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關(guān)于2013年度中央預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題整改情況
（2015年1月16日公告）
十二屆全國(guó)人大常委會(huì)第九次會(huì)議審議了審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義受?chē)?guó)務(wù)院委托所作的《關(guān)于2013年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，要求國(guó)務(wù)院責(zé)成有關(guān)方面對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題認(rèn)真整改、嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，并在2014年底前將整改和處理情況向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告。國(guó)務(wù)院對(duì)此項(xiàng)工作十分重視，李克強(qiáng)總理于2014年7月2日主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院第53次常務(wù)會(huì)議，研究部署審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作，明確各相關(guān)地方、部門(mén)和單位“一把手”是整改的第一責(zé)任人，要列出整改任務(wù)清單，排出時(shí)間表，實(shí)行對(duì)賬銷(xiāo)號(hào)，不折不扣堅(jiān)決嚴(yán)肅整改；要著力構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制，用改革的辦法解決前進(jìn)中的問(wèn)題，克服屢審屢犯的“牛皮癬”，強(qiáng)化責(zé)任追究，建立和落實(shí)決策審批終身責(zé)任制、執(zhí)行監(jiān)督連帶責(zé)任制，依法規(guī)范財(cái)政收支行為。有關(guān)部門(mén)、單位和地方按照全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的要求及審計(jì)署依法下達(dá)的審計(jì)決定，認(rèn)真進(jìn)行整改。截至2014年10月底，各被審計(jì)單位通過(guò)上繳國(guó)庫(kù)、歸還原資金渠道、補(bǔ)征稅款、收回貸（借）款、調(diào)整賬目等方式，整改問(wèn)題金額1062.5億元，挽回和避免損失33.9億元；根據(jù)審計(jì)建議，制定完善規(guī)章制度3122項(xiàng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的314起案件線索及其他問(wèn)題移送有關(guān)部門(mén)查處后，已有1454人被依法依紀(jì)處理?，F(xiàn)將審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況公告如下：
一、中央財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行及決算草案審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
（一）關(guān)于決算草案編報(bào)內(nèi)容不夠清晰。對(duì)決算草案中同類(lèi)工作或支出事項(xiàng)分散在不同科目列報(bào)問(wèn)題，財(cái)政部將會(huì)同有關(guān)部門(mén)結(jié)合實(shí)際工作需要，隨著預(yù)算管理制度改革推進(jìn)，逐步完善支出功能科目設(shè)置，更加清晰反映預(yù)決算支出情況。對(duì)決算草案目前僅按功能分類(lèi)科目情況列報(bào)問(wèn)題，財(cái)政部結(jié)合落實(shí)新修訂預(yù)算法相關(guān)規(guī)定，正在研究按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)編制中央決算的工作思路。
（二）關(guān)于公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算界定不清晰。對(duì)將有公共財(cái)政預(yù)算性質(zhì)的船舶港務(wù)費(fèi)納入政府性基金預(yù)算管理問(wèn)題，財(cái)政部將從2015年起將船舶港務(wù)費(fèi)納入公共財(cái)政預(yù)算管理。對(duì)向同一項(xiàng)目或企業(yè)通過(guò)不同渠道交叉安排支出問(wèn)題，財(cái)政部正在按照建立定位清晰、分工明確的政府預(yù)算體系要求，研究進(jìn)一步明確公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的支出范圍，加大政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與公共財(cái)政預(yù)算統(tǒng)籌力度；對(duì)公共財(cái)政預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排同一項(xiàng)目的資金，制定統(tǒng)一的管理辦法，統(tǒng)一分配，減少交叉重復(fù)。
（三）關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算范圍不完整。對(duì)中央部門(mén)和單位全資或控股的重點(diǎn)企業(yè)尚未全部納入預(yù)算等問(wèn)題，財(cái)政部將結(jié)合事業(yè)單位分類(lèi)改革、政企分開(kāi)和國(guó)有企業(yè)改革，逐步擴(kuò)大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)施范圍。對(duì)財(cái)政部持股的中央金融企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收繳缺乏統(tǒng)一規(guī)定、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一問(wèn)題，財(cái)政部研究起草了《中央金融企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理辦法》，明確了適用的中央金融企業(yè)范圍和收益分配決策程序、預(yù)算管理程序等，已經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，擬于近期印發(fā)。
（四）關(guān)于各類(lèi)預(yù)算中有專(zhuān)項(xiàng)用途的收入不能統(tǒng)籌安排使用，不利于及時(shí)發(fā)揮資金效益。財(cái)政部將按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國(guó)發(fā)﹝2014﹞45號(hào)）要求，結(jié)合稅費(fèi)制度改革，完善相關(guān)法律法規(guī)，逐步取消城市維護(hù)建設(shè)稅、排污費(fèi)、探礦權(quán)和采礦權(quán)價(jià)款、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等專(zhuān)款專(zhuān)用的規(guī)定，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金。
二、中央財(cái)政管理審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
（一）資金收繳和預(yù)算批復(fù)不規(guī)范。
1．關(guān)于未收繳入庫(kù)資金91.4億元。對(duì)發(fā)展改革委委托所屬企業(yè)管理的20年前已取消的國(guó)家轎車(chē)零部件橫向配套基金本金和清收款（含資產(chǎn)）10.26億元問(wèn)題，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于請(qǐng)將“國(guó)家轎車(chē)零部件橫向配套基金”盡快清理、上繳中央國(guó)庫(kù)的通知》，要求發(fā)展改革委盡快清理上繳中央國(guó)庫(kù)，并將隨時(shí)了解情況、掌握進(jìn)度，及時(shí)督促其完成整改，近期將再次發(fā)函了解、督促相關(guān)工作進(jìn)度。對(duì)財(cái)政部參股的創(chuàng)業(yè)投資基金收益1.38億元問(wèn)題，已全部上繳國(guó)庫(kù)，財(cái)政部要求托管機(jī)構(gòu)進(jìn)一步縮短其參股的創(chuàng)業(yè)投資基金收益繳庫(kù)時(shí)限，及時(shí)辦理繳庫(kù)。對(duì)財(cái)政部同意農(nóng)業(yè)銀行從受托處置資產(chǎn)收入中留用的委托手續(xù)費(fèi)和超收獎(jiǎng)勵(lì)79.52億元未實(shí)行“收支兩條線”管理問(wèn)題，財(cái)政部要求農(nóng)業(yè)銀行將處置委托資產(chǎn)回收現(xiàn)金全部繳入國(guó)庫(kù)，并根據(jù)回收現(xiàn)金情況，核定手續(xù)費(fèi)和超收獎(jiǎng)勵(lì)，再通過(guò)國(guó)庫(kù)撥付給農(nóng)業(yè)銀行，實(shí)行“收支兩條線”管理。對(duì)電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)從農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入中留用的手續(xù)費(fèi)2400萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線”管理問(wèn)題，財(cái)政部正在根據(jù)農(nóng)網(wǎng)還貸資金特點(diǎn)，對(duì)征收環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)直接留存企業(yè)問(wèn)題進(jìn)行統(tǒng)籌研究。
2．關(guān)于批復(fù)的部門(mén)預(yù)算中個(gè)別事項(xiàng)不夠準(zhǔn)確和細(xì)化。對(duì)批復(fù)的56個(gè)部門(mén)年初預(yù)算少編報(bào)已確認(rèn)的2011年底結(jié)余資金18.33億元問(wèn)題，財(cái)政部將繼續(xù)強(qiáng)化預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行的結(jié)合，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性，對(duì)尚未安排使用的結(jié)余資金全部統(tǒng)籌用于安排下一年度相關(guān)支出，努力提高財(cái)政資金使用效益。對(duì)批復(fù)的教育部年初預(yù)算列入了未細(xì)化到具體項(xiàng)目的“高校發(fā)展長(zhǎng)效機(jī)制補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”等兩個(gè)項(xiàng)目預(yù)算43億元、執(zhí)行中由財(cái)政部再次批復(fù)問(wèn)題，財(cái)政部2014年已將“高校發(fā)展長(zhǎng)效機(jī)制補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目在年初預(yù)算中全部細(xì)化到高校，同時(shí)提高了部門(mén)預(yù)算中“2011計(jì)劃”項(xiàng)目細(xì)化的比例。
3．關(guān)于批復(fù)的部門(mén)預(yù)算中個(gè)別事項(xiàng)不合規(guī)。對(duì)批復(fù)的農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局部門(mén)預(yù)算中安排“病蟲(chóng)害控制”等補(bǔ)助地方支出8.97億元問(wèn)題，財(cái)政部已要求農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局切實(shí)規(guī)范部門(mén)預(yù)算編制，并進(jìn)一步加強(qiáng)此類(lèi)資金管理，切實(shí)提高資金使用的規(guī)范性、安全性和針對(duì)性。對(duì)批復(fù)安全監(jiān)管總局等4個(gè)部門(mén)在未實(shí)行定員定額管理的下屬單位預(yù)算中編列機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算4493.18萬(wàn)元、銀監(jiān)會(huì)等11個(gè)部門(mén)超范圍動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)2.03億元問(wèn)題，財(cái)政部從2014年起嚴(yán)格按照《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》等規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)了部門(mén)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制和使用管理，防止超范圍編列和使用部門(mén)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)。對(duì)批復(fù)的證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、社?；饡?huì)部門(mén)預(yù)算中按職工工資總額的14%安排職工福利費(fèi)、超過(guò)中央在京部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，財(cái)政部正按照預(yù)算管理和國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)要求，對(duì)現(xiàn)行銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行修訂，規(guī)范福利費(fèi)支出，將福利費(fèi)按工資總額一定比例提取的規(guī)定改為據(jù)實(shí)列支，同時(shí)規(guī)定計(jì)提比例上限，并與相關(guān)制度做好銜接，社?；饡?huì)將參照?qǐng)?zhí)行。
4．關(guān)于預(yù)算下達(dá)不及時(shí)。對(duì)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算下達(dá)不及時(shí)問(wèn)題，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行管理的通知》等文件，積極采取措施，督促各地方、各部門(mén)加快資金撥付進(jìn)度。下一步，將研究采取措施，繼續(xù)加快完善資金管理辦法，加快轉(zhuǎn)移支付下達(dá)進(jìn)度。對(duì)公共財(cái)政本級(jí)支出預(yù)算未及時(shí)下達(dá)問(wèn)題，財(cái)政部將改進(jìn)代編預(yù)算管理，除重點(diǎn)支出、重大支出外，不再批準(zhǔn)超時(shí)限追加預(yù)算，保證下達(dá)進(jìn)度。對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算下達(dá)晚問(wèn)題，財(cái)政部將通過(guò)預(yù)收部分國(guó)有資本金收益，緩解收益上繳晚對(duì)支出預(yù)算安排的制約，保障預(yù)算及時(shí)下達(dá)。
5．關(guān)于財(cái)政專(zhuān)戶(hù)清理不到位。財(cái)政部主要采取3項(xiàng)措施清理撤并有關(guān)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，進(jìn)一步加強(qiáng)專(zhuān)戶(hù)管理：一是世界銀行贈(zèng)款專(zhuān)戶(hù)一年內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)，予以撤銷(xiāo)；二是亞洲開(kāi)發(fā)銀行贈(zèng)款等專(zhuān)戶(hù)當(dāng)年未發(fā)生資金業(yè)務(wù)但項(xiàng)目仍在執(zhí)行，督促項(xiàng)目單位及時(shí)提款報(bào)賬，待項(xiàng)目執(zhí)行完畢后予以撤銷(xiāo)；三是對(duì)于清理歸并后分幣種或按國(guó)際贈(zèng)貸款協(xié)議等開(kāi)設(shè)的其他專(zhuān)戶(hù)，采取完善協(xié)議、規(guī)范業(yè)務(wù)等措施加強(qiáng)管理。
（二）財(cái)權(quán)與事權(quán)未理順，專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位。
1．關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目清理力度不夠大。財(cái)政部已研究起草關(guān)于改革和完善中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付制度的意見(jiàn)，將進(jìn)一步清理、整合、規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，強(qiáng)化專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算管理，改變以收定支專(zhuān)項(xiàng)管理辦法。按照分步推進(jìn)轉(zhuǎn)移支付改革的原則，2014年將爭(zhēng)議少、影響范圍小的轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目納入第一批清理整合范圍，并按此編制2015年預(yù)算。
2．關(guān)于有的政策目標(biāo)不夠協(xié)調(diào)。對(duì)“海洋捕撈漁民轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補(bǔ)助”和“漁業(yè)成品油價(jià)格補(bǔ)助”政策目標(biāo)不一致問(wèn)題，財(cái)政部正在研究調(diào)整完善包括漁業(yè)油價(jià)補(bǔ)貼在內(nèi)的成品油價(jià)格補(bǔ)貼政策，結(jié)合行業(yè)主管部門(mén)漁業(yè)產(chǎn)業(yè)政策的頂層設(shè)計(jì)，統(tǒng)籌考慮相關(guān)財(cái)政激勵(lì)措施，使財(cái)政激勵(lì)措施與漁業(yè)資源保護(hù)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整相協(xié)調(diào)。對(duì)“重點(diǎn)節(jié)能工程”項(xiàng)目補(bǔ)助未充分考慮節(jié)能效果和不同行業(yè)的節(jié)能成本問(wèn)題，發(fā)展改革委2014年在重點(diǎn)地區(qū)開(kāi)展節(jié)能資金切塊下達(dá)、由地方安排具體項(xiàng)目試點(diǎn)，并區(qū)分行業(yè)、項(xiàng)目的節(jié)能成本和效果細(xì)化補(bǔ)助方案，優(yōu)先支持單位投資節(jié)能量大的項(xiàng)目。
3．關(guān)于分配管理權(quán)責(zé)有待理順。財(cái)政部繼續(xù)積極推進(jìn)相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金整合統(tǒng)籌，從預(yù)算編制環(huán)節(jié)整合歸并資金，研究制定管理辦法，搭建資金統(tǒng)籌使用平臺(tái)，并推動(dòng)部門(mén)、指導(dǎo)地方進(jìn)行整合。
（三）部分財(cái)政資金分配不規(guī)范，有的使用中存在違法違規(guī)問(wèn)題。
1．關(guān)于財(cái)政資金分配中存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)。
對(duì)財(cái)政部分配的“成品油價(jià)格補(bǔ)助”、“小額擔(dān)保貸款財(cái)政貼息”、“全科醫(yī)生規(guī)范化培養(yǎng)基地能力建設(shè)”等3個(gè)專(zhuān)項(xiàng)中有128.32億元超出規(guī)定的補(bǔ)助范圍問(wèn)題，財(cái)政部已督促行業(yè)主管部門(mén)將成品油價(jià)格補(bǔ)助違規(guī)因素剔除，重新報(bào)送了用油數(shù)據(jù)，并據(jù)此清算2013年度油價(jià)補(bǔ)貼；責(zé)成有關(guān)方面對(duì)小額擔(dān)保貸款財(cái)政貼息補(bǔ)助情況進(jìn)行核查整改，查明屬實(shí)的，追回已撥貼息資金，并按規(guī)定處理相關(guān)責(zé)任人；衛(wèi)生計(jì)生委下發(fā)了《關(guān)于建立住院醫(yī)師規(guī)范化培訓(xùn)制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確對(duì)包括全科醫(yī)師規(guī)范化培訓(xùn)在內(nèi)的住院醫(yī)師規(guī)范化培訓(xùn)基地由“中央財(cái)政通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付予以適當(dāng)支持”，不再將中央財(cái)政補(bǔ)助范圍限定在財(cái)政困難地區(qū)，今后財(cái)政部將按照該指導(dǎo)意見(jiàn)有關(guān)規(guī)定分配下達(dá)補(bǔ)助資金。
對(duì)財(cái)政部在清算成品油價(jià)格補(bǔ)助時(shí)未按實(shí)際油品分類(lèi)結(jié)算、多支付地方12.62億元問(wèn)題，財(cái)政部將在清算2013年度成品油價(jià)格補(bǔ)助時(shí)，按實(shí)際油品價(jià)格計(jì)算成品油價(jià)格補(bǔ)貼。
對(duì)發(fā)展改革委在“重點(diǎn)節(jié)能工程”專(zhuān)項(xiàng)中超范圍安排地方發(fā)展改革等部門(mén)車(chē)輛購(gòu)置補(bǔ)助2.18億元，向“防災(zāi)減災(zāi)能力建設(shè)”專(zhuān)項(xiàng)的7個(gè)項(xiàng)目超出標(biāo)準(zhǔn)或申請(qǐng)額多安排投資940萬(wàn)元問(wèn)題，發(fā)展改革委督促地方節(jié)能主管部門(mén)協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)盡快落實(shí)項(xiàng)目的執(zhí)法用車(chē)指標(biāo)，加快項(xiàng)目建設(shè)；對(duì)確實(shí)無(wú)法落實(shí)用車(chē)指標(biāo)的廣東省等6個(gè)節(jié)能監(jiān)察能力建設(shè)項(xiàng)目，正式函復(fù)予以撤銷(xiāo)，并調(diào)整投資計(jì)劃；要求地方節(jié)能主管部門(mén)加強(qiáng)對(duì)節(jié)能執(zhí)法監(jiān)察人員的集中培訓(xùn)，從2015年起不再安排資金補(bǔ)助地方節(jié)能監(jiān)察能力建設(shè)；發(fā)展改革委將按照投資補(bǔ)助和貼息管理相關(guān)辦法，認(rèn)真安排好投資補(bǔ)助，科學(xué)制定有關(guān)投資專(zhuān)項(xiàng)管理辦法，明確政策目標(biāo)、資金投向和分配標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步加強(qiáng)審核、嚴(yán)格管理。
2．關(guān)于財(cái)政資金申報(bào)中存在虛報(bào)冒領(lǐng)。審計(jì)重點(diǎn)抽查6個(gè)專(zhuān)項(xiàng)中有18.59億元專(zhuān)項(xiàng)資金被騙取套取問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)和地方已采取措施進(jìn)行整改。其中，發(fā)展改革委對(duì)6.78億元投資涉及的項(xiàng)目逐一核查，已清理收回1.92億元，并約談了有關(guān)地方主管部門(mén)負(fù)責(zé)人；財(cái)政部調(diào)減有關(guān)省份2014年專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付；各地采取追繳專(zhuān)項(xiàng)資金、停止撥付、扣回補(bǔ)貼、補(bǔ)辦手續(xù)、司法介入等方式整改，收回資金和避免損失4.78億元。
對(duì)項(xiàng)目單位和個(gè)人采取虛構(gòu)項(xiàng)目、偽造申報(bào)材料等方式騙取財(cái)政資金問(wèn)題，發(fā)展改革委以《關(guān)于撤銷(xiāo)太湖嘉源紡織工業(yè)有限公司紡織節(jié)水改造項(xiàng)目等36個(gè)項(xiàng)目的復(fù)函》，收回了包括南充鑫泓建材有限責(zé)任公司、四川安格兒建材有限責(zé)任公司在內(nèi)的36個(gè)項(xiàng)目中央基建投資補(bǔ)助。財(cái)政部加強(qiáng)中央基建投資項(xiàng)目監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)工作，組織對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為依法進(jìn)行處理。財(cái)政部和林業(yè)局要求，凡經(jīng)核查及審計(jì)發(fā)現(xiàn)申報(bào)中央貼息資金的貸款及項(xiàng)目實(shí)施情況不實(shí)的，將調(diào)減其包括中央貼息資金在內(nèi)的林業(yè)補(bǔ)助資金，對(duì)騙息情況比較嚴(yán)重的地方，已停止核撥2014年新增林業(yè)貸款貼息。財(cái)政部、林業(yè)局、銀監(jiān)會(huì)部署了林業(yè)貸款貼息資金專(zhuān)項(xiàng)檢查，并對(duì)審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真整改，對(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)林業(yè)貸款貼息資金管理提出了針對(duì)性的措施。
對(duì)一些主管部門(mén)和工作人員出于地方或部門(mén)利益審核把關(guān)不嚴(yán)問(wèn)題，財(cái)政部要求相關(guān)省市對(duì)騙取套取成品油價(jià)格補(bǔ)助等中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的行為依法依規(guī)嚴(yán)厲查處，同時(shí)督促各省按照省長(zhǎng)負(fù)責(zé)制要求，加強(qiáng)事前、事中、事后監(jiān)管；督促相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)行業(yè)油補(bǔ)審核管理，清理違規(guī)違紀(jì)情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題落實(shí)責(zé)任、嚴(yán)肅處理。對(duì)于濱州、新泰、寧陽(yáng)交通運(yùn)輸局存在的問(wèn)題，地方政府在追繳資金的同時(shí)，處理處分了14名相關(guān)責(zé)任人。
對(duì)有的公職人員與企業(yè)或個(gè)人內(nèi)外勾結(jié)騙取財(cái)政資金、從中牟取不當(dāng)利益問(wèn)題，山西省檢察院已對(duì)山西信聯(lián)機(jī)械制造股份有限公司涉嫌騙取農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼的問(wèn)題立案處理；財(cái)政部將會(huì)同農(nóng)業(yè)部加強(qiáng)對(duì)各地補(bǔ)貼實(shí)施情況督導(dǎo)檢查，督促相關(guān)地區(qū)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)處理、認(rèn)真整改，并進(jìn)一步完善制度，加強(qiáng)資金管理和監(jiān)督。
3．關(guān)于財(cái)政資金使用中存在擠占挪用。對(duì)8個(gè)省及所屬12個(gè)縣擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金31.33億元問(wèn)題，目前已全部歸還原資金渠道，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于深入推進(jìn)地方預(yù)決算公開(kāi)工作的通知》，推動(dòng)地方預(yù)算公開(kāi)，督促地方提高財(cái)政資金使用透明度，實(shí)施地方財(cái)政管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)，建立激勵(lì)約束機(jī)制，引導(dǎo)地方規(guī)范財(cái)政管理、提高資金使用效益。同時(shí)，開(kāi)發(fā)地方預(yù)算綜合管理系統(tǒng)，及時(shí)掌握地方財(cái)政資金分配管理情況，保障資金使用安全。其中，對(duì)四川簡(jiǎn)陽(yáng)市挪用資金14.19億元問(wèn)題，四川省政府組織工作組認(rèn)真核查，督促簡(jiǎn)陽(yáng)市抓好整改工作，并責(zé)成有關(guān)部門(mén)嚴(yán)格依法追究相關(guān)人員責(zé)任；四川省財(cái)政廳對(duì)經(jīng)論證確無(wú)必要繼續(xù)實(shí)施項(xiàng)目的0.31億元資金收回，不再安排；簡(jiǎn)陽(yáng)市追繳被挪用的13.88億元資金，全部撥付到原定項(xiàng)目。
（四）各級(jí)財(cái)政均有一些資金沉淀，資金使用效益未能充分發(fā)揮。
1．關(guān)于中央本級(jí)財(cái)政存量資金較多。財(cái)政部將嚴(yán)格控制權(quán)責(zé)發(fā)生制結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模，并加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)資金使用管理。在以后年度使用結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)，將根據(jù)具體實(shí)施方案、資金分配方案認(rèn)真審核后下達(dá)。針對(duì)類(lèi)似科學(xué)技術(shù)支出結(jié)轉(zhuǎn)問(wèn)題，將及時(shí)清理規(guī)范重點(diǎn)支出同財(cái)政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤事項(xiàng)，嚴(yán)格控制權(quán)責(zé)發(fā)生制列支事項(xiàng)，采取切實(shí)措施盤(pán)活財(cái)政資金存量。
2．關(guān)于重點(diǎn)審計(jì)的32個(gè)中央部門(mén)結(jié)存資金半數(shù)閑置超過(guò)一年。對(duì)2013年采取虛列支出、以撥作支等方式人為減少存量資金6.11億元問(wèn)題，7個(gè)部門(mén)本級(jí)和36個(gè)所屬單位已通過(guò)退回虛列的支出，調(diào)整有關(guān)賬目，規(guī)范管理等方式完成整改。對(duì)未及時(shí)上繳或未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用結(jié)余資金1.29億元問(wèn)題，1個(gè)部門(mén)本級(jí)和16個(gè)所屬單位已通過(guò)將結(jié)余上繳國(guó)庫(kù)，清理存量資金等方式完成整改。
3．關(guān)于重點(diǎn)審計(jì)的9個(gè)省本級(jí)和9個(gè)市本級(jí)財(cái)政存量資金近三成已無(wú)法按原用途使用。2014年，中央財(cái)政提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付28612億元，同比增長(zhǎng)9.9%，促進(jìn)地方進(jìn)一步提高預(yù)算編制完整性、加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，避免形成新的存量資金。在此基礎(chǔ)上，財(cái)政部采取多種措施督促地方盤(pán)活財(cái)政存量資金：一是要求各地嚴(yán)格按照《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)地方預(yù)算執(zhí)行管理激活財(cái)政存量資金的通知》等規(guī)定，完善預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，建立結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)、暫存暫付等資金定期清理機(jī)制；二是建立科學(xué)的預(yù)算支出進(jìn)度考核機(jī)制，將政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)政庫(kù)款以及專(zhuān)戶(hù)存款全面納入地方支出進(jìn)度考核范圍，督促地方加快消化財(cái)政存量資金；三是積極實(shí)施地方財(cái)政管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)，全面評(píng)價(jià)地方盤(pán)活存量資金、加快支出進(jìn)度等工作績(jī)效，對(duì)評(píng)價(jià)得分較低的地區(qū)，通過(guò)通報(bào)、約談等方式督促整改。
4．關(guān)于中央財(cái)政對(duì)創(chuàng)業(yè)投資基金的投入閑置較多。財(cái)政部2014年初已會(huì)同發(fā)展改革委約談受托管理機(jī)構(gòu)，要求進(jìn)一步督促有關(guān)基金加快設(shè)立和投資進(jìn)度，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。兩部門(mén)將在研究設(shè)計(jì)引導(dǎo)基金框架方案時(shí)，從機(jī)制設(shè)定上進(jìn)一步約束參股基金設(shè)立和投資進(jìn)度問(wèn)題，在實(shí)際投資中通過(guò)協(xié)議等明確相關(guān)約定，超過(guò)時(shí)限的將撤銷(xiāo)投資。
（五）對(duì)地方財(cái)政的管理不到位，一些地方財(cái)政管理中存在違規(guī)問(wèn)題。
1．關(guān)于一些地方人為調(diào)節(jié)財(cái)政收支指標(biāo)。對(duì)地方通過(guò)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或過(guò)渡戶(hù)隱瞞財(cái)政收入等問(wèn)題，財(cái)政部對(duì)地方財(cái)政專(zhuān)戶(hù)及其資金管理情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，糾正地方財(cái)政收支管理等方面存在的問(wèn)題。有關(guān)地方政府已撤銷(xiāo)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)188個(gè)，并通過(guò)加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、調(diào)整相關(guān)單位賬目、調(diào)整2014年預(yù)算等方式予以整改。對(duì)遼寧省岫巖滿族自治縣虛增財(cái)政收入8.47億元問(wèn)題，岫巖滿族自治縣政府已將其中2.93億元退庫(kù)，同時(shí)印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政收入征管工作的通知，組織定期對(duì)縣鄉(xiāng)各級(jí)財(cái)政收入征管情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，依法嚴(yán)肅處理隱瞞、截留、虛增收入等行為。
2．關(guān)于一些地方政府自行出臺(tái)招商引資財(cái)稅優(yōu)惠政策，部分財(cái)政資金投向不符合相關(guān)規(guī)定。財(cái)政部已報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院印發(fā)《國(guó)務(wù)院關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知》（國(guó)發(fā)﹝2014﹞62號(hào)），就全面規(guī)范各類(lèi)稅收等優(yōu)惠政策提出了建議；有關(guān)地方已取消、停止執(zhí)行自行出臺(tái)的優(yōu)惠政策，其中大連市廢止相關(guān)文件條款，并對(duì)有關(guān)企業(yè)扶持政策進(jìn)行梳理，對(duì)涉及返稅內(nèi)容的政策予以取消，不再以此吸引投資。
3．關(guān)于機(jī)構(gòu)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)管理不嚴(yán)格。有關(guān)地方對(duì)轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）費(fèi)用、違規(guī)使用公務(wù)用車(chē)、在公務(wù)接待中購(gòu)買(mǎi)高檔禮品等問(wèn)題已全部采取措施整改。其中，山西省柳林縣出臺(tái)《公務(wù)接待管理辦法》，對(duì)接待審批程序、食宿標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算辦法、經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督作出詳細(xì)規(guī)定；嚴(yán)格實(shí)行關(guān)于公務(wù)接待的“三個(gè)嚴(yán)禁”，縣紀(jì)委牽頭，采取明察暗訪的辦法監(jiān)督實(shí)施；規(guī)范定點(diǎn)接待，確定縣政府機(jī)關(guān)接待中心、民兵訓(xùn)練基地定點(diǎn)接待，對(duì)發(fā)票所列支出與實(shí)際支出內(nèi)容不符問(wèn)題予以糾正；對(duì)現(xiàn)金白條抵庫(kù)，審計(jì)期間全部上繳。2014年上半年，當(dāng)?shù)毓珓?wù)接待費(fèi)用比上年同期下降了88%。
（六）關(guān)于社?；饡?huì)投資管理問(wèn)題。社?；饡?huì)認(rèn)真查找問(wèn)題根源，研究整改意見(jiàn)，落實(shí)整改措施。對(duì)社?；鹱誀I(yíng)指數(shù)化投資虧損問(wèn)題，社?；饡?huì)將就拓寬自營(yíng)指數(shù)標(biāo)的范圍與有關(guān)部門(mén)協(xié)商，積極研究和完善委托指數(shù)化投資。對(duì)信托貸款和協(xié)議存款中存在中間人借機(jī)牟利問(wèn)題，涉及的違法違規(guī)案件線索已移送有關(guān)部門(mén)查處，社?；饡?huì)修訂完善了信托貸款投資管理辦法以及協(xié)議存款管理辦法，對(duì)信托貸款投資論證決策、協(xié)議存款的詢(xún)價(jià)和決策機(jī)制等內(nèi)容作了進(jìn)一步改進(jìn)和完善，加強(qiáng)和完善了監(jiān)督審查機(jī)制，并通過(guò)細(xì)化盡職調(diào)查內(nèi)容、設(shè)計(jì)信托報(bào)酬分段計(jì)付等方式督促信托公司加強(qiáng)信托貸款項(xiàng)目投后管理。對(duì)未按照規(guī)定對(duì)股票計(jì)提減值準(zhǔn)備問(wèn)題，社?；饡?huì)正與財(cái)政部溝通研究解決方案。
三、中央部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
本次審計(jì)的38個(gè)中央部門(mén)高度重視2013年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改工作，及時(shí)采取措施，落實(shí)整改責(zé)任。24個(gè)部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)作出專(zhuān)門(mén)指示，要求切實(shí)采取措施進(jìn)行整改；29個(gè)部門(mén)召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì)議研究部署整改工作，制定整改方案和具體措施。截至2014年10月底，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)38個(gè)中央部門(mén)及其所屬單位違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定問(wèn)題93.04億元，已經(jīng)整改80.46億元（占86.5%），其中上繳中央財(cái)政2.86億元、歸還原資金渠道3.63億元。在認(rèn)真整改審計(jì)查出問(wèn)題的同時(shí)，18個(gè)部門(mén)及所屬單位制定、修訂了123項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度，涉及財(cái)務(wù)預(yù)算、政府采購(gòu)、“三公”經(jīng)費(fèi)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等方面。
（一）“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理使用不嚴(yán)格。
1．關(guān)于因公出國(guó)（境）。對(duì)4個(gè)單位違規(guī)組織7個(gè)“雙跨”（跨地區(qū)、跨部門(mén)）出國(guó)考察或營(yíng)利性團(tuán)組問(wèn)題，已采取退回多收取費(fèi)用、規(guī)范管理等措施整改。對(duì)7個(gè)部門(mén)本級(jí)和9個(gè)所屬單位的149個(gè)團(tuán)組擅自更改行程、延長(zhǎng)境外停留時(shí)間問(wèn)題，已采取團(tuán)組成員自行承擔(dān)違規(guī)費(fèi)用等措施整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。對(duì)14個(gè)部門(mén)本級(jí)和54個(gè)所屬單位超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算或超范圍列支出國(guó)（境）費(fèi)用3229.53萬(wàn)元問(wèn)題，已采取用自有資金歸還、調(diào)整賬目等措施整改。對(duì)9個(gè)部門(mén)本級(jí)和14個(gè)所屬單位由企事業(yè)單位承擔(dān)出國(guó)（境）費(fèi)用1568.75萬(wàn)元問(wèn)題，已退還企事業(yè)單位承擔(dān)的費(fèi)用等整改1134.73萬(wàn)元，其余434.02萬(wàn)元正在進(jìn)一步核實(shí)清退。
2．關(guān)于公務(wù)用車(chē)。對(duì)14個(gè)部門(mén)本級(jí)和13個(gè)所屬單位公務(wù)用車(chē)配備超編制289輛、超標(biāo)準(zhǔn)123輛問(wèn)題，已采取將超編、超標(biāo)車(chē)輛封存或上交國(guó)管局等措施整改。對(duì)8個(gè)部門(mén)本級(jí)和32個(gè)所屬單位長(zhǎng)期占用下屬單位和其他單位車(chē)輛145輛，還通過(guò)租賃等方式變相配備公務(wù)用車(chē)62輛問(wèn)題，已采取歸還車(chē)輛、解除租賃合同等措施整改。對(duì)6個(gè)部門(mén)本級(jí)和63個(gè)所屬單位無(wú)預(yù)算、超預(yù)算列支公務(wù)用車(chē)費(fèi)用1094.15萬(wàn)元問(wèn)題，已采取調(diào)整賬目，規(guī)范管理等措施整改。
3．關(guān)于公務(wù)接待。對(duì)4個(gè)部門(mén)本級(jí)和6個(gè)所屬單位轉(zhuǎn)嫁或攤派、自行調(diào)劑項(xiàng)目或其他支出用于公務(wù)接待266.85萬(wàn)元問(wèn)題，已采取退還資金、調(diào)整相關(guān)賬目等措施整改。
4．關(guān)于會(huì)議費(fèi)。對(duì)22個(gè)部門(mén)在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議384個(gè)問(wèn)題，已完善制度、加強(qiáng)管理。對(duì)23個(gè)部門(mén)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍或虛列會(huì)議費(fèi)支出1355.85萬(wàn)元問(wèn)題，已采取將套取的資金歸還原資金渠道、調(diào)整賬目等措施整改，并追究了有關(guān)人員責(zé)任。對(duì)14個(gè)部門(mén)向所屬單位等轉(zhuǎn)嫁攤派會(huì)議費(fèi)555.95萬(wàn)元問(wèn)題，已采取退還資金、調(diào)整賬目等措施整改。
（二）違規(guī)建設(shè)樓堂館所或超標(biāo)準(zhǔn)占用辦公用房。對(duì)林業(yè)局所屬大興安嶺林業(yè)集團(tuán)公司投資建設(shè)三亞接待處項(xiàng)目，挪用棚戶(hù)區(qū)改造相關(guān)資金購(gòu)置土地問(wèn)題，已收回前期墊付資金，并將項(xiàng)目公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚?duì)民航局四川監(jiān)管局違規(guī)建設(shè)辦公用房，以及民航局違規(guī)批復(fù)哈爾濱太平國(guó)際機(jī)場(chǎng)空管工程綜合業(yè)務(wù)樓初步設(shè)計(jì)問(wèn)題，已核減“搭車(chē)”建設(shè)的辦公用房和超標(biāo)面積；對(duì)中科院所屬物理研究所、生態(tài)環(huán)境研究中心主要負(fù)責(zé)人辦公用房實(shí)際使用面積超過(guò)上報(bào)面積問(wèn)題，已騰退超標(biāo)準(zhǔn)用房。
（三）預(yù)算申報(bào)和執(zhí)行中存在違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定問(wèn)題。
1．對(duì)2個(gè)部門(mén)本級(jí)和24個(gè)所屬單位通過(guò)虛報(bào)人數(shù)、重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目等方式多申領(lǐng)財(cái)政資金問(wèn)題，已采取將套取的資金上繳國(guó)庫(kù)、歸還原資金渠道等措施整改。
2．對(duì)1個(gè)部門(mén)本級(jí)和2個(gè)所屬單位挪用或套取財(cái)政資金等問(wèn)題，已采取清退獎(jiǎng)金、歸還原資金渠道等措施整改。
3．對(duì)1個(gè)部門(mén)本級(jí)和34個(gè)所屬單位賬外設(shè)立“小金庫(kù)”問(wèn)題，已采取將結(jié)余資金退回、轉(zhuǎn)回合法賬簿等措施整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
（四）一些中央部門(mén)主管的社會(huì)組織和所屬單位依托行政資源不當(dāng)牟利。對(duì)13個(gè)部門(mén)主管的35個(gè)社會(huì)組織和61個(gè)所屬事業(yè)單位采取違規(guī)收費(fèi)、未經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)展評(píng)比達(dá)標(biāo)、有償提供信息等方式取得收入29.75億元問(wèn)題，已停止收費(fèi)、取消收費(fèi)項(xiàng)目，并進(jìn)一步規(guī)范管理；對(duì)部分單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼1.49億元問(wèn)題，已停止發(fā)放津補(bǔ)貼或清退已發(fā)放的獎(jiǎng)金等整改1.03億元，其余0.46億元正在進(jìn)一步清理。
（五）部門(mén)決算草案編報(bào)和部分會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確。對(duì)23個(gè)部門(mén)賬務(wù)處理不規(guī)范或報(bào)表填列錯(cuò)誤問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中和審計(jì)結(jié)束后已調(diào)整賬目、報(bào)表。對(duì)預(yù)算編報(bào)不規(guī)范、政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格、資產(chǎn)管理及會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等57.66億元問(wèn)題，已采取歸還原資金渠道、調(diào)整賬目、補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)，以及完善制度、規(guī)范管理等措施整改45.58億元，其余12.08億元正在進(jìn)一步清理。
四、政府性債務(wù)審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
為加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，中央審議通過(guò)的《深化財(cái)稅體制改革總體方案》，提出了規(guī)范地方政府債務(wù)管理的總體要求；新修訂預(yù)算法，增加了允許地方政府規(guī)范舉債的規(guī)定；國(guó)務(wù)院先后印發(fā)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)﹝2014﹞43號(hào)）和《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國(guó)發(fā)﹝2014﹞45號(hào)），圍繞建立“借、用、還”相統(tǒng)一的地方政府性債務(wù)管理機(jī)制提出了具體要求，并對(duì)中央政府債務(wù)、地方政府債務(wù)的年度預(yù)算控制方式作出規(guī)定。為全面掌握中央政府性債務(wù)情況，財(cái)政部積極推進(jìn)建立中央政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)制度，探索研究加強(qiáng)中央政府性債務(wù)管理政策措施，印發(fā)通知部署中央政府性債務(wù)具體填報(bào)工作，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)中央政府性債務(wù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
（一）關(guān)于政府性債務(wù)管理制度尚不健全。對(duì)2個(gè)地區(qū)未制定政府性債務(wù)綜合管理制度、9個(gè)地區(qū)未制定政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度問(wèn)題，相關(guān)地區(qū)加快完善地方政府性債務(wù)管理制度，擬訂或出臺(tái)了地方政府性債務(wù)綜合管理制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度11項(xiàng)。
（二）關(guān)于省本級(jí)債務(wù)借新還舊數(shù)額較大。財(cái)政部印發(fā)了《地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法》，妥善處理存量債務(wù)；將對(duì)地方政府債務(wù)實(shí)行限額管理，有效控制增量債務(wù)；建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，對(duì)債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）關(guān)于個(gè)別地方債務(wù)舉借和使用不規(guī)范。對(duì)違規(guī)由政府擔(dān)?；虿缓弦?guī)抵押融資157億元問(wèn)題，有關(guān)地方已整改146.24億元，其中收回貸款13.24億元，撤銷(xiāo)政府擔(dān)保30億元，要求補(bǔ)足項(xiàng)目資本金、剝離融資平臺(tái)公司政府融資職能等整改103億元。對(duì)違反合同約定將108.62億元債務(wù)資金用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、項(xiàng)目資本金或其他項(xiàng)目建設(shè)等問(wèn)題，有關(guān)地方已整改99.84億元，其中收回貸款62.91億元，要求補(bǔ)足項(xiàng)目資本金、通過(guò)增收節(jié)支保證資金償還等整改36.93億元。對(duì)4個(gè)省市本級(jí)通過(guò)非公開(kāi)定向融資工具、私募債等方式舉債問(wèn)題，新修訂的預(yù)算法和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)﹝2014﹞43號(hào)）對(duì)此作出明確規(guī)定，要求建立對(duì)違法違規(guī)融資和違規(guī)使用政府性債務(wù)資金的懲罰機(jī)制，加大對(duì)地方政府性債務(wù)管理的監(jiān)督檢查力度。
五、重點(diǎn)民生工程及礦產(chǎn)資源審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
（一）全國(guó)城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)查出問(wèn)題整改情況。住房城鄉(xiāng)建設(shè)部和各省級(jí)政府加強(qiáng)統(tǒng)籌部署，明確整改責(zé)任主體，并派出督查組現(xiàn)場(chǎng)重點(diǎn)督辦。截至2014年10月底，針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，各地依法處理了358名責(zé)任人，并采取措施糾正了違規(guī)問(wèn)題。其中：對(duì)騙取套取棚戶(hù)區(qū)改造資金15.41億元問(wèn)題，已整改15.3億元，其中追回被騙取資金13.88億元，調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃方式整改1.42億元；對(duì)將78.29億元挪用于市政設(shè)施、園區(qū)開(kāi)發(fā)等問(wèn)題，已整改59.33億元，其中49.89億元?dú)w還原資金渠道，4.6億元上繳國(guó)庫(kù)，0.34億元?dú)w還銀行及其他借款人，4.5億元以調(diào)整賬目、追加撥款等方式整改；對(duì)4.75萬(wàn)戶(hù)不符合條件的家庭享受了住房或貨幣補(bǔ)貼問(wèn)題，已有4.45萬(wàn)戶(hù)被取消資格或停止享受待遇，追回租賃補(bǔ)貼2665.94萬(wàn)元，對(duì)保障性住房1.39萬(wàn)套騰退收回或提高租金、補(bǔ)繳差價(jià)；對(duì)2.65萬(wàn)套住房被挪作他用或違規(guī)銷(xiāo)售問(wèn)題，已完成整改1.85萬(wàn)套，其中對(duì)挪作他用的住房1.38萬(wàn)套已騰退住房、收回自住、補(bǔ)建或加收租金，對(duì)違規(guī)出售的住房4639套已清理收回或補(bǔ)繳土地出讓金、房屋差價(jià)款。同時(shí)，各地出臺(tái)或調(diào)整相關(guān)政策文件1629個(gè)，對(duì)加強(qiáng)工程建設(shè)監(jiān)管、創(chuàng)新資金籌措機(jī)制、完善住房保障準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、探索建立有效的供后管理與退出機(jī)制、加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和信息化建設(shè)等方面作出了明確規(guī)定。
（二）扶貧資金審計(jì)查出問(wèn)題整改情況。中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于創(chuàng)新機(jī)制扎實(shí)推進(jìn)農(nóng)村扶貧開(kāi)發(fā)工作的意見(jiàn)》后，財(cái)政部會(huì)同扶貧辦深入分析了財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)扶貧資金使用管理中存在的問(wèn)題及根源，起草了改革財(cái)政扶貧資金管理機(jī)制的意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院同意后，以國(guó)務(wù)院扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組名義印發(fā)。截至2014年10月，扶貧辦、財(cái)政部督促相關(guān)地方根據(jù)審計(jì)結(jié)果認(rèn)真整改，共出臺(tái)或修訂規(guī)范性文件40多項(xiàng)，歸還原資金渠道1.32億元，重新發(fā)放扶貧資金634萬(wàn)元，清理消化閑置資金2.01億元，查處178名責(zé)任人。其中，被個(gè)人侵占的扶貧資金已追繳入庫(kù)201.51萬(wàn)元，挽回資金損失400萬(wàn)元；虛報(bào)冒領(lǐng)、擠占挪用的扶貧資金已繳入庫(kù)3236.73萬(wàn)元、歸還資金原渠道8215.59萬(wàn)元、調(diào)整賬目1646.12萬(wàn)元，補(bǔ)辦項(xiàng)目變更手續(xù)、完善制度、加強(qiáng)管理等整改3460.64萬(wàn)元；損失浪費(fèi)的扶貧資金，歸還原資金渠道526.52萬(wàn)元，通過(guò)維修加固、加強(qiáng)培訓(xùn)、調(diào)整項(xiàng)目實(shí)施方案等措施整改3737.16萬(wàn)元；對(duì)閑置逾1年的扶貧資金2.27億元，已清理消化2.01億元，并完善規(guī)章制度8項(xiàng)。
（三）重要物資儲(chǔ)備審計(jì)查出問(wèn)題整改情況。對(duì)應(yīng)急煤炭?jī)?chǔ)備不足的問(wèn)題，國(guó)資委加強(qiáng)了對(duì)有關(guān)企業(yè)的監(jiān)管，將促進(jìn)應(yīng)急儲(chǔ)備制度執(zhí)行到位列為經(jīng)常性工作，相關(guān)企業(yè)正在積極進(jìn)行整改。對(duì)儲(chǔ)備棉存放管理不當(dāng)?shù)膯?wèn)題，中國(guó)儲(chǔ)備棉管理總公司通過(guò)完善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核機(jī)制，加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部控制，并設(shè)立安全專(zhuān)家委員會(huì)、安全巡回檢查組，采取建立推廣安全生產(chǎn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和安全事故責(zé)任追究機(jī)制等措施，加強(qiáng)儲(chǔ)備棉安全管理。對(duì)進(jìn)口玉米質(zhì)量不合格問(wèn)題，中國(guó)儲(chǔ)備糧管理總公司加強(qiáng)了進(jìn)口玉米的合同談判、進(jìn)口檢驗(yàn)、運(yùn)輸保障和庫(kù)存檢驗(yàn)等質(zhì)量控制措施，確保進(jìn)口玉米符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。
（四）礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)利用及相關(guān)資金征管審計(jì)查出問(wèn)題整改情況。相關(guān)地方政府高度重視，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐條研究，確定整改措施和責(zé)任部門(mén)，截至2014年10月底已修訂相關(guān)制度、規(guī)定和辦法40項(xiàng)。對(duì)應(yīng)征未征及擠占挪用探（采）礦權(quán)價(jià)款和使用費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、資源稅等資金284.18億元問(wèn)題，已追繳和歸還資金68.65億元，其中糾正應(yīng)征未征探（采）礦權(quán)價(jià)款和使用費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、資源稅63.76億元，占應(yīng)征未征158.76億元的40.16%；被擠占挪用的資金4.89億元已按原渠道歸還、調(diào)整賬目。對(duì)越權(quán)審批或違規(guī)審批不符合條件的礦業(yè)權(quán)以及轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的問(wèn)題，各地分別立即停止在自然保護(hù)區(qū)內(nèi)設(shè)立礦業(yè)權(quán)審批，下達(dá)整改督辦通知督促違規(guī)開(kāi)采企業(yè)盡快補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，同時(shí)對(duì)礦業(yè)權(quán)進(jìn)行全面清理和整頓，認(rèn)真排查有關(guān)問(wèn)題。
六、國(guó)有金融機(jī)構(gòu)審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
截至2014年10月底，審計(jì)查出的126個(gè)問(wèn)題已全部完成整改，整改問(wèn)題金額218.32億元，處理844人次，并完善制度及工作流程211項(xiàng)。
（一）關(guān)于金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)不規(guī)范，有的規(guī)避信貸調(diào)控和監(jiān)管。對(duì)3749.88億元貸款通過(guò)同業(yè)合作、基金理財(cái)?shù)阮?lèi)信貸業(yè)務(wù)投向國(guó)家限制的地方政府融資平臺(tái)公司及房地產(chǎn)企業(yè)問(wèn)題，人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等加大對(duì)商業(yè)銀行重點(diǎn)環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的監(jiān)控力度，同時(shí)針對(duì)同業(yè)、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)領(lǐng)域中“類(lèi)信貸”及“暗保”等突出問(wèn)題，出臺(tái)了多項(xiàng)化解風(fēng)險(xiǎn)的政策措施。對(duì)有的企業(yè)通過(guò)貸款“空轉(zhuǎn)”套利，抽查25家黃金加工企業(yè)2012年以來(lái)虛構(gòu)貿(mào)易背景，進(jìn)行跨境、跨幣種循環(huán)滾動(dòng)貸款累計(jì)944億元，套取匯差和利差9億多元問(wèn)題，人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等部門(mén)加大監(jiān)督檢查力度，督促各家商業(yè)銀行認(rèn)真整改，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式和盈利模式。
（二）關(guān)于違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題仍較突出。對(duì)違規(guī)放貸或辦理票據(jù)業(yè)務(wù)、掩蓋不良貸款等183.34億元問(wèn)題，涉及的2家金融機(jī)構(gòu)采取清收問(wèn)題貸款、做好資產(chǎn)保全、限期完善貸款手續(xù)、準(zhǔn)確反映貸款形態(tài)、清退超范圍吸收存款等措施進(jìn)行了整改。對(duì)虛增中間業(yè)務(wù)收入、賬外存放資金等財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題34.98億元，涉及的3家金融機(jī)構(gòu)采取規(guī)范支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)、及時(shí)調(diào)整賬務(wù)、收回違規(guī)發(fā)放的獎(jiǎng)金、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)審核等措施進(jìn)行了整改。對(duì)12個(gè)形成損失或面臨損失風(fēng)險(xiǎn)的境外投資項(xiàng)目存在管理人員失察、投后管理不到位等問(wèn)題，涉及的1家機(jī)構(gòu)從加強(qiáng)管理、完善制度、落實(shí)責(zé)任入手，完善投資決策機(jī)制，加強(qiáng)了項(xiàng)目投后管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。
對(duì)涉嫌利用互聯(lián)網(wǎng)等進(jìn)行非法集資、網(wǎng)絡(luò)詐騙的11起案件線索，審計(jì)署已經(jīng)移送司法機(jī)關(guān)立案查處，人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等部門(mén)通過(guò)完善相關(guān)制度，加強(qiáng)了互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作。
七、國(guó)有企業(yè)審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，相關(guān)企業(yè)召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議研究，逐項(xiàng)提出措施意見(jiàn)。截至2014年10月底，已經(jīng)補(bǔ)繳稅款和挽回?fù)p失35.87億元，處理292名責(zé)任人，并建立健全規(guī)章制度1194項(xiàng)。
（一）關(guān)于重大事項(xiàng)決策不規(guī)范，造成大量國(guó)有資產(chǎn)損失。對(duì)11戶(hù)企業(yè)的230項(xiàng)重大決策違反程序、缺乏論證以及內(nèi)容不符合規(guī)定問(wèn)題，11戶(hù)企業(yè)整改收回出借資金23.8億元，挽回和避免損失33.15億元，完善了163項(xiàng)相關(guān)的決策制度規(guī)定，對(duì)194名責(zé)任人進(jìn)行了處理。其中，對(duì)中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司的油氣開(kāi)發(fā)、并購(gòu)重組、國(guó)有資產(chǎn)處置等過(guò)程中一些企業(yè)管理人員違法違紀(jì)問(wèn)題，相關(guān)案件線索已移交中央紀(jì)委等部門(mén)查處。
（二）關(guān)于有的企業(yè)會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，薪酬管理不到位。對(duì)11戶(hù)企業(yè)收入利潤(rùn)和資產(chǎn)不實(shí)、物資采購(gòu)和工程項(xiàng)目未公開(kāi)招標(biāo)以及超提超發(fā)工資等問(wèn)題，有關(guān)企業(yè)已調(diào)整相應(yīng)的賬目，補(bǔ)繳稅款1.36億元，對(duì)257項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、招投標(biāo)制度等進(jìn)行了完善，收回違規(guī)發(fā)放的獎(jiǎng)金福利2.02億元，處理98名責(zé)任人。
八、審計(jì)查出的涉嫌重大違法違規(guī)案件的查處情況
審計(jì)署向有關(guān)部門(mén)移送的案件線索，有關(guān)部門(mén)已經(jīng)立案查處或正在進(jìn)一步調(diào)查處理。審計(jì)署將及時(shí)向社會(huì)公告查處結(jié)果。
九、加強(qiáng)財(cái)政管理意見(jiàn)的落實(shí)情況
（一）關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)做到依法行政、依法理財(cái)落實(shí)情況。財(cái)政部積極推進(jìn)健全完善財(cái)政法律體系，深化預(yù)算管理制度改革，進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)透明，切實(shí)保障依法行使行政決策權(quán)和財(cái)政管理權(quán)。一是深入推進(jìn)財(cái)政部門(mén)內(nèi)控制度建設(shè)，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的原則，制定完善相關(guān)制度，強(qiáng)化流程控制，逐步建立對(duì)財(cái)政工作進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的運(yùn)行機(jī)制。二是切實(shí)貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，進(jìn)一步完善因公出國(guó)（境）、會(huì)議費(fèi)等相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理制度，嚴(yán)格控制行政經(jīng)費(fèi)支出，同時(shí)積極推進(jìn)財(cái)政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)和行政經(jīng)費(fèi)公開(kāi)，財(cái)政部、審計(jì)署在全國(guó)行政事業(yè)單位開(kāi)展嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律和“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作，取得較好成效。三是推進(jìn)健全財(cái)政法律制度體系，提升財(cái)政制度建設(shè)質(zhì)量，規(guī)范財(cái)政權(quán)力運(yùn)行。
（二）關(guān)于加快轉(zhuǎn)變政府職能和簡(jiǎn)政放權(quán)，深入推進(jìn)財(cái)稅體制改革落實(shí)情況。財(cái)政部正按照《深化財(cái)稅體制改革總體方案》和新修訂預(yù)算法的要求，研究完善政府預(yù)算體系，改進(jìn)預(yù)算管理制度，研究明確各級(jí)政府間的事權(quán)和支出責(zé)任，逐步建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度。一是著手研究中央部門(mén)滾動(dòng)規(guī)劃管理改革，完善項(xiàng)目支出預(yù)算管理機(jī)制，加大項(xiàng)目支出預(yù)算整合力度，明晰預(yù)算管理權(quán)責(zé)，突出部門(mén)在部門(mén)預(yù)算管理中的主體地位，強(qiáng)化部門(mén)的預(yù)算審核責(zé)任。二是明確公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的收支范圍，建立定位清晰、分工明確的政府預(yù)算體系，加大政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與公共財(cái)政預(yù)算的統(tǒng)籌力度。三是研究起草了權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革方案，已經(jīng)國(guó)務(wù)院發(fā)布，對(duì)改革的總體要求、主要任務(wù)、具體內(nèi)容、配套措施、實(shí)施步驟等作出規(guī)定。四是在重點(diǎn)梳理成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家政府間事權(quán)劃分制度框架的基礎(chǔ)上，結(jié)合相關(guān)領(lǐng)域事權(quán)現(xiàn)狀，分析存在的問(wèn)題與難點(diǎn)，研究提出改革思路，并推動(dòng)開(kāi)展省以下政府間事權(quán)劃分相關(guān)研究。
（三）關(guān)于盤(pán)活存量、優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金使用效益落實(shí)情況。財(cái)政部積極采取措施進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)控競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域財(cái)政支出，盤(pán)活財(cái)政存量資金，將更多的資金用于民生領(lǐng)域支出，提高財(cái)政資金使用效益。一是各級(jí)稅收征管部門(mén)要依照法律法規(guī)及時(shí)足額組織稅收收入，做到依法征收、應(yīng)收盡收。二是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制一般性支出，財(cái)政資金逐步退出競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，優(yōu)先保障對(duì)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等民生支出。三是加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，建立結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機(jī)制，加大結(jié)轉(zhuǎn)資金使用力度，并建立科學(xué)合理的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核機(jī)制，有效控制新增結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。四是加大中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作力度，加快出臺(tái)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理試點(diǎn)辦法，研究建立庫(kù)底目標(biāo)余額管理制度，合理調(diào)節(jié)庫(kù)款余額，有效盤(pán)活庫(kù)款存量。五是認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)﹝2014﹞43號(hào)），逐步建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制，對(duì)地方政府債務(wù)規(guī)模實(shí)行限額管理，并規(guī)范地方政府債務(wù)資金使用，債務(wù)只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出。
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