應(yīng)上繳的資金予以收繳。有關(guān)部門和單位對審計發(fā)現(xiàn)問題高度重視，正采取有效措施進行整改。市政府將對審計整改情況實施跟蹤檢查，確保審計整改工作落實到位。
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