中國(guó)林業(yè)集團(tuán)有限公司2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果
（2018年6月20日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)林業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中林集團(tuán)）2016年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中林集團(tuán)總部及所屬中國(guó)林產(chǎn)品有限公司、綏芬河國(guó)林木業(yè)城投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)林產(chǎn)品公司、國(guó)林木業(yè)城）等4家二級(jí)單位，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
中林集團(tuán)成立于1996年，主要從事木材貿(mào)易、煤炭貿(mào)易、種子種苗、生態(tài)旅游等。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中林集團(tuán)2016年底擁有全資和控股子公司119家、參股公司36家；資產(chǎn)總額504.87億元，負(fù)債總額365.74億元，所有者權(quán)益139.13億元，資產(chǎn)負(fù)債率72.44%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入698.45億元，利潤(rùn)總額3.44億元，凈利潤(rùn)2.87億元，凈資產(chǎn)收益率2.59%；國(guó)有資本保值增值率105.24%。中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中林集團(tuán)明確戰(zhàn)略定位和發(fā)展思路，調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，整合有效資源，打造和培育產(chǎn)業(yè)鏈，推動(dòng)木材加工儲(chǔ)備交易基地建設(shè)，探索“互聯(lián)網(wǎng)+”的線上交易新模式；加大投資收購(gòu)力度，優(yōu)化組織架構(gòu)，建立集團(tuán)總部各部門(mén)、各子公司及關(guān)鍵崗位業(yè)績(jī)考核指標(biāo)庫(kù)，完善激勵(lì)機(jī)制。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中林集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。
1．2016年，所屬林產(chǎn)品公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)虛增關(guān)聯(lián)交易金額，少計(jì)收入、成本各77.96億元。
2．2016年，所屬中林森旅控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中林森旅控股）違規(guī)通過(guò)職工個(gè)人賬戶(hù)辦理旅游團(tuán)組費(fèi)用支出971.46萬(wàn)元。
3．2016年，所屬中林森旅控股虛構(gòu)業(yè)務(wù)為外部單位虛開(kāi)發(fā)票，多計(jì)收入232.34萬(wàn)元。
4．2016年，所屬?lài)?guó)林木業(yè)城未按內(nèi)部規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，多計(jì)利潤(rùn)175.14萬(wàn)元。
5．2016年，中林集團(tuán)超工資總額向職工發(fā)放交通費(fèi)、通訊費(fèi)補(bǔ)貼36.54萬(wàn)元。
6．2016年，所屬中林森旅控股使用不合規(guī)發(fā)票套取資金8.34萬(wàn)元，用于向職工發(fā)放獎(jiǎng)金。
（二）經(jīng)營(yíng)管理方面。
1．2016年，所屬林產(chǎn)品公司在沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的情況下，開(kāi)立信用證、銀行承兌匯票等，導(dǎo)致10家外部企業(yè)獲取銀行資金12.38億元。上述信用證、票據(jù)到期已歸還。
2．2014年至2016年，所屬林產(chǎn)品公司等5家企業(yè)以預(yù)付貨款、股東借款等名義，違規(guī)向外部企業(yè)出借資金8.21億元，其中2016年1.11億元。至審計(jì)時(shí)有1.14億元尚未收回。
3．2014年，中林集團(tuán)評(píng)估報(bào)告審核中未能發(fā)現(xiàn)漏評(píng)3.2億元的資本性支出事項(xiàng)，批準(zhǔn)所屬林產(chǎn)品公司依據(jù)評(píng)估金額出資10.66億元對(duì)外收購(gòu)股權(quán)。
4．至審計(jì)時(shí)，中林集團(tuán)尚未對(duì)2003年前劃入的部分造林項(xiàng)目投資和國(guó)債項(xiàng)目投資完成確權(quán)，涉及金額2.19億元。
5．2016年，中林集團(tuán)沒(méi)有嚴(yán)格履行評(píng)估報(bào)告審核程序，未能發(fā)現(xiàn)該報(bào)告存在4990.59萬(wàn)元資產(chǎn)重復(fù)計(jì)算，批準(zhǔn)所屬中國(guó)林場(chǎng)集團(tuán)有限公司據(jù)此作價(jià)3.6億元對(duì)外收購(gòu)股權(quán)。
6．2014年，所屬中國(guó)林業(yè)物資有限公司沈陽(yáng)分公司未經(jīng)批準(zhǔn)，越權(quán)開(kāi)展玉米的質(zhì)押監(jiān)管業(yè)務(wù)，形成損失風(fēng)險(xiǎn)2600萬(wàn)元。
7．2015年，所屬?lài)?guó)林木業(yè)城違規(guī)為外部企業(yè)2240萬(wàn)元流動(dòng)資金借款提供擔(dān)保。
8．2013年，所屬一家企業(yè)因管理不善，財(cái)務(wù)檔案及文件資料滅失，導(dǎo)致存放境外的1645.6萬(wàn)元資金無(wú)法匯回國(guó)內(nèi)。
9．2015年，中林集團(tuán)未充分進(jìn)行可行性研究批準(zhǔn)所屬企業(yè)出資1000萬(wàn)元投資菌草項(xiàng)目，至審計(jì)時(shí)累計(jì)虧損497.6萬(wàn)元。
10．至審計(jì)時(shí)，所屬中國(guó)林場(chǎng)集團(tuán)有限公司2014年購(gòu)買(mǎi)林地支付的保證金96萬(wàn)元，因賣(mài)方未執(zhí)行合同滯留在第三方賬戶(hù)，該公司一直未采取措施收回，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
11．至審計(jì)時(shí)，中林集團(tuán)與外部企業(yè)合作終止后長(zhǎng)期未收回被其占用的18.8畝自有土地。
12．中林集團(tuán)“三重一大”決策制度有關(guān)向集團(tuán)外企業(yè)拆借資金的條款不符合主管部門(mén)相關(guān)規(guī)定。
13．中林集團(tuán)信息化建設(shè)較為滯后，貿(mào)易購(gòu)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)尚未建立信息系統(tǒng)。
14．至審計(jì)時(shí)，中林集團(tuán)未按要求完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置、壓縮管理層級(jí)工作；2016年，中林集團(tuán)未按要求完成年度應(yīng)收賬款壓降工作。
15．至審計(jì)時(shí)，中林集團(tuán)對(duì)納入合并報(bào)表范圍的43家混合所有制企業(yè)未依法履行股東職責(zé)，存在未設(shè)立董事會(huì)或未在重要崗位派駐人員等情況。
（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年至審計(jì)時(shí)，中林集團(tuán)總部和二級(jí)單位部分負(fù)責(zé)人共17人超標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機(jī)頭等艙44次、涉及金額15.96萬(wàn)元，其中2016年兩次、涉及金額0.85萬(wàn)元。
2．2013年至2016年，中林集團(tuán)總部違規(guī)向職工發(fā)放物業(yè)費(fèi)補(bǔ)貼44.57萬(wàn)元，其中2016年11.83萬(wàn)元。
3．2013年，所屬上海勝握勝林業(yè)有限公司購(gòu)買(mǎi)高檔禮品等1.26萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中林集團(tuán)通過(guò)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表、建立健全相關(guān)制度、追責(zé)問(wèn)責(zé)等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。
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