中國華電集團有限公司2016年度財務(wù)收支等情況審計結(jié)果
（2018年6月20日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計署對中國華電集團有限公司（以下簡稱中國華電）2016年度財務(wù)收支等情況進行了審計，重點審計了中國華電總部及所屬中國華電科工集團有限公司（以下簡稱華電科工）等3家二級單位，對有關(guān)事項進行了延伸和追溯。
一、基本情況
中國華電成立于2002年，主要從事電源開發(fā)、投資、建設(shè)、經(jīng)營和管理，組織電力（熱力）生產(chǎn)銷售，電力工程建設(shè)與監(jiān)理等。據(jù)其2016年度合并財務(wù)報表反映，中國華電2016年底擁有全資和控股子公司743家、參股公司208家；資產(chǎn)總額7791.45億元，負債總額6352.52億元，所有者權(quán)益1438.93億元，資產(chǎn)負債率81.53%；當(dāng)年營業(yè)總收入1873.71億元，利潤總額131.23億元，凈利潤85.45億元，凈資產(chǎn)收益率6.02%；國有資本保值增值率104.46%。立信會計事務(wù)所（特殊普通合伙）對此合并財務(wù)報表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，該審計報告在中國貨幣網(wǎng)公開。
審計署審計結(jié)果表明，中國華電加快公司產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，不斷調(diào)整優(yōu)化電源結(jié)構(gòu)布局，加快發(fā)展清潔能源；完善法人治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化管控機制和內(nèi)部管理，強化全面風(fēng)險體系建設(shè)；認真整改審計發(fā)現(xiàn)問題。審計也發(fā)現(xiàn)，中國華電在財務(wù)管理和會計核算、經(jīng)營管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財務(wù)管理和會計核算方面。
1．2016年，中國華電總部及所屬貴州華電安順華榮投資有限公司（以下簡稱貴州華榮公司）等9家企業(yè)未按規(guī)定計提折舊、攤銷無形資產(chǎn)、確認投資損失等，造成多計利潤1.03億元。
2．2016年，中國華電編制合并財務(wù)報表時，合并范圍不準(zhǔn)確，涉及資產(chǎn)8072.2萬元，造成多計利潤163.54萬元；對所屬企業(yè)間關(guān)聯(lián)交易抵銷不充分，造成少計利潤1231.65萬元。
3．2016年，中國華電所屬華電榆林天然氣化工有限責(zé)任公司等9家企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、資產(chǎn)處置凈收益等核算不準(zhǔn)確，造成少計利潤4543.09萬元。
4．2016年，所屬華電科工等4家企業(yè)列支交通補貼等工資性支出3246.54萬元，未納入工資總額核算。
（二）經(jīng)營管理方面。
1．2013年至2016年，所屬華電科工違規(guī)將項目對外分包，涉及合同金額80.21億元，其中2016年14.27億元。
2．2013年至2014年，所屬華鑫國際信托有限公司8個資金信托計劃盡職調(diào)查及后期監(jiān)管不到位，造成11.21億元信托資金未按規(guī)定用途使用或存在損失風(fēng)險。
3．2015年，中國華電未按規(guī)定報備所屬華電科工出資4.6億元對外收購股權(quán)事項。
4．至審計時，所屬太倉華電開發(fā)建設(shè)有限公司的建設(shè)用地長期閑置，已計提減值準(zhǔn)備3.32億元。
5．2011年至2016年，所屬華電科工向中介機構(gòu)支付的1.92億元代理費依據(jù)不充分。
6．2014至2016年，中國華電所屬7家企業(yè)工資總額管理不規(guī)范，涉及金額1.87億元。
7．2014年，中國華電收購一個天然氣項目后未按規(guī)定報備，2016年該項目虧損1.19億元。
8．2005年至2012年，中國華電所屬一家企業(yè)違規(guī)收購一家煤礦股權(quán)出資8176萬元，后因該礦列入過剩產(chǎn)能關(guān)閉名單，至2017年4月已全額計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
9．2013年12月至2014年2月，所屬華電新疆發(fā)電有限公司等兩家企業(yè)未經(jīng)集團批準(zhǔn)收購3個發(fā)電項目，其中兩個項目至2016年底累計虧損7380.55萬元。
10．2014年，中國華電未經(jīng)報備同意下屬單位購買股票，至2017年6月15日形成浮虧5465.68萬元。
11．2014年，所屬貴州華電華和能源有限公司違規(guī)對外提供擔(dān)保5000萬元，因承擔(dān)連帶責(zé)任面臨損失風(fēng)險。
12．至審計時，中國華電所屬一家企業(yè)未實現(xiàn)對控股子公司的管理控制權(quán)，還代償其涉訴債務(wù)形成損失3744.38萬元。
13．2013年，中國華電所屬一家企業(yè)在處置股權(quán)過程中，違規(guī)將在用資產(chǎn)報廢，涉及資產(chǎn)凈值3019.96萬元。
14．2016年，中國華電的集中招標(biāo)采購不合規(guī)，涉及合同金額2921.78萬元。
15．所屬貴州華榮公司一個工程建設(shè)項目未及時開工，至2017年4月2130萬元建設(shè)資金已閑置3年。
16．2011年，所屬華電科工未經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)付項目收購款，后項目難以推進，至審計時還有1575.23萬元預(yù)付款未收回，存在損失風(fēng)險。
17．2016年，中國華電違規(guī)獲取項目資金1510.62萬元。
18．2014年至審計時，中國華電所屬一家企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)停建部分工程，造成163.2畝工業(yè)用地閑置。
19．2014年至2015年，所屬華電煤業(yè)集團有限公司未報經(jīng)煤炭行業(yè)主管部門批準(zhǔn)，違規(guī)同意3個煤礦由基建期轉(zhuǎn)入試生產(chǎn)階段，至2016年底累計生產(chǎn)煤炭4396.49萬噸。
20．2013年至2016年，中國華電所屬10家企業(yè)未按規(guī)定報經(jīng)集團審批新開立40個銀行賬戶。
21．至審計時，中國華電未對所屬4家企業(yè)的5項違規(guī)決策問題進行問責(zé)追責(zé)。
22．至2016年底，中國華電未按要求完成低效無效資產(chǎn)處置、化解過剩產(chǎn)能等任務(wù)；2015年，中國華電未按要求完成年度應(yīng)收賬款和存貨壓控工作。
23．2016年3月至6月，中國華電未按要求取消或暫緩建設(shè)電力盈余地區(qū)的煤電項目。
24．至2016年底，中國華電已建成投產(chǎn)的9個電源項目未取得建設(shè)用地審批手續(xù)，涉及土地1.12萬畝。
（三）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2015年至2016年，中國華電所屬一家企業(yè)列支超集團內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待餐費8755.5萬元，其中2016年4559.53萬元。
2．2014年至2016年，所屬貴州烏江水電開發(fā)有限責(zé)任公司等5家企業(yè)部分中高層管理人員和職工超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，涉及金額219.8萬元，其中2016年15.1萬元。
3．2014年至2016年，所屬貴州烏江水電開發(fā)有限責(zé)任公司等兩家企業(yè)違規(guī)購買香煙和高檔酒水57.83萬元。
4．2009年9月至2015年12月，中國華電所屬企業(yè)一名中層管理人員違規(guī)持有該企業(yè)間接控股的一家公司股權(quán)，并轉(zhuǎn)讓獲利29.89萬元。
三、審計處理及整改情況
對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國華電通過調(diào)整有關(guān)會計賬目和財務(wù)報表、建立健全相關(guān)制度等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。
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