根據(jù)省委、省政府部署要求，省審計(jì)廳依法對(duì)2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中，審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹省委十三屆五次全會(huì)和省委審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)省人大常委會(huì)審議意見(jiàn)，緊緊圍繞高質(zhì)量發(fā)展走在前列的目標(biāo)定位，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，注重工作統(tǒng)籌，聚焦重大政策和改革任務(wù)落地見(jiàn)效，聚焦打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，聚焦財(cái)政資金使用績(jī)效，聚焦切實(shí)減輕基層負(fù)擔(dān)，按照“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”要求，認(rèn)真落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，扎實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，努力發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用。
2018年，全省各地各部門單位認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府決策部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，深入貫徹新發(fā)展理念，有效應(yīng)對(duì)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，統(tǒng)籌做好改革發(fā)展穩(wěn)定工作，全省高質(zhì)量發(fā)展實(shí)現(xiàn)良好開(kāi)局。從審計(jì)情況看，各項(xiàng)政策措施落實(shí)和省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財(cái)政管理改革穩(wěn)步推進(jìn)，財(cái)政保障和風(fēng)險(xiǎn)防控能力進(jìn)一步增強(qiáng)。
——精準(zhǔn)施策推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展。全面落實(shí)國(guó)家和省減稅降費(fèi)政策，降低企業(yè)成本超過(guò)1200億元；認(rèn)真貫徹省委、省政府“科技30條”“人才10條”政策，出臺(tái)深化科技改革相關(guān)措施，推動(dòng)建立以誠(chéng)信為基礎(chǔ)的科研經(jīng)費(fèi)管理體制；省財(cái)政安排177億元用于現(xiàn)代綜合交通運(yùn)輸體系等重點(diǎn)工程，支持重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長(zhǎng)效機(jī)制，設(shè)立改善蘇北農(nóng)村住房條件專項(xiàng)資金，推動(dòng)實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略；落實(shí)普惠性支出提標(biāo)政策，推動(dòng)民生十件實(shí)事全面完成。
——全力支持打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”。進(jìn)一步規(guī)范政府舉債融資管理，建立政府性債務(wù)應(yīng)急處置協(xié)調(diào)機(jī)制，發(fā)行地方政府債券2681.9億元，有效防控地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；按照精準(zhǔn)識(shí)別、分類施策的要求，加大對(duì)重點(diǎn)片區(qū)、經(jīng)濟(jì)薄弱村、低收入群體以及產(chǎn)業(yè)富民項(xiàng)目的支持力度，確保脫貧攻堅(jiān)任務(wù)按期完成；持續(xù)開(kāi)展“263”專項(xiàng)行動(dòng)，省財(cái)政安排治理污染排放引導(dǎo)資金78億元，推動(dòng)解決環(huán)境污染的突出問(wèn)題。
——積極推進(jìn)財(cái)政管理創(chuàng)新。全面落實(shí)國(guó)家財(cái)稅改革政策，實(shí)施省對(duì)市縣均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法，適度向蘇北等經(jīng)濟(jì)薄弱地區(qū)傾斜；加大專項(xiàng)資金統(tǒng)籌整合力度，推行“大專項(xiàng)+任務(wù)清單”安排資金；率先建立財(cái)政支持綠色金融發(fā)展政策體系，支持政銀合作融資，引導(dǎo)更多資金支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)；持續(xù)推進(jìn)預(yù)決算公開(kāi)規(guī)范化，擴(kuò)大政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)，提高財(cái)政管理科學(xué)化水平。
——認(rèn)真做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改。省審計(jì)廳組織對(duì)全省近3年9415個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的整改情況進(jìn)行“回頭看”，全省各地各部門單位高度重視，認(rèn)真落實(shí)整改工作責(zé)任，加大問(wèn)題整改力度，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制。共解決應(yīng)改未改“存量問(wèn)題”2789個(gè)，促進(jìn)增收節(jié)支和減少損失浪費(fèi)15.5億元，推動(dòng)重大政策措施落實(shí)200條、建立健全制度604項(xiàng)、制定管理措施880條，追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任和約談13人次。
一、省級(jí)財(cái)政管理和決算草案審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制，對(duì)12個(gè)市縣〔本報(bào)告對(duì)設(shè)區(qū)市統(tǒng)稱為市，縣（市、區(qū)）統(tǒng)稱為縣，鎮(zhèn)（街道）統(tǒng)稱為鎮(zhèn)，村（社區(qū)）統(tǒng)稱為村〕專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行了延伸。省級(jí)財(cái)政決算草案反映，2018年省本級(jí)一般公共預(yù)算收入267.7億元、支出1973.5億元；預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金年末余額573.9億元；政府性基金收入124.4億元、支出170.9億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入27.3億元、支出16.8億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入741.3億元、支出753.1億元。從審計(jì)情況看，省財(cái)政廳進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理約束，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保障重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施，積極提升財(cái)政管理水平。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1．決算草案收入反映不準(zhǔn)確。一是未及時(shí)將部分非稅收入繳庫(kù)，導(dǎo)致少計(jì)收入53億元，其中一般預(yù)算收入47.8億元、政府性基金收入5.3億元。二是審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，省級(jí)財(cái)政將清理收回的部分省級(jí)部門單位以前年度財(cái)政性資金結(jié)余，作為政府性基金收入繳庫(kù)，多計(jì)收入1351.1萬(wàn)元。
2．一般公共預(yù)算支出進(jìn)度不均衡，集中支出現(xiàn)象較為突出。2018年省本級(jí)一般公共預(yù)算支出1079億元，各月支出差異較大，存在前低后高、集中支出的現(xiàn)象。其中，11月和12月的支出合計(jì)372.4億元，占全年支出的34.5%，而最低月份支出僅占2.8%。
3．部分財(cái)政資金分配下達(dá)不及時(shí)。一是2018年年初省級(jí)財(cái)政預(yù)算安排企業(yè)研發(fā)費(fèi)用省級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)資金8億元，當(dāng)年12月底下達(dá)市縣財(cái)政，2019年4月，市縣財(cái)政才陸續(xù)撥付相關(guān)企業(yè)。二是延伸12個(gè)市縣專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金發(fā)現(xiàn)，有103.4億元超過(guò)規(guī)定的30日批復(fù)下達(dá)，占比35.8%；截至2019年2月底，仍有27.8億元未分配下達(dá)，占比9.6%。
二、省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
對(duì)省級(jí)109家一級(jí)預(yù)算單位和569家二、三級(jí)預(yù)算單位電子數(shù)據(jù)進(jìn)行了總體分析，實(shí)現(xiàn)一級(jí)預(yù)算單位審計(jì)全覆蓋，重點(diǎn)核查了30家部門單位，涉及決算支出277.4億元，占比28.6%。從審計(jì)情況看，各部門單位高度重視預(yù)算執(zhí)行工作，預(yù)算管理不斷加強(qiáng)，2018年度部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)持續(xù)壓減，較上年同比下降14.6%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1．非稅收入解繳不規(guī)范。一是6家單位的非稅收入2917.5萬(wàn)元，未按規(guī)定上繳省財(cái)政。二是5家單位將經(jīng)營(yíng)性培訓(xùn)收入190.3萬(wàn)元作為非稅收入繳庫(kù)。
2．部分資金管理不夠規(guī)范。3家單位往來(lái)款長(zhǎng)期未清理，涉及金額5829萬(wàn)元；5家單位在專項(xiàng)資金中列支無(wú)關(guān)費(fèi)用，涉及金額1226.6萬(wàn)元。
3．政府采購(gòu)政策執(zhí)行不到位。5家單位部分項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)或政府集中采購(gòu)，涉及金額2082.9萬(wàn)元。
三、財(cái)政資金使用績(jī)效審計(jì)情況
緊扣省委關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的要求和人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重大專項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督，密切關(guān)注財(cái)政資金使用績(jī)效和政策實(shí)施效果。從審計(jì)情況看，省級(jí)支出預(yù)算和重大項(xiàng)目安排符合中央和省重大方針政策，資金使用和項(xiàng)目建設(shè)總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1．部分財(cái)政資金閑置。11個(gè)市縣結(jié)存省以上污染防治資金4.1億元；39個(gè)縣結(jié)余涉農(nóng)惠農(nóng)資金2.1億元，其中2年以上資金4213.2萬(wàn)元；10個(gè)市縣結(jié)存1年以上未使用的安居工程資金18.4億元。此外，各級(jí)財(cái)政還不同程度地存在財(cái)政資金未按規(guī)定清理盤活的問(wèn)題，如省級(jí)財(cái)政有6.7億元、5個(gè)市縣財(cái)政有1.2億元未按規(guī)定清理盤活。
2．部分已建成項(xiàng)目未實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益。19個(gè)縣已建成的農(nóng)村畜禽糞污、生活污水處理等23個(gè)農(nóng)業(yè)發(fā)展、人居環(huán)境整治類項(xiàng)目閑置未用，涉及財(cái)政資金7226.6萬(wàn)元，９個(gè)縣農(nóng)業(yè)大棚等11個(gè)項(xiàng)目已形成損失486.4萬(wàn)元；21個(gè)縣信息進(jìn)村入戶工程大部分不能正常運(yùn)營(yíng)，涉及財(cái)政資金648萬(wàn)元；16個(gè)縣農(nóng)村改廁項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，涉及財(cái)政資金553.2萬(wàn)元；27個(gè)縣標(biāo)準(zhǔn)廠房等98個(gè)已建成的扶貧項(xiàng)目閑置，涉及財(cái)政資金1.4億元。
3．部分財(cái)政專項(xiàng)資金未能有效發(fā)揮引導(dǎo)效應(yīng)。審計(jì)省級(jí)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（文化、新聞出版廣播影視）發(fā)展專項(xiàng)資金發(fā)現(xiàn)，有22個(gè)已完工項(xiàng)目，財(cái)政補(bǔ)助2975萬(wàn)元，計(jì)劃帶動(dòng)投資11.6億元，實(shí)際帶動(dòng)投資3.6億元，僅為計(jì)劃的31%；有16個(gè)項(xiàng)目未按期完工或未完成階段性任務(wù)，截至審計(jì)時(shí)止，資金支出進(jìn)度僅為30%。
四、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”相關(guān)審計(jì)情況
按照“抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)”要求，聚焦全面建成小康社會(huì)，將推動(dòng)打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”作為審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)，持續(xù)開(kāi)展地方政府隱性債務(wù)化解、精準(zhǔn)扶貧、污染防治相關(guān)審計(jì)。
（一）地方政府隱性債務(wù)化解情況審計(jì)
2018年組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)109個(gè)市縣政府隱性債務(wù)進(jìn)行審計(jì)，摸清了家底，為全省各地制定化債方案提供了依據(jù)，今年一季度又持續(xù)對(duì)政府隱性債務(wù)化解情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。從審計(jì)情況看，各地各部門高度重視政府債務(wù)和政府隱性債務(wù)管理，認(rèn)真落實(shí)上級(jí)要求，及時(shí)出臺(tái)相關(guān)制度，采取多種措施嚴(yán)控新增債務(wù)、化解存量債務(wù)，有效防控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1．隱性債務(wù)化解方案不夠科學(xué)。少數(shù)地區(qū)前期化債比例安排偏低，導(dǎo)致化債任務(wù)和壓力向后遞延；個(gè)別地區(qū)因?qū)瘋呃斫庥姓`，沒(méi)有科學(xué)安排化債進(jìn)度，而是簡(jiǎn)單地按照債務(wù)到期期限制訂分年度化解計(jì)劃，導(dǎo)致前幾年化債比例安排過(guò)高，任務(wù)難以完成。此外，部分地區(qū)未將存量隱性債務(wù)利息納入化債方案，實(shí)際化債任務(wù)更重。
2．市場(chǎng)化改造化債方式有待規(guī)范。市場(chǎng)化改造化解債務(wù)制度不完善，審批監(jiān)管不嚴(yán)，部分地區(qū)化債程序不夠規(guī)范，未能取得債權(quán)人確認(rèn)函。
（二）扶貧政策措施落實(shí)情況審計(jì)
在連續(xù)兩年對(duì)12個(gè)省定重點(diǎn)幫扶縣開(kāi)展審計(jì)的基礎(chǔ)上，今年又組織對(duì)全省2016年至2018年扶貧政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)，涉及87個(gè)縣，扶貧資金50.4億元，項(xiàng)目1611個(gè)。從審計(jì)情況看，省有關(guān)部門和地區(qū)認(rèn)真貫徹打贏精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的決策部署，堅(jiān)決落實(shí)“兩不愁三保障”政策措施，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題舉一反三，積極整改，違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題明顯減少。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，部分扶貧政策未落實(shí)到位、扶貧造血功能不強(qiáng)等問(wèn)題仍然存在。主要表現(xiàn)在：
1．部分地區(qū)扶貧政策落實(shí)不到位。一是教育扶貧政策落實(shí)不到位。21個(gè)縣11.2萬(wàn)人次建檔立卡家庭困難學(xué)生未享受資助或資助不達(dá)標(biāo)，涉及金額2843.2萬(wàn)元；12個(gè)縣1837人次建檔立卡家庭困難學(xué)生未享受高中階段免學(xué)雜費(fèi)政策，涉及金額166.3萬(wàn)元。二是醫(yī)療扶貧政策落實(shí)不到位。9個(gè)縣2.1萬(wàn)名低收入人口未享受基本醫(yī)療個(gè)人繳費(fèi)財(cái)政補(bǔ)貼政策，涉及金額315.8萬(wàn)元；14個(gè)縣3.8萬(wàn)名低收入人口未享受“先診療后付費(fèi)”、大病專項(xiàng)救治政策。
2．少數(shù)地區(qū)脫貧基礎(chǔ)不牢。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，107個(gè)經(jīng)濟(jì)薄弱村收入雖達(dá)標(biāo)，但自主經(jīng)營(yíng)收入偏低，村集體穩(wěn)定性收入來(lái)源主要依賴財(cái)政補(bǔ)助和捐贈(zèng)，自身造血功能不強(qiáng)，脫貧質(zhì)量不高。
（三）污染防治相關(guān)情況審計(jì)
為認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平生態(tài)文明思想和加快推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)要求，助力打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)，去年省兩辦出臺(tái)《江蘇省領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)辦法（試行）》，審計(jì)持續(xù)關(guān)注污染防治、生態(tài)環(huán)境保護(hù)及相關(guān)責(zé)任落實(shí)等。2018年全省審計(jì)機(jī)關(guān)共實(shí)施了130名領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，在完善管理機(jī)制、強(qiáng)化監(jiān)控措施等方面發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1．部分園區(qū)或項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批手續(xù)。4個(gè)市有21個(gè)工業(yè)園區(qū)和工業(yè)集中區(qū)未進(jìn)行規(guī)劃環(huán)評(píng)或環(huán)境影響跟蹤評(píng)價(jià)；5個(gè)市有575個(gè)項(xiàng)目未取得環(huán)評(píng)批復(fù)。
2．部分地區(qū)固體廢物監(jiān)管不嚴(yán)。個(gè)別市工業(yè)污泥集中處置設(shè)施建設(shè)滯后，一般工業(yè)固體廢物缺乏有效監(jiān)管，污水處理廠污泥農(nóng)用缺乏主管部門跟蹤監(jiān)測(cè)。2個(gè)縣有93家機(jī)動(dòng)車維修企業(yè)產(chǎn)生的危險(xiǎn)廢物未納入監(jiān)管。
3．部分地區(qū)污水收集和處理工作不到位。7個(gè)市因支管網(wǎng)建設(shè)不到位、未實(shí)施雨污分流等原因，導(dǎo)致部分企業(yè)污水直排，7個(gè)污水處理設(shè)施未運(yùn)行，70家污水處理廠運(yùn)行負(fù)荷率低。
五、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施審計(jì)情況
實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，是黨的十九大作出的重大決策部署，是新時(shí)代做好“三農(nóng)”工作的總抓手。2019年上半年，組織對(duì)87個(gè)縣鄉(xiāng)村振興政策和資金進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)耕地地力保護(hù)等6類惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)放到戶情況，以及農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展等4方面政策措施落實(shí)情況，抽查財(cái)政資金393.7億元，項(xiàng)目2930個(gè)；同步對(duì)全省農(nóng)村“三資”管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，涉及1266個(gè)村，資產(chǎn)總額345.3億元。全省各地堅(jiān)決落實(shí)中央各項(xiàng)決策部署，按照“省負(fù)總責(zé)、市縣抓落實(shí)”要求，建立起“五級(jí)書(shū)記抓鄉(xiāng)村振興”工作體制機(jī)制，認(rèn)真謀劃思路舉措，聚合各種資源要素支持，鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施取得初步成效。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，部分地方對(duì)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略重視不夠，主動(dòng)擔(dān)當(dāng)作為不到位，存在慢作為、亂作為等問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：
1．部分政策措施落實(shí)不到位。一是涉農(nóng)資金“大專項(xiàng)+任務(wù)清單”未落實(shí)到位。42個(gè)縣因決策不科學(xué)、論證不充分等，部分任務(wù)未能如期完成，涉及金額5.8億元；8個(gè)縣2017年下達(dá)的財(cái)政專項(xiàng)資金1902.3萬(wàn)元，截至2019年2月底仍未落實(shí)具體項(xiàng)目；17個(gè)縣2017年已立項(xiàng)的42個(gè)項(xiàng)目尚未啟動(dòng)實(shí)施，涉及財(cái)政資金3287萬(wàn)元。二是部分新型農(nóng)村經(jīng)營(yíng)主體有名無(wú)實(shí)。審計(jì)抽查6個(gè)縣238個(gè)農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)現(xiàn)，為了完成上級(jí)考核任務(wù)或享受各類優(yōu)惠政策等，有85個(gè)成立后未實(shí)際運(yùn)營(yíng)，成為“空殼合作社”，占比達(dá)35.7%。三是惠農(nóng)補(bǔ)貼“一卡通”便民措施落實(shí)不到位。惠農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放存在“一戶多卡”的現(xiàn)象，最多的一個(gè)農(nóng)戶通過(guò)11張卡領(lǐng)取各類補(bǔ)貼,未能充分體現(xiàn)便民利民。
2．部分地區(qū)違規(guī)獲取或使用涉農(nóng)惠農(nóng)財(cái)政資金。一是 34個(gè)縣193家單位套取、截留或挪用涉農(nóng)惠農(nóng)財(cái)政資金4926.3萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)工作經(jīng)費(fèi)、發(fā)放工資獎(jiǎng)金等。二是73個(gè)縣違規(guī)發(fā)放各類惠農(nóng)補(bǔ)貼4538.3萬(wàn)元，其中：因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)、信息更新不及時(shí)等，向8592名已死亡人員繼續(xù)發(fā)放各類補(bǔ)貼1318.1萬(wàn)元，向2406名不符合條件人員發(fā)放保障救助救濟(jì)類補(bǔ)貼504.5萬(wàn)元。
3．部分村級(jí)組織或村干部違規(guī)管理使用村集體資金。一是15個(gè)縣46個(gè)村采取收入不入賬、虛列支出套取資金等方式設(shè)置“小金庫(kù)”3209.6萬(wàn)元，用于招待、慰問(wèn)、工資補(bǔ)貼和村務(wù)支出等。二是25個(gè)縣81個(gè)村以項(xiàng)目獎(jiǎng)金、秸稈“兩禁”津貼等名目，無(wú)依據(jù)或超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放村干部補(bǔ)助424.6萬(wàn)元。三是14個(gè)縣57個(gè)村違規(guī)列支招待費(fèi)、土特產(chǎn)等290.9萬(wàn)元。四是18個(gè)縣42個(gè)村的70名村干部，通過(guò)收入不上繳、長(zhǎng)期占用等方式，侵占集體資金536.7萬(wàn)元。
4．部分基層單位不作為、亂作為，損害村集體利益。一是43個(gè)鎮(zhèn)扣留村級(jí)征地拆遷資金6.2億元，無(wú)償調(diào)用資金2444.4萬(wàn)元，攤派費(fèi)用、克扣收益等2025.1萬(wàn)元。二是247個(gè)村應(yīng)收未收房產(chǎn)、土地租金等2億元；60個(gè)村2.2億元債權(quán)逾期或長(zhǎng)期未清收，有的已形成損失。
六、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
（一）減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)情況審計(jì)
組織對(duì)減稅降費(fèi)相關(guān)政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，實(shí)地抽查324個(gè)部門單位，與2423家小微企業(yè)和科技型中小企業(yè)進(jìn)行座談。全省各地認(rèn)真貫徹上級(jí)文件精神，扎實(shí)推進(jìn)減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)，總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1．部分減稅降費(fèi)政策未執(zhí)行到位。一是6個(gè)市縣的民防局違規(guī)收取應(yīng)免收或下調(diào)的防空地下室易地建設(shè)費(fèi)4729.5萬(wàn)元。二是19個(gè)市縣的房產(chǎn)管理處等單位違規(guī)收取已取消的房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)等項(xiàng)目656.7萬(wàn)元。
2．部分單位亂收費(fèi)或向企業(yè)轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用。一是4個(gè)市縣的民防局在規(guī)定收取防空地下室易地建設(shè)費(fèi)之外，無(wú)依據(jù)收取人防工程平戰(zhàn)轉(zhuǎn)換費(fèi)7585.4萬(wàn)元。二是8個(gè)市縣的部分行業(yè)協(xié)會(huì)亂收費(fèi)、亂攤派1032.9萬(wàn)元。
（二）清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況審計(jì)
組織對(duì)截至2018年年底全省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)抽查168個(gè)政府部門及所屬機(jī)構(gòu)、139家事業(yè)單位和320家國(guó)有企業(yè)，因資金不到位、企業(yè)改制、質(zhì)量糾紛等原因，多年累計(jì)拖欠5066家民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款64.6億元。在摸清清欠底數(shù)、梳理甄別數(shù)據(jù)的同時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)積極與工信、國(guó)資等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，構(gòu)建起清欠工作綜合監(jiān)督體系，全面督查清欠工作推進(jìn)情況。截至2019年5月底，上述重點(diǎn)抽查單位已清理拖欠資金39.8億元，清欠率達(dá)61.5%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1．部分地區(qū)少報(bào)拖欠款。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，一些地區(qū)對(duì)清欠工作重視不夠，自查上報(bào)的拖欠數(shù)與審計(jì)抽查核實(shí)數(shù)存在較大差異， 6個(gè)市上報(bào)拖欠款9.3億元，實(shí)際拖欠款30億元，少報(bào)20.7億元。
2．部分地區(qū)因資金不到位造成拖欠金額較大。在審計(jì)抽查的清欠總額中，13個(gè)市拖欠金額56億元，其中有57.7%是由于地方政府及融資平臺(tái)公司投資建設(shè)的城市基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)等公益性項(xiàng)目資金未到位導(dǎo)致，地方政府清欠工作壓力較大。
（三）保障性安居工程審計(jì)
組織對(duì)4個(gè)市本級(jí)和21個(gè)縣棚戶區(qū)改造、公共租賃住房的資金投入與使用績(jī)效進(jìn)行了審計(jì)。25個(gè)市縣2018年實(shí)際完成棚改開(kāi)工任務(wù)9.4萬(wàn)套、基本建成任務(wù)10萬(wàn)套，均超額完成當(dāng)年目標(biāo)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1．部分棚改政策落實(shí)不到位。一是棚改貨幣化安置政策方面，2個(gè)縣2018年商品住宅消化周期在6個(gè)月以下，未按規(guī)定控制貨幣化安置比例。二是征收補(bǔ)償政策方面，2個(gè)縣的4個(gè)棚改項(xiàng)目未做到先補(bǔ)償后搬遷，391戶補(bǔ)償資金7573.6萬(wàn)元未及時(shí)發(fā)放。三是用地政策方面，5個(gè)市縣897畝棚改用地手續(xù)不全就開(kāi)工建設(shè)，涉及安置住房8263套。
2．保障房建設(shè)管理分配不規(guī)范。2個(gè)縣多報(bào)以前年度公租房建設(shè)任務(wù)1130套；9個(gè)市縣的1萬(wàn)套保障房未按期建成或交付；3個(gè)縣未經(jīng)批準(zhǔn)將1040套公租房用于棚改安置；3個(gè)縣違規(guī)向社會(huì)銷售995套保障房；7個(gè)縣有1717套公租房空置超過(guò)1年以上；8個(gè)市縣有227戶已不符合條件的保障對(duì)象未按規(guī)定及時(shí)退出；3個(gè)市縣違規(guī)分配使用25套公租房。
（四）重大項(xiàng)目推進(jìn)情況審計(jì)
組織對(duì)2018年度省重大項(xiàng)目推進(jìn)情況以及投資領(lǐng)域“放管服”改革政策落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。共涉及228個(gè)省重大項(xiàng)目，2018年計(jì)劃投資5240億元，實(shí)際完成投資5412億元。全省各地高度重視重大項(xiàng)目推進(jìn)工作，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，建立領(lǐng)導(dǎo)掛鉤聯(lián)系制度，重大項(xiàng)目總體推進(jìn)有序，特別是重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況較好。同時(shí)，省有關(guān)審批部門按照規(guī)定下放、委托、取消、調(diào)整了相關(guān)投資審批事項(xiàng)，各市審批部門做到切實(shí)承接、落實(shí)到位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1．少數(shù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后。由于市場(chǎng)變化、投資方策略調(diào)整，以及土地、規(guī)劃空間、環(huán)境容量等資源要素緊張等原因，4個(gè)項(xiàng)目年內(nèi)未開(kāi)工；7個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展了場(chǎng)地平整、附屬設(shè)施施工，但未完成建設(shè)進(jìn)度考核和計(jì)劃投資目標(biāo)。
2．部分項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。22個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位履行基本建設(shè)程序不到位，建設(shè)工程規(guī)劃許可、施工許可等手續(xù)不全，個(gè)別已完工項(xiàng)目仍未辦理相關(guān)手續(xù)；8個(gè)項(xiàng)目的部分事項(xiàng)未按規(guī)定公開(kāi)招投標(biāo)，涉及金額6885.6萬(wàn)元。
以上問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律法規(guī)分別提出了處理意見(jiàn)。相關(guān)地區(qū)和部門單位高度重視，對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題立行立改，有的問(wèn)題已經(jīng)整改到位，如針對(duì)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，已追回資金4342.7萬(wàn)元，推動(dòng)各級(jí)出臺(tái)和完善相關(guān)制度110項(xiàng)；針對(duì)減稅降費(fèi)政策跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各地退還或上繳財(cái)政9942.7萬(wàn)元；針對(duì)保障性安居工程審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有關(guān)地區(qū)復(fù)工或加快建設(shè)6707套，取消保障待遇48戶，清退保障房85套。
七、審計(jì)建議
（一）統(tǒng)籌推進(jìn)重大政策落實(shí)。一是省級(jí)主管部門要加強(qiáng)政策宣傳解讀，強(qiáng)化協(xié)作配合，對(duì)重大政策措施落實(shí)情況及時(shí)進(jìn)行評(píng)估，梳理突出問(wèn)題和短板弱項(xiàng)；二是市縣政府要切實(shí)履行政策落實(shí)的主體責(zé)任，因地制宜完善各項(xiàng)銜接配套措施，努力破解改革進(jìn)程中出現(xiàn)的突出問(wèn)題，激發(fā)各類市場(chǎng)主體活力；三是省有關(guān)部門要加大對(duì)改革舉措和政策落實(shí)情況的督查，確保重大政策措施和改革任務(wù)落地見(jiàn)效，切實(shí)增強(qiáng)人民群眾的獲得感。
（二）強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理。一是增強(qiáng)績(jī)效管理意識(shí)，堅(jiān)持花錢必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)，層層壓實(shí)責(zé)任，提高財(cái)政資源配置和使用效率；二是進(jìn)一步完善轉(zhuǎn)移支付制度，加大一般轉(zhuǎn)移支付力度，壓縮專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，明確分類標(biāo)準(zhǔn)和退出機(jī)制；三是加快推進(jìn)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，避免“錢等項(xiàng)目”；四是清理盤活各類存量資金，加快推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，推動(dòng)建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系。
（三）促進(jìn)打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”。一是加強(qiáng)政府隱性債務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步完善化債方案，積極穩(wěn)妥化解存量債務(wù)，嚴(yán)控新增政府隱性債務(wù)；二是精準(zhǔn)落實(shí)各項(xiàng)惠民幫扶政策，強(qiáng)化扶貧資金和項(xiàng)目管理，增強(qiáng)地區(qū)自身造血功能，健全有效防范返貧的長(zhǎng)效機(jī)制，打牢持續(xù)發(fā)展根基，鞏固扶貧成果；三是加強(qiáng)污染防治，加大行政監(jiān)管，完善相關(guān)機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格落實(shí)污染防治責(zé)任，確保生態(tài)環(huán)境質(zhì)量總體改善目標(biāo)按期實(shí)現(xiàn)。
（四）全力推動(dòng)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施。一是強(qiáng)化鄉(xiāng)村振興規(guī)劃引領(lǐng)，認(rèn)真貫徹我省鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略第一個(gè)五年實(shí)施規(guī)劃，堅(jiān)持有計(jì)劃、有步驟、有重點(diǎn)地推進(jìn)；二是改進(jìn)涉農(nóng)資金和項(xiàng)目管理，加大資金統(tǒng)籌整合力度，結(jié)合實(shí)際科學(xué)安排項(xiàng)目，提高資金使用和項(xiàng)目實(shí)施效果；三是全面加強(qiáng)“三農(nóng)”工作干部隊(duì)伍建設(shè)，調(diào)動(dòng)基層組織和基層干部的積極性和主動(dòng)性，增強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)，提高自我約束和自我管理能力，堅(jiān)決糾正不作為、亂作為、慢作為，杜絕“微腐敗”。
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