根據(jù)省委、省政府和審計(jì)署安排部署，省審計(jì)廳依法審計(jì)了2018年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。結(jié)果表明，2018年，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全省各級政府和部門增強(qiáng)“四個(gè)意識”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，全面落實(shí)習(xí)近平總書記視察甘肅重要講話和“八個(gè)著力”重要指示精神，深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院和省委、省政府決策部署，認(rèn)真執(zhí)行省十三屆人大一次會議各項(xiàng)決議，堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，全力做好穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預(yù)期工作，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行走出低谷，脫貧攻堅(jiān)強(qiáng)力推進(jìn)，生態(tài)產(chǎn)業(yè)開局起步，創(chuàng)新驅(qū)動成果豐碩，開放帶動走深走實(shí)，高質(zhì)量發(fā)展取得良好開端。
一是推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型穩(wěn)增長。圍繞構(gòu)建生態(tài)產(chǎn)業(yè)體系推動綠色發(fā)展崛起，集中力量培育發(fā)展十大生態(tài)產(chǎn)業(yè)，省財(cái)政籌集20億元支持設(shè)立綠色生態(tài)產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金。全力推動“放管服”改革，80%以上政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)在線辦理，1644項(xiàng)政府服務(wù)事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)“最多跑一次”，新增市場主體25.66萬戶。深化國資國企改革，25戶省直部門管理企業(yè)完成公司制改制。
二是打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”助發(fā)展。全面摸底政府隱性債務(wù)，出臺防范化解政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施意見，堅(jiān)決遏制隱性債務(wù)增量，穩(wěn)妥化解隱性債務(wù)存量。多渠道籌措資金支持脫貧攻堅(jiān)，全省安排財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金173.3億元，減少貧困人口77.6萬人，貧困發(fā)生率降到5.6%，18個(gè)縣區(qū)退出貧困序列。扎實(shí)整改祁連山自然保護(hù)區(qū)生態(tài)環(huán)境問題，深入推進(jìn)大氣、水、土壤污染防治。
三是保障重點(diǎn)支出惠民生。全省教育、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生等十類民生支出2984億元，增長14.4%，占財(cái)政支出的79.1%。10件為民實(shí)事全部辦結(jié)。落實(shí)各階段學(xué)生資助政策，改善貧困地區(qū)薄弱學(xué)?；巨k學(xué)條件。完善被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保障水平和城鄉(xiāng)低保標(biāo)準(zhǔn)。支持深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，完善醫(yī)療保險(xiǎn)政策體系，提升基層醫(yī)療服務(wù)能力。
四是優(yōu)化財(cái)政管理強(qiáng)績效。穩(wěn)步推進(jìn)省與市縣財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，明確省與市縣支出責(zé)任分擔(dān)機(jī)制。清理盤活存量資金21.7億元統(tǒng)籌用于脫貧攻堅(jiān)、污染防治等經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。貫徹落實(shí)全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見，將預(yù)算績效目標(biāo)編制作為省級部門預(yù)算編制的前置條件，實(shí)現(xiàn)所有經(jīng)濟(jì)事業(yè)發(fā)展類項(xiàng)目績效目標(biāo)申報(bào)全覆蓋。
五是強(qiáng)化審計(jì)整改促規(guī)范。省直部門、單位、企業(yè)和相關(guān)市縣對審計(jì)指出的問題積極整改、加強(qiáng)管理、完善制度。省審計(jì)廳認(rèn)真落實(shí)省人大常委會審議意見，建立問題臺賬，持續(xù)跟蹤督促整改。通過整改上年度審計(jì)查出問題，已上繳財(cái)政資金19.14億元，促進(jìn)增收節(jié)支46.86億元，促進(jìn)資金撥付和統(tǒng)籌使用60.95億元，加快項(xiàng)目審批和建設(shè)進(jìn)度745個(gè)，制定完善規(guī)章制度87項(xiàng)。
一、省級決算草案和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了省財(cái)政廳組織的省級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析和信息化手段，對省級部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行聯(lián)審，首次實(shí)現(xiàn)省級一級預(yù)算單位審計(jì)全覆蓋。省級決算草案反映，2018年，省級一般公共預(yù)算收入242.38億元、支出827.01億元；政府性基金收入94.83億元、支出107.12億元；國有資本經(jīng)營收入6.07億元、支出12.26億元。從審計(jì)情況看，省財(cái)政廳及有關(guān)部門進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，積極推進(jìn)財(cái)稅體制改革，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）省級決算草案審計(jì)情況。2個(gè)部門未參考以前年度預(yù)算執(zhí)行等情況，導(dǎo)致預(yù)算編制不準(zhǔn)確，預(yù)決算差異率超過10%，個(gè)別費(fèi)用預(yù)決算相差超過100倍。個(gè)別單位決算少填報(bào)固定資產(chǎn)原值、凈值2.47億元和1.77億元。
（二）省級財(cái)政管理審計(jì)情況
一是預(yù)算管理方面。省級預(yù)算中有73.08億元資金由省財(cái)政集中管理，未細(xì)化到部門單位；省級重點(diǎn)項(xiàng)目前期費(fèi)和基本建設(shè)投資16億元未細(xì)化到具體項(xiàng)目，支出中有11.24億元調(diào)整為市縣支出；省級教育費(fèi)附加專項(xiàng)資金預(yù)算未細(xì)化到項(xiàng)目，執(zhí)行中329萬元由部門“二次分配”，截至2019年5月底，尚有113.5萬元未使用。
二是財(cái)政收入收繳方面。48個(gè)部門單位應(yīng)繳未繳國庫收入1888.18萬元、財(cái)政專戶收入35.98萬元；5個(gè)市州和10個(gè)縣區(qū)非稅收入網(wǎng)上收繳工作推進(jìn)緩慢，3個(gè)市覆蓋率不足60%、10個(gè)縣區(qū)覆蓋率不足40%，納入收繳系統(tǒng)的6個(gè)市州、9個(gè)縣區(qū)60%以上單位未使用。
三是資金績效方面。2018年項(xiàng)目預(yù)算中，294個(gè)部門單位的10.34億元專項(xiàng)資金截至2019年4月底未支出；甘肅生物產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資基金等7支產(chǎn)業(yè)投資基金2018年底募集到位資金35.44億元，累計(jì)投資19.21億元，未有效發(fā)揮基金政策的引導(dǎo)作用;2017年以前省財(cái)政安排的省級旅游產(chǎn)業(yè)投資基金2.29億元長期閑置未發(fā)揮效益。
（三）省級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
一是預(yù)算管理方面。個(gè)別預(yù)算單位未將體育賽事訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)等資金2.7億元細(xì)化到項(xiàng)目單位；4個(gè)單位改變資金用途、擠占專項(xiàng)資金2243.45萬元；3個(gè)單位無預(yù)算、超預(yù)算列支維修費(fèi)等資金1633.01萬元。
二是財(cái)務(wù)管理方面。4個(gè)部門固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬和核銷，造成2995.85萬元資產(chǎn)賬實(shí)不符；3個(gè)部門已完工的6個(gè)項(xiàng)目未辦理竣工決算、資產(chǎn)移交等手續(xù)；3個(gè)單位2269.65萬元資金賬務(wù)核算不規(guī)范。
三是財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行方面。72個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)印刷、定點(diǎn)會議、定點(diǎn)維修、定點(diǎn)保險(xiǎn)制度，向非定點(diǎn)機(jī)構(gòu)支付費(fèi)用589.17萬元；6個(gè)單位未及時(shí)清理往來款4361.93萬元；84個(gè)部門單位以授權(quán)支付方式從單位零余額賬戶支付單筆100萬元以上資金6.55億元，向本單位實(shí)有資金賬戶轉(zhuǎn)撥3006.71萬元。
二、推動打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)審計(jì)情況
（一）扶貧政策落實(shí)和資金管理審計(jì)情況
2018年下半年以來，省審計(jì)廳重點(diǎn)審計(jì)了16個(gè)國扶貧困縣區(qū)，抽查125個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、458個(gè)村，走訪2541戶貧困家庭，涉及資金58.57億元。審計(jì)結(jié)果表明，各縣區(qū)始終把精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧作為改善民生、縮小差距、加快發(fā)展的一項(xiàng)重大政治任務(wù)，強(qiáng)力推進(jìn)各項(xiàng)脫貧政策措施落實(shí)。但還存在以下問題：
一是政策落實(shí)方面。廣河縣等5個(gè)縣建檔立卡對象認(rèn)定不夠精準(zhǔn)533人；成縣等4個(gè)縣區(qū)1306名貧困戶學(xué)生未享受免學(xué)雜費(fèi)等教育扶貧政策；靈臺縣等5個(gè)縣區(qū)2705人重復(fù)參加醫(yī)療保險(xiǎn)、5261名貧困戶未參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)；安定區(qū)等8個(gè)縣區(qū)914名不符合條件人員違規(guī)享受、重復(fù)享受低保等補(bǔ)助資金218.6萬元。
二是資金安全使用方面。舟曲縣等4個(gè)縣區(qū)的7個(gè)單位套取扶貧資金238萬元；迭部縣等6個(gè)縣區(qū)將涉農(nóng)資金8456.2萬元用于貧困村基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目貸款資本金等支出；卓尼縣等10個(gè)縣區(qū)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放扶貧資金、專項(xiàng)貸款2760.83萬元；康縣等11個(gè)縣區(qū)精準(zhǔn)扶貧等專項(xiàng)貸款、互助資金6330.78萬元逾期未收回。
三是項(xiàng)目績效管理方面。碌曲縣等5個(gè)縣區(qū)產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目效益較低，未達(dá)到預(yù)期效果；兩當(dāng)縣等5個(gè)縣產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目未與貧困戶建立利益聯(lián)結(jié)機(jī)制；永登縣等13個(gè)縣區(qū)168個(gè)已完工項(xiàng)目未及時(shí)竣工驗(yàn)收和財(cái)務(wù)決算；瑪曲縣等13個(gè)縣204個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度緩慢。
審計(jì)指出問題后，各縣區(qū)積極整改，已追回或盤活扶貧資金2.09億元，促進(jìn)撥付使用資金7702.47萬元。
（二）自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況
主要開展了省環(huán)保廳、甘南州及榆中縣等10個(gè)縣區(qū)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)部門和市縣領(lǐng)導(dǎo)干部能夠認(rèn)真貫徹中央和省委打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)的決策部署，著力解決突出環(huán)境問題，持續(xù)加大生態(tài)環(huán)境保護(hù)。但還存在以下問題：
一是環(huán)保政策落實(shí)方面。甘南州及所屬市縣尚未建設(shè)醫(yī)療廢物集中處置設(shè)施，醫(yī)療廢物與其他垃圾一同填埋；清水縣等7個(gè)縣區(qū)部分企業(yè)污水未經(jīng)處理直接排放；合作市等5個(gè)市縣部分采礦企業(yè)未對礦山環(huán)境進(jìn)行恢復(fù)治理。
二是項(xiàng)目建設(shè)和資金管理方面。莊浪縣等9個(gè)縣區(qū)10個(gè)項(xiàng)目未開工建設(shè)，95個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，閑置資金1.58億元；臨潭縣等2個(gè)縣新一輪退耕還林各年度圖斑重疊1055.5畝、圖斑與實(shí)地不一致3915畝;肅州區(qū)等12個(gè)縣區(qū)未及時(shí)收繳土地出讓金7093.27萬元，少征欠征水資源費(fèi)6475.15萬元。
（三）重大風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)審計(jì)情況
結(jié)合重大政策跟蹤審計(jì)，對天水市等6個(gè)市本級和隴西縣等7個(gè)縣區(qū)政府債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，相關(guān)市縣健全債務(wù)管理機(jī)制，從嚴(yán)控制新增債務(wù)，積極化解存量債務(wù)，不斷提高債券資金使用效益。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是嘉峪關(guān)市等2個(gè)市及甘谷縣由于項(xiàng)目變更、建設(shè)進(jìn)展緩慢，導(dǎo)致1.87億元的債券資金閑置未及時(shí)使用；平?jīng)鍪屑皶幙h未經(jīng)批準(zhǔn)支出債券資金3.8億元，改變債券資金用途3626.28萬元。
二是定西市等5個(gè)市州及鎮(zhèn)原縣等7個(gè)縣區(qū)隱性債務(wù)短期償債壓力較大；慶陽市等2個(gè)市及隴西縣等2個(gè)縣閑置項(xiàng)目貸款等資金8.78億元。
三、重大專項(xiàng)資金和民生工程審計(jì)情況
（一）惠農(nóng)補(bǔ)貼資金審計(jì)情況
整合省市縣三級審計(jì)力量，對臨夏縣等50個(gè)縣區(qū)2018年惠農(nóng)補(bǔ)貼資金“一卡通”管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。抽查惠農(nóng)補(bǔ)貼資金102.89億元，涉及475個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、1951個(gè)行政村，入戶走訪了6233個(gè)貧困家庭。審計(jì)結(jié)果表明，各有關(guān)縣區(qū)能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的惠民惠農(nóng)政策，規(guī)范補(bǔ)貼資金發(fā)放程序，減少撥付環(huán)節(jié)，提高發(fā)放時(shí)效。但還存在以下問題：
一是資金撥付使用方面。臨夏縣等23個(gè)縣區(qū)層層轉(zhuǎn)撥18.84億元；清水縣等20個(gè)縣區(qū)未及時(shí)發(fā)放1.61億元；白銀區(qū)等37個(gè)縣區(qū)未通過“一卡通”或用現(xiàn)金發(fā)放2.86億元；西峰區(qū)等9個(gè)縣區(qū)由于財(cái)力不足、資金未到位等原因應(yīng)發(fā)未發(fā)741.87萬元。
二是資金安全管理方面。金塔縣等28個(gè)縣區(qū)審核把關(guān)不嚴(yán)，向財(cái)政供養(yǎng)人員、村干部等1379名不符合條件人員違規(guī)發(fā)放、重復(fù)發(fā)放271.65萬元；民勤縣等13個(gè)縣區(qū)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放352.50萬元;慶城縣等15個(gè)縣區(qū)主管部門審核把關(guān)不嚴(yán)，造成農(nóng)戶超面積套取耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼資金425.13萬元。
三是補(bǔ)貼政策執(zhí)行方面。合水縣等10個(gè)縣區(qū)未按“先收后貼”政策將精準(zhǔn)扶貧貸款貼息資金2.14億元直接支付金融機(jī)構(gòu)；瓜州縣等46個(gè)縣區(qū)由于信息化管理未落實(shí)等原因，存在一戶多卡、多戶一卡、財(cái)政供養(yǎng)人員持有“一卡通”領(lǐng)取惠農(nóng)補(bǔ)貼資金等問題，其中最多的一戶持卡7張；平川區(qū)等15個(gè)縣區(qū)一些惠農(nóng)補(bǔ)貼資金發(fā)放情況未公示。
（二）保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況
審計(jì)的張掖市等4個(gè)市及所屬25個(gè)縣區(qū)2018年共籌集和安排保障性安居工程資金108.46億元，棚戶區(qū)改造完成開工任務(wù)4.87萬套，基本建成任務(wù)1.04萬套，享受保障性住房的家庭17.05萬戶。審計(jì)結(jié)果表明，4市政府加快保障性安居工程建設(shè)，完善棚改貨幣化安置政策，加強(qiáng)公租房運(yùn)營管理，較好地保障了中低收入家庭基本住房需求。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是工程建設(shè)管理方面。宕昌縣等6個(gè)縣區(qū)4295套住房項(xiàng)目未辦理用地審批或施工許可手續(xù)即開工建設(shè)；山丹縣等3個(gè)縣區(qū)5.37億元的保障房項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等未招投標(biāo)；金川區(qū)等5個(gè)縣區(qū)擴(kuò)大范圍實(shí)施棚戶區(qū)改造項(xiàng)目。
二是資金管理使用方面。文縣等11個(gè)縣區(qū)1.69億元專項(xiàng)資金未及時(shí)下達(dá)或安排使用；高臺縣等3個(gè)縣拖欠企業(yè)工程款2.51億元；寧縣等5個(gè)縣區(qū)保障性安居工程配建商業(yè)設(shè)施未繳納土地出讓金3731.75萬元，配售收入、租金收入等1.05億元未及時(shí)上繳國庫。
（三）全省特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展工程貸款審計(jì)情況
2018年，全省各大銀行累計(jì)向4166戶企業(yè)和合作社發(fā)放特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展工程貸款394.11億元，完成省政府年初確定計(jì)劃任務(wù)300億元的131.37%。審計(jì)結(jié)果表明，省金融監(jiān)管局等單位通過完善政策措施、健全融資擔(dān)保體系、鼓勵金融服務(wù)創(chuàng)新等方式，積極推動了特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展工程貸款落地見效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是金融機(jī)構(gòu)放貸方面。慶陽市等2個(gè)市州、交通銀行甘肅省分行等14家銀行特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展工程貸款工作推進(jìn)緩慢、進(jìn)展不平衡；由于評審周期較長等原因，部分金融機(jī)構(gòu)未及時(shí)發(fā)放貸款56.11億元；郵儲銀行甘肅省分行等2家銀行未執(zhí)行規(guī)定貸款利率政策。
二是市縣政府承貸方面。甘州區(qū)等42個(gè)縣區(qū)由于財(cái)政困難等原因未設(shè)立縣級特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展工程貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金；酒泉市等4個(gè)市未設(shè)立市級擔(dān)保公司，融資擔(dān)保體系不健全。
（四）全省抗洪救災(zāi)款物跟蹤審計(jì)情況
組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對14個(gè)市州和蘭州新區(qū)安排使用的抗洪救災(zāi)資金10.68億元、物資28.19萬件進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各級政府高度重視，層層落實(shí)責(zé)任，確?？购榫葹?zāi)款物高效使用和災(zāi)后重建工作順利開展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：皋蘭縣等4個(gè)縣區(qū)向不符合條件的人群發(fā)放抗洪救災(zāi)補(bǔ)助資金38.25萬元，榆中縣虛報(bào)抗洪救災(zāi)自籌資金629.36萬元，正寧縣抗洪救災(zāi)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。
四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
緊盯優(yōu)化營商環(huán)境、減稅降費(fèi)、清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款、穩(wěn)投資等重大政策措施落實(shí)，對平?jīng)鍪械?個(gè)市進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，4市政府堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持新發(fā)展理念，推動高質(zhì)量發(fā)展，突出抓好十大生態(tài)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，各項(xiàng)重點(diǎn)工作穩(wěn)步推進(jìn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）優(yōu)化營商環(huán)境方面。3個(gè)市及6個(gè)縣區(qū)的21項(xiàng)行政審批服務(wù)事項(xiàng)未取消或下放、54項(xiàng)未進(jìn)駐政務(wù)大廳；3個(gè)市及3個(gè)縣區(qū)33個(gè)行政審批事項(xiàng)未及時(shí)公布或更新；2個(gè)市公共資源交易中心未及時(shí)清退投標(biāo)保證金2616.87萬元。
（二）減稅降費(fèi)政策落實(shí)方面。6個(gè)縣區(qū)保障性安居工程項(xiàng)目代建單位違規(guī)收取融資服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等中間費(fèi)用1259.11萬元；3個(gè)縣區(qū)違規(guī)收取應(yīng)減免的政府性基金5432.91萬元。
（三）穩(wěn)投資方面。4個(gè)市2017至2018年投資計(jì)劃完成率、招商引資項(xiàng)目落地率低于70%，投資項(xiàng)目清單中200個(gè)項(xiàng)目未開工建設(shè)；3個(gè)市26.56億元的11個(gè)項(xiàng)目未按期完工，38.08億元的4個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢；3個(gè)市37個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃審批、未及時(shí)簽訂施工合同或竣工驗(yàn)收。
（四）資金績效方面。4個(gè)市及2個(gè)縣區(qū)10.48億元資金閑置未發(fā)揮效益，5.15億元存量資金未及時(shí)清理盤活；3個(gè)市及1個(gè)區(qū)17.53億元財(cái)政對外借款未及時(shí)清理收回。
五、省屬國有企業(yè)審計(jì)情況
結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要對金川集團(tuán)公司等4戶企業(yè)經(jīng)營管理和績效情況、蘭石集團(tuán)公司等6戶企業(yè)境外資金資產(chǎn)及績效情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，由于主管部門監(jiān)管不到位、一些企業(yè)內(nèi)控制度不健全，造成企業(yè)重大投資損失。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）公司治理方面。6戶企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，監(jiān)事會職能發(fā)揮不夠，對境外投資項(xiàng)目的內(nèi)部檢查、審計(jì)等制度未落實(shí)；個(gè)別企業(yè)所屬20家公司領(lǐng)導(dǎo)和職工違規(guī)持有下屬企業(yè)股份、經(jīng)營同類業(yè)務(wù)獲利5962.46萬元；3戶企業(yè)重大決策事項(xiàng)未向主管部門履行報(bào)批報(bào)備程序。
（二）經(jīng)營管理及績效方面。4戶企業(yè)的14家境外子公司經(jīng)營虧損17.94億元、投資項(xiàng)目形成損失或潛在損失45.19億元；個(gè)別企業(yè)將特許經(jīng)營業(yè)務(wù)交由私企經(jīng)營，造成國有收益流失8400萬元，未有效監(jiān)管造成42.56萬畝土地被無償占用或流失；4戶企業(yè)及3個(gè)子公司實(shí)施的18個(gè)項(xiàng)目未公開招投標(biāo)、虛假招投標(biāo)。
（三）財(cái)務(wù)管理方面。個(gè)別企業(yè)利潤不實(shí)、轉(zhuǎn)移虧損等資金3.01億元，綠色金融債券未專賬核算10億元；2戶企業(yè)減少預(yù)定企業(yè)注冊資本、注冊資本未到位等3.98億元。
六、省列重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況
重點(diǎn)對8個(gè)省列重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、竣工決算情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，項(xiàng)目主管單位加強(qiáng)管理，采取措施積極推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）基本建設(shè)程序方面。4個(gè)工程的155個(gè)子項(xiàng)目未公開招投標(biāo)，4個(gè)子項(xiàng)目采取違規(guī)指定供應(yīng)單位等方式規(guī)避招投標(biāo)；7個(gè)項(xiàng)目未辦理施工許可證等手續(xù)便開工建設(shè)；4個(gè)項(xiàng)目建設(shè)用地未批先用。
（二）工程管理方面。5個(gè)項(xiàng)目因設(shè)計(jì)等前期工作不到位導(dǎo)致建設(shè)成本增加2.53億元、損失浪費(fèi)518.32萬元；3個(gè)項(xiàng)目超概算投資13.93億元；4個(gè)項(xiàng)目的11家監(jiān)理單位未規(guī)范執(zhí)業(yè)；2個(gè)高速公路項(xiàng)目征地拆遷、線塔改移工作遲緩。
（三）資金管理使用方面。3個(gè)項(xiàng)目主管單位無概算支出、增大建設(shè)成本2372.7萬元；2個(gè)縣將征地拆遷補(bǔ)償資金185.55萬元挪用于失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)金等支出；4個(gè)縣違規(guī)收取3個(gè)項(xiàng)目征地管理費(fèi)840萬元。
七、審計(jì)移送的重大違紀(jì)違法問題線索情況
在上述各項(xiàng)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)并移送違紀(jì)違法問題線索155條，涉及金額57.01億元，責(zé)任單位121個(gè)，涉及公職人員727人；同時(shí)配合省紀(jì)委監(jiān)委查辦了一批重特大腐敗案件。分析移送的問題線索，這些問題主要集中在以下方面：
一是基層腐敗、損害群眾利益的問題多發(fā)頻發(fā)。一些基層單位法紀(jì)意識淡薄，主體責(zé)任落實(shí)不到位，在惠農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放、住房保障待遇等方面監(jiān)管不到位，一些村社干部通過編造虛假資料，重復(fù)申報(bào)等方式違規(guī)套取、重復(fù)領(lǐng)取補(bǔ)貼資金，侵占群眾利益。此類問題線索74條，涉及金額1.41億元。
二是工程建設(shè)項(xiàng)目偷工減料、違規(guī)招投標(biāo)等問題突出。人飲安全等重點(diǎn)工程施工單位偷工減料，個(gè)別建設(shè)項(xiàng)目和政府采購存在圍標(biāo)串標(biāo)，一些施工企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)分包、違規(guī)出借資質(zhì)、長期陪標(biāo)、超資質(zhì)承攬工程。此類問題線索41條，涉及金額7.91億元。
三是個(gè)別單位套取財(cái)政資金、違規(guī)列支等屢禁不止。個(gè)別國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員貪污公款、違規(guī)報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用、在所屬企業(yè)兼職違規(guī)領(lǐng)取津補(bǔ)貼，個(gè)別單位以虛假業(yè)務(wù)及合同套取財(cái)政資金、設(shè)置“小金庫”、以培訓(xùn)名義旅游觀摩、超標(biāo)準(zhǔn)支付費(fèi)用。此類問題線索18條，涉及金額2.9億元。
四是違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)損失問題不容忽視。個(gè)別國有企業(yè)違規(guī)從事期貨投機(jī)交易導(dǎo)致嚴(yán)重虧損，部分企業(yè)未經(jīng)評估核準(zhǔn)，擅自處置國有資產(chǎn)；一些個(gè)人長期侵占國有資產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)收益流失。此類問題線索22條，涉及金額44.87億元。
八、審計(jì)建議
（一）持續(xù)推動高質(zhì)量發(fā)展。一是著力推進(jìn)減稅降費(fèi)相關(guān)政策措施落實(shí)，加大清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款力度，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)微觀主體活力。二是繼續(xù)深化“放管服”改革，完善提升“一窗受理、集成服務(wù)”，加快建設(shè)一體化在線政務(wù)服務(wù)平臺，實(shí)現(xiàn)“最多跑一次”省市縣鄉(xiāng)全覆蓋。三是強(qiáng)化國有資產(chǎn)監(jiān)管，建立監(jiān)管權(quán)力清單和責(zé)任清單，健全境外投資監(jiān)管制度和工作機(jī)制。
（二）持續(xù)深化財(cái)政體制改革。一是加快推進(jìn)公共安全、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)等領(lǐng)域財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，優(yōu)化教育、衛(wèi)生、社保等領(lǐng)域共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付管理。二是全面實(shí)施預(yù)算績效管理，強(qiáng)化“花錢必問效、無效必問責(zé)”的理念，積極推進(jìn)部門整體績效評價(jià)和下級財(cái)政運(yùn)行情況綜合績效評價(jià)，將績效評價(jià)結(jié)果作為財(cái)政資金分配的重要依據(jù)。三是硬化預(yù)算約束，牢固樹立預(yù)算法治意識，細(xì)化重點(diǎn)支出和重大項(xiàng)目預(yù)算，非經(jīng)法定程序不得調(diào)整預(yù)算。
（三）全力打贏打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”。一是加大財(cái)政約束力度，嚴(yán)格執(zhí)行政府債務(wù)限額管理和預(yù)算管理制度，堅(jiān)決遏制隱性債務(wù)增量，管好用好新增債券資金。二是緊盯“兩不愁三保障”目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，持續(xù)加大扶貧投入和涉農(nóng)資金整合力度，統(tǒng)籌推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)與實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略。三是牢固樹立綠色發(fā)展理念，堅(jiān)決打好藍(lán)天碧水凈土保衛(wèi)戰(zhàn)，堅(jiān)守生態(tài)環(huán)保紅線底線，堅(jiān)定不移走綠色發(fā)展崛起之路。
（四）持續(xù)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題。一是認(rèn)真落實(shí)省人大常委會審議意見，定期向省人大常委會報(bào)告審計(jì)查出問題整改落實(shí)情況，自覺接受省人大的指導(dǎo)與監(jiān)督。二是進(jìn)一步落實(shí)整改主體責(zé)任，行業(yè)主管部門要認(rèn)真履行監(jiān)督管理責(zé)任，按照治已病、防未病的要求，從源頭上加強(qiáng)管理、完善制度。三是各被審計(jì)單位對一些反復(fù)出現(xiàn)的頑固問題，要認(rèn)真研究治本之策，切實(shí)解決屢審屢犯的“牛皮癬”，加大審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改情況公開力度，發(fā)揮社會和輿論的監(jiān)督作用。
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