——2019年7月29日在遼寧省第十三屆人民代表大會
常務(wù)委員會第十二次會議上
省審計廳廳長 陳 勇
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
受省政府委托，現(xiàn)報告2018年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)省委、省政府部署，省審計廳依法審計了2018年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。結(jié)果表明，2018年，全省各地區(qū)、各部門以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，增強(qiáng)“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護(hù)”，全面貫徹落實(shí)中央和省委省政府決策部署要求，認(rèn)真執(zhí)行省十三屆人民代表大會第一次會議決議，落實(shí)省人大常委會審查意見，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極貫徹新發(fā)展理念和“四個著力”“三個推進(jìn)”，聚焦補(bǔ)齊拉長“四個短板”，突出“六項重點(diǎn)工作”，落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求，全力做好穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預(yù)期工作，財政收支預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，發(fā)揮了財政對經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會大局穩(wěn)定的保障作用。
——供給側(cè)改革深入推進(jìn)，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中有進(jìn)、總體向好。以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，持續(xù)深化“放管服”改革，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，做大做強(qiáng)先進(jìn)裝備制造業(yè)，大力發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，加快民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展。落實(shí)減稅降費(fèi)政策，減免稅費(fèi)1390億元。淘汰年產(chǎn)30萬噸以下煤礦25個、淘汰落后水泥產(chǎn)能54萬噸。全省地區(qū)生產(chǎn)總值2.53萬億元，比上年增長5.7%。
——三大攻堅戰(zhàn)扎實(shí)推進(jìn)，重點(diǎn)任務(wù)成效明顯。全省債務(wù)余額8596.2億元，低于國家核定限額954.5億元，清理償還政府欠款194億元。撥付企業(yè)養(yǎng)老保險補(bǔ)助資金746.7億元，確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。撥付脫貧攻堅資金15.1億元，比上年增長30%，實(shí)現(xiàn)15.43萬人脫貧、519個貧困村銷號、6個省級貧困縣摘帽。撥付專項資金35億元，支持環(huán)保項目和生態(tài)保護(hù)工程，主要污染物排放總量繼續(xù)減少。
——積極財政政策有效實(shí)施，財稅改革穩(wěn)步推進(jìn)。地方財政總收入7598.63億元，增長5.7%；一般公共預(yù)算收入2616.1億元，增長9.3%；一般公共預(yù)算支出5337.72億元，增長9.4%?？h鄉(xiāng)財政管理體制改革落地到位，鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般公共預(yù)算收入增長27.3%，促進(jìn)了鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的全面實(shí)施。
一、省本級決算草案和預(yù)算管理審計情況
重點(diǎn)審計了省財政廳具體組織省本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況。財政決算草案表明：2018年，省本級（不含沈撫新區(qū)）一般公共預(yù)算總收入合計4077.37億元，總支出合計4077.37億元；政府性基金總收入合計268.12億元，總支出合計268.12億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入合計47.7億元，總支出合計47.7億元；社會保險基金收入413.24億元，其中財政補(bǔ)貼收入116.03億元，支出450.51億元，本年赤字37.26億元，年底滾存結(jié)余356.42億元。
從審計情況看，省財政廳等部門貫徹省委、省政府經(jīng)濟(jì)工作指導(dǎo)思想，科學(xué)安排省本級財政預(yù)算，不斷深化財稅體制改革，全面加強(qiáng)預(yù)算管理，預(yù)算執(zhí)行水平和財政資金使用績效有所提高。存在的主要問題：
（一）預(yù)算管理還不夠規(guī)范。
1.部分項目預(yù)算編制不夠細(xì)化。一是省財政廳代編6個持續(xù)穩(wěn)定的項目預(yù)算未落實(shí)到部門，涉及金額1.11億元；二是省本級代編預(yù)算2017年安排14個單位項目資金3842.9萬元全部結(jié)轉(zhuǎn)，2018年仍安排同類項目預(yù)算7614.7萬元，其中9個單位項目資金7447.7萬元全部結(jié)轉(zhuǎn)。
2.部分項目預(yù)算當(dāng)年未有效支出。2018年省財政下達(dá)省直部門預(yù)算到年末（含調(diào)整期）有114.86億元形成結(jié)余，未發(fā)揮應(yīng)有效益。其中，2018年指標(biāo)有920個單位173個指標(biāo)全部結(jié)余，涉及金額38億元；有692個單位158個指標(biāo)部分結(jié)余，涉及結(jié)余金額37.18億元。
3.一般公共預(yù)算支出進(jìn)度不均衡。2018年省本級（不含沈撫新區(qū)）一般公共預(yù)算支出762.6億元。其中支出最高月份（3月）和最低月份（1月）分別為154.48億元和30.03億元，相差5倍，占一般公共預(yù)算支出分別為20.26%、3.94%。季度支出比例分別為30%、24%、19%、27%。
4.部分市轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)、撥付較晚。9個市未按規(guī)定時限下達(dá)上級轉(zhuǎn)移支付資金合計32.51億元。
（二）國庫資金管理和監(jiān)督尚需進(jìn)一步加強(qiáng)。
1.部分非稅收入未及時入庫。2個單位非稅收入應(yīng)繳未繳、上繳不及時3448.99萬元。
2.國庫借墊款項清理不及時。2018年末部分單位從財政借墊項目資金形成往來款項占壓國庫資金52.62億元，其中截至審計時已償還6600萬元，2019年預(yù)算安排核銷8筆往來款項3.7億元。各市財政往來款項規(guī)模較大，截至2019年1季度末暫付款項余額2429.96億元、暫存款項余額1735.02億元。
3.違規(guī)減免緩非稅收入3970.3萬元。1個市違規(guī)減免緩行政事業(yè)性收費(fèi)3323.2萬元、緩繳社保統(tǒng)籌基金647.1萬元。
（三）部分財政管理事項仍需進(jìn)一步規(guī)范。
1.預(yù)算績效管理水平有待提高。一是重點(diǎn)評價覆蓋面不高，2018年省直部門對2017年1216個項目390億元支出情況實(shí)施了績效評價，對26個項目18.38億元支出情況實(shí)施了重點(diǎn)評價，分別占項目數(shù)的2%、金額的4.7%。二是部分單位自評工作質(zhì)量不高，抽查發(fā)現(xiàn)5家單位6個項目存在自評報告不實(shí)、績效指標(biāo)評分不客觀等情況。
2.政府采購和購買服務(wù)管理尚待加強(qiáng)。一是政府采購預(yù)算執(zhí)行效率不高，年初部門預(yù)算下達(dá)的政府采購預(yù)算中有5243.52萬元未于當(dāng)年10月31日前完成付款，涉及111家單位；83家單位追加政府采購預(yù)算未在指標(biāo)下達(dá)90天內(nèi)完成付款，涉及金額2.9億元。二是政府購買服務(wù)預(yù)算編制不完整，其中，2家單位未編制年初政府購買服務(wù)預(yù)算，涉及9個項目52.75萬元；9家單位年初政府購買服務(wù)預(yù)算編制不完整，涉及20個項目417.7萬元。
3.符合轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)不及時。由于工程超概算、施工資料缺失、未完成投資計劃等原因，8家省屬高校42項長期已使用在建工程未按規(guī)定及時辦理轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)手續(xù)，2018年末賬面金額合計34.82億元。其中，8個項目工程已完成財務(wù)決算，2018年末賬面金額3.03億元。
二、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況
審計利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對省直部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了全覆蓋疑點(diǎn)分析，重點(diǎn)審計了27個部門，延伸審計了15個部門。結(jié)果表明，各部門不斷加強(qiáng)預(yù)算管理，2018年度預(yù)算執(zhí)行總體較好，財政資金使用績效有所提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)算管理仍需強(qiáng)化。17個部門（單位）未盤活存量資金8794.33萬元；3個部門賬表不符，涉及金額5805.97萬元；2個部門混淆預(yù)算支出級次1886.28萬元；7個部門決算少計收入1232.07萬元；6個部門超預(yù)算、無預(yù)算支出311.6萬元；7個部門未按規(guī)定用途使用資金168.33萬元。
（二）資產(chǎn)管理還存在薄弱環(huán)節(jié)。6個部門無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及金額173.9萬元，涉及房產(chǎn)4549平方米；4個部門基建項目竣工決算不及時或未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，部分房產(chǎn)無產(chǎn)權(quán)手續(xù)，涉及金額2.37億元，涉及房產(chǎn)9058平方米；3個部門（單位）違規(guī)出租、出借房產(chǎn)，涉及金額52.7萬元，涉及房產(chǎn)350平方米；2個部門資產(chǎn)閑置，涉及車輛2臺，涉及房產(chǎn)1088.25平方米；2個部門（單位）資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)不及時，涉及金額2744.13萬元。
（三）項目資金管理使用不夠規(guī)范。19個部門144個項目執(zhí)行進(jìn)度緩慢，資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)8.52億元；1個部門2個項目4.58億元資金撥付不及時；3個部門4個項目資金2373.9萬元閑置；2個部門4個項目未履行政府采購程序，涉及金額872.96萬元；1個部門虛假招投標(biāo)53.98萬元、虛報冒領(lǐng)財政資金8萬元。
（四）財務(wù)管理不夠嚴(yán)格。3個部門賬實(shí)不符，涉及金額12.05億元；6個部門（單位）應(yīng)收、應(yīng)付款1918.06萬元長期掛賬；2個部門22.13萬元公務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等報銷審批不規(guī)范；3個部門無正規(guī)發(fā)票列支費(fèi)用16.07萬元；11個部門（單位）賬務(wù)核算、管理不細(xì)化、不規(guī)范；5個部門（單位）實(shí)有資金賬戶清理不到位；3個部門（單位）財務(wù)審核等內(nèi)控制度不完善。
上述問題的發(fā)生，特別是有的同類問題在不同部門、不同時期還存在重復(fù)發(fā)生的現(xiàn)象，反映出在預(yù)算管理、監(jiān)督和相關(guān)制度建設(shè)等方面存在一些深層次的問題，主要表現(xiàn)在：
一是預(yù)算編制基礎(chǔ)工作需要強(qiáng)化。一些部門預(yù)算意識不強(qiáng)，預(yù)算編制缺乏科學(xué)論證和測算，還習(xí)慣于“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制模式，導(dǎo)致期末資金結(jié)余沉淀或突擊支出?；局С龆▎T定額標(biāo)準(zhǔn)體系不完善，部分單位存在項目支出中列支基本支出的現(xiàn)象；一些預(yù)算項目績效考評落實(shí)不好，尚未建立起考評結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤機(jī)制，全面預(yù)算績效管理仍需加強(qiáng)。
二是資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)還不到位。資產(chǎn)管理體系不夠完善，財政部門與資產(chǎn)管理部門之間工作銜接還不到位，對部門資產(chǎn)管理不夠細(xì)化。一些單位領(lǐng)導(dǎo)存在重資金管理、輕資產(chǎn)管理現(xiàn)象，產(chǎn)權(quán)意識不強(qiáng)，相關(guān)崗位職責(zé)不明確，對違規(guī)出租出借資產(chǎn)等行為監(jiān)管不力、處理不嚴(yán)。有的部門資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相脫節(jié)，資產(chǎn)管理臺賬底數(shù)不清，資產(chǎn)入賬不及時，致使遺留問題較多且長期得不到解決，尤其是在機(jī)構(gòu)改革變動之際，資產(chǎn)清查、劃轉(zhuǎn)和接收工作不及時、不到位，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符。
三是內(nèi)部控制制度不夠健全。財政部門對預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)監(jiān)控還不完善，部門預(yù)算監(jiān)管、國庫支付、政府采購等環(huán)節(jié)缺乏有效銜接，使得預(yù)算剛性約束不強(qiáng)。一些單位內(nèi)部控制工作機(jī)制不完善，發(fā)揮作用不夠好。一些部門和單位“三重一大”制度落實(shí)不好，部門預(yù)決算等重大事項討論、決策不充分。一些部門財務(wù)管理制度不健全，執(zhí)行不到位，對預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管和審計等指出的問題，就事論事整改多，舉一反三、建章立制、追責(zé)問責(zé)不到位，使得類似問題反復(fù)出現(xiàn)。
三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計情況
圍繞中央和省重大政策、重點(diǎn)項目資金、重要任務(wù)，對省直部門和14個市進(jìn)行重大政策措施落實(shí)跟蹤審計。審計發(fā)現(xiàn)，各地區(qū)各單位認(rèn)真貫徹中央和省委決策部署，推動主要政策落實(shí)，整體較好，但仍存在一些問題：
（一）“放管服”改革和優(yōu)化營商環(huán)境等方面審計情況。
1.改革政策任務(wù)落實(shí)方面。3個市12項行政審批事項改革不到位；個別市產(chǎn)業(yè)（創(chuàng)業(yè)）投資引導(dǎo)基金尚未實(shí)際投入運(yùn)營，年度企業(yè)研發(fā)投入補(bǔ)助未能使用；有的市對外貿(mào)易相關(guān)政策配套體系、平臺搭建工作未完成；部分市國有企業(yè)設(shè)立、人員配置、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)等改革任務(wù)未完成，影響企業(yè)正常運(yùn)營。
2.減稅降費(fèi)和清理拖欠民營企業(yè)賬款方面。5個市清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作未落到實(shí)處，存在拖欠數(shù)據(jù)不實(shí)或未納入臺賬管理、未制定償還方案等問題。
（二）重點(diǎn)項目推進(jìn)審計情況。11個市的15個項目資金被滯留、閑置或用于其他項目等，涉及金額5.88億元；10個市的24個項目存在未批先建、招投標(biāo)不規(guī)范、未竣工驗(yàn)收即投入使用以及竣工決算滯后等問題；11個市的111個項目未按時開工、進(jìn)展緩慢或處于停工狀態(tài)；2個市的3個項目拖欠工程款948.02萬元。
（三）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和專項資金審計情況。審計了14個縣（市、區(qū)）, 重點(diǎn)抽查了涉農(nóng)專項資金、惠農(nóng)補(bǔ)貼資金。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分涉農(nóng)專項資金和項目監(jiān)管較為粗放。3個縣（市、區(qū)）擠占涉農(nóng)專項資金11.51億元；7個縣（市）滯留滯撥涉農(nóng)專項資金3.75億元；11個縣（市、區(qū)）部分涉農(nóng)項目進(jìn)展緩慢、長期閑置或未達(dá)預(yù)期目標(biāo)；2個縣（市）向不符合條件的受益主體發(fā)放涉農(nóng)專項資金153.78萬元。
2.部分地區(qū)惠農(nóng)惠民補(bǔ)貼資金管理使用不規(guī)范。10個縣（市、區(qū)）惠農(nóng)惠民補(bǔ)貼資金以現(xiàn)金形式發(fā)放，或存在他人代領(lǐng)、一戶多卡及未納入“一卡通”發(fā)放等問題；6個縣（市、區(qū)）超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)發(fā)放惠農(nóng)補(bǔ)貼657.63萬元，涉及5372人；5個縣（市、區(qū)）未及時發(fā)放惠農(nóng)惠民補(bǔ)貼資金2.12億元，另有199.93萬元補(bǔ)貼資金被騙取套取。
（四）全省農(nóng)村公路建設(shè)審計情況。審計6個縣（市）發(fā)現(xiàn)，部分工程存在串標(biāo)、轉(zhuǎn)包等問題，涉及金額2.6億元；3個縣挪用、出借項目資金1.45億元，1個縣滯留閑置1925萬元；2個縣（市）地方配套資金3008.92萬元未到位；5個項目多計多付工程款1303.92萬元；3個市未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整計劃或計劃外安排項目，涉及資金1300.55萬元；1個縣存在偷工減料、虛假招投標(biāo)、違規(guī)發(fā)放補(bǔ)助806.03萬元。
四、“三大攻堅戰(zhàn)”相關(guān)審計情況
一年來各項審計都高度關(guān)注相關(guān)重點(diǎn)任務(wù)推進(jìn)情況，各地區(qū)各單位普遍高度重視打好“三大攻堅戰(zhàn)”，并取得階段性勝利，但仍存在一些問題。
（一）防范化解重大風(fēng)險相關(guān)審計情況。
1.政府債務(wù)審計情況。我省持續(xù)規(guī)范政府債務(wù)管理，有效防范了債務(wù)風(fēng)險。截至2018年末，全省政府債務(wù)余額8596.2億元。審計抽查發(fā)現(xiàn)：地方政府債務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確。截至2018年8月末，省本級等抽審地區(qū)多計地方政府債務(wù)5.22億元。
2.基本養(yǎng)老保險基金審計情況。各級政府積極籌措基本養(yǎng)老保險基金，防范基金支付風(fēng)險，保證了基金按時足額發(fā)放。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（1）養(yǎng)老保險風(fēng)險基金股權(quán)轉(zhuǎn)讓存在困難。2016年承接9戶省屬國有企業(yè)集團(tuán)20%股權(quán)，目前股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓尚未進(jìn)行實(shí)質(zhì)運(yùn)作。
（2）養(yǎng)老保險風(fēng)險基金委托投資運(yùn)營未實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。截至2018年末，委托投資運(yùn)營基金本金合計230億元，累計贖回179.6億元，不僅預(yù)期收益11.08億元未實(shí)現(xiàn)，還有本金51億元尚未贖回。審計期間，社?；鹄硎聲e極進(jìn)行整改，截至目前，本金和收益全部收回。
（二）扶貧政策落實(shí)和資金管理審計情況。各級審計機(jī)關(guān)均把扶貧審計作為重要任務(wù)。省審計廳先后組織對臺安、撫順等10個縣（市）2018年脫貧攻堅政策落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)不到位。一是基礎(chǔ)工作不到位。7個縣存在建檔立卡人員識別不夠精準(zhǔn)、動態(tài)調(diào)整不及時問題。二是教育精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)不到位。3個縣342名建檔立卡貧困學(xué)生未能享受減免學(xué)雜費(fèi)及國家助學(xué)金政策，3個縣640.91萬元國家助學(xué)金發(fā)放滯后。三是社保精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)不到位。2個縣6024人次未享受新農(nóng)保個人繳費(fèi)部分財政補(bǔ)貼，3個縣殘疾人“兩項補(bǔ)貼”政策落實(shí)不到位。4個縣（市）健康精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)不到位，3個縣（市）部分行業(yè)部門與扶貧部門信息共享機(jī)制不健全。
2.1個縣扶貧資金1330.58萬元使用不及時。
（三）自然資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計情況。重點(diǎn)開展了3個地區(qū)、部門領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計、各市土地征收儲備利用情況專題審計。結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)和部門認(rèn)真貫徹生態(tài)文明建設(shè)各項決策部署，強(qiáng)化自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)，取得較好成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.自然資源開發(fā)利用管理還需加強(qiáng)。耕地保護(hù)工作還有不足，省劃定永久基本農(nóng)田內(nèi)存在非耕地1106.27公頃，274個城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤項目復(fù)墾率僅為13.42%，部分土地開發(fā)整理工作推進(jìn)較慢。土地節(jié)約集約利用水平還有待提高，5個市、區(qū)城市規(guī)劃中心城區(qū)建設(shè)用地規(guī)模超土地利用規(guī)劃2345公頃，14個市批而未供土地9412.91公頃，尚未完成處置的閑置土地2224.68公頃，主要是各類開發(fā)區(qū)、新城土地閑置浪費(fèi)較為嚴(yán)重。礦業(yè)權(quán)審批還不夠規(guī)范，62宗礦業(yè)權(quán)審批時間較長，2613條過期礦業(yè)權(quán)數(shù)據(jù)記錄清理不及時，106宗礦業(yè)權(quán)設(shè)置重疊，65宗保留、延續(xù)的探礦權(quán)有效期超過2年，2個探礦權(quán)勘查許可證到期未辦理延續(xù)審批。用海管理需加強(qiáng)，1個市“化整為零”審批開放式養(yǎng)殖用海843.52公頃，26.79公頃違法用海行為未得到制止。水資源監(jiān)管不到位，2個市存在用水總量統(tǒng)計數(shù)據(jù)不完整、無證取水、水政執(zhí)法不到位等問題。
2.一些地區(qū)生態(tài)保護(hù)工作還需推進(jìn)。2個市11個自然保護(hù)區(qū)內(nèi)有685處生產(chǎn)生活活動；1個市集中式飲用水水源一級保護(hù)區(qū)均不同程度存在違章建筑及設(shè)施；1個市森林面積2015年以來累計減少251.23公頃、林木采伐跡地13.18公頃未更新，86家已關(guān)閉礦山未完成地質(zhì)環(huán)境治理；省內(nèi)部分地質(zhì)公園歷史遺留采礦用地131公頃未恢復(fù)治理。
此外，省級地質(zhì)勘查項目分配管理還不夠規(guī)范；59個省級地質(zhì)勘查項目和20個省級地質(zhì)環(huán)境項目未按期開（完）工或驗(yàn)收；4個縣生態(tài)效益補(bǔ)償資金8622.73萬元未及時發(fā)放。
五、民生社會領(lǐng)域?qū)ｍ棇徲嬊闆r
各級審計機(jī)關(guān)積極開展相關(guān)項目和資金審計，結(jié)果表明，各地區(qū)各單位著力推進(jìn)民生重點(diǎn)工程，維護(hù)社會公平正義，提高政府服務(wù)效能，取得明顯成效，但仍存在一些問題。
（一）低保資金審計情況。省審計廳組織全省各級審計機(jī)關(guān)，對2018年度全省低保資金管理和使用情況進(jìn)行了專題審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.低保政策落實(shí)不到位。3個市5個縣（市、區(qū)）未嚴(yán)格執(zhí)行低保待遇提標(biāo)要求，3個市10個縣（市、區(qū)）未按規(guī)定對特定人群進(jìn)行差別救助；7個市15個縣（市、區(qū)）未按要求對低保人員家庭收入和財產(chǎn)狀況進(jìn)行定期核查；2個市6個縣（市、區(qū)）未將588名低保人員公益性崗位工資納入家庭收入核算。
2.低保資金管理不規(guī)范。8個市低保資金滾存結(jié)余占當(dāng)年支出比例超出10%的規(guī)定范圍；3個市3個縣（市、區(qū)）1906.59萬元低保支出核算不規(guī)范；4個市6個縣（市、區(qū)）民政部門收回低保金128.92萬元未及時上繳財政；2個縣（市）2家金融機(jī)構(gòu)違規(guī)收取低保資金賬戶代辦費(fèi)用。
3.低保標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)格。審計查出死亡、服刑、家庭收入或財產(chǎn)狀況不符合低保條件人員15 666人，共計多發(fā)低保金2854.91萬元。審計期間，各地對涉事人員均已停保并追回資金211.64萬元。
（二）保障房審計及援疆審計情況。省審計廳組織對鞍山、本溪等4個市及所屬26個縣（市、區(qū)）2018年保障性安居工程的投資、建設(shè)、分配、使用和后續(xù)管理等情況進(jìn)行了審計，對我省援疆項目和資金管理使用情況進(jìn)行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分保障房專項資金未及時發(fā)揮效益。11個市、縣財政資金7.14億元未按規(guī)定及時分解或明確到具體項目；5個市、縣（市、區(qū)）4.54億元銀行貸款資金閑置1年以上未使用；6個市、縣（市、區(qū)）4300.79萬元中央財政資金閑置2年以上未使用；1個縣（市）挪用安居工程銀行貸款1.23億元。
2.部分地區(qū)棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)落實(shí)不到位。1個市的4個縣（市、區(qū)）2018年棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)未完成；6個市、縣（市、區(qū)）部分棚改項目未按計劃實(shí)施拆遷安置，未按計劃安置拆遷居民86戶；3個市違規(guī)將非棚改項目納入棚改或違規(guī)擴(kuò)大棚改范圍。
3.安居工程建設(shè)管理不規(guī)范。部分地區(qū)仍存在安居工程住房未建成交付，房源與建設(shè)量差距較大，公共租賃住房未能形成有效供應(yīng)，違規(guī)分配或閑置的同時還存在應(yīng)保未保情況。部分地區(qū)公租房分配、運(yùn)營等后續(xù)管理不到位，棚戶區(qū)改造安置用房用地指標(biāo)3.29公頃結(jié)余。
4.我省援疆項目存在的問題。塔城地區(qū)師范學(xué)校宿舍樓建設(shè)項目重復(fù)申報援疆資金；2個項目未批先建；1個項目招投標(biāo)不規(guī)范；2018年5個“交鑰匙”項目、7個畜牧養(yǎng)殖項目、6個中心幼兒園建設(shè)項目均未按規(guī)定進(jìn)行專賬核算；個別項目工程結(jié)算不實(shí)，審計12個援建項目核減工程款2086.6萬元。
（三）省屬高校審計情況。省審計廳先后開展省教育廳部門預(yù)算執(zhí)行審計、11所省屬高校財務(wù)收支管理情況專項審計調(diào)查以及1所高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分高校財務(wù)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。5個單位應(yīng)繳未繳、應(yīng)收未收、應(yīng)提未提金額合計4587.12萬元；2所學(xué)校建設(shè)項目資金4078.13萬元閑置2年以上；1所學(xué)校挪用職業(yè)教育專項資金278.41萬元。此外，還發(fā)現(xiàn)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定、占用所屬單位資金和收支核算不規(guī)范等問題4870.87萬元。
2.部分高校投資和基建項目管理不到位。個別學(xué)校老校區(qū)置換工作進(jìn)展緩慢，項目投資超概算9.2億元；部分規(guī)劃建設(shè)用地長期閑置，涉及面積20萬平方米；個別工程項目拖期嚴(yán)重；5個單體工程未通過消防驗(yàn)收，存在安全隱患。
此外，個別學(xué)校對所屬企業(yè)經(jīng)營活動監(jiān)管不嚴(yán)，存在潛在投資損失風(fēng)險；個別學(xué)校及附屬醫(yī)院少繳社保費(fèi)單位統(tǒng)籌部分。
（四）公檢法司系統(tǒng)審計情況。對184家公檢法機(jī)關(guān)和12家監(jiān)獄開展了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和涉案款物管理等審計調(diào)查，結(jié)果表明，各級公檢法司機(jī)關(guān)落實(shí)體制改革任務(wù)，持續(xù)推進(jìn)制度體系建設(shè)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)和財務(wù)管理，認(rèn)真整改審計指出的問題，基礎(chǔ)建設(shè)和管理水平明顯提升，但仍然存在一些問題。
1.公檢法機(jī)關(guān)審計發(fā)現(xiàn)的問題。
（1）非稅收入管理亟需規(guī)范。16家公安機(jī)關(guān)應(yīng)繳未繳罰沒款、機(jī)動車駕駛員考試收費(fèi)及證照收費(fèi)等2962萬元；3家檢察院應(yīng)繳未繳罰金496萬元；28家法院應(yīng)繳未繳罰金、訴訟費(fèi)等6769萬元；7家公安機(jī)關(guān)違規(guī)收取辦案費(fèi)等749萬元；16家法院應(yīng)退未退訴訟費(fèi)、保證金423萬元；8家公安機(jī)關(guān)應(yīng)收未收罰金78萬元；17家法院應(yīng)收未收訴訟費(fèi)、申請執(zhí)行費(fèi)815萬元；10家法院違規(guī)審批減、免、緩交訴訟費(fèi)1007萬元。
（2）涉案款物管理亟待加強(qiáng)。12家公安機(jī)關(guān)、10家檢察院、55家法院6.5億元涉案款（執(zhí)行款）處置不及時；20家公安機(jī)關(guān)、11家檢察院、16家法院辦案部門自行保管涉案資金1.67億元，部分資金存入經(jīng)辦人員個人銀行卡；5家公安機(jī)關(guān)、23家法院自行保管涉案物品。15家公安機(jī)關(guān)、2家檢察院、43家法院未設(shè)置涉案財物臺賬、明細(xì)賬或相關(guān)信息不完整；15家法院3.01億元涉案款、執(zhí)行款無法明確案件歸屬；19家公安機(jī)關(guān)、25家檢察院、14家法院扣押文書不規(guī)范、涉案財物內(nèi)外部移交手續(xù)不健全。
（3）公安監(jiān)管場所管理比較薄弱。13家監(jiān)管場所違規(guī)為在押人員加餐、代購商品，取得收入5549萬元；6家監(jiān)管場所違規(guī)收取被服費(fèi)等360萬元；7家監(jiān)管場所未在正規(guī)賬內(nèi)核算勞務(wù)生產(chǎn)收入等，形成“小金庫”。
2.監(jiān)獄審計發(fā)現(xiàn)的問題。
（1）預(yù)決算管理不規(guī)范。8家監(jiān)獄應(yīng)繳未繳非稅收入2635萬元；4家監(jiān)獄預(yù)決算不實(shí)，涉及資金3321萬元；5家監(jiān)獄財政資金使用效率低下，涉及資金6827萬元；7家監(jiān)獄存在虛列、以撥代支、擠占以及無預(yù)算、超預(yù)算支出1235萬元；8家監(jiān)獄未履行政府采購程序，涉及金額2928萬元。
（2）資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。5家監(jiān)獄13萬畝土地及13萬平方米房產(chǎn)既未確權(quán)也未入賬；2家監(jiān)獄97處房產(chǎn)、32輛車賬實(shí)不符；4家監(jiān)獄違規(guī)使用、處置資產(chǎn)，涉及金額9340萬元。
（3）監(jiān)獄所屬企業(yè)會計信息不實(shí)，內(nèi)部管理失控。6家監(jiān)獄少計收入5014萬元；6家監(jiān)獄多計成本費(fèi)用1943萬元；1家監(jiān)獄少計債務(wù)230萬元；7家監(jiān)獄違規(guī)經(jīng)營，內(nèi)控管理不規(guī)范，形成損失風(fēng)險1080萬元。
六、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況
2018年7月以來，省審計廳共完成審計項目201個，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，出具審計報告157份、工作報告2份、審計調(diào)查報告38份、審計意見4份、下達(dá)審計決定書68份。共查出違規(guī)違紀(jì)金額45.33億元，提出審計建議670條。被審計單位根據(jù)審計意見積極落實(shí)整改，截至目前，已整改金額31.34億元，采納審計建議254條，建立健全規(guī)章制度33個。
對于超出審計機(jī)關(guān)職權(quán)管轄范圍，應(yīng)由有關(guān)部門處理的54個事項，省審計廳依法依規(guī)進(jìn)行了移送處理，其中，向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)移送32件，向相關(guān)部門移送22件。已完成處理10件，追責(zé)問責(zé)21人，其中，給予黨紀(jì)處分9人、政務(wù)處分5人、組織處理7人。移送問題線索主要集中在建筑領(lǐng)域招投標(biāo)、騙取或違規(guī)發(fā)放養(yǎng)老金、公款私存、虛假發(fā)票、私設(shè)“小金庫”以及國有資產(chǎn)損失浪費(fèi)等方面。
七、審計建議
（一）持續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。一是加快國資國企改革，聚焦實(shí)體經(jīng)濟(jì)，推動結(jié)構(gòu)調(diào)整和戰(zhàn)略性重組；落實(shí)五大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，發(fā)揮國家級開發(fā)區(qū)、自貿(mào)區(qū)引領(lǐng)帶動作用，主動融入“一帶一路”戰(zhàn)略，推動遼寧全面全方位振興。二是持續(xù)推進(jìn)營商環(huán)境優(yōu)化，鞏固擴(kuò)大“放管服”改革成效，完善相關(guān)配套措施，嚴(yán)格執(zhí)行減稅降費(fèi)政策，支持民營和中小微企業(yè)發(fā)展，充分激發(fā)各類市場主體活力。三是強(qiáng)力支持自主創(chuàng)新，深化科技體制改革，推動產(chǎn)、學(xué)、研融合和軍民融合，加大對領(lǐng)軍企業(yè)牽頭實(shí)施的重大科技項目的扶持力度，改進(jìn)科研考核評價激勵政策，提高科研成果轉(zhuǎn)化效率，為老工業(yè)基地騰飛提供不竭動力。
（二）優(yōu)化資源配置，提高財政資金使用績效。一是加大財政重點(diǎn)保障力度。圍繞供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，繼續(xù)支持轉(zhuǎn)型升級、鄉(xiāng)村振興和民生工程，鞏固縣鄉(xiāng)財政體制改革成果，完善黨政機(jī)構(gòu)改革各項財政保障措施。二是強(qiáng)化預(yù)算科學(xué)規(guī)范管理。全面推進(jìn)政府財務(wù)報告制度實(shí)施，健全完善預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，進(jìn)一步細(xì)化項目預(yù)算編制，嚴(yán)格控制代編預(yù)算；增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性，提高資金撥付的及時性和支出的均衡性。三是提升財政資金使用績效水平。進(jìn)一步完善預(yù)算績效管理制度辦法和業(yè)務(wù)流程，積極開展事前績效評估，加強(qiáng)績效運(yùn)行監(jiān)控，加大績效評價結(jié)果應(yīng)用力度，將績效評價結(jié)果作為政策調(diào)整、預(yù)算安排和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。
（三）完善相關(guān)措施，打好“三大攻堅戰(zhàn)”。一是切實(shí)防范財政金融風(fēng)險，加強(qiáng)債務(wù)管控，充分利用國家政策，積極穩(wěn)妥化解存量、嚴(yán)控增量；密切關(guān)注重點(diǎn)企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況，統(tǒng)籌抓好區(qū)域性金融風(fēng)險防范。二是加強(qiáng)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金體系建設(shè)，完善調(diào)劑制度及配套措施，積極做好2020年實(shí)現(xiàn)企業(yè)養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌各項準(zhǔn)備工作。三是持續(xù)推進(jìn)精準(zhǔn)扶貧各項工作落實(shí)到位，加強(qiáng)跨部門涉貧信息整合共享，精準(zhǔn)施策、強(qiáng)化監(jiān)管，嚴(yán)肅懲處貪污侵占、虛報冒領(lǐng)等行為，提高扶貧資金和項目績效。四是結(jié)合自然資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)部門機(jī)構(gòu)改革，進(jìn)一步理順資源生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作機(jī)制，密切協(xié)同配合，完善相關(guān)政策措施，強(qiáng)化生態(tài)環(huán)境修復(fù)源頭治理。
（四）強(qiáng)化責(zé)任意識，營造干事創(chuàng)業(yè)的良好氛圍。結(jié)合黨政機(jī)構(gòu)改革、事業(yè)單位改革和國有企業(yè)改革等，一是全面清理、修訂不利于改革發(fā)展和干事創(chuàng)業(yè)的制度規(guī)定，加快制定和完善權(quán)責(zé)清單，優(yōu)化績效考核評價辦法，營造勇于擔(dān)當(dāng)、有所作為的良好氛圍和環(huán)境；二是將完善容錯糾錯機(jī)制與整治不作為問題相結(jié)合，明確界定容錯范圍、嚴(yán)格落實(shí)糾錯措施，進(jìn)一步將“三個區(qū)分開來”要求落到實(shí)處；三是依法制權(quán)限權(quán)，對不擔(dān)當(dāng)、不作為、不盡責(zé)造成工作損失的，切實(shí)加大追責(zé)問責(zé)力度，對嚴(yán)重違法違紀(jì)的單位和人員堅決嚴(yán)肅處理，引導(dǎo)廣大干部知敬畏、守底線，明白做人，干凈做事，在風(fēng)清氣正的政治生態(tài)下建功立業(yè)。
本報告主要反映的是省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)具體情況以附件形式印送各位委員，并依法向社會公告。審計指出問題后，有關(guān)地方、部門和單位正在積極整改。下一步，省政府將認(rèn)真督促整改，并在年底前向省人大常委會專題報告整改情況。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，在省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)下，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，認(rèn)真落實(shí)省委、省政府各項決策部署，自覺接受省人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，勇于擔(dān)當(dāng)，銳意進(jìn)取，為遼寧全面振興、全方位振興做出不懈努力和更大貢獻(xiàn)，以優(yōu)異成績慶祝中華人民共和國成立70周年！
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