2007年第6號(hào):“49個(gè)部門單位2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果(下)”(07-9-19)
國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局2006年度
預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2007年1月至3月,審計(jì)署對(duì)國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局(以下簡(jiǎn)稱安全監(jiān)管總局)2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了3個(gè)所屬單位。
一、基本情況
安全監(jiān)管總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由局本級(jí)和56個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,安全監(jiān)管總局2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,加強(qiáng)了內(nèi)部制度建設(shè)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)未及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算8.83億元。
2006年,安全監(jiān)管總局有8.83億元預(yù)算未按規(guī)定時(shí)間批復(fù)所屬單位,其中煤礦安全生產(chǎn)許可證經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目預(yù)算600萬(wàn)元至審計(jì)時(shí)仍未批復(fù)到具體單位。
(二)項(xiàng)目支出預(yù)算5138.59萬(wàn)元未細(xì)化到具體項(xiàng)目。
2006年,安全監(jiān)管總局未將安全監(jiān)管監(jiān)察專項(xiàng)預(yù)算1000萬(wàn)元安排到具體項(xiàng)目,當(dāng)年全部結(jié)余。加上以前年度該專項(xiàng)結(jié)余4138.59萬(wàn)元,截至2006年底,共結(jié)余5138.59萬(wàn)元未細(xì)化落實(shí)到具體項(xiàng)目。
(三)所屬中國(guó)安全生產(chǎn)科學(xué)研究院未經(jīng)批準(zhǔn)自立項(xiàng)目收費(fèi)240.56萬(wàn)元。
受安全監(jiān)管總局委托,該院負(fù)責(zé)注冊(cè)安全工程師的注冊(cè)管理和安全評(píng)價(jià)人員的考試、登記管理工作。2006年,未經(jīng)財(cái)政和物價(jià)部門批準(zhǔn),該院收取注冊(cè)安全工程師注冊(cè)費(fèi)、安全評(píng)價(jià)人員考試費(fèi)和安全評(píng)價(jià)人員登記服務(wù)費(fèi)共計(jì)240.56萬(wàn)元。
(四)所屬安全監(jiān)管總局研究中心以虛假憑證套取現(xiàn)金700.88萬(wàn)元,其中部分用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金補(bǔ)貼。
2006年,該中心以支付專家咨詢費(fèi)的名義,編制虛假的專家領(lǐng)款表,套取現(xiàn)金700.88萬(wàn)元賬外存放,已累計(jì)支出586.4萬(wàn)元,其中支付外部專家咨詢費(fèi)261.3萬(wàn)元,支付中心人員費(fèi)用、崗位津貼和獎(jiǎng)金共計(jì)325.1萬(wàn)元。至審計(jì)時(shí),余額為114.48萬(wàn)元。
(五)所屬安全監(jiān)管總局研究中心控股的北京國(guó)智安平科技發(fā)展公司使用該中心名義和資質(zhì)證書開(kāi)展安全評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),獲取收入834.9萬(wàn)元。
在未取得安全評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)資質(zhì)證書的情況下,北京國(guó)智安平科技發(fā)展公司利用研究中心的名義及其資質(zhì)證書開(kāi)展安全評(píng)價(jià)業(yè)務(wù),出具安全評(píng)價(jià)報(bào)告。2004年6月至2006年底,累計(jì)承攬安全評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)35項(xiàng),取得安全評(píng)價(jià)收入834.9萬(wàn)元。
(六)所屬中國(guó)煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)違規(guī)核銷對(duì)外投資140萬(wàn)元。
2004年8月,該會(huì)將所持有的某公司的140萬(wàn)元投資,以20萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓,并在未經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門及財(cái)政、國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)的情況下,將上述投資予以核銷,形成損失120萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未及時(shí)批復(fù)預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目的問(wèn)題,要求采取措施,及時(shí)批復(fù)預(yù)算,細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算;對(duì)中國(guó)安全生產(chǎn)科學(xué)研究院未經(jīng)批準(zhǔn)自立項(xiàng)目收費(fèi)的問(wèn)題,要求停止收費(fèi),并將已收取費(fèi)用余款上繳財(cái)政;對(duì)安全監(jiān)管總局研究中心以虛假憑證套取現(xiàn)金存放賬外的問(wèn)題,要求追回賬外存放資金;對(duì)北京國(guó)智安平科技發(fā)展公司違規(guī)使用安全評(píng)價(jià)資質(zhì)獲取收入的問(wèn)題,要求進(jìn)行查處,并對(duì)違法所得予以處理;對(duì)中國(guó)煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)違規(guī)核銷對(duì)外投資的問(wèn)題,要求補(bǔ)辦國(guó)有資產(chǎn)處置審批手續(xù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:安全監(jiān)管總局應(yīng)及時(shí)批復(fù)預(yù)算,進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算,規(guī)范結(jié)余資金管理,加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,提高資金使用效益;加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)督和管理,督促所屬單位建立健全內(nèi)部控制制度,保障國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
安全監(jiān)管總局在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,安全監(jiān)管總局高度重視,召開(kāi)總局在京黨組成員、機(jī)關(guān)各司局及事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參加的大會(huì),通報(bào)審計(jì)情況,布置審計(jì)整改,并提出建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)糾錯(cuò)機(jī)制、清理行政許可項(xiàng)目、加強(qiáng)財(cái)務(wù)力量、加大內(nèi)部審計(jì)工作力度、對(duì)直屬事業(yè)單位開(kāi)展財(cái)務(wù)自查自糾等五項(xiàng)整改措施。目前,已停止違規(guī)收費(fèi)項(xiàng)目并將收支余額上繳財(cái)政,追回以虛假憑證套取現(xiàn)金形成的賬外資金,其他問(wèn)題的整改正在落實(shí)中。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,安全監(jiān)管總局已進(jìn)行了整改。
國(guó)家旅游局2006年度
預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2006年12月至2007年2月,審計(jì)署對(duì)國(guó)家旅游局2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了2個(gè)所屬單位。
一、基本情況
國(guó)家旅游局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由局本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,國(guó)家旅游局2006年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)基本支出擠占旅游發(fā)展基金244.94萬(wàn)元。
2006年,國(guó)家旅游局在旅游發(fā)展基金中列支機(jī)關(guān)交通費(fèi)197.45萬(wàn)元、機(jī)關(guān)電話費(fèi)14.18萬(wàn)元和首都機(jī)場(chǎng)貴賓室場(chǎng)租費(fèi)33.31萬(wàn)元。
(二)無(wú)預(yù)算支出旅游發(fā)展基金152萬(wàn)元。
2004年,國(guó)家旅游局無(wú)預(yù)算動(dòng)用旅游發(fā)展基金向中國(guó)旅游出版社追加旅游宣傳品制作經(jīng)費(fèi)152萬(wàn)元,用于該社制作旅游宣傳品的補(bǔ)助。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)基本支出擠占旅游發(fā)展基金的問(wèn)題,要求糾正并將其歸還原資金渠道;對(duì)無(wú)預(yù)算支出旅游發(fā)展基金的問(wèn)題,要求將其從中國(guó)旅游出版社收回,納入局本級(jí)預(yù)算管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:國(guó)家旅游局應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理,嚴(yán)格按照預(yù)算法的要求編制、批復(fù)和執(zhí)行預(yù)算,避免再出現(xiàn)無(wú)預(yù)算支出、擠占項(xiàng)目支出等問(wèn)題。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)家旅游局在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查出的部分問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,國(guó)家旅游局是重視的,在審計(jì)期間已經(jīng)對(duì)部分問(wèn)題進(jìn)行了整改。對(duì)無(wú)預(yù)算支出旅游發(fā)展基金的問(wèn)題,已將繳納增值稅、所得稅后的余額119.71萬(wàn)元從中國(guó)旅游出版社收回到局本級(jí);對(duì)基本支出擠占旅游發(fā)展基金的問(wèn)題,正在與財(cái)政部商議解決辦法。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,國(guó)家旅游局正在采取措施進(jìn)行整改。
國(guó)家宗教事務(wù)局2006年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2006年12月至2007年3月,審計(jì)署對(duì)國(guó)家宗教事務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱宗教局)2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了3個(gè)所屬單位。
一、基本情況
宗教局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由局本級(jí)和8個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,宗教局2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,建立了一些內(nèi)部控制制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)挪用專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)42.31萬(wàn)元。
2006年,宗教局挪用專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)42.31萬(wàn)元,用于非專項(xiàng)事業(yè)支出。
(二)未按規(guī)定將非定向捐贈(zèng)貨幣收入納入政府非稅收入管理。
截至2006年底,宗教局接受非定向捐贈(zèng)貨幣收入 698.68萬(wàn)元,從中支付所屬某協(xié)會(huì)房租等578.31萬(wàn)元;所屬某協(xié)會(huì)接受非定向捐贈(zèng)貨幣收入1364.2萬(wàn)元,支出202.28萬(wàn)元。上述收支均未納入政府非稅收入管理。
(三)專項(xiàng)資金凈結(jié)余1301.26萬(wàn)元。
截至2006年底,宗教局連續(xù)兩年及兩年以上未支用的以前年度專項(xiàng)資金結(jié)余累計(jì)1301.26萬(wàn)元。其中:2003年底結(jié)余1012.99萬(wàn)元,2004年底結(jié)余188.27萬(wàn)元,2005年底和2006年底均有同一筆未支用的結(jié)余100萬(wàn)元。
(四)宗教局培訓(xùn)中心存在的主要問(wèn)題。
1.挪用事業(yè)經(jīng)費(fèi)36.54萬(wàn)元支付基建工程款。
2006年,培訓(xùn)中心在事業(yè)支出“專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)”中列支學(xué)員1#、2#樓電梯款34萬(wàn)元、變配電室的安裝工程款2.54萬(wàn)元。
2.興建總投資為392.54萬(wàn)元的3個(gè)計(jì)劃外項(xiàng)目。
2004至2006年,未經(jīng)批準(zhǔn),培訓(xùn)中心興建了3個(gè)計(jì)劃外工程項(xiàng)目。其中:2#學(xué)員樓建設(shè)工程支出206.92萬(wàn)元,景觀工程支出100萬(wàn)元,5#、6#會(huì)議樓維修改造支出85.62萬(wàn)元。在上述投資中,有52萬(wàn)元是挪用的“十三陵培訓(xùn)中心維修改造”項(xiàng)目資金。
3.將85萬(wàn)元培訓(xùn)費(fèi)挪用于補(bǔ)助地方支出。
2005年12月,根據(jù)宗教局的意見(jiàn),培訓(xùn)中心在培訓(xùn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支85萬(wàn)元,用于3省市民族宗教部門業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
4.未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn),擅自處置原值共41.6萬(wàn)元的2輛汽車。
2006年12月,未報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn),將原值20.8萬(wàn)元的1輛南京依維柯牌汽車無(wú)償轉(zhuǎn)讓給昌平區(qū)下口村(已辦理過(guò)戶手續(xù))。
2006年7月,培訓(xùn)中心辦公會(huì)議決定,將1996年購(gòu)置的原值20.8萬(wàn)元的1輛桑塔納2000型汽車過(guò)戶給本中心一位副主任,由其本人交納折價(jià)款1萬(wàn)元。之前培訓(xùn)中心未對(duì)此車進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。該副主任目前已調(diào)至宗教局機(jī)關(guān)服務(wù)中心。此車一直由其使用,尚未交折價(jià)款和辦理過(guò)戶。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)挪用專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的問(wèn)題,要求予以改正;對(duì)未按規(guī)定將非定向捐贈(zèng)貨幣收入納入政府非稅收入管理的問(wèn)題,要求商財(cái)政部解決;對(duì)專項(xiàng)資金凈結(jié)余的問(wèn)題,要求將其列入下年度預(yù)算;對(duì)培訓(xùn)中心挪用事業(yè)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)的問(wèn)題,責(zé)成培訓(xùn)中心分別歸還原資金渠道、沖轉(zhuǎn)有關(guān)賬目和予以糾正、今后不得再發(fā)生此類問(wèn)題;對(duì)培訓(xùn)中心興建3個(gè)計(jì)劃外項(xiàng)目的問(wèn)題,責(zé)成培訓(xùn)中心將計(jì)劃外工程項(xiàng)目報(bào)批,將項(xiàng)目建設(shè)中挪用的資金歸還原渠道;對(duì)培訓(xùn)中心未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)、擅自處置2輛汽車的問(wèn)題,責(zé)成培訓(xùn)中心按規(guī)定完善有關(guān)資產(chǎn)處置手續(xù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:宗教局應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算,嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入管理規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)政府非稅收支的管理,加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督檢查,指導(dǎo)并督促所屬單位建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
宗教局在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查出的部分問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,宗教局高度重視,邊接受審計(jì)邊進(jìn)行整改。在接到審計(jì)決定書后,多次召開(kāi)局務(wù)會(huì),研究落實(shí)審計(jì)決定和規(guī)范管理、全面整改的具體措施。能夠立即落實(shí)審計(jì)決定的,已按照要求將挪用的資金歸還原渠道,調(diào)整了有關(guān)賬目;需商財(cái)政部解決的問(wèn)題,正積極與財(cái)政部溝通、解決。同時(shí)加緊修訂和完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,重新起草了《國(guó)家宗教局內(nèi)務(wù)后勤管理有關(guān)事宜的暫行辦法》,并已報(bào)請(qǐng)主管局領(lǐng)導(dǎo)審批。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,宗教局已進(jìn)行了整改。
中國(guó)科學(xué)院2006年度預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2006年12月至2007年3月,審計(jì)署對(duì)中國(guó)科學(xué)院(以下簡(jiǎn)稱中科院)2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了7個(gè)所屬單位。
一、基本情況
中科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由院本級(jí)和130個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,中科院2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,內(nèi)部控制制度比較健全并得到有效執(zhí)行,能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)有28.36億元預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位。
由于調(diào)整預(yù)算和未按規(guī)定細(xì)化到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位等原因,中科院在財(cái)政部批復(fù)其部門預(yù)算后,未能在年初將31.35億元預(yù)算批復(fù)至所屬單位;在財(cái)政部、科技部等追加的預(yù)算中,由于未細(xì)化,導(dǎo)致未及時(shí)批復(fù)預(yù)算12.32億元。上述資金雖經(jīng)年中5次細(xì)化,但截至2006年底,累計(jì)仍有28.36億元未細(xì)化且未批復(fù)到所屬單位。
(二)承擔(dān)中科院自動(dòng)化研究所課題的中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)會(huì)等單位虛列虛報(bào)支出89.89萬(wàn)元。
北京中交國(guó)科物流技術(shù)發(fā)展有限公司和中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)會(huì)是中科院自動(dòng)化研究所某課題的子課題的承擔(dān)單位。2005年,該公司虛列課題研究的財(cái)政資金支出51.26萬(wàn)元;2006年4月,該協(xié)會(huì)虛列課題研究的財(cái)政資金支出38.63萬(wàn)元。
(三)所屬北京中科科儀技術(shù)發(fā)展有限責(zé)任公司等單位少確認(rèn)國(guó)家股權(quán)1.34億元及其增值權(quán)益1516.2萬(wàn)元。
2000至2001年,北京中科科儀技術(shù)發(fā)展有限責(zé)任公司等7家單位在轉(zhuǎn)制過(guò)程中,將劃撥土地使用權(quán)評(píng)估增值的國(guó)家股權(quán)少計(jì)1.34億元,導(dǎo)致2001至2005年國(guó)有股增值權(quán)益少計(jì)1516.2萬(wàn)元。
(四)所屬北京軟件工程研制中心等單位在轉(zhuǎn)制過(guò)程中,提取屬于中科院的利潤(rùn)7923.46萬(wàn)元用于個(gè)人回購(gòu)股權(quán)。
截至2006年底,北京軟件工程研制中心等12家轉(zhuǎn)制單位從中科院應(yīng)分得的利潤(rùn)中,按27%至45%的比例提取分紅權(quán)共計(jì)7821.94萬(wàn)元用于給職工個(gè)人回購(gòu)股權(quán),其中5400.33萬(wàn)元已被實(shí)際用于回購(gòu)股權(quán);所屬成都有機(jī)化學(xué)研究所在改制過(guò)程中,用以前年度的利潤(rùn)為職工出資購(gòu)買股權(quán)101.52萬(wàn)元。以上合計(jì)7923.46萬(wàn)元,應(yīng)屬于國(guó)有權(quán)益。
(五)所屬地理科學(xué)與資源研究所未反映股權(quán)133.3萬(wàn)元。
2001年8月,北京超圖地理信息技術(shù)有限公司在增資擴(kuò)股過(guò)程中,用公司未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增地理科學(xué)與資源研究所的股權(quán)133.3萬(wàn)元,但在該所財(cái)務(wù)賬表中未反映。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)部分預(yù)算資金未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位的問(wèn)題,要求嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政體制改革的要求,將預(yù)算支出落實(shí)到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位;對(duì)承擔(dān)自動(dòng)化研究所課題的單位虛列虛報(bào)支出的問(wèn)題,要求督促有關(guān)單位限期收回虛報(bào)的支出,并上繳中央財(cái)政;對(duì)北京中科科儀技術(shù)發(fā)展有限責(zé)任公司等單位少確認(rèn)國(guó)家股權(quán)及其增值權(quán)益的問(wèn)題,要求責(zé)成有關(guān)單位調(diào)增國(guó)有股權(quán)及其增值權(quán)益;對(duì)轉(zhuǎn)制單位在轉(zhuǎn)制過(guò)程中提取屬于中科院的利潤(rùn)用于個(gè)人回購(gòu)股權(quán)的問(wèn)題,要求報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門研究解決;對(duì)地理科學(xué)與資源研究所未反映股權(quán)的問(wèn)題,要求督促有關(guān)單位按規(guī)定予以糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:中科院應(yīng)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,尤其是關(guān)注所屬企業(yè)改制過(guò)程中國(guó)有資產(chǎn)的保值增值問(wèn)題。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中科院在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,中科院積極采取措施進(jìn)行整改,印發(fā)了《中國(guó)科學(xué)院經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》,對(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的管理、營(yíng)運(yùn)和收益收繳使用等行為進(jìn)行了規(guī)范;對(duì)承擔(dān)自動(dòng)化研究所課題的單位虛列虛報(bào)支出的問(wèn)題,有關(guān)單位已退回虛列虛報(bào)的支出,并正在辦理上繳手續(xù);對(duì)北京中科科儀技術(shù)發(fā)展有限責(zé)任公司等單位少確認(rèn)國(guó)家股權(quán)、轉(zhuǎn)制單位在轉(zhuǎn)制過(guò)程中提取屬于中科院的利潤(rùn)用于個(gè)人回購(gòu)股權(quán)的問(wèn)題,已向財(cái)政部專題匯報(bào),有關(guān)問(wèn)題正在協(xié)商解決中。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,中科院已進(jìn)行了整改。
中國(guó)工程院2006年度預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2006年12月至2007年3月,審計(jì)署對(duì)中國(guó)工程院(以下簡(jiǎn)稱工程院)2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了10個(gè)單位課題經(jīng)費(fèi)的使用情況。
一、基本情況
工程院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由院本級(jí)預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,工程院2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)違規(guī)提取課題管理費(fèi)387.27萬(wàn)元。
2003至2006年,工程院對(duì)財(cái)政撥款的重大咨詢課題提取管理費(fèi)387.27萬(wàn)元,用于職工和離退休人員的工資性支出。
(二)虛列項(xiàng)目支出3905.62萬(wàn)元。
2005和2006年,“中國(guó)下一代互聯(lián)網(wǎng)示范工程CNGI示范網(wǎng)絡(luò)核心網(wǎng)絡(luò)建設(shè)”項(xiàng)目的承擔(dān)單位清華大學(xué)和中國(guó)電信集團(tuán)報(bào)賬不實(shí),而工程院在該項(xiàng)目中以撥作支,導(dǎo)致虛列支出3905.62萬(wàn)元。
(三)虛列支出套取財(cái)政資金37.87萬(wàn)元。
2005至2006年,煤炭科學(xué)研究總院在其代管的工程院“煤炭災(zāi)害防治的技術(shù)對(duì)策研究”課題中,以虛開(kāi)“會(huì)議費(fèi)”發(fā)票等手段,虛列支出套取財(cái)政資金 37.87萬(wàn)元,其中11.13萬(wàn)元給了個(gè)人。
(四)違規(guī)擴(kuò)大課題經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍支出171.81萬(wàn)元。
2003至2006年,中國(guó)水利水電科學(xué)研究院等8個(gè)單位在代管工程院的課題經(jīng)費(fèi)中,違規(guī)支出171.81萬(wàn)元,用于發(fā)放人員工資、彌補(bǔ)單位公用經(jīng)費(fèi)等。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)提取課題管理費(fèi)的問(wèn)題,要求停止提取,據(jù)實(shí)開(kāi)支;對(duì)虛列項(xiàng)目支出導(dǎo)致賬實(shí)不符的問(wèn)題,要求予以調(diào)賬,如實(shí)核算項(xiàng)目支出;對(duì)虛列支出套取財(cái)政資金的問(wèn)題,要求督促追回被套取的財(cái)政資金,并上繳中央財(cái)政;對(duì)課題經(jīng)費(fèi)中違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍的問(wèn)題,要求責(zé)成有關(guān)單位將違規(guī)支出的資金歸還原渠道,已完成課題的結(jié)余資金收歸工程院。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:工程院應(yīng)加強(qiáng)課題經(jīng)費(fèi)內(nèi)控制度建設(shè),加強(qiáng)學(xué)部工作局與財(cái)務(wù)部門之間的相互協(xié)調(diào)牽制,嚴(yán)格按課題預(yù)算使用經(jīng)費(fèi),定期核對(duì)項(xiàng)目收支,項(xiàng)目完成后要進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,工程院進(jìn)行了認(rèn)真研究,并采取積極措施進(jìn)行整改。對(duì)違規(guī)提取課題管理費(fèi)的問(wèn)題,已加以糾正;對(duì)虛列項(xiàng)目支出的問(wèn)題,已商清華大學(xué)和中國(guó)電信集團(tuán)調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目;對(duì)煤炭科學(xué)研究總院套取財(cái)政資金的問(wèn)題,已責(zé)成其追回資金并上繳財(cái)政。其他問(wèn)題正在落實(shí)整改中。
中國(guó)氣象局2006年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2006年12月至2007年2月,審計(jì)署對(duì)中國(guó)氣象局2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了8個(gè)所屬單位。
一、基本情況
中國(guó)氣象局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由局本級(jí)和50個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,中國(guó)氣象局2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,能夠認(rèn)真組織部門預(yù)算,進(jìn)一步改進(jìn)部門預(yù)算編制工作,建立了較完善的內(nèi)部控制制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)自行調(diào)整基本支出414萬(wàn)元。
1.將國(guó)家氣象中心等7家單位基本支出預(yù)算中的164萬(wàn)元,自行調(diào)整為獎(jiǎng)勵(lì)和機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)。其中在國(guó)家氣象中心基本支出預(yù)算中,安排氣象出版社、中國(guó)氣象報(bào)社目標(biāo)考核獎(jiǎng)共3萬(wàn)元;在國(guó)家氣象信息中心、大氣探測(cè)技術(shù)中心基本支出預(yù)算中,分別安排北京華風(fēng)影視信息集團(tuán)有限責(zé)任公司獎(jiǎng)金3.3萬(wàn)元、中國(guó)華云技術(shù)開(kāi)發(fā)公司獎(jiǎng)勵(lì)6萬(wàn)元。
2.將局機(jī)關(guān)基本支出日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算中的250萬(wàn)元,自行調(diào)整安排為自收自支單位和社會(huì)團(tuán)體的支出,其中中國(guó)氣象報(bào)社80萬(wàn)元,中國(guó)氣象學(xué)會(huì)170萬(wàn)元。
(二)部分所屬單位超范圍使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1156.95萬(wàn)元。
1.國(guó)家氣象信息中心在“高性能計(jì)算機(jī)維持費(fèi)”項(xiàng)目中列支不屬于本項(xiàng)目開(kāi)支范圍的新一代衛(wèi)星通信氣象數(shù)據(jù)廣播試驗(yàn)系統(tǒng)設(shè)備款204.2萬(wàn)元、預(yù)付2007年設(shè)備維護(hù)費(fèi)105.12萬(wàn)元,兩項(xiàng)合計(jì)309.32萬(wàn)元。
2.國(guó)家氣象信息中心將“農(nóng)村經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)運(yùn)行費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算150萬(wàn)元(含10個(gè)省、區(qū)、市氣象局各10萬(wàn)元,共100萬(wàn)元)全部用作自身支出。
3.國(guó)家氣象中心在“基本氣象業(yè)務(wù)運(yùn)行維持費(fèi)”等項(xiàng)目中列支職工績(jī)效工資、獎(jiǎng)金和辦公樓供暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等支出391.77萬(wàn)元。
4.國(guó)家氣候中心在“亞洲區(qū)域氣候中心運(yùn)行維持費(fèi)”等項(xiàng)目中列支辦公樓水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等支出305.86萬(wàn)元。
(三)所屬大氣探測(cè)技術(shù)中心行政事業(yè)性收費(fèi)收入39.24萬(wàn)元未上繳國(guó)庫(kù)。
2006年,所屬大氣探測(cè)技術(shù)中心取得計(jì)量檢定費(fèi)收入39.24萬(wàn)元,未上繳國(guó)庫(kù),其中4.08萬(wàn)元作為預(yù)算外資金管理(當(dāng)年上繳財(cái)政專戶2.98萬(wàn)元,并已得到返還),其余35.16萬(wàn)元留作本單位經(jīng)營(yíng)收入。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)自行調(diào)整基本支出預(yù)算和部分所屬單位超范圍使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題,要求予以糾正,今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)預(yù)算管理的規(guī)定;對(duì)計(jì)量檢定收費(fèi)收入未上繳國(guó)庫(kù)的問(wèn)題,責(zé)成該中心將上述收入上繳國(guó)庫(kù),并納入預(yù)算管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:中國(guó)氣象局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)部門預(yù)算管理,細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算;應(yīng)認(rèn)真按照預(yù)算規(guī)定的用途使用資金,不得自行擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或轉(zhuǎn)作他用。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中國(guó)氣象局在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,多次召開(kāi)會(huì)議制定整改措施。對(duì)自行調(diào)整基本支出的問(wèn)題,已在2007年預(yù)算中進(jìn)行了糾正,并表示今后將嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金;對(duì)部分所屬單位超范圍使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題,已擬訂了整改措施,對(duì)于基本支出有缺口的,將按正常程序向財(cái)政部申請(qǐng)預(yù)算;對(duì)計(jì)量檢定費(fèi)收入未上繳國(guó)庫(kù)的問(wèn)題,大氣探測(cè)技術(shù)中心已將這項(xiàng)收費(fèi)收入上繳國(guó)庫(kù),并納入預(yù)算管理。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,中國(guó)氣象局已進(jìn)行了整改。
中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2006年度
預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2007年1月,審計(jì)署對(duì)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì))2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了18個(gè)所屬單位。
一、基本情況
銀監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)、36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位和296個(gè)三級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,銀監(jiān)會(huì)2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不斷完善內(nèi)部控制制度,制定了《關(guān)于嚴(yán)格內(nèi)部管理嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的通知》等8項(xiàng)規(guī)章制度,在基層分局增設(shè)了財(cái)會(huì)部門,加大了對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理和培訓(xùn)力度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)部分所屬單位虛列支出1831.63萬(wàn)元。
截至2006年底,銀監(jiān)會(huì)部分所屬單位虛列支出1831.63萬(wàn)元,其中2006年805.4萬(wàn)元。
(二)部分所屬單位存在擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)支出等問(wèn)題。
截至2006年底,銀監(jiān)會(huì)所屬11個(gè)單位在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)超范圍支出等共計(jì)763.56萬(wàn)元,年度預(yù)算支出不實(shí)11.97萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)部分所屬單位虛列支出、擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)支出等問(wèn)題,要求予以糾正,按規(guī)定的開(kāi)支渠道和標(biāo)準(zhǔn)調(diào)賬。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:銀監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算支出,加強(qiáng)人員經(jīng)費(fèi)支出管理,嚴(yán)格按照各項(xiàng)費(fèi)用科目規(guī)定的核算內(nèi)容劃清費(fèi)用支出界限,避免相互擠占。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
銀監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,銀監(jiān)會(huì)高度重視,逐項(xiàng)制定了整改措施,并向五家銀監(jiān)局下達(dá)了審計(jì)整改通知書,對(duì)存在違規(guī)使用財(cái)政資金問(wèn)題的四家銀監(jiān)局在系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)批評(píng)。目前,相關(guān)單位已收回違規(guī)使用的資金,并按要求調(diào)整了有關(guān)賬目。同時(shí),銀監(jiān)會(huì)對(duì)這次審計(jì)沒(méi)有抽查到的銀監(jiān)局進(jìn)行了專項(xiàng)檢查,并建立健全了集中檢查與日常檢查相結(jié)合的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制及嚴(yán)格的財(cái)務(wù)問(wèn)責(zé)制等相關(guān)制度,進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)派出機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支管理。
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2006年度
預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2006年12月至2007年2月,審計(jì)署對(duì)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱證監(jiān)會(huì))2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了18個(gè)所屬單位。
一、基本情況
證監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,證監(jiān)會(huì)2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,預(yù)算和財(cái)務(wù)管理得到進(jìn)一步加強(qiáng)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)支出1805.01萬(wàn)元。
截至2006年底,證監(jiān)會(huì)本級(jí)及部分所屬單位由于工作人員增加,在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)1525.23萬(wàn)元;部分所屬單位在公用經(jīng)費(fèi)中列支基本建設(shè)、稽查辦案等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)247.86萬(wàn)元,違反規(guī)定提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)支出31.92萬(wàn)元。
(二)部分所屬單位少計(jì)收入107.13萬(wàn)元。
截至2006年底,證監(jiān)會(huì)部分所屬單位將以前年度收取的咨詢費(fèi)、講課費(fèi)等收入107.13萬(wàn)元,長(zhǎng)期在“其他應(yīng)付款”科目掛賬,未納入收入科目核算。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)支出、部分所屬單位少計(jì)收入等問(wèn)題,要求予以糾正,按規(guī)定的開(kāi)支渠道和標(biāo)準(zhǔn)調(diào)賬。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:證監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理,按各項(xiàng)費(fèi)用科目規(guī)定的核算內(nèi)容劃清費(fèi)用支出界限,避免相互擠占。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
證監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,證監(jiān)會(huì)高度重視,多次召開(kāi)會(huì)議研究預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,并制定了《關(guān)于認(rèn)真做好審計(jì)署審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作的通知》等文件,要求全系統(tǒng)認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2006年度
預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2006年12月至2007年2月,審計(jì)署對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱保監(jiān)會(huì))2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了18個(gè)所屬單位。
一、基本情況
保監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和35個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,保監(jiān)會(huì)2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,建立了內(nèi)審監(jiān)督員制度,進(jìn)一步加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制,能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
截至2006年底,保監(jiān)會(huì)本級(jí)及部分所屬單位在公用經(jīng)費(fèi)中擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)支出共計(jì)335.41萬(wàn)元,主要是在公用經(jīng)費(fèi)科目中列支交通補(bǔ)助、通訊補(bǔ)助等人員經(jīng)費(fèi)以及項(xiàng)目支出擠占公用支出等問(wèn)題。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書,要求保監(jiān)會(huì)予以糾正,按規(guī)定的開(kāi)支渠道和標(biāo)準(zhǔn)調(diào)賬。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:保監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范人員經(jīng)費(fèi)支出,加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)預(yù)算編報(bào)和批復(fù)管理工作,提高會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
保監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,保監(jiān)會(huì)高度重視,組織相關(guān)部門和單位深入查找原因,研究制定整改措施,認(rèn)真糾正存在的問(wèn)題。同時(shí),積極采取措施,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理:一是做好《中國(guó)保監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)制度》的修訂工作,進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的制度化、規(guī)范化;二是有效發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督員的職能,促進(jìn)所屬單位提高財(cái)務(wù)管理水平。
國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)2006年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2006年12月至2007年2月,審計(jì)署對(duì)國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱電監(jiān)會(huì))2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了4個(gè)所屬單位。
一、基本情況
電監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和8個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,電監(jiān)會(huì)2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,逐步建立和完善了內(nèi)部控制制度,能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一) 超范圍開(kāi)支項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)36.77萬(wàn)元。
截至2006年底,電監(jiān)會(huì)本級(jí)超范圍開(kāi)支項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)36.77萬(wàn)元,其中:在電力安全項(xiàng)目中超范圍列支出國(guó)考察費(fèi)8.2萬(wàn)元,在區(qū)域電力市場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目中超范圍列支出國(guó)費(fèi)4.5萬(wàn)元,在電力爭(zhēng)議調(diào)解項(xiàng)目中超范圍列支出國(guó)費(fèi)24.07萬(wàn)元。
(二)所屬中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)賬外核算部分投資及資金收支。
從2000年起,該會(huì)資產(chǎn)管理中心設(shè)立賬戶核算對(duì)外投資和借款等,未納入該會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。截至2006年底,上述賬戶余額1.75億元,其中對(duì)外投資9080萬(wàn)元,事業(yè)基金8423.18萬(wàn)元。
2004至2006年,該會(huì)截留部分投資收益和所屬單位上交款等收入3451.63萬(wàn)元存放賬外。截至2006年底,已支出3026.38萬(wàn)元。
從1999年起,該會(huì)財(cái)務(wù)處設(shè)立“外事限額”賬戶,核算舉辦展覽活動(dòng)、企業(yè)贊助及出國(guó)團(tuán)組等收支,未納入該會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。截至2006年底,上述賬戶結(jié)余1964.16萬(wàn)元。
(三)中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)所屬中國(guó)電力教育協(xié)會(huì)私存私放資金52.27萬(wàn)元。
經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),中國(guó)電力教育協(xié)會(huì)設(shè)立中華電力教育基金,并委托中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)基金收支的核算。2000年3月至2006年底,中國(guó)電力教育協(xié)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)立銀行賬戶,共計(jì)截留基金本金及利息52.27萬(wàn)元,但未動(dòng)用上述資金,截至2006年底,結(jié)存52.27萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)超范圍開(kāi)支項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題,要求追回資金,按照原資金渠道安排使用;對(duì)中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)賬外核算部分收支的問(wèn)題,要求清理上述資金,納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算;對(duì)中國(guó)電力教育協(xié)會(huì)私存私放資金的問(wèn)題,要求追回私存私放的資金,納入中華電力教育基金統(tǒng)一核算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:電監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編報(bào)和項(xiàng)目進(jìn)展情況的監(jiān)督和考核,提高財(cái)政資金的使用效益;加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的管理和監(jiān)督檢查,促進(jìn)所屬單位財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步規(guī)范。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
電監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查出的部分問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,電監(jiān)會(huì)高度重視,多次開(kāi)會(huì)研究,責(zé)成有關(guān)部門迅速采取措施,積極進(jìn)行整改。目前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已全部整改完畢。同時(shí),針對(duì)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié),電監(jiān)會(huì)制定了進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和加強(qiáng)對(duì)各單位的監(jiān)督檢查等措施,逐步建立規(guī)范部門預(yù)算管理的長(zhǎng)效機(jī)制。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,電監(jiān)會(huì)已進(jìn)行了整改。
國(guó)家煙草專賣局2006年度預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2006年12月至2007年3月,審計(jì)署對(duì)國(guó)家煙草專賣局(以下簡(jiǎn)稱國(guó)家煙草局)2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了3個(gè)所屬單位。
一、基本情況
國(guó)家煙草局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算全部是項(xiàng)目資金,包括財(cái)政撥款和政府性基金——煙草商業(yè)稅后利潤(rùn)。
審計(jì)結(jié)果表明,國(guó)家煙草局2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,內(nèi)部控制制度得到進(jìn)一步完善,健全了內(nèi)審機(jī)構(gòu),加強(qiáng)了內(nèi)部監(jiān)督工作,能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)多報(bào)領(lǐng)行業(yè)發(fā)展資金1337萬(wàn)元。
2006年4月,財(cái)政部批復(fù)國(guó)家煙草局當(dāng)年行業(yè)發(fā)展資金預(yù)算7億元,未細(xì)化到具體項(xiàng)目。按照行業(yè)發(fā)展資金的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),國(guó)家煙草局當(dāng)年實(shí)際支出行業(yè)發(fā)展資金6.86億元,其中補(bǔ)助南昌卷煙總廠兼并贛南、廣豐卷煙廠項(xiàng)目3.12億元。在此情況下,國(guó)家煙草局以上述同一項(xiàng)目的名義,又報(bào)領(lǐng)并撥付南昌卷煙總廠行業(yè)發(fā)展資金1337萬(wàn)元。
(二)年初預(yù)算未細(xì)化到項(xiàng)目和單位,造成16.93億元預(yù)算資金當(dāng)年未安排使用。
國(guó)家煙草局年初預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位,直至2006年11月25日和12月18日,該局才將資金使用計(jì)劃及使用單位上報(bào)財(cái)政部。財(cái)政部據(jù)此撥付資金,造成當(dāng)年預(yù)算有16.93億元資金未安排使用。
(三)多撥付給廣東煙草局打假經(jīng)費(fèi)9089萬(wàn)元。
2004至2006年,國(guó)家煙草局根據(jù)打假成果申報(bào)材料,撥付給廣東省煙草專賣局打假經(jīng)費(fèi)2.26億元。實(shí)際用于打假的費(fèi)用支出1.35億元,結(jié)余9089萬(wàn)元由廣東省煙草專賣局分別轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤(rùn),未用于打假支出。
(四)未及時(shí)上繳中央財(cái)政收入3300萬(wàn)元。
1998年,財(cái)政部核定中國(guó)煙草進(jìn)出口總公司欠繳中央財(cái)政利潤(rùn)3300萬(wàn)元。2004年10月,該公司將此款如數(shù)匯入國(guó)家煙草局。截至審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),鑒于財(cái)政部提出該預(yù)算科目已取消、繳入國(guó)庫(kù)需要重新辦理相關(guān)手續(xù),國(guó)家煙草局一直未將3300萬(wàn)元的利潤(rùn)上繳財(cái)政。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)多報(bào)領(lǐng)行業(yè)發(fā)展資金1337萬(wàn)元、多撥付廣東煙草局打假經(jīng)費(fèi)9089萬(wàn)元等問(wèn)題,要求今后完善補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)分配管理辦法,合理核定、安排補(bǔ)助經(jīng)費(fèi),做到??顚S?;對(duì)年初預(yù)算未細(xì)化、造成預(yù)算當(dāng)年未安排使用的問(wèn)題,要求今后加強(qiáng)預(yù)算管理,細(xì)化預(yù)算,嚴(yán)格按年度批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:國(guó)家煙草局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理,做好預(yù)算細(xì)化工作;進(jìn)一步完善項(xiàng)目資金分配管理辦法,避免專項(xiàng)資金在使用單位結(jié)余沉淀。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)家煙草局在審計(jì)前開(kāi)展了自查,自查報(bào)告未反映有存在問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,國(guó)家煙草局高度重視,及時(shí)研究,積極部署整改,督促所屬單位落實(shí)責(zé)任制。對(duì)多報(bào)領(lǐng)行業(yè)發(fā)展資金、年初預(yù)算未細(xì)化到項(xiàng)目和單位造成預(yù)算當(dāng)年未安排使用的問(wèn)題,已通過(guò)采取嚴(yán)格審核安排項(xiàng)目及建立健全監(jiān)督制度和問(wèn)責(zé)制度等措施加以解決;對(duì)多撥付廣東煙草局打假經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題,正在積極與有關(guān)部門協(xié)商修改完善打假經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼管理辦法;對(duì)未及時(shí)上繳中央財(cái)政收入的問(wèn)題,在審計(jì)期間即主動(dòng)與財(cái)政部溝通情況,并已將款項(xiàng)全部上繳入庫(kù)。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,國(guó)家煙草局已進(jìn)行了整改。
國(guó)家海洋局2006年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2006年12月至2007年2月,審計(jì)署對(duì)國(guó)家海洋局2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了10個(gè)所屬單位。
一、基本情況
國(guó)家海洋局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由局本級(jí)和24個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,國(guó)家海洋局2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,建立了較完善的內(nèi)部控制制度,并較好地執(zhí)行。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)自行調(diào)整局機(jī)關(guān)項(xiàng)目預(yù)算190萬(wàn)元。
2006年12月,國(guó)家海洋局將局機(jī)關(guān)“東海油氣資源定期事件調(diào)查維權(quán)巡航執(zhí)法”專項(xiàng)資金中的190萬(wàn)元,自行調(diào)整用于局機(jī)關(guān)離退休經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
(二)自行改變局本級(jí)200萬(wàn)元項(xiàng)目資金的使用用途。
2006年8月,國(guó)家海洋局將局本級(jí)“中國(guó)海平面監(jiān)測(cè)預(yù)報(bào)及評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)36萬(wàn)元、“極地考察”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)164萬(wàn)元,共計(jì)200萬(wàn)元改變資金用途,用于所屬國(guó)家海洋環(huán)境預(yù)報(bào)中心大慧寺8號(hào)院配電改造。
(三)所屬海洋出版社超范圍使用行政事業(yè)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)115.34萬(wàn)元。
2006年,該社“全國(guó)省際間海域勘界”、“我國(guó)近海海洋綜合調(diào)查與評(píng)價(jià)”等行政事業(yè)類項(xiàng)目的支出合計(jì)為755.67萬(wàn)元,其中115.34萬(wàn)元用于社內(nèi)日常公用經(jīng)費(fèi)及其他業(yè)務(wù)支出等,不屬于上述行政事業(yè)類項(xiàng)目資金支出范圍。
(四)所屬國(guó)家海洋環(huán)境預(yù)報(bào)中心在往來(lái)款中核算單位部分收支。
2006年,該中心將技術(shù)服務(wù)費(fèi)、房租等278.98萬(wàn)元收入和人員工資、交通費(fèi)等334.87萬(wàn)元支出,在“其他應(yīng)付款”相關(guān)明細(xì)科目中列收列支,而未按規(guī)定在收入和支出科目中核算。
(五)所屬國(guó)家海洋局極地考察辦公室捐贈(zèng)收支未納入預(yù)算。
近幾年,該辦公室每年都得到國(guó)內(nèi)一些單位支持極地考察事業(yè)的捐贈(zèng)款項(xiàng),并發(fā)生相關(guān)支出。2005年,收入206萬(wàn)元,支出167.52萬(wàn)元;2006年,收入120萬(wàn)元,支出347.24萬(wàn)元(包含用以前年度該項(xiàng)收入結(jié)余款支付的數(shù)額)。以上收支均未納入年度預(yù)算。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)自行調(diào)整局機(jī)關(guān)項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題,要求歸還原資金渠道;對(duì)自行改變局本級(jí)項(xiàng)目資金使用用途的問(wèn)題,要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)預(yù)算管理的規(guī)定;對(duì)海洋出版社超范圍使用行政事業(yè)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題,要求將不應(yīng)由項(xiàng)目資金列支的支出調(diào)出;對(duì)國(guó)家海洋環(huán)境預(yù)報(bào)中心在往來(lái)款科目中核算單位部分收支的問(wèn)題,要求根據(jù)有關(guān)規(guī)定調(diào)整相關(guān)賬目;對(duì)國(guó)家海洋局極地考察辦公室捐贈(zèng)收支未納入預(yù)算的問(wèn)題,要求今后將該項(xiàng)收支納入預(yù)算管理,并對(duì)撥付給有關(guān)單位的資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督,確保用于極地考察事業(yè)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:國(guó)家海洋局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)部門預(yù)算管理,規(guī)范預(yù)算編制和批復(fù)工作,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家預(yù)算和財(cái)政制度;督促各所屬單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范會(huì)計(jì)核算,對(duì)應(yīng)納入預(yù)算的收支嚴(yán)格按規(guī)定納入預(yù)算。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)家海洋局在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,國(guó)家海洋局高度重視,多次召開(kāi)會(huì)議制定整改措施,要求有關(guān)單位盡快糾正和改進(jìn)。對(duì)自行調(diào)整局機(jī)關(guān)項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題,局離退休辦公室已將該款項(xiàng)退回局機(jī)關(guān);對(duì)自行改變局本級(jí)項(xiàng)目資金使用用途的問(wèn)題,表示今后將嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金;對(duì)海洋出版社超范圍使用行政事業(yè)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題,該出版社已從本單位自有資金賬戶中按原渠道歸還項(xiàng)目經(jīng)費(fèi);對(duì)國(guó)家海洋環(huán)境預(yù)報(bào)中心在往來(lái)款科目中核算單位部分收支的問(wèn)題,該單位已于2007年按規(guī)定調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)科目;對(duì)國(guó)家海洋局極地考察辦公室捐贈(zèng)收支未納入預(yù)算的問(wèn)題,該單位表示今后將按有關(guān)規(guī)定將取得的捐贈(zèng)收入及相應(yīng)支出納入預(yù)算管理。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,國(guó)家海洋局已進(jìn)行了整改。
國(guó)家郵政局2006年度預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2006年12月至2007年3月,審計(jì)署對(duì)國(guó)家郵政局2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)(2006年11月,新的國(guó)家郵政局和中國(guó)郵政集團(tuán)公司成立,由于原國(guó)家郵政局2006年度的會(huì)計(jì)資料及核算由中國(guó)郵政集團(tuán)公司承接,新的國(guó)家郵政局尚未獨(dú)立核算,因此本次審計(jì)的范圍包括新的國(guó)家郵政局和中國(guó)郵政集團(tuán)公司),并抽審了3個(gè)所屬單位。
一、基本情況
國(guó)家郵政局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由局本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,國(guó)家郵政局2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,內(nèi)部控制制度得到了進(jìn)一步完善,能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)勞務(wù)工的勞動(dòng)報(bào)酬49.09億元未納入工資總額。
多年來(lái),郵政企業(yè)使用的勞務(wù)工的勞動(dòng)報(bào)酬一直未能納入郵政企業(yè)的工資總額基數(shù),而是直接在成本中列支。2006年,全國(guó)郵政行業(yè)勞務(wù)工的勞動(dòng)報(bào)酬直接列入郵政通信成本49.09億元。
(二)部分所屬企業(yè)的會(huì)計(jì)核算未并入中國(guó)郵政集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表。
截至2006年底,中國(guó)郵政集團(tuán)公司所屬省公司的28個(gè)待清理處置對(duì)外投資企業(yè)的會(huì)計(jì)核算沒(méi)有納入?yún)R總會(huì)計(jì)報(bào)表,資產(chǎn)合計(jì)3.3億元,負(fù)債合計(jì)2.61億元,所有者權(quán)益合計(jì)6998.1萬(wàn)元;北京市郵政局實(shí)業(yè)集團(tuán)公司所屬的34個(gè)清理處置單位的會(huì)計(jì)核算沒(méi)有納入?yún)R總會(huì)計(jì)報(bào)表,資產(chǎn)合計(jì)8423萬(wàn)元,負(fù)債合計(jì)6266萬(wàn)元,所有者權(quán)益合計(jì)2157萬(wàn)元。
(三)所屬北京市郵政局補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)擠占成本費(fèi)用2900萬(wàn)元。
2005和2006年,該局在應(yīng)付福利費(fèi)尚有1億元結(jié)余的情況下,在管理費(fèi)用中分別列支補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)1000萬(wàn)元和1900萬(wàn)元。
(四)所屬北京報(bào)刊發(fā)行局虛增收入376.12萬(wàn)元。
2005年7月,北京報(bào)刊發(fā)行局按國(guó)家郵政局通知,將給《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》的發(fā)行費(fèi)率優(yōu)惠由40%調(diào)整為30%,并規(guī)定從2005年1月1日起執(zhí)行。但實(shí)際上,該局先按40%的費(fèi)率計(jì)收《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》的發(fā)行費(fèi),然后再分別按報(bào)紙發(fā)行流轉(zhuǎn)額的10%、零售流轉(zhuǎn)額的5%返還資金給中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)社,其中2005年返還281.34萬(wàn)元,2006年返還94.78萬(wàn)元。該局未將這些返還資金沖減收入,而是列入成本費(fèi)用或其他應(yīng)付款科目,虛增了收入。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)勞務(wù)工的勞動(dòng)報(bào)酬未納入工資總額的問(wèn)題,要求商財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部等部門予以解決;對(duì)部分所屬企業(yè)會(huì)計(jì)核算未并入集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表的問(wèn)題,要求將這些單位會(huì)計(jì)核算并入集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表;對(duì)北京市郵政公司補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)擠占成本費(fèi)用的問(wèn)題,要求調(diào)整賬務(wù);對(duì)北京報(bào)刊發(fā)行局虛增收入的問(wèn)題,要求調(diào)整賬務(wù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:新的國(guó)家郵政局和中國(guó)郵政集團(tuán)公司應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金和財(cái)務(wù)管理,準(zhǔn)確反映“政企分離”中劃轉(zhuǎn)的各項(xiàng)資產(chǎn);理順主業(yè)與“三產(chǎn)”的財(cái)務(wù)關(guān)系,規(guī)范郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,新的國(guó)家郵政局和中國(guó)郵政集團(tuán)公司進(jìn)行了認(rèn)真研究,積極整改。對(duì)勞務(wù)工的勞動(dòng)報(bào)酬未納入工資總額的問(wèn)題,正在積極與財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部協(xié)商解決;對(duì)部分所屬企業(yè)會(huì)計(jì)核算未并入集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表的問(wèn)題,已做專項(xiàng)布置,開(kāi)展對(duì)外投資項(xiàng)目和對(duì)外投資企業(yè)的清理、整頓工作,對(duì)確需保留的,在2007年內(nèi)納入合并報(bào)表范圍,對(duì)不需保留的,抓緊清理注銷;對(duì)北京市郵政局補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)擠占成本費(fèi)用的問(wèn)題,在2007年進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整,在“應(yīng)付福利費(fèi)”科目中列支;對(duì)北京報(bào)刊發(fā)行局虛增收入的問(wèn)題,已按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行賬務(wù)處理。
國(guó)家文物局2006年度預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2006年12月至2007年3月,審計(jì)署對(duì)國(guó)家文物局2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了8個(gè)所屬單位。
一、基本情況
國(guó)家文物局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由局本級(jí)和8個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,國(guó)家文物局2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,內(nèi)部控制制度比較健全,并基本得到有效執(zhí)行。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)違規(guī)調(diào)整預(yù)算資金1367.99萬(wàn)元。
2005至2006年,未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn),國(guó)家文物局擅自調(diào)整文物事業(yè)專項(xiàng)資金1367.99萬(wàn)元。其中,2005年將其他文物事業(yè)專項(xiàng)資金91.5萬(wàn)元用于基本支出,將“文物保護(hù)優(yōu)秀工程評(píng)獎(jiǎng)”等項(xiàng)目資金916.49萬(wàn)元用于“國(guó)保單位四有檔案先進(jìn)表彰”等項(xiàng)目;2006年將“不可移動(dòng)文物保護(hù)管理”等項(xiàng)目資金360萬(wàn)元用于“表彰全國(guó)文物工作先進(jìn)縣”項(xiàng)目。
(二)部分改變“文物庫(kù)及業(yè)務(wù)用房”項(xiàng)目用途。
1990年5月, 國(guó)家文物局申請(qǐng)新建文物庫(kù)及業(yè)務(wù)配套用房18000平方米,擬用于存放從故宮午門雁翅樓等地遷出的文物。該項(xiàng)目(對(duì)外稱文博大廈)1998年7月開(kāi)工建設(shè),2001年建成,2002年初使用,工程實(shí)際投資9119.4萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和了解,該項(xiàng)目在設(shè)計(jì)階段已將部分用房明確為客房。建成后并未用于存放文物,而是部分作為招待所和寫字樓。大廈自投入使用至這次審計(jì)時(shí),一直未辦理竣工決算手續(xù)。
(三)國(guó)家文物局信息中心項(xiàng)目審核部私存私放資金11.72萬(wàn)元。
2005年,該部以會(huì)議費(fèi)名義向科學(xué)國(guó)際旅行社匯款6.6萬(wàn)元,再全部套回現(xiàn)金,其中4萬(wàn)元被私分(這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)后,該部有關(guān)人員已主動(dòng)上交了私分的公款),其余現(xiàn)金存放于該部保險(xiǎn)柜內(nèi)。
2006年,該部以同樣方式向天馬旅行社匯款5.12萬(wàn)元,再全部套回現(xiàn)金存放于其保險(xiǎn)柜內(nèi)。
(四)國(guó)家文物局機(jī)關(guān)服務(wù)中心未將443.93萬(wàn)元售房款存入住房基金專戶。
截至2006年底,該中心有443.93萬(wàn)元售房收入未存入住房基金專戶管理(含以前年度收入336.22萬(wàn)元)。
(五) 在未取得產(chǎn)權(quán)和未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的情況下,所屬文物出版社和中國(guó)文物報(bào)社將辦公用房對(duì)外出租,取得收入394.64萬(wàn)元。
2006年1月,文物出版社通過(guò)與北京達(dá)世行汽車銷售有限公司簽訂協(xié)議,將購(gòu)買的辦公用房首層共計(jì)1332平方米,出租給該公司作為商業(yè)用房。2006年3月和12月文物出版社兩次收取租金共計(jì)364.64萬(wàn)元。
2006年5月,中國(guó)文物報(bào)社通過(guò)與個(gè)人簽訂協(xié)議,將部分辦公用房出租給其作為商業(yè)用房,租期10年,2006年每月租金10萬(wàn)元。截至2006年底,中國(guó)文物報(bào)社收到租金30萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)調(diào)整預(yù)算資金的問(wèn)題,要求調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目;對(duì)部分改變文博大廈項(xiàng)目用途的問(wèn)題,要求按照立項(xiàng)的用途,盡快落實(shí)有關(guān)工作,妥善處理遺留問(wèn)題,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,抓緊辦理竣工決算手續(xù),將大廈資產(chǎn)登記入賬;對(duì)私存私放資金的問(wèn)題,要求追回全部資金并依照有關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人責(zé)任;對(duì)未將售房款存入住房基金專戶的問(wèn)題,要求將售房收入納入住房基金專戶管理;對(duì)在未取得產(chǎn)權(quán)和未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的情況下對(duì)外出租辦公用房的問(wèn)題,要求辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的報(bào)批手續(xù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:國(guó)家文物局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理,強(qiáng)化預(yù)算約束;加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)督管理,提高財(cái)務(wù)人員的法制意識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)家文物局在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)于這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,國(guó)家文物局高度重視,認(rèn)真研究落實(shí)審計(jì)決定,并要求相關(guān)部門和單位切實(shí)進(jìn)行整改,進(jìn)一步做好預(yù)算、財(cái)務(wù)、內(nèi)審和資產(chǎn)管理工作,提高預(yù)算編制的科學(xué)性,建立健全預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督制度。對(duì)違規(guī)調(diào)整預(yù)算的問(wèn)題,表示今后將按照預(yù)算法的要求,嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行,確需調(diào)整的預(yù)算要履行報(bào)批程序,杜絕類似問(wèn)題再發(fā)生;對(duì)部分改變文博大廈項(xiàng)目用途的問(wèn)題,表示將按照立項(xiàng)的用途,盡快落實(shí)存放故宮文物的搬遷工作,妥善處理原定的搬遷文物遺留問(wèn)題,目前已按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理了文博大廈竣工決算手續(xù),其資產(chǎn)登記入賬工作正在進(jìn)行中;對(duì)私存私放資金的問(wèn)題,已追回全部資金,并依照有關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人責(zé)任;對(duì)未將售房款存入住房基金專戶的問(wèn)題,已將其全部納入專戶管理;對(duì)在未取得產(chǎn)權(quán)和未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的情況下對(duì)外出租辦公用房的問(wèn)題,正按照有關(guān)規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的報(bào)批手續(xù)。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,國(guó)家文物局已進(jìn)行了整改。
國(guó)家中醫(yī)藥管理局2006年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定,2006年12月至2007年3月,審計(jì)署對(duì)國(guó)家中醫(yī)藥管理局(以下簡(jiǎn)稱中醫(yī)藥局)2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了4個(gè)所屬單位。
一、基本情況
中醫(yī)藥局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由局本級(jí)和4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,中醫(yī)藥局2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)220萬(wàn)元。
2006年9月,中醫(yī)藥局本級(jí)挪用行政事業(yè)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)220萬(wàn)元,用于建設(shè)尚未獲得立項(xiàng)批準(zhǔn)的基本建設(shè)項(xiàng)目。
(二)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算520萬(wàn)元。
2002至2004年,未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn),中醫(yī)藥局調(diào)整了財(cái)政部下達(dá)的中醫(yī)藥???20萬(wàn)元的項(xiàng)目預(yù)算。
(三)項(xiàng)目預(yù)算3200萬(wàn)元年初未細(xì)化。
在編制2006年部門預(yù)算時(shí),中醫(yī)藥局未將中醫(yī)藥???200萬(wàn)元細(xì)化到具體部門和項(xiàng)目。
(四)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)274.94萬(wàn)元未納入局本級(jí)核算。
中醫(yī)藥局將本級(jí)部分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)交由所屬二級(jí)單位代管,截至2006年底,這些專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余274.94萬(wàn)元。
(五)中醫(yī)科學(xué)院存在的主要問(wèn)題。
1.財(cái)政專項(xiàng)資金閑置4072.83萬(wàn)元。
中醫(yī)科學(xué)院專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢,截至2006年底,經(jīng)費(fèi)結(jié)余4072.83萬(wàn)元。
2. 中醫(yī)科學(xué)院針灸研究所所屬單位私存私放公款90萬(wàn)元。
自1996年起,中醫(yī)科學(xué)院針灸研究所某所屬單位將部分收入90萬(wàn)元轉(zhuǎn)移至賬外存放,截至2006年底,已支出89萬(wàn)多元。
3. 對(duì)外投資385萬(wàn)元,形成賬外資產(chǎn)。
2000年1月,中醫(yī)科學(xué)院將掛在往來(lái)賬中的數(shù)據(jù)庫(kù)轉(zhuǎn)讓收入385萬(wàn)元?jiǎng)澇?,用于投資成立公司。該項(xiàng)投資在中醫(yī)科學(xué)院未作為投資進(jìn)行賬務(wù)處理,形成賬外資產(chǎn)。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題,要求歸還原資金渠道;對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算的問(wèn)題,要求向財(cái)政部申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算;對(duì)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化的問(wèn)題,要求進(jìn)一步細(xì)化;對(duì)部分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未納入中醫(yī)藥局本級(jí)核算的問(wèn)題,要求收回本級(jí)核算管理;對(duì)中醫(yī)科學(xué)院財(cái)政專項(xiàng)資金閑置的問(wèn)題,要求加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度;對(duì)中醫(yī)科學(xué)院針灸研究所所屬單位私存私放公款的問(wèn)題,已移送司法機(jī)關(guān)處理;對(duì)中醫(yī)科學(xué)院對(duì)外投資形成賬外資產(chǎn)的問(wèn)題,要求清理入賬。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:中醫(yī)藥局應(yīng)進(jìn)一步重視財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和對(duì)外投資管理,建立健全內(nèi)部控制制度,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中醫(yī)藥局在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,能夠認(rèn)真整改,積極落實(shí)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定。對(duì)挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題,正在與財(cái)政部協(xié)商歸還原資金渠道;對(duì)未經(jīng)報(bào)批調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題,已將項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整情況及整改方案上報(bào)財(cái)政部備案;對(duì)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化的問(wèn)題,表示今后將進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算;對(duì)部分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未納入中醫(yī)藥局本級(jí)核算的問(wèn)題,已督促經(jīng)費(fèi)代管單位清理賬目,將代管經(jīng)費(fèi)收回本級(jí)核算管理;對(duì)中醫(yī)科學(xué)院財(cái)政專項(xiàng)資金閑置的問(wèn)題,已責(zé)成中醫(yī)科學(xué)院制定項(xiàng)目具體執(zhí)行方案,加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度;對(duì)中醫(yī)科學(xué)院針灸研究所所屬單位私存私放公款的問(wèn)題,已督促中醫(yī)科學(xué)院責(zé)成針灸所限期追回私存私放資金;對(duì)中醫(yī)科學(xué)院對(duì)外投資形成賬外資產(chǎn)的問(wèn)題,中醫(yī)科學(xué)院正在將賬外資產(chǎn)清理入賬。同時(shí),中醫(yī)藥局也加強(qiáng)了對(duì)所屬單位對(duì)外投資和借款的清理,修訂了《國(guó)家中醫(yī)藥管理局直屬(管)單位國(guó)有資本和財(cái)務(wù)監(jiān)管辦法》。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,中醫(yī)藥局已進(jìn)行了整改。
中華全國(guó)供銷合作總社2006年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2006年8月至2007年3月,審計(jì)署對(duì)中華全國(guó)供銷合作總社(以下簡(jiǎn)稱供銷總社)2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了3個(gè)所屬單位。
一、基本情況
供銷總社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由社本級(jí)和9個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,供銷總社2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較扎實(shí),注重會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè),內(nèi)部控制比較健全。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算2000萬(wàn)元。
2006年,未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn),供銷總社自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算,批準(zhǔn)所屬單位辦公樓購(gòu)建項(xiàng)目預(yù)算2000萬(wàn)元。
(二)未及時(shí)上繳以前年度應(yīng)上繳財(cái)政資金1.31億元。
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于棉花競(jìng)買虧損補(bǔ)貼和有關(guān)棉花財(cái)政性資金處理問(wèn)題的通知》(財(cái)建〔2005〕1058號(hào))的有關(guān)規(guī)定,供銷總社應(yīng)在華棉儲(chǔ)備管理中心清算后上繳中央財(cái)政以前年度財(cái)政性資金1.31億元。但截至審計(jì)時(shí),上述款項(xiàng)仍未上繳中央財(cái)政,其中供銷總社本級(jí)欠繳1838萬(wàn)元,中國(guó)儲(chǔ)備棉管理公司欠繳1.13億元。
(三)所屬供銷總社信息中心閑置財(cái)政資金170.9萬(wàn)元。
該中心承擔(dān)的“農(nóng)村市場(chǎng)監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)”項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢,截至2006年底,預(yù)算執(zhí)行率僅為5%,閑置財(cái)政資金170.9萬(wàn)元。
(四)所屬中國(guó)棉花集團(tuán)有限公司變相抽回所屬子公司注冊(cè)資本金1900萬(wàn)元。
2003年7月14日,中棉通泰公司成立,注冊(cè)資本2000萬(wàn)元,其中中國(guó)棉花集團(tuán)有限公司出資1400萬(wàn)元,廊坊開(kāi)發(fā)區(qū)中棉儲(chǔ)運(yùn)中心出資600萬(wàn)元(系從中國(guó)棉花集團(tuán)有限公司的借款)。7月24日,在與中棉通泰公司未發(fā)生真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的情況下,中國(guó)棉花集團(tuán)有限公司將1900萬(wàn)元注冊(cè)資金調(diào)回(掛在往來(lái)賬上),用于歸還該集團(tuán)的華夏銀行貸款。截至審計(jì)時(shí),上述1900萬(wàn)元未歸還中棉通泰公司。
(五)所屬中國(guó)棉花協(xié)會(huì)對(duì)外投資未入賬核算,形成賬外資產(chǎn)43萬(wàn)元。
截至2006年底,該協(xié)會(huì)對(duì)外投資未入賬核算,形成賬外資產(chǎn)43萬(wàn)元。
(六)所屬中國(guó)棉花協(xié)會(huì)7名干部違規(guī)出資參股企業(yè)。
2004年4月,供銷總社派往棉花協(xié)會(huì)工作的7名干部違規(guī)投資入股中棉協(xié)科貿(mào)公司,出資合計(jì)27萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算的問(wèn)題,要求按有關(guān)規(guī)定向財(cái)政部補(bǔ)報(bào)預(yù)算調(diào)整報(bào)批手續(xù);對(duì)未及時(shí)上繳財(cái)政資金的問(wèn)題,要求同財(cái)政部協(xié)商及時(shí)上繳;對(duì)所屬單位閑置財(cái)政項(xiàng)目資金的問(wèn)題,要求積極組織項(xiàng)目執(zhí)行工作,提高財(cái)政資金的使用效益;對(duì)中棉集團(tuán)抽回資本金、棉花協(xié)會(huì)賬外資產(chǎn)、棉花協(xié)會(huì)干部參股企業(yè)等問(wèn)題,已移送供銷總社按照相關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:供銷總社應(yīng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目申報(bào),加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管,加快項(xiàng)目組織實(shí)施進(jìn)度,建立追蹤問(wèn)效機(jī)制;加強(qiáng)對(duì)社屬行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)管,定期檢查其財(cái)務(wù)狀況,規(guī)范賬戶管理,嚴(yán)格支付手續(xù);建立社屬企業(yè)重大事項(xiàng)審批制度,強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
供銷總社在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,供銷總社認(rèn)真研究,積極整改。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算的問(wèn)題,已按照要求向財(cái)政部進(jìn)行了專題匯報(bào),有關(guān)預(yù)算調(diào)整報(bào)批手續(xù)正在辦理;對(duì)應(yīng)上繳財(cái)政資金的問(wèn)題,已與相關(guān)單位溝通協(xié)商,正在落實(shí);對(duì)閑置財(cái)政資金的問(wèn)題,供銷總社已督促相關(guān)單位進(jìn)行整改,嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行;對(duì)中國(guó)棉花集團(tuán)有限公司抽回資本金的問(wèn)題,中棉集團(tuán)已按照要求將1900萬(wàn)元?dú)w還;對(duì)中國(guó)棉花協(xié)會(huì)對(duì)外投資未入賬的問(wèn)題,該協(xié)會(huì)已進(jìn)行了糾正,相關(guān)投資已調(diào)整入賬;對(duì)中國(guó)棉花協(xié)會(huì)7名干部違規(guī)參股企業(yè)的問(wèn)題,已辦理了相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)予以糾正。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,供銷總社已進(jìn)行了整改。
國(guó)務(wù)院南水北調(diào)工程建設(shè)委員會(huì)辦公室
2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2007年1月至3月,審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院南水北調(diào)工程建設(shè)委員會(huì)辦公室(以下簡(jiǎn)稱南水北調(diào)辦)2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了4個(gè)所屬單位。
一、基本情況
南水北調(diào)辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由辦本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,南水北調(diào)辦2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。該辦自2003年成立以來(lái),研究制定了預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等方面的一些規(guī)定、辦法,初步建立了比較完善的預(yù)算管理規(guī)章制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)挪用預(yù)算撥款超編制購(gòu)置汽車和支付出國(guó)費(fèi)共計(jì)133.42萬(wàn)元。
1.截至2006年底,國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局核定南水北調(diào)辦公務(wù)用車編制為16輛,該辦實(shí)有18輛,超編2輛(是2004年4月在“行政管理費(fèi)”中列支54.58萬(wàn)元購(gòu)置的)。2004至2006年,南水北調(diào)辦在行政事業(yè)類“南水北調(diào)建設(shè)計(jì)劃管理辦法制定”等項(xiàng)目中列支出國(guó)費(fèi)65.94萬(wàn)元。
2. 2005至2006年,南水北調(diào)工程建設(shè)監(jiān)管中心(以下簡(jiǎn)稱監(jiān)管中心)挪用基本建設(shè)撥款12.9萬(wàn)元支付出國(guó)費(fèi)。
(二)向所屬單位攤派房租(含物業(yè)費(fèi))、會(huì)議費(fèi)等1003.26萬(wàn)元。
1.向監(jiān)管中心攤派房租(含物業(yè)費(fèi))720萬(wàn)元。2005和2006年,南水北調(diào)辦為解決租房辦公每年360萬(wàn)元的房租(含物業(yè)費(fèi))資金缺口,要求該中心從行政事業(yè)類“稽查經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目和“專家委員會(huì)工作經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目中分別列支房租(含物業(yè)費(fèi))320萬(wàn)元和400萬(wàn)元。
2.向所屬單位攤派會(huì)議費(fèi)283.26萬(wàn)元。其中:2006年攤派給南水北調(diào)中線干線工程建設(shè)管理局(以下簡(jiǎn)稱中線建管局)129.85萬(wàn)元;2005和2006年攤派給監(jiān)管中心共計(jì)133.56萬(wàn)元;2005年攤派給南水北調(diào)辦政策及技術(shù)研究中心(以下簡(jiǎn)稱政研中心)19.85萬(wàn)元。
(三)自行調(diào)整由財(cái)政部批復(fù)的6個(gè)項(xiàng)目(項(xiàng)目金額共計(jì)3275萬(wàn)元)的執(zhí)行單位。
2005年,南水北調(diào)辦在批復(fù)辦本級(jí)及所屬單位預(yù)算時(shí),將項(xiàng)目資金額為1100萬(wàn)元的基本建設(shè)類項(xiàng)目“投資靜態(tài)控制、動(dòng)態(tài)管理應(yīng)用體系”的執(zhí)行單位由政研中心調(diào)整為南水北調(diào)工程設(shè)計(jì)管理中心(以下簡(jiǎn)稱設(shè)管中心);將項(xiàng)目資金額為1000萬(wàn)元的基本建設(shè)類項(xiàng)目“工程建設(shè)項(xiàng)目管理網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)建設(shè)”和項(xiàng)目資金額為30萬(wàn)元的行政事業(yè)類項(xiàng)目“南水北調(diào)工程年鑒和檔案管理”的執(zhí)行單位由監(jiān)管中心分別調(diào)整為設(shè)管中心和政研中心;將項(xiàng)目資金額為1000萬(wàn)元的基本建設(shè)類項(xiàng)目“工程建設(shè)管理信息系統(tǒng)建設(shè)”的執(zhí)行單位由辦本級(jí)調(diào)整為監(jiān)管中心;將項(xiàng)目資金額為95萬(wàn)元的行政事業(yè)類項(xiàng)目“工程建設(shè)稽查與專項(xiàng)審計(jì)”的執(zhí)行單位由監(jiān)管中心調(diào)整為辦本級(jí)。2006年,將項(xiàng)目資金額為50萬(wàn)元的行政事業(yè)類項(xiàng)目“南水北調(diào)工程建設(shè)年鑒編印”的執(zhí)行單位由辦本級(jí)調(diào)整為政研中心。
(四)超范圍支出預(yù)算資金447.34萬(wàn)元。
2004至2006年,南水北調(diào)辦在行政事業(yè)類項(xiàng)目預(yù)算中分?jǐn)傆∷①M(fèi)、交通費(fèi)和郵電費(fèi)等公用支出,合計(jì)283.15萬(wàn)元。
2005至2006年,監(jiān)管中心在其承擔(dān)的行政事業(yè)類項(xiàng)目和基本建設(shè)類項(xiàng)目中,發(fā)放工資性補(bǔ)貼和加班費(fèi)共計(jì)119.35萬(wàn)元;政研中心在行政事業(yè)類項(xiàng)目中,發(fā)放加班費(fèi)、無(wú)房人員住房補(bǔ)貼和彌補(bǔ)基本支出共計(jì)44.84萬(wàn)元。
(五)未執(zhí)行政府采購(gòu)的會(huì)議費(fèi)支出757.19萬(wàn)元,會(huì)議支出超標(biāo)準(zhǔn)。
2005至2006年,南水北調(diào)辦召開(kāi)的49個(gè)會(huì)議(會(huì)議費(fèi)支出共341.63萬(wàn)元)達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)而未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu);政研中心和監(jiān)管中心召開(kāi)的47個(gè)會(huì)議(會(huì)議費(fèi)共415.56萬(wàn)元,其中政研中心的70.01萬(wàn)元,監(jiān)管中心的345.55萬(wàn)元)達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn),而未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)。
上述會(huì)議均屬《中央國(guó)家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》規(guī)定的一、二、三類會(huì)議,實(shí)際人均支出均超過(guò)了規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn),如2005年7月南水北調(diào)辦在北京召開(kāi)的“南水北調(diào)工作協(xié)調(diào)會(huì)”,人均房費(fèi)和餐費(fèi)為598元/天。
(六)所屬單位的23個(gè)項(xiàng)目未按期完成,結(jié)余資金6486.95萬(wàn)元。
1.截至2006年底,監(jiān)管中心應(yīng)執(zhí)行完畢而未執(zhí)行完畢的項(xiàng)目有14個(gè),共結(jié)余預(yù)算資金4138.99萬(wàn)元。
2.截至2006年底,設(shè)管中心應(yīng)執(zhí)行完畢而未執(zhí)行完畢的項(xiàng)目有3個(gè),共結(jié)余預(yù)算資金2183.68萬(wàn)元,其中行政事業(yè)類項(xiàng)目“開(kāi)辦費(fèi)”結(jié)余100.38萬(wàn)元;基本建設(shè)類項(xiàng)目“工程建設(shè)項(xiàng)目管理網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)建設(shè)”和“投資靜態(tài)控制和動(dòng)態(tài)管理應(yīng)用體系”結(jié)余資金共計(jì)2083.3萬(wàn)元,資金結(jié)余率為99%。
3.截至2006年底,政研中心應(yīng)執(zhí)行完畢而未執(zhí)行完畢的行政事業(yè)類項(xiàng)目有6個(gè),共結(jié)余預(yù)算資金164.28萬(wàn)元,資金結(jié)余率為34.2%。
(七)所屬中線建管局在建設(shè)資金充裕的情況下,申請(qǐng)銀團(tuán)貸款,增加工程成本1141.95萬(wàn)元。
2005年12月,中線建管局在銀行存款(基建撥款)余額尚有9.23億元的情況下,申請(qǐng)銀團(tuán)貸款2億元。截至2006年底,由于國(guó)家基本建設(shè)撥款充足,中線建管局一直未使用此筆貸款,卻支付了貸款利息1141.95萬(wàn)元,增加了工程成本。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)挪用預(yù)算撥款超編制購(gòu)置汽車和支付出國(guó)費(fèi)的問(wèn)題,要求向國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局辦理超編公務(wù)用車的編制核定手續(xù),并將支付的出國(guó)費(fèi)歸還原資金渠道;對(duì)向所屬單位攤派、自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行單位、超范圍支出、召開(kāi)會(huì)議未執(zhí)行政府采購(gòu)和會(huì)議支出超標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題,要求相關(guān)單位吸取教訓(xùn),杜絕此類問(wèn)題再發(fā)生;對(duì)所屬單位部分項(xiàng)目未按期完成的問(wèn)題,要求相關(guān)單位加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程,嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算;對(duì)中線建管局在建設(shè)資金充裕的情況下申請(qǐng)貸款的問(wèn)題,要求相關(guān)單位根據(jù)建設(shè)需要申請(qǐng)貸款,以降低工程成本。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:南水北調(diào)辦應(yīng)細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算,加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出管理;明確辦本級(jí)與所屬預(yù)算單位的責(zé)權(quán)關(guān)系;切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé),加強(qiáng)對(duì)中線建管局管理費(fèi)支出的控制。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
南水北調(diào)辦在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,南水北調(diào)辦非常重視,專門研究整改措施。對(duì)挪用預(yù)算撥款超編制購(gòu)置汽車和支付出國(guó)費(fèi)的問(wèn)題,正在辦理超編車輛的編制核定手續(xù),用以前年度基本支出結(jié)余歸還了由項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付的出國(guó)費(fèi);對(duì)向所屬單位攤派費(fèi)用的問(wèn)題,已采取措施杜絕今后再發(fā)生類似問(wèn)題;對(duì)自行調(diào)整項(xiàng)目執(zhí)行單位的問(wèn)題,已制定制度規(guī)范項(xiàng)目的申報(bào)和批復(fù)工作;對(duì)超范圍支出的問(wèn)題,已要求各相關(guān)單位細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算;對(duì)召開(kāi)會(huì)議未執(zhí)行政府采購(gòu)和會(huì)議支出超標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題,已要求各單位召開(kāi)達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議,必須按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu),嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)會(huì)議開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);對(duì)所屬單位部分項(xiàng)目未按期完成的問(wèn)題,各相關(guān)單位制定了詳細(xì)的項(xiàng)目資金使用計(jì)劃,加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度;對(duì)中線建管局在建設(shè)資金充裕的情況下申請(qǐng)貸款的問(wèn)題,該局已明確表示今后將根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度和資金計(jì)劃安排申請(qǐng)貸款。
中國(guó)文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)2006年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2007年1月至3月,審計(jì)署對(duì)中國(guó)文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國(guó)文聯(lián))2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了4個(gè)所屬單位。
一、基本情況
中國(guó)文聯(lián)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由中國(guó)文聯(lián)本級(jí)和17個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,中國(guó)文聯(lián)2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,內(nèi)部控制制度較為健全,并基本得到執(zhí)行。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)挪用專項(xiàng)資金626萬(wàn)元。
1.挪用專項(xiàng)資金226萬(wàn)元補(bǔ)助所屬單位。
2005年,中國(guó)文聯(lián)從機(jī)關(guān)本級(jí)執(zhí)行的全國(guó)性評(píng)獎(jiǎng)活動(dòng)、搶救圖書文獻(xiàn)資料和文藝人才網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等3個(gè)項(xiàng)目資金中,挪用120萬(wàn)元補(bǔ)助中國(guó)藝術(shù)報(bào)社、中國(guó)電影出版社、中國(guó)戲劇出版社和中國(guó)文聯(lián)出版社等4個(gè)所屬單位。
2006年,中國(guó)文聯(lián)從機(jī)關(guān)本級(jí)執(zhí)行的百花園文藝金獎(jiǎng)節(jié)目展演和網(wǎng)絡(luò)工程兩個(gè)項(xiàng)目資金中,挪用106萬(wàn)元補(bǔ)助中國(guó)藝術(shù)報(bào)社、中國(guó)電影出版社和中國(guó)戲劇出版社等3個(gè)所屬單位。
2.挪用專項(xiàng)資金400萬(wàn)元用于注冊(cè)成立公司。
2003年8月,中國(guó)文聯(lián)出資475萬(wàn)元、中聯(lián)國(guó)際文化有限公司出資25萬(wàn)元,注冊(cè)成立了中聯(lián)百花文化藝術(shù)有限公司。在上述出資中,有400萬(wàn)元是中國(guó)文聯(lián)挪用的有關(guān)部門撥付的專項(xiàng)資金。
(二)中國(guó)書法家協(xié)會(huì)所屬單位私存私放資金。
1.中國(guó)書法培訓(xùn)中心私存私放資金450.25萬(wàn)元。
中國(guó)書法培訓(xùn)中心自2002年4月起,將部分書法培訓(xùn)收入和社會(huì)贊助收入存入以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)的賬戶,在該中心賬外核算。截至2007年3月,此賬外收入合計(jì)450.25萬(wàn)元,支出合計(jì)391.11萬(wàn)元,余額59.14萬(wàn)元。
2.《中國(guó)書法》雜志社私存私放資金137.57萬(wàn)元。
《中國(guó)書法》雜志社自2003年11月起,將部分雜志版面費(fèi)和社會(huì)贊助收入在賬外核算。截至2007年2月,此賬外收入合計(jì)137.57萬(wàn)元,支出合計(jì)92.39萬(wàn)元,余額45.18萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)挪用專項(xiàng)資金的問(wèn)題,要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,收回被挪用的資金;對(duì)中國(guó)書法家協(xié)會(huì)所屬單位私存私放資金的問(wèn)題,要求督促有關(guān)單位及時(shí)將資金歸并入本單位財(cái)務(wù)賬內(nèi)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:中國(guó)文聯(lián)應(yīng)建立和完善有關(guān)預(yù)算管理的規(guī)章制度,開(kāi)展多層次的人員培訓(xùn),提高預(yù)算管理的整體水平;完善內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中國(guó)文聯(lián)在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查出的部分問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,中國(guó)文聯(lián)高度重視,多次召開(kāi)會(huì)議研究具體整改措施。對(duì)挪用專項(xiàng)資金的問(wèn)題,正在與有關(guān)所屬單位研究具體糾正意見(jiàn),力爭(zhēng)在審計(jì)要求期限內(nèi)收回被挪用的資金;對(duì)中國(guó)書法家協(xié)會(huì)所屬單位私存私放資金的問(wèn)題,已全部將賬外資金按規(guī)定轉(zhuǎn)入本單位財(cái)務(wù)賬內(nèi)。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,中國(guó)文聯(lián)已進(jìn)行了整改。
中國(guó)科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)2006年度預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2006年12月至2007年3月,審計(jì)署對(duì)中國(guó)科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國(guó)科協(xié))2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了7個(gè)所屬單位。
一、基本情況
中國(guó)科協(xié)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由協(xié)會(huì)本級(jí)和22個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,中國(guó)科協(xié)2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。近兩年加強(qiáng)和完善了預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目管理、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)和內(nèi)部控制,建立了《中國(guó)科協(xié)行政經(jīng)費(fèi)和事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》等12項(xiàng)規(guī)章制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)預(yù)算支出不實(shí)及項(xiàng)目未執(zhí)行,造成財(cái)政資金閑置1042.63萬(wàn)元。
抽查發(fā)現(xiàn),2006年,中國(guó)科協(xié)采取以撥作支的方式,在已列報(bào)財(cái)政部下達(dá)的7個(gè)項(xiàng)目的支出中,有762.07萬(wàn)元尚未使用,導(dǎo)致預(yù)算支出不實(shí);2005年,中國(guó)科協(xié)下達(dá)給4個(gè)單位5個(gè)項(xiàng)目的資金共280.56萬(wàn)元,截至2006年底,這些項(xiàng)目尚未實(shí)施,導(dǎo)致財(cái)政資金閑置。
(二)向機(jī)關(guān)職能部門批復(fù)下達(dá)預(yù)算。
2006年,中國(guó)科協(xié)沿用歷來(lái)做法,將屬于本級(jí)的部分預(yù)算資金批復(fù)到中國(guó)科協(xié)機(jī)關(guān)非預(yù)算單位的相關(guān)職能部門。
(三)行政經(jīng)費(fèi)賬戶結(jié)余1687.15萬(wàn)元納入暫存款科目核算,所屬單位上繳收入1060萬(wàn)元未納入收入核算。
2004年以前,中國(guó)科協(xié)將歷年行政經(jīng)費(fèi)賬戶結(jié)余共計(jì)1687.15萬(wàn)元,納入暫存款科目核算,用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足等。截至2006年底,余額為1464.27萬(wàn)元。
2001和2003年,所屬中國(guó)科技會(huì)堂、中國(guó)科協(xié)青少年科技中心、中國(guó)科技館和機(jī)關(guān)服務(wù)中心上繳中國(guó)科協(xié)資金共計(jì)1060萬(wàn)元,中國(guó)科協(xié)未按規(guī)定將此項(xiàng)資金納入收入科目,而是全部在暫存款科目核算。截至2006年底,余額為935.5萬(wàn)元。
(四)以前年度對(duì)外投資和出借資金2851.58萬(wàn)元無(wú)法收回,形成損失。
2000年,經(jīng)中國(guó)科協(xié)批準(zhǔn),所屬中國(guó)科技會(huì)堂(企業(yè))從中國(guó)科協(xié)所撥給的更新改造專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中轉(zhuǎn)撥530萬(wàn)元,用于補(bǔ)足中國(guó)科協(xié)對(duì)上海眾達(dá)實(shí)業(yè)投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱上海眾達(dá)公司)的投資;截至2006年底,中國(guó)科協(xié)其他應(yīng)收款中反映應(yīng)收上海眾達(dá)公司以前年度借款1334.2萬(wàn)元。中國(guó)科協(xié)已確認(rèn)對(duì)上海眾達(dá)公司的上述投資和借款共計(jì)1864.2萬(wàn)元無(wú)法收回,形成損失。
1988年,中國(guó)科協(xié)借給廣東省潮州市科協(xié)20萬(wàn)元,廣東省潮州市科協(xié)又將此款轉(zhuǎn)借給其所屬的潮州市科普實(shí)業(yè)公司,用于廣東華南植物研究所“泰國(guó)香蕉”和臺(tái)灣“剝粒菠蘿”培養(yǎng)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)。1991年該公司倒閉,中國(guó)科協(xié)出借的20萬(wàn)元資金全部形成損失。
所屬中國(guó)對(duì)外應(yīng)用技術(shù)交流促進(jìn)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中促會(huì))1988至1996年先后成立11家企業(yè),對(duì)其中10家投資共計(jì)536.62萬(wàn)元,借給其中5家資金共計(jì)125萬(wàn)元。截至2006年底,中促會(huì)從上述11家企業(yè)共計(jì)收回投資89萬(wàn)元,直接損失572.62萬(wàn)元。中促會(huì)對(duì)其中2家企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,已支付連帶責(zé)任賠償50萬(wàn)元,并形成或有損失1600萬(wàn)元。截至2006年底,中促會(huì)借給其分支機(jī)構(gòu)和地方分會(huì)資金298.76萬(wàn)元已確認(rèn)無(wú)法收回,形成損失。中促會(huì)上述對(duì)外投資和出借資金已形成直接經(jīng)濟(jì)損失921.38萬(wàn)元、或有損失1600萬(wàn)元。
1992年,所屬中國(guó)國(guó)際科技會(huì)議中心(以下簡(jiǎn)稱國(guó)際會(huì)議中心)獨(dú)資創(chuàng)辦北京四技交流中心,對(duì)其以現(xiàn)金出資30萬(wàn)元、墊支28萬(wàn)元。北京四技交流中心成立后一直虧損。國(guó)際會(huì)議中心除2000年收取其上繳的管理費(fèi)12萬(wàn)元外,對(duì)上述投資和墊支已確認(rèn)無(wú)法收回,直接經(jīng)濟(jì)損失46萬(wàn)元。
(五)部分所屬單位違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍支出204.74萬(wàn)元。
抽查發(fā)現(xiàn),2006年,中國(guó)科協(xié)部分所屬單位基本支出擠占項(xiàng)目資金共計(jì)204.74萬(wàn)元。
(六)部分所屬單位將專項(xiàng)結(jié)余資金150.7萬(wàn)元和虛列支出107.91萬(wàn)元轉(zhuǎn)入往來(lái)科目核算。
中促會(huì)2004年將歐美部會(huì)議、國(guó)外考察團(tuán)等項(xiàng)目結(jié)余資金132.79萬(wàn)元,2005年將會(huì)議費(fèi)專項(xiàng)資金17.91萬(wàn)元轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款科目核算。
1999至2001年,國(guó)際會(huì)議中心以應(yīng)付中國(guó)科協(xié)管理費(fèi)的名義,累計(jì)從費(fèi)用中計(jì)提90萬(wàn)元,至今仍在其他應(yīng)付款科目中掛賬。2005年,該中心將會(huì)議費(fèi)專項(xiàng)資金17.91萬(wàn)元轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款科目核算。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算支出不實(shí)及項(xiàng)目未執(zhí)行造成財(cái)政資金閑置的問(wèn)題,要求予以收回;對(duì)向機(jī)關(guān)職能部門批復(fù)下達(dá)預(yù)算的問(wèn)題,要求及時(shí)規(guī)范;對(duì)行政經(jīng)費(fèi)賬戶結(jié)余納入暫存款科目核算、所屬單位上繳收入未納入收入核算、所屬單位專項(xiàng)結(jié)余資金和虛列支出轉(zhuǎn)入往來(lái)科目中核算的問(wèn)題,要求調(diào)整有關(guān)賬目,規(guī)范會(huì)計(jì)核算;對(duì)以前年度對(duì)外投資和出借資金無(wú)法收回形成損失的問(wèn)題,要求及時(shí)采取措施,對(duì)部門對(duì)外投資和出借資金情況進(jìn)行徹底清理,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),分清責(zé)任,并依法追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任;對(duì)部分所屬單位在項(xiàng)目支出中違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍的問(wèn)題,要求歸還原資金渠道,調(diào)整相關(guān)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:中國(guó)科協(xié)應(yīng)規(guī)范預(yù)算管理,健全預(yù)算體制,理順預(yù)算管理關(guān)系;加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理,加大對(duì)外投資和往來(lái)賬款的清查力度;進(jìn)一步完善內(nèi)部管理體制和機(jī)制。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中國(guó)科協(xié)在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,中國(guó)科協(xié)認(rèn)真整改。在收到審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)后,立即如數(shù)收回了向所屬單位轉(zhuǎn)移的財(cái)政資金,并按要求歸還原資金渠道;對(duì)預(yù)算支出不實(shí)及項(xiàng)目未執(zhí)行造成財(cái)政資金閑置、向機(jī)關(guān)職能部門批復(fù)下達(dá)預(yù)算、在項(xiàng)目支出中違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍、財(cái)政撥款結(jié)余資金管理不規(guī)范等問(wèn)題,及時(shí)組織有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)研,制定下發(fā)了《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部國(guó)庫(kù)集中支付有關(guān)規(guī)定的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步做好細(xì)化2007年部門預(yù)算有關(guān)問(wèn)題的通知》和《關(guān)于進(jìn)一步做好中國(guó)科協(xié)財(cái)政撥款結(jié)余資金管理的通知》等文件,并糾正了向機(jī)關(guān)職能部門批復(fù)下達(dá)預(yù)算的問(wèn)題;對(duì)會(huì)計(jì)核算不合規(guī)等問(wèn)題,已按要求調(diào)整有關(guān)賬目;對(duì)以前年度對(duì)外投資和出借資金無(wú)法收回形成損失、往來(lái)賬款長(zhǎng)期未清理等問(wèn)題,正結(jié)合部門資產(chǎn)清查積極進(jìn)行處置。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,中國(guó)科協(xié)已進(jìn)行了整改。
中國(guó)人民對(duì)外友好協(xié)會(huì)2006年度
預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2006年10月至2007年3月,審計(jì)署對(duì)中國(guó)人民對(duì)外友好協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱對(duì)外友協(xié))2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了1個(gè)所屬二級(jí)預(yù)算單位和50個(gè)所屬非預(yù)算單位。
一、基本情況
對(duì)外友協(xié)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由協(xié)會(huì)本級(jí)和1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,對(duì)外友協(xié)2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,加強(qiáng)了預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理,制定了多項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,提高了預(yù)算執(zhí)行的效果。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款388.69萬(wàn)元。
2005年,對(duì)外友協(xié)在紀(jì)念抗戰(zhàn)勝利60周年活動(dòng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支358.69萬(wàn)元,用于沖減以前年度經(jīng)費(fèi)超支掛賬。
2005年,財(cái)政部撥付對(duì)外友協(xié)食堂綜合樓改造項(xiàng)目財(cái)政撥款260萬(wàn)元。該項(xiàng)目實(shí)際完成于2004年,支出中有230萬(wàn)元是用對(duì)外友協(xié)房管處基建賬戶的資金墊付的。房管處收到260萬(wàn)元財(cái)政撥款后,將歸還代墊支出后余下的30萬(wàn)元放在“應(yīng)付賬款——房管業(yè)務(wù)費(fèi)”科目中核算,用于招待費(fèi)、禮品等支出。
(二)通過(guò)所設(shè)立的企業(yè)收取民間自費(fèi)團(tuán)組服務(wù)收入4458.4萬(wàn)元。
2003年,對(duì)外友協(xié)設(shè)立北京民友商務(wù)服務(wù)中心,將原由其本級(jí)管理的團(tuán)組服務(wù)費(fèi)全部轉(zhuǎn)到該中心管理。2005至2006年,對(duì)外友協(xié)以該中心名義共收取團(tuán)組服務(wù)收入4458.4萬(wàn)元,沖抵支出后凈收入666.55萬(wàn)元,從中提取和發(fā)放勞務(wù)費(fèi)215.9萬(wàn)元,至2006年底,結(jié)余450.65萬(wàn)元。
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)出租文物資產(chǎn),原所屬經(jīng)營(yíng)企業(yè)注銷前未按規(guī)定進(jìn)行清算。
1980年,對(duì)外友協(xié)在由其管理的北京市東城區(qū)交道口后圓恩寺七號(hào)四合院(以下簡(jiǎn)稱七號(hào)院,為北京市文物保護(hù)單位)設(shè)立以服務(wù)民間外交工作為職責(zé)的經(jīng)營(yíng)單位——北京友好賓館。由于北京友好賓館經(jīng)營(yíng)不善、虧損嚴(yán)重,2002年對(duì)外友協(xié)在未報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的情況下,將七號(hào)院整體租賃給中國(guó)飛天實(shí)業(yè)(集團(tuán))有限公司(以下簡(jiǎn)稱飛天集團(tuán)),由重新注冊(cè)的北京飛天友好賓館經(jīng)營(yíng)。2006年,在征得對(duì)外友協(xié)口頭同意后,飛天集團(tuán)又將飛天友好賓館委托給光彩四十九控股股份有限公司經(jīng)營(yíng),在七號(hào)院內(nèi)增建了一些簡(jiǎn)易房屋和車庫(kù),設(shè)有餐館等,破壞了七號(hào)院的文物原貌。
在七號(hào)院出租之前,對(duì)外友協(xié)對(duì)原經(jīng)營(yíng)企業(yè)——北京友好賓館進(jìn)行了資產(chǎn)評(píng)估并辦理了其工商登記注銷,但未對(duì)賓館的財(cái)產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)等進(jìn)行全面清算和處理。至本次審計(jì)時(shí),收回的該賓館貨幣資金424.42萬(wàn)元仍掛在會(huì)計(jì)賬的往來(lái)科目。
(四)中國(guó)對(duì)外友好合作服務(wù)中心用36.5萬(wàn)元公款為職工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)。
該中心是對(duì)外友協(xié)所屬企業(yè)化管理的事業(yè)單位。2006年,該中心為24名職工購(gòu)買了中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司金牛投資保障型3年期家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)72份,共支付保險(xiǎn)投資金36萬(wàn)元和保險(xiǎn)費(fèi)5000元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款的問(wèn)題,要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目;對(duì)通過(guò)企業(yè)收取民間自費(fèi)團(tuán)組服務(wù)收入的問(wèn)題,要求將相應(yīng)結(jié)余全部收回本級(jí)財(cái)務(wù)管理,并按規(guī)定比例上繳中央財(cái)政;對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租文物資產(chǎn)、原經(jīng)營(yíng)企業(yè)注銷前未按規(guī)定清算的問(wèn)題,要求盡快商國(guó)家文物局處理,同時(shí)對(duì)相關(guān)債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查,對(duì)仍掛賬的貨幣資金及其他剩余財(cái)產(chǎn)按規(guī)定處置;對(duì)中國(guó)對(duì)外友好合作服務(wù)中心用公款購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的問(wèn)題,要求責(zé)成該單位及時(shí)清退。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:對(duì)外友協(xié)應(yīng)提高依法理財(cái)意識(shí),建立健全內(nèi)控制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益,保障國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)外友協(xié)在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查出的部分問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,對(duì)外友協(xié)十分重視,認(rèn)真研究并要求有關(guān)部門限時(shí)整改。對(duì)涉及管理方面的問(wèn)題,制定了整改方案,采取了相應(yīng)措施;對(duì)挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款的問(wèn)題,已調(diào)賬糾正;對(duì)通過(guò)企業(yè)收取民間自費(fèi)團(tuán)服務(wù)收入的問(wèn)題,已將資金余額全部交機(jī)關(guān)本級(jí)財(cái)務(wù)處管理,并且按規(guī)定比例上繳了中央國(guó)庫(kù);對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租文物資產(chǎn)、原經(jīng)營(yíng)企業(yè)注銷前未按規(guī)定清算的問(wèn)題,正商國(guó)家文物局處理,并成立清算機(jī)構(gòu)對(duì)原經(jīng)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行全面清算;對(duì)中國(guó)對(duì)外友好合作服務(wù)中心為職工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的問(wèn)題,已責(zé)成其及時(shí)清退。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,對(duì)外友協(xié)已進(jìn)行了整改。
最高人民法院2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他
財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
(二○○七年九月十六日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,2007年2月至3月,審計(jì)署對(duì)最高人民法院(以下簡(jiǎn)稱高法)2006年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),并抽審了3個(gè)所屬單位。
一、基本情況
高法為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,部門預(yù)算由高法本級(jí)及2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明,高法2006年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,能夠積極推進(jìn)部門預(yù)算和國(guó)庫(kù)集中支付制度改革。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題
(一)挪用某專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)1064萬(wàn)元。
2006年,高法挪用某專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)1064萬(wàn)元,用于本級(jí)日常公用支出及補(bǔ)助地方法院基本建設(shè)等。
(二)高法辦公廳以“稿費(fèi)”名義領(lǐng)取60萬(wàn)元紙張款。
2006年,高法辦公廳在已領(lǐng)取《人民法院公報(bào)》稿費(fèi)144萬(wàn)元的情況下,又自行將應(yīng)沖銷《人民法院公報(bào)》發(fā)行成本的60萬(wàn)元紙張款,從人民法院出版社以“稿費(fèi)”名義領(lǐng)出。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告,下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)挪用某專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題,要求今后嚴(yán)格預(yù)算管理,強(qiáng)化預(yù)算約束,堅(jiān)決杜絕挪用;對(duì)高法辦公廳以“稿費(fèi)”名義領(lǐng)取60萬(wàn)元紙張款的問(wèn)題,已移送高法監(jiān)察室處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)署建議:高法應(yīng)會(huì)同財(cái)政部盡快制定某專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理辦法,從制度上保證財(cái)政專項(xiàng)資金合規(guī)使用及其效益的充分發(fā)揮;不斷提高遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)的自覺(jué)性,加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度,加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
高法在審計(jì)前開(kāi)展了自查,并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,高法非常重視,要求及時(shí)整改不規(guī)范行為和做法,健全完善制度。對(duì)挪用某專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題,表示今后將嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法規(guī),堅(jiān)決杜絕挪用;對(duì)辦公廳以“稿費(fèi)”名義領(lǐng)取紙張款的問(wèn)題,已采取措施退回了此款項(xiàng)。
此外,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題,審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函,高法已進(jìn)行了整改。
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