2017年8月，受市政府委托，市審計局陳倩雯局長向市六屆人大常委會第十九次會議作《深圳市2016年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》。這是廣東實行省以下審計機關(guān)人財物統(tǒng)一管理改革以來，深圳市審計局向市人大常委會提交的首份市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告。今年的審計工作報告，按照省審計廳的要求采用全省統(tǒng)一的基本框架格式，涵蓋財政管理審計、部門預算執(zhí)行審計、重大政策措施跟蹤審計、重點民生項目和專項資金審計等內(nèi)容，同時充分考慮深圳市人大開展全口徑預決算審查監(jiān)督的要求，在財政管理審計情況中列表反映市本級全口徑預決算情況，單列章節(jié)反映國有土地使用權(quán)出讓收支審計、國有資本和國有企業(yè)審計、政府投資項目跟蹤審計的相關(guān)情況。審計工作報告按照規(guī)定報請市政府審核、省審計廳審批，既突出了深圳審計工作特色，又體現(xiàn)了“全省審計一盤棋”的統(tǒng)一管理思路，具有以下幾個特點：
一、財政管理審計不斷深化，促進全面提高財政管理績效
按照《預算法》等相關(guān)法規(guī)要求，審計工作報告重點反映了市本級財政管理和決算報表等方面的審計情況，關(guān)注一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算的執(zhí)行情況，同時通過聯(lián)網(wǎng)審計反映了市本級一級預算部門及其下屬單位共121個部門475個單位的部門預算執(zhí)行情況，首次反映了區(qū)級財政管理審計和街道財政收支審計的情況，構(gòu)建了“橫向到邊、縱向到底”的財政審計監(jiān)督體系，審計全覆蓋取得了新的成效。一是全面評價財政管理績效。審計工作報告反映了市本級2016年度在落實積極財政政策、深化財政體制改革、加大關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)投入等情況，列表反映2016年市本級全口徑預決算情況，揭示了財政資金管理使用的績效和問題，對相關(guān)單位提出了處理意見。二是推動區(qū)級財政管理改革。審計工作報告首次反映了深圳市寶安區(qū)2015年度財政決算和龍華區(qū)、坪山區(qū)的財政管理情況，反映了上述單位在充分發(fā)揮財政職能、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)、完善預算管理、深化國庫集中支付改革等方面的成效，揭示了預算編制不夠細化等問題。三是促進街道收支規(guī)范。按照省審計廳統(tǒng)一部署，市審計局2016年度對9個街道辦事處財政財務收支情況進行了審計，深入到財政管理的基層單位，著重從推進基層經(jīng)濟和各項民生事業(yè)發(fā)展角度，發(fā)現(xiàn)問題提出審計建議，促進街道財政財務收支管理規(guī)范。
二、推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，促進重大政策措施貫徹落實
按照中央部署，近年來深圳市和全國各地一樣，審計工作堅持以推進“放、管、服”和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，持續(xù)開展中央、省、市重大政策措施落實情況跟蹤審計，通過組織方式和審計對象的組合，實現(xiàn)重大政策貫徹落實跟蹤審計的全覆蓋。一是組織方式更新。一方面，按照上級審計機關(guān)的統(tǒng)一部署，每季度獨立開展市政府各部門和各區(qū)有關(guān)重大政策措施貫徹落實的跟蹤審計，如2017年第二季度對羅湖區(qū)政府和大鵬新區(qū)管委會的審計。另一方面，其他審計項目均高度關(guān)注中央、省、市重大政策措施的貫徹落實情況。如社?；饘徲嫞槍Υ嬖趩栴}要求市社會保險基金管理局按照《廣東省社會保險基金監(jiān)督條例》的規(guī)定，加強政策研究，建立健全聯(lián)合執(zhí)法機制，堵塞漏洞。二是審計成效明顯。審計工作報告綜合反映了各審計項目推進落實“放、管、服”和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革取得的成效，也揭示了存在的問題，及時督促相關(guān)部門抓好整改。如在“營改增”方面揭示了減稅規(guī)模較2015年有較大增長，反映了改革成效；在核實清理淘汰低端企業(yè)中，審計發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)并不屬于低端企業(yè)，及時要求被審計單位糾正重大政策貫徹落實中存在的偏差和不足。
三、推動惠民政策貫徹落實，持續(xù)促進民生福祉保障
近年來，深圳市本級財政民生投入逐年加大，審計對民生項目和資金的監(jiān)督也逐年加強。市審計局把事關(guān)群眾根本利益的重點民生事項和促進人民生活環(huán)境改善的基礎(chǔ)設(shè)施及配套建設(shè)項目作為審計重點，高度關(guān)注民生政策目標的實現(xiàn)情況，著力發(fā)現(xiàn)和反映存在的普遍性和典型性問題，全力維護人民群眾切身利益。一是高度關(guān)注惠民事項。市審計局持續(xù)對保障性安居工程、社會保險基金開展審計，對水環(huán)境整治項目開展跟蹤審計，對民生項目進行整體評價，促進有關(guān)問題的整改落實。保障房方面，審計工作報告反映了保障性安居工程取得的成效，市區(qū)各級財政近年來加大資金投入力度，安居工程和配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)有序推進，采取多種方式擴大住房保障覆蓋范圍，有效滿足不同層次住房困難家庭的保障需求。社?；鸱矫?，審計工作報告全面評價了深圳市著力打造以“五險”為主體的社會保障體系所取得的最新進展,包括持續(xù)多渠道落實社保參保減負清單，工傷保險基準費率、生育保險基準費率下調(diào)，啟動生育津貼和企業(yè)穩(wěn)崗補貼發(fā)放等情況。水環(huán)境整治方面，對36個水務基礎(chǔ)設(shè)施項目進行了審計，重點關(guān)注工程管理情況，推進水環(huán)境整治水平提升。二是促進規(guī)范發(fā)展。對于保障房，審計工作報告反映了租賃歷史遺留問題建筑納入保障房存在風險、保障房信息化管理建設(shè)和應用存在不足等問題，要求有關(guān)部門總結(jié)經(jīng)驗，推動信息共享，做到規(guī)范管理、有序發(fā)展。對于社?；穑沂玖松贁?shù)參保單位涉嫌違法提供掛靠參保、社保基金業(yè)務申報和支付管理存在不足等問題，要求市社會保障局采取措施打擊虛構(gòu)勞動關(guān)系掛靠參保的行為，協(xié)同有關(guān)部門加強相關(guān)政策研究，堵塞漏洞，保障基金安全、平穩(wěn)運營。對于水環(huán)境整治，審計揭示了8個標段未經(jīng)建設(shè)單位審批，通過簽訂勞務分包協(xié)議進行分包，個別建設(shè)費用核算不合規(guī)等問題，要求建設(shè)單位規(guī)范建設(shè)施工管理，監(jiān)督承包人規(guī)范分包合同內(nèi)容，嚴格按合同規(guī)定履行分包審批程序；嚴格執(zhí)行基本建設(shè)財務管理規(guī)定，保證建設(shè)成本核算的真實和完整。
四、關(guān)注國資國企運營情況，不斷加大審計監(jiān)督力度
為貫徹落實中央深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的要求，市審計局審計了2016年度深圳市本級國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況和深圳市投資控股有限公司等10家市屬國有企業(yè)，重點審計國有資本經(jīng)營收益的有關(guān)事項，全面關(guān)注國有企業(yè)異地投資情況。一是促進提高決策水平。為更全面反映國有企業(yè)經(jīng)營管理全貌，今年在關(guān)注往年既有審計內(nèi)容時，繼續(xù)關(guān)注國有企業(yè)異地投資運營情況，重點關(guān)注國內(nèi)投資情況，審計發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)存在對異地投資項目投資風險估計不足等問題，要求市屬企業(yè)加強對異地投資項目的可行性研究和風險評估,嚴格執(zhí)行項目后評價制度,加強投資決策監(jiān)管和責任追究,審慎選擇投資合作伙伴。二是促進管理制度完善。審計發(fā)現(xiàn)市國資委出臺的市屬企業(yè)自主創(chuàng)新獎勵扶持制度未對認定標準、等級確定、獎勵金額、資金監(jiān)管等內(nèi)容作出明確規(guī)定，個別項目未經(jīng)參與評選直接給予獎勵。審計要求市國資委完善相關(guān)制度，建立對獎勵資金的使用跟蹤和績效考評的監(jiān)督機制并加快貫徹落實，更好地體現(xiàn)扶持資金績效。三是促進國有資產(chǎn)安全。工作報告披露了市投控公司下屬企業(yè)實行債轉(zhuǎn)股改制存在的問題，指出部分資產(chǎn)和部分收益以及歷史債權(quán)沒有納入債轉(zhuǎn)股范圍，也未及時建立管理臺賬、會計核算不完整，存在國有資產(chǎn)流失風險，要求市投控公司及時處理企業(yè)改制后的遺留資產(chǎn),進一步主張股東權(quán)益，如實會計核算，抓緊追收債權(quán),確保國有資產(chǎn)安全。
五、密切關(guān)注基礎(chǔ)管理薄弱環(huán)節(jié)，推動切實發(fā)揮審計成效
審計工作報告圍繞“促發(fā)展、促改革、促安全、促績效”，主動適應改革發(fā)展的新常態(tài)，本年度側(cè)重于促進優(yōu)化完善基礎(chǔ)管理，審計工作深入到政府部門基礎(chǔ)管理環(huán)節(jié)，促進提升基礎(chǔ)管理水平。一是促進信息化管理。審計工作報告注重從基礎(chǔ)管理環(huán)節(jié)反映存在問題，分析問題原因，促進補齊管理短板。如對于保障性安居工程，反映了保障房信息化管理建設(shè)和應用存在不足，無法實時核查人員信息，出現(xiàn)重復享受住房保障待遇的情況，要求市住房建設(shè)局積極推動信息共享，加強全市保障房業(yè)務系統(tǒng)建設(shè)，充分利用信息共享資源，提升信息化管理水平。審計還對市財政委金財核心系統(tǒng)實時監(jiān)控不到位，提出了加強支付過程監(jiān)管的意見建議。二是促進檔案管理完善。審計發(fā)現(xiàn)，市金融辦未建立金融發(fā)展專項資金檔案歸檔制度，專項資金申報及發(fā)文審批等資料由經(jīng)辦人員各自保管，經(jīng)辦人員調(diào)離崗位未履行資料交接手續(xù)，造成申報資料保存不完整、發(fā)文審批資料缺失，檔案管理缺位。審計要求市金融辦建立金融發(fā)展專項資金項目檔案歸檔制度，并按照檔案管理要求做好資料整理歸檔，規(guī)范管理。三是促進內(nèi)部控制完善。審計工作報告揭示了部分街道預算支出內(nèi)部控制管理不到位的問題，要求各有關(guān)街道采取措施落實整改，進一步健全和細化各項制度，加強財經(jīng)法紀培訓，加大追責問責力度，不斷提升財政財務管理水平。審計工作報告還反映了市城管局下屬單位公安局森林分局通過采購中心進行勞務外包采購，在實際派遣人員減少的情況下，仍按照原合同約定人數(shù)多支付勞務費的管理漏洞，嚴格作出審計處理，推進內(nèi)部管理更加精細化、科學化。
六、充分運用大數(shù)據(jù)分析手段，全面反映審計全覆蓋成果
推行大數(shù)據(jù)審計是實現(xiàn)審計全覆蓋的重要手段，也是審計有效發(fā)揮作用的獨門利器。近年來，市審計局在既有審計資源與審計任務不匹配情況下，大力推行數(shù)字化審計模式，積極探索聯(lián)網(wǎng)審計，加大數(shù)據(jù)分析應用力度，審計全覆蓋取得了突出成效。一是加大審計覆蓋面。2017年，市審計局通過市財政委國庫集中支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，繼續(xù)對深圳市本級一級預算部門及其下屬單位采取聯(lián)網(wǎng)審計，審計對象擴大到121個部門475個單位，重點審計了市衛(wèi)計委等38個市本級一級預算部門，延伸審計其所屬174個下屬單位。與往年相比，資金使用量相對較小的單位，也被納入本年度審計范圍，審計覆蓋面不斷擴大。二是加大問題揭示力度。審計工作報告從部分單位未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定、部分單位超預算無預算支出公務經(jīng)費、部分單位未嚴格執(zhí)行政府采購三個方面，反映了20多家單位存在的問題，如部門預算管理中有房產(chǎn)物業(yè)未入賬核算等問題，勞務外包采購中多支付勞務費等問題，均具有典型性。三是加大審計處理力度。本年度針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計共提出審計意見和建議190條，較往年加大了審計處理處罰力度，有力推動審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實。對于審計發(fā)現(xiàn)的屬于內(nèi)部管理方面問題，審計要求相關(guān)部門完善管理制度進行整改。對于體制機制性問題，審計提出建設(shè)性的意見建議，推動建立長效機制。對于違法違規(guī)問題，出具審計決定書10份，發(fā)出移送處理書21份，移送違法違規(guī)問題線索32起。此外，審計工作報告反映了審計實施過程中的整改情況，如審計期間市社會保障局已追回7名參保人員重復領(lǐng)取的生育保險津貼。按照《深圳經(jīng)濟特區(qū)審計監(jiān)督條例》規(guī)定，市審計局將按照市政府的要求督促有關(guān)單位落實整改，四個月后向市人大常委會報告審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，進一步推進審計整改的落實。
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