廣東省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 盧榮春
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)，各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2019年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。
去年以來(lái)，廣東省審計(jì)廳堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神以及習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞黨中央重大決策部署及省委、省政府工作要求，認(rèn)真落實(shí)省十三屆人大二次會(huì)議有關(guān)決議，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法審計(jì)了2019年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)、各部門不斷增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，緊盯全面建成小康社會(huì)目標(biāo)任務(wù)，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，以改革開放為動(dòng)力，以“雙區(qū)”建設(shè)為綱領(lǐng)和牽引，貫徹落實(shí)“1+1+9”工作部署，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作，全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，2019年省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。
——財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)，積極的財(cái)政政策提質(zhì)增效明顯。全省一般公共預(yù)算收入和支出分別增長(zhǎng)4.53%、9.97%，省級(jí)財(cái)政均衡性轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)15.7%，實(shí)現(xiàn)全省財(cái)力困難縣全覆蓋。2019年全省新增減稅降費(fèi)3043.7億元，我省共發(fā)行政府專項(xiàng)債券1815億元，有力支持了全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。
——支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，民生等重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。民生投入力度加大，2019年全省民生類支出1.21萬(wàn)億，占一般公共預(yù)算支出比重69.7%，其中，省級(jí)投入十件民生實(shí)事資金520.6億元，完成預(yù)算的104.3%。鄉(xiāng)村振興、污染防治、教育發(fā)展、科技創(chuàng)新、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等領(lǐng)域的投入分別比上年增長(zhǎng)21.9%、18.2%、16.8%、41.7%、23.5%、34.8%，民生事業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。
——財(cái)政管理改革持續(xù)深化，全面預(yù)算績(jī)效管理穩(wěn)步推進(jìn)。推動(dòng)落實(shí)“先謀事再排錢”理念，重點(diǎn)突出“三轉(zhuǎn)變、一精簡(jiǎn)”，推廣“大專項(xiàng)+任務(wù)清單”管理模式，建立預(yù)算安排“四掛鉤”機(jī)制，精簡(jiǎn)省級(jí)專項(xiàng)資金審批環(huán)節(jié)，實(shí)行績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行“雙監(jiān)控”，有效推動(dòng)各地區(qū)、各部門支出責(zé)任的落實(shí)。
——審計(jì)查出問(wèn)題的整改力度加大，體制機(jī)制進(jìn)一步健全。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問(wèn)題，相關(guān)地區(qū)、部門和單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，按項(xiàng)逐條跟蹤落實(shí)整改，成效顯著。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2020年6月底，對(duì)2018年度審計(jì)查出的1512條問(wèn)題，已整改到位1237條，整改完成率81.81%；整改問(wèn)題金額1197.82億元（其中上繳或收回財(cái)政金額8.1億元）；制定或完善制度規(guī)范201項(xiàng)。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
積極推進(jìn)省級(jí)財(cái)政審計(jì)全覆蓋，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，組織實(shí)施2019年度省級(jí)決算草案及財(cái)政管理、省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和市縣財(cái)政管理等情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2019年度省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況良好，財(cái)政管理和決算草案編報(bào)總體較為規(guī)范，各項(xiàng)財(cái)政改革深入推進(jìn)。
（一）省級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)
組織省級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)，延伸抽查14個(gè)省級(jí)部門單位和21個(gè)地級(jí)以上市（含所轄有關(guān)縣）。省級(jí)決算草案反映，2019年省級(jí)一般公共預(yù)算總收入7509.57億元、總支出7126.53億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)383.04億元；省級(jí)政府性基金總收入1668.34億元、總支出1656.59億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)11.75億元；省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入51.13億元、總支出51.13億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入4226.73億元、總支出2833.12億元，當(dāng)年結(jié)余1393.61億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．個(gè)別國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入管理不規(guī)范。將省屬國(guó)有企業(yè)歸還的2011年借款作為國(guó)資預(yù)算收入管理，多列2019年收入2.2億元。
2．項(xiàng)目預(yù)算編制不夠細(xì)化。2019年省級(jí)年初預(yù)算部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定列示具體項(xiàng)目或地區(qū)，涉及金額95.07億元，占省級(jí)年初預(yù)算轉(zhuǎn)移支付（不含稅收返還）的2.82%。預(yù)算安排省級(jí)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼資金未充分考慮以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，導(dǎo)致沉淀閑置，2017至2018年底分別在市縣結(jié)存14.59億元和16.24億元，2019年初繼續(xù)安排下達(dá)資金5.86億元。
3．部分預(yù)算分解下達(dá)不及時(shí)。部分省級(jí)財(cái)政代編預(yù)算資金未在當(dāng)年分解下達(dá)，涉及金額23.25億元；部分省本級(jí)項(xiàng)目支出的年初預(yù)算未按規(guī)定在6月底前分解下達(dá)到具體項(xiàng)目單位，涉及金額58.42億元；有4筆一般性轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定在省人大批準(zhǔn)預(yù)算后的30日內(nèi)下達(dá)市縣，涉及金額2.18億元；有108筆專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未在省人大批準(zhǔn)預(yù)算后的60日內(nèi)下達(dá)市縣，涉及金額79.56億元。
4．個(gè)別省級(jí)財(cái)政資金未及時(shí)盤活使用。省財(cái)政未按規(guī)定收回結(jié)存在市縣的省級(jí)信息化發(fā)展、省級(jí)科技發(fā)展等專項(xiàng)資金共3387.51萬(wàn)元；截至2019年底，2018年按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支的部分省級(jí)部門預(yù)算資金仍未支出，涉及金額4.91億元，省直部門未加快使用進(jìn)度。
5．部分社會(huì)保險(xiǎn)待遇發(fā)放不合規(guī)。一是違規(guī)向不符合規(guī)定的人員發(fā)放社會(huì)保險(xiǎn)待遇。有13個(gè)市97人因重新就業(yè)等原因不符合條件仍繼續(xù)享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇，涉及金額34.69萬(wàn)元。二是審核把關(guān)不嚴(yán)重復(fù)發(fā)放社會(huì)保險(xiǎn)待遇，有9個(gè)市31人領(lǐng)取了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，又重復(fù)領(lǐng)取應(yīng)取消的工傷保險(xiǎn)待遇，涉及金額109.76萬(wàn)元；有8個(gè)市99人領(lǐng)取了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，又重復(fù)領(lǐng)取應(yīng)取消的失業(yè)保險(xiǎn)待遇，涉及金額28.96萬(wàn)元。三是省級(jí)多發(fā)放12名未達(dá)退休年齡人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇44.7萬(wàn)元。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)情況
組織對(duì)110家省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2019年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全覆蓋審計(jì)，延伸審計(jì)277個(gè)所屬單位，涉及預(yù)算資金1082億元（含延伸以前年度資金）。審計(jì)結(jié)果表明，省級(jí)部門單位預(yù)算管理水平不斷提高，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。有39個(gè)部門、22個(gè)下屬單位129個(gè)當(dāng)年安排的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行資金2.82億元；有23個(gè)部門、11個(gè)下屬單位64個(gè)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行率低于75%，涉及未執(zhí)行資金1.63億元。
2．項(xiàng)目資金使用管理不規(guī)范。有6個(gè)部門、1個(gè)下屬單位存在虛列項(xiàng)目支出、提前支付、未按規(guī)定范圍使用項(xiàng)目資金等行為，涉及金額1505.26萬(wàn)元；有4個(gè)部門、3個(gè)下屬單位的7個(gè)項(xiàng)目結(jié)余資金未及時(shí)清理，涉及資金411.74萬(wàn)元。
3．一般性支出控制不嚴(yán)。有12個(gè)部門、6個(gè)下屬單位無(wú)預(yù)算、超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，涉及金額148.66萬(wàn)元；有7個(gè)部門80次接待活動(dòng)無(wú)公函或邀請(qǐng)函、未按規(guī)定附接待清單等，涉及金額11.68萬(wàn)元；有3個(gè)部門未按規(guī)定編制年度會(huì)議、培訓(xùn)計(jì)劃，實(shí)際分別召開了5次會(huì)議、舉辦3次培訓(xùn)。
4．部分公務(wù)用車管理不到位。有16個(gè)部門84臺(tái)車輛的運(yùn)行費(fèi)用未進(jìn)行單車核算，不利于公務(wù)車費(fèi)用管理控制；有16個(gè)部門部分車輛的配備或報(bào)廢更新未按規(guī)定通過(guò)“廣東省公務(wù)用車網(wǎng)上辦公系統(tǒng)”規(guī)范辦理；有6個(gè)部門10臺(tái)公務(wù)用車未安裝或未正常使用車載衛(wèi)星定位終端。
5．部分專項(xiàng)資金分配管理程序不完善。有3個(gè)部門21個(gè)省級(jí)項(xiàng)目未按規(guī)定向社會(huì)公開申報(bào)通知、目錄清單、監(jiān)督檢查結(jié)果等信息；有4個(gè)部門對(duì)分管的19個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定及時(shí)跟進(jìn)掌握市縣資金分配方案，不利于對(duì)專項(xiàng)資金的跟蹤監(jiān)督和績(jī)效考核。
（三）市縣財(cái)政管理審計(jì)情況
組織對(duì)珠海、汕尾、東莞、江門、肇慶、清遠(yuǎn)等6個(gè)市以及佛山順德、深圳龍崗等21個(gè)縣2018至2019年度財(cái)政收支管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．預(yù)算編制和審批方面。有2個(gè)市未將上級(jí)財(cái)政提前告知的轉(zhuǎn)移支付、新增債券等指標(biāo)完整納入預(yù)算編制內(nèi)容，涉及金額3.17億元；有2個(gè)縣未編制或未完整編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算；有3個(gè)市、4個(gè)縣年初預(yù)算未按規(guī)定細(xì)化；有4個(gè)縣的3251個(gè)預(yù)算項(xiàng)目年度執(zhí)行率低于30%，涉及金額34.89億元；有1個(gè)市、6個(gè)縣未報(bào)同級(jí)人大常委會(huì)審批無(wú)預(yù)算撥款，涉及金額57.99億元。
2．收支預(yù)算執(zhí)行方面。有4個(gè)縣通過(guò)空轉(zhuǎn)、財(cái)政墊付稅款等方式虛增預(yù)算收入15.53億元。有2個(gè)市、8個(gè)縣通過(guò)“以撥代支”等方式將國(guó)庫(kù)資金撥入財(cái)政專戶或預(yù)算單位賬戶，多列當(dāng)年預(yù)算支出55.42億元。有4個(gè)縣違反規(guī)定將教育收費(fèi)、經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)等列作預(yù)算收入，涉及金額8.4億元。
3．非稅收入征管方面。有2個(gè)市、7個(gè)縣將收取的非稅收入滯留專戶未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，少列當(dāng)年預(yù)算收入55.48億元；有4個(gè)縣應(yīng)收未收非稅收入7728.05萬(wàn)元；有2個(gè)縣坐支非稅收入285.34萬(wàn)元。
4．財(cái)政資金管理方面。有1個(gè)市、2個(gè)縣滯留閑置省級(jí)珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)等上級(jí)專項(xiàng)資金，涉及金額2.11億元；有2個(gè)市、4個(gè)縣未及時(shí)清理盤活存量資金，涉及金額21.57億元。
5．財(cái)政資金使用方面。有3個(gè)縣超范圍使用預(yù)備費(fèi)12.44億元，有3個(gè)縣超范圍將基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)基金、土地出讓金等收入用于日常經(jīng)費(fèi)等支出，涉及金額4.88億元；有6個(gè)縣違規(guī)向不符合條件的企業(yè)發(fā)放獎(jiǎng)補(bǔ)資金，涉及金額1.59億元；有1個(gè)區(qū)以單一來(lái)源方式規(guī)避公開招投標(biāo)，涉及金額1.16億元。
二、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況
圍繞省委省政府打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”的部署，重點(diǎn)開展了精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)、污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)及防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)。
（一）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧審計(jì)情況
組織對(duì)汕頭等14個(gè)市2019年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策落實(shí)及資金使用情況進(jìn)行了第4輪跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各市縣黨委、政府認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央和省委省政府關(guān)于脫貧攻堅(jiān)的決策部署，積極推動(dòng)政策和項(xiàng)目落地落實(shí)，脫貧攻堅(jiān)取得決定性成就。至2019年底，全省建檔立卡貧困人口減至1.5萬(wàn)人，94%的相對(duì)貧困村達(dá)到出列標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．部分產(chǎn)業(yè)幫扶項(xiàng)目不精準(zhǔn)。有9個(gè)市的11個(gè)縣27個(gè)項(xiàng)目資金投資到經(jīng)營(yíng)效益差、財(cái)務(wù)管理不健全的企業(yè)或合作社，涉及金額4.31億元；有1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目資金投資購(gòu)置無(wú)產(chǎn)權(quán)商鋪，涉及金額6557.97萬(wàn)元。有5個(gè)市的5個(gè)縣11個(gè)項(xiàng)目直接向貧困戶發(fā)錢發(fā)物，涉及金額1.33億元。有3個(gè)市的3個(gè)縣13個(gè)項(xiàng)目將扶貧資金投入到合作期少于3年的項(xiàng)目，未建立脫貧增收長(zhǎng)效機(jī)制，涉及金額2.11億元。有11個(gè)市的13個(gè)縣投入的23個(gè)項(xiàng)目荒廢、閑置，涉及金額6149.65萬(wàn)元。
2．部分惠民政策落實(shí)不到位。醫(yī)療保障政策方面，2019年有10個(gè)市1136名建檔立卡的貧困人員由于醫(yī)療救助系統(tǒng)標(biāo)注低保特困人員的身份類別不準(zhǔn)確，未能按相應(yīng)檔次享受醫(yī)療救助補(bǔ)貼，個(gè)人多承擔(dān)121.51萬(wàn)元醫(yī)療費(fèi)用；有6個(gè)市未對(duì)5308名建檔立卡貧困人員參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)給予繳費(fèi)資助或二次醫(yī)療救助，涉及金額346.11萬(wàn)元。危房改造政策方面，有7個(gè)市145名分散供養(yǎng)特困人員及1374戶預(yù)脫貧戶未完成危房改造。殘疾人保障政策方面，有6個(gè)市未將308名中重度貧困殘疾人納入低保兜底；有13個(gè)市未向6514名殘疾人發(fā)放護(hù)理或生活補(bǔ)貼，其中802名為預(yù)脫貧人員。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老方面，有3個(gè)市391名預(yù)脫貧人員未參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)或享受待遇。
3．扶貧資金使用管理不合規(guī)。有9個(gè)市的9個(gè)縣13個(gè)項(xiàng)目扶貧資金被鎮(zhèn)政府、村委會(huì)超范圍使用或投入企業(yè)、合作社后被抽逃、挪用，涉及金額5492.66萬(wàn)元；有12個(gè)市本級(jí)及所轄縣扶貧資金閑置1年以上未發(fā)揮效益，涉及金額10.03億元。
（二）污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況
組織對(duì)廣佛跨界河流水環(huán)境綜合整治項(xiàng)目建設(shè)情況和廣州、汕頭、韶關(guān)、惠州、茂名、揭陽(yáng)等6個(gè)市固體危廢物綜合管理情況進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)結(jié)合汕尾、肇慶、清遠(yuǎn)等3個(gè)市以及深圳龍崗等12個(gè)縣生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注水污染治理及固體危廢物綜合管理情況。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)市縣能夠按照中央和省委、省政府關(guān)于打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)的部署開展工作，取得較好成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．廣佛跨界河流治理中存在的問(wèn)題。廣州、佛山、清遠(yuǎn)等3個(gè)市均不同程度存在考核斷面不能穩(wěn)定達(dá)標(biāo)情況。3個(gè)市之間對(duì)水污染治理聯(lián)防聯(lián)治未形成合力、環(huán)境執(zhí)法監(jiān)督落實(shí)不到位。3個(gè)市部分污水處理工程建設(shè)進(jìn)度慢，其中，廣州市仍有13個(gè)污水處理項(xiàng)目超期1年以上未按期完工，管網(wǎng)缺陷修復(fù)完成率僅為72.29%，且主管和支管建設(shè)不同步。3個(gè)市仍有11座污水處理廠進(jìn)出水濃度差不達(dá)標(biāo)，存在污水直排現(xiàn)象，如廣佛跨界流域內(nèi)廣州市現(xiàn)有村級(jí)工業(yè)園區(qū)1879個(gè)，園內(nèi)企業(yè)共7994個(gè)，其中有2083個(gè)企業(yè)未接駁污水管網(wǎng)，污水直排附近河涌；清遠(yuǎn)市有11個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目污水直排入樂(lè)排河。
2．落實(shí)河長(zhǎng)制存在的問(wèn)題。汕尾市有35條河流“一河一策”實(shí)施方案的治理措施高度雷同，缺乏針對(duì)性，茂名電白有5條河流未編制“一河一策”實(shí)施方案。廣州、佛山等2個(gè)市廣佛跨界河流部分縣級(jí)河長(zhǎng)虛假巡河、應(yīng)付式巡河、未及時(shí)處理巡河發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。汕尾市和深圳南山、龍崗兩區(qū)部分河長(zhǎng)在巡河中沒(méi)有記錄、上報(bào)、處理有關(guān)違規(guī)占用河道、黑臭水體等問(wèn)題。佛山順德、深圳南山總河長(zhǎng)巡河次數(shù)不達(dá)標(biāo)；惠州惠陽(yáng)總河長(zhǎng)巡河27次無(wú)巡河紀(jì)要。
3．醫(yī)療廢物監(jiān)管和處置存在的問(wèn)題。醫(yī)療廢物處置能力難以滿足實(shí)際需求。有7個(gè)市均只有1家已建成或在建的醫(yī)療廢物集中處置中心，有3個(gè)市2016至2018年期間實(shí)際處理醫(yī)療廢物9.19萬(wàn)噸，其中超負(fù)荷處置醫(yī)療廢物2.75萬(wàn)噸，超出醫(yī)療廢物處置承載能力。部分地區(qū)衛(wèi)生監(jiān)管不到位，有4個(gè)市8562家醫(yī)療廢物產(chǎn)生單位未在省固體廢物管理平臺(tái)申報(bào)注冊(cè)，有4個(gè)市未對(duì)醫(yī)療廢物轉(zhuǎn)移處置實(shí)行電子聯(lián)單管理，有7個(gè)市的醫(yī)療廢物2016年至2018年期間有1.29萬(wàn)噸醫(yī)療廢物未在有資質(zhì)的處置機(jī)構(gòu)處理，有4個(gè)市84家動(dòng)物診所產(chǎn)生的醫(yī)療廢物被違規(guī)處理。
4．其他危險(xiǎn)廢物（不含醫(yī)療廢物）監(jiān)管處置方面問(wèn)題。全省有4個(gè)危險(xiǎn)廢物區(qū)域性處置中心未按期建成，其中粵西危險(xiǎn)廢物處置中心立項(xiàng)至今已過(guò)15年仍未建成。危險(xiǎn)廢物處理能力不足，有7個(gè)市2018年危險(xiǎn)廢物處理能力缺口合計(jì)58.89萬(wàn)噸，廢礦物油、廢酸等大量危險(xiǎn)廢物需要運(yùn)往區(qū)域外處置。
（三）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況
組織對(duì)2019年度地方政府債券管理使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，我省認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央決策部署，加大地方政府債券管理力度，加快發(fā)行使用新增地方政府債券，重點(diǎn)支持?jǐn)U內(nèi)需、補(bǔ)短板項(xiàng)目，有力促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．部分地方?jīng)]有建立和完善地方政府債券相關(guān)管理制度。有5個(gè)市、22個(gè)縣未建立地方政府債券管理配套制度，有9個(gè)市未建立債券項(xiàng)目多部門協(xié)商入庫(kù)工作機(jī)制。
2．部分新增地方政府債券資金未形成實(shí)際支出。截至2019年底，全省共有313個(gè)2019年新增地方政府債券項(xiàng)目因項(xiàng)目進(jìn)度與資金籌集不銜接等原因，債券資金未形成實(shí)際支出，涉及金額169億元，占2019年全省新增地方政府債券2169億元的7.8%。
3．部分新增地方政府債券資金調(diào)整使用未按規(guī)定程序報(bào)批。有10個(gè)市在2019年新增地方政府債券項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中因前期準(zhǔn)備工作不充分、項(xiàng)目進(jìn)度慢等原因調(diào)整債券資金用于其他項(xiàng)目，未按規(guī)定程序報(bào)批，涉及金額51.62億元。
三、績(jī)效審計(jì)情況
2019年度圍繞粵港澳大灣區(qū)建設(shè)組織對(duì)支持重大政策落實(shí)的省級(jí)財(cái)政資金管理、推動(dòng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的科技孵化育成體系建設(shè)和補(bǔ)短板重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等開展績(jī)效審計(jì)。
（一）支持重大政策落實(shí)的省級(jí)財(cái)政資金績(jī)效審計(jì)情況
以省、市、縣三級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動(dòng)審計(jì)的方式，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等重點(diǎn)支出及相關(guān)政策落實(shí)和資金績(jī)效情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)財(cái)政圍繞省委省政府的重大決策部署，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步提升財(cái)政資金使用效益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．省級(jí)部門全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理改革方面。審計(jì)關(guān)注42個(gè)省級(jí)部門專項(xiàng)資金績(jī)效管理情況發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)部門未按規(guī)定及時(shí)開展5項(xiàng)2018年度專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作；有3個(gè)部門的3項(xiàng)專項(xiàng)資金的績(jī)效自評(píng)報(bào)告未按規(guī)定公開；有4個(gè)部門的6個(gè)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)不明確或缺少關(guān)鍵指標(biāo)；有8個(gè)部門的13個(gè)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)不量化或標(biāo)準(zhǔn)偏低；有4個(gè)部門的7個(gè)項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)與第三方評(píng)價(jià)得分差異大，有的未及時(shí)撥付資金、未按時(shí)完工卻自評(píng)滿分。
2．政府產(chǎn)業(yè)投資基金績(jī)效方面。抽查7個(gè)市的8項(xiàng)基金發(fā)現(xiàn)，政府出資已到位74.07億元，僅投資9.33億元，其余資金閑置超過(guò)2年；抽查3個(gè)市的4項(xiàng)基金拉動(dòng)社會(huì)資本情況發(fā)現(xiàn)，財(cái)政資金對(duì)社會(huì)資本的撬動(dòng)效應(yīng)不明顯，政府出資已到位4.05億元，社會(huì)資本同比應(yīng)到位22.9億元，實(shí)際僅到位0.72億元。
3．省級(jí)支持工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)資金績(jī)效方面。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有1個(gè)市、2個(gè)縣的主管部門審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致不符合申報(bào)條件的6戶企業(yè)獲得獎(jiǎng)補(bǔ)資金1271.1萬(wàn)元；有2個(gè)市2017至2019年收到省補(bǔ)助資金3.35億元，由于符合申報(bào)條件的企業(yè)少，至2019年底僅使用0.44億元，被省財(cái)政清算收回2.91億元；有1個(gè)市、14個(gè)縣未及時(shí)將3.6億元資金撥付給受獎(jiǎng)補(bǔ)企業(yè)。
4．省級(jí)支持學(xué)前教育發(fā)展資金績(jī)效方面。2019年初省財(cái)政下達(dá)91個(gè)縣學(xué)前教育發(fā)展專項(xiàng)資金7.77億元。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，截至2020年3月底，仍有4.89億元專項(xiàng)資金結(jié)存在5個(gè)市、56個(gè)縣未使用；有3個(gè)市、29個(gè)縣公辦幼兒園在園幼兒數(shù)占比率和普惠性學(xué)前教育學(xué)位覆蓋率均未能達(dá)到2019年度資金績(jī)效目標(biāo)。
（二）科技孵化育成體系建設(shè)績(jī)效審計(jì)情況
組織對(duì)省科技廳及珠海、佛山、惠州、東莞等4個(gè)市2015至2018年度科技企業(yè)孵化育成體系建設(shè)政策落實(shí)和相關(guān)資金管理使用績(jī)效進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，抽查孵化器、眾創(chuàng)空間、新型研發(fā)機(jī)構(gòu)共124家，涉及2015至2019年9月各級(jí)財(cái)政資金17.16億元。審計(jì)結(jié)果表明，省科技廳和有關(guān)市積極貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的工作部署，加快我省孵化育成體系建設(shè)步伐。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．政策落實(shí)與部門履職方面。省科技廳未明確孵化器等申報(bào)材料真實(shí)性審查的主體、專家評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)不細(xì)化、評(píng)審程序不完善，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)虛假申報(bào)騙取相關(guān)資質(zhì)和財(cái)政資金的行為；有1個(gè)市科技部門對(duì)委托第三方機(jī)構(gòu)開展的現(xiàn)場(chǎng)審核工作質(zhì)量把控缺失，責(zé)任追究機(jī)制不完善；未完善新型研發(fā)機(jī)構(gòu)管理、監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致財(cái)政重點(diǎn)投入的新型研發(fā)機(jī)構(gòu)成為管理監(jiān)督盲區(qū)，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)抽查發(fā)現(xiàn)有7家新型研發(fā)機(jī)構(gòu)治理機(jī)制不健全，內(nèi)控管理不規(guī)范。
2．孵化載體和新型研發(fā)機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定和管理運(yùn)營(yíng)方面。現(xiàn)場(chǎng)抽查124家單位中有6家孵化器和3家新型研發(fā)機(jī)構(gòu)虛假申報(bào)，騙取相關(guān)資質(zhì)認(rèn)定和財(cái)政補(bǔ)助，涉及財(cái)政補(bǔ)助資金2965.77萬(wàn)元；通過(guò)數(shù)據(jù)篩查發(fā)現(xiàn)有7391家在孵企業(yè)、畢業(yè)企業(yè)不符合孵化器入駐條件；現(xiàn)場(chǎng)抽查發(fā)現(xiàn)有8家新型研發(fā)機(jī)構(gòu)的舉辦方未按協(xié)議約定投入自有資金、知識(shí)產(chǎn)權(quán)，新型研發(fā)機(jī)構(gòu)建設(shè)目標(biāo)未完成，影響地方政府投入資金資源的使用效益。
3．新型研發(fā)機(jī)構(gòu)建設(shè)成果方面。4個(gè)市的88家新型研發(fā)機(jī)構(gòu)中有46家近3年財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入比例超過(guò)80%，經(jīng)濟(jì)上過(guò)度依賴財(cái)政扶持；有19家新型研發(fā)機(jī)構(gòu)近3年未申請(qǐng)到任何國(guó)家、省、市科研項(xiàng)目，有20家沒(méi)有產(chǎn)生科研成果，有41家近5年沒(méi)有1項(xiàng)科技成果得到轉(zhuǎn)化，新型研發(fā)機(jī)構(gòu)研發(fā)和成果轉(zhuǎn)化能力較弱；現(xiàn)場(chǎng)抽查38家新型研發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)有12家無(wú)研發(fā)團(tuán)隊(duì)、未開展研發(fā)活動(dòng)、不具備自主研發(fā)條件或已經(jīng)停止運(yùn)營(yíng)。
（三）補(bǔ)短板重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)情況
1．水資源配置工程建設(shè)跟蹤審計(jì)調(diào)查情況
組織對(duì)珠江三角洲水資源配置工程補(bǔ)短板項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
一是未制定工程總體控制進(jìn)度計(jì)劃。項(xiàng)目應(yīng)于2024年4月30日前完工，但截至2020年5月底，項(xiàng)目公司未按國(guó)家要求工期制定總體控制進(jìn)度計(jì)劃。16個(gè)施工標(biāo)段975個(gè)工期節(jié)點(diǎn)中，有911個(gè)未編制工期數(shù)據(jù)和最晚開工時(shí)間；工程仍有3個(gè)地塊669畝未交付使用。二是部分工程項(xiàng)目概算編審不嚴(yán)，虛大投資額。如深圳試驗(yàn)段的金屬結(jié)構(gòu)物安裝多計(jì)705萬(wàn)元；下穿廣珠城際、廣深高鐵段隧洞初步設(shè)計(jì)概算套用市政定額有誤，多計(jì)投資748萬(wàn)元。三是項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)控制不嚴(yán)，水利部批復(fù)的項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)概算2.3億元，截至審計(jì)時(shí)，實(shí)際已開支2.88億元。
2．重大交通項(xiàng)目建設(shè)管理跟蹤審計(jì)調(diào)查情況
組織對(duì)深圳至中山跨江通道項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
一是截至2020年2月，廣州、深圳、中山、東莞等4個(gè)市仍未落實(shí)解決該項(xiàng)目按建設(shè)進(jìn)度要求需提前安排的2000萬(wàn)立方米疏浚物納泥區(qū)，影響控制性工程沉管隧道的建設(shè)進(jìn)度。二是建設(shè)單位對(duì)施工勞務(wù)分包管理不到位，2個(gè)勞務(wù)分包單位不具備資質(zhì)，涉及分包工程金額1279.2萬(wàn)元。三是投資6920萬(wàn)元建設(shè)的建筑信息模型技術(shù)系統(tǒng)，在試用階段受多個(gè)參建單位未能有效銜接建設(shè)及輸入信息數(shù)據(jù)的影響應(yīng)用不理想，未能充分發(fā)揮協(xié)同管理作用。
四、“六穩(wěn)”政策跟蹤審計(jì)情況
（一）落實(shí)“穩(wěn)就業(yè)”政策方面
組織對(duì)全省各地區(qū)落實(shí)“穩(wěn)就業(yè)”相關(guān)政策措施情況進(jìn)行3輪跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)積極采取有效措施，推動(dòng)“穩(wěn)就業(yè)”政策措施落地生效。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．支持企業(yè)穩(wěn)崗政策落實(shí)方面。部分地區(qū)失業(yè)保險(xiǎn)支持穩(wěn)崗政策存在企業(yè)主體覆蓋面不夠廣、補(bǔ)貼發(fā)放不及時(shí)、申請(qǐng)流程不便利等問(wèn)題。有2個(gè)市和3個(gè)縣享受失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還補(bǔ)貼的企業(yè)占符合條件企業(yè)的比例均低于5%。在4個(gè)市已審核通過(guò)穩(wěn)崗返還補(bǔ)貼申請(qǐng)的5168戶企業(yè)中，從申請(qǐng)到審核通過(guò)用時(shí)超過(guò)規(guī)定最長(zhǎng)時(shí)間（3個(gè)月）的企業(yè)有2856戶，占比55.26%，涉及金額1.98億元。有7個(gè)市失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還補(bǔ)貼未實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申領(lǐng)，仍需線下提交資料。
2．穩(wěn)定高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體就業(yè)政策落實(shí)方面。推進(jìn)見習(xí)工作進(jìn)展緩慢，2019年有15個(gè)市未完成見習(xí)計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)，其中完成任務(wù)比例最低的市到崗率不足5%。重點(diǎn)群體就業(yè)稅收優(yōu)惠政策受惠面較窄，2019年有20個(gè)市登記注冊(cè)個(gè)體工商戶的1308名應(yīng)屆高校畢業(yè)生中，有1032名未享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠。
3．提高勞動(dòng)者技術(shù)技能水平政策落實(shí)方面。有6個(gè)市、8個(gè)縣921名機(jī)關(guān)事業(yè)單位在編人員違規(guī)享受技能晉升培訓(xùn)補(bǔ)貼155.61萬(wàn)元，有3個(gè)市多報(bào)職業(yè)技能提升行動(dòng)目標(biāo)任務(wù)完成數(shù)3.02萬(wàn)人次。
（二）落實(shí)“穩(wěn)金融”政策方面
組織對(duì)我省落實(shí)國(guó)家和省“穩(wěn)金融”政策措施情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，我省相關(guān)部門單位能夠貫徹落實(shí)中央和省的重大決策部署，不斷深化改革，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)政策落實(shí)方面，創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款服務(wù)小微企業(yè)力度弱。2019年1月至2020年2月，全省共發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款1.22萬(wàn)筆24.6億元，其中只有4個(gè)市21筆共5992萬(wàn)元貸款或貼息對(duì)象為小微企業(yè)，其他市均未向小微企業(yè)發(fā)放過(guò)創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款或貸款貼息。
2．金融扶貧政策推進(jìn)落實(shí)方面。部分市縣扶貧小額貸款使用不當(dāng)，抽查發(fā)現(xiàn)有1個(gè)市、2個(gè)縣存在扶貧小額貸款被“戶貸企用”行為，涉及貸款9029萬(wàn)元。財(cái)政貼息管理不到位，有6個(gè)縣未及時(shí)給予貧困戶扶貧小額貸款貼息補(bǔ)助，涉及911戶貧困戶、貼息125.51萬(wàn)元；有2個(gè)市、10個(gè)縣未及時(shí)取消108名已終止建檔立卡幫扶人員的小額信貸資格，導(dǎo)致財(cái)政多貼息12.15萬(wàn)元。
（三）落實(shí)“穩(wěn)外貿(mào)”政策方面
組織對(duì)廣州、深圳、珠海、佛山、韶關(guān)、河源、惠州、東莞、中山、江門、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等13個(gè)市落實(shí)國(guó)家和省“穩(wěn)外貿(mào)”政策措施情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，13個(gè)市和相關(guān)部門加快培育外貿(mào)新業(yè)態(tài)，積極推動(dòng)我省外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．跨境電商“無(wú)票免稅”政策效果不明顯。抽查情況反映，截至2019年9月，由于國(guó)家“無(wú)票免稅”政策相配套的跨境電商零售出口企業(yè)所得稅核定征收辦法尚未明確，我省獲批的4個(gè)全國(guó)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)尚無(wú)企業(yè)享受“無(wú)票免稅”政策優(yōu)惠。
2．部分地區(qū)外經(jīng)貿(mào)發(fā)展資金使用效益不高。抽查發(fā)現(xiàn)，截至2019年6月底，有9個(gè)市的省級(jí)外經(jīng)貿(mào)發(fā)展資金1.89億元閑置半年以上，其中1914.55萬(wàn)元閑置2年以上。截至2020年6月，9市已全部整改。
（四）落實(shí)“穩(wěn)外資”政策方面
組織對(duì)省商務(wù)廳以及廣州、深圳、珠海、佛山、惠州、東莞、中山、江門、肇慶等9個(gè)市擴(kuò)大對(duì)外開放積極利用外資若干政策措施（以下簡(jiǎn)稱“廣東外資十條”）實(shí)施情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)地區(qū)、部門積極推進(jìn)“廣東外資十條”等政策措施的落實(shí)，取得較好的效果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．部分地區(qū)促進(jìn)外商投資政策措施落實(shí)不嚴(yán)格。抽查發(fā)現(xiàn)，有1個(gè)市把關(guān)不嚴(yán)，有3家不符合扶持條件的企業(yè)獲得財(cái)政扶持資金合計(jì)1308萬(wàn)元。有1個(gè)市2019年預(yù)算安排外商投資財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金1.09億元，當(dāng)年未開展該項(xiàng)財(cái)政資金獎(jiǎng)勵(lì)申報(bào)評(píng)審工作，截至2020年5月，該市已完成上述申報(bào)評(píng)審工作。
2．外資研發(fā)中心稅收優(yōu)惠政策紅利未能有效釋放。“廣東外資十條”要求，經(jīng)省商務(wù)廳認(rèn)定的外資研發(fā)中心進(jìn)口科技開發(fā)用品免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅，采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。2018年至2019年11月20個(gè)市沒(méi)有外資企業(yè)享受到上述優(yōu)惠政策。
（五）落實(shí)“穩(wěn)投資”政策方面
1．我省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)跟蹤審計(jì)調(diào)查情況
組織對(duì)我省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)審計(jì)了投資進(jìn)度完成較慢的韶關(guān)、梅州、汕尾、中山等4個(gè)市2019年前三季度固定資產(chǎn)投資、全省海上風(fēng)電和機(jī)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目及練江流域水環(huán)境綜合整治項(xiàng)目建設(shè)情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
一是部分省重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況不理想。截至2019年9月底（下同），韶關(guān)市擬新開工項(xiàng)目6個(gè)，實(shí)際開工4個(gè)，開工率67%；汕尾市擬新開工項(xiàng)目11個(gè)，實(shí)際開工6個(gè)，開工率55%；中山市擬新開工項(xiàng)目13個(gè)，實(shí)際開工5個(gè)，開工率38%。4個(gè)市171個(gè)省重點(diǎn)項(xiàng)目中，有44個(gè)項(xiàng)目年度投資完成率低于50%。全省25個(gè)海上風(fēng)電項(xiàng)目全部于2018年前核準(zhǔn)，總裝機(jī)1035萬(wàn)千瓦，截至2019年底有17個(gè)項(xiàng)目共793萬(wàn)千瓦仍未開展海上施工。全省機(jī)場(chǎng)整合推進(jìn)緩慢，珠三角樞紐（廣州新）機(jī)場(chǎng)、惠州干線機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目因相關(guān)單位協(xié)調(diào)協(xié)作不夠到位，導(dǎo)致前期工作進(jìn)度未達(dá)計(jì)劃目標(biāo)，湛江機(jī)場(chǎng)遷建和韶關(guān)機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目由于場(chǎng)外配套工程進(jìn)度滯后，影響項(xiàng)目推進(jìn)。
二是練江流域水環(huán)境綜合整治項(xiàng)目建設(shè)存在的問(wèn)題。截至2019年9月底（下同），有50個(gè)項(xiàng)目未完成工程“四證”（國(guó)有土地使用證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證）等審批手續(xù)，占項(xiàng)目總數(shù)的44%。揭陽(yáng)普寧段按計(jì)劃應(yīng)完工而未完工的2個(gè)項(xiàng)目，工程形象進(jìn)度分別為79%、83%，涉及估算總投資2.02億元；有16個(gè)已完工項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收或工程結(jié)算手續(xù)影響項(xiàng)目投入使用，涉及金額4492.37萬(wàn)元；有2個(gè)項(xiàng)目（施工總價(jià)為2735.62萬(wàn)元）材料采購(gòu)未按規(guī)定招標(biāo)，涉及金額1020.06萬(wàn)元。
2．全省2016至2018年國(guó)省道項(xiàng)目新改建和路面改造項(xiàng)目資金管理使用專項(xiàng)審計(jì)情況
組織開展了全省2016至2018年國(guó)省道項(xiàng)目新改建和路面改造177個(gè)項(xiàng)目資金管理使用專項(xiàng)審計(jì)，涉及項(xiàng)目總投資443.7億元，公路總里程2961公里。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
一是項(xiàng)目未按期完工，截至2020年3月底，仍未完工項(xiàng)目有94個(gè)，占比53%，涉及總投資235.3億元、里程1831公里，累計(jì)投資完成率僅27%，其中有13個(gè)項(xiàng)目尚未開工建設(shè)。二是部分項(xiàng)目存在違規(guī)招投標(biāo)和轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)讓，審計(jì)抽查的19個(gè)項(xiàng)目中有9個(gè)違規(guī)招投標(biāo)，涉及金額1349.27萬(wàn)元；有3個(gè)非法轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)讓，涉及金額14.22億元。三是部分項(xiàng)目投資成本控制不嚴(yán)，審計(jì)抽查的19個(gè)項(xiàng)目中有9個(gè)多計(jì)量工程款1818.11萬(wàn)元，有4個(gè)實(shí)際多支付款項(xiàng)3508.35萬(wàn)元，有2個(gè)搭車征地375畝約1795萬(wàn)元。
（六）落實(shí)“穩(wěn)預(yù)期”政策方面
組織對(duì)全省2019年“穩(wěn)預(yù)期”相關(guān)政策措施情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)積極貫徹落實(shí)中央及省關(guān)于“穩(wěn)預(yù)期”的決策部署，切實(shí)減輕企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)，清欠賬款工作取得積極成效，有效支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和穩(wěn)定市場(chǎng)主體預(yù)期。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．降費(fèi)減負(fù)政策落實(shí)方面。2016至2019年，有21個(gè)市和24個(gè)縣的87個(gè)部門或單位通過(guò)征收已免征停征的行政事業(yè)性收費(fèi)、向行政相對(duì)人轉(zhuǎn)嫁應(yīng)由財(cái)政承擔(dān)的費(fèi)用、強(qiáng)制指定下屬單位開展業(yè)務(wù)等方式違規(guī)收費(fèi)合計(jì)1.03億元；有1個(gè)市和1個(gè)縣的2家事業(yè)單位依托主管部門的行政審批事項(xiàng)開展中介服務(wù)，涉及收費(fèi)1031.3萬(wàn)元；有5個(gè)市的5家事業(yè)單位在未明確界定單位性質(zhì)的情況下開展經(jīng)營(yíng)，涉及收費(fèi)2.74億元。
2．清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款政策落實(shí)方面。有6個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目拖欠民營(yíng)中小企業(yè)工程款等費(fèi)用，涉及金額2.62億元；有3個(gè)縣的2.34億元拖欠賬款未落實(shí)清償計(jì)劃；有7個(gè)市未及時(shí)退還涉企保證金，涉及金額7450.28萬(wàn)元。
3．支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策落實(shí)方面。審計(jì)抽查12個(gè)市發(fā)現(xiàn)，有5個(gè)市未按要求劃設(shè)工業(yè)用地控制線，有5個(gè)市未按要求建立工業(yè)用地預(yù)申請(qǐng)制度；部分降低用地成本措施未有效落地，有10個(gè)市沒(méi)有以租賃方式供應(yīng)工業(yè)用地，有4個(gè)市沒(méi)有按彈性年期出讓工業(yè)用地，有5個(gè)市未按圍墻內(nèi)面積出讓工業(yè)用地。
五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況
（一）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況
組織對(duì)韶關(guān)、東莞等2個(gè)市2019年度醫(yī)療保險(xiǎn)基金的籌集、管理使用及相關(guān)政策落實(shí)等情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2市能夠貫徹落實(shí)中央決策部署，扎實(shí)推進(jìn)醫(yī)療保障制度落實(shí)和全民醫(yī)保體系建設(shè)，在完善醫(yī)療保險(xiǎn)制度、提高醫(yī)療保障水平方面取得了一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．醫(yī)保政策落實(shí)不到位。有1個(gè)市32名符合政策的殘疾人未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，有10002名已參保的困難群眾未獲得個(gè)人繳費(fèi)財(cái)政資助。2個(gè)市有4人重復(fù)參加企業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)，11人重復(fù)參加企業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)。
2．醫(yī)?；鸸芾聿灰?guī)范。有1個(gè)市有378名已死亡參保人的醫(yī)保繳費(fèi)共151.6萬(wàn)元未及時(shí)退還，有2家不具備社區(qū)轉(zhuǎn)診服務(wù)資格的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，違規(guī)為592人次報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)31.09萬(wàn)元，有33家醫(yī)院的收費(fèi)信息系統(tǒng)存在漏洞導(dǎo)致醫(yī)保結(jié)算錯(cuò)誤。有1個(gè)市未按月及時(shí)上繳醫(yī)保基金收入，直至年終才將全年累計(jì)資金5.53億元轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶；醫(yī)?；饡?huì)計(jì)核算不規(guī)范，市財(cái)政與社保部門賬面余額相差4366.82萬(wàn)元。
（二）保障性安居工程審計(jì)情況
組織對(duì)汕頭、梅州、東莞、茂名、揭陽(yáng)等5個(gè)市2019年度保障性安居工程的資金投入和使用績(jī)效等情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，5個(gè)市能夠貫徹落實(shí)中央、省的相關(guān)部署，較好完成各項(xiàng)任務(wù)，在改善住房困難群眾的居住條件、保障中低收入家庭基本住房需求等方面發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．棚戶區(qū)改造政策落實(shí)不到位。截至2019年底，有3個(gè)市7個(gè)項(xiàng)目違規(guī)將道路拓展、高軌建設(shè)、歷史文化街區(qū)、文物修繕等拆遷項(xiàng)目納入棚戶區(qū)改造范圍，涉及任務(wù)數(shù)2900戶（套）；有2個(gè)市7個(gè)棚改項(xiàng)目1094套安置房沒(méi)有具體的安置對(duì)象。
2．部分項(xiàng)目進(jìn)度推進(jìn)不理想。截至2019年底，有1個(gè)市1個(gè)區(qū)3個(gè)棚改項(xiàng)目涉及682套安置房長(zhǎng)期未開工，已支付逾期過(guò)渡安置費(fèi)530.35萬(wàn)元；有1個(gè)市安置區(qū)2017年已建成的2169套棚改安置房沒(méi)有辦理竣工驗(yàn)收；有3個(gè)市5個(gè)項(xiàng)目1447套公租房已開工超過(guò)3年且超過(guò)施工合同約定仍未建成，最早的開工時(shí)間為2014年。
3．公租房管理使用不合規(guī)。截至2019年底，有3個(gè)市7個(gè)縣未將外來(lái)務(wù)工人員和新就業(yè)人員納入保障范圍；有2個(gè)市154套公租房被挪用于辦公、經(jīng)營(yíng)性用房等非居住用途；5個(gè)市有4841戶住房保障對(duì)象不符合住房保障條件仍繼續(xù)享受住房保障待遇；有2個(gè)市2011至2015年間收購(gòu)的576套房源未完成改造工作致使未能如期投入使用；5個(gè)市有1821套公租房分配后長(zhǎng)期閑置，未充分發(fā)揮使用效益。
4．部分安居工程資金使用效率不高、管理不規(guī)范。截至2019年底，5個(gè)市有5.74億元保障性安居工程專項(xiàng)資金超過(guò)2年未使用；有1個(gè)市本級(jí)及3個(gè)縣未按規(guī)定對(duì)保障性安居工程資金實(shí)行專項(xiàng)管理、分賬核算；有1個(gè)市縣級(jí)財(cái)政部門未嚴(yán)格實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，涉及金額812.18萬(wàn)元；有1個(gè)市1個(gè)縣未按規(guī)定及時(shí)將增購(gòu)房款上繳區(qū)財(cái)政，涉及金額5230.8萬(wàn)元；有3個(gè)市對(duì)保障性安居工程項(xiàng)目違規(guī)收取應(yīng)減免的稅費(fèi)243.84萬(wàn)元。
（三）鄉(xiāng)村振興審計(jì)情況
組織對(duì)汕頭等14個(gè)市、珠三角5個(gè)市的3個(gè)區(qū)、4個(gè)鎮(zhèn)開展鄉(xiāng)村振興審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注人居環(huán)境整治和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展任務(wù)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、部門單位認(rèn)真貫徹落實(shí)中央關(guān)于鄉(xiāng)村振興的決策部署，全面推進(jìn)農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．項(xiàng)目資金使用方面。截至2019年9月底，有12個(gè)市鄉(xiāng)村振興資金閑置1年以上，涉及金額28.54億元，最長(zhǎng)閑置時(shí)間達(dá)25個(gè)月，涉及金額3.18億元；有6個(gè)市未按規(guī)定在30天內(nèi)及時(shí)撥付資金23.63億元。
2．農(nóng)村生活污水設(shè)施建設(shè)及使用方面。有8個(gè)市、4個(gè)縣的省定貧困村中，截至2019年9月底，有3479條20戶以上的自然村未完成雨污分流、有4121條20戶以上的自然村未完成污水處理設(shè)施建設(shè)；有10個(gè)縣456個(gè)鎮(zhèn)村級(jí)污水處理設(shè)施由于管網(wǎng)配套建設(shè)不同步、管護(hù)不到位，運(yùn)行未達(dá)預(yù)期目標(biāo)。
3．農(nóng)村垃圾污染治理方面。有1個(gè)市、2個(gè)縣共1017條自然村未配備農(nóng)村保潔員；有7個(gè)縣28條行政村生活垃圾露天或占用山林地堆放，部分垃圾屋閑置；有1個(gè)市443個(gè)自然村沒(méi)有設(shè)置垃圾收集點(diǎn)。
4．鄉(xiāng)村道路建設(shè)方面。截至2019年9月底，有5個(gè)市“四好農(nóng)村路”路面硬化、“暢返不暢”路段整治、農(nóng)村公路危橋改造整治等專項(xiàng)任務(wù)完成率低于50%；有11個(gè)縣31個(gè)農(nóng)村道路建設(shè)項(xiàng)目存在不按圖紙施工、偷工減料甚至質(zhì)量問(wèn)題；有4個(gè)縣對(duì)6個(gè)未達(dá)標(biāo)的道路工程項(xiàng)目予以驗(yàn)收合格，涉及金額242.29萬(wàn)元；有5個(gè)縣未設(shè)鎮(zhèn)級(jí)農(nóng)村公路管護(hù)機(jī)構(gòu)，養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)未能保障。
5．糧食生產(chǎn)保障方面。有1個(gè)市的1個(gè)區(qū)5個(gè)糧食儲(chǔ)備庫(kù)改造未完工，涉及面積7910平方米、金額2005萬(wàn)元；有3個(gè)市的2個(gè)區(qū)1個(gè)鎮(zhèn)存在耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼資金發(fā)放不及時(shí)或未將補(bǔ)貼直撥至農(nóng)戶“一卡通”等問(wèn)題，涉及金額6027.32萬(wàn)元。
6．高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)方面。有2個(gè)市的2個(gè)區(qū)25個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目選址不當(dāng)，部分地塊位于水庫(kù)和河道保護(hù)范圍內(nèi)，涉及面積3141.33畝；有3個(gè)市的2個(gè)區(qū)、2個(gè)鎮(zhèn)192個(gè)已建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田范圍內(nèi)未按規(guī)定剔除林地、公路用地等不合規(guī)地類，涉及面積2529.03畝；有2個(gè)市的1個(gè)區(qū)、1個(gè)鎮(zhèn)28個(gè)已建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田未及時(shí)劃入基本農(nóng)田，涉及面積1127.6畝；有3個(gè)市的3個(gè)區(qū)29個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目存在未按規(guī)劃設(shè)計(jì)施工、偷工減料等問(wèn)題，涉及金額1157.78萬(wàn)元；有4個(gè)市的2個(gè)區(qū)、3個(gè)鎮(zhèn)未建立管護(hù)制度，高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田被用作其他用途，涉及面積314.61畝；有3個(gè)市的3個(gè)區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)和管護(hù)資金長(zhǎng)期閑置未使用，涉及金額1.32億元，其中管護(hù)資金閑置最長(zhǎng)時(shí)間達(dá)7年。
六、國(guó)有資產(chǎn)及國(guó)有資源審計(jì)情況
（一）省屬國(guó)資國(guó)企審計(jì)情況
組織對(duì)鐵投集團(tuán)、粵海集團(tuán)、粵科集團(tuán)、出版集團(tuán)等4戶省屬企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)省國(guó)資委監(jiān)管18戶企業(yè)重大投資和資產(chǎn)處置情況開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，省屬企業(yè)能夠貫徹落實(shí)省委、省政府重大決策部署，持續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，主動(dòng)參與粵港澳大灣區(qū)建設(shè)，為推動(dòng)全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了應(yīng)有作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．重大事項(xiàng)決策執(zhí)行不嚴(yán)格。有1戶企業(yè)未經(jīng)主管部門審批調(diào)整了重大戰(zhàn)略規(guī)劃，未經(jīng)董事會(huì)集體研究變更制度59項(xiàng)；有1戶企業(yè)決策5個(gè)投資項(xiàng)目未充分考慮盡職調(diào)查和風(fēng)控意見，存在損失風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額1.85億元；有1戶企業(yè)決策3個(gè)投資項(xiàng)目未按規(guī)定開展清產(chǎn)核資、盡職調(diào)查等，投資效果未達(dá)預(yù)期，涉及金額3.3億元；有1戶企業(yè)“三重一大”決策制度未細(xì)化各層級(jí)決策內(nèi)容和金額范圍；有1戶企業(yè)董事會(huì)以文件傳簽方式?jīng)Q策“三重一大”事項(xiàng)31項(xiàng)。
2．項(xiàng)目投資管控不力。有1戶企業(yè)對(duì)8個(gè)創(chuàng)投項(xiàng)目疏于監(jiān)管，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額2.02億元；有1戶企業(yè)將募集的專項(xiàng)基金41億元用于股票定增等市場(chǎng)化運(yùn)作，造成賬面浮虧5.4億元。
3．項(xiàng)目審批和管理不規(guī)范。有1戶企業(yè)對(duì)下屬企業(yè)13項(xiàng)設(shè)計(jì)變更審批時(shí)間超過(guò)6個(gè)月；有1戶企業(yè)2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)后未動(dòng)工，導(dǎo)致7.33萬(wàn)平方米土地閑置超過(guò)1年；有2戶企業(yè)10個(gè)項(xiàng)目涉及建設(shè)施工、中介服務(wù)及設(shè)備采購(gòu)等未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額17.61億元。
4．經(jīng)營(yíng)管理不完善。有1戶企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)未經(jīng)公開招標(biāo)確定主承銷商，涉及承銷費(fèi)用3024萬(wàn)元；有1戶企業(yè)未落實(shí)環(huán)保責(zé)任被處罰16次，涉及罰款額224.63萬(wàn)元；有1戶企業(yè)15筆融資租賃、商業(yè)保理業(yè)務(wù)貸款逾期未收回，涉及金額4.45億元。
5．財(cái)務(wù)管理不合規(guī)。有1戶企業(yè)將非實(shí)質(zhì)控制的4戶企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表，多計(jì)2018年末資產(chǎn)2.86億元、所有者權(quán)益2.71億元，多計(jì)2018年度利潤(rùn)2828.95萬(wàn)元；有1戶企業(yè)的下屬2戶企業(yè)核銷資產(chǎn)未按規(guī)定報(bào)批，涉及資產(chǎn)額2968.82萬(wàn)元。
（二）省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位資產(chǎn)管理審計(jì)情況
組織對(duì)110個(gè)省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2019年度資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，省級(jí)部門及單位進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理和監(jiān)督，落實(shí)省級(jí)機(jī)構(gòu)改革有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)工作，資產(chǎn)管理水平不斷提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．資產(chǎn)使用效益方面。7個(gè)部門、1個(gè)下屬單位有19處房產(chǎn)物業(yè)閑置超過(guò)2年，涉及建筑面積8208.41平方米；有3個(gè)部門、6個(gè)下屬單位未按規(guī)定及時(shí)清理并上繳資產(chǎn)出租、處置等收入，涉及金額865.08萬(wàn)元。
2．資產(chǎn)核算管理方面。有1個(gè)部門、2個(gè)下屬單位31項(xiàng)已投入使用的工程項(xiàng)目未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額1.08億元；有4個(gè)部門7處房屋未納入會(huì)計(jì)賬核算管理，涉及面積5186.65平方米，有3個(gè)部門、1個(gè)下屬單位的13項(xiàng)軟件資產(chǎn)未按規(guī)定記入固定資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)價(jià)值1784.67萬(wàn)元；有2個(gè)部門、1個(gè)下屬單位54項(xiàng)已處置資產(chǎn)或盤虧資產(chǎn)未按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，資產(chǎn)賬實(shí)不符。
3．資產(chǎn)內(nèi)部管理方面。有1個(gè)部門2項(xiàng)房產(chǎn)出租未按規(guī)定公開招租，涉及面積2683平方米；有2個(gè)部門2019年度未按規(guī)定定期對(duì)單位實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。
（三）省屬高校管理審計(jì)情況
組織對(duì)華南農(nóng)業(yè)大學(xué)、廣東藥科大學(xué)2所高校財(cái)務(wù)收支及相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理控制等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2所高校能貫徹落實(shí)國(guó)家教育方針、逐步完善治理體系和促進(jìn)學(xué)?？茖W(xué)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．收支管理方面。2所高校出租收入未按“收支兩條線”規(guī)定上繳財(cái)政，涉及金額5966.42萬(wàn)元。有1所高校未追回部分校外教學(xué)點(diǎn)長(zhǎng)期拖欠的學(xué)費(fèi)、管理費(fèi)135.91萬(wàn)元。有1所高校少收6家企業(yè)租金等費(fèi)用59.6萬(wàn)元，虛列2018年度科研設(shè)備采購(gòu)事業(yè)支出370.32萬(wàn)元。
2．資產(chǎn)管理方面。有1所高校未理順9家全資或參股企業(yè)投資關(guān)系，逾769.12萬(wàn)元股權(quán)投資未納入賬內(nèi)核算；2所高校有213臺(tái)（套）儀器設(shè)備或信息系統(tǒng)因論證不充分或維修不及時(shí)等原因長(zhǎng)期閑置，涉及金額1.01億元。
3．基建管理方面。有1所高校13個(gè)工程項(xiàng)目超規(guī)模建設(shè)未按規(guī)定辦理立項(xiàng)或調(diào)整投資概算手續(xù)，涉及金額1909.68萬(wàn)元。2所高校有157個(gè)已完工程項(xiàng)目長(zhǎng)期未按規(guī)定辦理工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算，涉及金額4.68億元，有93個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)管理不到位，存在多付工程款、結(jié)算依據(jù)不足、未按合同主張權(quán)益等問(wèn)題，涉及金額4.39億元。
4．科研管理方面。有1所高校3個(gè)已結(jié)題的科研項(xiàng)目未按合同完成科研任務(wù)內(nèi)容，涉及金額410萬(wàn)元；有6項(xiàng)科研成果轉(zhuǎn)化給校辦企業(yè)未產(chǎn)生效益，涉及金額119.83萬(wàn)元。有1所高校橫向科研項(xiàng)目缺乏有效管理，部分科研項(xiàng)目執(zhí)行與經(jīng)費(fèi)使用管理脫節(jié)。
（四）自然資源資產(chǎn)管理審計(jì)情況
組織對(duì)汕尾、肇慶、清遠(yuǎn)等3個(gè)市和廣州番禺等21個(gè)縣2015至2019年水、土地、森林、礦產(chǎn)等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)市縣能認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央和省委關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)的決策部署要求，加大對(duì)資源節(jié)約集約利用的監(jiān)管力度，取得了一定的成績(jī)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1．耕地保護(hù)方面。有2個(gè)市、11個(gè)縣的240.82公頃基本農(nóng)田被違規(guī)占用；有2個(gè)市、5個(gè)縣的386.69公頃耕地被違規(guī)占用，有1個(gè)市218.27公頃耕地被撂荒。
2．土地出讓和管理方面。有1個(gè)市、6個(gè)縣違規(guī)出讓“毛地”304.35公頃；有1個(gè)市在未編制控制性詳細(xì)規(guī)劃情況下出讓土地32.137公頃；有3個(gè)縣違反決策程序，先定底價(jià)后評(píng)估出讓12宗土地60.96公頃；有1個(gè)市土地開發(fā)儲(chǔ)備中心違規(guī)簽訂土地合作開發(fā)協(xié)議，變相向企業(yè)返還土地出讓金6560萬(wàn)元，涉及面積30.94公頃。
3．礦產(chǎn)資源管理方面。有2個(gè)市、6個(gè)縣存在對(duì)非法采石查處不力、礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)任務(wù)不落實(shí)造成生態(tài)環(huán)境損害等問(wèn)題。
4．海洋資源管理方面。汕尾市海岸線長(zhǎng)度全省第二，但尚未建立海洋資源環(huán)境預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，海洋功能區(qū)劃調(diào)整及報(bào)備工作滯后，部分海洋類指標(biāo)未制定或未完成，影響了海洋資源的規(guī)劃利用。
5．森林資源管理方面。有2個(gè)市、9個(gè)縣的280.69公頃生態(tài)公益林被違規(guī)占用、356.88公頃林地被違法占用；有2個(gè)市、2個(gè)縣未按規(guī)定制定林業(yè)“十三五”規(guī)劃、濕地保護(hù)規(guī)劃等林業(yè)規(guī)劃；有2個(gè)市、1個(gè)縣17個(gè)自然保護(hù)區(qū)、51個(gè)森林公園未制定總體規(guī)劃，有2個(gè)縣40個(gè)自然保護(hù)區(qū)未制定管理制度。
七、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況
2019年，省審計(jì)廳共移送問(wèn)題線索234起，截至2020年5月底，相關(guān)部門已處理公職人員等309人。移送事項(xiàng)主要集中在：
（一）公共資源管理領(lǐng)域違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。共移送此類問(wèn)題線索128起，主要涉及濫用職權(quán)、違規(guī)決策、違規(guī)審批；低價(jià)出讓土地、低價(jià)出租國(guó)有資產(chǎn)、高價(jià)購(gòu)買或承租資產(chǎn)、違規(guī)擴(kuò)大“三舊改造”范圍、違規(guī)調(diào)整容積率、違規(guī)發(fā)放建設(shè)用地規(guī)劃許可證等。
（二）民生領(lǐng)域侵害群眾利益問(wèn)題。共移送此類問(wèn)題線索41起，主要涉及截留挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)金，騙取和挪用扶貧資金，重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目套取扶貧資金等。
（三）工程建設(shè)領(lǐng)域違法違規(guī)問(wèn)題。共移送此類線索26起，主要是公共工程建設(shè)領(lǐng)域虛開發(fā)票、虛報(bào)工程量等套騙工程款；工程項(xiàng)目違規(guī)招投標(biāo)、違規(guī)發(fā)包轉(zhuǎn)包、涉嫌圍標(biāo)串標(biāo)；棚改項(xiàng)目虛假招投標(biāo)、借棚改政策違規(guī)建設(shè)福利性住房等。
八、原因分析及審計(jì)建議
以上問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因：一是預(yù)算績(jī)效理念有待增強(qiáng)。如部分地方和部門“先謀事、后排錢”理念尚未牢固樹立，仍存在重投入輕管理、重支出輕績(jī)效思想，績(jī)效管理仍未貫穿財(cái)政資金管理全過(guò)程，資金沉淀閑置、損失浪費(fèi)等問(wèn)題仍有發(fā)生；二是制度體制機(jī)制還不夠完善。如優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的“放管服”改革尚未完全到位、一些改革配套措施不到位、政策審批門檻過(guò)高、部門間協(xié)調(diào)配合機(jī)制不健全等，導(dǎo)致出現(xiàn)一些政策落地難、實(shí)施效果不明顯、項(xiàng)目審批和建設(shè)緩慢等問(wèn)題；三是職能部門縱向管理力度有待加強(qiáng)。如省級(jí)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革后，一些省級(jí)職能部門單位對(duì)分管的財(cái)政專項(xiàng)資金縱向管理力度不足，對(duì)安排到基層的資金監(jiān)管缺位，導(dǎo)致擠占挪用財(cái)政資金的行為時(shí)有發(fā)生；四是主體責(zé)任落實(shí)不到位。如在精準(zhǔn)扶貧、污染防治、項(xiàng)目建設(shè)等方面，由于地方政府、職能部門、項(xiàng)目單位等相關(guān)責(zé)任主體責(zé)任不落實(shí)、執(zhí)法監(jiān)督不到位、 政策宣傳推廣力度不足等，導(dǎo)致有的問(wèn)題屢審屢犯。為此，審計(jì)建議：
（一）深化大財(cái)政理念，強(qiáng)化全面預(yù)算績(jī)效管理。按照“大財(cái)政、大預(yù)算、大資產(chǎn)”的思路，強(qiáng)化“一盤賬”統(tǒng)籌管理，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，全力保障黨中央重大方針政策和省委、省政府中心工作貫徹落實(shí)。健全全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理鏈條，增強(qiáng)“先謀事、后排錢”理念，強(qiáng)化預(yù)算編制執(zhí)行剛性約束，壓實(shí)部門預(yù)算執(zhí)行和科學(xué)理財(cái)?shù)闹黧w責(zé)任，切實(shí)做到花錢必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)。認(rèn)真落實(shí)過(guò)“緊日子”要求，積極盤活各類存量資金和閑置資產(chǎn)，確保把財(cái)政資金用在刀刃上。
（二）繼續(xù)深化改革，強(qiáng)化制度約束力和執(zhí)行力。深入推進(jìn)“放管服”改革，健全配套制度機(jī)制，盡快消除政策落實(shí)中不銜接、不配套的矛盾，研究準(zhǔn)入門檻、加強(qiáng)政策宣傳推廣力度，推動(dòng)營(yíng)商環(huán)境不斷優(yōu)化，充分激發(fā)各類市場(chǎng)主體活力。優(yōu)化政府間事權(quán)和財(cái)權(quán)劃分，加強(qiáng)部門間信息共享和工作銜接，形成工作合力。完善經(jīng)濟(jì)決策制度及決策事項(xiàng)清單，強(qiáng)化制度約束力和執(zhí)行力，發(fā)揮制度剛性約束作用。認(rèn)真落實(shí)向省人大常委會(huì)報(bào)告國(guó)有資產(chǎn)管理情況有關(guān)制度要求，加快推進(jìn)國(guó)企混合所有制改革，加強(qiáng)自然資源資產(chǎn)管理，健全行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)管理使用及國(guó)企國(guó)資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管機(jī)制。
（三）進(jìn)一步保障和改善民生，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控。一是加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生、科技教育、社保、保障房等重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目監(jiān)管，壓實(shí)管理責(zé)任，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。二是把穩(wěn)就業(yè)擺在更加突出的位置，推進(jìn)援企穩(wěn)崗、就業(yè)服務(wù)等就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)，關(guān)注民生政策的普惠性、基礎(chǔ)性和兜底性，加大困難群眾的基本生活保障，織密扎牢民生兜底保障安全網(wǎng)。三是全力打贏三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，密切關(guān)注疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，推動(dòng)健全金融、政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，持續(xù)推進(jìn)全面脫貧與鄉(xiāng)村振興有效銜接，嚴(yán)格履行生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生態(tài)環(huán)保雙促雙進(jìn)。四是加強(qiáng)公共衛(wèi)生領(lǐng)域基礎(chǔ)建設(shè)，健全公共衛(wèi)生應(yīng)急管理體系，提高應(yīng)急管理能力。
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)，各位委員：
新冠肺炎疫情發(fā)生后，全省審計(jì)機(jī)關(guān)快速響應(yīng)，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于疫情防控工作的重要講話精神和省委決策部署，在審計(jì)署的統(tǒng)一部署下，迅速調(diào)集省、市、縣三級(jí)審計(jì)力量，派出277個(gè)審計(jì)組、1073名審計(jì)人員開展新冠肺炎疫情防控財(cái)政資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)，堅(jiān)持邊審邊改，重在促進(jìn)規(guī)范管理，推動(dòng)落實(shí)政策和解決問(wèn)題。截至2020年3月底，各級(jí)財(cái)政投入全省疫情防控資金136.67億元，捐贈(zèng)資金17.58億元，捐贈(zèng)物資1.91億件。審計(jì)結(jié)果表明，全省各級(jí)黨委、政府緊緊圍繞黨中央的決策部署，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作，各地區(qū)各部門履職盡責(zé)，社會(huì)各方面全力支持，全省疫情防控工作科學(xué)有序開展。全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)查出疫情防控財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款、防疫物資生產(chǎn)保障等4方面的問(wèn)題共868條，主要涉及專項(xiàng)資金管理和物資采購(gòu)不規(guī)范、捐贈(zèng)物資分配和使用不及時(shí)等問(wèn)題。截至6月15日，已督促整改到位問(wèn)題共727條，整改完成率83.76%；已促進(jìn)63個(gè)部門單位建立健全疫情防控資金和物資管理使用等相關(guān)規(guī)章制度共96項(xiàng)。具體如下：
一是財(cái)政專項(xiàng)資金撥付、管理和使用方面，全省共督促及時(shí)分配下?lián)軐ｍ?xiàng)資金4.56億元、及時(shí)使用專項(xiàng)資金1.03億元，及時(shí)糾正超范圍使用防疫專項(xiàng)資金13.87萬(wàn)元。全省共督促及時(shí)分配下?lián)芪镔Y7239.96萬(wàn)件，糾正資金使用和物資保管單位財(cái)務(wù)管控不嚴(yán)、物資采購(gòu)和出入庫(kù)管理不規(guī)范等其他方面問(wèn)題172個(gè)，追回或避免損失浪費(fèi)涉及金額1613.69萬(wàn)元，規(guī)范物資收儲(chǔ)管理涉及金額9395.05萬(wàn)元。二是社會(huì)捐贈(zèng)款物籌集管理使用方面，推動(dòng)全省77個(gè)紅十字會(huì)、慈善會(huì)組織和78個(gè)指定接受社會(huì)捐贈(zèng)的政府部門和單位及時(shí)撥付資金2.55億元、分配物資399.34萬(wàn)件。督促全省124個(gè)紅十字會(huì)、慈善組織和有關(guān)單位完善捐贈(zèng)手續(xù)和價(jià)格評(píng)估體系，健全管理流程和調(diào)配機(jī)制；推動(dòng)126個(gè)機(jī)構(gòu)完善信息公開內(nèi)容。三是重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款方面，督促相關(guān)金融機(jī)構(gòu)幫助企業(yè)解決融資需求及專項(xiàng)再貸款審批時(shí)間長(zhǎng)、資金到位慢等問(wèn)題。督促2家地方性銀行及時(shí)使用人民銀行專項(xiàng)再貸款額度11.98億元；促進(jìn)6戶企業(yè)及時(shí)使用專項(xiàng)再貸款5.4億元，促進(jìn)4家銀行收回6戶企業(yè)閑置、違規(guī)套取、挪用的專項(xiàng)再貸款1.88億元；督促3戶企業(yè)歸還被挪用和閑置的專項(xiàng)再貸款7490萬(wàn)元。推動(dòng)7個(gè)市及時(shí)出臺(tái)政策措施，加大專項(xiàng)再貸款貼息政策宣傳力度，幫助企業(yè)解決原材料和生產(chǎn)設(shè)備問(wèn)題，推動(dòng)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，省審計(jì)廳已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定，報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正。如農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼問(wèn)題，目前省委、省政府已經(jīng)批準(zhǔn)并印發(fā)了《大力推動(dòng)廣東省農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)施意見》，有關(guān)部門已著手對(duì)財(cái)政結(jié)存資金進(jìn)行清理統(tǒng)籌；社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇發(fā)放不合規(guī)問(wèn)題，截至2019年底省級(jí)已追回多發(fā)放的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇31.63萬(wàn)元等。對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省審計(jì)廳將按照省委省政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)，各位委員：
廣東省審計(jì)廳將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，在省委、省政府和審計(jì)署的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，自覺(jué)接受省人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，為廣東決勝全面建成小康社會(huì)、實(shí)現(xiàn)“四個(gè)走在全國(guó)前列”、當(dāng)好“兩個(gè)重要窗口”的目標(biāo)作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
報(bào)告完畢。請(qǐng)予審議。
正文下載：廣東省人民政府關(guān)于2019年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告.docx
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