中國輕工集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結果
（2018年6月20日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計署對中國輕工集團有限公司（以下簡稱中輕集團）2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中輕集團總部及所屬中國海誠工程科技股份有限公司、中國造紙裝備有限公司（以下分別簡稱中國海誠、造紙裝備公司）等7家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。
一、基本情況
中輕集團于1999年由中國輕工物資供銷總公司更名而來，主要從事輕工產品及裝備研發(fā)與制造、相關工程承包與設計、貿易物流與服務等。據(jù)其2016年度合并財務報表反映，中輕集團2016年底擁有全資和控股子公司86家、參股公司75家；資產總額145.75億元，負債總額97.8億元，所有者權益47.95億元，資產負債率67.1%；當年營業(yè)總收入135.89億元，利潤總額1.98億元，凈利潤1.02億元，凈資產收益率2.14%；國有資本保值增值率103.5%。致同會計師事務所（特殊普通合伙）對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告。
審計署審計結果表明，中輕集團加強產業(yè)鏈整合重組，強化專業(yè)化經(jīng)營，推進設計單位轉型發(fā)展，開拓節(jié)能環(huán)保產業(yè)新業(yè)務；參與制訂修訂國際、國家及行業(yè)標準，鼓勵企業(yè)參與國際科技合作項目，實施國際合作和援建項目，不斷拓展境外業(yè)務和合作；完善企業(yè)制度，加強內部管理，建立內部控制體系和全面風險管理機制。審計也發(fā)現(xiàn)，中輕集團在財務管理和會計核算、經(jīng)營管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財務管理和會計核算方面。
1．2016年，所屬中國中輕國際控股公司（以下簡稱中輕控股公司）未按規(guī)定對已竣工結算的承包項目確認收入和成本，少計利潤4300萬元。
2．至審計時，所屬中國輕工業(yè)廣州工程有限公司私設的“小金庫”結余924.38萬元。
3．2016年，中輕集團合并財務報表編制不準確，涉及資產1176.42萬元，少計利潤340.52萬元。
4．2016年，所屬中國海誠等4家企業(yè)列支的404.88萬元獎金等工資性支出未納入工資總額核算。
5．2016年，所屬中國海誠國際工程投資總院將員工安置補貼等支出計入其他應付款，少計費用358.71萬元。
6．2016年，所屬中國制漿造紙研究院（以下簡稱造紙院）違規(guī)將25.33萬元科研專項資金用于發(fā)放職工工資。
（二）經(jīng)營管理方面。
1．2014年至2016年，所屬一家企業(yè)未報上級公司批準，累計辦理經(jīng)營透支性貸款融資4.44億元，支付利息3378.4萬元。
2．2011年至2015年，所屬中國輕鑫工程廈門有限公司（以下簡稱輕鑫廈門公司）因未對貿易風險進行有效控制等，煤炭銷售業(yè)務累計虧損3.77億元。
3．2010年，所屬中國輕工業(yè)對外經(jīng)濟技術合作公司（以下簡稱中輕對外公司）將總承包的一個建設項目違規(guī)分包給集團內部無建筑施工安全生產許可的單位，項目層層分包形成差價共計2.45億元。
4．2012年，所屬中國食品發(fā)酵工業(yè)研究院（以下簡稱食品院）未對市場風險、營銷模式進行充分調研即投資建設營養(yǎng)餐項目，至審計時累計虧損2億元。
5．2014年，所屬造紙裝備公司未經(jīng)集團批準，與外部單位簽訂具有擔保性質的融資租賃設備回購協(xié)議，涉及設備價款1.8億元。
6．2012年，所屬食品院違規(guī)改變一棟科研生產樓的規(guī)劃用途整體對外出租，至審計時共收取租金1億元。
7．2011年至2013年，所屬造紙裝備公司未按規(guī)定將一項目概算調整方案及時報集團審批，超批復概算投資9755萬元。
8．2010年，所屬中輕對外公司在核準文件已失效的情況下開工建設一個投資項目，建設過程中調增投資5.62億元，至2016年底該項目累計虧損8379萬元。
9．2014年至2015年，所屬造紙裝備公司未充分考慮盡職調查報告提示的風險意見，投資一家瀕臨破產的企業(yè)。2017年，被投資企業(yè)破產，造紙裝備公司5342.74萬元投資款及預付貨款等已形成損失，另有3955.56萬元貨款面臨損失風險。
10．2012年至審計時，所屬中國輕工業(yè)武漢設計工程有限責任公司墊資建設房地產項目，在開發(fā)商資金不足的情況下未按合同約定及時采取措施，5659萬元墊資存在損失風險。
11．2010年，所屬長沙長泰智能裝備有限公司在對市場需求預估不足等情況下，投資3224.27萬元實施一個切紙機研發(fā)項目。至2016年底，該公司一直未發(fā)生切紙機銷售業(yè)務。
12．中輕集團及部分下屬企業(yè)財產保護內部控制不健全，其中所屬輕鑫廈門公司、中輕外經(jīng)國際工程有限公司（以下簡稱中輕外經(jīng)公司）未定期實施存貨盤點等，致使9.25萬噸煤滅失，形成損失3129.48萬元。
13．2012年至審計時，所屬中輕控股公司未按規(guī)定在產權交易所公開掛牌處置23項資產，涉及金額2702.31萬元，其中2016年553.25萬元。
14．2015年，所屬造紙裝備公司違規(guī)對外出借資金2000萬元，至審計時仍未收回。
15．2017年，所屬廣東中食營科生物科技有限公司高管人員擅自對外出借企業(yè)資金2000萬元，2017年7月收回本息。
16．2015年，所屬輕鑫廈門公司未經(jīng)資產評估，按出資額1106.25萬元回購員工持股，實際已支付296.92萬元。
17．2011年，所屬中國輕工建設工程有限公司（以下簡稱中輕建設公司）陜西分公司未經(jīng)授權對外簽訂兩個建設項目合同，至審計時項目建設成本中發(fā)生不合規(guī)支出1437.45萬元。
18．2013年，所屬中輕外經(jīng)公司未嚴格執(zhí)行集團內部合同審查和業(yè)務回款的規(guī)定，煤炭購銷業(yè)務損失944.4萬元。
19．2012年至2014年，所屬中輕建設公司未充分進行風險評估、未報上級公司批準，簽訂融資租賃協(xié)議，造成損失769萬元。
20．2012年，所屬中國輕工業(yè)西安設計工程有限公司在總承包造船項目成本中列支不合規(guī)支出307萬元。
21．至審計時，所屬造紙院未按規(guī)定報送4個科研項目決算及完成情況報告，涉及資金354萬元。
22．至2016年底，中輕集團未按要求完成應收賬款壓控、低效無效資產清理處置等工作。
（三）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年至審計時，中輕集團未按規(guī)定在業(yè)務招待消費清單中列明招待對象等內容，總部及所屬兩家子公司購買或消費高檔酒水88.37萬元，其中2016年3.44萬元。
2．2015年至審計時，中輕集團9名高管人員在核定薪酬外報銷物業(yè)供暖費28.1萬元，其中2016年12.1萬元。
3．2014年至2016年，所屬中國食品工業(yè)（集團）公司一名高管人員違規(guī)使用公務用車，并違規(guī)報銷個人停車位費用4700元。
三、審計處理及整改情況
對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中輕集團通過調整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度、對相關人員追責問責等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。
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