——2019年9月23日在西藏自治區(qū)第十一屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議上
自治區(qū)審計(jì)廳副廳長(zhǎng) 王洪勇
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
我受自治區(qū)人民政府委托，向自治區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告2018年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)自治區(qū)黨委、政府部署，審計(jì)廳依法審計(jì)了2018年自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，2018年，在自治區(qū)黨委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)各部門增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，積極踐行新發(fā)展理念，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，深入推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，全力服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，認(rèn)真執(zhí)行自治區(qū)人大會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，全年預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
——有效實(shí)施積極財(cái)政政策。全區(qū)一般公共財(cái)政預(yù)算總收入同比增長(zhǎng)12.94%，總支出同比增長(zhǎng)13.35%，保障了我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和重點(diǎn)領(lǐng)域發(fā)展需要。加快實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，加大財(cái)政支農(nóng)投入力度，積極發(fā)揮投資拉動(dòng)作用，落實(shí)減稅降費(fèi)政策，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加大特色產(chǎn)業(yè)扶持力度，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)提質(zhì)增效，全面保障了我區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。
——著力打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”。積極清理政府債務(wù)，實(shí)行政府債務(wù)常態(tài)化和動(dòng)態(tài)化監(jiān)管，強(qiáng)化地方政府債務(wù)限額管理，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控。積極發(fā)揮財(cái)政資金主導(dǎo)作用，統(tǒng)籌整合本級(jí)財(cái)政涉農(nóng)資金143.7億元，向深度貧困地區(qū)聚焦發(fā)力，全力保障脫貧攻堅(jiān)資金需求。切實(shí)保障污染防治經(jīng)費(fèi)，推進(jìn)城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理，加快美麗西藏建設(shè)。
——全力保障和增進(jìn)民生福祉。持續(xù)增加民生投入，提高保障改善民生水平，優(yōu)先教育事業(yè)發(fā)展，深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革,實(shí)施積極就業(yè)政策，完善公共文化服務(wù)體系，社會(huì)保障不斷提標(biāo)擴(kuò)面，切實(shí)增強(qiáng)了民生政策的公平性和可持續(xù)性，人民幸福感不斷提高。
一、自治區(qū)本級(jí)決算草案和預(yù)算管理審計(jì)情況
自治區(qū)財(cái)政收支決算草案反映，2018年，自治區(qū)一般公共財(cái)政預(yù)算總財(cái)力2005.81億元，總支出1946.06億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余59.75億元；政府性基金預(yù)算總財(cái)力43.24億元，總支出40.47億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.77億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入6.52億元，總支出2.12億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余4.4億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）決算草案編制不夠準(zhǔn)確
2018年少計(jì)一般公共預(yù)算收入2.92億元；未按規(guī)定準(zhǔn)確反映政府股權(quán)投資基金形成的資產(chǎn)和權(quán)益，涉及資金2.66億元，影響了決算草案的準(zhǔn)確性。
（二）年初收支預(yù)算到位率較低，預(yù)算編制工作仍需加強(qiáng)
2018年，區(qū)本級(jí)財(cái)政一般公共預(yù)算收入和支出年初預(yù)算到位率分別為37.07%和48.42%。財(cái)政代編預(yù)算規(guī)模較上年有所下降，但仍占區(qū)本級(jí)年初預(yù)算的44%。預(yù)算編制不完整，年初預(yù)算少列中央提前告知等資金3.15億元。
（三）預(yù)算分配和執(zhí)行管理存在薄弱環(huán)節(jié)
上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金和本級(jí)代編預(yù)算203.95億元未按規(guī)定在30日內(nèi)和6月底前分解下達(dá)。項(xiàng)目結(jié)余資金未按規(guī)定補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金41.04億元。存量資金7.38億元清理盤活不到位。政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行率較低，全年僅為33.08%。收回的2億元政府投資基金未按規(guī)定納入預(yù)算管理。新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余超過(guò)當(dāng)年籌集基金總額的25%。
（四）國(guó)庫(kù)集中支付管理需要進(jìn)一步加強(qiáng)
區(qū)本級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警不完善。授權(quán)支付大額轉(zhuǎn)賬和當(dāng)日累計(jì)提取大額現(xiàn)金等動(dòng)態(tài)監(jiān)控功能失效，未能發(fā)揮預(yù)警作用；預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶監(jiān)管不到位，向單位實(shí)有資金賬戶撥款1131.11萬(wàn)元。
二、本級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
在組織部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，審計(jì)廳運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)，探索采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)合方式，對(duì)22家一級(jí)預(yù)算單位開(kāi)展了“財(cái)政+部門預(yù)算執(zhí)行”大數(shù)據(jù)審計(jì)。采集整理了指標(biāo)數(shù)據(jù)、支付數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等5大類120余萬(wàn)條數(shù)據(jù)；強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析，形成了財(cái)政收支總量分析、預(yù)決算編制、預(yù)算執(zhí)行等審計(jì)模型，共發(fā)現(xiàn)6大類213個(gè)問(wèn)題，涉及違規(guī)資金11.11億元。大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用大幅提升了審計(jì)效率，為實(shí)現(xiàn)一級(jí)預(yù)算單位審計(jì)全覆蓋打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：
（一）部門預(yù)、決算管理亟待加強(qiáng)
1.預(yù)決算編制不夠完整和科學(xué)。10家單位預(yù)算編制不完整，上級(jí)補(bǔ)助等收入4222.82萬(wàn)元未納入預(yù)算管理；4家單位年中預(yù)算追加比例較大，平均占年度預(yù)算46.86%；9家單位部分項(xiàng)目支出未細(xì)化，涉及資金5.54億元。
2.部門預(yù)算管理不夠規(guī)范。一是水電費(fèi)普遍超預(yù)算。由于預(yù)算定額設(shè)置偏低、預(yù)算單位管理不精細(xì)，18家單位水費(fèi)超預(yù)算6倍，11家單位電費(fèi)超預(yù)算1倍，電費(fèi)最高3家單位年人均用電高達(dá)8800度，水費(fèi)最高3家單位年人均用水高達(dá)1200噸；有的單位直接將基本支出列入項(xiàng)目支出編報(bào)預(yù)算。二是9家單位應(yīng)繳未繳財(cái)政收入1076.34萬(wàn)元；8家單位存在虛列支出、無(wú)預(yù)算列支和擴(kuò)大開(kāi)支范圍等問(wèn)題，涉及資金349.29萬(wàn)元。
3.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度控制不嚴(yán)格，存量資金未及時(shí)清理盤活。18家單位因項(xiàng)目前期工作不充分等原因，部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢，涉及資金19.50億元；2家單位項(xiàng)目資金1.94億元長(zhǎng)期閑置；13家單位未及時(shí)清理盤活結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上存量資金9060.44萬(wàn)元。
4.預(yù)算單位財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，部分單位決算編報(bào)不準(zhǔn)確。一是指標(biāo)混用現(xiàn)象嚴(yán)重。由于預(yù)算編制不細(xì)化執(zhí)行不嚴(yán)格、財(cái)政授權(quán)支付控制不到位，有22家單位不同程度存在經(jīng)濟(jì)類科目支出金額不真實(shí)，混用或借用指標(biāo)、基本支出擠占項(xiàng)目支出等問(wèn)題；1家單位利用決算報(bào)表管理和支付管理的漏洞，2015至2018年虛列支出850萬(wàn)元，并存放于基本賬戶。二是部分單位決算編報(bào)不準(zhǔn)確。抽審5家單位發(fā)現(xiàn)，單位按財(cái)政指標(biāo)金額而非部門實(shí)際核算結(jié)果編報(bào)決算，涉及資金1435.22萬(wàn)元。
（二）財(cái)務(wù)管理不夠嚴(yán)格
1家單位未及時(shí)清理“小金庫(kù)”186.04萬(wàn)元；15家單位往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及資金1.03億元（其中借墊資金1710.06萬(wàn)元、應(yīng)付資金8541.07萬(wàn)元）；4家單位多頭賬戶未按規(guī)定及時(shí)清理撤銷；10家單位公務(wù)卡使用率較低。
（三）國(guó)有資產(chǎn)登記不完整、管理不規(guī)范。
有4家單位未經(jīng)審批，擅自出租國(guó)有資產(chǎn)，涉及年租金194.27萬(wàn)元，其中1家單位國(guó)有資產(chǎn)租期長(zhǎng)達(dá)20年；6家單位少計(jì)國(guó)有資產(chǎn)4811.46萬(wàn)元；7家單位超編使用車輛53輛；1家單位8780平方米門面房長(zhǎng)期閑置，造成國(guó)有資產(chǎn)損失浪費(fèi)。
三、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”相關(guān)審計(jì)情況
（一）地方政府債務(wù)抽查核實(shí)審計(jì)情況
根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，組織對(duì)3市政府債務(wù)管理情況開(kāi)展抽查核實(shí)審計(jì)，從審計(jì)情況看，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：一是隱性債務(wù)數(shù)據(jù)尚不夠完整和準(zhǔn)確；二是部分融資平臺(tái)公司未剝離政府融資職能；三是2市3.09億元地方政府債務(wù)資金長(zhǎng)期閑置；四是1市2018年違規(guī)舉借政府隱性債務(wù)1.68億元。目前3市正在按照政府隱性債務(wù)化解實(shí)施方案積極化解存量隱性債務(wù)。
（二）扶貧政策落實(shí)和資金管理審計(jì)情況
審計(jì)廳組織對(duì)27縣（區(qū)）2016年至2017年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題:
1.扶貧對(duì)象識(shí)別不精準(zhǔn)，違規(guī)或未按規(guī)定兌現(xiàn)補(bǔ)助資金。有25縣違規(guī)向5283名不符合條件的對(duì)象發(fā)放生態(tài)保護(hù)崗位補(bǔ)助資金1614.53萬(wàn)元；10縣違規(guī)向228名不符合條件的對(duì)象發(fā)放政策補(bǔ)助資金29.34萬(wàn)元；3縣違規(guī)向不符合條件的10個(gè)貧困戶兌現(xiàn)易地搬遷補(bǔ)助資金175.84萬(wàn)元；2縣192名建檔立卡大學(xué)生未享受免費(fèi)教育補(bǔ)助資金138.48萬(wàn)元。
2.產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目管理粗放，項(xiàng)目運(yùn)維能力有待提升。一是規(guī)劃缺乏剛性約束、資金閑置。6縣產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目規(guī)劃制定、調(diào)整隨意性大，最高調(diào)整率達(dá)到60%；9縣產(chǎn)業(yè)發(fā)展等扶貧資金6.6億元閑置長(zhǎng)達(dá)1年以上。二是個(gè)別產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目效益有待進(jìn)一步提升。15縣64個(gè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目未實(shí)施、閑置或運(yùn)營(yíng)后無(wú)效益，涉及資金1.27億元；4縣28個(gè)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目未向貧困戶分紅或建立利益聯(lián)結(jié)機(jī)制；5縣17個(gè)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)不清晰。三是違規(guī)使用扶貧資金。1縣違規(guī)使用扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目資金購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品4646萬(wàn)元，投資商品房1000萬(wàn)元。四是風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金利用率不高。10縣風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金1.52億元長(zhǎng)期閑置或利用率不高。
3.易地搬遷政策落實(shí)不嚴(yán)，安置房質(zhì)量存在隱患。一是政策落實(shí)不嚴(yán)。8縣2127戶易地搬遷安置房建設(shè)超面積50183平方米；2縣違規(guī)將447戶1808名建檔立卡邊境線貧困人口納入易地扶貧搬遷范圍；2縣部分易地搬遷遷出地未開(kāi)展生態(tài)修復(fù)工作；1縣未針對(duì)已易地搬遷的384戶1744人開(kāi)展就業(yè)幫扶。二是配套設(shè)施不到位。4縣由于基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)滯后，搬遷群眾達(dá)不到入住條件，2146戶搬遷戶還未搬遷入住。三是部分易地搬遷安置房質(zhì)量較差。4縣部分易地搬遷施工單位擅自降低工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；2縣部分安置房存在墻體開(kāi)裂、屋頂漏水和院內(nèi)地基塌陷等質(zhì)量問(wèn)題。
4.部分項(xiàng)目基建程序流于形式，建設(shè)管理亟待規(guī)范。一是違反基本建設(shè)程序。11縣部分扶貧項(xiàng)目工程建設(shè)存在未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)、虛假招標(biāo)、非法轉(zhuǎn)包和未批先建等違反基本建設(shè)程序的問(wèn)題，涉及資金9.84億元。二是建設(shè)用地未經(jīng)審批。7縣在扶貧項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中非法占用國(guó)有林地21.89畝、農(nóng)用地251.17畝、草地606.79畝。三是建設(shè)部門履職不到位。1市4縣住建部門違規(guī)出具施工許可證等25個(gè)工程建設(shè)相關(guān)證書。
5.扶貧和涉農(nóng)資金管理不嚴(yán)格。一是擠占扶貧專項(xiàng)資金。1縣違規(guī)以孵化產(chǎn)業(yè)園名義修建樓堂館所3313.4萬(wàn)元；1縣違規(guī)將易地搬遷建設(shè)資金1029.97萬(wàn)元用于征地補(bǔ)償費(fèi)用；1縣挪用涉農(nóng)資金770.37萬(wàn)元用于市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。二是“一卡通”政策執(zhí)行不到位。3縣未嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)牧民補(bǔ)貼“一卡通”制度，涉及資金1.45億元。
審計(jì)指出問(wèn)題后，自治區(qū)扶貧辦積極組織相關(guān)責(zé)任單位進(jìn)行整改，5類181個(gè)問(wèn)題中已整改完成149個(gè)，其他問(wèn)題正按計(jì)劃整改當(dāng)中。
（三）自然資源環(huán)境審計(jì)情況
組織對(duì)1市2縣自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題:
1.自然資源資產(chǎn)管理方面：一是未按規(guī)定編制規(guī)劃。1市1縣環(huán)境保護(hù)、草原、森林和土地利用等規(guī)劃未按規(guī)定編制完成。二是國(guó)土資源管理有待加強(qiáng)。1市1縣非法占用農(nóng)用地和未利用地1.14萬(wàn)畝，非法占用草地2416.18畝，違規(guī)批準(zhǔn)修建山地住宅25.53畝；1市重復(fù)申報(bào)建設(shè)項(xiàng)目用地64.35畝；1縣流轉(zhuǎn)土地用于非農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目383.73畝；3縣（區(qū)）2212.64畝國(guó)有土地使用未履行相關(guān)審批程序，存在批先建問(wèn)題。三是水資源管理不嚴(yán)格。1市水資源費(fèi)和采砂管理費(fèi)未做到應(yīng)收盡收；2縣未按規(guī)定開(kāi)展水資源費(fèi)征收工作；3縣存在無(wú)證采砂問(wèn)題。四是自然環(huán)境保護(hù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全工作不到位。1市未成立草原防火專業(yè)應(yīng)急隊(duì)伍，境內(nèi)21個(gè)縣級(jí)自然保護(hù)區(qū)未設(shè)立管理機(jī)構(gòu)；1縣草原植被恢復(fù)費(fèi)征繳不到位，草原管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)滯后。
2.生態(tài)環(huán)境保護(hù)管理方面：一是污水處理系統(tǒng)建設(shè)滯后。截至2018年底，1市12縣（區(qū)）中有11個(gè)縣（區(qū)）未建設(shè)污水處理及收集系統(tǒng)，49處排污口污水直排178.38萬(wàn)噸；1市醫(yī)療廢物集中處置中心未通過(guò)竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收違規(guī)投入運(yùn)營(yíng)，且未建設(shè)污水處理系統(tǒng)。二是森林公園和濕地自然保護(hù)區(qū)管理不到位。1市國(guó)家森林公園內(nèi)違規(guī)實(shí)施22個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，總投資3.59億元。自治區(qū)級(jí)濕地自然保護(hù)區(qū)管理工作不到位，存在生活污水未經(jīng)專業(yè)處理排入湖內(nèi)，擅自開(kāi)采地下水等問(wèn)題；1縣11個(gè)重點(diǎn)區(qū)域造林項(xiàng)目未達(dá)到規(guī)定成活率。三是執(zhí)法監(jiān)管不嚴(yán)。1市對(duì)非法采礦企業(yè)執(zhí)法不嚴(yán)，部分礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理工作進(jìn)展緩慢。
四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
（一）政府投資計(jì)劃和招商引資政策執(zhí)行不到位
1市3縣141個(gè)“十二五”期間項(xiàng)目未完成，涉及投資資金35.91億元；1市2014年至2017年，違規(guī)變相返還稅收6032.87萬(wàn)元；1縣弄虛作假將本地12家企業(yè)納入當(dāng)年招商引資范圍。
（二）企業(yè)減負(fù)降費(fèi)及清欠民營(yíng)企業(yè)賬款政策落實(shí)不到位
1市某全額事業(yè)單位自立名目違規(guī)收取行政事業(yè)性收費(fèi)1873.85萬(wàn)元、未及時(shí)清退投標(biāo)保證金4316.02萬(wàn)元；2縣少報(bào)拖欠中小企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)賬款16.52億元。
（三）部分民生政策未有效貫徹落實(shí)，資金管理不規(guī)范
一是惠民政策執(zhí)行不到位。2縣（區(qū)）相關(guān)職能部門城鄉(xiāng)居民暨在編僧尼免費(fèi)體檢政策未全面落實(shí)；1縣未及時(shí)兌現(xiàn)征地拆遷補(bǔ)償資金7553.07萬(wàn)元；1縣挪用邊民資金271.06萬(wàn)元用于辦公樓維修等支出；2縣未按規(guī)定為1458名低保等人員繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)14.48萬(wàn)元。二是教育“三包”政策執(zhí)行不到位。1市2014年至2017年虛報(bào)學(xué)生人數(shù)527人，套取“三包”經(jīng)費(fèi)320.62萬(wàn)元，采購(gòu)“三包”物資2562.29萬(wàn)元未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序，校服和臥具等物資質(zhì)量較差；1縣（區(qū)）牛奶等8180.83萬(wàn)元“三包”物資未按規(guī)定從供應(yīng)商目錄企業(yè)采購(gòu)。
（四）國(guó)有土地使用權(quán)出讓管理不規(guī)范
1市752.65畝出讓地塊土地價(jià)格未按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估或評(píng)估不規(guī)范，有15.01畝國(guó)有土地使用權(quán)低于基準(zhǔn)地價(jià)出售；1縣虛假招拍掛出讓國(guó)有土地使用權(quán)81.45畝；1縣基準(zhǔn)地價(jià)長(zhǎng)達(dá)11年未按規(guī)定進(jìn)行更新。
（五）違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神
一是厲行節(jié)約政策執(zhí)行不到位。有3家單位“三公經(jīng)費(fèi)”支出未做到逐年遞減；5縣（區(qū)）超預(yù)算列支“三公經(jīng)費(fèi)”3811.32萬(wàn)元。二是違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、加班費(fèi)和購(gòu)買土特產(chǎn)等。2家單位加班費(fèi)發(fā)放不規(guī)范101.5萬(wàn)元；2013年至2018年，3家單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼及通訊費(fèi)等1688.33萬(wàn)元；1家單位購(gòu)買高檔電子設(shè)備95臺(tái)；4縣（區(qū)）2014年至2017年違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼7055.62萬(wàn)元；2縣2013年至2015年違規(guī)購(gòu)買土特產(chǎn)等禮品16.54萬(wàn)元。
五、社會(huì)保障項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）取消藥品加成及政府補(bǔ)貼政策落實(shí)審計(jì)情況
組織對(duì)2市3家醫(yī)院取消藥品加成及政府補(bǔ)貼政策落實(shí)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：一是執(zhí)行取消藥品加成政策不到位。3家醫(yī)院違規(guī)藥品加成35.86萬(wàn)元；1家醫(yī)院違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)加成醫(yī)用耗材費(fèi)用843.16萬(wàn)元；2家醫(yī)院78項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格未按規(guī)定上調(diào)或下調(diào)，涉及資金73.46萬(wàn)元；1家醫(yī)院采購(gòu)藥品有效期不符合有關(guān)規(guī)定，涉及資金104.87萬(wàn)元。二是政府補(bǔ)貼資金管理不到位。1家醫(yī)院套取藥品加成財(cái)政補(bǔ)貼資金12.12萬(wàn)元；2家醫(yī)院所在地政府未按規(guī)定兌現(xiàn)醫(yī)院取消藥品加成等財(cái)政補(bǔ)貼資金485.01萬(wàn)元。
（二）城鎮(zhèn)保障性安居工程審計(jì)情況
組織對(duì)2市2018年保障性安居工程進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：一是目標(biāo)任務(wù)未按期完成。2市2018年城鎮(zhèn)棚戶區(qū)改造2808套建設(shè)任務(wù)未完成，開(kāi)工1163套和以前年度開(kāi)工176套任務(wù)未完成；1市違規(guī)將11座歷史文物保護(hù)單位納入棚戶區(qū)改造范圍，涉及面積11648.91平方米；2市2018年公租房建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，開(kāi)工率僅為2.5%和33.92%。二是公租房管理不規(guī)范。2市240套公租房閑置；1縣122套公租房未及時(shí)入住；1市1縣12套公租房用于辦公等非居住用途；1縣公租房未實(shí)行公開(kāi)配租，租金應(yīng)收未收34.81萬(wàn)元。
六、政府投資審計(jì)情況
組織對(duì)國(guó)道318線林芝至拉薩段公路改造工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。主要發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（一）工程造價(jià)和項(xiàng)目建設(shè)管理方面。一是多付工程結(jié)算價(jià)款8.24億元；二是基本建設(shè)管理不到位、程序不規(guī)范。部分工程中標(biāo)企業(yè)非法轉(zhuǎn)包或違法分包，涉及合同金額37.57億元，收取管理費(fèi)等8222.72萬(wàn)元；多家監(jiān)理單位履職不到位，存在弄虛作假、審核把關(guān)不嚴(yán)等問(wèn)題；評(píng)標(biāo)專家履職不到位，違規(guī)評(píng)標(biāo)涉及金額7924.6萬(wàn)元。
（二）征地拆遷資金管理使用方面。林拉公路征地部門挪用征地拆遷補(bǔ)償資金1.63億元；征地拆遷結(jié)余資金1.58億元未上繳自治區(qū)國(guó)庫(kù)；項(xiàng)目協(xié)調(diào)辦從征地拆遷協(xié)調(diào)服務(wù)費(fèi)中違規(guī)購(gòu)買禮品、發(fā)放補(bǔ)助43.33萬(wàn)元。
七、重點(diǎn)高校審計(jì)情況
組織對(duì)西藏大學(xué)、西藏民族大學(xué)和西藏農(nóng)牧學(xué)院3所區(qū)屬高校進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：
（一）貫徹落實(shí)高校收費(fèi)和獎(jiǎng)助金等政策不到位。3家單位違規(guī)收取重修費(fèi)、工本費(fèi)、食堂承包費(fèi)251.69萬(wàn)元；1家單位未清退歷年多收教材費(fèi)532.69萬(wàn)元；1家單位未按規(guī)定計(jì)提獎(jiǎng)助基金；1家單位未建立績(jī)效工資分配制度和教師兼職管理制度。
（二）教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理不規(guī)范。2家單位決算收入編報(bào)不完整652.41萬(wàn)元；1家單位年中預(yù)算追加比例達(dá)63.13%；2家單位預(yù)算執(zhí)行緩慢，涉及資金8312.46萬(wàn)元，擴(kuò)大開(kāi)支范圍242.7萬(wàn)元，應(yīng)繳未繳財(cái)政收入和周轉(zhuǎn)房租金等3016.62萬(wàn)元，未按規(guī)定盤活存量資金782.78萬(wàn)元，政府采購(gòu)程序不規(guī)范762.87萬(wàn)元；2家單位少計(jì)固定資產(chǎn)1.52億元。
八、市縣財(cái)政決算審計(jì)情況
組織對(duì)2個(gè)市和8個(gè)縣財(cái)政決算和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：
（一）預(yù)算編制不夠細(xì)化和規(guī)范
1市預(yù)算編制不夠細(xì)化代編比例較高，占年初預(yù)算的61%，預(yù)算結(jié)余1927.03萬(wàn)元未按規(guī)定補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；1市3縣（區(qū)）擅自調(diào)整預(yù)算32.63億元；5縣（區(qū)）未按規(guī)定設(shè)置預(yù)備費(fèi)；4縣（區(qū)）預(yù)算體系不健全，或未編制政府性基金預(yù)算，或未編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算等；2縣存在預(yù)算編制不細(xì)化、不科學(xué)和預(yù)決算未公開(kāi)等問(wèn)題。
（二）預(yù)算執(zhí)行管理有待加強(qiáng)
1市上級(jí)轉(zhuǎn)移支付23.28億元未在30日內(nèi)分解下達(dá)，2015年以前項(xiàng)目資金15.61億元未及時(shí)撥付，違規(guī)采用先采購(gòu)后下指標(biāo)的方式開(kāi)展政府采購(gòu)，涉及資金3.16億元；5縣（區(qū)）虛列財(cái)政支出24.3億元；1市5縣無(wú)預(yù)算撥款7005.46萬(wàn)元；2市8縣滯留應(yīng)繳財(cái)政收入7334.09萬(wàn)元；2縣虛增財(cái)政收入4096.56萬(wàn)元；1市擴(kuò)大開(kāi)支范圍680.54萬(wàn)元。
（三）國(guó)庫(kù)資金管理不夠規(guī)范
2市6縣（區(qū)）存量資金7.75億元未按規(guī)定及時(shí)清理統(tǒng)籌盤活；2市1縣未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付，違規(guī)向單位實(shí)有資金賬戶撥款22.81億元；1市6縣（區(qū)）未及時(shí)清理收回財(cái)政借墊款11.28億元；1市未按規(guī)定清理財(cái)政支出專戶和預(yù)算單位多頭賬戶41個(gè)。
九、審計(jì)移送的涉嫌違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況
審計(jì)發(fā)現(xiàn)涉嫌違紀(jì)違法問(wèn)題線索50起，其中上報(bào)涉嫌重大違紀(jì)違法問(wèn)題審計(jì)要情6件，涉及資金7343萬(wàn)元；移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)問(wèn)題線索32起，涉及公職人員44人，涉及資金3.4億元；向有關(guān)主管部門移送管理類問(wèn)題12起，涉及資金43.7億元。主要特點(diǎn)：一是國(guó)有資產(chǎn)資源分配管理中失職瀆職問(wèn)題仍比較突出。違規(guī)決策、濫用職權(quán)、失職，造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失，向民營(yíng)企業(yè)輸送利益，或者涉嫌貪污，涉及資金3.7億元，其中土地交易領(lǐng)域線索占比26.79%。二是損害群眾利益問(wèn)題依然存在。此類問(wèn)題共4起，涉及資金824.04萬(wàn)元，主要為扶貧、醫(yī)療和涉嫌損害群眾利益等民生領(lǐng)域問(wèn)題。三是工程建設(shè)領(lǐng)域違規(guī)問(wèn)題多發(fā)頻發(fā)。近年來(lái)此類問(wèn)題屢禁不止，2018年共查此類問(wèn)題4起，涉及資金43.4億元，主要是轉(zhuǎn)包、違法分包，串通投標(biāo)、評(píng)標(biāo)人員履職不到位等建設(shè)領(lǐng)域問(wèn)題，嚴(yán)重?cái)_亂建設(shè)市場(chǎng)秩序。
對(duì)于2018年11月向人大常委會(huì)專題報(bào)告審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)情況時(shí)，尚未徹底整改到位的43項(xiàng)審計(jì)問(wèn)題（共涉及資金45.45億元），審計(jì)廳按照自治區(qū)人大常委會(huì)和人民政府的部署和要求，認(rèn)真督促相關(guān)地方、部門和單位切實(shí)履行整改責(zé)任，持續(xù)加強(qiáng)整改，除往來(lái)款未及時(shí)清理等涉及歷史遺留問(wèn)題需逐年持續(xù)消化的問(wèn)題，其他相關(guān)問(wèn)題已全部整改到位。
十、審計(jì)建議
（一）持續(xù)深化預(yù)算管理制度改革，構(gòu)建完善現(xiàn)代財(cái)政制度。財(cái)政部門應(yīng)切實(shí)發(fā)揮預(yù)算管理主體責(zé)任，認(rèn)真研究預(yù)算編制管理及定額設(shè)置的科學(xué)性、合理性，著力解決預(yù)算代編規(guī)模常年較大、部門水電費(fèi)等普遍超預(yù)算的問(wèn)題；進(jìn)一步完善預(yù)算編審、指標(biāo)管理、國(guó)庫(kù)集中支付和總預(yù)算會(huì)計(jì)等主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)，加強(qiáng)相互協(xié)同，同步推動(dòng)規(guī)范各預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)提升預(yù)算管理水平；加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中支付管理，堵塞國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)預(yù)警功能失效等漏洞，確保財(cái)政資金安全。
（二）切實(shí)壓實(shí)部門預(yù)算主體責(zé)任，提高財(cái)政資金使用效益。財(cái)政部門及各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制管理，提升預(yù)算編制管理的精細(xì)化和科學(xué)化水平，提高年初預(yù)算到位率，夯實(shí)預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格實(shí)行分類核算，統(tǒng)籌解決資金指標(biāo)混用串用的問(wèn)題，維護(hù)預(yù)算的剛性約束力；進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理回收制度，對(duì)于預(yù)算不合理、執(zhí)行進(jìn)度慢、績(jī)效不佳等項(xiàng)目，壓縮其預(yù)算規(guī)模或調(diào)整其用途，提高財(cái)政資金使用效益。
（三）強(qiáng)化民生領(lǐng)域政策監(jiān)管，著力保障和改善民生。自治區(qū)相關(guān)主管部門及各地市應(yīng)因地制宜、科學(xué)制定扶貧產(chǎn)業(yè)規(guī)劃，有效實(shí)施產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，建立完善利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，切實(shí)發(fā)揮好產(chǎn)業(yè)扶貧的支撐作用。要加大涉農(nóng)補(bǔ)貼“一卡通”推進(jìn)力度，規(guī)范補(bǔ)貼資金發(fā)放流程，切實(shí)維護(hù)群眾利益；積極落實(shí)政府對(duì)公立醫(yī)院的投入政策，采取有效措施規(guī)范藥品、醫(yī)用耗材加成管理，理順醫(yī)療服務(wù)價(jià)格，切實(shí)減輕患者醫(yī)療負(fù)擔(dān)；加快公租房建設(shè)進(jìn)度，規(guī)范保障性安居工程運(yùn)營(yíng)管理，切實(shí)改善住房困難群眾居住條件。
（四）加強(qiáng)資產(chǎn)和自然資源管理，強(qiáng)化政府投資監(jiān)管。相關(guān)主管部門應(yīng)加大對(duì)土地、草原等自然資源的監(jiān)管力度，進(jìn)一步摸清底數(shù)，嚴(yán)格用地審批、草原征占用審核審批程序，確保程序合法、執(zhí)行規(guī)范；強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)出租管理，加快推進(jìn)預(yù)算單位經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)集中管理，保證國(guó)有資產(chǎn)安全完整；強(qiáng)化政府投資監(jiān)管責(zé)任，加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)管，完善制度機(jī)制，加大懲治力度，嚴(yán)肅查處非法轉(zhuǎn)包、違法分包等建設(shè)領(lǐng)域違法違規(guī)問(wèn)題，優(yōu)化工程建設(shè)市場(chǎng)環(huán)境。
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
我們將始終堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一、二次會(huì)議上的重要講話精神，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，創(chuàng)新審計(jì)方法，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，以優(yōu)異成績(jī)慶祝中華人民共和國(guó)成立70周年！
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