２００６年第１號（總第１３號）（下）：部分水利建設(shè)資金和水利項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果等五個(gè)審計(jì)結(jié)果(06-3-29)
部分水利建設(shè)資金和水利項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果
（二〇〇六年三月二十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2004年，審計(jì)署對水利部及長江水利委員會等7個(gè)流域機(jī)構(gòu)和湖南、湖北等15個(gè)?。▍^(qū)、市）2002年至2003年水利建設(shè)資金管理、使用情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽查了15個(gè)國債投入較多的水利項(xiàng)目。
一、審計(jì)情況及審計(jì)意見
這次審計(jì)資金總額716.46億元，其中，國債資金318.08 億元，中央預(yù)算內(nèi)資金98.81億元，水利建設(shè)基金20.45億元，地方配套資金等279.12億元，審計(jì)資金占2002年至2003年全國水利建設(shè)投資總額的77%。
審計(jì)結(jié)果表明，在黨中央、國務(wù)院的重視下，近年來水利建設(shè)得到明顯加強(qiáng)，水利建設(shè)投入大幅度增加，建成了一批重點(diǎn)水利項(xiàng)目，提高了大江大河防洪抗旱能力，一定程度上改變了重點(diǎn)水利設(shè)施和江河防洪體系建設(shè)滯后的狀況，促進(jìn)了社會經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。各級水利主管部門采取了許多加強(qiáng)水利建設(shè)管理的措施，水利建設(shè)資金和項(xiàng)目管理總的是好的。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，水利資金和水利項(xiàng)目管理、建設(shè)中仍存在一些需要糾正和改進(jìn)的問題。這次審計(jì)查出滯留資金35億多元，其他違規(guī)金額近14億元，共占審計(jì)資金總額的7%。
（一）三分之一的項(xiàng)目未按期建成，少數(shù)項(xiàng)目存在質(zhì)量缺陷。
1．抽查354個(gè)項(xiàng)目，其中有109個(gè)未按計(jì)劃建成。逾期未建成的主要原因：一是前期工作薄弱，設(shè)計(jì)變更多；二是配套資金未落實(shí)，在抽查的15個(gè)省（區(qū)、市）中，除廣東、浙江兩省落實(shí)較好外，其余13個(gè)?。▍^(qū)、市）有近119億元配套資金未落實(shí)，占應(yīng)配套的65%；三是投資計(jì)劃批復(fù)及轉(zhuǎn)發(fā)不及時(shí)、管理環(huán)節(jié)多。如山西省2003年應(yīng)完工的20座病險(xiǎn)水庫，因地方配套資金不到位，實(shí)際僅完成8座，而且其中7座未達(dá)到設(shè)計(jì)要求，難以實(shí)現(xiàn)防洪、供水等預(yù)期目標(biāo)。
2．抽查305個(gè)項(xiàng)目，有21個(gè)存在質(zhì)量缺陷。其主要原因：一是勘察設(shè)計(jì)工作深度不夠；二是違規(guī)轉(zhuǎn)分包，施工單位偷工減料；三是未經(jīng)批準(zhǔn)擅自降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；四是管理粗放。
（二）35.85億元水利建設(shè)資金被滯留，12.64億元被擠占挪用和損失浪費(fèi)。
1．截至2003年底，水利部及7個(gè)流域機(jī)構(gòu)滯留資金13.85億元，15個(gè)省級水利機(jī)構(gòu)滯留22億元，共計(jì)35.85億元，占當(dāng)年水利資金總額的11%，其中滯留一年以上有11.82億元。其主要原因是，計(jì)劃、水利等主管部門對一些前期準(zhǔn)備不足、不具備開工條件的項(xiàng)目下達(dá)投資計(jì)劃，安排預(yù)算資金。此外，應(yīng)急工程多、施工季節(jié)性強(qiáng)，客觀上對水利投資計(jì)劃和預(yù)算管理帶來一定影響。如黃河下游治理、懷洪新河續(xù)建工程等10個(gè)水利項(xiàng)目共結(jié)存閑置中央水利建設(shè)資金24億元，部分資金閑置長達(dá)5年，投資效益難以發(fā)揮。
2．12.64億元水利建設(shè)資金被擠占挪用和損失浪費(fèi)。這次抽查的388個(gè)項(xiàng)目共擠占挪用資金10.12億元，其中78個(gè)項(xiàng)目通過辦經(jīng)營性實(shí)體、違規(guī)提取管理費(fèi)、關(guān)聯(lián)交易、設(shè)立“小金庫”以及編造虛假工程資料等手段擠占挪用水利資金，主要用于彌補(bǔ)行政（事業(yè)）經(jīng)費(fèi)、建樓堂館所和發(fā)放補(bǔ)貼獎金等。1998年至2003年間，陜西省財(cái)稅部門從籌集的水利基金中提取業(yè)務(wù)費(fèi)1.22億元，占全省同期征收水利基金總額的10%，大多用于發(fā)放職工補(bǔ)貼、獎金。抽查25個(gè)項(xiàng)目因管理不善、工程返修等原因造成損失浪費(fèi)2.52億元。
（三）違規(guī)征地28.7萬畝，拖欠工程款及農(nóng)民征地補(bǔ)償款8.59億元。
抽查186個(gè)項(xiàng)目，有25個(gè)違規(guī)征地28.7萬畝，其中27.3萬畝未辦理土地審批手續(xù)，其余為地方政府化整為零越權(quán)審批或擴(kuò)大征地面積。
抽查169個(gè)項(xiàng)目，有27個(gè)拖欠工程款4.88億元，另有9個(gè)項(xiàng)目拖欠征地補(bǔ)償款和農(nóng)民工工資3.71億元，有些地方還存在無償讓農(nóng)民以勞折資抵頂配套資金，以及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)過低等問題。如淮河干流陳族灣大港口圩區(qū)治理工程概算總投資2.13億元，中央與省級資金全部到位，而市縣配套的1070萬元，全部讓農(nóng)民無償出工抵頂。
對上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書；對依法應(yīng)追究刑事責(zé)任或作出黨紀(jì)政紀(jì)處分的問題，已移送有關(guān)部門處理。同時(shí)建議：對未按期建成、存在質(zhì)量缺陷等問題的項(xiàng)目，應(yīng)盡快作出整改，及時(shí)消除隱患；切實(shí)加強(qiáng)水利投資計(jì)劃和預(yù)算管理工作，逐步解決大量資金滯留問題，提高資金使用效益；依法嚴(yán)格水利項(xiàng)目土地征用審批管理工作，堅(jiān)決制止和糾正各種違規(guī)征地行為；進(jìn)一步加大水利項(xiàng)目清理拖欠工程款、征地補(bǔ)償款和農(nóng)民工工資的工作力度，做到應(yīng)補(bǔ)盡補(bǔ)，并完善水利建設(shè)征地補(bǔ)償管理辦法，切實(shí)保護(hù)被征用土地使用者的利益。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
水利部高度重視審計(jì)及調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，積極采取整改措施：一是召開會議部署落實(shí)整改措施，要求各單位逐項(xiàng)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，并深刻反思，強(qiáng)化遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識。二是布置各單位對水利資金管理使用情況進(jìn)行自查，并督促有關(guān)單位及時(shí)糾正存在的問題。三是對重點(diǎn)問題開展專項(xiàng)督查，針對有關(guān)治理工程存在的問題，組織30多位專家進(jìn)行檢查。同時(shí)，還成立7個(gè)督查組對拖欠工程款數(shù)額較大的省進(jìn)行專項(xiàng)督查，對拖欠工程款嚴(yán)重的省進(jìn)行重點(diǎn)督查等。四是修訂完善水利項(xiàng)目規(guī)劃、計(jì)劃安排及基本建設(shè)資金管理使用的制度辦法，研究制定了《中央水利資金管理責(zé)任制度》，增強(qiáng)了水利計(jì)劃管理的科學(xué)性，明確了責(zé)任。
有關(guān)省（區(qū)、市）政府針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，組織有關(guān)部門進(jìn)行專題研究，逐一提出整改意見，并制定和完善規(guī)章制度，堵塞漏洞，規(guī)范管理。部分違法違規(guī)問題已得到糾正，項(xiàng)目管理得到加強(qiáng)。
關(guān)于三分之一的項(xiàng)目未按期建成的問題。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截至2005年12月底，已建成29個(gè)項(xiàng)目；另有45個(gè)項(xiàng)目完成主體工程建設(shè)，上述項(xiàng)目占109個(gè)逾期未建成項(xiàng)目的68%。其余項(xiàng)目也正在積極籌措資金，抓緊建設(shè)。山西省12座逾期未建成的病險(xiǎn)水庫加固工程，主體工程已全部完成，其中1座已于2005年底前竣工驗(yàn)收，其余11座于今年年底前竣工驗(yàn)收。
關(guān)于21個(gè)項(xiàng)目存在質(zhì)量缺陷的問題。水利部和有關(guān)地方政府積極采取有效措施，及時(shí)消除隱患，有的已完成整改。
關(guān)于部分水利建設(shè)資金被滯留、擠占挪用和損失浪費(fèi)的問題。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截至2005年9月底，14.55億元被滯留資金已按照項(xiàng)目建設(shè)需要撥付到項(xiàng)目建設(shè)單位，占被滯留資金的41%。黃河下游治理等10個(gè)工程的大部分結(jié)存閑置資金已用于項(xiàng)目建設(shè)。陜西省政府改進(jìn)了水利建設(shè)基金征收辦法，不再提取勞務(wù)費(fèi)。
關(guān)于25個(gè)項(xiàng)目違規(guī)征地28.7萬畝的問題，已有2個(gè)項(xiàng)目補(bǔ)辦了征地手續(xù)，其余項(xiàng)目正在補(bǔ)辦手續(xù)。河南省水利廳針對淮河陳族灣大港口圩區(qū)治理工程由農(nóng)民無償出工抵頂配套資金問題，要求工程建設(shè)單位嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，合理確定地方配套資金，禁止以勞抵資，如再發(fā)生此類問題，將嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。
重點(diǎn)流域水污染防治資金審計(jì)結(jié)果
（二○○六年三月二十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2004年，審計(jì)署組織對太湖、淮河、海河和遼河4個(gè)重點(diǎn)流域水污染防治情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了河北等12個(gè)?。▍^(qū)、市）國家水污染防治“十五”計(jì)劃（簡稱“十五”計(jì)劃）確定的856個(gè)重點(diǎn)水污染防治項(xiàng)目至2003年底的實(shí)施進(jìn)展情況、以及所屬128個(gè)縣市2001至2003年污水處理費(fèi)與排污費(fèi)的征收管理使用情況。
一、審計(jì)情況及審計(jì)意見
2001年8月至2003年4月，國務(wù)院在批復(fù)的太湖、淮河、海河和遼河4個(gè)重點(diǎn)流域“十五”計(jì)劃中，明確了各流域2005年底的污染物排放總量控制目標(biāo)，共安排重點(diǎn)水污染防治項(xiàng)目1460個(gè)，計(jì)劃總投資1076億元。審計(jì)結(jié)果表明，“十五”計(jì)劃實(shí)施三年來，4個(gè)重點(diǎn)流域內(nèi)的各級政府認(rèn)真按照“十五”計(jì)劃和國務(wù)院批復(fù)要求，落實(shí)環(huán)境質(zhì)量責(zé)任，采取有效措施，積極籌措資金，取得了重點(diǎn)流域水污染防治工作的階段性成果。一是在經(jīng)濟(jì)快速增長的情況下，主要污染物排放總量比“十五”計(jì)劃基期（2000年）有不同程度降低。據(jù)審計(jì)初步核實(shí)，12個(gè)?。▍^(qū)、市）2003年4個(gè)重點(diǎn)流域的主要污染物——化學(xué)需氧量排放量比2000年下降了17%。二是污水處理廠建設(shè)加快，污水處理能力有所提高，為今后水污染防治工作打下了基礎(chǔ)。如審計(jì)時(shí)淮河流域已有56座投入運(yùn)行，日處理污水達(dá)200萬噸。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營及資金的管理、使用過程中仍存在一些問題，需要加以糾正和解決。
一是項(xiàng)目建設(shè)總體進(jìn)展比較緩慢，影響效益的發(fā)揮。截至2003年底，856個(gè)重點(diǎn)水污染防治項(xiàng)目在“十五”計(jì)劃期過半的情況下，尚未完成的投資有364億元，占計(jì)劃投資595億元的62%；尚未開工的項(xiàng)目有425個(gè)，占計(jì)劃的49%。山西、安徽、內(nèi)蒙古、河北和吉林5省（區(qū)）重點(diǎn)水污染防治項(xiàng)目投資完成率均低于15%。項(xiàng)目進(jìn)展緩慢的主要原因是投入不足。這856個(gè)項(xiàng)目至2003年底到位資金234億元，僅占計(jì)劃的39%。
二是部分已建成項(xiàng)目運(yùn)行效益不高。審計(jì)已建成的78座污水處理廠中，因配套管網(wǎng)建設(shè)滯后和運(yùn)行資金不足，不能滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)的有60座，占76.92%，日污水處理量僅為設(shè)計(jì)能力的43.75%；因污水處理工藝有缺陷等，處理后水質(zhì)長期不達(dá)標(biāo)的有9座，占11.53%。
三是違規(guī)使用23.68億元水污染防治資金，其中15.66億元被擠占挪用于其他工程、辦企業(yè)、出借或建房買車等，影響了項(xiàng)目建設(shè)。
對上述問題，審計(jì)署已按國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對被擠占挪用的水污染防治資金，要求收繳財(cái)政和歸還原資金渠道，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。同時(shí)，審計(jì)署建議：各地政府應(yīng)集中財(cái)力，突出抓好已開工和重點(diǎn)項(xiàng)目的后續(xù)收尾、已建成污水處理廠的配套管網(wǎng)建設(shè)和運(yùn)行經(jīng)費(fèi)保證等工作；加強(qiáng)資金管理，認(rèn)真糾正水污染防治資金使用中的違規(guī)問題，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
審計(jì)結(jié)果得到了有關(guān)部門和地方政府的高度重視，審計(jì)查出問題得到有效整改。截至2005年10月，審計(jì)要求糾正的23.68億元違規(guī)資金，已有19.79億元得到整改，占83%，其它3.89億元也已制定整改措施。
針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，國家環(huán)保總局積極督促有關(guān)地方政府對污水處理廠不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)等問題進(jìn)行整改，還將在編制《重點(diǎn)流域水污染防治“十一五”規(guī)劃》和修訂《中華人民共和國水污染防治法》中，認(rèn)真研究采納審計(jì)提出的改進(jìn)重點(diǎn)流域計(jì)劃編制和加強(qiáng)實(shí)施監(jiān)督等建議。有關(guān)部門根據(jù)審計(jì)反映的建設(shè)資金不足的問題，已安排和下?lián)苜Y金1.2億元，專項(xiàng)用于山西省21個(gè)工業(yè)污染治理和節(jié)水項(xiàng)目，加快了項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度。
各有關(guān)地方政府也積極整改。截至2005年10月，12個(gè)省政府均已向?qū)徲?jì)署報(bào)送審計(jì)決定落實(shí)情況。江蘇、吉林、天津、遼寧、河南、浙江等?。ㄊ校┱饕I(lǐng)導(dǎo)都作出批示，要求認(rèn)真整改并對整改情況進(jìn)行檢查。江蘇省政府先后兩次下發(fā)文件，要求認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，限期整改到位，目前審計(jì)查出的違規(guī)問題已全部得到糾正；吉林省成立了由省發(fā)改委牽頭、省財(cái)政廳和省環(huán)保局組成的落實(shí)審計(jì)決定整改督辦領(lǐng)導(dǎo)小組，省環(huán)保局和有關(guān)市、縣也成立了整改領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了整改工作方案，并積極落實(shí)；天津市政府先后兩次對審計(jì)查出的問題進(jìn)行專題研究，責(zé)成有關(guān)部門認(rèn)真整改，并要求認(rèn)真采納審計(jì)意見，制定加強(qiáng)管理的措施，市有關(guān)部門還對審計(jì)查出的違規(guī)問題責(zé)任人員進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，其中受到行政警告處分和免職各1人；遼寧省政府主要領(lǐng)導(dǎo)主持召開會議，要求認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，逐條制定措施，認(rèn)真進(jìn)行整改。
附件：審計(jì)涉及的十二個(gè)?。▍^(qū)、市）名單
內(nèi)蒙古自治區(qū)（遼河流域）
遼寧省（遼河流域）
吉林?。ㄟ|河流域）
北京市（海河流域）
天津市（海河流域）
河北?。ê：恿饔颍?
山西?。ê：恿饔颍?
河南?。ê：恿饔颉⒒春恿饔颍?
山東?。ê：恿饔?、淮河流域）
安徽?。ɑ春恿饔颍?
江蘇?。ㄌ饔?、淮河流域）
浙江省（太湖流域）
18所部屬高校2003年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（二〇〇六年三月二十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2004年，審計(jì)署對教育部等中央部門直屬的18所高校2003年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對債務(wù)、投資等情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。
一、審計(jì)情況及審計(jì)意見
這次審計(jì)的18所高校均為教育部等中央部門直屬高校，實(shí)行定員定額撥款和專項(xiàng)補(bǔ)助的預(yù)算管理體制。近年來，各高校認(rèn)真貫徹《教育法》和《高等教育法》，積極實(shí)施“科教興國”戰(zhàn)略，不斷加大教育投入，推進(jìn)高校改革，初步建立了以財(cái)政撥款為主、多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)的投入機(jī)制，支出結(jié)構(gòu)也不斷改善，為學(xué)校增加積累、改善辦學(xué)條件和擴(kuò)大招生規(guī)模提供了財(cái)力保障。高等教育事業(yè)呈現(xiàn)出快速發(fā)展的勢頭。但審計(jì)和審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，高校在財(cái)務(wù)收支和收費(fèi)等方面仍存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
（一）違規(guī)和不規(guī)范收費(fèi)仍然存在。2003年，18所高校收取未經(jīng)批準(zhǔn)的進(jìn)修費(fèi)、MBA學(xué)費(fèi)等64427萬元，收取國家明令禁止的費(fèi)用6010萬元，自行設(shè)立并收取輔修費(fèi)、旁聽費(fèi)等7351萬元，超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等5219萬元，強(qiáng)制收取服務(wù)性、代辦性收費(fèi)3284萬元，重修費(fèi)、專升本學(xué)費(fèi)等554萬元，共計(jì)8.68億元。
（二）部分高校大規(guī)模進(jìn)行基本建設(shè)，造成債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。至2003年末，18所高校債務(wù)總額72.75億元，比2002年末增長45%，其中基本建設(shè)形成的債務(wù)占82%。
（三）部分高校財(cái)務(wù)及校辦產(chǎn)業(yè)管理較為薄弱。一是收支反映不實(shí)。14所高校未將科研收入、收費(fèi)、投資收益等6.16億元作為收入管理，有的滯留在所屬單位坐收坐支。二是有些科研課題經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范。至2003年末，13所高校有1.73萬個(gè)已結(jié)題科研課題未按規(guī)定結(jié)賬，結(jié)存資金3.69億元，仍分散滯留在已結(jié)題項(xiàng)目，未發(fā)揮效益。三是部分校辦企業(yè)管理不嚴(yán)，有的存在嚴(yán)重違法違規(guī)問題。如清華大學(xué)所屬北京清華陽光能源開發(fā)有限責(zé)任公司原總經(jīng)理在1995年至2003年3月間，授意公司財(cái)務(wù)人員隱瞞部分銷售收入等，私設(shè)“小金庫”2138萬元，并以發(fā)放獎金、對外投資和支付合作方紅利等名義支取大量現(xiàn)金。
上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。涉嫌犯罪的已移送有關(guān)部門處理。違規(guī)收費(fèi)問題已由監(jiān)察部牽頭，會同國家發(fā)改委、財(cái)政部、教育部和審計(jì)署專題進(jìn)行了研究，并提出了處理意見。
針對審計(jì)和審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：對高校收費(fèi)進(jìn)行一次全面清理，完善收費(fèi)政策，明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；進(jìn)一步完善教育、財(cái)政、物價(jià)、監(jiān)察、審計(jì)等部門的聯(lián)檢機(jī)制，開展經(jīng)常性的外部監(jiān)督檢查活動；加強(qiáng)對高校建設(shè)、投資及債務(wù)規(guī)模的宏觀控制和監(jiān)管；完善高校內(nèi)部管理制度，健全內(nèi)部考核和監(jiān)督體系；加強(qiáng)對高校人員財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理知識的培訓(xùn)，提高管理能力和水平。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
18所高校對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題非常重視。對違規(guī)和不規(guī)范收費(fèi)問題，已在積極整改，有些高校取消了違規(guī)收費(fèi)項(xiàng)目，有的高校已將超標(biāo)準(zhǔn)收取的費(fèi)用退還學(xué)生；對債務(wù)問題，按照教育部的有關(guān)要求，制定了還款計(jì)劃，建立了貸款責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；對收支反映不實(shí)問題，已全部糾正；對科研課題經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范問題，有關(guān)高校成立了專門小組，逐項(xiàng)進(jìn)行清理，目前已有2所高校全部清理完畢，按規(guī)定完成了相關(guān)課題的結(jié)賬工作，其他高校也正在加緊清理之中。
各高校在認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定的同時(shí)，還積極采取措施，強(qiáng)化內(nèi)部管理。一是通報(bào)審計(jì)結(jié)果，提出整改和加強(qiáng)管理的要求。有的高校還在校內(nèi)進(jìn)一步開展了財(cái)務(wù)大檢查。二是制定和完善了相關(guān)管理制度。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，各高校已制定或修訂了30多項(xiàng)管理制度，涉及預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、收費(fèi)管理、科研經(jīng)費(fèi)管理、對外投資及二級單位管理等多方面。三是進(jìn)一步深化財(cái)務(wù)管理體制改革，加快推行會計(jì)委派制。有的高校已全面實(shí)行會計(jì)委派制，加強(qiáng)了對二級單位的統(tǒng)一核算和管理。四是加強(qiáng)高校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識，提高財(cái)務(wù)管理水平。
教育部等有關(guān)部門高度重視審計(jì)結(jié)果，督促各高校認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定，及時(shí)整改，并采取多種措施，加強(qiáng)對高校的監(jiān)管。一是切實(shí)規(guī)范高校收費(fèi)行為。教育部會同國家發(fā)改委和財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于做好2005年高等學(xué)校收費(fèi)工作有關(guān)問題的通知》，進(jìn)一步明確了收費(fèi)政策和相關(guān)規(guī)定。國家發(fā)改委、教育部等7部委還聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于開展全國教育收費(fèi)專項(xiàng)檢查的通知》，在全國范圍內(nèi)開展了教育收費(fèi)專項(xiàng)檢查。教育部還采納審計(jì)建議，會同國家發(fā)改委、財(cái)政部研究完善MBA、EMBA、研究生進(jìn)修班等辦學(xué)形式的收費(fèi)政策。二是完善制度，強(qiáng)化監(jiān)管，促進(jìn)高校加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益。教育部會同有關(guān)部門出臺了7項(xiàng)規(guī)定。如針對高校債務(wù)增長較快、負(fù)擔(dān)沉重問題，教育部下發(fā)了《關(guān)于建立直屬高校銀行貸款審批制度的通知》，并會同財(cái)政部制定了《關(guān)于進(jìn)一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)銀行貸款管理切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見》，明確高校貸款的責(zé)任、審批程序及貸款資金管理使用等規(guī)定。同時(shí)要求有關(guān)高校將所有貸款項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、分年度貸款方案、具體還貸計(jì)劃和措施等報(bào)送主管部門備案，由教育部、財(cái)政部及有關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)檢查，督促落實(shí)。針對科研課題經(jīng)費(fèi)管理問題，教育部會同財(cái)政部下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》，細(xì)化了高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理原則、工作程序和項(xiàng)目責(zé)任等，要求科研項(xiàng)目結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)辦理結(jié)賬手續(xù)，無故逾期不辦的由學(xué)校予以結(jié)賬。三是加強(qiáng)對高校校辦產(chǎn)業(yè)管理。教育部專門召開了全國高?？萍籍a(chǎn)業(yè)工作會議，印發(fā)了《教育部關(guān)于積極發(fā)展、規(guī)范管理高校科技產(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)意見》，要求進(jìn)一步深化高校科技產(chǎn)業(yè)改革，規(guī)范管理，盡快建立現(xiàn)代企業(yè)制度；對長期虧損、投資無回報(bào)的企業(yè)堅(jiān)決予以撤并或退出，進(jìn)一步規(guī)范高校的投資和經(jīng)營活動，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
附件：審計(jì)的18所部屬高校名單
北京大學(xué)
清華大學(xué)
中國人民大學(xué)
北京師范大學(xué)
南京大學(xué)
復(fù)旦大學(xué)
天津大學(xué)
武漢大學(xué)
西安交通大學(xué)
山東大學(xué)
中南大學(xué)
吉林大學(xué)
大連理工大學(xué)
四川大學(xué)
蘭州大學(xué)
廈門大學(xué)
哈爾濱工業(yè)大學(xué)
暨南大學(xué)
10家醫(yī)院2003年度財(cái)務(wù)收支及藥品購銷情況審計(jì)結(jié)果
（二○○六年三月二十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2004年，審計(jì)署組織對衛(wèi)生部及北京市所屬10家醫(yī)院2003年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并就相關(guān)藥品、醫(yī)療器械購銷價(jià)格情況延伸調(diào)查了部分醫(yī)藥生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè)。
一、審計(jì)情況及審計(jì)意見
這次審計(jì)的10家醫(yī)院均為三級甲等醫(yī)院，財(cái)政上實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理體制。2003年10家醫(yī)院醫(yī)療收支虧損7.52億元，藥品收支盈余3.82億元，醫(yī)療虧損靠藥品盈余和財(cái)政補(bǔ)助來彌補(bǔ)的狀況比較明顯。當(dāng)年各醫(yī)院努力克服“非典”疫情帶來的影響，積極改善財(cái)務(wù)狀況，基本保證了醫(yī)療、科研和教學(xué)等各項(xiàng)事業(yè)的需要。但通過審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)群眾看病貴的問題尚未得到妥善解決。10家醫(yī)院2003年平均每門診人次收費(fèi)307元，比上年增長8.8%；每病床日平均收費(fèi)1006元，增長10.9%。造成這一問題的主要原因：
一是有的醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)虛報(bào)成本，造成一些藥價(jià)虛高。隨機(jī)抽查5家藥廠的46種藥品，有34種制造成本申報(bào)不實(shí)，平均虛報(bào)1倍多。隨機(jī)抽查10家醫(yī)院2003年銷售給患者的105種藥品發(fā)現(xiàn)，因企業(yè)虛報(bào)其中一些藥品的生產(chǎn)成本導(dǎo)致患者多負(fù)擔(dān)1052萬元，占醫(yī)院實(shí)際收費(fèi)3744萬元的28%。
二是醫(yī)藥流通環(huán)節(jié)層層加價(jià)，牟取暴利。抽查6類35種進(jìn)口一次性醫(yī)療器械，最終賣給醫(yī)院的價(jià)格平均為報(bào)關(guān)價(jià)的3.34倍。例如用于心臟手術(shù)的某規(guī)格球囊，報(bào)關(guān)價(jià)為每個(gè)496元，一級代理商批發(fā)給二級代理商時(shí)達(dá)到3600元，二級代理商再轉(zhuǎn)手賣給醫(yī)院時(shí)驟升到7000元，兩次倒手加價(jià)13倍多。
三是有些醫(yī)院在采購中收取各類折扣、回扣，直接或間接加重了患者負(fù)擔(dān)。據(jù)查，2001年以來10家醫(yī)院收取藥品和醫(yī)療器械廠商等支付的各種折扣、回扣、贊助等約3億元。由于醫(yī)院未將這部分資金用以抵消藥品和醫(yī)療器械售價(jià)，而是大部分作為醫(yī)院盈利或用于購置設(shè)備等支出，最終還是增加了患者的負(fù)擔(dān)。除醫(yī)院外，有關(guān)個(gè)人索取和收受回扣的現(xiàn)象也屢禁不止。
四是有些醫(yī)院違規(guī)收費(fèi)，增加了群眾醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)。審計(jì)抽查10家醫(yī)院2003年至2004年8月的部分醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)違規(guī)向患者多收費(fèi)1127萬元。其中，醫(yī)療檢查多收費(fèi)825萬元，藥品多收費(fèi)302萬元。
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。涉嫌犯罪的，已移送有關(guān)部門處理。同時(shí)，審計(jì)署建議：價(jià)格主管部門應(yīng)改進(jìn)價(jià)格管理方式方法，從嚴(yán)審核制藥企業(yè)生產(chǎn)成本，堵住藥品價(jià)格虛高的源頭；加強(qiáng)對實(shí)行市場調(diào)節(jié)價(jià)醫(yī)療器械價(jià)格的監(jiān)管，嚴(yán)格控制中間流通環(huán)節(jié)，必要時(shí)應(yīng)依法進(jìn)行價(jià)格干預(yù)。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力降低醫(yī)療成本。衛(wèi)生主管部門等應(yīng)加強(qiáng)對醫(yī)院的監(jiān)督檢查，杜絕亂收費(fèi)行為。有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作，嚴(yán)厲打擊各種收受回扣行為；進(jìn)一步深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革，逐步減少以藥補(bǔ)醫(yī)，盡快解決藥品費(fèi)用高、群眾看病貴的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
10家醫(yī)院對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，有的醫(yī)院在審計(jì)過程中即著手進(jìn)行整改。審計(jì)決定下達(dá)后，各醫(yī)院對違規(guī)收費(fèi)等問題及時(shí)作出了上繳財(cái)政、歸還原資金渠道，調(diào)整賬務(wù)等處理；涉及追究有關(guān)人員責(zé)任的，已對責(zé)任人進(jìn)行了相應(yīng)的處理、處分。整改落實(shí)率已達(dá)到95%以上。
各醫(yī)院在認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定的同時(shí)，還專門成立了由院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的整改領(lǐng)導(dǎo)小組，層層落實(shí)責(zé)任，部署和開展相關(guān)整改工作。一是按《北京市統(tǒng)一醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》對所有收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了認(rèn)真清理，取消了自行收費(fèi)項(xiàng)目，并且公示醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，防止亂收費(fèi)行為發(fā)生。一些醫(yī)院還對財(cái)務(wù)管理、物資采購、藥品管理、醫(yī)療器械管理的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)清查和監(jiān)控，健全監(jiān)管機(jī)制，堵塞管理漏洞。二是采取積極措施，如降低藥品收費(fèi)、嚴(yán)格控制醫(yī)療器械采購、加強(qiáng)醫(yī)療收費(fèi)管理和開展全成本核算等，努力降低醫(yī)療成本，減輕患者負(fù)擔(dān)。三是建章建制，加強(qiáng)法制教育。如有的醫(yī)院建立和健全21項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，還有的醫(yī)院規(guī)范了醫(yī)療器械的購置和管理，制定了《醫(yī)院高值耗材管理辦法》、《關(guān)于醫(yī)用耗材購置的規(guī)定》等制度。一些醫(yī)院召開干部職工大會，進(jìn)行全面普法教育，增強(qiáng)干部職工財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識，加強(qiáng)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)建設(shè)，進(jìn)一步提高醫(yī)療服務(wù)水平。
衛(wèi)生部高度重視審計(jì)結(jié)果，采取了許多措施，加強(qiáng)醫(yī)院管理，推進(jìn)相關(guān)改革。一是督促檢查各醫(yī)院落實(shí)審計(jì)決定，要求各醫(yī)院建立審計(jì)落實(shí)督辦制度，超期仍未執(zhí)行審計(jì)決定的，追究有關(guān)人員責(zé)任。二是圍繞完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)部屬（管）醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作意見的通知》、《關(guān)于加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門管理職能、規(guī)范經(jīng)濟(jì)核算與分配管理的規(guī)定》，要求各醫(yī)院增強(qiáng)依法理財(cái)意識，建立健全內(nèi)控制度，進(jìn)一步實(shí)行醫(yī)藥招標(biāo)或集中采購，嚴(yán)禁亂收費(fèi)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)核算和分配制度等。三是加強(qiáng)對部屬醫(yī)院院長和財(cái)務(wù)處長的培訓(xùn)，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部和醫(yī)務(wù)人員的法制觀念。四是將2005年作為“醫(yī)院管理年”，在全國范圍內(nèi)規(guī)范和加強(qiáng)醫(yī)院的管理工作。五是積極推進(jìn)深化城市醫(yī)療服務(wù)體制改革試點(diǎn)工作，優(yōu)化醫(yī)療資源配置，控制醫(yī)藥費(fèi)用，以緩解群眾看病難、看病貴的問題。
發(fā)展改革委對審計(jì)反映的醫(yī)藥購銷價(jià)格問題和相關(guān)建議也予以高度關(guān)注，采取了一系列加強(qiáng)醫(yī)藥價(jià)格管理、整頓醫(yī)藥流通秩序的措施。一是大幅降低22種藥品價(jià)格，平均降價(jià)40%，降價(jià)金額約40億元。二是決定選擇部分藥品試行從出廠環(huán)節(jié)開始控制價(jià)格，從源頭抓起，并限制藥品流通環(huán)節(jié)的加價(jià)。目前試點(diǎn)藥品目錄已公布，2006年內(nèi)將制定具體價(jià)格。三是加強(qiáng)對實(shí)行市場調(diào)節(jié)價(jià)藥品和醫(yī)療器械的價(jià)格監(jiān)管，研究提出了具體措施，將在征求各方面意見后正式公布實(shí)施。四是積極準(zhǔn)備盡快全面降低藥品價(jià)格，壓縮醫(yī)院銷售藥品的實(shí)際加價(jià)率，進(jìn)一步減輕群眾負(fù)擔(dān)。
附件：審計(jì)衛(wèi)生部及北京市所屬10家醫(yī)院名單
衛(wèi)生部北京醫(yī)院
中日友好醫(yī)院
北京大學(xué)人民醫(yī)院
北京大學(xué)第三醫(yī)院
北京協(xié)和醫(yī)院
中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院腫瘤醫(yī)院
中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院阜外心血管病醫(yī)院
首都醫(yī)科大學(xué)宣武醫(yī)院
首都醫(yī)科大學(xué)附屬北京兒童醫(yī)院
北京友誼醫(yī)院
中日友好醫(yī)院
北京大學(xué)人民醫(yī)院
北京大學(xué)第三醫(yī)院
北京協(xié)和醫(yī)院
中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院腫瘤醫(yī)院
中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院阜外心血管病醫(yī)院
首都醫(yī)科大學(xué)宣武醫(yī)院
首都醫(yī)科大學(xué)附屬北京兒童醫(yī)院
北京友誼醫(yī)院
華融、長城、東方、信達(dá)資產(chǎn)管理公司1999至2003年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果
（二〇〇六年三月二十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2004年對中國華融資產(chǎn)管理公司、中國長城資產(chǎn)管理公司、中國東方資產(chǎn)管理公司、中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司（簡稱華融公司、長城公司、東方公司、信達(dá)公司）總部及所屬114家辦事處1999至2003年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、審計(jì)情況及審計(jì)意見
審計(jì)結(jié)果表明，4家公司成立以來，認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)和金融工作的方針政策，逐步建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，積極探索和運(yùn)用債轉(zhuǎn)股、債務(wù)重組、招標(biāo)拍賣、打包出售、利用外資和法律訴訟等多種市場化、專業(yè)化的處置方式，加大不良資產(chǎn)處置力度，在促進(jìn)盤活銀行不良資產(chǎn)，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，支持國有企業(yè)改革，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了積極作用。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)4家公司在不良資產(chǎn)收購、處置和管理等方面存在一些問題，需要加以糾正和改進(jìn)。
（一）收購違規(guī)剝離的不良資產(chǎn)169.18億元。
有的銀行利用剝離之機(jī)，將以前年度經(jīng)營損失轉(zhuǎn)嫁給資產(chǎn)管理公司。如中國工商銀行于2000年6月要求廣東省分行等發(fā)放3.28億元貸款，用于置換其銀城、銀海、萬利、北疆等4家投資基金形成的損失，然后將貸款本息作為不良資產(chǎn)剝離給華融公司廣州、沈陽和哈爾濱辦事處。還有的銀行將隱藏嚴(yán)重違規(guī)經(jīng)營問題和涉嫌違法犯罪案件線索的不良貸款剝離給資產(chǎn)管理公司，以此逃避責(zé)任追究。如中國建設(shè)銀行湖北省棗陽支行于2000年6月，在時(shí)任行長、副行長的操縱下，與當(dāng)?shù)卣?、法院?lián)手，編制虛假的貸款資料，將不符合剝離條件的29戶企業(yè)貸款本息1 844萬元作為呆賬違規(guī)剝離。對其中的18戶企業(yè)，棗陽市法院出具了虛假的終結(jié)執(zhí)行民事裁定書，這些裁定書全部由建行棗陽支行制作，法院蓋章，案號、時(shí)間、內(nèi)容均系偽造；對另11戶企業(yè)，棗陽市政府出具了虛假關(guān)閉批復(fù)等，建行棗陽支行的債權(quán)確認(rèn)書也均系偽造。在這29戶企業(yè)貸款剝離前后，建行棗陽支行從中收回現(xiàn)金及實(shí)物資產(chǎn)720多萬元，其中690萬元隱匿賬外，有502萬元被轉(zhuǎn)至個(gè)人名下。剝離不良資產(chǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的問題，主要責(zé)任在國有商業(yè)銀行，但資產(chǎn)管理公司也負(fù)有收購審查把關(guān)不嚴(yán)的責(zé)任。
（二）違規(guī)和不規(guī)范不合理處置不良資產(chǎn)272.15億元。
一些資產(chǎn)管理公司在不良資產(chǎn)處置過程中，存在違反程序、弄虛作假、暗箱操作的現(xiàn)象，致使部分資產(chǎn)被低價(jià)處置，造成國有資產(chǎn)不同程度的流失。主要表現(xiàn)在：一是評估、拍賣環(huán)節(jié)管理不嚴(yán)，走過場，有的甚至虛假操作，故意低價(jià)處置。如2001年12月，信達(dá)公司長沙辦事處在處置位于廣東省南海市的130畝土地資產(chǎn)時(shí)，先收取南海裕東龍有限公司的價(jià)款，然后才進(jìn)行評估、發(fā)布處置公告和舉行拍賣會，而南海裕東龍有限公司是唯一的競拍人。該土地基準(zhǔn)價(jià)為每畝34萬元，拍賣評估價(jià)為每畝11.63萬元，而實(shí)際成交價(jià)每畝僅5萬元。南海裕東龍有限公司購買上述土地后，為取得抵押貸款重新委托評估，評估價(jià)為6 523萬元，是拍賣評估價(jià)的4倍多、拍賣成交價(jià)的10倍多。東方公司廣州辦事處以3.18億元價(jià)格將涉及90戶企業(yè)的44.75億元債權(quán)“打包處置”給廣東中鼎集團(tuán)公司后，又受中鼎公司委托進(jìn)行處置，并按處置所得金額的4.35%收取服務(wù)費(fèi)，截止2004年4月底，已收取服務(wù)費(fèi)753.5萬元，該辦參與人員人均分得36萬元。審計(jì)抽查其中兩項(xiàng)債權(quán)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)時(shí)東方公司廣州辦事處均以零價(jià)格出售給中鼎公司，但轉(zhuǎn)手再處置時(shí)價(jià)格分別為7 500萬元和2 700萬元。華融公司成都辦事處原總經(jīng)理在處置一項(xiàng)8 730萬元債權(quán)的過程中，明知該項(xiàng)債權(quán)已被法院拍賣并能獲得3 328萬元拍賣款，但仍以1 100萬元的低價(jià)處置給私營企業(yè)，有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪。二是一些資產(chǎn)管理公司借處置不良資產(chǎn)之機(jī)，為本單位或個(gè)人謀取不正當(dāng)利益。如長城公司長春辦事處組織拍賣33套抵債商品房，成交價(jià)比市價(jià)低54%，其中80%的競買人為該辦事處員工，其他也大多是職工親屬。
（三）財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算方面的違規(guī)問題金額26.56億元。
一是采取虛報(bào)人數(shù)、截留收入、虛列費(fèi)用等手段，獲取財(cái)政資金用于職工獎勵和福利。如東方公司2000至2003年共向財(cái)政部虛報(bào)職工人數(shù)3983人，造成財(cái)政部多撥付人員費(fèi)用1.98億元，其中僅工資就多撥1.33億元。二是違規(guī)挪用處置回收資金。如長城公司西安辦事處2001年以來，截留處置回收資金2093萬元，并違規(guī)占用抵債土地，修建辦公樓和職工住宅。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，由于受有關(guān)方面的不正當(dāng)干預(yù)，有的地方企業(yè)通過不規(guī)范破產(chǎn)逃廢金融債務(wù)。如截止2003年末，湖北省475戶地方企業(yè)因不規(guī)范破產(chǎn)，導(dǎo)致華融、長城、信達(dá)3家公司54.53億元的債權(quán)總額，只受償1 803萬元，受償率僅為0.33%。
對上述問題，審計(jì)署已按國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對４家公司不良資產(chǎn)收購、處置和管理方面存在的違規(guī)和不規(guī)范不合理問題，已移送銀監(jiān)會處理，并責(zé)成４家公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真進(jìn)行糾正和整改；對財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算方面的違規(guī)問題，已責(zé)成４家公司調(diào)整相關(guān)賬目、認(rèn)真整改、追究相關(guān)人員責(zé)任；對涉嫌違法犯罪線索，已移交有關(guān)部門立案查處。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：研究改革資產(chǎn)管理公司現(xiàn)行體制，使其成為獨(dú)立的市場主體，走商業(yè)化發(fā)展道路；加大對資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度，資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)處置方案的審核監(jiān)督，財(cái)政部、銀監(jiān)會駐各地機(jī)構(gòu)也應(yīng)對超過一定規(guī)模的擬處置資產(chǎn)進(jìn)行必要的審核；增強(qiáng)資產(chǎn)處置的公開性和透明度，盡快完善與資產(chǎn)處置相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，加大對不良資產(chǎn)處置過程中資產(chǎn)管理公司人員和中介機(jī)構(gòu)人員違反國家規(guī)定弄虛作假造成資產(chǎn)損失行為的打擊力度；整頓和規(guī)范中介服務(wù)市場，進(jìn)一步改善不良資產(chǎn)處置的外部環(huán)境。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
審計(jì)后，4家公司高度重視，上述違法違規(guī)問題基本上已得到糾正和處理，調(diào)整了有關(guān)賬目，并繳納了罰款；對191名責(zé)任人員給予免職、記過、警告等行政處分。
華融公司多次召開專題會議，認(rèn)真研究整改措施。總部和各辦事處成立了兩級審計(jì)整改領(lǐng)導(dǎo)小組，要求認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定，全面糾正不良資產(chǎn)收購、處置、管理和財(cái)務(wù)收支中存在的問題，并對整改結(jié)果逐條進(jìn)行檢查驗(yàn)收?？偣鞠群?2次派出聯(lián)合工作組到有關(guān)辦事處進(jìn)行深入核查，追究有關(guān)人員的責(zé)任，目前已對49人進(jìn)行了處理，其中處以上干部26人。公司對審核不嚴(yán)、違規(guī)收購不良資產(chǎn)問題，已采取資產(chǎn)保全措施，同時(shí)與工商銀行聯(lián)合開展資產(chǎn)清理和處置工作，回收資產(chǎn)；對違規(guī)低價(jià)處置不良資產(chǎn)問題，已在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，并對整改情況進(jìn)行檢查。為加強(qiáng)內(nèi)部控制，總公司和辦事處還成立了兩級內(nèi)部控制委員會，定期研究、分析內(nèi)部控制存在的問題，提出解決的辦法和措施；先后制定和修訂規(guī)章制度100多項(xiàng)，加強(qiáng)對各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制，積極研究探索資產(chǎn)處置與調(diào)查崗位相分離，形成風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制；強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能，要求充實(shí)內(nèi)審人員。同時(shí)，該公司結(jié)合內(nèi)外部審計(jì)檢查情況，組織對2004年度的資產(chǎn)處置項(xiàng)目、資金財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了全面核查，確定了業(yè)務(wù)和管理流程中的30個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，逐一提出加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理的具體措施。
長城公司積極采取措施，全面整改。一是多次召開會議研究部署整改工作。審計(jì)未結(jié)束，就召開全系統(tǒng)整改工作會議，要求責(zé)任落實(shí)到位，問題處理到位。審計(jì)后又成立專門領(lǐng)導(dǎo)小組，要求逐一核對、分解審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，全面進(jìn)行處理和整改。二是逐條落實(shí)整改措施，嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人。有關(guān)辦事處按照總公司“邊接受檢查、邊抓緊整改”的要求，及時(shí)解決審計(jì)查出的問題，并對32名責(zé)任人進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，其中2人被免去辦事處總經(jīng)理職務(wù)。2005年以來，總公司又再次核查，對各辦事處采取的整改措施和處理意見進(jìn)行了督辦和落實(shí)。對低價(jià)處置不良資產(chǎn)問題，總公司下發(fā)通知，重申今后凡違反規(guī)定的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實(shí)，對相關(guān)責(zé)任人一律先免職，再給予相應(yīng)行政處分；對違規(guī)挪用回收資金的問題，及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部的有關(guān)通知，再次重申要切實(shí)加強(qiáng)資產(chǎn)處置回收資金的管理，堅(jiān)決杜絕截留、挪用或以個(gè)人名義私存現(xiàn)象的發(fā)生。三是加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立健全防范風(fēng)險(xiǎn)長效機(jī)制。公司對照審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題逐一進(jìn)行梳理和分類，全面查找不良資產(chǎn)收購、處置、管理和財(cái)務(wù)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，先后制定和修訂30多項(xiàng)制度和規(guī)范性文件，完善制度，防范風(fēng)險(xiǎn)。
東方公司高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，成立了以公司主要領(lǐng)導(dǎo)為組長的整改工作小組，全面負(fù)責(zé)整改工作，將審計(jì)查出問題下發(fā)各辦事處，責(zé)令進(jìn)行整改落實(shí)。認(rèn)真查找資產(chǎn)處置、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，對183項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行了全面清理和修訂，進(jìn)一步制定完善了財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對各項(xiàng)費(fèi)用開支權(quán)限和審批程序作出嚴(yán)格規(guī)定；修訂、完善和補(bǔ)充了資產(chǎn)管理與處置方面的規(guī)章制度，進(jìn)一步突出了集體審查原則、評處分離原則，加強(qiáng)了處置項(xiàng)目審查、執(zhí)行及后續(xù)跟蹤的監(jiān)督。加大內(nèi)部審計(jì)工作力度，在常規(guī)審計(jì)基礎(chǔ)上，對重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)區(qū)域開展審計(jì)。為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，已給予95名責(zé)任人降級、撤職、通報(bào)等處分，并建立了責(zé)任追究制度，保障內(nèi)控制度的有效落實(shí)。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題舉一反三，對內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整，充實(shí)和加強(qiáng)了財(cái)會、監(jiān)察部門領(lǐng)導(dǎo)力量，調(diào)整了資產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人事等部門人員。
信達(dá)公司對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題逐一進(jìn)行核查，多次強(qiáng)調(diào)必須逐條整改，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)建議。在審計(jì)過程中先后派出8個(gè)檢查組到有關(guān)辦事處進(jìn)行核查，做到邊核實(shí)、邊糾正、邊整改；已嚴(yán)肅處理了15名有關(guān)責(zé)任人，其中給予4個(gè)辦事處總經(jīng)理開除公職、行政降級或行政記大過處分。要求公司各部門和各辦事處以此次審計(jì)為契機(jī)，全面查找業(yè)務(wù)和管理中存在的漏洞，在全系統(tǒng)深入開展遵章守紀(jì)教育活動，建立健全不良資產(chǎn)收購、處置、管理等方面的一系列規(guī)章制度，不斷強(qiáng)化依法經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)防范意識，為公司進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)營、科學(xué)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。各辦事處按照公司部署，對審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了糾正和整改，并逐條研究，完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及提出的建議，有關(guān)部門積極完善相關(guān)制度，進(jìn)一步加強(qiáng)對資產(chǎn)管理公司的監(jiān)管。對審計(jì)反映不良資產(chǎn)剝離中存在的突出問題，財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)文，對國有商業(yè)銀行不良貸款剝離提出了規(guī)范要求，明確規(guī)定國有商業(yè)銀行或金融資產(chǎn)管理公司對貸款發(fā)放、管理、處置、剝離過程中的各類違規(guī)違紀(jì)行為，不追查、不處理或隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，依法給予嚴(yán)厲處罰，并向社會公開曝光；對審計(jì)反映不良資產(chǎn)處置中存在的問題，銀監(jiān)會、財(cái)政部等部門加大了對資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置的監(jiān)管力度；對審計(jì)反映東方公司采取虛報(bào)人數(shù)等手段獲取財(cái)政資金用于職工獎勵和福利的問題，財(cái)政部已進(jìn)行通報(bào)批評并作出嚴(yán)肅處理，專門下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)金融資產(chǎn)管理公司人員費(fèi)用管理的通知》，進(jìn)一步規(guī)范管理。
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