中國鹽業(yè)總公司2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果
（2018年6月20日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對中國鹽業(yè)總公司（以下簡稱中鹽公司）2016年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中鹽公司總部及所屬中鹽安徽紅四方股份有限公司、中鹽吉蘭泰鹽化集團(tuán)有限公司（以下分別簡稱中鹽紅四方、中鹽吉蘭泰）等5家二級單位，對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
中鹽公司成立于1950年，主要從事采、制鹽及相關(guān)鹽化工生產(chǎn)，食鹽專營及相關(guān)產(chǎn)品貿(mào)易，鹽業(yè)勘查、工程設(shè)計(jì)、相關(guān)產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)和服務(wù)等。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中鹽公司2016年底擁有全資和控股子公司269家；資產(chǎn)總額473.08億元，負(fù)債總額384.54億元，所有者權(quán)益88.54億元，資產(chǎn)負(fù)債率81.28%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入208.88億元，利潤總額4.46億元，凈利潤1.11億元，凈資產(chǎn)收益率1.28%；國有資本保值增值率99.18%。立信會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告在中國貨幣網(wǎng)公開。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中鹽公司調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，逐漸收縮鹽化工業(yè)務(wù)規(guī)模，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展；推進(jìn)鹽業(yè)體制改革，探索政企分開等體制機(jī)制創(chuàng)新；完善管理程序，加強(qiáng)制度體系建設(shè)，注重發(fā)揮董事會在戰(zhàn)略引領(lǐng)、投資決策、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的作用。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中鹽公司在財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算、經(jīng)營管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算方面。
1．2016年，中鹽公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍不完整、內(nèi)部交易抵銷不充分，涉及資產(chǎn)2.52億元，多計(jì)利潤0.15億元。
2．2016年，所屬中鹽紅四方少計(jì)提固定資產(chǎn)折舊及少攤銷無形資產(chǎn)費(fèi)用，多計(jì)利潤942.54萬元。
（二）經(jīng)營管理方面。
1．2016年，所屬中鹽紅四方開具無真實(shí)貿(mào)易背景銀行承兌匯票從金融機(jī)構(gòu)獲取資金8.39億元。
2．2016年，中鹽公司未按約定用途使用資金5.61億元。
3．2016年，中鹽公司所屬企業(yè)存在應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)等問題，涉及金額1.03億元。
4．2014年，所屬中鹽天津市長蘆鹽業(yè)有限公司違規(guī)開展貨物購銷業(yè)務(wù)，涉及金額8000萬元，至審計(jì)時(shí)本息合計(jì)8636.44萬元面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
5．至審計(jì)時(shí)，中鹽公司未嚴(yán)格執(zhí)行集體決策程序處置3家所屬企業(yè)房產(chǎn)、土地、設(shè)備等，涉及金額8182.78萬元。
6．2015年，所屬中鹽紅四方未經(jīng)中鹽公司批準(zhǔn)建設(shè)“5000噸/年三氯化鐵項(xiàng)目”等兩個(gè)項(xiàng)目，至審計(jì)時(shí)累計(jì)完成投資7513.83萬元。
7．2014年至審計(jì)時(shí)，所屬中鹽紅四方未經(jīng)中鹽公司批準(zhǔn)對外投資6062.6萬元。
8．2015年，所屬中鹽河北鹽業(yè)專營有限公司未經(jīng)中鹽公司批準(zhǔn)、未進(jìn)行資產(chǎn)評估等，即按初始投資3450萬元轉(zhuǎn)讓3個(gè)股權(quán)投資項(xiàng)目。
9．2016年，所屬中鹽金壇鹽化有限責(zé)任公司（以下簡稱中鹽金壇）一個(gè)礦區(qū)擴(kuò)能增產(chǎn)項(xiàng)目未經(jīng)環(huán)評審批即開工建設(shè)，至審計(jì)時(shí)已完成投資1415.09萬元。
10．2006年至2008年，中鹽公司未經(jīng)批準(zhǔn)為5名職工違規(guī)購買補(bǔ)充商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，涉及金額共計(jì)50.09萬元。
11．至審計(jì)時(shí)，中鹽公司對2014年2月已獲主管部門批復(fù)的《中國鹽業(yè)總公司貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》，未在系統(tǒng)內(nèi)印發(fā)執(zhí)行。
12．至審計(jì)時(shí)，中鹽公司未按要求建立境外投資管理體系，對無實(shí)質(zhì)經(jīng)營的境外企業(yè)未按要求及時(shí)注銷。
13．至2016年底，中鹽公司對所屬中鹽能源有限公司等6家二級企業(yè)控股不控權(quán)，管控能力較弱。
14．至審計(jì)時(shí)，中鹽公司未按要求成立剝離國有企業(yè)辦社會職能和解決歷史遺留問題專項(xiàng)工作小組，未出臺相關(guān)落實(shí)措施；未按要求制定本企業(yè)培訓(xùn)療養(yǎng)機(jī)構(gòu)改革實(shí)施方案，也未上報(bào)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)改革的相關(guān)資料。
15．至審計(jì)時(shí)，中鹽公司未按要求完成低效無效資產(chǎn)清理處置、公務(wù)用車改革、棚戶區(qū)改造、壓縮法人管理層級等工作；2016年，中鹽公司未按要求完成應(yīng)收賬款壓控工作。
16．中鹽公司各信息系統(tǒng)間數(shù)據(jù)交互困難，所屬二級企業(yè)的數(shù)據(jù)難以實(shí)時(shí)傳輸、統(tǒng)一管理。
（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．至審計(jì)時(shí)，所屬中鹽紅四方、中鹽金壇77名中層以上管理人員違規(guī)間接持有4家參股公司或關(guān)聯(lián)公司股份。
2．2013年，所屬中鹽吉蘭泰違規(guī)舉辦公司周年慶典活動(dòng)，涉及金額103.9萬元。
此外，審計(jì)署2012年授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對中鹽公司所屬15家企業(yè)審計(jì)中指出，所屬中鹽勘察設(shè)計(jì)院有限公司5年以上應(yīng)收款171.82萬元難以收回，所屬寧夏回族自治區(qū)鹽業(yè)公司在其他應(yīng)付款中掛賬10年以上的收入80.87萬元未清理，所屬中鹽廣西鹽業(yè)有限公司購置辦公樓未取得房產(chǎn)權(quán)屬證書，所屬中鹽甘肅省鹽業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司投資的一個(gè)項(xiàng)目存在一定風(fēng)險(xiǎn)等4個(gè)問題，相關(guān)單位至此次審計(jì)時(shí)尚未整改。
三、審計(jì)處理及整改情況
對以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中鹽公司通過調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表、建立健全相關(guān)制度等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。
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