受省人民政府委托，7月23日，省審計廳廳長辜華榮在省十三屆人大常委會第二十一次會議上作了《關(guān)于2019年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。報告的主要內(nèi)容如下：
2019年以來，在省委、省政府的堅強領(lǐng)導下，全省上下堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平總書記視察江西重要講話精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，貫徹新發(fā)展理念，落實高質(zhì)量跨越式發(fā)展要求，特別是在經(jīng)濟下行壓力加大、面臨新冠肺炎疫情沖擊的局面下，扎實做好“六穩(wěn)”工作，落實“六?！比蝿?，持續(xù)推進穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、優(yōu)生態(tài)、惠民生、防風險、保穩(wěn)定，較好完成了年度目標任務，有效維護了經(jīng)濟社會發(fā)展穩(wěn)定大局，向全面建成小康社會、建設富裕美麗幸福現(xiàn)代化江西邁出了堅實的步伐。
——積極的財政政策進一步落實。積極應對宏觀環(huán)境變化影響和經(jīng)濟下行壓力，2019年，全省財政總收入完成4001.6億元，同比增長5.4%，省級一般公共預算收入289.8億元，完成年度預算的102.3%，同比增長3.6%。落實更大規(guī)模減稅降費，為企業(yè)減負1450億元，比上年增加250億元。不斷推動創(chuàng)新型省份建設，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，有力促進經(jīng)濟社會發(fā)展。
——三大攻堅戰(zhàn)進一步推進。加強政府性債務管理，出臺防范化解地方政府隱性債務風險的實施意見。完善統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)扶貧資金機制，大力支持脫貧攻堅，省級財政專項扶貧投入33.4億元，增長16.2%。積極支持污染防治，全省節(jié)能環(huán)保支出增速連續(xù)五年大幅高于財政支出平均增速，國家生態(tài)文明試驗區(qū)建設深入推進。
——民生保障進一步改善。堅持以人民為中心的發(fā)展思想，進一步調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，2019年全省民生支出達到5197.7億元，占財政支出比重為81.2%，比上年提高1.3%；堅持就業(yè)優(yōu)先，出臺支持困難企業(yè)穩(wěn)定就業(yè)崗位相關(guān)政策；促進教育均衡發(fā)展，不斷提高保障水平。
——財政改革進一步深化。深化預算管理及“放管服”改革，推行省直單位零基預算試點，改革省級部門預算“基數(shù)+增長”編制方式；推開醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域省與市縣財政事權(quán)和支出責任劃分改革；制定通用類、專用類支出定額標準管理辦法；出臺嚴格財政收支預算管理、加大開源節(jié)流挖潛力度若干措施。
一、財政管理審計情況
（一）省級財政管理審計情況。
省審計廳對省財政廳2019年度具體組織省級預算執(zhí)行和編制省級決算草案情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．支出預算執(zhí)行進度偏慢。一是部分省級一級預算單位支出預算執(zhí)行率低于80%，其中有些單位支出預算執(zhí)行率低于50%；二是因項目推進緩慢、指標下達時間晚及預算編制不精準等，部分單項金額500萬元以上預算項目執(zhí)行進度低于70%，其中有些項目當年執(zhí)行率為零；三是部分項目在未考慮上一年度預算執(zhí)行率和財政資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的情況下，當年繼續(xù)安排預算，造成資金連年結(jié)轉(zhuǎn)，甚至部分結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模不斷擴大。
2．轉(zhuǎn)移支付資金下達不夠及時。一是部分中央轉(zhuǎn)移支付資金未按要求在30日內(nèi)下達，其中有些資金超過180日未下達；二是2019年年初預算安排的省級專項資金均未在規(guī)定的時間內(nèi)提前下達至各市縣財政，其中部分專項資金未按要求在2019年10月30日前下達。
3．預算公開不夠完整。部分省直預算單位未按要求公開一級績效目標表。
4．專項資金管理不夠規(guī)范。一是2019年省級專項資金主管部門未對部分專項資金進行績效管理，未對部分專項資金設置2019年績效目標；二是有些單位未通過省財政對下轉(zhuǎn)移支付，直接將省級財政專項等資金轉(zhuǎn)入下級政府部門和單位；三是有特色高水平大學和一流學科專業(yè)建設資金盤活存量資金與預算安排掛鉤機制執(zhí)行不到位，導致2019年底結(jié)轉(zhuǎn)金額較上年增長較大。
（二）省級部門預算執(zhí)行審計情況。
省審計廳組織對省級一級預算單位進行了數(shù)據(jù)分析并對重點單位進行現(xiàn)場核查；對10個部門及其所屬單位2019年度預算執(zhí)行及決算草案情況開展了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部門預算編制不夠完整準確。一是部分預算單位未將以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金納入年初預算；二是部分預算單位預算約束力有待提高，預算執(zhí)行與年初批復預算差異較大。
2．資金資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是部分預算單位出租出借資產(chǎn)不規(guī)范，其中有些單位無償將房產(chǎn)交由個人或其他單位使用，有些單位收取的租金收入明顯低于市場價格，有些單位出租資產(chǎn)未經(jīng)主管部門審核或未進入公共資源交易平臺交易；二是部分預算單位未按規(guī)定核算資產(chǎn)，導致資產(chǎn)未及時入賬或賬實、賬賬不符；三是部分預算單位往來款長期掛賬未清理。
3．“三公”經(jīng)費和會議費、培訓費管理使用不夠嚴格。部分預算單位超預算、超標準、超范圍列支“三公”經(jīng)費、培訓費。
4．部分預算單位壓減一般性支出不夠到位。
5．部分單位財經(jīng)制度執(zhí)行不到位。一是部分預算單位未及時將非稅收入上繳財政；二是部分預算單位預算支出管理不嚴格，存在虛列支出、在下屬企業(yè)列支費用或無預算、超范圍支出等行為。
6．政府采購政策執(zhí)行不夠嚴格。一是部分預算單位在采購單個200萬元以下的、集中采購目錄內(nèi)的貨物、服務、裝修工程、拆除工程、修繕工程時，未按規(guī)定進行集中采購；二是部分政府采購項目，未按照規(guī)定在中標確認書發(fā)出后30日內(nèi)簽訂政府采購合同；三是部分政府采購項目在簽訂合同7個工作日內(nèi)未將合同副本報省財政廳備案。
（三）市縣財政管理審計情況。
省審計廳對南昌、九江、宜春3個市2017年至2018年財政收支情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
一是非稅收入征繳不夠規(guī)范。存在違規(guī)減征、緩征非稅收入，違規(guī)收取非稅收入及涉企保證金的問題。
二是財政預算編制不夠完整、細化。如，個別市本級未將部分市級專項資金細化到具體項目和單位，個別市本級未將政府性基金預算的上年結(jié)余編入年初預算。
三是財政管理不夠到位。有的市存在支出功能分類科目間互相調(diào)劑，支出預算約束力不強的問題；有的市2018年上級轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定時限分解下達。
二、重點專項資金和項目審計情況
（一）省級工業(yè)轉(zhuǎn)型升級資金分配使用專項審計調(diào)查情況。
省審計廳對省工信廳、贛江新區(qū)和11個市2018年至2019年省級工業(yè)轉(zhuǎn)型升級資金分配使用情況進行了專項審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．專項資金分配不集中。剔除由省推進創(chuàng)新型省份建設領(lǐng)導小組審定項目的重點創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)化升級工程項目資金等3項切塊項目資金，2019年省級工業(yè)轉(zhuǎn)型升級資金主管部門直接分配的專項資金被切分到多個扶持方向的多個項目。
2．部分項目評審把關(guān)不夠嚴格。一是向部分企業(yè)重復安排項目；二是向部分不符合申報條件的項目安排專項資金；三是向部分多頭申報的項目安排資金；四是向部分申報材料不實的項目安排專項資金；五是擅自降低標準遴選省級服務型制造示范企業(yè)。
3．專項資金管理有待加強。一是截至2020年3月底，省級工業(yè)轉(zhuǎn)型升級資金主管部門下屬企事業(yè)單位賬上有部分項目資金長期閑置；二是截至2020年3月底，部分市、縣財政、工信等部門滯留專項資金；三是部分項目單位的項目資金未按規(guī)定用途使用。
（二）高標準農(nóng)田建設等鄉(xiāng)村振興政策落實情況。
省審計廳組織對樟樹市等11個縣（市、區(qū)）2018年度高標準農(nóng)田建設情況和永修縣、吉水縣、宜豐縣、東鄉(xiāng)區(qū)等4個縣（區(qū)）2018年至2019年度鄉(xiāng)村振興政策情況進行了審計。
1．高標準農(nóng)田建設情況審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：一些地方超范圍、違規(guī)列支項目資金，部分資金違規(guī)用于發(fā)放工資、津貼及專家驗收費等；一些地方存在建設項目管理不規(guī)范，部分項目工程質(zhì)量不達標的現(xiàn)象。
2．鄉(xiāng)村振興政策情況審計。主要存在一些地方滯留鄉(xiāng)村振興政策資金的情況。
（三）實體經(jīng)濟發(fā)展政策落實及功能性平臺建設專項審計調(diào)查情況。
省審計廳組織對南昌市實體經(jīng)濟發(fā)展政策落實情況及南昌國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、南昌經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)功能性平臺建設情況進行了審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．減稅降費等政策執(zhí)行不到位。一是個別受到環(huán)保處罰的企業(yè)仍享受增值稅即征即退等優(yōu)惠政策；二是違規(guī)收取已取消的行政性收費；三是未按規(guī)定及時退還礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理保證金。
2．行政審批中介服務等市場監(jiān)管行為不規(guī)范。一是部分單位違規(guī)從事“紅頂中介”業(yè)務；二是指定中介機構(gòu)對申報南昌市工業(yè)節(jié)能專項資金的獎補項目進行節(jié)能審核，并由中介機構(gòu)收取申報節(jié)能資金企業(yè)費用。
3．涉企財政補貼監(jiān)管不完善。一是向部分不符合條件的中介機構(gòu)（企業(yè)）發(fā)放用工補貼；二是因部分企業(yè)未按合同約定投資或獲得補貼后停產(chǎn)等，導致部分涉企財政補貼資金效益不佳。
4．功能性平臺建設管理水平有待加強。一是對園區(qū)企業(yè)融資平臺管控不足，為一些不符合條件的企業(yè)發(fā)放“財園信貸通”貸款，在明知一些企業(yè)不符合條件的情況下，仍推薦續(xù)貸“財園信貸通”；二是中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)孵化平臺管理方在未獲得授權(quán)的情況下收取入駐企業(yè)工位服務費。
（四）省級擔保公司2018年度資產(chǎn)負債損益審計情況。
省審計廳組織對省融資擔保公司等3家省級擔保公司2018年度資產(chǎn)負債損益情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分公司擔保主業(yè)萎縮。個別擔保公司控股子公司2016年至2018年擔保放大倍數(shù)下降，個別擔保公司2018年承擔實際風險的再擔保責任余額僅占全部再擔保責任余額的比例較2017年末下降較大，風險分擔功能萎縮；二是部分公司保前審核不嚴導致關(guān)聯(lián)企業(yè)集中度超標或超授信額度擔保；三是個別公司未嚴格執(zhí)行相關(guān)合同，對存在不良信用記錄的項目進行備案并代償。
（五）精準扶貧相關(guān)審計情況。
省審計廳在重大政策跟蹤審計中進行了扶貧資金審計全覆蓋；組織對大余縣等29個縣2017年至2018年度產(chǎn)業(yè)扶貧資金情況開展了審計；根據(jù)審計署的統(tǒng)一安排，還對安遠縣、寧都縣、尋烏縣、石城縣等4個縣扶貧政策落實情況實施了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．扶貧資金使用管理不夠到位。一些地方虛報冒領(lǐng)、騙取套取扶貧資金；一些地方超標準、超范圍向不符合條件主體安排或發(fā)放扶貧資金；一些地方將扶貧資金用于彌補辦公經(jīng)費等非扶貧領(lǐng)域開支；一些地方滯留、滯撥扶貧資金。
2．產(chǎn)業(yè)扶貧實施不夠精準。一些地方產(chǎn)業(yè)扶貧貸款“戶貸企用”；一些地方部分項目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購、招投標程序，或者存在違規(guī)轉(zhuǎn)包分包情況；一些地方產(chǎn)業(yè)扶貧項目安排不合理，導致項目無法實施或效益不佳；一些地方不同程度存在產(chǎn)業(yè)扶貧項目與貧困戶利益聯(lián)結(jié)機制不完善等情況。
3．扶貧政策落實不夠到位。一些地方分別存在產(chǎn)業(yè)扶貧、教育扶貧、金融扶貧及健康扶貧政策未能落實到位的情況。
（六）保障性安居工程資金投入和使用績效審計情況。
根據(jù)審計署的統(tǒng)一安排，省審計廳重點對九江市、上饒市及所屬縣2019年保障性安居工程資金投入和使用績效情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．資金分配管理尚需提高。一是由于工程進度緩慢、結(jié)算不及時等原因，一些地方保障性安居工程資金閑置超過一年；二是一些地方保障性安居工程資金滯留在財政尚未分配；三是一些地方棚改拆遷補償款等保障性安居工程資金未按規(guī)定及時足額繳庫；四是一些地方應收未收公租房租金收入；五是一些地方超范圍、超標準支出拆遷補償資金。
2．計劃落實和保障效果尚需完善。一是一些地方未完成2019年公租房租賃補貼發(fā)放任務；二是一些地方部分保障性安居工程住房未形成有效供給。
3．減稅降費政策落實尚需加強。一些地方主管部門和稅務部門違規(guī)收取部分應減免的行政事業(yè)性收費和稅收。
（七）省屬5家醫(yī)院新建分院建設項目審計情況。
省審計廳對省人民醫(yī)院等省屬5家醫(yī)院新建分院建設項目進行了專項審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是工程項目進度緩慢。截至2019年6月底，因施工準備不足、功能性設計滯后及部分醫(yī)院暫估價材料采購周期過長等，造成5家醫(yī)院新建分院項目均未如期完工投入使用，沒有達到建設時間節(jié)點要求。
二是概算不完整、超批復概算現(xiàn)象普遍存在。
三是項目管理不夠規(guī)范。部分醫(yī)院新建分院合同約定與招標文件不一致；部分新建分院合同條款設置不合理；部分醫(yī)院新建分院代建方合同審核把關(guān)不嚴；部分醫(yī)院新建分院項目參建單位職責劃分不清。
三、國際金融組織貸款贈款項目審計情況
根據(jù)審計署統(tǒng)一安排，省審計廳對世界銀行貸款可持續(xù)發(fā)展農(nóng)業(yè)項目等國外貸援款項目進行了審計，主要問題有：部分項目進度滯后，有的貸款資金尚未進行提款報賬；部分項目存在未對項目獨立核算或配套資金未納入項目核算等問題；部分項目擠占項目配套資金或配套資金使用率低；部分項目違規(guī)支出津貼補貼等與項目無關(guān)的費用；部分項目履約保函到期失效，部分項目招投標程序不完善。
四、省屬企業(yè)和高校審計情況
（一）省屬企業(yè)審計情況。
省審計廳對4家企業(yè)2018年度資產(chǎn)負債損益情況進行了審計，同時調(diào)查了4家企業(yè)2017年度債權(quán)債務和投融資情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是企業(yè)投融資業(yè)務有待進一步規(guī)范。部分企業(yè)通過委托貸款方式出借資金，部分資金流向房地產(chǎn)行業(yè)、民營或無資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的企業(yè)；部分企業(yè)因投資前期論證不充分，投資過程中合規(guī)性不足，導致部分投資面臨難以收回的風險；部分企業(yè)財務風險較高，其中有的企業(yè)債務規(guī)模逐年增長，有的企業(yè)短貸長投，期限錯配問題嚴重。
二是內(nèi)部控制有待進一步加強。部分企業(yè)的部分子公司存在“三重一大”等內(nèi)控制度不健全、執(zhí)行不到位的情況；部分企業(yè)往來賬款長期掛賬，未及時清理；部分企業(yè)收入、利潤核算不實。
（二）高校審計情況。
省審計廳對九江職業(yè)技術(shù)學院、江西醫(yī)學高等?？茖W校、江西中醫(yī)藥高等?？茖W校、江西外語外貿(mào)職業(yè)學院等4所高校2018年度財務收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
有的學校違規(guī)向承租學生食堂的服務實體收取管理費；有的學校未及時對商戶、職工及學生欠繳的款項進行催收及清理；有的學校未按規(guī)定計提或使用國家助學金等專用基金。
五、審計建議
（一）強化財政管理，促進財政政策和資金提質(zhì)增效。一是持續(xù)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，牢固樹立過“緊日子”的理念，嚴把支出政策關(guān)口，從嚴壓縮一般性支出，加大財政資金統(tǒng)籌整合力度，盤活各類沉淀資金資產(chǎn)。二是加強預算績效管理，完善全方位、全過程、全覆蓋的績效管理體系，加大績效考核力度，更加注重結(jié)果運用，逐步實現(xiàn)預算與績效管理一體化。三是進一步提高預算編制標準化、科學化、精細化水平，將預算安排與存量資金盤活統(tǒng)籌、績效結(jié)果運用統(tǒng)一起來，從源頭上解決資金結(jié)余沉淀、項目期末突擊花錢等問題。
（二）突出監(jiān)管重點，持續(xù)打好三大攻堅戰(zhàn)。一是加強地方政府債務全過程監(jiān)管，建立完善地方政府和國有企業(yè)債務風險監(jiān)測預警、應急處置機制。加強對地方機構(gòu)和業(yè)務的監(jiān)管，提高地方金融監(jiān)管能力。二是繼續(xù)強化精準扶貧政策執(zhí)行和資金項目監(jiān)管，發(fā)揮政府投入的帶動作用，提高扶貧資金和項目績效，鞏固脫貧攻堅工作成果，健全精準脫貧長效機制。三是嚴格落實污染防治政策，持續(xù)加強大氣、水、土壤污染防治，強化規(guī)劃約束和生態(tài)空間管控，著力打好藍天碧水凈土保衛(wèi)戰(zhàn)。
積極服務經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，持續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。一是優(yōu)化營商環(huán)境，深入推進減稅降費政策落實，充分發(fā)揮財政資金和政府投資基金引導作用，加大清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款力度，切實減輕企業(yè)負擔。二是深化“放管服”改革，強化有關(guān)職能部門工作的銜接配合，加大信息共享力度，繼續(xù)推進省以下財政事權(quán)和支出責任劃分改革。三是深化國企國資改革，強化國有資產(chǎn)監(jiān)管，進一步優(yōu)化國有經(jīng)濟布局及結(jié)構(gòu)，提高國有資本配置效率。
（四）加大整改力度，切實做到“治已病”“防未病”。一是各級政府要高度重視審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，建立常態(tài)化、制度化的跟蹤檢查工作機制。二是各地各部門要認真落實審計整改工作主體責任，依據(jù)審計問題清單，落實整改銷號，舉一反三。三是對一些反復出現(xiàn)的頑固問題，要認真研究治本之策，消除政策落實中不銜接、不配套的矛盾。對審計整改不力、屢審屢犯的行為，要厘清責任，從嚴處理。
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