--2020年7月20日在青海省第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議上
省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 朱 清
主任，各位副主任、秘書長(zhǎng)，各位委員：
我受省政府委托，報(bào)告2019年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)審計(jì)法律法規(guī)及省委省政府和審計(jì)署安排，省審計(jì)廳對(duì)2019年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，2019年下半年至2020年上半年共完成審計(jì)項(xiàng)目47個(gè)，審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查了全省3168個(gè)地區(qū)、部門（單位）、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)。審計(jì)中，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)省委十三屆七次全會(huì)和省委審計(jì)委員會(huì)會(huì)議部署，圍繞推進(jìn)“一優(yōu)兩高”、強(qiáng)化“四種經(jīng)濟(jì)形態(tài)”、建設(shè)“五個(gè)示范省”等戰(zhàn)略部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持新發(fā)展理念，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，在做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作的同時(shí)，關(guān)注供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，關(guān)注三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，關(guān)注疫情防控、“六穩(wěn)”“六?！闭咝屡e措，關(guān)注改革發(fā)展新動(dòng)向，充分發(fā)揮了審計(jì)在推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的職能作用。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
2019年，在省委省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和省人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，全省各地各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府決策部署，認(rèn)真做好“六穩(wěn)”工作，全面落實(shí)“四個(gè)扎扎實(shí)實(shí)”重大要求，奮力推進(jìn)“一優(yōu)兩高”，全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。
——認(rèn)真落實(shí)重大政策措施。全面貫徹執(zhí)行小微企業(yè)普惠性減稅、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除、深化增值稅改革、降低社保費(fèi)率、清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金等減稅降費(fèi)政策，出臺(tái)增值稅小規(guī)模納稅人減征“六稅兩費(fèi)”政策。落實(shí)普惠金融政策，支持完善政策性融資擔(dān)保體系、加大信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償力度、實(shí)施小微企業(yè)融資擔(dān)保降費(fèi)獎(jiǎng)補(bǔ)政策、深化民營(yíng)和小微企業(yè)金融服務(wù)綜合改革試點(diǎn)。完善生態(tài)保護(hù)補(bǔ)償機(jī)制，落實(shí)草原、森林、濕地等財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)政策。
——保障全省經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。加大政府投資力度，多渠道籌集資金329.1億元，支持綜合交通、東部城市群、美麗城鎮(zhèn)、美麗鄉(xiāng)村等重點(diǎn)項(xiàng)目順利實(shí)施。投入工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、節(jié)能降耗、化解過(guò)剩產(chǎn)能和國(guó)企改革等方面資金20億元，促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)煥發(fā)新活力。投入中小企業(yè)、服務(wù)業(yè)發(fā)展資金19億元，推動(dòng)特色旅游，促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)，加快形成支撐經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能。投入農(nóng)牧業(yè)提質(zhì)增效方面資金37億元，支持創(chuàng)建現(xiàn)代農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)，促進(jìn)牦牛、青稞等特色農(nóng)牧業(yè)加快發(fā)展，發(fā)揮高原特色農(nóng)牧業(yè)新優(yōu)勢(shì)。
——支持重點(diǎn)工作有序推進(jìn)。從緊安排行政事業(yè)單位開(kāi)支，從嚴(yán)控制新的增支事項(xiàng)，積極爭(zhēng)取中央補(bǔ)助1333億元，轉(zhuǎn)移支付各地區(qū)995億元，進(jìn)一步突出保障重點(diǎn)，支持基層“三?！薄⑸鐣?huì)治理等事關(guān)社會(huì)和諧穩(wěn)定大局的工作。全力支持脫貧攻堅(jiān)，聚焦解決困難群眾“兩不愁三保障”等問(wèn)題，下達(dá)專項(xiàng)資金55億元，同時(shí)提前墊付補(bǔ)短板資金9.8億元，全力支持完成脫貧攻堅(jiān)“清零”目標(biāo)任務(wù)。有效保障生態(tài)環(huán)保，投入資金41億元，保障三江源二期、國(guó)家公園試點(diǎn)、中小河流治理等生態(tài)工程建設(shè)，重點(diǎn)支持打好大氣、水、土壤等污染防治重大戰(zhàn)役。
——深化財(cái)稅體制和管理改革。深入推進(jìn)預(yù)算管理改革，省本級(jí)開(kāi)展財(cái)政核心業(yè)務(wù)一體化試點(diǎn)建設(shè)。加快理順省對(duì)下財(cái)政體制，緊跟中央財(cái)政改革步伐，開(kāi)展教育、科技、交通、外事等分領(lǐng)域財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任劃分改革，研究制定省和市（州）收入劃分方案。不斷完善地方稅體系，落實(shí)增值稅、個(gè)人所得稅改革事項(xiàng)，開(kāi)展政策實(shí)施效果跟蹤評(píng)估，加強(qiáng)契稅、資源稅等地方稅種政策研究。印發(fā)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)，完善省級(jí)部門預(yù)算績(jī)效管理辦法、省級(jí)項(xiàng)目支出第三方績(jī)效評(píng)價(jià)工作規(guī)程等配套制度。
審計(jì)結(jié)果表明，2019年省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算管理不斷強(qiáng)化，財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平不斷提高，但也存在預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范、政策落實(shí)不到位、財(cái)政資金使用績(jī)效不高等問(wèn)題。
一、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
（一）省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
省級(jí)決算草案反映，2019年省本級(jí)一般公共預(yù)算總收入807.27億元，一般公共預(yù)算支出578.60億元，年終結(jié)余79.80億元；省本級(jí)政府性基金預(yù)算總收入81.70億元，政府性基金預(yù)算支出53.10億元；省本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入1.70億元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出1億元；省本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入532億元，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出403億元。審計(jì)結(jié)果表明，省財(cái)政廳等部門積極應(yīng)對(duì)預(yù)算收支矛盾，支持和保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展重點(diǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.省財(cái)政未比照中央對(duì)我省的轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)比例將資金下達(dá)到各市州，導(dǎo)致省對(duì)下專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付占比過(guò)高。2019年度我省共收到上級(jí)補(bǔ)助收入1333億元，一般性和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入占比分別為83.18%、14.10%，而省對(duì)下兩項(xiàng)收入占比分別為58.89%、37.17%，未比照中央對(duì)我省的比例下達(dá)轉(zhuǎn)移支付資金。
2.省本級(jí)預(yù)算收支安排不夠細(xì)化、測(cè)算不夠精確，預(yù)決算差異較大。通過(guò)大數(shù)據(jù)分析比對(duì)發(fā)現(xiàn)，2019年省本級(jí)收入預(yù)算中4個(gè)科目與決算差異率超過(guò)50%，6個(gè)科目年初未安排收入預(yù)算，決算數(shù)為1699萬(wàn)元；支出預(yù)算中8個(gè)科目與決算差異率超過(guò)50%，3個(gè)科目年初未安排支出預(yù)算，決算數(shù)為92003萬(wàn)元，“其他支出”預(yù)算占支出總預(yù)算的9%。
3.政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行不及時(shí)。通過(guò)大數(shù)據(jù)分析2019年政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行發(fā)現(xiàn)，111家預(yù)算單位未按照規(guī)定在預(yù)算指標(biāo)下達(dá)后2個(gè)月內(nèi)上報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，涉及851個(gè)項(xiàng)目，指標(biāo)金額117250.75萬(wàn)元；130家預(yù)算單位未按照規(guī)定在計(jì)劃批復(fù)后6個(gè)月內(nèi)完成政府采購(gòu)活動(dòng)，涉及1060個(gè)項(xiàng)目，合同金額133511.27萬(wàn)元。
4.2019年度省本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出調(diào)整預(yù)算數(shù)為13110萬(wàn)元，比年初預(yù)算增加2076萬(wàn)元，支出預(yù)算調(diào)整未編制預(yù)算調(diào)整方案。
審計(jì)指出問(wèn)題后，省財(cái)政廳加強(qiáng)整改，能改即改，部分問(wèn)題已整改到位。
（二）省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
對(duì)81家省本級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2019年度預(yù)算執(zhí)行情況開(kāi)展了全覆蓋審計(jì)，在大數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上，重點(diǎn)核查了15家單位。審計(jì)結(jié)果表明，2019年度省級(jí)部門預(yù)算管理不斷加強(qiáng)，財(cái)政資金績(jī)效不斷提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范。6家單位應(yīng)繳未繳利息、房租收入199.88萬(wàn)元。1家單位為完成當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行率提前列支培訓(xùn)費(fèi)204.30萬(wàn)元。3家單位無(wú)預(yù)算、超預(yù)算列支培訓(xùn)費(fèi)等213.71萬(wàn)元。4家單位超范圍使用專項(xiàng)資金164.10萬(wàn)元。
2.“三公經(jīng)費(fèi)”和會(huì)議費(fèi)管理使用不規(guī)范。3家單位超預(yù)算列支“三公經(jīng)費(fèi)”及會(huì)議費(fèi)31.11萬(wàn)元。5家單位將“三公經(jīng)費(fèi)”25.03萬(wàn)元在辦公費(fèi)等科目列支。1家單位個(gè)別公務(wù)接待存在無(wú)公函接待、報(bào)賬票據(jù)不規(guī)范等現(xiàn)象。
3.存量資金管理不規(guī)范。截至2019年12月31日，6家單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余兩年以上財(cái)政項(xiàng)目資金1701.90萬(wàn)元，5家單位非財(cái)政結(jié)余資金2468.52萬(wàn)元長(zhǎng)期閑置。1家單位虛列支出隱瞞應(yīng)上繳財(cái)政存量資金450萬(wàn)元。
4.未嚴(yán)格落實(shí)一般性支出壓減任務(wù)。根據(jù)省財(cái)政廳關(guān)于調(diào)減2019年省級(jí)預(yù)算部門公共經(jīng)費(fèi)等相關(guān)預(yù)算指標(biāo)要求，審計(jì)抽查的14家省級(jí)預(yù)算單位應(yīng)在2018年度一般性支出10.92億元基礎(chǔ)上壓減10%，實(shí)現(xiàn)1.09億元壓減任務(wù)。2019年一般性實(shí)際支出為10.38億元，未完成壓減任務(wù)。
5.國(guó)有辦公用房和居住房資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是產(chǎn)權(quán)不明晰。31家單位205處房產(chǎn)面積1221191㎡未辦理產(chǎn)權(quán)證；15家單位在多次機(jī)構(gòu)改革后，一直未對(duì)112處房產(chǎn)進(jìn)行更名。二是20家單位125處房產(chǎn)面積585360㎡未納入固定資產(chǎn)核算。三是3家單位6套房產(chǎn)面積503㎡長(zhǎng)期閑置未使用。
（三）省對(duì)下一般性轉(zhuǎn)移支付資金審計(jì)調(diào)查情況
審計(jì)調(diào)查了省本級(jí)、8個(gè)市（州）本級(jí)和所轄16個(gè)縣（區(qū)、市）財(cái)政部門一般性轉(zhuǎn)移支付資金撥付、分配及使用情況等。轉(zhuǎn)移支付資金為縮小地區(qū)間財(cái)力差距、促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化提供了有效保障。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.部分地區(qū)財(cái)政管理體制及制度不完善。5個(gè)地區(qū)2003年出臺(tái)了調(diào)整和完善州對(duì)縣財(cái)政管理體制意見(jiàn)，在營(yíng)改增和資源稅等財(cái)稅改革之后，未出臺(tái)新的財(cái)政管理體制進(jìn)行全面調(diào)整和完善。
2.部分地區(qū)政法轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)下達(dá)，涉及資金25120萬(wàn)元。部分地區(qū)城鄉(xiāng)義務(wù)教育轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)下達(dá)，涉及資金63520.66萬(wàn)元。
3.轉(zhuǎn)移支付資金績(jī)效評(píng)價(jià)不規(guī)范。省級(jí)未建立重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金績(jī)效考核辦法，未開(kāi)展相關(guān)績(jī)效考評(píng)工作。3個(gè)地區(qū)2017年至2018年未對(duì)所屬各縣生態(tài)補(bǔ)償政策落實(shí)情況開(kāi)展相關(guān)績(jī)效考評(píng)工作。
4.部分地區(qū)預(yù)算調(diào)整不嚴(yán)格。7個(gè)地區(qū)2017、2018年給本級(jí)人大的財(cái)政預(yù)算調(diào)整報(bào)告均未說(shuō)明變動(dòng)理由和具體項(xiàng)目。4個(gè)地區(qū)部分預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)未向本級(jí)人大報(bào)告。
審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)地區(qū)進(jìn)一步完善財(cái)政管理體制，加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付資金管理，規(guī)范預(yù)算管理。
二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)就業(yè)、涉企收費(fèi)、清欠民營(yíng)及中小企業(yè)賬款等情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，涉及1569個(gè)單位、933個(gè)項(xiàng)目、198.74億元資金?？偟膩?lái)看，各地區(qū)各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策，取得了一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款審計(jì)情況
對(duì)5個(gè)市（州）11個(gè)區(qū)縣清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)，存在拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款的相關(guān)地區(qū)及部門清欠任務(wù)部署不到位，清欠領(lǐng)導(dǎo)小組未發(fā)揮作用，未將清欠落實(shí)工作納入目標(biāo)考核范圍，瞞報(bào)、虛報(bào)拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款31280.57萬(wàn)元等問(wèn)題。
（二）減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)審計(jì)情況
對(duì)省政府統(tǒng)一取消、停征、減免涉企行政事業(yè)性收費(fèi)政策執(zhí)行情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)，6家單位違規(guī)收費(fèi)已取消、停征行政事業(yè)性收費(fèi)5395.21萬(wàn)元。
（三）落實(shí)復(fù)工復(fù)產(chǎn)政策審計(jì)情況
相關(guān)部門積極落實(shí)復(fù)工復(fù)產(chǎn)相關(guān)政策措施，但也發(fā)現(xiàn)省中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金撥付緩慢等問(wèn)題。
（四）“穩(wěn)就業(yè)”“穩(wěn)外貿(mào)”政策落實(shí)審計(jì)情況
“穩(wěn)就業(yè)”政策落實(shí)方面，存在未按規(guī)定落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于適當(dāng)提高大學(xué)生見(jiàn)習(xí)期間補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)政策、疫情期間未開(kāi)展線上培訓(xùn)工作、失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還新系統(tǒng)中的參保人數(shù)與企業(yè)實(shí)際參保人數(shù)不符等問(wèn)題?！胺€(wěn)外貿(mào)”政策落實(shí)方面，個(gè)別地區(qū)相關(guān)部門未對(duì)本地區(qū)外貿(mào)專項(xiàng)資金開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，6家單位（企業(yè)）未按照規(guī)定用途使用外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金755.44萬(wàn)元。
通過(guò)審計(jì)，促進(jìn)清理拖欠賬款11298.32萬(wàn)元，停征5項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，促進(jìn)減少和清退收費(fèi)503.46萬(wàn)元，促進(jìn)建立健全規(guī)章制度11項(xiàng)。
三、扶貧審計(jì)情況
實(shí)施了9個(gè)貧困縣扶貧審計(jì)和7個(gè)縣“一卡通”惠民惠農(nóng)補(bǔ)貼審計(jì)，涉及資金96億元?？偟膩?lái)看，各地區(qū)各部門積極貫徹落實(shí)脫貧攻堅(jiān)決策部署，不斷完善扶貧政策措施，如期實(shí)現(xiàn)全省絕對(duì)貧困“清零”目標(biāo)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）落實(shí)精準(zhǔn)扶貧政策措施方面
一是3個(gè)縣的到戶產(chǎn)業(yè)發(fā)展等資金以資產(chǎn)收益方式投入到各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體后，各類經(jīng)營(yíng)主體未按政策要求提供有效的資產(chǎn)抵押擔(dān)保，投入資金缺乏安全保障。
二是2個(gè)縣違規(guī)將到戶產(chǎn)業(yè)發(fā)展等資金2959.84萬(wàn)元投入到企業(yè)。2個(gè)縣到戶產(chǎn)業(yè)發(fā)展及集體經(jīng)濟(jì)扶持資金2549.76萬(wàn)元用于入股企業(yè)或購(gòu)置商鋪，使用形式單一。
三是7個(gè)縣將不符合條件的農(nóng)牧民納入易地扶貧搬遷安置范圍、重復(fù)享受易地扶貧搬遷或危房改造政策。
（二）扶貧資金安全效益方面
一是3個(gè)縣挪用扶貧資金用于銀行攬儲(chǔ)、對(duì)外出借、彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)等。
二是4個(gè)縣扶貧資金閑置，未及時(shí)發(fā)揮效益，涉及金額7544.26萬(wàn)元。2個(gè)縣未將243.4萬(wàn)元少數(shù)民族發(fā)展等資金精準(zhǔn)用于脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目。
（三）扶貧項(xiàng)目績(jī)效方面
一是8個(gè)縣實(shí)施的脫貧攻堅(jiān)農(nóng)村公路、飲水安全、扶貧旅游等29個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。
二是5個(gè)縣實(shí)施的產(chǎn)業(yè)發(fā)展等5個(gè)扶貧項(xiàng)目建成后效益不佳。
（四）扶貧項(xiàng)目建設(shè)管理方面
一是2個(gè)縣實(shí)施的易地扶貧搬遷等3個(gè)項(xiàng)目涉嫌串標(biāo)，涉及金額2921.39萬(wàn)元。
二是2個(gè)縣實(shí)施的2個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定辦理建設(shè)審批手續(xù)或未簽訂合同，涉及金額662.09萬(wàn)元。
（五）“一卡通”惠農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放方面
一是4個(gè)縣惠農(nóng)補(bǔ)貼資金發(fā)放管理缺乏統(tǒng)一明確的制度規(guī)定。
二是5個(gè)縣通過(guò)業(yè)務(wù)主管部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)層層轉(zhuǎn)撥發(fā)放惠農(nóng)補(bǔ)貼資金95659.15萬(wàn)元，增加了資金管理風(fēng)險(xiǎn)。
三是1個(gè)縣將617.5萬(wàn)元農(nóng)村危舊房改造補(bǔ)助資金轉(zhuǎn)入鎮(zhèn)財(cái)政所，提取現(xiàn)金后發(fā)放。
審計(jì)指出問(wèn)題后，促進(jìn)有關(guān)部門和地區(qū)落實(shí)到位扶貧政策20項(xiàng)，促進(jìn)開(kāi)工或加快進(jìn)度項(xiàng)目19個(gè)，促進(jìn)挽回?fù)p失50.48萬(wàn)元，歸還原資金渠道2267.57萬(wàn)元，上繳財(cái)政資金5403.53萬(wàn)元，盤活統(tǒng)籌使用閑置資金2968.06萬(wàn)元，促進(jìn)補(bǔ)助資金發(fā)放到位1042.5萬(wàn)元。
四、自然資源資產(chǎn)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)情況
（一）領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行自然資源資產(chǎn)管理責(zé)任審計(jì)情況
主要實(shí)施了2個(gè)廳（局）長(zhǎng)任期自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行情況審計(jì)。相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，認(rèn)真貫徹國(guó)家和青海省生態(tài)文明建設(shè)決策部署，落實(shí)生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)責(zé)任。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.三江源國(guó)家公園管理局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職責(zé)未正式明確，對(duì)長(zhǎng)江源園區(qū)管委會(huì)及其派出的管理處、瀾滄江及黃河源園區(qū)國(guó)家公園管委會(huì)職責(zé)未進(jìn)行細(xì)化。
2.部分三江源國(guó)家公園生態(tài)管護(hù)員不符合要求，信息不準(zhǔn)確；管護(hù)員工資下達(dá)渠道不統(tǒng)一，資金撥付環(huán)節(jié)多。
3.取用地下水機(jī)井底數(shù)不清。目前，我省取用地下水機(jī)井相關(guān)情況只有2012年第一次水利普查公報(bào)中的數(shù)據(jù)，相關(guān)行業(yè)主管部門未按要求開(kāi)展取用地下水機(jī)井建設(shè)管理、排查登記等相關(guān)工作。
4.未按照《取水許可和水資源費(fèi)征收管理?xiàng)l例》要求對(duì)取水許可證發(fā)放情況予以公告；未按照水利部要求建立健全用水量統(tǒng)計(jì)管理制度和水利統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制制度；未按照《青海省實(shí)施湖長(zhǎng)制工作方案》要求定期開(kāi)展湖泊健康評(píng)價(jià)等工作。
針對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門強(qiáng)化園區(qū)草原管理，加強(qiáng)日常監(jiān)管，有效降低區(qū)域內(nèi)超載率；明確了內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、相關(guān)單位主要職責(zé)；調(diào)整和替換了部分生態(tài)管護(hù)員，強(qiáng)化生態(tài)管護(hù)員動(dòng)態(tài)管理，管護(hù)員工資已發(fā)放到位。有的問(wèn)題正在整改。
（二）生態(tài)環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目建設(shè)和資金審計(jì)情況
對(duì)2016年至2018年西寧市大氣污染防治情況以及西寧市綠化和生態(tài)保護(hù)項(xiàng)目、西寧市和海東市城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理項(xiàng)目2個(gè)外資項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，調(diào)查了20個(gè)部門和單位，涉及資金45917萬(wàn)元。相關(guān)地區(qū)政府加強(qiáng)生態(tài)保護(hù)和治理，聚焦打贏藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)，大氣污染防治和生態(tài)保護(hù)工作取得積極成效。
1.2016年至2018年西寧市大氣污染防治情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。
（1）部分地區(qū)和單位未健全減排領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。截至2019年11月，除1個(gè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)2個(gè)工業(yè)園區(qū)外，其余各縣、工業(yè)園區(qū)、重點(diǎn)企事業(yè)單位未按要求成立節(jié)能減排及應(yīng)對(duì)氣候變化工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)并制定方案。
（2）部分企業(yè)未按要求投保環(huán)境污染責(zé)任險(xiǎn)。西寧市需參保環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)的企業(yè)共40家。截至2019年10月，11家企業(yè)未按要求參保。
（3）監(jiān)測(cè)能力不足，未開(kāi)展空氣中重金屬污染物監(jiān)測(cè)。西寧市轄區(qū)內(nèi)3個(gè)工業(yè)園區(qū)有重金屬防控區(qū)，西寧市對(duì)上述園區(qū)空氣中重金屬砷、鉛、汞、鎘、六價(jià)鉻的監(jiān)測(cè)能力有限或不具備。除砷、鉛委托省環(huán)境監(jiān)測(cè)中心檢測(cè)外，其余監(jiān)測(cè)工作均未按要求開(kāi)展。
審計(jì)指出問(wèn)題后，西寧市相關(guān)地區(qū)成立了領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)并制定了工作方案；引導(dǎo)和督促具備條件的企業(yè)投保環(huán)境污染責(zé)任險(xiǎn)；提升監(jiān)測(cè)能力，開(kāi)展空氣中重金屬監(jiān)測(cè)工作。
2.外資項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。
（1）個(gè)別項(xiàng)目未按照初步設(shè)計(jì)施工，且未及時(shí)履行變更手續(xù)；監(jiān)理單位履職不到位，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告不嚴(yán)謹(jǐn)。個(gè)別項(xiàng)目存在多計(jì)少計(jì)工程價(jià)款問(wèn)題。
（2）個(gè)別項(xiàng)目未按照招投標(biāo)文件訂立合同，中標(biāo)價(jià)與合同價(jià)存在差異。
五、民生與社會(huì)保障審計(jì)
組織開(kāi)展了全省就業(yè)補(bǔ)助資金、政府購(gòu)買養(yǎng)老服務(wù)補(bǔ)貼資金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、職業(yè)教育專項(xiàng)資金、保障性安居工程、應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金及捐贈(zèng)款物等6個(gè)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目?？偟膩?lái)看，上述民生工程推進(jìn)順利，基本民生得到有效保障。
（一）2016年至2018年就業(yè)補(bǔ)助資金管理使用審計(jì)情況
審計(jì)了全省各級(jí)政府及相關(guān)部門（單位），重點(diǎn)抽查了1522家享受就業(yè)補(bǔ)助資金的企業(yè)、75家職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校和技能鑒定機(jī)構(gòu)、43家發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款機(jī)構(gòu)。從審計(jì)情況看，各級(jí)政府及相關(guān)部門貫徹落實(shí)就業(yè)政策，不斷完善就業(yè)制度。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.部分地區(qū)擅自改變創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款基金分擔(dān)比例或違規(guī)擔(dān)保，加大地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.相關(guān)部門（單位）審核把關(guān)不嚴(yán)，向不符合條件的對(duì)象發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款和財(cái)政貼息。
3.個(gè)別地區(qū)財(cái)政部門滯留就業(yè)補(bǔ)助資金。部分地區(qū)挪用創(chuàng)業(yè)擔(dān)?；?、貸款和就業(yè)專項(xiàng)資金。
4.20個(gè)地區(qū)向財(cái)政供養(yǎng)人員、未畢業(yè)在校大學(xué)生、工商登記法人等對(duì)象，違規(guī)發(fā)放職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各地已追回各類就業(yè)補(bǔ)助資金509.86萬(wàn)元、貸款68.04萬(wàn)元、財(cái)政貼息196.15萬(wàn)元，督促落實(shí)資金3236.95萬(wàn)元。
（二）2019年度保障性安居工程審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了13個(gè)縣（區(qū)）的6個(gè)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目、38個(gè)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目和31個(gè)保障性住房基礎(chǔ)設(shè)施配套項(xiàng)目，投資額57016萬(wàn)元，調(diào)查了67個(gè)相關(guān)單位和2028戶家庭。從審計(jì)情況看，各地各部門加強(qiáng)公共租賃住房和棚改安置住房建設(shè)和管理，推進(jìn)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目建設(shè)，住房困難群眾居住條件得到改善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.部分縣（區(qū)）執(zhí)行公共租賃住房管理政策不到位。2個(gè)縣對(duì)“兩房并軌”運(yùn)行管理工作不重視，截至2019年底仍存在住建部門管理公租房、民政部門管理廉租房的“分塊管理”情況。
2.部分縣（區(qū)）公共租賃住房租金收入、售房款收入等未按照“收支兩條線”規(guī)定上繳財(cái)政，涉及資金5076.48萬(wàn)元。部分縣（區(qū)）安居工程資金閑置8309.74萬(wàn)元超過(guò)1年。
3.部分縣（區(qū)）住建等主管部門履職不到位，未做到對(duì)公租房保障對(duì)象進(jìn)行定期審核和動(dòng)態(tài)化管理，624人（套）違規(guī)享受租賃補(bǔ)貼和公租房實(shí)物保障待遇。
（三）2019年度青海省醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了全省醫(yī)療保障、民政、財(cái)政及醫(yī)保征收經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，調(diào)查了14家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、33家藥品醫(yī)療器械生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)企業(yè)。審計(jì)結(jié)果表明，各地積極推進(jìn)全民醫(yī)保體系建設(shè)，不斷加強(qiáng)管理，在強(qiáng)化醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)、減輕群眾醫(yī)療負(fù)擔(dān)等方面取得明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.截至2019年底，全省有1602名特困供養(yǎng)人員（農(nóng)村五保戶、城市“三無(wú)”人員、孤兒）和城鄉(xiāng)低保人員未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)；部分人員在城鄉(xiāng)居民醫(yī)保及職工醫(yī)保之間重復(fù)參保。
2.門診慢病特病政策覆蓋率低、享受面窄。2019年，我省城鄉(xiāng)居民慢病特病在醫(yī)保部門備案79909人，占就診人數(shù)的26.03%，覆蓋率低，實(shí)際享受慢病特病政策12358人，占備案人數(shù)的15.47%；城鎮(zhèn)職工慢病特病備案80593人，實(shí)際享受9238人，占備案人數(shù)的11.46%，享受面窄。
3.醫(yī)藥價(jià)格改革不到位。截至2019年底，我省尚未建立檢驗(yàn)試劑集中采購(gòu)平臺(tái)，未按規(guī)定開(kāi)展檢驗(yàn)試劑集中采購(gòu)工作。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院分級(jí)診療制度作用發(fā)揮不明顯。醫(yī)療救助資金尚未劃轉(zhuǎn)至各級(jí)醫(yī)保部門，涉及金額57362.06萬(wàn)元。
（四）2016年至2018年全省政府購(gòu)買養(yǎng)老服務(wù)補(bǔ)貼資金審計(jì)情況
重點(diǎn)抽查了5個(gè)市（州）本級(jí)和所屬12個(gè)市（區(qū)、縣）。從審計(jì)情況看，全省各級(jí)民政部門貫徹加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)政策要求，逐步推進(jìn)政府購(gòu)買養(yǎng)老服務(wù)各項(xiàng)工作，在提升養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量方面取得一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.政府購(gòu)買養(yǎng)老服務(wù)層次較低。5個(gè)地區(qū)家庭保潔方面支出占養(yǎng)老服務(wù)總支出的比例較高，由于提供專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)匱乏、政府購(gòu)買服務(wù)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)較低等原因，政府購(gòu)買養(yǎng)老服務(wù)主要集中在層次較低的家政服務(wù)方面。老年人護(hù)理、精神慰藉等較高層次的服務(wù)較少，無(wú)法滿足老年人多元化養(yǎng)老服務(wù)需求。
2.政府購(gòu)買養(yǎng)老服務(wù)政策執(zhí)行不夠到位。如，抽查的12家服務(wù)機(jī)構(gòu)在一個(gè)年度內(nèi)對(duì)4456戶服務(wù)對(duì)象只提供了1次家庭保潔服務(wù)，未達(dá)到規(guī)定的每月2次服務(wù)要求。
3.部分地區(qū)政府購(gòu)買養(yǎng)老服務(wù)工作推進(jìn)緩慢。3個(gè)縣由于民政部門對(duì)政府購(gòu)買農(nóng)牧區(qū)代養(yǎng)服務(wù)政策宣傳不到位、理解不透徹，沒(méi)有及時(shí)開(kāi)展農(nóng)牧區(qū)代養(yǎng)服務(wù)工作；3個(gè)縣因供養(yǎng)人員不愿入住養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，暫停了當(dāng)?shù)剞r(nóng)牧區(qū)代養(yǎng)工作。
4.購(gòu)買養(yǎng)老服務(wù)補(bǔ)助資金預(yù)算安排不科學(xué)、資金分配不合理。截至2018年底，4個(gè)地區(qū)政府購(gòu)買養(yǎng)老服務(wù)補(bǔ)助資金累計(jì)結(jié)余4847.86萬(wàn)元。在有的地區(qū)未開(kāi)展政府購(gòu)買養(yǎng)老服務(wù)的情況下，2016年至2018年仍然向該地區(qū)分配政府購(gòu)買養(yǎng)老服務(wù)補(bǔ)助資金。
5.個(gè)人和養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)違規(guī)享受政府購(gòu)買養(yǎng)老服務(wù)補(bǔ)助資金103.14萬(wàn)元。部分地區(qū)政府購(gòu)買養(yǎng)老服務(wù)項(xiàng)目未履行政府采購(gòu)程序，涉及金額2425.94萬(wàn)元。
（五）2016年至2018年職業(yè)教育專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況
2016年至2018年度財(cái)政下達(dá)職業(yè)教育專項(xiàng)資金250132萬(wàn)元，審計(jì)調(diào)查19所職業(yè)院校，抽查金額130026萬(wàn)元，占52%。從審計(jì)情況看，各級(jí)教育部門和職業(yè)院校采取多項(xiàng)措施推進(jìn)職業(yè)教育健康發(fā)展。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.職業(yè)教育資源布局與配置中存在的問(wèn)題。38所職業(yè)院校中19所院校的辦學(xué)指標(biāo)低于國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；4所院校教育資源閑置656.98萬(wàn)元；5所院校個(gè)別專業(yè)結(jié)構(gòu)有待調(diào)整；個(gè)別地區(qū)職業(yè)院校布局有待調(diào)整。
2.職業(yè)教育政策執(zhí)行中存在的問(wèn)題。9所院?？仆卣J款2561萬(wàn)美元償貸資金無(wú)來(lái)源；2個(gè)縣財(cái)政“三免一補(bǔ)”地方配套資金493.3萬(wàn)元未到位；6所院校國(guó)家助學(xué)金發(fā)放不規(guī)范和滯留問(wèn)題，涉及資金1028.36萬(wàn)元。
3.專項(xiàng)資金使用管理中存在的問(wèn)題。3所院校結(jié)余資金456.78萬(wàn)元未上繳同級(jí)財(cái)政；1家單位商鋪房租收入130.51萬(wàn)元未上繳財(cái)政；11所院校外聘教師工資1424萬(wàn)元無(wú)固定來(lái)源渠道。
審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)部門健全完善了中等職業(yè)學(xué)校基本建設(shè)規(guī)劃、專業(yè)建設(shè)指南、專項(xiàng)資金管理細(xì)則和績(jī)效評(píng)優(yōu)辦法、產(chǎn)教融合配套政策等相關(guān)制度。取消了非全日制學(xué)歷教育人員享受“三免一補(bǔ)”的范圍。
（六）全省應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金及捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)情況
新冠肺炎疫情發(fā)生后，省委省政府迅速啟動(dòng)疫情防控工作，先后出臺(tái)疫情防控相關(guān)政策措施，為打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供了有力制度保障；全省各級(jí)紅十字會(huì)、慈善會(huì)等積極組織捐款，在支持湖北抗擊疫情、保障青海援鄂醫(yī)療隊(duì)員生活、提升青海省基層傳染病患者轉(zhuǎn)運(yùn)能力等方面發(fā)揮了應(yīng)有作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.疫情防控資金支付進(jìn)度較慢及個(gè)別地區(qū)未按照資金用途使用專項(xiàng)資金，涉及金額5038.45萬(wàn)元。
2.由于我省尚無(wú)衛(wèi)生應(yīng)急物資專用儲(chǔ)備庫(kù)，故在發(fā)生疫情時(shí)應(yīng)急物資供應(yīng)無(wú)法保障。
3.部分地區(qū)在捐贈(zèng)款物的接受、分配、撥付及信息公開(kāi)等環(huán)節(jié)存在管理不規(guī)范問(wèn)題。
4.受疫情影響，部分企業(yè)資金回款周期延長(zhǎng)，企業(yè)資金壓力大，一些存量貸款產(chǎn)生逾期和付息困難現(xiàn)象。同時(shí)，部分金融機(jī)構(gòu)貸款集中發(fā)放給資信良好、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的優(yōu)質(zhì)客戶，小微企業(yè)融資難問(wèn)題依然存在。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各相關(guān)地區(qū)和單位認(rèn)真落實(shí)省政府領(lǐng)導(dǎo)批示精神，按照“邊審計(jì)、邊整改、邊規(guī)范、邊提高”的要求，按項(xiàng)逐條跟蹤督促相關(guān)地區(qū)和單位進(jìn)行整改。截至目前，絕大多數(shù)問(wèn)題已整改。
六、政府投資項(xiàng)目審計(jì)
組織實(shí)施了西寧市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、祁連果洛格爾木三座機(jī)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目、海西州那棱格勒河水利樞紐工程、巴音河蓄集峽水利樞紐工程、扎隆溝至碾伯鎮(zhèn)公路工程、人防系統(tǒng)工程、美麗城鎮(zhèn)、學(xué)前教育行動(dòng)計(jì)劃項(xiàng)目審計(jì)，基本實(shí)現(xiàn)了我省公共工程類型的審計(jì)全覆蓋。總的來(lái)看，大部分建設(shè)項(xiàng)目能夠按照批復(fù)的建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施，項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范，有效發(fā)揮了投資對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的拉動(dòng)作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）征地考核機(jī)制不完備，補(bǔ)償數(shù)額難以有效控制
部分水利工程審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一是我省草原獎(jiǎng)補(bǔ)發(fā)放補(bǔ)償機(jī)制已經(jīng)建立，但相應(yīng)的績(jī)效考評(píng)、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)工作沒(méi)有完全開(kāi)展；二是相關(guān)部門采用的土地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)不一，對(duì)地類的劃分標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，導(dǎo)致初步設(shè)計(jì)、勘測(cè)定界、牧民所持草原證三方數(shù)據(jù)均不相同，實(shí)際地類及面積與上述數(shù)據(jù)也存在較大差異。
（二）學(xué)前教育政策執(zhí)行不到位
部分幼兒園超出規(guī)定生源人數(shù)或未達(dá)到設(shè)計(jì)規(guī)模人數(shù)；部分幼兒園專任教師和保育員配備不足、未取得相關(guān)資證，未足額享受社保待遇；部分學(xué)前教育項(xiàng)目改變建設(shè)用途；部分項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度遲緩，未及時(shí)發(fā)揮項(xiàng)目效益。
（三）個(gè)別美麗城鎮(zhèn)項(xiàng)目存在損失浪費(fèi)
個(gè)別美麗城鎮(zhèn)建設(shè)項(xiàng)目由于變更供水管網(wǎng)管徑、重復(fù)簽訂初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)合同等原因，造成損失浪費(fèi)，涉及金額164.93萬(wàn)元。
（四）機(jī)場(chǎng)建設(shè)監(jiān)理項(xiàng)目涉嫌串通投標(biāo)
個(gè)別機(jī)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理單位先進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)并實(shí)施監(jiān)理工作，后完成監(jiān)理工作招投標(biāo)，招標(biāo)與投標(biāo)方涉嫌串通投標(biāo)，涉及金額799.63萬(wàn)元。
（五）西寧市政項(xiàng)目違規(guī)收取費(fèi)用，多計(jì)工程價(jià)款
無(wú)依據(jù)收取停水損失費(fèi)348.45萬(wàn)元；8個(gè)項(xiàng)目工程結(jié)算中建設(shè)單位多計(jì)工程價(jià)款1686.38萬(wàn)元。
（六）個(gè)別公路項(xiàng)目設(shè)計(jì)深度不足，造成大量變更簽證
個(gè)別公路工程建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)深度不足，造成26公里線路改線，改線長(zhǎng)度占到線路總長(zhǎng)的51%。部分設(shè)計(jì)圖紙不細(xì)化，不足以指導(dǎo)施工及價(jià)款結(jié)算，造成建設(shè)成本增加，影響工程進(jìn)度。項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中累計(jì)已審核變更簽證金額7088.10萬(wàn)元，占合同總價(jià)的8.60%。
（七）規(guī)章中概念不清晰，收繳標(biāo)準(zhǔn)不一致
對(duì)青海省人防系統(tǒng)工程項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，因《青海省實(shí)施〈中華人民共和國(guó)人民防空法〉辦法》中“工程預(yù)算總投資”概念不清晰，導(dǎo)致各地區(qū)易地建設(shè)管理費(fèi)收繳標(biāo)準(zhǔn)不一致。
審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)地區(qū)和部門采取措施進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理，完善制度機(jī)制，有的問(wèn)題正在整改之中。
七、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
實(shí)施了2個(gè)地區(qū)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和12家部門（單位）主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，延伸審計(jì)了69家單位。審計(jì)結(jié)果表明，領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，履職能力進(jìn)一步提升，但仍存在監(jiān)督管理不到位等問(wèn)題。
（一）執(zhí)行政策法律法規(guī)不夠嚴(yán)格
一是部分單位未嚴(yán)格履行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，涉及金額3265.51萬(wàn)元。1家單位公租房租金收入未實(shí)行“收支兩條線”管理，涉及金額146.12萬(wàn)元。
二是1家單位出讓的國(guó)有建設(shè)用地621.13畝閑置；所屬擔(dān)保公司違規(guī)融資擔(dān)保6747.97萬(wàn)元,超額度提供擔(dān)保23907.43萬(wàn)元。部分單位存在拖欠民營(yíng)企業(yè)工程款和個(gè)人款項(xiàng)問(wèn)題。
三是個(gè)別地區(qū)違規(guī)舉債金額大。
（二）資金資產(chǎn)管理不夠規(guī)范
一是1家單位未按合同約定期限支付各類購(gòu)貨款及質(zhì)保金，占用供貨商資金74300萬(wàn)元。3家單位兩年及兩年以上項(xiàng)目結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未上繳財(cái)政，涉及金額7221.10萬(wàn)元。
二是7家單位和部門已完工建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理交付使用手續(xù)、購(gòu)置的設(shè)備資產(chǎn)未及時(shí)納入固定資產(chǎn)管理核算，導(dǎo)致賬實(shí)不符，涉及金額332637.72萬(wàn)元。
三是7家單位“三公”經(jīng)費(fèi)無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出，涉及金額1327.31萬(wàn)元。1個(gè)部門所屬單位超預(yù)算支出企業(yè)扶持發(fā)展、補(bǔ)助資金2307.80萬(wàn)元；擅自減征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)14677.20萬(wàn)元；向所屬企業(yè)攤派費(fèi)用747.21萬(wàn)元。
（三）投資事項(xiàng)等存在風(fēng)險(xiǎn)隱患
一是1家部門所屬公司對(duì)外投資、借款及代償資金存在損失風(fēng)險(xiǎn);管理的輕工基金對(duì)外貸款本息16084.62萬(wàn)元存在無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)；所屬擔(dān)保公司累計(jì)發(fā)生代償款74735.03萬(wàn)元。
二是1家單位未收到協(xié)議約定的應(yīng)由項(xiàng)目實(shí)施單位承擔(dān)的綜合樓工程款600萬(wàn)元，存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
八、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)審計(jì)情況
主要審計(jì)了4家企業(yè)和1家金融機(jī)構(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，延伸審計(jì)31家單位。審計(jì)結(jié)果表明，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員基本能夠貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家決策部署，落實(shí)省委省政府下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施方面
一是3戶企業(yè)及所屬子公司拖欠個(gè)體工商戶、民營(yíng)企業(yè)賬款。1戶企業(yè)因經(jīng)營(yíng)困難，資金嚴(yán)重短缺，欠繳職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金。1戶企業(yè)下屬公司破產(chǎn)清算工作推進(jìn)不力，進(jìn)展緩慢；人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)，涉及金額1323.71萬(wàn)元。1戶企業(yè)違規(guī)制定獎(jiǎng)金分配方案，4名高管人員獎(jiǎng)金分配額過(guò)高。
二是1家金融機(jī)構(gòu)未如期實(shí)現(xiàn)農(nóng)商行全面改制目標(biāo)；“支農(nóng)支小”信貸力度不夠；信貸管理基礎(chǔ)薄弱、“三查”制度落實(shí)不到位；違規(guī)向不符合條件的借款主體發(fā)放涉農(nóng)貸款8385.77萬(wàn)元；風(fēng)險(xiǎn)處置專項(xiàng)資金使用不規(guī)范，未嚴(yán)格執(zhí)行保值增值要求，資金收益未補(bǔ)充風(fēng)險(xiǎn)處置資金，涉及金額2674.62萬(wàn)元。
（二）執(zhí)行“三重一大”決策制度方面
有1戶企業(yè)未經(jīng)核準(zhǔn)擅自開(kāi)工建設(shè)煤礦并且存在損失風(fēng)險(xiǎn)，截至2019年10月，項(xiàng)目處于停建狀態(tài)，累計(jì)投入資金19727.52萬(wàn)元。
（三）財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面
一是1戶企業(yè)從國(guó)開(kāi)發(fā)展基金有限公司融入8400萬(wàn)元專項(xiàng)建設(shè)資金因未使用被收回，利息支出造成損失238.79萬(wàn)元。1戶企業(yè)及所屬子公司通過(guò)空轉(zhuǎn)貿(mào)易虛增收入297018.05萬(wàn)元；人為增加交易環(huán)節(jié)，規(guī)避內(nèi)部關(guān)聯(lián)貿(mào)易抵消等導(dǎo)致集團(tuán)公司合并報(bào)表虛增收入與成本34523.53萬(wàn)元。1戶企業(yè)存在重復(fù)申報(bào)及截留專項(xiàng)資金等問(wèn)題，涉及資金6390萬(wàn)元。1戶企業(yè)少計(jì)提固定資產(chǎn)折舊2827.14萬(wàn)元；7個(gè)項(xiàng)目已建成資產(chǎn)未移交，涉及金額51300萬(wàn)元。1戶企業(yè)子公司違反薪酬制度發(fā)放第13個(gè)月工資3692.20萬(wàn)元。
二是1家金融機(jī)構(gòu)未經(jīng)準(zhǔn)入、授信、授權(quán)，違規(guī)辦理資金、投資業(yè)務(wù)；以“化整為零”方式規(guī)避審批；少計(jì)提非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1137.88萬(wàn)元；大額資金存在轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶使用及未經(jīng)相關(guān)議事機(jī)構(gòu)審議直接支付現(xiàn)象；投資業(yè)務(wù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不符合規(guī)定。
審計(jì)指出問(wèn)題后，上述企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)從加強(qiáng)制度建設(shè)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為等方面進(jìn)行了整改落實(shí)，按照審計(jì)要求作出賬務(wù)調(diào)整，取消獎(jiǎng)金發(fā)放等政策，歸還使用不規(guī)范資金等。
九、省以下財(cái)政及一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)情況
根據(jù)審計(jì)署預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋工作部署，省審計(jì)廳組織全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，通過(guò)“大數(shù)據(jù)集中分析+現(xiàn)場(chǎng)核查疑點(diǎn)”的方式，對(duì)省以下財(cái)政及2776家一級(jí)預(yù)算單位2019年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了全覆蓋審計(jì)。截至2020年6月18日，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)確認(rèn)問(wèn)題事項(xiàng)涉及資金1073026.07萬(wàn)元。
（一）下級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
1.部分地區(qū)財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位預(yù)算指標(biāo)安排缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致當(dāng)年大量預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行率低于50%，影響了財(cái)政資金使用效益。
2.部分預(yù)算單位違規(guī)將財(cái)政資金撥付至本單位或關(guān)聯(lián)單位實(shí)有資金賬戶中，當(dāng)?shù)刎?cái)政部門對(duì)該行為管控不力，存在資金使用風(fēng)險(xiǎn)。
3.部分地區(qū)財(cái)政部門存在預(yù)算指標(biāo)重復(fù)錄入、調(diào)整不及時(shí)、隨意調(diào)整預(yù)算指標(biāo)等問(wèn)題。
（二）省以下一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
一是部分預(yù)算單位將執(zhí)收的非稅收入及其他應(yīng)上繳財(cái)政資金暫存在預(yù)算單位賬戶中。
二是部分預(yù)算單位將非同級(jí)財(cái)政撥款、捐贈(zèng)收入等未納入單位收入科目中核算，致使單位收入核算不真實(shí)，影響財(cái)政資金監(jiān)管。
三是部分預(yù)算單位出借財(cái)政資金審批手續(xù)不全，違規(guī)出借資金，影響出借資金安全。
四是部分預(yù)算單位將超出預(yù)算的“三公經(jīng)費(fèi)”支出記入其他支出科目中，隱匿“三公經(jīng)費(fèi)”支出情況。
五是部分預(yù)算單位存在因“三公經(jīng)費(fèi)”、會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)超出預(yù)算或部分預(yù)算指標(biāo)未及時(shí)下達(dá)等原因，擠占挪用其他預(yù)算資金問(wèn)題。
六是市（州）、縣級(jí)預(yù)算單位還存在國(guó)庫(kù)集中支付審核把關(guān)不嚴(yán)、資產(chǎn)長(zhǎng)期未入賬、非稅收入未執(zhí)行收支兩條線、向非預(yù)算單位撥付經(jīng)費(fèi)、違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、虛列支出、未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序、未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算及支付審批不合規(guī)等違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題。
七是市（州）、縣級(jí)預(yù)算單位普遍存在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)科目核算不細(xì)化、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不符合規(guī)定等財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問(wèn)題。
州縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)上述問(wèn)題依法依規(guī)進(jìn)行處理，并督促整改，審計(jì)相關(guān)情況向本級(jí)政府和人大報(bào)告。
十、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況
上述各項(xiàng)審計(jì)中，省審計(jì)廳將發(fā)現(xiàn)的一些違紀(jì)違法線索移送各級(jí)紀(jì)委監(jiān)委、政府或主管部門等36家單位處理，發(fā)出移送處理書53份、問(wèn)題線索108條，具體表現(xiàn)在：
（一）單位和國(guó)家公職人員濫用職權(quán)問(wèn)題時(shí)有發(fā)生
民生領(lǐng)域的個(gè)別在職干部職工套取項(xiàng)目資金并挪為他用。個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部大額提現(xiàn)涉嫌侵占、貪污公款。1家單位相關(guān)人員私自指定未中標(biāo)職業(yè)技能培訓(xùn)學(xué)校開(kāi)展培訓(xùn)并發(fā)放就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼564萬(wàn)元，違規(guī)審批發(fā)放581萬(wàn)元?jiǎng)?chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息資金。1家金融機(jī)構(gòu)為不符合條件的企業(yè)發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款3145萬(wàn)元、財(cái)政貼息128萬(wàn)元。1個(gè)單位未經(jīng)政府采購(gòu)直接委托政府購(gòu)買養(yǎng)老服務(wù)工作，未嚴(yán)格履行資金審核審批程序，違規(guī)多支付養(yǎng)老服務(wù)費(fèi)，多付資金去向不明。
（二）私設(shè)“小金庫(kù) ”問(wèn)題仍然存在
2家公司設(shè)立“小金庫(kù)”81.46萬(wàn)元，用于節(jié)假日采購(gòu)禮品、車輛裝修等；1家公司通過(guò)隱瞞招標(biāo)文件銷售收入等形式套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”，截至審計(jì)日，累計(jì)支出3621萬(wàn)元，用于發(fā)放各種名義津補(bǔ)貼、投資等。
（三）工程建設(shè)領(lǐng)域各環(huán)節(jié)問(wèn)題突出
在工程招投標(biāo)中，有46個(gè)建設(shè)項(xiàng)目存在招標(biāo)人與投標(biāo)人，投標(biāo)人之間互相串通投標(biāo)；12個(gè)項(xiàng)目涉嫌規(guī)避招投標(biāo)、投標(biāo)企業(yè)涉嫌以虛假資料取得中標(biāo)資格；12個(gè)項(xiàng)目存在先進(jìn)場(chǎng)建設(shè)后履行招投標(biāo)程序的問(wèn)題；3個(gè)建設(shè)項(xiàng)目涉嫌違法轉(zhuǎn)包。在項(xiàng)目建設(shè)中，有28個(gè)項(xiàng)目存在擅自變更建設(shè)內(nèi)容、施工單位虛報(bào)工程量騙取工程款、評(píng)審專家履職不到位等問(wèn)題。
（四）企業(yè)偷逃稅款、虛假發(fā)票問(wèn)題多發(fā)
2家公司涉嫌偷逃企業(yè)所得稅1399.42萬(wàn)元。2個(gè)工程項(xiàng)目少繳稅款60.65萬(wàn)元。1家單位采購(gòu)培訓(xùn)用品的發(fā)票為虛假發(fā)票，涉及金額34.45萬(wàn)元。
（五）其他領(lǐng)域問(wèn)題
1家企業(yè)未按規(guī)定上報(bào)工亡事故，以棚戶區(qū)改造形式建設(shè)職工宿舍樓，所屬1家分公司嚴(yán)重超核準(zhǔn)規(guī)模生產(chǎn)、涉嫌違規(guī)交易土地使用權(quán)。在西寧市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，3家會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具虛假驗(yàn)資報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，造成國(guó)有資產(chǎn)流失；1家公司偽造勞動(dòng)合同、涉嫌抽逃注冊(cè)資本，涉及金額2055萬(wàn)元；1家單位違規(guī)購(gòu)置辦公用房，造成閑置浪費(fèi)。
目前，相關(guān)部門對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理處分；向稅務(wù)部門補(bǔ)繳稅款11.75萬(wàn)元、繳納罰款5.61萬(wàn)元。
十一、審計(jì)建議
（一）強(qiáng)化預(yù)算管理改革，推進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)保障民生和重點(diǎn)領(lǐng)域支出，各部門要嚴(yán)格落實(shí)過(guò)“緊日子”要求，壓減一般性支出，把錢用在刀刃上。優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加大省對(duì)下一般性轉(zhuǎn)移支付力度，加快落實(shí)財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，確保省以下各級(jí)政府事權(quán)和支出責(zé)任相匹配。全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，構(gòu)建全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，完善績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等管理流程，實(shí)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤，著力提高財(cái)政資源配置效率和財(cái)政資金使用效益。
（二）扎實(shí)推進(jìn)重大政策措施落地落實(shí)，服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。繼續(xù)抓好“六穩(wěn)”“六保”工作，深入推進(jìn)減稅降費(fèi)、減租降息、穩(wěn)企金融支持政策，深化“放管服”改革，持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，充分激發(fā)市場(chǎng)主體活力。認(rèn)真落實(shí)促進(jìn)就業(yè)和脫貧攻堅(jiān)政策，強(qiáng)化措施，確保實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。繼續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，落實(shí)擴(kuò)大消費(fèi)、有效投資政策。在政策落實(shí)中堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)底線。針對(duì)影響和制約重大政策措施落實(shí)問(wèn)題，認(rèn)真查找原因，進(jìn)一步細(xì)化配套措施辦法，健全完善保障制度，促進(jìn)重大政策措施落地見(jiàn)效。
（三）加強(qiáng)民生資金監(jiān)管，確?；菝裾呗涞綄?shí)處。加強(qiáng)民生項(xiàng)目監(jiān)管，在項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)、施工、監(jiān)理、竣工驗(yàn)收等方面嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)政策，確保工程質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期效益，讓老百姓切實(shí)感受到民生項(xiàng)目帶來(lái)的實(shí)惠。進(jìn)一步加大民生資金監(jiān)管力度，推動(dòng)建立覆蓋民生資金運(yùn)行全過(guò)程的監(jiān)管機(jī)制，緊盯民生資金分配、使用、監(jiān)管等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化督導(dǎo)檢查，堅(jiān)決查處騙取套取、侵占挪用等行為，促進(jìn)民生資金安全有效使用，確保惠民政策落到實(shí)處、見(jiàn)到實(shí)效。
（四）加強(qiáng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改，切實(shí)維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序。被審計(jì)單位要認(rèn)真履行整改主體責(zé)任，將落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改納入領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策范圍，逐一逐條整改銷號(hào)；審計(jì)機(jī)關(guān)跟蹤督促整改，適時(shí)開(kāi)展“回頭看”；各級(jí)政府定期聽(tīng)取審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作匯報(bào)，專題研究部署整改工作；各級(jí)人大加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作的跟蹤調(diào)研、專題詢問(wèn)、質(zhì)詢等監(jiān)督檢查。完善整改工作機(jī)制，建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改報(bào)告機(jī)制、檢查督查機(jī)制、結(jié)果運(yùn)用機(jī)制、追責(zé)問(wèn)責(zé)機(jī)制，確保整改取得實(shí)效，從根本上解決系統(tǒng)性、普遍性問(wèn)題及屢審屢犯問(wèn)題，切實(shí)維護(hù)良性、有序的財(cái)經(jīng)秩序，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展保駕護(hù)航。
（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)，切實(shí)規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。從審計(jì)情況看，我省基層預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱、有的單位無(wú)專職專業(yè)財(cái)務(wù)人員，建議各級(jí)政府高度重視財(cái)務(wù)管理工作，配備專職專業(yè)財(cái)務(wù)人員，滿足財(cái)務(wù)工作需要；財(cái)政部門加大財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。此外，有的地區(qū)財(cái)務(wù)軟件還未完全普及、財(cái)務(wù)軟件版本還不統(tǒng)一，建議財(cái)政部門督促預(yù)算單位盡快用標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件代替手工記賬，各預(yù)算單位切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)，保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員，我們將誠(chéng)懇接受省人大常委會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督，按照省委決策部署和工作中心，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，狠抓審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改，為推動(dòng)青海經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮應(yīng)有作用！
正文下載：青海省人民政府關(guān)于2019年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告.doc
相關(guān)鏈接：[解讀]依法加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督 促進(jìn)青海經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康運(yùn)行（青海）
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