2017年7月25日，省審計(jì)廳廳長(zhǎng)邢恩先受省政府委托，向省十二屆人大常委會(huì)第三十五次會(huì)議作了《關(guān)于2016年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
按照審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，省審計(jì)廳對(duì)2016年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中緊緊圍繞省委、省政府中心工作，自覺服務(wù)遼寧振興發(fā)展大局，始終堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí)、鼓勵(lì)創(chuàng)新、推動(dòng)發(fā)展，既注重揭露違法違規(guī)問題，揭示重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，又著力推進(jìn)體制機(jī)制創(chuàng)新，從政策制度層面提出意見建議。
2016年，面對(duì)嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，各地區(qū)各部門牢固樹立和貫徹落實(shí)新發(fā)展理念，緊緊圍繞統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，按照“四個(gè)著力”要求和推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革這條主線，準(zhǔn)確把握穩(wěn)中求進(jìn)總基調(diào)，全面貫徹落實(shí)省委決策部署，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)工作，經(jīng)濟(jì)社會(huì)總體運(yùn)行平穩(wěn)。從審計(jì)情況看，省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了支撐。
——深化改革，提升財(cái)政管理水平。省政府辦公廳印發(fā)《省本級(jí)預(yù)算管理規(guī)定》，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督。強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)控追加支出，預(yù)算調(diào)整全部依法履行人大常委會(huì)審批程序。進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)決算信息公開，健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，加大省級(jí)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)擴(kuò)面提質(zhì)力度。堅(jiān)持問題導(dǎo)向，完善審計(jì)查出問題整改機(jī)制，依法行政、依法理財(cái)水平不斷提高。
——增收節(jié)支，保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出。在做實(shí)財(cái)政收入基礎(chǔ)上，依法組織征收，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入正增長(zhǎng)；當(dāng)年?duì)幦≈醒胴?cái)力性轉(zhuǎn)移支付378.74億元，較上年增加115.64億元，增長(zhǎng)44％。持續(xù)壓縮“三公經(jīng)費(fèi)”支出，集中財(cái)力優(yōu)先保障民生方面的剛性支出。省本級(jí)一般公共預(yù)算支出663.9億元，增長(zhǎng)3.9%。其中，教育支出增長(zhǎng)3.7％，社會(huì)保障和就業(yè)支出增長(zhǎng)59.8%，醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出增長(zhǎng)6.9％。轉(zhuǎn)變對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域投入方式，建立并運(yùn)行100億元產(chǎn)業(yè)（創(chuàng)業(yè)）投資引導(dǎo)基金，吸引并帶動(dòng)社會(huì)資本參與發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)和創(chuàng)新領(lǐng)域重點(diǎn)項(xiàng)目。
——防控風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。省政府印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)縣級(jí)財(cái)政管理的若干意見》，省財(cái)政下達(dá)財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助273.3億元，增長(zhǎng)53.5%，增強(qiáng)了基層財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)保障能力。省政府籌集100億元建立并運(yùn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)基金，防范養(yǎng)老金支付風(fēng)險(xiǎn)。建立政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，努力防控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。采取綜合措施，省本級(jí)化解政府性債務(wù)1122.5億元；全年發(fā)行置換債券2707.8億元，優(yōu)化了存量債務(wù)結(jié)構(gòu)。
一、省級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了省財(cái)政廳具體組織省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、省發(fā)展改革委組織分配省本級(jí)基建投資情況。從審計(jì)情況看，省財(cái)政廳和省發(fā)展改革委認(rèn)真貫徹落實(shí)新一輪振興東北老工業(yè)基地有關(guān)政策，加強(qiáng)財(cái)政和投融資管理，積極爭(zhēng)取中央財(cái)力支持，深化預(yù)算管理制度改革，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，為推動(dòng)我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。
從財(cái)政管理和預(yù)算執(zhí)行具體組織實(shí)施情況看，還存在一些需要改進(jìn)的問題。主要是:
（一）部分預(yù)算分配和管理不規(guī)范。
一是部分預(yù)算安排未充分考慮上年執(zhí)行情況。17個(gè)項(xiàng)目上年執(zhí)行率不足40%，2016年仍安排預(yù)算2.37億元，當(dāng)年執(zhí)行率仍不足20%，年末新增結(jié)轉(zhuǎn)2.18億元，其中2個(gè)項(xiàng)目預(yù)算未予執(zhí)行。
二是部分預(yù)算安排論證不充分。2個(gè)專項(xiàng)的41個(gè)項(xiàng)目由于主管部門前期工作不到位、立項(xiàng)論證不充分，造成未執(zhí)行或中止執(zhí)行。
三是部分省本級(jí)基建投資安排不規(guī)范，項(xiàng)目管理還需加強(qiáng)。年初上報(bào)省人大審批的省本級(jí)基建投資預(yù)算全部未落實(shí)到具體項(xiàng)目，執(zhí)行中分三批下達(dá)計(jì)劃，均在6月30日以后，影響預(yù)算安排的及時(shí)性。抽查22個(gè)項(xiàng)目實(shí)施情況發(fā)現(xiàn)，10個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃實(shí)施或完成；3個(gè)項(xiàng)目的2466萬元自籌資金不到位；4個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)改變項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、內(nèi)容或擴(kuò)大投資規(guī)模。還有個(gè)別項(xiàng)目建成即損毀。
（二）轉(zhuǎn)移支付管理不到位。
一是部分預(yù)算下達(dá)不及時(shí)。中央轉(zhuǎn)移支付6.37億元、省財(cái)力安排的轉(zhuǎn)移支付7.87億元晚于規(guī)定時(shí)限提前告知市、縣；還有部分中央轉(zhuǎn)移支付未及時(shí)分解下達(dá)。
二是部分預(yù)算單位安排對(duì)下級(jí)補(bǔ)助，脫離財(cái)政監(jiān)管。8個(gè)省直部門預(yù)算中包含12個(gè)對(duì)市縣補(bǔ)助項(xiàng)目，安排資金6091.5萬元，預(yù)算執(zhí)行中直接撥付市縣對(duì)口部門，脫離市縣財(cái)政監(jiān)管。
（三）部分財(cái)政改革事項(xiàng)需進(jìn)一步推進(jìn)。
一是政府采購預(yù)算編制不完整且執(zhí)行較慢。年初政府采購預(yù)算15.75億元，只占當(dāng)年實(shí)際采購額的75%；有612個(gè)項(xiàng)目未在當(dāng)年10月底前完成付款，涉及金額3.78億元，占年初預(yù)算的24%。
二是多數(shù)部門政府購買服務(wù)指導(dǎo)性目錄未按規(guī)定公開。完成了政府購買服務(wù)指導(dǎo)性目錄編制工作的90個(gè)部門中，有80個(gè)部門未按規(guī)定公開。
三是對(duì)預(yù)算單位零余額賬戶動(dòng)態(tài)監(jiān)管需進(jìn)一步強(qiáng)化。14個(gè)單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金2027.8萬元，存入本單位實(shí)有資金賬戶；5個(gè)單位將資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入貸款戶4099.6萬元；3個(gè)單位未執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，從零余額賬戶提現(xiàn)報(bào)銷197.5萬元；1個(gè)單位從零余額賬戶撥付下屬單位實(shí)有資金賬戶55萬元。
四是財(cái)政存量資金清理還需加大力度。8個(gè)單位的1809.3萬元存量資金未及時(shí)收回財(cái)政統(tǒng)籌使用。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
對(duì)17個(gè)部門的審計(jì)結(jié)果表明，各部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，預(yù)算管理水平和財(cái)政資金使用績(jī)效不斷提高。但部分單位財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理方面還存在一些問題。
（一）部分單位預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。
11個(gè)單位拆遷補(bǔ)償款、房租等非稅收入9127.9萬元未上繳財(cái)政，其中坐支3484.6萬元；3個(gè)單位應(yīng)收未收房租等收入72萬元；3個(gè)單位應(yīng)計(jì)未計(jì)收入133.5萬元；7個(gè)單位未按規(guī)定用途使用資金699.4萬元；8個(gè)單位未按規(guī)定實(shí)施政府采購2155.4萬元。還有5個(gè)單位存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題。
（二）部分單位財(cái)務(wù)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。
5個(gè)單位賬外核算收支184.6萬元；2個(gè)單位虛假票據(jù)或“白條”報(bào)銷31萬元。還有4個(gè)單位存在向下屬單位攤派費(fèi)用、為下屬單位承擔(dān)費(fèi)用等問題。
（三）部分單位國(guó)有資產(chǎn)管理不到位。
11個(gè)單位土地、設(shè)備、車輛等入賬與核銷不及時(shí)，導(dǎo)致賬實(shí)不符；8個(gè)單位無償對(duì)外出借辦公用房等資產(chǎn)；3個(gè)單位占用下屬單位車輛9臺(tái)。還有5個(gè)單位存在工程竣工決算和產(chǎn)權(quán)手續(xù)辦理不及時(shí)問題。
三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
在全年各項(xiàng)審計(jì)中，省審計(jì)廳關(guān)注了國(guó)家重大政策措施和省委、省政府重大決策部署落實(shí)情況，并有針對(duì)性地開展跟蹤審計(jì)。同時(shí)，組織14個(gè)派出審計(jì)處和各市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)14個(gè)市進(jìn)行了專項(xiàng)政策跟蹤審計(jì)。
（一）“放管服”改革跟蹤審計(jì)情況。
2016年以來，省政府取消和下放356項(xiàng)省級(jí)職權(quán)，422項(xiàng)審批事項(xiàng)進(jìn)入省政務(wù)服務(wù)中心集中辦理，簡(jiǎn)政放權(quán)取得了顯著成效，但個(gè)別地區(qū)、部門還存在一些問題，主要是：1個(gè)縣對(duì)已關(guān)閉煤礦的獎(jiǎng)補(bǔ)政策未落實(shí)；3個(gè)縣（區(qū)）相關(guān)部門未承接城市排水許可管理權(quán)、食品添加劑生產(chǎn)許可等5項(xiàng)行政職權(quán)。1個(gè)部門將1項(xiàng)行政許可事項(xiàng)違規(guī)安排所屬事業(yè)單位行使；2個(gè)部門審核不嚴(yán)，致使3家不具備專業(yè)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)獲準(zhǔn)承擔(dān)中介評(píng)審業(yè)務(wù)。
（二）脫貧攻堅(jiān)政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。
對(duì)16個(gè)縣（市）脫貧攻堅(jiān)政策落實(shí)審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)黨委和政府能夠貫徹落實(shí)省委、省政府的工作部署，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，逐級(jí)落實(shí)責(zé)任。2016年，16個(gè)縣（市）通過各級(jí)財(cái)政安排和社會(huì)捐贈(zèng)籌集投入扶貧專項(xiàng)資金5.45億元，精準(zhǔn)扶貧取得了一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分地區(qū)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)。4個(gè)縣未及時(shí)編制精準(zhǔn)脫貧產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和年度實(shí)施方案；4個(gè)縣未按精準(zhǔn)產(chǎn)業(yè)扶貧要求統(tǒng)籌整合涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目與資金，有的項(xiàng)目帶動(dòng)率低；4個(gè)縣扶貧健康卡發(fā)放工作未落實(shí)到位，2個(gè)縣醫(yī)療減收政策未落實(shí)到位；3個(gè)縣貧困戶危房改造或教育扶貧對(duì)象底數(shù)不清；4個(gè)縣雖制定了貧困人口退出驗(yàn)收辦法，但未對(duì)主要收入標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化量化。
二是部分地區(qū)資金使用和項(xiàng)目管理不到位。4個(gè)縣存在扶貧資金閑置問題，3個(gè)縣存在扶貧資金撥付不及時(shí)問題；3個(gè)縣金融貸款扶貧覆蓋面小，未達(dá)預(yù)期。2個(gè)縣部分扶貧項(xiàng)目進(jìn)展緩慢；2個(gè)縣部分扶貧項(xiàng)目存在前期準(zhǔn)備不充分、招投標(biāo)手續(xù)不健全等問題。
（三）保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。
2016年，各地各部門積極推進(jìn)安居工程建設(shè)，通過財(cái)政安排和社會(huì)融資共籌集資金611億元，完成開工任務(wù)15.5萬套、基本建成任務(wù)19.61萬套、新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)1.14萬戶、農(nóng)村危房改造任務(wù)2.28萬戶，城鄉(xiāng)居民居住條件得到較大改善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分地區(qū)資金和項(xiàng)目管理不規(guī)范。9個(gè)市存在資金閑置問題；6個(gè)市15個(gè)項(xiàng)目施工許可證等基本建設(shè)手續(xù)不全；3個(gè)市5個(gè)項(xiàng)目未依法履行招標(biāo)程序；6個(gè)市35個(gè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收不規(guī)范；3個(gè)市5個(gè)項(xiàng)目因配套設(shè)施建設(shè)滯后不能交付使用；6個(gè)市存在已辦理竣工驗(yàn)收住房閑置問題。
二是部分地區(qū)審核把關(guān)不嚴(yán)。2個(gè)市29戶單位或居民違規(guī)取得征地拆遷補(bǔ)償款；5個(gè)市937戶保障對(duì)象違規(guī)享受保障待遇；2個(gè)市49戶家庭違規(guī)享受農(nóng)村危房改造補(bǔ)助；7個(gè)市2661套保障性住房欠繳租金。
（四）各市政府債務(wù)跟蹤審計(jì)情況。
對(duì)各市政府債務(wù)跟蹤審計(jì)結(jié)果表明，14個(gè)市政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控。2017年上半年，部分地區(qū)存在以發(fā)行地方政府債券以外的其他方式新增舉債融資情況，主要方式為銀行貸款、融資租賃等，主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、棚戶區(qū)改造、保障民生支出等。從審計(jì)涉及到的216家融資平臺(tái)公司情況看，多數(shù)融資平臺(tái)公司市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型進(jìn)展不大，收入主要來源于政府補(bǔ)貼，一些公司的資產(chǎn)中還有大量的公益性資產(chǎn)和儲(chǔ)備土地。
四、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況
（一）公檢法機(jī)關(guān)非稅收入及涉案款物審計(jì)調(diào)查情況。
對(duì)省、市、縣（區(qū)）143家公檢法機(jī)關(guān)的審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各級(jí)公檢法機(jī)關(guān)不斷健全管理制度、規(guī)范管理流程、推進(jìn)管理信息化，但在非稅收入和涉案款物管理方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分公檢法機(jī)關(guān)非稅收入管理亟需規(guī)范。7個(gè)單位應(yīng)收未收非稅收入1153.3萬元；39個(gè)單位應(yīng)繳未繳非稅收入2.88億元；25個(gè)單位居民證件費(fèi)、訴訟費(fèi)未實(shí)現(xiàn)收繳分離，部分單位存在坐支、挪用情況；38個(gè)單位涉案款專戶、執(zhí)行款專戶、訴訟費(fèi)過渡戶結(jié)存利息5853.8萬元未隨本金及時(shí)處理。此外，還有6個(gè)單位未經(jīng)審批將房屋、場(chǎng)地等國(guó)有資產(chǎn)出租、出借。
二是部分公檢法機(jī)關(guān)涉案款物管理較為混亂。14個(gè)單位挪用涉案款、執(zhí)行款4653.3萬元，主要用于機(jī)關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等支出；66個(gè)單位7.35億元涉案資金處理不及時(shí)，一些單位對(duì)涉案物品處理也不及時(shí)。同時(shí)，部分單位涉案款物內(nèi)控制度不完善，存在涉案資金未專戶核算、未按照案件設(shè)立明細(xì)賬和臺(tái)賬、扣押車輛信息登記不完整、扣押文書不規(guī)范、涉案款物移交手續(xù)不健全等問題。
（二）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支管理審計(jì)調(diào)查情況。
對(duì)省本級(jí)及10個(gè)市的審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各級(jí)政府高度重視養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理，通過各種方式籌集資金，保證了基金安全和足額發(fā)放。但是，部分市基金收支矛盾突出，支付壓力加大。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分地區(qū)基金收繳未做到應(yīng)收盡收。4個(gè)市低于繳費(fèi)基數(shù)下限收費(fèi)，少收保費(fèi)1.06億元；省直和7個(gè)市776戶企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)不完整，少繳保費(fèi)1.38億元；2個(gè)市5533戶企業(yè)少繳滯納金1.1億元。
二是部分地區(qū)基金支出審核不嚴(yán)。3個(gè)市8萬人通過躉繳方式參保；2個(gè)市擴(kuò)大基金使用范圍8.94億元。同時(shí)，部分市存在不符合條件人員參保，以及冒領(lǐng)或錯(cuò)發(fā)養(yǎng)老金問題。
三是部分地區(qū)基金管理不到位。2個(gè)市5039.3萬元“以物抵費(fèi)”資產(chǎn)被無償占用或長(zhǎng)期閑置；3個(gè)市縣基金收入10.52億元未及時(shí)繳入社?；饘簟Ｍ瑫r(shí)，部分市還存在基金債權(quán)長(zhǎng)年掛賬、違規(guī)設(shè)置和使用基金賬戶、串借其他資金發(fā)放養(yǎng)老金等問題。
（三）住宅專項(xiàng)維修資金收支及管理審計(jì)調(diào)查情況。
對(duì)8個(gè)市本級(jí)及所屬14個(gè)縣（區(qū)）審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各市縣能夠依法依規(guī)管理住宅專項(xiàng)維修資金，為維護(hù)居民住宅安全提供了較好保障。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分地區(qū)資金歸集不規(guī)范。6個(gè)市縣未收繳開發(fā)企業(yè)代收資金3.99億元；2個(gè)市2家開發(fā)企業(yè)擅自收取維修資金5600萬元并長(zhǎng)期占?jí)海?span style="FONT-FAMILY: Times New Roman">4個(gè)市縣1368戶業(yè)主未續(xù)交資金；7個(gè)市縣3.84萬戶保障性住房未納入資金歸集范圍；11個(gè)市縣舉辦房交會(huì)期間違規(guī)批準(zhǔn)15.53萬戶緩交維修資金；7個(gè)市縣維修資金未按規(guī)定提取及專戶存儲(chǔ)6.14億元；還有部分地區(qū)基礎(chǔ)工作薄弱，財(cái)務(wù)和檔案管理不規(guī)范，管理信息系統(tǒng)不完善。
二是部分地區(qū)資金使用不合規(guī)。7個(gè)市縣超范圍支出9172.8萬元用于老舊小區(qū)改造及供暖管道改造等；同時(shí)，部分市縣存在挪用維修資金問題；個(gè)別工程存在套取維修資金、假發(fā)票入賬和多計(jì)工程款等問題。
（四）大氣污染防治政策項(xiàng)目資金審計(jì)調(diào)查情況。
對(duì)省環(huán)保廳大氣污染防治政策項(xiàng)目資金情況審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，2013年至2015年，全省投入藍(lán)天工程專項(xiàng)資金2.9億元，主要用于工業(yè)提標(biāo)淘汰、能力建設(shè)、公交車油改氣補(bǔ)貼等，在大氣污染防治方面發(fā)揮了積極作用。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分地區(qū)資金使用不規(guī)范。5個(gè)市縣環(huán)保部門超范圍使用專項(xiàng)資金509.1萬元；1個(gè)市將專項(xiàng)資金60萬元用于已完工項(xiàng)目；3個(gè)市因項(xiàng)目未執(zhí)行、項(xiàng)目變更等原因，專項(xiàng)資金滯留1072.7萬元。
二是部分項(xiàng)目管理不到位。1個(gè)市對(duì)90個(gè)加油站及4個(gè)儲(chǔ)油庫進(jìn)行油氣回收改造，未經(jīng)消防、安全審查驗(yàn)收即建設(shè)并投入使用，存在安全隱患；1個(gè)市12個(gè)大氣污染治理項(xiàng)目未進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)。此外，部分市環(huán)保部門存在以罰代管現(xiàn)象，多次罰款后企業(yè)仍持續(xù)超標(biāo)排放。
（五）省屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)調(diào)查情況。
對(duì)25戶省屬企業(yè)2016年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是個(gè)別企業(yè)存貨盤盈15.23億元，對(duì)當(dāng)期業(yè)績(jī)有較大影響；二是審計(jì)調(diào)查的3戶新組建企業(yè)集團(tuán)仍按各自原有模式進(jìn)行財(cái)務(wù)記賬，實(shí)施不同的會(huì)計(jì)制度，不利于真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。
（六）省直事業(yè)單位業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)收支審計(jì)調(diào)查情況。
對(duì)100個(gè)省屬差額撥款和自收自支事業(yè)單位審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，多數(shù)單位能夠發(fā)揮職能作用，在經(jīng)營(yíng)管理方面取得一定成效。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是經(jīng)營(yíng)管理不善，收益未及時(shí)上繳。11個(gè)單位資不抵債，個(gè)別單位依靠借款維持人員開支。2014年至2016年分別有15個(gè)、14個(gè)和20個(gè)實(shí)現(xiàn)盈利單位未上繳國(guó)有資本收益合計(jì)387.7萬元。
二是財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理不規(guī)范。5個(gè)單位19.4畝土地、1.28萬平方米房屋等資產(chǎn)未入賬；3個(gè)單位房屋所有權(quán)人與實(shí)際使用人不符；4個(gè)單位1.7萬平方米房產(chǎn)閑置。9個(gè)單位往來款項(xiàng)3480.5萬元清理不及時(shí)；6個(gè)單位將投資和收入在往來賬中核算745.4萬元；還有部分單位存在不相容崗位兼職、大額現(xiàn)金支出、出借賬戶等問題。
對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，省政府高度重視。陳求發(fā)省長(zhǎng)和各位副省長(zhǎng)對(duì)有關(guān)審計(jì)報(bào)告、要情批示44件（次），省政府常務(wù)會(huì)議、省政府黨組會(huì)議、省長(zhǎng)辦公會(huì)議共14次聽取審計(jì)情況匯報(bào)，要求有關(guān)地區(qū)、部門及相關(guān)單位嚴(yán)肅整改，加強(qiáng)管理，完善制度。責(zé)成省審計(jì)廳對(duì)整改情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤，省政府督查室進(jìn)行督辦。目前，有的問題已經(jīng)整改完畢，有的正在整改中。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法違紀(jì)問題，省審計(jì)廳已向有關(guān)部門移送線索50件。目前已有1人被判刑，6人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分，9人正在被立案調(diào)查，7人取保候?qū)彛?span style="FONT-FAMILY: Times New Roman">22家單位、34名領(lǐng)導(dǎo)干部被通報(bào)批評(píng)。
五、審計(jì)建議
（一）深化改革，全力推進(jìn)振興發(fā)展。一是深化“放管服”改革，進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，為發(fā)展、創(chuàng)新釋放新動(dòng)力。二是深化投融資體制改革，提高政府投資效率和效益，積極引導(dǎo)民間資本投資，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。三是深化國(guó)有企業(yè)和事業(yè)單位改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)機(jī)制，促進(jìn)提質(zhì)增效，增強(qiáng)盈利能力，減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。
（二）切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)管，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是加強(qiáng)對(duì)重大投資、脫貧攻堅(jiān)、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域監(jiān)管，確保重大政策措施落實(shí)到位。二是強(qiáng)化社保基金收支管理，夯實(shí)工作基礎(chǔ)，增加收入，確保養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放。三是重點(diǎn)防范政府債務(wù)、不良資產(chǎn)、債券違約等風(fēng)險(xiǎn)隱患，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提高預(yù)警和應(yīng)急處置能力。
（三）著力提高財(cái)政管理水平，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。一是積極組織財(cái)政收入，加強(qiáng)非稅收入管理和收繳力度，加強(qiáng)財(cái)政資金統(tǒng)籌，盤活存量資金，提高財(cái)政保障能力。二是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，著力解決制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生改善的短板，提高財(cái)政資金使用的精準(zhǔn)度和有效性。三是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，硬化預(yù)算約束，通過強(qiáng)化信息化管理手段嚴(yán)格監(jiān)控零余額賬戶，推進(jìn)財(cái)政績(jī)效管理，進(jìn)一步健全責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律行為要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。
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