云南省審計廳廳長 吳紹吉
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2018年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
2018年，全省審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，按照省委、省政府、省委審計委員會部署和省人大常委會審議意見要求，依法履行審計監(jiān)督職責，聚焦重大政策措施落實、三大攻堅戰(zhàn)、財政資金績效，積極服務我省高質量跨越式發(fā)展。
從審計情況看，2018年，各級各部門認真貫徹落實黨中央決策部署和省委、省政府工作要求，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，全面深化改革，著力改善民生，持續(xù)推進各項事業(yè)，全省經濟發(fā)展穩(wěn)中向好。持續(xù)深化財稅體制改革，全面實施績效管理，大力推行預決算公開，省級財政運行和預算執(zhí)行情況總體較好。
——聚焦聚力打好三大攻堅戰(zhàn)。完成地方政府隱性債務摸底認定工作，出臺防范化解政府性債務和隱性債務風險實施方案。全力保障脫貧攻堅，籌措安排專項扶貧資金138.90億元，推進貧困縣財政涉農資金省級實質性整合，整合省級以上資金370.30億元，27個深度貧困縣涉農整合資金較上年增長25.1%。積極推進污染防治，全省財政節(jié)能環(huán)保支出169.80億元，重點支持森林云南建設、九大高原湖泊保護治理等工作。
——激發(fā)活力促進經濟平穩(wěn)健康發(fā)展。著力推動供給側結構性改革，落實減稅降費政策和“降成本75條”措施，階段性降低企業(yè)社會保險費率?；I措安排262.70億元，重點支持工業(yè)轉型升級，淘汰落后產能，確保穩(wěn)增長政策落實到位。安排10億元中小微企業(yè)貸款風險補償金，支持金融機構發(fā)放中小微企業(yè)貸款315.52億元?；I措63.60億元，重點支持打造世界一流“三張牌”。
——優(yōu)化支出結構著力補短板強弱項。加大投入力度，籌措安排324.80億元，支持“五網”基礎設施建設。全省財政民生支出規(guī)模達到4476億元，其中教育支出1077.40億元。著力支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)及“平安云南”、民族團結進步示范區(qū)建設，全省基本公共服務均等化水平不斷提高。
一、省級財政管理和決算草案審計
重點審計了省級財政管理及州、市本級財政決算（草案）編制和全省經濟技術開發(fā)區(qū)財政財務收支情況。我省上報財政部的決算報表反映，2018年省本級預算收入總計5083.16億元，支出4999.01億元；政府性基金收入總計846.10億元，支出769.97億元；國有資本經營收入總計46.77億元，支出45.89億元。與年初向省人代會報告的執(zhí)行數相比，一般公共預算收入多2.56億元，支出多1.91億元；政府性基金收入多7.60億元，支出少15.33億元；國有資本經營收入少0.03億元，支出少0.01億元。上述收支差異主要是根據決算整理期清理結果作出的調整。
（一）省級財政管理審計情況。發(fā)現的主要問題：一是部分項目預算編制未細化，列入“其它”科目核算比例較高。二是年初預算安排的89個省級預算單位111個項目6.33億元資金執(zhí)行率低于50%，且部門結存資金與年初預算安排統籌結合不夠。其中，50個項目1.38億元資金執(zhí)行率為零；9個預算項目在2017年預算執(zhí)行率低于50%的情況下，仍未扣減2018年年初預算下達規(guī)模，導致2018年預算執(zhí)行率仍低于50%。三是項目庫未及時清理。不再繼續(xù)實施或者3年未安排預算資金的154個項目未及時清理出項目庫。四是財政對部門項目自評分低于60分的35個項目仍安排預算資金8534.36萬元。
（二）省級及16個州、市本級決算（草案）編制審計情況。發(fā)現的主要問題：一是省本級及7個州、市非稅收入42.85億元未及時繳入國庫納入預算管理。二是3個州、市收回以前年度預算周轉金1303.50萬元長期閑置。三是2個州、市擴大預備費支出范圍用于安排部門工作經費等其他支出4454.56萬元，1個州、市未經批準動支預備費3000萬元。
（三）全省8個經濟技術開發(fā)區(qū)財政財務收支審計情況。發(fā)現的主要問題:一是5個開發(fā)區(qū)非稅收入1.92億元未繳入國庫。二是2個開發(fā)區(qū)應收未收土地出讓金1.03億元，1個經開區(qū)違規(guī)變相減免土地出讓收入1865.20萬元、用土地出讓金沖抵工程款2963.78萬元、違規(guī)退庫5786萬元。
二、省級部門預算執(zhí)行和決算草案審計
省審計廳運用大數據審計技術，采取“重點審計、專項審計調查和疑點自證相結合”的方式，連續(xù)3年實現了對省級一級預算單位審計全覆蓋。2019年對26個部門進行了重點審計，抽查財政資金206.18億元、其他資金36.53億元；對90個省級一級預算單位進行了審計調查，核查疑點1.97萬條。
（一）省級部門決算草案編制審計情況。發(fā)現的主要問題：一是1個單位決算編制不完整，少匯2個銀行賬戶，導致少反映收入支出結余、資產凈資產，涉及金額117.16萬元。二是13個單位由于在往來科目核算收支、虛列支出等原因，影響了收入支出結余的真實性，涉及金額4105.33萬元。三是9個單位由于賬表不符、少計資產等原因，影響了資產負債的真實性，涉及金額1.81億元。財政部門批復決算前，上述部門和單位已經對決算報表進行了糾正和調整。
（二）省級部門預算執(zhí)行審計情況。發(fā)現的主要問題：一是預算編制和執(zhí)行不規(guī)范。9個單位預算編制不完整，3個單位未經批準自行調整預算2674.21萬元，10個單位無預算、擴大開支范圍支出資金1911.12萬元，5個單位超預算支出1280.47萬元，4個單位虛列支出146.37萬元。二是違反財政管理相關規(guī)定。64個單位非稅收入、存量資金1.24億元未及時上繳；7個單位違規(guī)轉移零余額賬戶資金、提前支付財政資金4731.31萬元；4個單位違規(guī)出借、出租、處置國有資產，涉及金額487.08萬元；1個單位未執(zhí)行政府采購，涉及金額130萬元；1個單位未經批準自行變更政府采購合同，涉及金額96.50萬元。三是“三公”經費、會議費、培訓費管理仍然存在不規(guī)范問題。7個單位超預算支出“三公”經費、會議費、培訓費510.19萬元，2個單位少反映培訓費42.40萬元。四是財務管理存在薄弱環(huán)節(jié)。26個單位未嚴格履行個人所得稅代扣代繳義務，應稅金額4544.59萬元；18個單位固定資產賬實不符，涉及金額6682.65萬元；4個單位少計無形資產，涉及金額155.73萬元；36個單位往來款未及時清理，涉及金額8653.09萬元。五是部分單位審計整改不到位。8個部門對以前年度審計查出問題未完全整改。
（三）省級一級預算單位預算執(zhí)行專項審計調查情況。發(fā)現的主要問題：一是22個單位預算編制不完整。二是“三公”經費、會議費、培訓費管理仍然存在不規(guī)范問題。15個單位超年初預算支出“三公”經費、會議費和培訓費共247.67萬元，18個單位少計“三公”經費13.05萬元。三是11個單位應繳未繳存量資金、非稅收入共514.21萬元。四是41個單位未嚴格履行個人所得稅代扣代繳義務，應稅金額3933.55萬元。五是8個單位會計賬與決算報表數據不相符，涉及金額696.51萬元。六是17個單位往來款核算不規(guī)范，涉及金額404.15萬元。
三、三大攻堅戰(zhàn)審計
（一）防范化解重大風險審計
全省專項債券資金管理使用審計情況。組織開展省本級及14個州、市，65個縣、市、區(qū)2018年8月、9月發(fā)行的地方政府項目收益與融資自求平衡專項債券資金全覆蓋審計，共抽查項目165個、單位和企業(yè)294個，涉及債券資金285.90億元。發(fā)現的主要問題：一是省本級和7個州、市本級及34個縣、市、區(qū)74.51億元專項債券資金閑置時間超過半年，未能形成有效支出。二是5個州、市本級及12個縣、市、區(qū)9.48億元專項債券資金未按項目和規(guī)定使用。三是2個州、市本級及14個縣、市、區(qū)的31個債券項目未納入同級項目庫管理。四是1個州、市本級及1個縣5.50億元專項債券資金違規(guī)開設多個專戶管理，2個州、市本級及2個縣、市46億元專項債券資金未專戶存儲。
（二）脫貧攻堅審計
1.30個縣脫貧攻堅審計情況。抽查扶貧資金總量338.78億元，涉及扶貧項目1776個，入戶調查2631戶。按照“促整改、助攻堅”的總體要求，著力推動審計整改。對審計期間邊審邊改涉及金額13.78億元的181個問題，審計不再進行處理。審計報告反映的主要問題：一是扶貧資金管理使用仍然存在薄弱環(huán)節(jié)。3個縣將扶貧資金用于非扶貧領域2383.13萬元，5個縣、市、區(qū)向不符合條件對象發(fā)放易地扶貧搬遷建房補助資金等95.85萬元，6個縣、市未及時統籌盤活資金1.03億元。二是部分扶貧項目推進緩慢未達到預期效益。19個縣、市、區(qū)68個項目不同程度存在推進實施緩慢的問題。三是部分產業(yè)扶貧項目支撐脫貧作用發(fā)揮不足。7個縣、市13個項目，未與貧困群眾建立起利益鏈接機制。
2.“一卡通”惠農補貼發(fā)放管理審計情況。重點審計了巧家、廣南、墨江、瀘水、福貢5個縣2017年至2018年耕地保護類補貼、退耕還林還草補貼等惠農補貼資金分配管理使用情況。發(fā)現的主要問題：一是3個縣、市存在“一卡多戶”發(fā)放、現金發(fā)放、代領補貼等問題。二是1個縣2018年用臨時救助資金發(fā)放部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)困難人員元旦、春節(jié)慰問費85.64萬元。三是1個縣某國家級自然保護區(qū)管護局少發(fā)公益林補償資金12.13萬元。
3.全省東西部扶貧協作幫扶“一條線”審計情況。對15個州、市，91個縣、市、區(qū)“十三五”滬滇、粵滇幫扶資金管理使用情況進行了審計，抽查幫扶資金27.79億元，幫扶項目1740個，入戶調查2449戶。發(fā)現的主要問題：一是部分幫扶資金管理使用不規(guī)范。4個縣、市超范圍使用57.80萬元，4個縣、區(qū)向不符合條件對象發(fā)放資金39.78萬元。二是部分幫扶資金和項目未發(fā)揮效益。3個縣、市、區(qū)未及時撥付資金2049.60萬元，1個州、市本級和6個縣、市幫扶資金1995.46萬元長期閑置，37個縣、市171個幫扶項目進度緩慢。
（三）污染防治和自然資源資產審計
1.九大高原湖泊保護治理“十三五”規(guī)劃實施審計情況。發(fā)現的主要問題：一是異龍湖等2個湖泊生活污水及垃圾處理能力不足。二是官渡區(qū)海河、小清河等5個工程未達到預期效果。三是瀘沽湖8座生物凈化池公廁建成3年未投入使用。四是滇池一級保護區(qū)內存在復建違建房屋等問題。
2.領導干部自然資源資產離任審計情況。2018年全面開展了領導干部自然資源資產離任審計工作，全省實施領導干部自然資源資產離任審計項目195個。省審計廳具體實施了1個州、市政府主要領導履行自然資源資產管理責任情況審計，發(fā)現的主要問題：一是部分縣、區(qū)未將水源地、國家濕地公園、森林公園、省級自然保護區(qū)劃入生態(tài)保護紅線范圍內，涉及面積約3.07萬畝。二是工業(yè)園區(qū)規(guī)劃與土地利用總體規(guī)劃、生態(tài)保護紅線、國家級公益林等法定規(guī)劃不銜接。園區(qū)內有永久基本農田約5萬畝、國家級公益林約7477.92畝。三是部分縣、區(qū)規(guī)劃不合理，在成林地造林4811.09畝。
四、重大政策措施落實跟蹤審計
堅持把推動重大政策措施的貫徹落實作為審計工作重中之重，連續(xù)6年對重大政策措施落實情況進行了跟蹤審計。2018年7月以來，重點審計了減稅降費政策、“放管服”改革、拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款等重大政策措施推進落實情況，共審計單位4433個、項目8178個，資金總量4239.22億元。
（一）減稅降費政策審計情況。發(fā)現的主要問題：一是部分單位落實政策措施不到位。13個州、市本級和72個縣、市、區(qū)違規(guī)收取已明令取消、停征、免征的壩區(qū)耕地質量補償費、機動車駕駛員教育培訓費、育林基金等2447.47萬元，涉及企業(yè)5221戶和個人2.30萬名；2個部門違規(guī)收取應減征的特種設備檢驗檢測費、仲裁費共計677.32萬元。二是涉企保證金清理不到位。2個州、市本級和12個縣、市、區(qū)超標準預留建設工程質量保證金3363.31萬元。三是部分獎補政策執(zhí)行不到位。1個部門應給予31個省級新型工業(yè)化產業(yè)示范基地、73家省級技術中心獎勵1.04億元，僅獎補6家技術中心553萬元；應給予63個技術改造項目獎補資金2.07億元，僅安排資金9400萬元。
（二）“放管服”改革審計情況。發(fā)現的主要問題：一是部分行政職權承接不到位。2個州、市質監(jiān)、藥監(jiān)部門未及時承接71項下放的行政職權，3個州、市質監(jiān)局未有效承接下放的27項行政職權。二是備案類事項清理不徹底。1個州、市及所屬7縣2區(qū)和1個州、市及所屬2縣、區(qū)安監(jiān)部門將備案事項列為行政許可事項，1個州、市5個部門違規(guī)對21項備案事項進行審核批復。三是部分實體政務大廳運行不規(guī)范。1個區(qū)政務大廳僅入駐6個部門，1個州、市發(fā)展改革委窗口只能接件不能辦件，1個縣19個單位窗口不能辦理業(yè)務。四是“信息孤島”現象突出。3個州、市部分業(yè)務系統未與省政務服務平臺系統對接，3個廳局平臺數據未與省政務服務平臺實現數據共享。
（三）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款審計情況。發(fā)現的主要問題：6個單位少報6891.22萬元，5個單位多報2.06億元。
五、重大投資項目和民生工程審計
（一）重點建設項目審計情況。開展了滇中引水工程等27個重點建設項目竣工決算或跟蹤審計，概算總投資1437.81億元，完成投資588.48億元。發(fā)現的主要問題：一是21個建設項目多計工程價款1.89億元。二是15個建設項目多計待攤投資2.29億元。三是7個建設項目財務管理核算不規(guī)范6682.25萬元。四是3個建設項目因管理不到位導致建設成本增加3302.82萬元。
（二）全省高速公路建設審計調查情況。對35條高速公路開展了審計調查或跟蹤審計，建設總里程2767.79公里，賬面反映完成投資208.52億元。發(fā)現的主要問題：一是部分建設項目工程推進緩慢。8條高速公路未實質性開工，7條高速公路尚未最終確定建設模式和投資主體。二是部分建設項目管理不善。4條高速公路尚未取得用地預審批復；2條高速公路主體工程已開工，尚未委托施工監(jiān)理單位實施監(jiān)理；5條高速公路14個合同應招標未招標。三是個別高速公路工程因停工造成損失浪費3940.88萬元。四是2條高速公路地方配套資金3.50億元未到位。五是6條高速公路已到位資金未及時發(fā)揮效益，涉及金額19.57億元。六是2條高速公路違規(guī)出借項目資金28.72億元。七是2條高速公路挪用建設資金2.78億元。
（三）保障性安居工程跟蹤審計情況。重點審計了5個州、市，46個縣、市、區(qū)912個項目，項目投資913.68億元，抽查單位966個，家庭2216戶。發(fā)現的主要問題：一是8個縣、市、區(qū)2018年未完成棚改目標任務6782套。二是1個州、市本級和25個縣、市、區(qū)保障性安居工程資金27.31億元閑置1年以上。三是2個州、市本級和19個縣、市、區(qū)公租房建成后1.33萬套空置1年以上。
審計報告中反映的問題，有的已部分整改，尚在整改期內的正在督促整改。省人民政府將于11月份向省人大常委會作專題報告。同時，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密的項目外，省審計廳將依法向社會公告。
六、審計移送的重大違紀違法問題線索
上述審計共移送重大問題線索79件，涉及人員649名。主要問題是：一是個別行政部門依法行政意識不強，違規(guī)審批、越權審批，違規(guī)下放行政許可，超越權限設置行政機構等，共移送相關事項10件。二是個別單位違反中央八項規(guī)定精神，私設“小金庫”、違規(guī)發(fā)放津補貼和購買禮品，違規(guī)持股經商、兼職，超標準裝修、超標準配車等，共移送相關事項22件。三是個別國有企業(yè)及事業(yè)單位經營管理混亂，違規(guī)決策、失職瀆職、貪污侵占、私分國有資產等造成國有資產重大損失，共移送相關事項20件。四是個別民生項目實施及政策落實不力，共移送相關事項13件。五是涉稅違法違規(guī)問題屢禁不絕，共移送相關事項7件。
七、審計建議
（一）進一步提高財政資源配置效率。深入推進預算績效管理，擴大績效評價范圍，強化結果應用。進一步完善項目庫建設，提高預算編制的完整性、準確性，增強預算執(zhí)行的剛性約束。進一步優(yōu)化支出結構和轉移支付制度，合理劃分省以下財政事權和支出責任，加強專項資金分配和項目落實的有效銜接，提高資金分配科學性，有效解決和防止資金沉淀、預算執(zhí)行不規(guī)范等問題。
（二）進一步推動重大政策措施貫徹落實。深入推進減稅降費政策落實，深化“放管服”改革，充分發(fā)揮財政資金和政府投資基金引導作用，切實轉變政府職能，進一步促進簡政放權，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，充分激發(fā)市場主體活力。堅持問題導向，加強風險防控，針對影響和制約重大政策措施落實問題，認真查找原因，進一步細化配套措施辦法，健全完善保障制度，促進重大政策措施落地見效。
（三）進一步加強國資國企監(jiān)督管理。以推進供給側結構性改革為主線，持續(xù)深化國有企業(yè)改革，完善治理結構，建立現代企業(yè)制度，增強核心競爭力。強化國有企業(yè)資產監(jiān)管，規(guī)范國有資本運作，強化風險防控，嚴控國有資產處置和對外擔保，加強內部審計和財務管理，提升國有資產經營管理水平。
（四）進一步健全完善審計整改長效機制。各級各部門要建立健全問題整改長效機制，加強協調配合，加大問責力度，強化對審計發(fā)現問題整改情況的督查督辦。被審計單位要切實履行整改主體責任，深入分析問題形成原因，健全完善內控制度，推動問題從源頭上得到整改，切實解決屢審屢犯問題，主動公告整改結果，接受社會監(jiān)督。
以上報告，請予審議。
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[解讀]立足新時代 落實新要求 奮力開創(chuàng)云南審計事業(yè)新局面（云南）
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