市人大常委會(huì)：
我受市政府委托，報(bào)告2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)審計(jì)法律法規(guī)，市審計(jì)局對(duì)2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和對(duì)深圳重要批示指示精神，按照審計(jì)管理體制改革后審計(jì)工作的新定位、新目標(biāo)、新要求，圍繞市委全會(huì)工作部署和市政府工作安排，特別是對(duì)照“城市質(zhì)量提升年”“水污染治理決戰(zhàn)年”具體要求，努力做到精準(zhǔn)審計(jì)、查深查透，推動(dòng)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，推動(dòng)人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策落實(shí)方面拓展，推動(dòng)深圳朝著建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義先行示范區(qū)的方向前行、努力創(chuàng)建社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)的城市范例。
2018年，深圳市各部門認(rèn)真執(zhí)行市六屆人大六次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，財(cái)政收支管理能力進(jìn)一步增強(qiáng)。一是財(cái)政收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。受減稅降費(fèi)等政策影響，財(cái)稅收入增速有所放緩，但深圳擁有良好的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和營(yíng)商環(huán)境，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)壯大，先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)稅收收入穩(wěn)定，前海蛇口自貿(mào)區(qū)稅收增長(zhǎng)31.3%。市本級(jí)一般公共預(yù)算收入同比增長(zhǎng)4.95%，稅收收入同比增長(zhǎng)9.35%，占一般公共預(yù)算收入的73.7%，財(cái)政收入結(jié)構(gòu)較為合理，財(cái)政質(zhì)量和規(guī)模繼續(xù)穩(wěn)步上升，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了有力保障。二是堅(jiān)持落實(shí)積極財(cái)政政策。落實(shí)降費(fèi)減負(fù)政策，涉企收費(fèi)項(xiàng)目減至12項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)和6項(xiàng)政府性基金。加大力度支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，給予工商業(yè)企業(yè)和規(guī)模以上先進(jìn)高技術(shù)制造企業(yè)用電補(bǔ)貼21.57億元。建立跨部門債務(wù)監(jiān)測(cè)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，健全地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制。發(fā)行8支地方政府債券，共計(jì)52.4億元，其中4支專項(xiàng)債券試行分期還本機(jī)制。三是全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理。實(shí)行全市預(yù)算支出進(jìn)度考核，及時(shí)跟蹤掌握財(cái)政資金動(dòng)態(tài)。繼續(xù)開展國(guó)庫(kù)集中支付改革，提高財(cái)政資金授權(quán)支付限額至500萬元，為預(yù)算單位和財(cái)政部門提效。清理整合使用方向相同或類似的預(yù)算資金、專項(xiàng)資金，及時(shí)調(diào)整執(zhí)行情況不理想、使用效益低下、政策效果不明顯的資金，完善項(xiàng)目審批、績(jī)效管理和資金監(jiān)管等制度，提高財(cái)政資金使用效益。四是持續(xù)加大民生投入力度。全市九大類民生支出2,772.4億元，包括教育、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水、交通運(yùn)輸、住房保障等方面，占財(cái)政支出比重達(dá)到64.7%。出臺(tái)學(xué)前教育經(jīng)費(fèi)投入、部屬高校合作辦學(xué)協(xié)議經(jīng)費(fèi)投入等政策，推動(dòng)教育均衡優(yōu)質(zhì)發(fā)展。提高市屬公立醫(yī)院基本醫(yī)療服務(wù)補(bǔ)助至每門急診42.6元/人次、每張住院床355.32元/日，共建“健康深圳”。
對(duì)于上年度審計(jì)工作報(bào)告反映問題的整改情況，市審計(jì)局已于2018年12月向市政府報(bào)告，并按規(guī)定向市六屆人大常委會(huì)第二十九次會(huì)議報(bào)告。各有關(guān)單位按照市政府的統(tǒng)一部署，認(rèn)真組織整改，按照審計(jì)要求已上繳財(cái)政資金1.83億元、調(diào)賬處理資金100.02億元，歸還原渠道資金及采取其他整改方式處理資金121.01億元，根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度26項(xiàng)，依法依規(guī)處理13名責(zé)任人員。
一、市本級(jí)全口徑預(yù)算審計(jì)情況
本年度審計(jì)進(jìn)一步落實(shí)科技強(qiáng)審的要求，運(yùn)用大數(shù)據(jù)手段全面分析核查公共資金，繼續(xù)關(guān)注市本級(jí)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社?；痤A(yù)算等全口徑預(yù)算執(zhí)行情況。市財(cái)政局提供的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案及決算報(bào)表顯示，市本級(jí)一般公共預(yù)算總收入3,239億元，總支出3,147億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余92億元；政府性基金預(yù)算總收入1,419.1億元，總支出987.4億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余431.7億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入55.15億元，總支出48.17億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余6.98億元；社?；痤A(yù)算總收入1,752.87億元，總支出757.01億元，當(dāng)年收支結(jié)余995.86億元。從審計(jì)情況看，預(yù)算公開透明度不斷提高，國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理總體規(guī)范，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)總體呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，社?；疬\(yùn)行總體穩(wěn)健，但政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率僅為78.35%。2018年市本級(jí)全口徑預(yù)決算情況一覽表如下：
（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
從審計(jì)情況看，一般公共預(yù)算收入中，增值稅、企業(yè)所得稅、專項(xiàng)收入、個(gè)人所得稅居前四位，共占比76.28%。一般公共預(yù)算支出中，科學(xué)技術(shù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸、教育居前四位，共占比55.3%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．市本級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付管理不到位。截至2019年4月底，市財(cái)政局尚未制定系統(tǒng)規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付相關(guān)管理制度，市區(qū)兩級(jí)金財(cái)系統(tǒng)也未實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通和數(shù)據(jù)共享，導(dǎo)致區(qū)級(jí)財(cái)政部門超時(shí)下達(dá)市財(cái)政局轉(zhuǎn)撥的轉(zhuǎn)移支付資金。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2016至2018年，中央和省級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的735條指標(biāo)中,有67條受上述模式影響，導(dǎo)致區(qū)級(jí)財(cái)政部門延遲下達(dá)，涉及金額4,687.38萬元。
2．部分轉(zhuǎn)移支付資金沉淀影響財(cái)政資金使用效益。2016至2018年，中央和省級(jí)財(cái)政部門下達(dá)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金291億元。由于前期準(zhǔn)備工作不充分、未及時(shí)出臺(tái)資金使用細(xì)則、招標(biāo)工作緩慢等原因，導(dǎo)致部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金項(xiàng)目進(jìn)展緩慢或終止，在項(xiàng)目單位沉淀資金2.49億元。
3．部分專項(xiàng)債券資金支出緩慢。2017至2018年，市本級(jí)新增專項(xiàng)債券7支，總金額59.4億元。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，截至2018年12月底，有3個(gè)債券項(xiàng)目資金使用效益不高，在項(xiàng)目實(shí)施單位沉淀11.58億元，占總金額28.4億元的40.77%。
審計(jì)要求市財(cái)政局建立健全統(tǒng)一、規(guī)范、科學(xué)的轉(zhuǎn)移支付制度，規(guī)范資金的分配、管理和使用；加快推進(jìn)“智慧財(cái)政”建設(shè)，解決市區(qū)金財(cái)系統(tǒng)的信息壁壘問題；加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)移支付資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，按規(guī)定及時(shí)收回和統(tǒng)籌使用執(zhí)行緩慢或終止的項(xiàng)目資金；與市水務(wù)局、住房建設(shè)局和深圳市地鐵集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱地鐵集團(tuán)）等建立動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制，推動(dòng)項(xiàng)目實(shí)施單位充分考慮項(xiàng)目實(shí)施中的不可預(yù)見性，提高債券資金使用績(jī)效。
（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況
政府性基金包括港口建設(shè)費(fèi)、國(guó)有土地收益基金、國(guó)有土地使用權(quán)出讓金、彩票公益金、污水處理費(fèi)等。本年度審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支情況，從審計(jì)情況看，2018年國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入1,328.5億元，完成計(jì)劃的112%；支出903.87億元，完成計(jì)劃的89%，結(jié)余424.63億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入未按合同約定時(shí)間收繳。截至2018年12月底，國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入未按合同約定時(shí)間收繳34.78億元。其中，由于用地單位存在資金困難，3個(gè)城市更新項(xiàng)目欠繳8.21億元，2個(gè)產(chǎn)業(yè)用地項(xiàng)目欠繳22.37億元，拖欠最長(zhǎng)時(shí)間達(dá)171天。
2．部分專項(xiàng)資金支出預(yù)算完成率低。截至2018年12月底，國(guó)土前期費(fèi)、規(guī)劃國(guó)土監(jiān)察、測(cè)繪地籍工程、地質(zhì)災(zāi)害預(yù)防、基本農(nóng)田建設(shè)和耕地保護(hù)等5類專項(xiàng)資金項(xiàng)目共有627個(gè)，其中198個(gè)執(zhí)行率不到50%；計(jì)劃支出4.95億元，實(shí)際支出3.25億元，完成率為65.66%。房屋征收資金項(xiàng)目共有53個(gè)，其中20個(gè)執(zhí)行率不到50%；計(jì)劃支出53億元，實(shí)際支出41.41億元，完成率為78.13%。
審計(jì)指出問題后，羅湖區(qū)城市更新和土地整備局、市規(guī)劃和自然資源局南山管理局已開展整改，共收回國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入20.16億元。審計(jì)要求市規(guī)劃和自然資源局嚴(yán)格按照規(guī)定及合同約定條款，積極主動(dòng)開展收繳工作，會(huì)同市發(fā)展改革委強(qiáng)化專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行的主體責(zé)任，進(jìn)一步提高執(zhí)行進(jìn)度。
（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況
從審計(jì)情況看，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算基本完成，在推進(jìn)國(guó)有資本布局調(diào)整和穩(wěn)定資本市場(chǎng)方面發(fā)揮了引領(lǐng)作用。不斷加大調(diào)入一般公共預(yù)算比例，推動(dòng)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益用于保障和改善民生。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入編制范圍不完整。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入編制范圍包括11家國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和14家國(guó)有控股企業(yè)，但文化類企業(yè)深圳出版發(fā)行集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱出版發(fā)行集團(tuán)）未被納入。2018年,該集團(tuán)合并報(bào)表凈利潤(rùn)為7,999.39萬元。
審計(jì)要求市國(guó)資委嚴(yán)格按照預(yù)算法，將出版發(fā)行集團(tuán)納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入編制范圍。
（四）社?；痤A(yù)算執(zhí)行情況
從審計(jì)情況看，全市參保規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，社?；鹗杖胪仍鲩L(zhǎng)15.4%。待遇保障穩(wěn)步提升，將17種抗癌藥納入目錄管理，肺結(jié)核納入門診大病范圍。實(shí)施社保減負(fù)政策，2018年減負(fù)114.94億元，近三年累計(jì)減負(fù)305億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．部分社?；痦?xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低。一是由于定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)協(xié)議償付標(biāo)準(zhǔn)的年度結(jié)算工作未完成，截至2018年12月底，結(jié)余獎(jiǎng)勵(lì)金仍無法發(fā)放，導(dǎo)致城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)中其他支出的預(yù)算執(zhí)行率較低，僅為19.37%。二是由于部分區(qū)未按預(yù)算申報(bào)數(shù)使用資金，導(dǎo)致失業(yè)保險(xiǎn)中促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率較低，僅為52.88%。如鹽田區(qū)該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算240萬元，實(shí)際完成68.96萬元，預(yù)算執(zhí)行率為28.73%。三是由于未考慮部分地方補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)藥品已被納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)，導(dǎo)致編制的地方補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出預(yù)算偏大，預(yù)算執(zhí)行率僅為66.56%。
2．個(gè)別醫(yī)院存在套取醫(yī)?；鹦袨?。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，17家較大的非公立醫(yī)院中，有5家醫(yī)院職工2018年入住本院比例偏高，其中1家住院職工人數(shù)占全部職工人數(shù)的25.29%；有6家醫(yī)院11名醫(yī)生在本院住院期間，仍有正常上班的診療記錄，涉嫌掛床住院，涉及醫(yī)?；?.3萬元。
審計(jì)指出問題后，市醫(yī)保局對(duì)涉嫌掛床住院的行為進(jìn)行了核實(shí)，根據(jù)規(guī)定處理處罰了6家醫(yī)院，收繳違規(guī)金、違約金21.9萬元。審計(jì)建議市醫(yī)保局充分考慮政策調(diào)整因素，提升預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性、科學(xué)性，加強(qiáng)基金運(yùn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，為基金安全平穩(wěn)運(yùn)行提供堅(jiān)實(shí)保障。市人力資源保障局要督促各區(qū)根據(jù)實(shí)際需求及上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格按批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行。
二、部門預(yù)算支出審計(jì)情況
本年度審計(jì)利用大數(shù)據(jù)審計(jì)手段綜合分析了市本級(jí)126個(gè)一級(jí)預(yù)算部門共計(jì)500個(gè)預(yù)算單位的數(shù)據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)20個(gè)一級(jí)預(yù)算部門共計(jì)31個(gè)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，包括5個(gè)區(qū)法院和區(qū)檢察院、8個(gè)民主黨派市委會(huì)等。2018年，市本級(jí)126個(gè)一級(jí)預(yù)算部門基本支出和項(xiàng)目支出合計(jì)815.28億元。從審計(jì)情況看，各部門預(yù)算執(zhí)行情況良好，支出程序較為規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）部分部門預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范。10個(gè)部門超預(yù)算支出，涉及金額78.55萬元。5個(gè)部門違規(guī)擴(kuò)大開支范圍，在預(yù)算支出中列支與履職無關(guān)的費(fèi)用31.02萬元。1個(gè)部門無預(yù)算支出，涉及金額1.61萬元。
（二）部分公務(wù)經(jīng)費(fèi)支出管理不夠規(guī)范。公務(wù)接待方面，9個(gè)部門存在超范圍接待、超標(biāo)準(zhǔn)用餐等問題，涉及金額20.1萬元。公務(wù)用車方面，2個(gè)部門報(bào)銷未定編和超編制車輛保險(xiǎn)、加油、修理等費(fèi)用，涉及金額0.68萬元。會(huì)議費(fèi)方面，11個(gè)部門未制定年度會(huì)議計(jì)劃或計(jì)劃制定不完善，涉及金額352.09萬元；10個(gè)部門超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷或報(bào)銷附件不全，涉及金額219.18萬元。培訓(xùn)費(fèi)方面，11個(gè)部門未制定年度培訓(xùn)計(jì)劃或計(jì)劃制定不完善，涉及金額915.26萬元；11個(gè)部門超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，涉及金額17.33萬元。差旅費(fèi)方面，4個(gè)部門存在超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、超范圍支付等問題，涉及金額2.85萬元。
（三）部門購(gòu)買服務(wù)和內(nèi)部控制存在問題。一是6個(gè)部門未按規(guī)定執(zhí)行貨比三家的詢價(jià)比價(jià)程序，涉及33項(xiàng)采購(gòu)事項(xiàng)，涉及金額569.69萬元。二是2個(gè)部門未制定自行采購(gòu)相關(guān)制度。
（四）個(gè)別項(xiàng)目支出未建立動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制。未對(duì)流動(dòng)人員人事檔案保管服務(wù)費(fèi)的實(shí)際管理支出實(shí)現(xiàn)有效跟蹤和動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)，項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余632萬元，占中標(biāo)價(jià)3,546萬元的18%，支出有進(jìn)一步壓縮空間。
審計(jì)指出上述問題后，3個(gè)單位上繳違規(guī)擴(kuò)大開支范圍資金0.98萬元，1個(gè)單位上繳1.14萬元培訓(xùn)費(fèi)，1個(gè)單位上繳2.5萬元公務(wù)接待費(fèi)、4.24萬元會(huì)議費(fèi)。審計(jì)要求相關(guān)單位按照精簡(jiǎn)高效、厲行節(jié)約原則，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制制度，按程序按標(biāo)準(zhǔn)支出公務(wù)經(jīng)費(fèi)。盡快建立健全自行采購(gòu)等內(nèi)部管理制度，強(qiáng)化采購(gòu)流程管理，完善監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范開展自行采購(gòu)活動(dòng)。嚴(yán)格遵守預(yù)算法，不得擅自改變資金用途。建立項(xiàng)目支出動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制，制定更加科學(xué)合理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系。
三、財(cái)政決算審計(jì)情況
本年度審計(jì)關(guān)注市、區(qū)、街道三個(gè)層級(jí)的財(cái)政決算等情況，審計(jì)了2018年度市本級(jí)財(cái)政決算草案，龍華區(qū)、大鵬新區(qū)2017年度財(cái)政決算，福田區(qū)園嶺街道和沙頭街道、羅湖區(qū)翠竹街道、大鵬新區(qū)葵涌街道等4個(gè)街道辦事處2017年度財(cái)政管理情況。從審計(jì)情況看，龍華區(qū)政府、大鵬新區(qū)管委會(huì)和4個(gè)街道辦事處不斷加強(qiáng)財(cái)政資金統(tǒng)籌，保障轄區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）市本級(jí)決算草案審計(jì)情況
1．未準(zhǔn)確反映市人大預(yù)算決議的落實(shí)情況。市人大計(jì)劃預(yù)算委《關(guān)于深圳市2017年預(yù)算執(zhí)行情況和2018年預(yù)算草案的審查結(jié)果報(bào)告》（深常辦函〔2018〕13號(hào)）提出，2018年預(yù)算執(zhí)行工作要加大學(xué)前教育投入力度。2018年度決算草案顯示，市本級(jí)教育支出186億元，增長(zhǎng)25.9%，增長(zhǎng)原因主要是加大了學(xué)前教育投入力度，新建深圳大學(xué)等高校校區(qū)。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市本級(jí)教育支出增加38.31億元，主要是高等教育支出增加了37.2億元，而學(xué)前教育支出只增加了0.19億元。決算草案未按照市人大預(yù)算決議相關(guān)要求，準(zhǔn)確反映市本級(jí)教育的實(shí)際投入、投入結(jié)構(gòu)、取得成效和市人大預(yù)算決議的落實(shí)情況等。
2．決算草案少計(jì)部分非稅收入。部分2018年度市本級(jí)非稅收入結(jié)存在財(cái)政專戶中，于2019年1月才繳入國(guó)庫(kù)，導(dǎo)致2018年度預(yù)算收入少計(jì)64.3億元，影響2018年度收入的完整性。
審計(jì)指出問題后，市財(cái)政局已修改完善2018年度決算草案，全面反映了市區(qū)兩級(jí)教育投入事權(quán)劃分、市本級(jí)教育投入等情況。審計(jì)要求市財(cái)政局嚴(yán)格落實(shí)市人大預(yù)算決議，強(qiáng)化財(cái)政專戶資金管理，及時(shí)將當(dāng)年非稅收入足額繳入國(guó)庫(kù)。
（二）區(qū)級(jí)財(cái)政決算審計(jì)情況
1．預(yù)算調(diào)整報(bào)批滯后且內(nèi)容不完整。在未報(bào)批預(yù)算調(diào)整方案的情況下，龍華區(qū)先行向企業(yè)支付77.76億元，用于購(gòu)置地鐵物業(yè)、產(chǎn)業(yè)用房和注資成立建設(shè)發(fā)展、人才安居等公司。在提請(qǐng)區(qū)人大常委會(huì)審議的2017年年終預(yù)算調(diào)整方案（草案）中，龍華區(qū)未列明統(tǒng)籌使用資金的來源規(guī)模、支出安排及調(diào)整理由等。
2．專項(xiàng)資金監(jiān)管不規(guī)范。龍華區(qū)資助企業(yè)科技專項(xiàng)資金130.83萬元，但企業(yè)違反規(guī)定變更注冊(cè)地址，截至2018年12月6日，龍華區(qū)未收回資助款。大鵬新區(qū)扶持股份合作公司發(fā)展專項(xiàng)資金管理暫行辦法與集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展不適應(yīng)，有23個(gè)不在扶持范圍內(nèi)的項(xiàng)目通過大鵬新區(qū)管委會(huì)審定，獲得資金扶持，涉及金額2,856萬元。
審計(jì)指出問題后，龍華區(qū)加強(qiáng)與相關(guān)企業(yè)的溝通協(xié)調(diào)，大鵬新區(qū)已修訂印發(fā)《深圳市大鵬新區(qū)扶持股份合作公司發(fā)展專項(xiàng)資金管理暫行辦法》（深鵬辦規(guī)〔2018〕3號(hào)），明確扶持項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和限額。審計(jì)要求龍華區(qū)政府遵循“先有預(yù)算、后有支出”基本原則，切實(shí)做到預(yù)算調(diào)整方案內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
（三）街道財(cái)政管理審計(jì)情況
1．預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范。翠竹街道部分預(yù)算項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以撥代支，虛列支出193.85萬元。葵涌街道部分結(jié)余資金未及時(shí)上繳，涉及金額63.17萬元。沙頭街道個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目超范圍支出，主要用于購(gòu)買物資、支付勞務(wù)費(fèi)，涉及金額23.18萬元。
2．物業(yè)資產(chǎn)管理不夠嚴(yán)格。截至2018年6月底，翠竹街道有17處物業(yè)資產(chǎn)未登記入賬，涉及金額1,620.92萬元；未經(jīng)審批將1處自有房屋與企業(yè)房屋置換，涉及面積296.02平方米。園嶺街道未經(jīng)審批租用7處物業(yè)，未按要求將2處物業(yè)移交統(tǒng)一管理，違規(guī)將2處辦公用房變更為職工宿舍使用，涉及面積總計(jì)2378.8平方米。
3．民生項(xiàng)目管理不夠到位。沙頭街道“民生微實(shí)事”經(jīng)費(fèi)超范圍使用，涉及金額207.81萬元。2015年4月至2018年7月，園嶺街道多發(fā)放高齡老人補(bǔ)貼340人次，涉及金額27.1萬元。翠竹街道未跟蹤“幸福老人計(jì)劃”項(xiàng)目實(shí)施和資金使用情況，未通過政務(wù)公開欄公布收支情況。
審計(jì)指出問題后，葵涌街道已上繳結(jié)余資金58.52萬元。翠竹街道已補(bǔ)記部分物業(yè)資產(chǎn)。園嶺街道已移交2處物業(yè)，已追繳多發(fā)放補(bǔ)貼6.8萬元，相關(guān)辦公用房已補(bǔ)辦手續(xù)。審計(jì)要求相關(guān)街道辦事處要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，合理統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)預(yù)算。嚴(yán)格進(jìn)行資產(chǎn)處置，做好固定資產(chǎn)的登記、核算和管理工作。加強(qiáng)民生項(xiàng)目監(jiān)管，規(guī)范資金開支審批，保障支出的合規(guī)性和效益性。
四、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況
本年度審計(jì)全面關(guān)注支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化和支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)“四個(gè)千億”等重大政策措施貫徹落實(shí)情況。從審計(jì)情況看，被審計(jì)單位能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省市各項(xiàng)重大政策措施。支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展“四個(gè)千億”措施出臺(tái)后，截至2018年12月底，通過稅收減免、清理轉(zhuǎn)供電加價(jià)、降低社保繳存比例等，為企業(yè)減負(fù)1,417.96億元。通過增加中小微企業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金池至50億元，組建30億元政策性融資擔(dān)保基金，緩解企業(yè)融資難融資貴問題。出資150億元撬動(dòng)社會(huì)資本共同設(shè)立1,000億元民營(yíng)企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展基金，資助具備良好發(fā)展前景的民營(yíng)企業(yè)。截至2019年3月底，已向46家上市公司提供債權(quán)資金支持81.19億元，向8家上市公司提供股權(quán)資金支持23.3億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策落實(shí)方面
1．違規(guī)向企業(yè)和個(gè)人轉(zhuǎn)嫁服務(wù)費(fèi)用。深圳市房地產(chǎn)信息系統(tǒng)是提供公共服務(wù)的電子政務(wù)平臺(tái)，應(yīng)由市規(guī)劃和自然資源局向第三方認(rèn)證服務(wù)供應(yīng)商支付服務(wù)費(fèi)用。但該費(fèi)用被轉(zhuǎn)嫁至使用系統(tǒng)的企業(yè)和個(gè)人承擔(dān)，2017年3月至2019年3月共轉(zhuǎn)嫁81.67萬元。
2．工業(yè)用地可租賃供應(yīng)政策執(zhí)行效果未達(dá)預(yù)期。由于租用地塊無法辦理抵押融資，租用地塊上的建筑物無法辦理產(chǎn)權(quán)登記等，企業(yè)對(duì)工業(yè)用地可租賃供應(yīng)的方式接受程度普遍不高，未達(dá)到降低工業(yè)用地成本的目標(biāo)。截至2018年12月底，全市只有龍崗區(qū)掛牌出租了1塊用地。
3．轉(zhuǎn)供電主體清理規(guī)范工作存在遺漏。截至2019年2月底，主管部門共清理出1569戶轉(zhuǎn)供電主體，檢查規(guī)范了其中146戶，僅占9.31%。由于非業(yè)主不能在供電企業(yè)開戶直接用電，大部分租賃場(chǎng)地經(jīng)營(yíng)的企業(yè)通過轉(zhuǎn)供電主體用電，轉(zhuǎn)供電主體加價(jià)行為普遍存在，加價(jià)幅度平均為30%，大部分轉(zhuǎn)供電主體也未及時(shí)傳導(dǎo)降價(jià)紅利。
審計(jì)建議市規(guī)劃和自然資源局嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于規(guī)范電子政務(wù)平臺(tái)收費(fèi)管理的通知》（財(cái)綜函〔2011〕14號(hào)）有關(guān)規(guī)定，通過政府購(gòu)買服務(wù)方式支付第三方電子認(rèn)證服務(wù)費(fèi)，積極研究完善工業(yè)用地可租賃供應(yīng)政策。市發(fā)展改革委、市場(chǎng)監(jiān)督管理局要全面清理規(guī)范轉(zhuǎn)供電主體，督促供電企業(yè)提高服務(wù)意識(shí)，盡快實(shí)現(xiàn)直接供電。
（二）營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化政策落實(shí)方面
1．部分營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化任務(wù)需提速增效。由于《深圳市關(guān)于加大營(yíng)商環(huán)境改革力度的若干措施》（深府〔2018〕1號(hào)）部分任務(wù)目標(biāo)不夠明確，責(zé)任單位制定的實(shí)施方案不夠具體，也未明確任務(wù)時(shí)間表。截至2018年12月底，已完成48項(xiàng)任務(wù)，其余78項(xiàng)仍在推進(jìn)。
2．主管部門未及時(shí)推動(dòng)個(gè)別條例修訂工作?！渡钲诮?jīng)濟(jì)特區(qū)城市供水用水條例》（深圳市人大常委會(huì)第24號(hào)）于2004年第二次修訂，《深圳市供水行業(yè)服務(wù)規(guī)范》（SZDB/Z21-2009）于2009年制定，上述條例關(guān)于用水辦理時(shí)限的規(guī)定與《廣東省深化營(yíng)商環(huán)境綜合改革行動(dòng)方案》（粵辦發(fā)〔2018〕27號(hào)）不符，關(guān)于收取滯納金的規(guī)定未按要求取消，主管部門也未及時(shí)推動(dòng)修訂工作。
3．燃?xì)庥脷鈭?bào)裝辦理時(shí)間較長(zhǎng)。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，16個(gè)燃?xì)庥脷鈭?bào)裝申請(qǐng)平均辦理時(shí)長(zhǎng)為14.22個(gè)工作日，比規(guī)定時(shí)限10個(gè)工作日超出4.22個(gè)工作日，其中12個(gè)均超過了規(guī)定時(shí)限。
審計(jì)建議市發(fā)展改革委深入研究營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化政策各項(xiàng)措施，督促責(zé)任單位制定具體的實(shí)施方案，明確職責(zé)分工和時(shí)間安排，把“放管服”改革和營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化政策落到實(shí)處。市水務(wù)局要盡快推動(dòng)供水用水條例和行業(yè)服務(wù)規(guī)范的修訂工作。深圳市燃?xì)饧瘓F(tuán)股份有限公司要加快推動(dòng)用氣報(bào)裝流程再造，進(jìn)一步簡(jiǎn)化流程，壓縮辦理時(shí)間。
（三）社會(huì)保障政策落實(shí)方面
參保職工提升職業(yè)技能補(bǔ)貼工作未實(shí)際開展。2017年12月，省人力資源社會(huì)保障廳、財(cái)政廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)支持參保職工提升職業(yè)技能有關(guān)問題的通知》（粵人社規(guī)〔2017〕13號(hào)），要求開展失業(yè)保險(xiǎn)基金用于參保職工技能提升補(bǔ)貼相關(guān)工作。2018年8月，深圳市正式印發(fā)相關(guān)文件，要求從當(dāng)年10月起實(shí)施。但截至2019年4月底，由于申報(bào)信息系統(tǒng)尚不完善，該工作仍未實(shí)際開展。
審計(jì)要求市人力資源保障局推動(dòng)職業(yè)技能提升補(bǔ)貼政策加快落地，為穩(wěn)定就業(yè)提供資金支持。
五、重大專項(xiàng)審計(jì)情況
（一）重大專項(xiàng)資金管理使用情況
本年度審計(jì)關(guān)注市本級(jí)專項(xiàng)資金的管理和使用情況，對(duì)科技計(jì)劃專項(xiàng)資金、深圳國(guó)家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中心(以下簡(jiǎn)稱創(chuàng)新中心)專項(xiàng)資金進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。2018年，市本級(jí)安排專項(xiàng)資金316.41億元, 實(shí)際支出312.85億元，結(jié)余3.56億元，包括社會(huì)保障及公益事業(yè)、交通能源、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和科技創(chuàng)新、農(nóng)林糧食水利四大類共45項(xiàng)，詳見下表。
從審計(jì)情況看，市本級(jí)科研項(xiàng)目資金、財(cái)政專項(xiàng)資金等管理辦法出臺(tái)后，資金投入、項(xiàng)目審批、績(jī)效管理和資金監(jiān)管等方式得到改善。創(chuàng)新中心積極打造高水平智庫(kù)和技術(shù)支撐服務(wù)平臺(tái)，增強(qiáng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．科技計(jì)劃專項(xiàng)資金項(xiàng)目未得到嚴(yán)格監(jiān)管。一是對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施過程監(jiān)管不到位。截至2019年4月底，有407個(gè)資助項(xiàng)目超期未驗(yàn)收。由于項(xiàng)目承擔(dān)單位已無法聯(lián)系、已倒閉或已清算，其中68個(gè)項(xiàng)目資金存在潛在損失，涉及金額4,533.5萬元。二是對(duì)項(xiàng)目的驗(yàn)收管理不到位。截至2019年4月底，未按合同約定將超期未申請(qǐng)驗(yàn)收的項(xiàng)目視為驗(yàn)收不通過，涉及項(xiàng)目77個(gè)，涉及資金3,384萬元。違規(guī)繼續(xù)資助超期未驗(yàn)收項(xiàng)目的承擔(dān)單位，涉及項(xiàng)目15個(gè)，涉及資金2,696.9萬元。未按規(guī)定及時(shí)收回驗(yàn)收未通過項(xiàng)目的結(jié)余資金和孳生利息，涉及項(xiàng)目20個(gè)，涉及資金286.43萬元。
2．創(chuàng)新中心專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效不理想。一是有建設(shè)期的項(xiàng)目普遍延期。創(chuàng)新中心未定期向上級(jí)單位匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展，也未提交建設(shè)進(jìn)度調(diào)整報(bào)告，其中深圳云計(jì)算應(yīng)用開發(fā)測(cè)試公共服務(wù)平臺(tái)項(xiàng)目延期長(zhǎng)達(dá)4年1個(gè)月。二是2個(gè)項(xiàng)目未實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。創(chuàng)新中心預(yù)計(jì)深圳開放式云計(jì)算創(chuàng)客服務(wù)平臺(tái)、深圳云計(jì)算應(yīng)用開發(fā)測(cè)試公共服務(wù)平臺(tái)等2個(gè)項(xiàng)目建成后，可實(shí)現(xiàn)收入460萬元/年。截至2019年4月底，共投資1,765.17萬元，均無任何收益。
審計(jì)要求市科技創(chuàng)新委按規(guī)定收回項(xiàng)目結(jié)余資金、孳生利息和違規(guī)繼續(xù)資助資金，對(duì)超期未申請(qǐng)驗(yàn)收的項(xiàng)目視作驗(yàn)收不通過，探索建立科學(xué)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，確保項(xiàng)目承擔(dān)單位認(rèn)真履行職責(zé)。創(chuàng)新中心要合理制定項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)，嚴(yán)格按要求推進(jìn)，提高實(shí)施效益。
（二）“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”推進(jìn)落實(shí)情況
本年度審計(jì)繼續(xù)聚焦打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，關(guān)注深圳市引導(dǎo)基金投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱市引導(dǎo)基金公司）、深圳市投資控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱市投控公司）、深圳市賽格集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱賽格集團(tuán)）等3家國(guó)有企業(yè)防范化解風(fēng)險(xiǎn)情況，以及對(duì)口支援和扶貧協(xié)作、污染防治等工作開展情況。從審計(jì)情況看，2015至2017年，深圳共投入對(duì)口支援資金190.94億元，為新疆、西藏、四川、重慶、貴州、廣西以及省內(nèi)河源、汕尾等地的民生保障、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、人才培養(yǎng)等方面作出了貢獻(xiàn)。大力實(shí)施“深圳藍(lán)”可持續(xù)行動(dòng)計(jì)劃，為純電動(dòng)出租車超額減排獎(jiǎng)勵(lì)13.89億元，為提前淘汰老舊車補(bǔ)貼3.9億元，為提前淘汰傳統(tǒng)泥頭車補(bǔ)貼1億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．部分國(guó)有企業(yè)投資存在損失風(fēng)險(xiǎn)。一是引導(dǎo)基金投資存在損失風(fēng)險(xiǎn)。截至2018年12月底，市引導(dǎo)基金公司對(duì)外出資設(shè)立子基金87支，其中20支子基金的投資項(xiàng)目已收回資金3.12億元。但該公司在年度報(bào)告中均未詳細(xì)反映項(xiàng)目投資盈虧和持有期間收益分配等情況，信息披露不完整。市財(cái)政局作為主管部門，也未及時(shí)指出并要求補(bǔ)充上報(bào)。若出現(xiàn)隱瞞或轉(zhuǎn)移財(cái)政資產(chǎn)情況，將增加察覺和后續(xù)追償?shù)碾y度和風(fēng)險(xiǎn)，可能造成財(cái)政資金損失。二是國(guó)有企業(yè)承擔(dān)大部分投資風(fēng)險(xiǎn)。市投控公司、賽格集團(tuán)的3家下屬企業(yè)與其它公司共同投資了3家公司，涉及城市開發(fā)、體育教育等方面。3家下屬企業(yè)實(shí)際出資（含股東借款）6.27億元，另一方股東均未按持股比例出資到位或同比例提供股東借款，僅出資及借款1,775萬元。由于另一方股東未履行同等義務(wù)，國(guó)有企業(yè)承擔(dān)了大部分投資風(fēng)險(xiǎn)。
2．部分對(duì)口支援和幫扶項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。一是對(duì)口幫扶項(xiàng)目推進(jìn)較慢。截至2018年6月底，48個(gè)幫扶汕尾地區(qū)社會(huì)民生項(xiàng)目中，完成19個(gè)，僅占39.58%，還有9個(gè)尚未動(dòng)工。二是部分援疆項(xiàng)目尚未啟動(dòng)或推進(jìn)較慢。2015至2017年，有9個(gè)援疆項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢或尚未啟動(dòng)，涉及總投資6,831.4萬元。三是個(gè)別扶貧協(xié)作項(xiàng)目無法按計(jì)劃實(shí)施。2017年度廣西1個(gè)幫扶基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目投入資金800萬元，計(jì)劃于2017年5月至2018年5月實(shí)施。其中5個(gè)子項(xiàng)目中，有3個(gè)仍處于前期階段，有2個(gè)已變更名稱和內(nèi)容，無法按原計(jì)劃實(shí)施。截至2018年6月底，該項(xiàng)目?jī)H支出26.6萬元。
3．部分污染防治項(xiàng)目進(jìn)度滯后。22個(gè)水質(zhì)凈化廠的提標(biāo)改造項(xiàng)目中，有7個(gè)進(jìn)度滯后，占比31.82%。沙井污水處理廠二期上蓋結(jié)構(gòu)工程計(jì)劃于2018年11月底完工，截至2018年12月底，工程量?jī)H完成70%。
審計(jì)指出問題后，市投控公司下屬企業(yè)已督促合資股東出資3,400萬元、提供股東借款4,000萬元。審計(jì)要求市財(cái)政局切實(shí)履行主管職責(zé)，規(guī)范市引導(dǎo)基金公司的財(cái)務(wù)管理和信息披露工作。市投控公司和賽格集團(tuán)要有效防范經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，敦促其它股東及時(shí)按比例出資或同比例提供股東借款，做到風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、收益共享。深圳對(duì)口幫扶汕尾指揮部和援疆前方指揮部要提前做好項(xiàng)目前期論證規(guī)劃，加大跟蹤監(jiān)督力度。省第二扶貧協(xié)作工作組要加強(qiáng)幫扶項(xiàng)目監(jiān)督，督促做好前期統(tǒng)籌規(guī)劃。市水務(wù)局要加強(qiáng)對(duì)建設(shè)單位的監(jiān)管，盡快完成水質(zhì)凈化廠提標(biāo)改造等工程。
六、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
本年度審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注深業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱深業(yè)集團(tuán)）、深圳市城市公共安全技術(shù)研究院有限公司（以下簡(jiǎn)稱城市安全研究院）、深圳市糧食集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱深糧集團(tuán)）、深圳市創(chuàng)新投資集團(tuán)有限公司、地鐵集團(tuán)、賽格集團(tuán)、市投控公司、出版發(fā)行集團(tuán)等國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制及境內(nèi)外投資等情況。截至2018年12月底，國(guó)有企業(yè)總資產(chǎn)16,736.8億元，比年初增長(zhǎng)11.4%；實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2,013.8億元，同比增長(zhǎng)24.4%；利潤(rùn)總額515.6億元，同比增長(zhǎng)7%，共設(shè)立境外全資及控股企業(yè)158家。從審計(jì)情況看，國(guó)有企業(yè)改革全面深化，5家企業(yè)入選國(guó)家國(guó)有企業(yè)改革“雙百企業(yè)”。國(guó)有企業(yè)開展支持民營(yíng)上市公司穩(wěn)健發(fā)展專項(xiàng)行動(dòng)，為民營(yíng)企業(yè)提供資金支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）部分國(guó)有企業(yè)投資虧損較大。一是國(guó)有企業(yè)所投資的2家公司存在虧損。由于投資風(fēng)險(xiǎn)管控不足等，2017至2018年，市投控公司投資的1家金融類企業(yè)和1家通信類企業(yè)，分別虧損了4.4億元、2.31億元。按持股比例計(jì)算，共減少合并利潤(rùn)1.45億元。二是下屬企業(yè)因管理問題造成損失。賽格集團(tuán)下屬企業(yè)開發(fā)建設(shè)的1個(gè)地產(chǎn)項(xiàng)目中，因存在延期交樓、違章搭建等問題，賠償了6,533.34萬元。
審計(jì)要求市國(guó)資委督促國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，查明投資企業(yè)巨額虧損的原因，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。相關(guān)企業(yè)要加強(qiáng)投資管理，投向與經(jīng)營(yíng)關(guān)聯(lián)緊密的、有良好經(jīng)濟(jì)效益的、有利于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)或項(xiàng)目，提高經(jīng)濟(jì)效益。
（二）部分國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)格。一是采購(gòu)管理不規(guī)范。出版發(fā)行集團(tuán)有7個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定公開招標(biāo)或競(jìng)價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)，涉及金額549.4萬元。城市安全研究院將1個(gè)項(xiàng)目分拆為4個(gè)項(xiàng)目，規(guī)避招投標(biāo)，涉及金額180萬元。二是內(nèi)控制度不健全。深業(yè)集團(tuán)未建立境外基金專項(xiàng)管理制度，對(duì)已投資3支境外基金的管理不夠完善。深糧集團(tuán)下屬合資公司未完善采購(gòu)、資金分級(jí)審批機(jī)制及操作流程，出現(xiàn)儲(chǔ)備糧無法正常輪換出庫(kù)的現(xiàn)象。城市安全研究院出臺(tái)的專家管理辦法僅對(duì)常聘專家、臨聘專家的管理和考核作了規(guī)定，未對(duì)特聘專家作相應(yīng)規(guī)定。
審計(jì)已將上述采購(gòu)管理不規(guī)范事項(xiàng)移送處理。審計(jì)要求城市安全研究院規(guī)范采購(gòu)事項(xiàng)的決策程序，制訂科學(xué)合理的專家管理辦法，并嚴(yán)格執(zhí)行。出版發(fā)行集團(tuán)要嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)規(guī)章制度，追究相關(guān)人員的責(zé)任，促進(jìn)內(nèi)部自行采購(gòu)規(guī)范化、透明化。深業(yè)集團(tuán)要建立境外投資管理制度。深糧集團(tuán)要督促下屬合資公司完善采購(gòu)、資金分級(jí)審批等內(nèi)部管理制度。
（三）個(gè)別國(guó)有企業(yè)違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼。2014年1月至2018年8月，出版發(fā)行集團(tuán)違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金和車補(bǔ)187.47萬元。2015年5月至2017年9月，地鐵集團(tuán)以資料費(fèi)、評(píng)審費(fèi)的名義，發(fā)放補(bǔ)貼128.41萬元。
審計(jì)指出問題后，出版發(fā)行集團(tuán)已收回違規(guī)發(fā)放的獎(jiǎng)金和車補(bǔ)。審計(jì)已將地鐵集團(tuán)違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼事項(xiàng)移送處理，要求相關(guān)企業(yè)杜絕違規(guī)發(fā)放各類獎(jiǎng)金補(bǔ)貼，認(rèn)真調(diào)查和處理違規(guī)行為。
七、公共投資項(xiàng)目審計(jì)情況
2018年，《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》等法規(guī)修訂后，市審計(jì)局不再承擔(dān)政府投資項(xiàng)目的結(jié)（決）算審核職能，并設(shè)置2018年1月19日至12月31日為過渡期。過渡期間，市審計(jì)局按要求對(duì)7家建設(shè)單位利用中介開展結(jié)（決）算審核的工作質(zhì)量開展審計(jì)監(jiān)督，對(duì)45個(gè)工程項(xiàng)目實(shí)施竣工決算審計(jì)，對(duì)17個(gè)工程項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)。2019年以來，市審計(jì)局進(jìn)一步強(qiáng)化投資審計(jì)的監(jiān)督職能，選取基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等政府投資重點(diǎn)領(lǐng)域，審計(jì)了47個(gè)工程項(xiàng)目，并關(guān)注國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目建設(shè)情況。從審計(jì)情況看，有關(guān)建設(shè)單位基本能夠遵守招投標(biāo)相關(guān)規(guī)定，其中國(guó)有企業(yè)承擔(dān)全市重大項(xiàng)目60個(gè)，積極發(fā)揮基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的主力軍作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）部分項(xiàng)目未遵循基本建設(shè)程序。審計(jì)的109個(gè)工程項(xiàng)目中，有27個(gè)未遵循基本建設(shè)程序。一是27個(gè)工程項(xiàng)目未批先建。如沙河西路快速化改造工程于2017年6月30日開工建設(shè)，但開工時(shí)未取得初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)、施工許可證等。二是22個(gè)工程項(xiàng)目邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工。如前海片區(qū)水環(huán)境建設(shè)工程項(xiàng)目中，由于邊施工、邊編制施工圖總預(yù)算，有7個(gè)工程項(xiàng)目施工圖總預(yù)算的審核（批復(fù)）時(shí)間滯后于開工時(shí)間500余天，不利于控制項(xiàng)目造價(jià)。
審計(jì)要求相關(guān)建設(shè)單位嚴(yán)格遵循基本建設(shè)程序，完善項(xiàng)目基建手續(xù)，加強(qiáng)項(xiàng)目管理。
（二）部分項(xiàng)目超計(jì)劃投資。審計(jì)的109個(gè)工程項(xiàng)目中，有17個(gè)工程項(xiàng)目超計(jì)劃投資，合計(jì)7.5億元，不利于項(xiàng)目投資控制。如光明污水處理廠工程項(xiàng)目，因前期準(zhǔn)備工作不充分等，導(dǎo)致超概算3,799.25萬元，超出13.43%。
審計(jì)要求相關(guān)建設(shè)單位嚴(yán)格履行管理職責(zé)，加強(qiáng)投資控制，按項(xiàng)目規(guī)定的開支范圍使用資金。
（三）建設(shè)單位推進(jìn)結(jié)（決）算審核工作整體緩慢。從過渡期間的審計(jì)監(jiān)督情況來看，7家建設(shè)單位開展結(jié)（決）算審核項(xiàng)目492個(gè)，其中364個(gè)正在審核，128個(gè)已完成審核。市審計(jì)局共收到審核報(bào)告249份，審核金額85.24億元。相比2015至2017年，4家建設(shè)單位2018年審核項(xiàng)目的完成數(shù)量平均下降了34.05%，審核金額平均下降了47.74%。過渡期結(jié)束后，審核工作整體仍然緩慢。比如，截至2019年3月底，前海片區(qū)已竣工31個(gè)政府投資項(xiàng)目，其中19個(gè)已竣工超過660天，均未完成審核工作，涉及金額34.33億元。
審計(jì)建議相關(guān)建設(shè)單位加大結(jié)（決）算審核工作推進(jìn)力度。深圳市前海開發(fā)投資控股有限公司要細(xì)化管理制度和操作規(guī)程，依法依規(guī)管理項(xiàng)目。
八、績(jī)效審計(jì)情況
本年度審計(jì)工作高度關(guān)注醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、教育發(fā)展等三大民生領(lǐng)域，選取了市醫(yī)療衛(wèi)生“三名工程”，鹽田區(qū)、龍華區(qū)保障性安居工程，市本級(jí)中小學(xué)信息系統(tǒng)等開展績(jī)效審計(jì)。從審計(jì)情況看，市醫(yī)療衛(wèi)生“三名工程”啟動(dòng)以來，共引進(jìn)四批228個(gè)高層次醫(yī)學(xué)團(tuán)隊(duì)，2018年資助5.17億元，營(yíng)造集聚名醫(yī)（名科）、名醫(yī)院、名診所的醫(yī)療環(huán)境。不斷探索優(yōu)化住房保障體系，2018年鹽田區(qū)、龍華區(qū)公租房共開工36097套，建成9168套；棚戶區(qū)改造共開工1714套，建成1530套；共籌集和安排資金4.22億元，支出4.13億元，在改善群眾居住條件方面取得一定成效。加大基礎(chǔ)教育信息化建設(shè)，2016至2018年投入3.42億元，信息化教育成果展示和競(jìng)賽活動(dòng)分別獲得國(guó)家級(jí)、省級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)315個(gè)、199個(gè)，教學(xué)模式進(jìn)一步改革創(chuàng)新。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）市醫(yī)療衛(wèi)生“三名工程”績(jī)效方面
1．個(gè)別團(tuán)隊(duì)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)不合理。市醫(yī)療衛(wèi)生“三名工程”主要通過引入先進(jìn)的管理理念和醫(yī)療科研技術(shù)，建立人才梯隊(duì)和學(xué)科團(tuán)隊(duì)等。其中，人才培養(yǎng)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)是重要的經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)容,原則上設(shè)備經(jīng)費(fèi)不得超過總預(yù)算的20%。但有4個(gè)團(tuán)隊(duì)經(jīng)費(fèi)中設(shè)備支出占比較大，2017年、2018年設(shè)備共支出683.37萬元，占總支出的50.64%。
2．部分團(tuán)隊(duì)醫(yī)療服務(wù)效能較低。部分“三名工程”醫(yī)學(xué)團(tuán)隊(duì)經(jīng)費(fèi)使用與團(tuán)隊(duì)成員來深實(shí)際工作天數(shù)不匹配，會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)開支占比較大。經(jīng)費(fèi)使用率較高與專家在深時(shí)間嚴(yán)重不足形成反差，存在醫(yī)療服務(wù)效能較低的問題。2017年，171個(gè)引進(jìn)醫(yī)學(xué)團(tuán)隊(duì)中，有3個(gè)團(tuán)隊(duì)經(jīng)費(fèi)使用率較高，平均經(jīng)費(fèi)使用率高達(dá)98.25%。但團(tuán)隊(duì)帶頭人來深工作時(shí)間未達(dá)標(biāo)，所有成員當(dāng)年累計(jì)在深工作時(shí)間不足66天，績(jī)效評(píng)估等級(jí)僅為D。
3．“三名工程”績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制不完善。一是績(jī)效項(xiàng)目評(píng)價(jià)缺乏量化指標(biāo)考核機(jī)制。“三名工程”醫(yī)學(xué)團(tuán)隊(duì)績(jī)效考評(píng)主要通過評(píng)審專家和委托第三方評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行考評(píng)打分，主觀評(píng)審缺乏具體評(píng)分指標(biāo)。其中，合作任務(wù)書目標(biāo)完成情況主要以圖文報(bào)告的方式進(jìn)行評(píng)審。二是評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置不完善?！叭こ獭笨?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系僅包括支持保障、建設(shè)任務(wù)、科技影響力三部分，對(duì)臨床工作情況的量化考核指標(biāo)相對(duì)較少，如三級(jí)、四級(jí)手術(shù)例數(shù)等臨床工作情況，和團(tuán)隊(duì)核心成員在深工作時(shí)間等關(guān)鍵指標(biāo)。
審計(jì)建議市衛(wèi)生健康委考慮通過部門預(yù)算和項(xiàng)目立項(xiàng)渠道購(gòu)置醫(yī)療設(shè)備，防止出現(xiàn)片面追求完成預(yù)算執(zhí)行率、不講效益開支經(jīng)費(fèi)的問題。優(yōu)化“三名工程”專家來深工作時(shí)間要求等管理辦法及制度，完善績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，研究將治療重大疑難病癥、實(shí)施高水平高難度手術(shù)等臨床指標(biāo)納入績(jī)效考核范圍。
（二）保障性安居工程績(jī)效方面
1．安居工程建設(shè)管理不到位。一是個(gè)別棚戶區(qū)改造項(xiàng)目超出改造范圍。龍華區(qū)觀瀾舊村改造一期項(xiàng)目拆除范圍為觀瀾街道第三工業(yè)區(qū)，拆除建筑為非住宅，不屬于棚戶區(qū)改造范圍。二是公租房建設(shè)周期長(zhǎng)。龍華區(qū)民治上塘工業(yè)區(qū)項(xiàng)目于2013年12月開工，因建設(shè)主體變更等長(zhǎng)期停工，至2018年10月復(fù)工。截至2019年2月底仍未建成，涉及公租房1034套。龍華區(qū)松元廈社區(qū)舊改項(xiàng)目已于2017年12月18日竣工驗(yàn)收，但由于配建公租房包含裝飾裝修工程，截至2019年2月底，仍未進(jìn)行竣工驗(yàn)收備案，184套公租房無法交付使用。
2．保障房分配管理不規(guī)范。一是保障房長(zhǎng)期空置。由于保障房預(yù)留、劃轉(zhuǎn)至主管部門或企業(yè)的房源分配不及時(shí)等原因，截至2018年12月底，鹽田區(qū)有225套保障房空置1年以上，其中185套已空置3年以上。二是已分配公租房使用不符合規(guī)定。鹽田、龍華兩區(qū)共違規(guī)使用28套公租房。其中，15套作為物業(yè)管理用房，10套作為改擴(kuò)建工程拆遷安置房源，3套作為在建保障房項(xiàng)目建設(shè)單位的工地食堂。三是已分配公租房長(zhǎng)期未居住。鹽田、龍華兩區(qū)共有7套已分配公租房長(zhǎng)期無人入住，連續(xù)6個(gè)月無用水記錄，用電量低于5度。
審計(jì)指出問題后，鹽田區(qū)已將3套使用不符合規(guī)定的保障房調(diào)整為正常居住。審計(jì)要求龍華區(qū)政府嚴(yán)格按照棚戶區(qū)改造界定標(biāo)準(zhǔn)開展改造，積極推進(jìn)保障房建設(shè)。鹽田區(qū)、龍華區(qū)政府要盡快收回和分配長(zhǎng)期空置保障房，及時(shí)查處改變用途的行為，切實(shí)發(fā)揮住房保障作用。
（三）市本級(jí)中小學(xué)信息化建設(shè)績(jī)效方面
1．“教育云”項(xiàng)目推進(jìn)緩慢?！敖逃啤笔怯墒薪逃纸y(tǒng)一組織實(shí)施的信息化建設(shè)項(xiàng)目，2013年立項(xiàng)。截至2019年4月底，累計(jì)投資5,210.17萬元，完成計(jì)劃的50.58%。實(shí)施了20個(gè)單項(xiàng)工程，其中，6個(gè)工期延誤，涉及金額1,079萬元；2個(gè)已竣工驗(yàn)收，但存在經(jīng)費(fèi)測(cè)算等3個(gè)子系統(tǒng)未使用的問題。
2．未跟蹤監(jiān)督“智慧校園”示范學(xué)校工作效果。2015至2016年，市教育局列支2,015萬元，制定了相應(yīng)經(jīng)費(fèi)管理辦法，對(duì)100所“智慧校園”示范學(xué)校進(jìn)行扶持，但未跟蹤檢查該筆資金的使用績(jī)效，資金使用績(jī)效情況不清晰。
審計(jì)要求市教育局積極推進(jìn)“教育云”項(xiàng)目建設(shè)和推廣試點(diǎn)工作，開展新系統(tǒng)培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)“智慧校園”示范學(xué)校扶持經(jīng)費(fèi)的跟蹤監(jiān)督。
以上審計(jì)事項(xiàng)(不含政府投資審計(jì))共涉及資金6,442億元，出具審計(jì)報(bào)告35份，提出審計(jì)意見和建議205條，出具審計(jì)決定書15份，涉及問題金額16.72億元；共發(fā)出移送處理書33份，移送違法違規(guī)問題線索40起，涉及金額24.44億元。共完成政府投資審計(jì)項(xiàng)目33個(gè)，涉及資金469.02億元，發(fā)出審計(jì)報(bào)告33份，提出審計(jì)建議116條，為政府節(jié)約投資1,790萬元。此外，市審計(jì)局努力發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用，圍繞市委和市政府中心工作，抽調(diào)審計(jì)力量65人次，完成上級(jí)交辦配合事項(xiàng)13件，選派審計(jì)人員參與督查、巡察、異地交叉審計(jì)等工作，并按要求提供審計(jì)報(bào)告等資料。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，被審計(jì)單位高度重視，采取措施做好整改工作。截至2019年6月30日，已整改261個(gè)問題，涉及金額71.42億元。下一步，被審計(jì)單位將繼續(xù)整改，并在審計(jì)結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)向市審計(jì)局報(bào)送整改情況。市政府將在市人大常委會(huì)審議后，部署落實(shí)整改，4個(gè)月內(nèi)向市委審計(jì)委員會(huì)、市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。
九、審計(jì)建議
從審計(jì)情況看，上述問題產(chǎn)生的主要原因包括：一是一些部門單位對(duì)貫徹落實(shí)中央和省、市重大政策措施認(rèn)識(shí)不到位、理解不深刻，制定的措施針對(duì)性、操作性有待加強(qiáng)，導(dǎo)致政策落實(shí)效果未完全達(dá)到預(yù)期。二是一些部門單位對(duì)財(cái)政預(yù)算的編制不夠精準(zhǔn)、審核不夠嚴(yán)格、執(zhí)行不夠扎實(shí)，導(dǎo)致資金結(jié)存閑置、項(xiàng)目建設(shè)滯后。三是一些部門單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)不到位，審計(jì)的保障和監(jiān)督作用有待進(jìn)一步發(fā)揮。為此，審計(jì)建議：
（一）提高站位，抓好重大政策措施貫徹落實(shí)。要始終把貫徹落實(shí)重大政策措施作為重大政治任務(wù)來抓。聚焦“一帶一路”、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)等重大戰(zhàn)略實(shí)施，抓好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”、營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、“放管服”改革等重大政策落實(shí)，推進(jìn)互聯(lián)互通基礎(chǔ)設(shè)施等重大跨區(qū)域項(xiàng)目建設(shè)，強(qiáng)化政策研究，在把握政策實(shí)質(zhì)、吃透政策精神的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)財(cái)政運(yùn)行全過程跟蹤，確保每一分財(cái)政資金都用在“刀刃”上。
（二）加強(qiáng)管理，進(jìn)一步提升財(cái)政預(yù)算績(jī)效。各級(jí)財(cái)政部門要深入貫徹落實(shí)中央和省、市各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作部署，做好扶貧、科技計(jì)劃、人才扶持、國(guó)有資本等資金管理，進(jìn)一步完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度和政府債券動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制；強(qiáng)化預(yù)決算編制，加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析，準(zhǔn)確反映本級(jí)人大決議的落實(shí)情況；加大財(cái)政專戶管理力度，及時(shí)將非稅收入上繳國(guó)庫(kù)。各預(yù)算單位要強(qiáng)化績(jī)效責(zé)任意識(shí)，建立健全內(nèi)控管理制度，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，提高財(cái)政資金的配置效率和使用效率。
（三）全面覆蓋，注重發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督重要作用。按照黨中央關(guān)于構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系的要求，各單位各部門要切實(shí)把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央決策部署上來，緊緊圍繞市委工作部署和市政府工作安排，積極支持和配合審計(jì)工作，逐條逐項(xiàng)落實(shí)審計(jì)整改要求，主動(dòng)公開審計(jì)整改情況，充分發(fā)揮審計(jì)“查病、治已病、防未病”作用。要按照市委審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議的部署，以走在前列標(biāo)準(zhǔn)不斷開創(chuàng)深圳審計(jì)工作新局面，注重把紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、巡視巡察等與審計(jì)監(jiān)督貫通起來，打造“智慧審計(jì)”，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，形成監(jiān)督合力，更好地發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用。
附表：審計(jì)工作報(bào)告反映問題及審計(jì)處理、整改情況一覽表.docx
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