主任、副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2019年度市級預(yù)算執(zhí)行和全市其他財政收支的審計(jì)情況，請予審議。
根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)規(guī)定，市審計(jì)局組織對2019年度市級預(yù)算執(zhí)行和全市其他財政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。全市審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹習(xí)近平總書記對浙江、寧波工作的重要指示精神，增強(qiáng)“四個意識”，堅(jiān)定“四個自信”，做到“兩個維護(hù)”，按照黨中央、國務(wù)院和省委、省政府的決策部署，全面落實(shí)市委、市政府工作要求，認(rèn)真執(zhí)行市人大常委會有關(guān)決議，聚焦預(yù)算法貫徹實(shí)施和重大政策措施落實(shí)情況，圍繞穩(wěn)增長、穩(wěn)投資、惠民生、補(bǔ)短板、保平安等方面開展審計(jì)監(jiān)督，努力為我市市域治理現(xiàn)代化和建設(shè)“重要窗口”模范生提供審計(jì)保障。
2019年7月至2020年6月，全市審計(jì)機(jī)關(guān)共組織完成審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目291個，向社會公告審計(jì)結(jié)果167份，查出違規(guī)金額2.25億元、損失浪費(fèi)金額849萬元，審計(jì)處理處罰金額39.83億元，促進(jìn)國家增收節(jié)支13.64億元，核減投資額10.88億元，促進(jìn)完善制度267項(xiàng)，提出審計(jì)建議被采納1059條。
審計(jì)結(jié)果表明，2019年以來，面對國內(nèi)外風(fēng)險挑戰(zhàn)明顯上升的復(fù)雜局面，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，我市堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，深入實(shí)施“六爭攻堅(jiān)”行動，以深化“三服務(wù)”推動“六穩(wěn)”工作和“六?！比蝿?wù)落實(shí)，全力打好高質(zhì)量發(fā)展組合拳，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持平穩(wěn)，市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。
——積極財政政策加力提效，收支結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。全面落實(shí)減稅降費(fèi)政策，全年為企業(yè)減負(fù)473.4億元。新增地方政府債券123億元。加大政府資產(chǎn)資源盤活處置力度，國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入增長47.7%。落實(shí)政府過“緊日子”要求，全市“三公”經(jīng)費(fèi)下降12.2%。
——創(chuàng)新驅(qū)動激發(fā)活力，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。深入推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，支持“246”萬千億級產(chǎn)業(yè)集群建設(shè)，地區(qū)生產(chǎn)總值增長6.8%。大力實(shí)施“科技爭投”，啟動甬江科創(chuàng)大走廊和前灣新區(qū)建設(shè)，加快國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)，科技支出增長58.6%，高技術(shù)制造業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)增加值分別增長17.8%、8.7%。
——三大攻堅(jiān)戰(zhàn)進(jìn)展順利，民生福祉持續(xù)改善。集中力量打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，穩(wěn)步化解政府隱性債務(wù)，援疆援藏和省內(nèi)扶貧支出9.5億元、東西部扶貧協(xié)作支出6.8億元，節(jié)能環(huán)保支出增長57.4%。教育支出、社會保障和就業(yè)支出、衛(wèi)生健康支出分別增長12.5%、12.6%、20.2%。
——財政改革持續(xù)深化，審計(jì)查出問題整改良好。加強(qiáng)市域統(tǒng)籌，構(gòu)建集中財力辦大事的財政政策體系。調(diào)整完善市與區(qū)縣（市）財政管理體制，統(tǒng)籌重大片區(qū)和重大項(xiàng)目建設(shè)。制訂出臺全面落實(shí)預(yù)算績效管理實(shí)施意見，推動提高資金績效。認(rèn)真整改審計(jì)查出的問題，上年度審計(jì)查出的問題已整改金額16.23億元，健全相關(guān)制度45項(xiàng)。
一、聚焦預(yù)算法貫徹實(shí)施和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
圍繞黨的十九大對財政改革和預(yù)算管理要求，重點(diǎn)關(guān)注市級財政管理、市屬開發(fā)園區(qū)預(yù)算執(zhí)行和市級部門預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)財政經(jīng)濟(jì)安全和財政資金規(guī)范高效運(yùn)行，提高財政資源配置效率。
（一）市級決算草案和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。市級決算草案表明，2019年，市級一般公共預(yù)算收入合計(jì)922.92億元，支出合計(jì)922.92億元；市級政府性基金預(yù)算收入合計(jì)595.86億元，支出合計(jì)595.86億元；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入合計(jì)10.35億元，支出合計(jì)10.35億元；市級社保基金預(yù)算收入合計(jì)1127.52億元，支出合計(jì)1127.52億元。審計(jì)結(jié)果表明，市財政局深化預(yù)算管理改革，年度預(yù)算任務(wù)基本完成。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)算績效管理推進(jìn)緩慢。一是年度工作任務(wù)未如期完成。市發(fā)改委、市財政局等部門未按市級全面落實(shí)預(yù)算績效管理主要任務(wù)與責(zé)任分解方案的要求完成制定政府投資項(xiàng)目事前績效評估辦法、修訂完善政策和項(xiàng)目績效目標(biāo)管理辦法等年度工作目標(biāo)。二是績效管理覆蓋面不夠廣、基礎(chǔ)性工作不規(guī)范。2019年納入預(yù)算績效模塊管理的共1773個項(xiàng)目、368.99億元資金，其中有244個項(xiàng)目、102.88億元資金未列入績效考評，分別占項(xiàng)目數(shù)的13.8%、資金額的27.9%。列入績效考評的1529個項(xiàng)目，存在申報要素填報不全、資金管理辦法未制定、績效目標(biāo)不明確等問題，市財政局對此未予嚴(yán)格審核。三是信息公開力度不夠。市財政局僅要求37個政府工作部門對預(yù)算500萬元以上的重點(diǎn)項(xiàng)目情況在部門預(yù)算公開信息中作出說明，公開范圍未涵蓋所有市級預(yù)算部門。2019年，有17家非政府組成部門的重點(diǎn)項(xiàng)目信息未公開。
2.預(yù)算安排與預(yù)算執(zhí)行未有效銜接。由于投資項(xiàng)目進(jìn)度慢、財政資金下達(dá)遲、預(yù)算與資金兌付存在時間差等因素，2019年，有488個細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于20%，占細(xì)化項(xiàng)目總數(shù)的7.8%，涉及預(yù)算資金82551.55萬元，當(dāng)年支出2346.55萬元。2017年至2019年，有10個預(yù)算單位的14個預(yù)算資金50萬元以上的項(xiàng)目連續(xù)3年預(yù)算執(zhí)行率低于50%，其中4個項(xiàng)目每年安排預(yù)算資金2408.02萬元，但連續(xù)3年無支出。
3.一般性轉(zhuǎn)移支付占比仍然較低。2019年市本級對區(qū)縣（市）轉(zhuǎn)移支付資金145.76億元，其中一般性轉(zhuǎn)移支付54.24億元，占37.2%，雖比上年提高3.3個百分點(diǎn)，但與國務(wù)院提出的“逐步將一般性轉(zhuǎn)移支付占比提高到60%以上”要求尚有較大差距。
4.資產(chǎn)管理信息與非稅管理系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)信息共享。2019年，非稅管理系統(tǒng)顯示有31家預(yù)算單位出租房屋，租金收入共2791.79萬元，但在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中均登記為自用，未能動態(tài)反映資產(chǎn)實(shí)際使用狀態(tài)和收益。
（二）市屬開發(fā)園區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。市審計(jì)局有計(jì)劃地開展市屬開發(fā)園區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，分別對寧波保稅區(qū)、大榭開發(fā)區(qū)2019年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2個市屬開發(fā)園區(qū)預(yù)算管理水平不斷提升，較好地完成了年度預(yù)算任務(wù)。
1.寧波保稅區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。2019年，全區(qū)一般公共預(yù)算收入33.19億元、支出29.61億元，政府性基金收入1.03億元、支出0.32億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是年初預(yù)算細(xì)化不夠，預(yù)留指標(biāo)2.04億元。二是預(yù)算調(diào)劑控制不嚴(yán)。一般公共預(yù)算中有130項(xiàng)支出預(yù)算進(jìn)行了調(diào)增或調(diào)減，涉及金額1.48億元。三是預(yù)算指標(biāo)下達(dá)不夠及時。有15個年初預(yù)算支出項(xiàng)目至12月份才錄入指標(biāo)并下達(dá)，涉及金額7110.52萬元。四是部分預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率為零。28項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)當(dāng)年未使用，涉及預(yù)算金額520.62萬元。
2.大榭開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。2019年，全區(qū)一般公共預(yù)算收入86.87億元、支出67.59億元，政府性基金收入6.68億元、支出6.98億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算編制內(nèi)容不全面。截至2019年底，區(qū)6家國有企業(yè)的未分配利潤累計(jì)9.27億元，未按規(guī)定編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。二是社?；痤A(yù)算未報批。2019年報市人大的預(yù)算報告中，未包括區(qū)本級統(tǒng)籌的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金等社?；痤A(yù)算。三是預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確。政府采購和政府購買服務(wù)年中追加預(yù)算6.2億元，為年初預(yù)算的10倍左右。四是預(yù)算執(zhí)行率低。區(qū)本級安排的預(yù)算中，有21家單位的135個項(xiàng)目預(yù)算資金8252.61萬元全年未支出。
（三）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。今年按照審計(jì)“兩統(tǒng)籌”要求，對市委編辦、市衛(wèi)生健康委、市文聯(lián)、市僑聯(lián)4個部門的2019年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并積極推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，對市本級92家一級預(yù)算單位的2019年度部門預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施了“數(shù)據(jù)采集全覆蓋、數(shù)據(jù)分析全覆蓋、疑點(diǎn)核查全覆蓋”。審計(jì)結(jié)果表明，2019年市級部門重視預(yù)算編制和執(zhí)行工作，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.年初預(yù)算到位率低。2019年，市衛(wèi)生健康委年初代編預(yù)算10099萬元，年初預(yù)算到位率為86.14%，低于規(guī)定的90%。
2.個別項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低，資金使用不規(guī)范。2019年，市文聯(lián)等2個部門4個項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率僅15.61%，有5個項(xiàng)目238.47萬元資金未專款專用。市委編辦歷年結(jié)余資金94.54萬元未上報納入預(yù)算統(tǒng)籌使用。為提高預(yù)算執(zhí)行率，市僑聯(lián)提前支付智慧平臺建設(shè)工程款等26.94萬元。
3.政府采購管理不到位。2019年是公務(wù)出行租車實(shí)行定點(diǎn)采購的第一年，市本級有14家一級預(yù)算單位因政策了解不及時在非定點(diǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)租車，支出合計(jì)15.8萬元。
二、聚焦穩(wěn)增長促進(jìn)重大政策措施貫徹落實(shí)審計(jì)情況
新冠肺炎疫情發(fā)生后，市委、市政府將疫情防控作為頭等大事來抓，堅(jiān)持把人民生命安全和身體健康放在第一位。全市審計(jì)機(jī)關(guān)及時跟進(jìn)，開展了應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項(xiàng)審計(jì)。同時，市審計(jì)局圍繞重大政策措施落實(shí)情況，重點(diǎn)對科技創(chuàng)新、特定功能園區(qū)“畝均論英雄”改革、四明山區(qū)域森林生態(tài)修復(fù)、公益林保護(hù)進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
（一）應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項(xiàng)審計(jì)情況。截至2020年3月底，全市各級財政共計(jì)安排疫情防控資金3.49億元, 實(shí)際使用2.77億元；市縣兩級慈善組織共收到社會捐贈資金4.43億元、物資1090.59萬件，已分配使用3.8億元、1087.2萬件。審計(jì)結(jié)果表明，新冠肺炎疫情發(fā)生后，在市縣兩級黨委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，財政部門積極發(fā)揮職能作用，做好疫情防控經(jīng)費(fèi)保障工作；慈善組織及社會各界愛心企業(yè)和人士，提供了大量的資金和物資，實(shí)現(xiàn)“快進(jìn)快出、物走賬清”，并及時公開捐贈信息，主動接受社會監(jiān)督。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的資金結(jié)算進(jìn)度慢、物資管理不規(guī)范等問題，有關(guān)方面及時整改。審計(jì)促進(jìn)財政專項(xiàng)資金2348.20萬元和捐贈資金1439.6萬元及時安排使用、健全物資臺賬并建章立制2項(xiàng)、補(bǔ)開實(shí)物捐贈票據(jù)237.46萬元、及時更新捐贈款物公示信息。
（二）市科技創(chuàng)新重大政策落實(shí)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。2018年、2019年市本級財政性科技經(jīng)費(fèi)支出分別為15.94億元、23.47億元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，我市以“科技爭投”行動為抓手，為全市經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供強(qiáng)有力的科技支撐。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.制度修訂或出臺不及時。市科技局調(diào)整了企業(yè)研發(fā)后補(bǔ)助的計(jì)算方式，但未及時修訂管理辦法。截至2020年6月底，市級引進(jìn)共建大院大所補(bǔ)助資金尚未正式出臺相應(yīng)的專項(xiàng)資金管理辦法。
2.科研項(xiàng)目申報信息管理不規(guī)范。2018年、2019年有20個已立項(xiàng)項(xiàng)目的申報數(shù)據(jù)存在身份證號不完整、項(xiàng)目名稱不規(guī)范等情況，科研項(xiàng)目申報數(shù)據(jù)的完整性與規(guī)范性尚顯不足。
3.創(chuàng)新券跨區(qū)域通兌不夠便利。企業(yè)向本區(qū)縣（市）以外的創(chuàng)新載體購買服務(wù)時，須全額付款后再回工商注冊地，憑發(fā)票辦理相應(yīng)的創(chuàng)新券兌換。市相關(guān)部門未出臺具體、便利的通兌辦法。
（三）市特定功能園區(qū)“畝均論英雄”改革政策落實(shí)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。我市畝均效益評價涉及規(guī)上工業(yè)企業(yè)6731家、實(shí)際用地23.1萬畝；2018年共改造提升249家低效企業(yè)、盤活4660畝土地、騰出用能空間4.8萬噸標(biāo)煤，規(guī)上工業(yè)畝均稅收達(dá)到43.2萬元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，我市“畝均論英雄”改革穩(wěn)步推進(jìn)，形成了良好格局。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.評價事項(xiàng)不夠完善。一是企業(yè)用地核實(shí)數(shù)據(jù)不清。由于歷史遺留等原因，實(shí)際用地面積等數(shù)據(jù)與自然資源和規(guī)劃部門提供的數(shù)據(jù)存在差異，且負(fù)責(zé)用地核實(shí)工作的基層單位人員專業(yè)能力不強(qiáng)，難以保證用地核實(shí)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、權(quán)威性。二是短期評價不能客觀反映企業(yè)實(shí)情。受市場波動影響，按單個年份經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對企業(yè)作出的評價，易出現(xiàn)不同年度間檔次的較大起落，難以科學(xué)準(zhǔn)確反映企業(yè)真實(shí)狀況。
2.評價工作信息化水平不高?！爱€均論英雄”評價所需的名單確定、取數(shù)、計(jì)算、分類及“一企一單”送遞等數(shù)據(jù)采集整理基本處于半手工操作狀態(tài)；欠缺數(shù)據(jù)更新與完善機(jī)制，部分已搬遷或關(guān)停的企業(yè)依然列入需評價企業(yè)名單中。
3.評價結(jié)果應(yīng)用制度尚未健全?！爱€均論英雄”評價結(jié)果應(yīng)用的廣度和深度還不夠，未形成強(qiáng)有力的機(jī)制，對D檔企業(yè)的倒逼退出手段仍然有限，缺乏有效的淘汰退出辦法。如差別化電價、水價、氣價等因區(qū)縣（市）層面無定價權(quán)而無法實(shí)施。
（四）市四明山區(qū)域森林生態(tài)修復(fù)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。四明山區(qū)域范圍總面積1337.93平方公里，戶籍人口30.2萬人，2017年至2018年市財政安排四明山區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)資金補(bǔ)助共3.55億元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，四明山區(qū)域推動水源地綜合治理，關(guān)注區(qū)域生態(tài)保護(hù)，順利完成生態(tài)修復(fù)任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.森林質(zhì)量提升任務(wù)未完成。按照奉化區(qū)要求, 溪口鎮(zhèn)2018年需完成3000畝森林質(zhì)量提升任務(wù)，但截至2019年9月底，溪口鎮(zhèn)尚未啟動森林質(zhì)量提升任務(wù)。
2.市級補(bǔ)助資金滯留閑置。由于項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，2017年至2018年市財政局下?lián)艿捻?xiàng)目資金在區(qū)縣（市）財政及相關(guān)部門滯留5470.54萬元。
3.項(xiàng)目總體推進(jìn)遲緩。2017年至2018年四明山區(qū)域生態(tài)發(fā)展建設(shè)項(xiàng)目中未完工項(xiàng)目60個，占47.24%，尚未實(shí)施項(xiàng)目16個，占12.6%。
（五）市2017—2018年度公益林保護(hù)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。截至2018年底，全市共有市級以上公益林347.34萬畝；2017年至2018年共安排市級以上公益林森林生態(tài)效益補(bǔ)償資金6.39億元，支出6.1億元。審計(jì)結(jié)果表明，近兩年市縣兩級政府貫徹落實(shí)國家森林資源保護(hù)政策，公益林增劃擴(kuò)面工作全面完成。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.政策落實(shí)不到位。一是海曙區(qū)等2個區(qū)縣（市）未將公益林建設(shè)納入當(dāng)?shù)貒窠?jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃或列入政府工作目標(biāo)考核內(nèi)容。二是公益林區(qū)劃落界或調(diào)整不夠清晰嚴(yán)謹(jǐn)，寧?？h生態(tài)公益林中有非林地18142.20畝、存在權(quán)屬糾紛9921畝。三是公益林管護(hù)責(zé)任未落實(shí)，江北區(qū)慈城鎮(zhèn)及各街道未簽訂公益林保護(hù)協(xié)議和管護(hù)責(zé)任書。
2.監(jiān)督保護(hù)不嚴(yán)。一是慈溪市、北侖區(qū)等6個區(qū)縣（市）未經(jīng)審批占用或損毀公益林20處共542.29畝。二是對破壞公益林案件查處整改乏力。奉化區(qū)等2個區(qū)縣（市）查處的8起破壞公益林案件，截至2019年9月底尚未執(zhí)行責(zé)令恢復(fù)原狀的處罰決定，個別還存在擴(kuò)大種植面、興建房屋情況。
3.資金滯留或預(yù)算執(zhí)行率低。因補(bǔ)助對象賬戶信息不準(zhǔn)確等原因，象山縣公益林補(bǔ)償?shù)綉糍Y金29.52萬元未能準(zhǔn)確發(fā)放，滯留達(dá)2年。余姚市公益林管護(hù)綜合經(jīng)費(fèi)兩年預(yù)算執(zhí)行率分別為25.2%、40.2%。
三、聚焦惠民生促進(jìn)城鄉(xiāng)品質(zhì)提升審計(jì)情況
圍繞民生福祉，重點(diǎn)關(guān)注保障性安居工程、養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)、民辦教育發(fā)展、鄉(xiāng)村振興等重大措施落實(shí)情況，促進(jìn)城鄉(xiāng)品位品質(zhì)全面提升。
（一）保障性安居工程資金投入和使用績效審計(jì)情況。2019年度，象山縣、寧海縣分別籌集和安排了保障性安居工程資金4.75億元、7.44億元，當(dāng)年實(shí)際支出分別為4.69億元、6.55億元，共完成了棚戶區(qū)改造貨幣化安置戶數(shù)及新開工棚戶區(qū)改造安置住房套數(shù)1544戶，完成棚戶區(qū)征收改造面積34.71萬平方米。審計(jì)結(jié)果表明，兩地在改善住房困難群眾居住條件、促進(jìn)穩(wěn)增長等方面取得明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.項(xiàng)目推進(jìn)滯后增加籌資壓力。由于棚改騰空土地未及時出讓以及征遷成本過高等原因，致使象山縣棚改項(xiàng)目在縣域內(nèi)資金大體平衡較為困難。如塔山路等4個區(qū)塊拆遷地塊合計(jì)土地面積6.28萬平方米，不考慮資金成本仍需超過13億元征拆補(bǔ)償資金，其中3個區(qū)塊實(shí)際騰空時間遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于公告時間，影響土地及時利用及資金籌措。
2.公租房實(shí)物配租供需矛盾較為突出。截至2019年底，寧?？h有1771戶符合正常的公租房實(shí)物配租,尚在輪候的有949戶、占53.59%，個別輪候時間已超過5年。同時寧海縣已建成公租房中有745套因戶型不合理、地段偏遠(yuǎn)，無法滿足用戶實(shí)際使用需求，其中正常分配130套、轉(zhuǎn)為企事業(yè)單位人才公寓565套、50套已閑置3年以上。
3.違規(guī)出借資金。經(jīng)象山縣國有資產(chǎn)管理局同意，縣棚戶區(qū)投資開發(fā)有限公司將9250萬元出借給2家新農(nóng)村建設(shè)公司，全部本金及大部分利息已收回，審計(jì)指出后又補(bǔ)收了剩余利息29.64萬元。
（二）市養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。2015年至2018年，全市各級財政（含省級下?lián)苜Y金）及福彩公益金投入養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)相關(guān)資金37.93億元；截至2019年6月底，全市共有養(yǎng)老機(jī)構(gòu)272家，養(yǎng)老床位數(shù)71275張。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，我市通過出臺專項(xiàng)規(guī)劃，深化完善地方標(biāo)準(zhǔn)和具體實(shí)施細(xì)則，積極構(gòu)建了“居家、社區(qū)、機(jī)構(gòu)”三位一體的養(yǎng)老服務(wù)體系。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)床位區(qū)域性分布不均。床位分布城鄉(xiāng)差距明顯，截至2019年6月底，鄞州區(qū)中心城區(qū)的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)每百位老人擁有養(yǎng)老床位數(shù)最低為7.22張，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)最高才3.23張。
2.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)從業(yè)人員存在缺口，專業(yè)素質(zhì)偏低。全大市護(hù)理人員與在院老人數(shù)比例為1：9.81，有的機(jī)構(gòu)因護(hù)理員短缺無法容納更多的老年人入住。護(hù)理員普遍年齡大、學(xué)歷低，專業(yè)化和職業(yè)化服務(wù)能力不足，全大市養(yǎng)老機(jī)構(gòu)護(hù)理人員中，年齡大于50歲的占比35.6%，初中及以下學(xué)歷占比62.6%，難以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
3.智慧養(yǎng)老綜合平臺服務(wù)效果不理想。鎮(zhèn)海區(qū)智慧養(yǎng)老綜合平臺未能按要求提供主動電話關(guān)愛服務(wù)，智能呼叫器利用率低，撥打平臺的電話數(shù)量逐步減少。未及時對55名由政府配備終端的已故人員停止服務(wù)，審計(jì)期間已收回多付的服務(wù)費(fèi)。
（三）市民辦教育發(fā)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。截至2018年底，市義務(wù)教育段和高中段民辦學(xué)校總數(shù)112家，民辦學(xué)校學(xué)生數(shù)占學(xué)生總數(shù)的16%；2016年至2018年，市本級財政對普高段、職高段的民辦教育補(bǔ)助分別為1.89億元、2739.1萬元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，市委、市政府重視民辦教育，相關(guān)部門制訂了規(guī)章制度，學(xué)校依據(jù)公示項(xiàng)目和物價部門審批標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.風(fēng)險保證金管理不到位。因未設(shè)立保證金專戶，海曙區(qū)民辦學(xué)校的風(fēng)險保證金均繳入?yún)^(qū)民辦教育協(xié)會。2016年至2018年，市愛菊藝術(shù)學(xué)校等4家學(xué)校未計(jì)提風(fēng)險保證金。
2.學(xué)校校舍出租不規(guī)范。2016年至2018年，市鄞州第二實(shí)驗(yàn)中學(xué)（公辦）將校舍出租給市鄞州藍(lán)青學(xué)校，未報主管部門及財政部門審批, 也未簽訂租賃協(xié)議和收取租金。
（四）海曙區(qū)鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金審計(jì)。2018年至2019年，海曙區(qū)共投入高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)等預(yù)算資金3.69億元，涉及30個項(xiàng)目。審計(jì)結(jié)果表明，海曙區(qū)有序推動鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施，扎實(shí)推進(jìn)美麗鄉(xiāng)村示范創(chuàng)建工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建后管護(hù)責(zé)任未落實(shí)。海曙區(qū)9個鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道）立項(xiàng)建設(shè)的10個建設(shè)項(xiàng)目仍由鄞州區(qū)牽頭進(jìn)行經(jīng)費(fèi)保障和項(xiàng)目管理，涉及補(bǔ)助金額6495.6萬元、農(nóng)田面積17576.73畝。其中8個項(xiàng)目已竣工驗(yàn)收并辦理結(jié)算手續(xù)，但未及時移交當(dāng)?shù)劓?zhèn)鄉(xiāng)或村，相關(guān)管護(hù)資金和管護(hù)人員未落實(shí)。
2.農(nóng)村生活污水治理設(shè)施運(yùn)行維護(hù)存在短板。海曙區(qū)農(nóng)村生活污水治理設(shè)施，部分因建設(shè)較早，達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)維要求；部分因空心村較多，分散式處理終端閑置。由于對竣工驗(yàn)收后未移交的運(yùn)維設(shè)施無法實(shí)施補(bǔ)助，導(dǎo)致海曙區(qū)運(yùn)維補(bǔ)助資金結(jié)余234.5萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅53.54%。
3.涉農(nóng)專項(xiàng)資金閑置。截至2020年3月底，海曙區(qū)涉農(nóng)專項(xiàng)資金3041萬元閑置，其中1580萬元閑置2年以上。審計(jì)期間，海曙區(qū)已收回資金2192萬元，統(tǒng)籌用于農(nóng)村綜合改革支出。
四、聚焦補(bǔ)短板關(guān)注打贏三大攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況
聚焦打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，重點(diǎn)關(guān)注東西部扶貧協(xié)作、對口支援新疆庫車縣建設(shè)資金和項(xiàng)目、大氣污染防治等重大政策措施貫徹落實(shí)情況，補(bǔ)齊跨越發(fā)展重大關(guān)口的短板。
（一）東西部扶貧協(xié)作審計(jì)情況。為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院和省委、省政府有關(guān)東西部扶貧協(xié)作工作部署，2018年至2019年9月底，我市已向貴州省黔西南州和吉林省延邊州共撥付扶貧資金12.29億元，其中：撥付黔西南州扶貧資金7.1億元，涉及扶貧項(xiàng)目317個；撥付延邊州扶貧資金5.19億元，涉及扶貧項(xiàng)目166個。審計(jì)結(jié)果表明，我市各級黨委、政府高度重視東西部扶貧工作，與黔西南州和延邊州通力合作，扎實(shí)推進(jìn)東西部扶貧協(xié)作工作。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)方面及時整改。審計(jì)促使2個對口幫扶市縣的幫扶資金及時下?lián)?；促使個別合同條款不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)捻?xiàng)目補(bǔ)簽合同，約定收益分紅，保障貧困戶權(quán)益。
（二）市2018年對口支援新疆庫車縣建設(shè)資金和項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署和省委、省政府對口支援新疆工作要求，截至2019年8月底，我市已累計(jì)下達(dá)援建項(xiàng)目投資計(jì)劃149個，下達(dá)計(jì)劃安排援疆資金15.24億元；市援疆指揮部累計(jì)收到各項(xiàng)援助資金14.76億元，已支出13.52億元。審計(jì)結(jié)果表明，援疆項(xiàng)目建設(shè)總體進(jìn)展良好，資金使用規(guī)范，但個別補(bǔ)助項(xiàng)目資金管理還存在不足。審計(jì)發(fā)現(xiàn)1 個公司未及時向下屬門店發(fā)放補(bǔ)助，涉及金額67.6萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)后，該公司已按規(guī)定完成整改。
（三）鎮(zhèn)海區(qū)大氣污染防治專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。近三年來鎮(zhèn)海區(qū)大氣環(huán)境質(zhì)量逐年改善，連續(xù)兩年常規(guī)六因子全部達(dá)到二類功能區(qū)要求；“十三五”以來，主要大氣污染物二氧化硫和氮氧化物分別累計(jì)削減41.65%和30.16%，提前完成市級“十三五”減排任務(wù)。2017年至2019年，鎮(zhèn)海區(qū)大氣污染防治相關(guān)的各類財政專項(xiàng)資金共2.51億元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，近三年來鎮(zhèn)海區(qū)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)能源結(jié)構(gòu)，發(fā)展清潔能源，深化廢氣與揚(yáng)塵治理，大氣治理取得一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.環(huán)保稅征管不到位。根據(jù)第二次全國污染源普查結(jié)果，鎮(zhèn)海區(qū)內(nèi)涉氣企業(yè)共有805家，但鎮(zhèn)海區(qū)稅務(wù)部門反映，截至2019年底環(huán)保稅納稅戶為201家，涉氣企業(yè)未全部進(jìn)行納稅申報。
2.防治資金績效管理欠缺。一是資金結(jié)余較大。鎮(zhèn)海區(qū)收到市2016年至2018年工業(yè)揮發(fā)性有機(jī)物污染治理補(bǔ)助資金3239萬元，截至2019年底結(jié)余1375.94萬元、結(jié)余率42.48%。二是預(yù)算編報不準(zhǔn)確。鎮(zhèn)海區(qū)建設(shè)交通局2020年度預(yù)算安排老舊營運(yùn)貨車淘汰補(bǔ)貼4800萬元，但按下達(dá)的393輛淘汰任務(wù)并參照上年度補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，僅需補(bǔ)貼1251萬元。
五、聚焦穩(wěn)投資促進(jìn)項(xiàng)目爭速審計(jì)情況
按照高質(zhì)量發(fā)展要求，市審計(jì)局不斷加大政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督力度，著力助推“六爭攻堅(jiān)”行動，2019年組織開展了3個專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、9個重大項(xiàng)目年度跟蹤審計(jì)、8個項(xiàng)目竣工決算審計(jì)以及4個項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，為促進(jìn)項(xiàng)目爭速提供審計(jì)保障。報告期內(nèi)核減投資7.27億元，其中建安及設(shè)備投資核減3.62億元。審計(jì)結(jié)果表明，我市政府投資項(xiàng)目管理進(jìn)一步規(guī)范，建設(shè)質(zhì)量和投資績效逐年提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分項(xiàng)目主體責(zé)任落實(shí)不到位。建設(shè)單位未將項(xiàng)目管理責(zé)任層層壓實(shí)并完全傳導(dǎo)至各參建單位，重要事項(xiàng)記錄不完整，提供的資料不全、不及時的情況時有發(fā)生，尤其是竣工決算項(xiàng)目，個別事項(xiàng)未按照內(nèi)部控制制度及時履行審核職責(zé)，未妥善處理爭議事項(xiàng)，影響審計(jì)時效。
（二）部分合同管理不規(guī)范。如軌道1號線一期通信信號系統(tǒng)安裝等3個監(jiān)理合同，業(yè)務(wù)部門未嚴(yán)格按合同計(jì)量，導(dǎo)致多計(jì)監(jiān)理費(fèi)605.69萬元；寧波至奉化城際鐵路共線段230份工程變更申請中，有168份因設(shè)計(jì)深度不足、錯誤、遺漏而造成變更，占比為73%。部分項(xiàng)目變更程序不到位，變更簽證及審批滯后，如寧波工程學(xué)院新校區(qū)二期二階段的決算資料中，有41份工程變更和33個無信息價材料未按規(guī)定審批、簽證。
（三）部分項(xiàng)目現(xiàn)場管理不到位。一是部分項(xiàng)目存在未按圖施工等問題。如寧波市藝術(shù)劇院（鳳凰劇場）改造項(xiàng)目的劇院觀眾座椅下應(yīng)設(shè)旋流風(fēng)口，而現(xiàn)場實(shí)際并未安裝。二是部分項(xiàng)目主要技術(shù)和管理人員不到位。杭州灣地區(qū)環(huán)線并行線G92N寧波段一期工程存在項(xiàng)目總工等管理人員未按投標(biāo)履約承諾到崗，以及未經(jīng)招標(biāo)人批準(zhǔn)變更到崗人員的現(xiàn)象。
六、聚焦清廉寧波建設(shè)加大違紀(jì)違法行為查處力度
圍繞清廉寧波建設(shè)，市審計(jì)局積極發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，加大對違紀(jì)違法行為查處力度，推動全面從嚴(yán)治黨向縱深推進(jìn)。2019年7月至2020年6月，市審計(jì)局在各項(xiàng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)并移送違紀(jì)違法問題線索11件，其中移送紀(jì)委監(jiān)委3件、司法機(jī)關(guān)3件、相關(guān)主管部門或單位5件。期間已處理26人，其中追究刑事責(zé)任3人、黨紀(jì)政務(wù)處分6人，有關(guān)部門已處理17人；追繳非法所得365.86萬元。具體表現(xiàn)為以下幾個方面：
（一）個別公職人員利用公權(quán)力謀取私利。此類問題線索有5件，如4名公職人員違規(guī)參與民間借貸獲取利息，涉及借貸金額1600萬元；1名工程管理人員通過簽訂虛假合同等將64.6萬元工程款打入其個人賬戶公款私存、謀取私利。
（二）工程領(lǐng)域管理中仍有違規(guī)現(xiàn)象。此類問題線索有5件，如4名公職人員違規(guī)使用6套公租房；保障房16個暫估價項(xiàng)目和48個咨詢服務(wù)類項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額7939.45萬元；3個項(xiàng)目存在工程投標(biāo)人涉嫌串標(biāo)或違規(guī)轉(zhuǎn)包，涉及金額2.37億元。
（三）利用管理漏洞違規(guī)騙取醫(yī)?；?。此類問題線索有1件，個別醫(yī)務(wù)人員勾結(jié)藥店經(jīng)營者，利用離休干部的醫(yī)保賬戶由醫(yī)?；鹑~支付的特點(diǎn)，在離休干部本人不知情的情況下，多次違規(guī)套用其醫(yī)保賬戶，多開、虛開藥品并再次銷售，騙取國家醫(yī)保基金202萬元。
（四）個別企業(yè)虛報收入偷漏稅款。此類問題線索有1件，個別人員注冊多家企業(yè)，采取發(fā)票金額上下聯(lián)不一致并虛假申報收入的形式，少交營業(yè)稅、增值稅等共計(jì)167.4萬元。
七、加強(qiáng)財政管理的意見
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，在抓好整改落實(shí)的同時，要全面貫徹落實(shí)新發(fā)展理念，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，推進(jìn)“六爭攻堅(jiān)”行動，切實(shí)加強(qiáng)財政管理，防范財政風(fēng)險，確保高水平全面建成小康社會和“十三五”規(guī)劃圓滿收官，全力推動寧波當(dāng)好浙江建設(shè)“重要窗口”模范生。
（一）強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域支出保障，推動經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，做好“六穩(wěn)”工作，落實(shí)“六?！比蝿?wù)，加強(qiáng)民生資金和項(xiàng)目管理，聚焦就業(yè)、住房、醫(yī)療、教育和社保等領(lǐng)域工程和資金管理使用情況。積極融入長三角一體化發(fā)展，強(qiáng)化創(chuàng)新引領(lǐng)，持續(xù)打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，加大對重大產(chǎn)業(yè)、重大平臺、重大項(xiàng)目、重大政策、重大改革的支持力度。加強(qiáng)財政財力保障，加快推進(jìn)“246”萬千億產(chǎn)業(yè)集群建設(shè)和“225”外貿(mào)雙萬億行動，培育發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，全面實(shí)施“3433”服務(wù)業(yè)倍增發(fā)展行動，推進(jìn)“4566”鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)振興發(fā)展，增強(qiáng)高質(zhì)量發(fā)展動能。
（二）加大積極財政政策實(shí)施力度，增強(qiáng)財政保障能力。健全集中財力辦大事財政政策體系，增強(qiáng)“財”為“政”服務(wù)意識，全力保障市委、市政府中心工作。大力實(shí)施“五減”共克時艱行動，落實(shí)落細(xì)減稅降費(fèi)政策措施，著重做好中央新增財政資金直達(dá)市縣基層、直接惠企利民工作。嚴(yán)控一般性支出，將政府過“緊日子”要求落實(shí)落地，堅(jiān)決壓減低效無效開支。統(tǒng)籌做好財政收支管理，加強(qiáng)財政可承受力評估，增強(qiáng)基層政府“三保”經(jīng)費(fèi)保障能力，提高風(fēng)險應(yīng)急處置能力。
（三）深化財政支出管理改革，優(yōu)化資源配置。完善重大項(xiàng)目協(xié)同管理機(jī)制，加強(qiáng)部門間統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和要素保障。加快推進(jìn)市與區(qū)縣（市）財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分，完善縣級基本財力保障機(jī)制。創(chuàng)新財政扶持方式，有效發(fā)揮財政資金的引導(dǎo)作用和杠桿效應(yīng)，促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效。全面實(shí)施預(yù)算績效管理，加強(qiáng)績效目標(biāo)事前評審，建立健全財政支出政策決策機(jī)制。強(qiáng)化財政運(yùn)行分析和監(jiān)測，提高資金使用績效。
（四）全面落實(shí)審計(jì)整改，完善長效機(jī)制。落實(shí)好《關(guān)于進(jìn)一步完善審計(jì)整改落實(shí)工作機(jī)制的意見》和市人大常委會的監(jiān)督要求，進(jìn)一步完善審計(jì)整改責(zé)任落實(shí)機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)整改掛銷號管理制度，扎實(shí)推進(jìn)跟蹤督查，加大整改不到位的追責(zé)力度，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督閉環(huán)管理。要深入分析問題根源，舉一反三，以小見大，推動我市各方面制度更加健全完善、銜接配套，防止一些問題屢審屢犯，促進(jìn)部門規(guī)范化管理和依法依規(guī)履職。
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