中國交通建設(shè)集團(tuán)有限公司2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果
（2018年6月20日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對(duì)中國交通建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱中交集團(tuán)）2016年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中交集團(tuán)總部及所屬中交投資有限公司、中交房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司、中國港灣工程有限責(zé)任公司（以下分別簡稱中交投資、中交房地產(chǎn)、中國港灣）等9家二級(jí)單位，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
中交集團(tuán)成立于2005年，主要從事港口和航道疏浚、交通基礎(chǔ)設(shè)施投資和房地產(chǎn)開發(fā)等。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中交集團(tuán)2016年底擁有全資和控股子公司890家、參股公司37家；資產(chǎn)總額10 199.32億元，負(fù)債總額7863.38億元，所有者權(quán)益2335.94億元，資產(chǎn)負(fù)債率77.1%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入4700.22億元，利潤總額240.58億元，凈利潤179.68億元，凈資產(chǎn)收益率8.02%；國有資本保值增值率109.7%。瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告在中國貨幣網(wǎng)公開。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中交集團(tuán)積極推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，構(gòu)建多元化業(yè)務(wù)格局，承擔(dān)了港珠澳大橋等國家重特大工程；加快“走出去”步伐，連續(xù)10年成為亞洲最大國際工程承包商；加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，推動(dòng)完善內(nèi)部治理體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中交集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。
1．2016年，中交集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍不完整、抵銷不充分，涉及資產(chǎn)55.97億元，由此多計(jì)利潤0.99億元。
2．至2016年底，所屬中國交通建設(shè)股份有限公司（以下簡稱中交股份）多計(jì)不符合確認(rèn)條件的資產(chǎn)26.07億元、負(fù)債32.13億元。
3．2016年，所屬中交第三航務(wù)工程局有限公司（以下簡稱三航局）等3家企業(yè)未按規(guī)定將有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)確認(rèn)為負(fù)債，造成少計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債各9.17億元。
4．2016年，所屬三航局、中交第一公路工程局有限公司（以下簡稱一公局）將業(yè)主尚未認(rèn)可的合同變更款和變更索賠確認(rèn)收入、項(xiàng)目成本計(jì)入存貨等，多計(jì)利潤8.3億元。
5．2016年，所屬中交股份將應(yīng)于當(dāng)年實(shí)施的工程結(jié)算推遲至2017年，造成少計(jì)利潤0.1億元。
6．2016年，中交股份總部及所屬5家企業(yè)未按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等，造成多計(jì)利潤1.91億元。
7．至2016年底，所屬沈陽裕寧房產(chǎn)開發(fā)有限公司債轉(zhuǎn)股事項(xiàng)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，少計(jì)資本公積1.26億元。
8．2016年，所屬中交股份總部、中交城市投資控股有限公司3個(gè)工程項(xiàng)目對(duì)臨時(shí)設(shè)施提前攤銷、多確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債等，并按完工百分比法確認(rèn)收入，多計(jì)收入1.27億元、成本1.25億元。
9．2016年，所屬中國港灣超工資總額列支工資性支出961.93萬元；所屬中交第四航務(wù)工程局有限公司（以下簡稱四航局）等4家企業(yè)列支工資性支出610.59萬元，未納入工資總額核算。
10．2016年，所屬中交第二公路工程局有限公司（以下簡稱二公局）多計(jì)營業(yè)外收入1386.62萬元。
11．2016年，所屬中交投資下屬4家企業(yè)少確認(rèn)房屋租賃費(fèi)用，造成多計(jì)利潤1120.56萬元。
12．2016年，所屬三航局等3家企業(yè)通過虛開發(fā)票等方式獲取26.6萬元，用于稅費(fèi)支出等。
（二）經(jīng)營管理方面。
1．2016年，所屬一公局等4家企業(yè)部分工程項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)或公開招標(biāo)，涉及金額52.65億元；所屬一公局等5家企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)分包，涉及金額58.01億元。
2．2014年、2016年，中交集團(tuán)總部及所屬企業(yè)先定價(jià)后評(píng)估或未經(jīng)評(píng)估對(duì)外收購股權(quán)，涉及金額57.54億元。
3．2009年至審計(jì)時(shí)，所屬二公局等9家企業(yè)存在未經(jīng)審批或越權(quán)審批簽訂合同、支付費(fèi)用、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)等問題，涉及金額69.85億元。
4．2010年至2016年，所屬中交廣州航道局有限公司等4家企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)出借資金或投資項(xiàng)目，至2016年底有30億元未收回。
5．2013年至審計(jì)時(shí)，所屬中國路橋工程有限責(zé)任公司違規(guī)出借銀行賬戶。
6．2010年至審計(jì)時(shí)，所屬中交股份19名職工投資入股的公司違規(guī)與集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來17.52億元；所屬兩家企業(yè)未按計(jì)劃完成職工持股清理，涉及資產(chǎn)5008.34萬元。
7．2014年，所屬中交股份總部未報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)同意下屬企業(yè)投資建設(shè)一個(gè)非主業(yè)項(xiàng)目，至審計(jì)時(shí)已投資5.01億元。
8．2013年1月和2014年10月，所屬一家單位違規(guī)承攬兩個(gè)轉(zhuǎn)包工程，且未經(jīng)審批為業(yè)主提供擔(dān)保4.94億元，其中1002.56萬元保函面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
9．至審計(jì)時(shí)，所屬中國公路工程咨詢集團(tuán)有限公司（以下簡稱中咨集團(tuán)）等兩家企業(yè)對(duì)24家全資或控股企業(yè)未取得實(shí)際控制權(quán)，涉及注冊(cè)資本3.75億元。
10．2013年，所屬一家企業(yè)前期調(diào)查不充分即增資2.03億元控股一家公司，至2016年底被收購企業(yè)已連續(xù)3年虧損共3.7億元。
11．2013年，所屬中國港灣下屬一家單位未經(jīng)批準(zhǔn)承攬一個(gè)高速公路項(xiàng)目，至審計(jì)時(shí)預(yù)計(jì)虧損3.15億元。
12．2012年至2013年，所屬中交天津航道局有限公司及下屬企業(yè)3個(gè)項(xiàng)目未簽合同即開工建設(shè)，涉及金額26.93億元。因未辦理環(huán)評(píng)手續(xù)等多次停復(fù)工，至審計(jì)時(shí)已墊付工程款1.99億元。
13．2014年，所屬四航局以1.23億元收購已納入地方淘汰落后產(chǎn)能范圍的船廠，至審計(jì)時(shí)處于停產(chǎn)閑置狀態(tài)。
14．2013年，所屬中交股份未充分考慮自身沒有行業(yè)經(jīng)驗(yàn)等投資建設(shè)一鉆井船項(xiàng)目，投入1.12億元后已暫緩實(shí)施。
15．至審計(jì)時(shí)，所屬二公局一辦公樓項(xiàng)目超批復(fù)投資2597.05萬元。
16．2013年至2016年，所屬中咨集團(tuán)違規(guī)出借設(shè)計(jì)資質(zhì)并收取管理費(fèi)2538.5萬元，其中2016年265.34萬元。
17．至審計(jì)時(shí)，所屬中交股份科技城項(xiàng)目因前期論證不充分，累計(jì)虧損2062.14萬元。
18．2014年，所屬中交隧道工程局有限公司和中交投資未落實(shí)建設(shè)項(xiàng)目批復(fù)要求，銀行貸款未落實(shí)即開工建設(shè)，擅自提高項(xiàng)目公司持股比例，其中一個(gè)項(xiàng)目已累計(jì)形成虧損2049.11萬元。
19．至審計(jì)時(shí)，所屬上海振華重工（集團(tuán)）股份有限公司2.1萬平方米辦公樓閑置5年，所屬二公局64畝土地閑置2年。
20．2011年、2013年、2016年，所屬一公局確定的合格分包商名錄中無資質(zhì)企業(yè)占9.36%、12.3%、11.94%。
21．至審計(jì)時(shí)，中交集團(tuán)未按期完成3項(xiàng)國有資本投資公司試點(diǎn)任務(wù)。
22．至審計(jì)時(shí)，中交集團(tuán)未按要求完成壓縮管理層級(jí)減少法人戶數(shù)、低效無效資產(chǎn)清理處置和房地產(chǎn)去庫存工作；2016年，中交集團(tuán)未按要求完成年度應(yīng)收賬款和存貨壓控工作。
23．至審計(jì)時(shí)，中交集團(tuán)有9個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)環(huán)評(píng)即開工建設(shè)，4個(gè)科研項(xiàng)目未按期完成；未按規(guī)定返還工程保證金20.98億元。
（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年至2017年1月，所屬中國港灣等3家企業(yè)超標(biāo)準(zhǔn)購置公務(wù)用車，涉及金額402.79萬元。
2．2013年至審計(jì)時(shí)，中交集團(tuán)總部及所屬5家企業(yè)購買高檔煙酒、禮品等207.13萬元。
3．2013年至2017年1月，所屬中交房地產(chǎn)等5家企業(yè)96名管理人員違規(guī)領(lǐng)取項(xiàng)目評(píng)審費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷乘坐飛機(jī)頭等艙費(fèi)用等，涉及金額45.56萬元。
4．2012年4月至2017年3月，所屬三航局等兩家企業(yè)購買購物卡等39.55萬元。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中交集團(tuán)通過調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表、建立健全相關(guān)制度、挽回?fù)p失、追責(zé)問責(zé)等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。
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