2007年第5號(hào)：“中國(guó)銀行股份有限公司、交通銀行股份有限公司、招商銀行股份有限公司2005年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果”（07-7-20）
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中國(guó)銀行股份有限公司
2005年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果
（二○○七年七月二十日公告）
2005年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果
（二○○七年七月二十日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2006年對(duì)中國(guó)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)銀行）總行及部分分支機(jī)構(gòu)2005年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況及總體評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，近年來(lái)中國(guó)銀行認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融工作的方針政策和銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求，通過(guò)深化內(nèi)部改革，完善現(xiàn)代銀行治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，改善資本管理，經(jīng)營(yíng)效益穩(wěn)步增長(zhǎng)。
（一）初步建立起良好的公司治理結(jié)構(gòu)。根據(jù)現(xiàn)代股份制商業(yè)銀行的治理模式，中國(guó)銀行按照“三會(huì)分設(shè)、三權(quán)分開(kāi)、有效制約、協(xié)調(diào)發(fā)展”的標(biāo)準(zhǔn)，建立了相對(duì)規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層已開(kāi)始運(yùn)作，并按照公司法和公司章程要求，明確各自職責(zé)，公司治理機(jī)制開(kāi)始發(fā)揮作用。
（二）財(cái)務(wù)狀況逐年好轉(zhuǎn)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力逐漸提高。中國(guó)銀行在股份制改革中，通過(guò)政府注資和實(shí)施財(cái)務(wù)重組，歷史包袱得到消化，財(cái)務(wù)狀況開(kāi)始改善，盈利能力逐年提高，抗風(fēng)險(xiǎn)能力有所增強(qiáng)。據(jù)中國(guó)銀行年報(bào)反映，2002年至2005年，中國(guó)銀行撥備前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分別為427億元、548億元、578億元和647億元；凈利潤(rùn)為94億元、287億元、209億元和275億元；總資產(chǎn)凈回報(bào)率從0.31％提高到0.72％；股本凈回報(bào)率（不含少數(shù)股東權(quán)益）從4.31％提高到12.62％；資本充足率從8.15％提升至10.42％。同時(shí)，通過(guò)加大剝離和核銷不良貸款工作力度，完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，強(qiáng)化資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍進(jìn)一步拓寬。2002年至2005年，中國(guó)銀行不良貸款從4085億元下降至1032億元，不良貸款率從22.49％下降至4.62％（其中，2005年末的不良貸款余額比2004年末下降了67億元，不良率下降了0.5個(gè)百分點(diǎn)），不良貸款和不良率呈雙下降趨勢(shì)，撥備覆蓋率從22.09％上升到80.55％，抗風(fēng)險(xiǎn)能力逐步增強(qiáng)。
（三）外匯業(yè)務(wù)保持領(lǐng)先地位，中間業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新。2005年末，中國(guó)銀行境內(nèi)行外幣貸款余額和外幣存款余額分別占市場(chǎng)總份額的43.3％和23.7％，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算量占市場(chǎng)總份額的32.6％，貿(mào)易融資在四大商業(yè)銀行中的份額超過(guò)50％，均保持市場(chǎng)領(lǐng)先地位。同時(shí)，憑借產(chǎn)品創(chuàng)新能力，加快了中間業(yè)務(wù)整合創(chuàng)新步伐，中間業(yè)務(wù)收入保持了良好的增長(zhǎng)勢(shì)頭。截至2005年末，為客戶提供結(jié)算、保函、現(xiàn)金管理、委托貸款等業(yè)務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)，共取得非利息收入156億元，占營(yíng)業(yè)收入總額的13.5％。
（四）財(cái)務(wù)管理不斷完善，內(nèi)部稽核逐步加強(qiáng)。中國(guó)銀行不斷完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行審慎計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的披露，初步建立了適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的財(cái)務(wù)管理體制。同時(shí)，建立了獨(dú)立的稽核體系，實(shí)施全方位的稽核檢查制度，發(fā)揮了較好的作用。2005年，為查找內(nèi)控隱患，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，先后3次開(kāi)展以基層機(jī)構(gòu)、重要業(yè)務(wù)崗位、基層負(fù)責(zé)人為監(jiān)督重點(diǎn)的業(yè)務(wù)大檢查，檢查面達(dá)100％。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中國(guó)銀行在經(jīng)營(yíng)管理方面還存在一些違規(guī)問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進(jìn)。
二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題
（一）經(jīng)營(yíng)管理方面存在違規(guī)問(wèn)題。一是違規(guī)發(fā)放貸款55.14億元。一些分支機(jī)構(gòu)發(fā)放房地產(chǎn)貸款時(shí)未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家宏觀調(diào)控政策，有的違規(guī)向自有資金不足或“四證”不全的房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放貸款，有的違規(guī)向土地儲(chǔ)備中心發(fā)放貸款，還有的發(fā)放虛假個(gè)人按揭貸款等。如2003年3月，江蘇南通分行向“四證”不全、自有資金比例不足30％的南通某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司發(fā)放房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目貸款1.5億元，貸款發(fā)放后被企業(yè)挪用于股權(quán)投資，截至2005年末貸款余額9460萬(wàn)元形成不良。四川省分行2001年組織下屬單位部分職工與四川某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司等4家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商簽訂購(gòu)房合同，并據(jù)此違規(guī)向這些職工發(fā)放“零首付”個(gè)人住房按揭貸款3.15億元，開(kāi)發(fā)商承諾兩年內(nèi)代為出售或回購(gòu)該行職工“所購(gòu)”房產(chǎn)，并給予貸款職工按揭貸款金額4％的收益回報(bào)。據(jù)查，銀行職工共取得收益927.32萬(wàn)元。截至審計(jì)時(shí)，貸款本金1.03億元未收回，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。二是違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)8億元。中國(guó)銀行一些分支機(jī)構(gòu)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，致使銀行出現(xiàn)墊款。如2001年至2005年，青島高科園支行違規(guī)為青島某水產(chǎn)食品有限公司簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景、抵押、擔(dān)保不落實(shí)的銀行承兌匯票4.1億元。該公司將匯票全部貼現(xiàn)后的部分資金用于歸還到期貸款、購(gòu)買酒店等，截至審計(jì)時(shí)已形成墊款7402萬(wàn)元。三是財(cái)務(wù)收支違規(guī)問(wèn)題金額4.78億元，其中會(huì)計(jì)核算不實(shí)3.73億元。上述違規(guī)問(wèn)題大部分發(fā)生在中國(guó)銀行股改以前。
（二）涉嫌違法犯罪案件仍有發(fā)生。本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)各類涉嫌違法犯罪案件線索21起。如1995年至1998年間，時(shí)任中國(guó)銀行北京分行行長(zhǎng)的牛某，涉嫌違法向一家民營(yíng)企業(yè)提供6000多萬(wàn)元貸款，目前此案已由司法機(jī)關(guān)立案查處。
（三）一些信貸業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，經(jīng)營(yíng)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是公路等信貸業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在中國(guó)銀行2004年已剝離給資產(chǎn)管理公司數(shù)億元公路建設(shè)貸款的情況下，該行的公路項(xiàng)目貸款不良率仍由2003年的0.55％上升至2005年的4.47％，其中，非國(guó)家骨干網(wǎng)公路貸款的不良率較高。二是在不良資產(chǎn)剝離、處置中存在不規(guī)范問(wèn)題。2004年，中國(guó)銀行在不良資產(chǎn)剝離處置過(guò)程中，未及時(shí)向債務(wù)人或擔(dān)保人主張權(quán)利，導(dǎo)致部分剝離債權(quán)喪失訴訟時(shí)效或喪失申請(qǐng)執(zhí)行期限。三是結(jié)算業(yè)務(wù)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一些分支機(jī)構(gòu)為拓展業(yè)務(wù)，為客戶違規(guī)結(jié)匯提供便利。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)和個(gè)人通過(guò)頻繁小額結(jié)匯逃避外匯監(jiān)管。抽查2005年廣東佛山分行28戶個(gè)人結(jié)匯賬戶發(fā)現(xiàn)，以單筆9999美元或9900美元結(jié)匯的有2443筆，合計(jì)2421.94萬(wàn)美元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，并下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)、信貸業(yè)務(wù)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，已移送銀監(jiān)會(huì)處理，并責(zé)成中國(guó)銀行認(rèn)真糾正和整改；對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的違規(guī)問(wèn)題，已責(zé)成中國(guó)銀行認(rèn)真整改，調(diào)整相關(guān)賬目，追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)涉嫌違法犯罪線索，已移交司法機(jī)關(guān)立案查處。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中國(guó)銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)“一把手”的監(jiān)督制約，尤其是加大對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督檢查，加強(qiáng)金融職業(yè)道德及企業(yè)文化建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和案件防范意識(shí)；進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)范操作規(guī)程，及時(shí)糾正業(yè)務(wù)違規(guī)和管理薄弱問(wèn)題，嚴(yán)肅處理違規(guī)辦理業(yè)務(wù)的相關(guān)責(zé)任人；通過(guò)完善法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制，不斷提升銀行綜合競(jìng)爭(zhēng)力。
四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
中國(guó)銀行高度重視這次審計(jì)，積極配合，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，嚴(yán)肅查處有關(guān)責(zé)任人，目前已對(duì)14名責(zé)任人進(jìn)行了處理。同時(shí)，從審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題入手，加強(qiáng)了業(yè)務(wù)管理和內(nèi)控制度建設(shè)。一是認(rèn)真落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控政策，切實(shí)加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)管理。如針對(duì)一些信貸資金違規(guī)流入房地產(chǎn)市場(chǎng)問(wèn)題，進(jìn)行認(rèn)真核查和整改，積極化解風(fēng)險(xiǎn)，目前部分貸款已收回。二是整合業(yè)務(wù)流程，完善授信審批程序，加強(qiáng)貸后管理，規(guī)范采購(gòu)業(yè)務(wù)程序，提高信息化建設(shè)水平。三是深入開(kāi)展案件專項(xiàng)治理工作，構(gòu)建有效的案件風(fēng)險(xiǎn)防控體系。從2006年三季度開(kāi)始，在全系統(tǒng)構(gòu)建起業(yè)務(wù)、法律、稽核等內(nèi)部控制防線，突出對(duì)案件風(fēng)險(xiǎn)較高的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制和檢查，加大對(duì)基層機(jī)構(gòu)的監(jiān)控力度。
交通銀行股份有限公司
2005年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果
（二○○七年七月二十日公告）
2005年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果
（二○○七年七月二十日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，審計(jì)署于2006年對(duì)交通銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱交通銀行）2005年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了總行及4家分行。
一、基本情況及總體評(píng)價(jià)
審計(jì)情況表明，近年來(lái)交通銀行認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融工作的方針政策和銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求，通過(guò)穩(wěn)步推進(jìn)股份制改革，不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)管理水平進(jìn)一步提高，各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)，資產(chǎn)質(zhì)量得到改善，盈利能力不斷增強(qiáng)，較好地實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)規(guī)模、質(zhì)量、效益的協(xié)調(diào)發(fā)展。
（一）初步建立起良好的公司治理結(jié)構(gòu)。交通銀行按照監(jiān)管部門的要求和有關(guān)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，建立了相對(duì)規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高級(jí)管理層能按照公司法和公司章程的要求運(yùn)作。
（二）經(jīng)營(yíng)規(guī)模迅速增長(zhǎng)，資本充足率進(jìn)一步改善。交通銀行會(huì)計(jì)報(bào)表反映，2002年至2005年，該行經(jīng)營(yíng)規(guī)模得到迅速增長(zhǎng)，其中資產(chǎn)總額由2002年底的7746.48億元增長(zhǎng)到2005年底的14 013.44億元，增長(zhǎng)率為81％；貸款額由2002年底的4384億元增長(zhǎng)到2005年底的7544億元，增長(zhǎng)率為72％。經(jīng)過(guò)股份制改造，2005年末資本充足率指標(biāo)為11.20％。
（三）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)逐步增強(qiáng)，資產(chǎn)質(zhì)量得到改善。交通銀行在股份制改革中，不斷強(qiáng)化資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控，完善了風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控體系，實(shí)行授信和內(nèi)部審計(jì)垂直管理，基本完成了各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與資產(chǎn)保全機(jī)構(gòu)的分設(shè)和職能分離。2002年至2005年，交通銀行不良貸款從812億元下降至180.68億元，不良貸款率從18.30％下降至2.40％（其中2005年末不良貸款余額比2004年末下降了4.8億元，不良率下降了0.53個(gè)百分點(diǎn)），實(shí)現(xiàn)了不良貸款額和不良率雙下降，撥備覆蓋率從18.80％上升至108.24％，抗風(fēng)險(xiǎn)能力逐步增強(qiáng)。
（四）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)步增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)狀況逐年好轉(zhuǎn)。通過(guò)政府的資本注入、財(cái)務(wù)重組以及股份制改革，交通銀行歷史包袱逐漸得到消化，盈利能力不斷增強(qiáng)。2002年至2005年，交通銀行扣除損失準(zhǔn)備后的利潤(rùn)分別為15.55億元、1.68億元、71.19億元和126.80億元；凈利潤(rùn)為12.28億元、0.82億元、9.15億元和89.91億元；資產(chǎn)回報(bào)率從0.17％提高到0.71％；股東權(quán)益回報(bào)率從3.78％提高到13.74％。
（五）戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型邁出重要步伐，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。2005年，交通銀行深入實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，開(kāi)展了數(shù)據(jù)集中、管理會(huì)計(jì)等15個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目；綜合經(jīng)營(yíng)邁出實(shí)質(zhì)性步伐，成立了交銀施羅德基金管理公司；與匯豐銀行的合作取得積極成果，太平洋雙幣信用卡發(fā)卡量已超過(guò)65萬(wàn)張。同時(shí)，借鑒國(guó)外零售銀行業(yè)的先進(jìn)管理模式與經(jīng)驗(yàn)，拓展零售業(yè)務(wù)，零售業(yè)務(wù)收入已連續(xù)三年保持50％以上的增幅，收入占比達(dá)到11.70％。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，交通銀行在經(jīng)營(yíng)管理方面還存在一些違規(guī)問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進(jìn)。
二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題
（一）經(jīng)營(yíng)管理中存在的違規(guī)問(wèn)題。一是違規(guī)放貸19.38億元，主要是違規(guī)向房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)放貸款。如交通銀行上海浦東分行2003年1月向尚未取得土地使用權(quán)證書等“四證”的上海某高爾夫別墅開(kāi)發(fā)有限公司發(fā)放2.65億元短期貸款，用于開(kāi)發(fā)別墅項(xiàng)目，這些貸款實(shí)際被用于購(gòu)置30.99萬(wàn)平方米土地。交通銀行上海市南支行2004年1至6月發(fā)放的112筆金額共5822.6萬(wàn)元的二手房貸款，在貸款發(fā)放后不久，借款人就停止還款；截至2006年8月，已形成不良貸款余額5500多萬(wàn)元。經(jīng)延伸調(diào)查發(fā)現(xiàn)，上述貸款是一些房產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)與購(gòu)房人串通，按高出抵押房產(chǎn)數(shù)倍的價(jià)格簽訂售房合同，并用虛假的首付款證明和收入證明，從銀行騙取的。在上述貸款的發(fā)放和管理中，相關(guān)信貸人員貸前調(diào)查失職，銀行內(nèi)控制度也存在缺陷。二是違規(guī)辦理存款和結(jié)算等業(yè)務(wù)6.15億元。其中主要問(wèn)題是違規(guī)辦理代發(fā)業(yè)務(wù)。如青島、長(zhǎng)沙、連云港、武漢和新余分行，在企業(yè)未能提供有效付款依據(jù)及相應(yīng)完稅證明、有效付款證明等資料情況下，為57戶企業(yè)辦理代發(fā)業(yè)務(wù)，涉及金額2.95億元。三是財(cái)務(wù)收支違規(guī)問(wèn)題金額3.94億元，主要是個(gè)別分支機(jī)構(gòu)違規(guī)設(shè)置賬外資金2.41億元。
（二）涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪案件仍有發(fā)生。審計(jì)查出和移送司法機(jī)關(guān)的各類涉嫌違法犯罪案件線索共8起。如2002年6月至2004年4月，上海某生物醫(yī)藥工程有限公司從交通銀行取得4.2億元貸款，公司負(fù)責(zé)人王某將其中1.56億元轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)企業(yè)、親屬賬戶或匯往境外，目前此案已由司法機(jī)關(guān)立案查處。
（三）經(jīng)營(yíng)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是信貸業(yè)務(wù)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。貸款“三查”不嚴(yán)，部分流動(dòng)資金貸款被借款人用于投資和項(xiàng)目建設(shè)。如河南洛陽(yáng)九都支行2004年3月向河南某大學(xué)附屬醫(yī)院發(fā)放的5500萬(wàn)元流動(dòng)資金貸款中，有5431.29萬(wàn)元被用于購(gòu)買酒店。二是個(gè)別分支機(jī)構(gòu)未認(rèn)真履行審核職能，為客戶違規(guī)行為提供了便利。如2005年4月至12月，上海地區(qū)兩家公司利用其在上海閔行支行的賬戶，向在該行為驗(yàn)資開(kāi)立賬戶的634家公司累計(jì)提供虛假注冊(cè)資金4.3億元。三是設(shè)備采購(gòu)業(yè)務(wù)程序不規(guī)范，部分電子設(shè)備采購(gòu)未按規(guī)定履行招標(biāo)程序，個(gè)別分支機(jī)構(gòu)在辦理集中采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)越權(quán)或逆程序操作。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，并下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)存在的違規(guī)經(jīng)營(yíng)和管理不規(guī)范問(wèn)題，已移送銀監(jiān)會(huì)處理，并責(zé)成交通銀行認(rèn)真糾正和整改；對(duì)財(cái)務(wù)收支違規(guī)問(wèn)題，已責(zé)成交通銀行認(rèn)真整改，調(diào)整相關(guān)賬目，追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)涉嫌違法犯罪線索，已移交司法機(jī)關(guān)查處。
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：交通銀行要進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，健全內(nèi)控制度，完善約束機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的管理，遏制違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，認(rèn)真執(zhí)行貸款“三查”制度，加強(qiáng)對(duì)貸款資金流向的監(jiān)控，防止貸款被客戶挪用；督促各級(jí)分支機(jī)構(gòu)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)定，確保資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，杜絕損益不實(shí)和設(shè)置賬外資金等問(wèn)題發(fā)生；按照公開(kāi)、公平的原則，進(jìn)一步加強(qiáng)設(shè)備采購(gòu)業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范采購(gòu)流程；充分發(fā)揮稽核部門的監(jiān)督作用，完善內(nèi)部約束機(jī)制。
四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
交通銀行對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題高度重視，深入分析原因，認(rèn)真研究和落實(shí)整改措施：一是嚴(yán)肅處理違規(guī)問(wèn)題責(zé)任人，全面加強(qiáng)內(nèi)部控制。目前已處理責(zé)任人58名，其中分行級(jí)高級(jí)管理人員11人；制定了各類針對(duì)性指導(dǎo)意見(jiàn)、管理辦法和操作手冊(cè)等31件，加大了對(duì)重點(diǎn)機(jī)構(gòu)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度。二是強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理，規(guī)范基層機(jī)構(gòu)操作流程。針對(duì)審計(jì)查出的房地產(chǎn)貸款、個(gè)人貸款等業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問(wèn)題，積極采取補(bǔ)救措施，加大對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)貸款的清理清收力度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控；針對(duì)部分基層機(jī)構(gòu)代發(fā)業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，在組織業(yè)務(wù)檢查的基礎(chǔ)上提出了一系列防范措施和操作要求。此外，還專門組織了全行范圍的票據(jù)業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查，進(jìn)一步規(guī)范了全行票據(jù)業(yè)務(wù)操作。三是細(xì)化財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)集中采購(gòu)管理。針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題，認(rèn)真進(jìn)行了糾正和改進(jìn)，細(xì)化了現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理辦法，實(shí)行財(cái)務(wù)管理評(píng)級(jí)；針對(duì)集中采購(gòu)管理薄弱問(wèn)題，明確重大采購(gòu)項(xiàng)目需經(jīng)行長(zhǎng)辦公會(huì)審批，并將集中采購(gòu)情況納入內(nèi)部審計(jì)范圍。
招商銀行股份有限公司
2005年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果
（二○○七年七月二十日公告）
2005年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果
（二○○七年七月二十日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，審計(jì)署于2006年對(duì)招商銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱招商銀行）總行及4家分行2005年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況及總體評(píng)價(jià)
審計(jì)情況表明，招商銀行認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融工作的方針政策和銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求，努力構(gòu)建良好的公司治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，加大產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新力度，以銀行卡為代表的零售銀行業(yè)務(wù)在我國(guó)銀行業(yè)中具備明顯競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)了公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益的協(xié)調(diào)發(fā)展。
（一）資產(chǎn)規(guī)模迅速增長(zhǎng)，資產(chǎn)質(zhì)量不斷提高。招商銀行會(huì)計(jì)報(bào)表反映，2002年至2005年，該行資產(chǎn)質(zhì)量有了明顯提高，抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)一步增強(qiáng)。資產(chǎn)總額從3716.60億元增長(zhǎng)到7339.83億元，增長(zhǎng)了97％；貸款總額從2069.31億元增長(zhǎng)到4721.85億元，增長(zhǎng)了128.18％；股東權(quán)益從160.32億元增長(zhǎng)到246.71億元，增長(zhǎng)了53.89％;不良貸款率從5.99％持續(xù)下降至2.58％，下降3.41個(gè)百分點(diǎn)；撥備覆蓋率從55％上升到111％，上升了56個(gè)百分點(diǎn)。
（二）盈利能力不斷增強(qiáng)，收入結(jié)構(gòu)明顯改善。據(jù)招商銀行提供的資料顯示，2002年至2005年，該行利潤(rùn)總額由25.70億元增長(zhǎng)到66.34億元，增長(zhǎng)了158.13％；總資產(chǎn)凈回報(bào)率從0.81％提高到1.01％；股本凈回報(bào)率從10.82％提高到15.93％；營(yíng)業(yè)費(fèi)用收入比由47.87％下降至41.46％；非利息收入由5.33億元上升到18.56億元，增長(zhǎng)了248.22％，非利息收入在總收入中的占比逐年提高，從9.4％上升到13.3％，收入結(jié)構(gòu)調(diào)整成效顯著。
（三）資本充足率符合監(jiān)管要求，經(jīng)營(yíng)較為穩(wěn)健。招商銀行董事會(huì)及管理層重視資本充足率管理，通過(guò)借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，制訂并實(shí)施了《資本有償使用方案》，在資產(chǎn)規(guī)模保持較高增速的同時(shí)，資本充足率一直保持在9％以上，核心資本充足率保持在5％以上，有效抑制了全行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的過(guò)快增長(zhǎng)，促進(jìn)了銀行發(fā)展模式由規(guī)模擴(kuò)張型向資本節(jié)約型轉(zhuǎn)變。
（四）著力金融創(chuàng)新，零售業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)突出。招商銀行以“一卡通”和“金葵花”卡為載體，通過(guò)產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，促進(jìn)了零售銀行業(yè)務(wù)的快速增長(zhǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2002年至2005年，招商銀行的儲(chǔ)蓄存款在存款總額中的占比始終保持在38％以上，2005年度網(wǎng)上個(gè)人銀行交易量為柜面交易量的2.5倍。截至2005年底，信用卡累計(jì)發(fā)卡量近520萬(wàn)張，市場(chǎng)占比34％；年刷卡交易量320多億元，市場(chǎng)消費(fèi)金額占比31％，均位居國(guó)內(nèi)同行業(yè)第一。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，招商銀行在經(jīng)營(yíng)管理方面還存在一些違規(guī)問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進(jìn)。
二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題
（一）經(jīng)營(yíng)管理方面存在違規(guī)問(wèn)題。一是違規(guī)發(fā)放貸款19.04億元。如招商銀行2005年通過(guò)全國(guó)同業(yè)拆借市場(chǎng)，以滾動(dòng)拆新還舊方式，變相向招商證券股份有限公司發(fā)放了8億元長(zhǎng)期信用貸款。二是違規(guī)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)5.14億元。如招商銀行廣州新塘支行在2004年至2006年間為石灘利群雜貨店等6戶個(gè)體企業(yè)違規(guī)辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)3.05億元。三是財(cái)務(wù)收支違規(guī)問(wèn)題金額5.79億元，主要是一些收支項(xiàng)目核算不實(shí)。
（二）涉嫌違法犯罪案件仍有發(fā)生。本次審計(jì)查出和移送司法機(jī)關(guān)的各類涉嫌違法犯罪案件線索共8起。如1995年至1999年，招商銀行原離岸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人李某違規(guī)審批大量貸款，截至2006年6月底，共形成不良貸款69.99億元，其中已核銷形成損失的貸款有23.83億元。目前此案已由司法機(jī)關(guān)立案查處。
（三）經(jīng)營(yíng)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是信貸管理存在薄弱環(huán)節(jié)，一些客戶將流動(dòng)資金貸款挪用于證券投資、股權(quán)投資以及固定資產(chǎn)投資。如上海某投資有限公司2003年8月從招商銀行上海外灘支行取得5億元流動(dòng)資金貸款，由于銀行對(duì)資金流向監(jiān)管不到位，導(dǎo)致該公司將其中的3.85億元用于申購(gòu)某上市公司新股，并在收回申購(gòu)余款后又將其中的2億元用于股權(quán)投資。二是存款賬戶管理存在薄弱環(huán)節(jié)，為客戶違規(guī)行為提供了便利。如2003年8月至2005年8月，招商銀行深圳分行深南東支行客戶林某利用其開(kāi)設(shè)在銀行的10個(gè)企業(yè)賬戶，為166家企業(yè)提供每筆10萬(wàn)元到200萬(wàn)元不等的資金用于虛假工商驗(yàn)資。三是設(shè)備采購(gòu)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，個(gè)別分支機(jī)構(gòu)在電子設(shè)備采購(gòu)業(yè)務(wù)中未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)程序。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，并下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)存在的違規(guī)經(jīng)營(yíng)和管理不規(guī)范的問(wèn)題，已移送銀監(jiān)會(huì)處理，并責(zé)成招商銀行認(rèn)真整改和糾正；對(duì)財(cái)務(wù)收支違規(guī)的問(wèn)題，已責(zé)成招商銀行認(rèn)真整改，調(diào)整相關(guān)賬目，追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)涉嫌違法犯罪線索，已移交司法機(jī)關(guān)查處。
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：招商銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)管理，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，不斷提高信用風(fēng)險(xiǎn)的管理水平；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，認(rèn)真執(zhí)行貸款“三查”制度，加強(qiáng)對(duì)貸款資金流向的監(jiān)控，防止貸款被客戶挪用；進(jìn)一步增強(qiáng)法制意識(shí)，嚴(yán)格依法經(jīng)營(yíng)。
四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
招商銀行高度重視并積極配合這次審計(jì)工作，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，已取得初步成效。一是嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問(wèn)題責(zé)任人。截至2007年2月底，已對(duì)8名責(zé)任人進(jìn)行了處理，另對(duì)83名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰。二是建立健全管理制度，改善業(yè)務(wù)操作流程和內(nèi)部控制。為了系統(tǒng)地整改審計(jì)提出的問(wèn)題，堵塞漏洞，2006年4月份以來(lái)，招商銀行共組織修訂制定了41項(xiàng)制度性文件。三是制定了《招商銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，及時(shí)監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)關(guān)聯(lián)交易管理措施。四是對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支問(wèn)題，已落實(shí)責(zé)任部門逐筆逐項(xiàng)地進(jìn)行梳理和整改。同時(shí)，自2007年3月起，在全行開(kāi)展為期半年的“合規(guī)守法”教育活動(dòng)，在全行上下倡導(dǎo)“合規(guī)人人有責(zé)、主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”等經(jīng)營(yíng)理念。
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