2009年第12號(hào)（下）：“54個(gè)部門單位2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果”
國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心（以下簡(jiǎn)稱發(fā)展研究中心）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了5個(gè)所屬單位。
一、基本情況
發(fā)展研究中心為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由中心本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展研究中心2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度，預(yù)算管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查不斷加強(qiáng)，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)支出231.41萬(wàn)元。
2008年度，發(fā)展研究中心人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算超支231.41萬(wàn)元，通過(guò)擠占公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算予以解決。
（二）自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算33.72萬(wàn)元。
2008年度，發(fā)展研究中心未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，自行將一個(gè)項(xiàng)目支出超預(yù)算部分33.72萬(wàn)元，調(diào)整到另一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支。
（三）所屬中國(guó)發(fā)展研究基金會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)和未經(jīng)評(píng)估轉(zhuǎn)讓北京勞動(dòng)大廈資產(chǎn)。
2001年12月16日，中國(guó)發(fā)展研究基金會(huì)在向財(cái)政部申請(qǐng)但尚未得到批復(fù)的情況下，未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估，即將其擁有的北京勞動(dòng)大廈全部資產(chǎn)以3200萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給兩家公司。截至2008年底，上述資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款還有400萬(wàn)元未收到。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定糾正和整改；對(duì)自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求今后按規(guī)定程序辦理；對(duì)所屬中國(guó)發(fā)展研究基金會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)和未經(jīng)評(píng)估轉(zhuǎn)讓北京勞動(dòng)大廈資產(chǎn)的問(wèn)題，要求發(fā)展研究中心責(zé)成該基金會(huì)補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)，催收欠款，進(jìn)一步核查資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：發(fā)展研究中心應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，保證預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力；進(jìn)一步重視財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理和指導(dǎo)監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
發(fā)展研究中心在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，發(fā)展研究中心高度重視，責(zé)成有關(guān)部門和單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，正在整改；對(duì)自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，表示今后嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；對(duì)所屬中國(guó)發(fā)展研究基金會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)和未經(jīng)評(píng)估轉(zhuǎn)讓北京勞動(dòng)大廈資產(chǎn)的問(wèn)題，正在補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，并通過(guò)法律程序追討轉(zhuǎn)讓欠款。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，發(fā)展研究中心已進(jìn)行了整改。
國(guó)家行政學(xué)院2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年2月至3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家行政學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱行政學(xué)院）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了3個(gè)所屬單位。
一、基本情況
行政學(xué)院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和3個(gè)二級(jí)單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，行政學(xué)院2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，制定了經(jīng)費(fèi)等方面的管理辦法，對(duì)兩個(gè)所屬單位開(kāi)展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）非稅收入725.79萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線”管理。
2008年，行政學(xué)院將所屬單位上繳的725.79萬(wàn)元資產(chǎn)占用費(fèi)轉(zhuǎn)作自籌基建收入，未實(shí)行“收支兩條線”管理。
（二）公用經(jīng)費(fèi)支出超預(yù)算373.14萬(wàn)元。
2008年，行政學(xué)院公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算為3557.40萬(wàn)元，實(shí)際支出為3930.54萬(wàn)元，超預(yù)算支出373.14萬(wàn)元，主要原因是行政學(xué)院所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心公用經(jīng)費(fèi)超支。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”管理的問(wèn)題，要求實(shí)行“收支兩條線”管理；對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出超預(yù)算的問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：行政學(xué)院應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范部門預(yù)算編報(bào)工作，嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)收益的管理，嚴(yán)格對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
行政學(xué)院在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，行政學(xué)院高度重視，組織進(jìn)行了研究和分析，并制定了相應(yīng)的整改措施。對(duì)非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”管理的問(wèn)題，已調(diào)整2009年預(yù)算外資金收支預(yù)算，將資金全額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理；對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出超預(yù)算的問(wèn)題，已要求所有下屬單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，壓縮公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，以確保2009年公用經(jīng)費(fèi)控制在預(yù)算范圍內(nèi)。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，行政學(xué)院已進(jìn)行了整改。
中國(guó)地震局2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)地震局2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了3個(gè)所屬單位。
一、基本情況
中國(guó)地震局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和46個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)地震局2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度并基本執(zhí)行，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）在項(xiàng)目支出中列支公用支出599萬(wàn)元。
2008年，中國(guó)地震局機(jī)關(guān)在項(xiàng)目支出中列支機(jī)關(guān)部門公用支出共計(jì)599萬(wàn)元。
（二）所屬中國(guó)地震臺(tái)網(wǎng)中心（以下簡(jiǎn)稱臺(tái)網(wǎng)中心）在項(xiàng)目支出中列支人員支出和公用支出295.76萬(wàn)元。
2008年，臺(tái)網(wǎng)中心在其管理的3個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支259.50萬(wàn)元，用于人員支出等；列支36.26萬(wàn)元，用于公用經(jīng)費(fèi)支出。
（三）所屬中國(guó)地震災(zāi)害防御中心（以下簡(jiǎn)稱震防中心）結(jié)存基本建設(shè)項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金100萬(wàn)元，未按規(guī)定處理。
因“中國(guó)地震科普館穹頂展廳”項(xiàng)目一直未實(shí)施，截至2008年底，震防中心仍結(jié)存財(cái)政部2005年撥付的該項(xiàng)目建設(shè)資金100萬(wàn)元，未按規(guī)定處理。
（四）2個(gè)所屬單位決算報(bào)表編報(bào)不完整。
2008年，中國(guó)地震應(yīng)急搜救中心部門決算報(bào)表中未反映該單位當(dāng)年的“經(jīng)營(yíng)收入”和“撥入?？睢钡葍深愂杖牒嫌?jì)402.38萬(wàn)元，支出合計(jì)300.09萬(wàn)元。
2008年，震防中心將當(dāng)年取得的地震安全性評(píng)價(jià)等收入抵扣其支出后的余額762.64萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入往來(lái)款，致使該中心當(dāng)年決算報(bào)表少計(jì)收入與結(jié)余各762.64萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)局本級(jí)及所屬單位在項(xiàng)目支出中列支人員支出、公用支出的問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用資金；對(duì)震防中心基本建設(shè)項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金未按規(guī)定處理的問(wèn)題，要求商財(cái)政部對(duì)項(xiàng)目結(jié)余資金處理；對(duì)所屬兩個(gè)單位決算報(bào)表編報(bào)不完整的問(wèn)題，要求責(zé)成兩個(gè)單位調(diào)整相關(guān)賬表。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中國(guó)地震局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制的管理，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用資金，加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益，不得自行擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或轉(zhuǎn)作他用。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中國(guó)地震局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的部分問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中國(guó)地震局高度重視，召開(kāi)專題會(huì)議，通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求各單位采取措施加以糾正。對(duì)局本級(jí)及所屬單位在項(xiàng)目支出中列支人員支出、公用支出的問(wèn)題，中國(guó)地震局本級(jí)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并已責(zé)成臺(tái)網(wǎng)中心調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，臺(tái)網(wǎng)中心正在落實(shí)；對(duì)震防中心基本建設(shè)項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金未按規(guī)定處理的問(wèn)題，擬將項(xiàng)目結(jié)余資金調(diào)整方案商財(cái)政部后處理；對(duì)所屬兩個(gè)單位決算報(bào)表編報(bào)不完整的問(wèn)題，已按規(guī)定調(diào)整相關(guān)賬表。
中國(guó)氣象局2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)氣象局2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了3個(gè)所屬單位。
一、基本情況
中國(guó)氣象局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和50個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)氣象局2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用以前年度項(xiàng)目結(jié)余資金1455萬(wàn)元。
2008年，中國(guó)氣象局在財(cái)政部批復(fù)的當(dāng)年部門預(yù)算之外，未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用以前年度項(xiàng)目結(jié)余資金1455萬(wàn)元，安排所屬影視宣傳中心（現(xiàn)更名為公共氣象服務(wù)中心）用于項(xiàng)目支出。
（二）所屬行政管理局以前年度基建項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金2982.09萬(wàn)元，未按規(guī)定處理。
截至2007年底，行政管理局仍結(jié)存財(cái)政部2002年和2005年撥付的項(xiàng)目資金共計(jì)3282.09萬(wàn)元，已形成凈結(jié)余，其中有2982.09萬(wàn)元未納入該局2008年度預(yù)算。
（三）2個(gè)所屬單位挪用項(xiàng)目資金71.94萬(wàn)元。
2008年，所屬氣象探測(cè)中心將項(xiàng)目資金43.85萬(wàn)元，用于日常公用經(jīng)費(fèi)支出和其他項(xiàng)目支出。
2008年，所屬國(guó)家氣候中心將項(xiàng)目資金28.09萬(wàn)元，彌補(bǔ)了基本支出和其他項(xiàng)目支出。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用以前年度結(jié)余資金的問(wèn)題，要求向財(cái)政部補(bǔ)報(bào)審批手續(xù)；對(duì)所屬行政管理局以前年度基建項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金未按規(guī)定處理的問(wèn)題，要求商財(cái)政部對(duì)項(xiàng)目結(jié)余資金做出處理；對(duì)2個(gè)所屬單位挪用項(xiàng)目資金的問(wèn)題，要求將資金歸還原渠道。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中國(guó)氣象局及所屬單位應(yīng)規(guī)范預(yù)算編制與批復(fù)工作；督促所屬單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，不得改變資金用途；加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中國(guó)氣象局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的部分問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中國(guó)氣象局高度重視，提出了具體的整改措施。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用以前年度結(jié)余資金的問(wèn)題，已商財(cái)政部正在補(bǔ)報(bào)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容變更手續(xù)；對(duì)所屬行政管理局以前年度基建項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金未按規(guī)定處理的問(wèn)題，已經(jīng)提出凈結(jié)余資金使用方案，正與財(cái)政部溝通補(bǔ)報(bào)相關(guān)手續(xù)；對(duì)2個(gè)所屬單位挪用項(xiàng)目資金的問(wèn)題，已將資金歸還原渠道。
中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年1月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬二級(jí)單位（含其下屬的三級(jí)單位）。
一、基本情況
銀監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)、36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位和300個(gè)三級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，銀監(jiān)會(huì)2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好對(duì)本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)；不斷完善內(nèi)部控制制度，通過(guò)組織對(duì)轄內(nèi)18家銀監(jiān)局的財(cái)務(wù)大檢查，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)派出機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督；認(rèn)真執(zhí)行2007年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)決定，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題基本整改到位。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)支出345.64萬(wàn)元。
2008年，銀監(jiān)會(huì)存在超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放通訊補(bǔ)助和用公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)充人員經(jīng)費(fèi)等問(wèn)題，涉及金額141.36萬(wàn)元。
截至2008年底，所屬安徽、北京、海南銀監(jiān)局等3個(gè)單位存在用公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)充人員經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出與公用支出資金相互擠占等問(wèn)題，涉及金額204.28萬(wàn)元。
（二）所屬單位少計(jì)收入296.17萬(wàn)元。
2007年12月，所屬北京銀監(jiān)局將北京市西城區(qū)政府獎(jiǎng)勵(lì)給該局的200萬(wàn)元資金存入了工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶，用于購(gòu)買人保壽險(xiǎn)團(tuán)體補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。
2007年2月至2008年10月，所屬海南三亞銀監(jiān)分局辦公樓租金收入96.17萬(wàn)元未納入賬內(nèi)核算（其中2008年47.51萬(wàn)元）。
（三）所屬單位以租代購(gòu)、未經(jīng)批準(zhǔn)置換辦公樓，涉及金額4666萬(wàn)元。
2004至2008年，所屬河北保定銀監(jiān)分局和海南三亞銀監(jiān)分局以租代購(gòu)辦公樓，涉及金額2439萬(wàn)元；河北邯鄲銀監(jiān)分局和安徽安慶銀監(jiān)分局未經(jīng)批準(zhǔn)置換購(gòu)建辦公樓，涉及金額2227萬(wàn)元。其中2008年涉及金額596萬(wàn)元。
此外，銀監(jiān)會(huì)及所屬單位在預(yù)算編制、固定資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)核算等方面還存在管理不規(guī)范問(wèn)題。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、少計(jì)收入和未經(jīng)批準(zhǔn)以租代購(gòu)與置換辦公樓等問(wèn)題，均要求按規(guī)定的開(kāi)支渠道和標(biāo)準(zhǔn)調(diào)賬、入賬。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：銀監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出和人員經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
銀監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，銀監(jiān)會(huì)高度重視，認(rèn)真糾正和整改，并將審計(jì)整改情況納入系統(tǒng)內(nèi)政務(wù)考核的范圍。對(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，已整改并按要求調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬單位少計(jì)收入的問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)銀監(jiān)局調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，并提出進(jìn)一步規(guī)范管理的要求；對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)以租代購(gòu)或置換辦公樓的問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)銀監(jiān)局盡快辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶和置換審批手續(xù)，納入固定資產(chǎn)管理。對(duì)預(yù)算編制、固定資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)核算等管理不規(guī)范的問(wèn)題，銀監(jiān)會(huì)已進(jìn)行了整改。
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年1月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱證監(jiān)會(huì)）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。
一、基本情況
證監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，證監(jiān)會(huì)2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，不斷加強(qiáng)預(yù)算管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)支出58.66萬(wàn)元。
2008年，證監(jiān)會(huì)超出國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放和報(bào)銷公務(wù)移動(dòng)通訊費(fèi)用補(bǔ)貼58.66萬(wàn)元。
（二）擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用范圍支出343.88萬(wàn)元。
2008年，證監(jiān)會(huì)及所屬北京證監(jiān)局等單位在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支基本支出107.21萬(wàn)元；中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)和中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)等236.67萬(wàn)元。
（三）所屬上海證監(jiān)局少計(jì)收入498萬(wàn)元。
2008年，上海證監(jiān)局收到上海市人民政府撥付的經(jīng)費(fèi)498萬(wàn)元，未作收入反映。
此外，證監(jiān)會(huì)在加班費(fèi)發(fā)放、固定資產(chǎn)采購(gòu)等方面還存在管理不規(guī)范問(wèn)題。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)支出的問(wèn)題，要求證監(jiān)會(huì)按照有關(guān)法規(guī)進(jìn)行糾正；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用范圍支出的問(wèn)題，要求證監(jiān)會(huì)及其所屬單位按國(guó)家規(guī)定調(diào)整經(jīng)費(fèi)列支渠道；對(duì)所屬單位少計(jì)收入的問(wèn)題，要求證監(jiān)會(huì)責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：證監(jiān)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，完善制度建設(shè)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
證監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)高度重視，召開(kāi)專題會(huì)議，要求證監(jiān)會(huì)機(jī)關(guān)相關(guān)部門和派出機(jī)構(gòu)認(rèn)真糾正和整改。對(duì)提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)已按規(guī)定進(jìn)行了糾正；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用范圍的問(wèn)題，相關(guān)單位已調(diào)整了經(jīng)費(fèi)列支渠道；對(duì)所屬單位少計(jì)收入的問(wèn)題，相關(guān)單位已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)存在的其他管理不規(guī)范問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)已制定整改措施。
中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱保監(jiān)會(huì)）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。
一、基本情況
保監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和35個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，保監(jiān)會(huì)2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題基本整改到位。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）會(huì)本級(jí)及4個(gè)所屬單位違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)支出1030.50萬(wàn)元。
保監(jiān)會(huì)本級(jí)及4個(gè)所屬單位違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，支出1030.50萬(wàn)元。如深圳保監(jiān)局2007至2008年在基本支出中列支辦公場(chǎng)地裝修費(fèi)200萬(wàn)元，發(fā)放交通補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)助等共計(jì)118.51萬(wàn)元；天津保監(jiān)局2006至2008年在項(xiàng)目支出中按月發(fā)放職工巡考費(fèi)共計(jì)111.71萬(wàn)元，其中2008年發(fā)放44.10萬(wàn)元。
（二）未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)動(dòng)用事業(yè)結(jié)余153.62萬(wàn)元。
2007年，未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，保監(jiān)會(huì)動(dòng)用2004年以前職工購(gòu)房補(bǔ)貼結(jié)余153.62萬(wàn)元，用于支付職工購(gòu)房補(bǔ)貼。
（三）所屬深圳保監(jiān)局收支核算不規(guī)范。
2008年，深圳保監(jiān)局未在決算報(bào)表中反映的收入共518萬(wàn)元，其中：在工會(huì)賬戶中收入深圳市羅湖區(qū)財(cái)政局撥入的20萬(wàn)元慰問(wèn)金，全部以現(xiàn)金形式發(fā)放給職工；收入農(nóng)行深圳分行支付的辦公場(chǎng)地裝修補(bǔ)償款98萬(wàn)元，其中作為午餐補(bǔ)貼發(fā)放給員工33.6萬(wàn)元，結(jié)余64.4萬(wàn)元。將收到的深圳市財(cái)政局撥款400萬(wàn)元，用于發(fā)放職工津貼補(bǔ)貼42.94萬(wàn)元，用于辦公場(chǎng)所裝修及家具采購(gòu)254.19萬(wàn)元，年底資金結(jié)余102.87萬(wàn)元。
截至2008年底，深圳保監(jiān)局歷年撥付給某家受托單位的考試費(fèi)用168萬(wàn)元，均在往來(lái)科目掛賬。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分保監(jiān)局存在固定資產(chǎn)管理、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整和變更稽查辦案項(xiàng)目等財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)支出的問(wèn)題，要求按照有關(guān)法規(guī)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)動(dòng)用事業(yè)結(jié)余的問(wèn)題，要求今后按有關(guān)規(guī)定使用事業(yè)結(jié)余；對(duì)深圳保監(jiān)局收支核算不規(guī)范的問(wèn)題，要求責(zé)成該單位調(diào)整賬目，追回有關(guān)款項(xiàng)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
保監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，保監(jiān)會(huì)高度重視，組織相關(guān)部門和所屬單位深入查找原因，研究制定切實(shí)有效的整改措施。對(duì)違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)支出的問(wèn)題，已按照有關(guān)法規(guī)調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)動(dòng)用事業(yè)結(jié)余的問(wèn)題，將按有關(guān)規(guī)定使用事業(yè)結(jié)余；對(duì)深圳保監(jiān)局收支核算不規(guī)范的問(wèn)題，已責(zé)成其調(diào)整預(yù)算科目，追回有關(guān)款項(xiàng)。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題，保監(jiān)會(huì)已進(jìn)行了整改。
國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱電監(jiān)會(huì)）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了3個(gè)所屬單位。
一、基本情況
電監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及11個(gè)三級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，電監(jiān)會(huì)2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，不斷提高資金使用效果；建立了較為完善的內(nèi)部控制制度并得到了有效執(zhí)行，先后制定了《電監(jiān)會(huì)內(nèi)部審計(jì)工作暫行辦法》、《電監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》等3項(xiàng)規(guī)章；加大了對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理和培訓(xùn)力度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）擴(kuò)大項(xiàng)目資金使用范圍支出510.45萬(wàn)元。
2008年，電監(jiān)會(huì)在本級(jí)“辦公用房租賃費(fèi)”中列支34.54萬(wàn)元，用于支付所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心的辦公用房租賃費(fèi)及物業(yè)費(fèi)。
2006至2008年，電監(jiān)會(huì)所屬電力業(yè)務(wù)資質(zhì)管理中心在其“辦公用房租賃費(fèi)”中列支110.50萬(wàn)元，用于支付物業(yè)費(fèi)。
2007年12月，財(cái)政部追加電監(jiān)會(huì)所屬中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)預(yù)算1512萬(wàn)元，專項(xiàng)用于解決該會(huì)2003至2007年欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)資金缺口。后因有關(guān)情況發(fā)生變化，該會(huì)未將上述資金補(bǔ)繳以前年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，而是于2008年將其中365.41萬(wàn)元繳納了職工當(dāng)年的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，余款1146.59萬(wàn)元轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余。
（二）行政事業(yè)性收費(fèi)收入預(yù)算3億元編報(bào)依據(jù)不足。
2008年，電監(jiān)會(huì)在尚未取得財(cái)政部、發(fā)展改革委批復(fù)同意的情況下，即編制了當(dāng)年電力監(jiān)管費(fèi)收入預(yù)算3億元。實(shí)際上，這一預(yù)算當(dāng)年未能執(zhí)行。
（三）中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)所屬科技開(kāi)發(fā)服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱科技開(kāi)發(fā)服務(wù)中心）未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋。
2006年10月和2007年1月，科技開(kāi)發(fā)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)將兩處房屋分別對(duì)外出租。截至2008年底，累計(jì)取得租金收入44.75萬(wàn)元，其中：2007年收入13.75萬(wàn)元，2008年收入31萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目開(kāi)支范圍支出的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，要求電監(jiān)會(huì)與有關(guān)部門進(jìn)一步協(xié)商，妥善解決中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)以前年度欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)問(wèn)題，避免財(cái)政資金閑置；對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)收入預(yù)算編報(bào)依據(jù)不足、當(dāng)年未能執(zhí)行的問(wèn)題，要求按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行糾正和整改；對(duì)科技開(kāi)發(fā)服務(wù)中心未經(jīng)審批出租房屋的問(wèn)題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：電監(jiān)會(huì)應(yīng)與財(cái)政部、發(fā)展改革委就編制電力監(jiān)管費(fèi)收入預(yù)算的問(wèn)題進(jìn)一步協(xié)商，形成明確的意見(jiàn)，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性；加強(qiáng)對(duì)本級(jí)和所屬單位項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用項(xiàng)目資金，避免項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)擴(kuò)大開(kāi)支范圍等問(wèn)題。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
電監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，電監(jiān)會(huì)高度重視，召開(kāi)了專題會(huì)議，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目開(kāi)支范圍的問(wèn)題，已歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，已責(zé)成中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)盡快與有關(guān)單位協(xié)商，妥善解決以前年度欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)問(wèn)題，避免財(cái)政資金閑置；對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)收入預(yù)算編報(bào)依據(jù)不足、當(dāng)年未能執(zhí)行的問(wèn)題，已就繼續(xù)收取電力監(jiān)管費(fèi)問(wèn)題與財(cái)政部、發(fā)展改革委進(jìn)行協(xié)商；對(duì)所屬科技開(kāi)發(fā)服務(wù)中心未經(jīng)審批出租房屋的問(wèn)題，已責(zé)成科技開(kāi)發(fā)服務(wù)中心補(bǔ)辦審批手續(xù)，并對(duì)科技開(kāi)發(fā)服務(wù)中心出租房屋進(jìn)行了審核，出具了審核意見(jiàn)。
國(guó)家外國(guó)專家局2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家外國(guó)專家局（以下簡(jiǎn)稱外專局）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了3個(gè)所屬單位。
一、基本情況
外專局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，外專局2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
2008年，外專局未列入預(yù)算，直接用以前年度結(jié)余資金16.59萬(wàn)元，安排了兩個(gè)當(dāng)年延續(xù)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)編報(bào)和使用結(jié)余資金不規(guī)范的問(wèn)題，要求外專局在今后編報(bào)預(yù)算時(shí)，應(yīng)將以前年度結(jié)余資金納入部門預(yù)算統(tǒng)一安排使用。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
外專局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，外專局表示今后在編報(bào)年度預(yù)算時(shí)，將按照規(guī)定把結(jié)余資金納入部門預(yù)算后再使用。
中國(guó)民用航空局2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)民用航空局（以下簡(jiǎn)稱民航局）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了7個(gè)所屬單位。
一、基本情況
民航局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和25個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，民航局2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）擴(kuò)大范圍支出638.19萬(wàn)元。
2007至2008年，民航局本級(jí)在自有資金中列支了所屬離退休干部局和空中警察總隊(duì)的部分人員經(jīng)費(fèi)合計(jì)638.19萬(wàn)元。
（二）政府性基金預(yù)算編報(bào)不規(guī)范。
2008年初，民航局提前編報(bào)部分基建項(xiàng)目預(yù)算，導(dǎo)致29.99億元政府性基金支出預(yù)算預(yù)留待批。截至2008年末，上述預(yù)留待批基金未細(xì)化到具體項(xiàng)目，結(jié)余19.74億元。
（三）攤派籌資1億元修建中國(guó)民航博物館。
2003至2006年，原民航總局自行決定向所屬空中交通管理局（以下簡(jiǎn)稱空管局）、三大航空集團(tuán)公司和機(jī)場(chǎng)集團(tuán)公司等7個(gè)單位收取資金1億元，用于修建中國(guó)民航博物館。
（四）所屬空管局基建項(xiàng)目資金凈結(jié)余3.74億元，未按國(guó)家規(guī)定處理。
2004至2008年，空管局委托所屬技術(shù)中心管理財(cái)政資金撥款的建設(shè)項(xiàng)目46個(gè)，其中30個(gè)已竣工并交付使用。截至2008年末，已辦理竣工財(cái)務(wù)決算的6個(gè)項(xiàng)目資金凈結(jié)余0.70億元，未辦理竣工財(cái)務(wù)決算的24個(gè)項(xiàng)目資金凈結(jié)余3.04億元，共計(jì)3.74億元，未按國(guó)家規(guī)定處理。
（五）擴(kuò)大公用經(jīng)費(fèi)使用范圍支出432.74萬(wàn)元。
2004至2008年，空管局及其所屬4個(gè)事業(yè)單位，在公用經(jīng)費(fèi)中列支職工服裝費(fèi)432.74萬(wàn)元。
（六）事業(yè)收入2.19億元未納入預(yù)算管理。
2000至2008年，空管局所屬北京通達(dá)航空服務(wù)部取得事業(yè)收入1.34億元；2002至2008年，空管局所屬北京天航信民航通信網(wǎng)絡(luò)發(fā)展有限公司取得事業(yè)收入8569.72萬(wàn)元。以上事業(yè)收入共計(jì)2.19億元均未上交空管局納入預(yù)算管理，而是直接用于公司經(jīng)營(yíng)支出。
（七）空管局違規(guī)將國(guó)有資產(chǎn)出租給所屬公司經(jīng)營(yíng)。
2002至2008年，空管局未經(jīng)批準(zhǔn)，將利用政府性基金投資建設(shè)的資產(chǎn)，出租給所屬公司經(jīng)營(yíng)，取得租賃費(fèi)690萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，要求追回資金歸還原渠道；對(duì)政府性基金預(yù)算編報(bào)不規(guī)范的問(wèn)題，要求將基金預(yù)算結(jié)余統(tǒng)籌列入2009年度部門預(yù)算支出，并商財(cái)政部解決預(yù)留待批的問(wèn)題；對(duì)攤派籌資修建中國(guó)民航博物館的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)空管局基建項(xiàng)目資金凈結(jié)余未按國(guó)家規(guī)定處理的問(wèn)題，要求空管局盡快辦理已竣工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算，按國(guó)家規(guī)定處理項(xiàng)目資金凈結(jié)余；對(duì)空管局?jǐn)U大開(kāi)支范圍支出和事業(yè)收入未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，要求嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定執(zhí)行；對(duì)空管局違規(guī)將國(guó)有資產(chǎn)出租給所屬公司經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題，要求盡快補(bǔ)辦審批手續(xù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：民航局應(yīng)改進(jìn)預(yù)算編制工作，保證預(yù)算編制的完整性、真實(shí)性；加大對(duì)民航專項(xiàng)資金的管理力度，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定使用資金，認(rèn)真履行項(xiàng)目審批程序，提高民航專項(xiàng)資金的使用效益；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
民航局在審計(jì)前開(kāi)展了預(yù)算執(zhí)行情況自查和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)專項(xiàng)清查，并糾正了自查和清查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，民航局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，多次召開(kāi)專題會(huì)議，研究落實(shí)整改措施，進(jìn)一步完善內(nèi)部管理制度。對(duì)擴(kuò)大支出范圍的問(wèn)題，正在組織相關(guān)部門研究解決；對(duì)政府性基金預(yù)算編報(bào)不規(guī)范的問(wèn)題，已將基金預(yù)算結(jié)余統(tǒng)籌列入2009年度部門預(yù)算支出，并獲財(cái)政部批復(fù)；對(duì)空管局基建項(xiàng)目資金凈結(jié)余未按國(guó)家規(guī)定處理的問(wèn)題，正開(kāi)展項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作，待竣工決算完成后，按規(guī)定處理基建結(jié)余資金；對(duì)空管局事業(yè)收入未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，已將事業(yè)收入全部納入2009年度預(yù)算管理；對(duì)空管局違規(guī)將國(guó)有資產(chǎn)出租給所屬公司經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題，已補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，民航局已進(jìn)行了整改。
國(guó)家文物局2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家文物局（以下簡(jiǎn)稱文物局）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。
一、基本情況
文物局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和8個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，文物局2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立了內(nèi)部控制制度并得到基本執(zhí)行，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行了糾正和整改。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）違規(guī)從零余額賬戶向基本賬戶劃款1577.78萬(wàn)元。
2007年6月，文物局違規(guī)從零余額賬戶劃款1577.78萬(wàn)元到基本賬戶，其中住房公積金1116.28萬(wàn)元，提租補(bǔ)貼461.50萬(wàn)元。
（二）違反基本建設(shè)程序安排項(xiàng)目資金650萬(wàn)元。
2004年，文物局在所屬中國(guó)文化遺產(chǎn)研究院尚未完成基本建設(shè)程序前期工作的情況下，就在部門基本建設(shè)投資計(jì)劃中安排該項(xiàng)目建設(shè)資金600萬(wàn)元和前期經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。當(dāng)年9月，該項(xiàng)目因選址不符合北京市規(guī)劃要求被中止。截至2009年4月審計(jì)時(shí)，共發(fā)生前期費(fèi)用11.48萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余638.52萬(wàn)元。
（三）所屬國(guó)際友誼博物館違規(guī)擴(kuò)大專項(xiàng)資金使用范圍支出111.02萬(wàn)元。
2008年，國(guó)際友誼博物館在用財(cái)政專項(xiàng)資金向7個(gè)單位支付辦展費(fèi)等共計(jì)172.98萬(wàn)元后，再由這些單位以制作費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)的名義，通過(guò)該館所屬實(shí)體北京友博國(guó)禮文化藝術(shù)發(fā)展中心返還給國(guó)際友誼博物館111.02萬(wàn)元，用于該館的基本支出。
（四）所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心挪用基建項(xiàng)目資金96.22萬(wàn)元。
機(jī)關(guān)服務(wù)中心將“文博大廈改造工程”基建項(xiàng)目資金，用于購(gòu)置家具、電視機(jī)等支出共計(jì)96.22萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)從零余額賬戶向基本賬戶劃款的問(wèn)題，要求向財(cái)政部報(bào)告；對(duì)違反基本建設(shè)程序安排項(xiàng)目資金的問(wèn)題，要求將結(jié)余資金收回，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬單位違規(guī)擴(kuò)大專項(xiàng)資金使用范圍和挪用基建項(xiàng)目資金的問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：文物局應(yīng)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，加強(qiáng)基本建設(shè)管理和項(xiàng)目管理，加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督與指導(dǎo)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，文物局高度重視，多次召開(kāi)專題會(huì)議，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真整改。對(duì)違規(guī)從零余額賬戶向基本賬戶劃款的問(wèn)題，已向財(cái)政部報(bào)告；對(duì)違反基本建設(shè)程序安排項(xiàng)目資金的問(wèn)題，已將結(jié)余資金收回，并調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬單位違規(guī)擴(kuò)大專項(xiàng)資金使用范圍的問(wèn)題，已將追回的部分資金歸還了原資金渠道，并調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目，對(duì)剩余資金制定了追款計(jì)劃；對(duì)所屬單位挪用基建項(xiàng)目資金的問(wèn)題，已歸還原資金渠道，并調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，文物局已責(zé)成有關(guān)單位進(jìn)行了糾正。
中共中央對(duì)外宣傳辦公室2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)中共中央對(duì)外宣傳辦公室（以下簡(jiǎn)稱中央外宣辦）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了2個(gè)所屬單位。
一、基本情況
中央外宣辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，中央外宣辦2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入53.86萬(wàn)元未上繳財(cái)政專戶。
2004年以來(lái)，中央外宣辦將取得的電視紀(jì)錄片發(fā)行收入53.86萬(wàn)元，存放在其所屬單位，未上繳財(cái)政專戶。
（二）所屬干部培訓(xùn)中心對(duì)外借款造成損失21.01萬(wàn)元。
2002年，干部培訓(xùn)中心借款給新辦的汽車修理廠20萬(wàn)元。2008年，修理廠撤銷后，該中心在事業(yè)支出中核銷了10.89萬(wàn)元尚未收回的借款。2004年，干部培訓(xùn)中心借款給所屬新宇盼餐廳15萬(wàn)元。2008年該餐廳撤銷后，干部培訓(xùn)中心在事業(yè)支出中核銷10.12萬(wàn)元尚未收回的借款。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入未上繳財(cái)政專戶的問(wèn)題，要求收回并上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶；對(duì)干部培訓(xùn)中心對(duì)外借款造成損失的問(wèn)題，要求中央外宣辦責(zé)成干部培訓(xùn)中心今后加強(qiáng)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中央外宣辦在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中央外宣辦高度重視，及時(shí)部署整改。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入未上繳財(cái)政專戶的問(wèn)題，已經(jīng)糾正；對(duì)干部培訓(xùn)中心對(duì)外借款造成損失的問(wèn)題，已要求干部培訓(xùn)中心加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全決策和管理機(jī)制。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，中央外宣辦已進(jìn)行了整改。
中共中央國(guó)家機(jī)關(guān)工作委員會(huì)2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)中共中央國(guó)家機(jī)關(guān)工作委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中央國(guó)家機(jī)關(guān)工委）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了5個(gè)所屬單位。
一、基本情況
中央國(guó)家機(jī)關(guān)工委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由工委本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，中央國(guó)家機(jī)關(guān)工委2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）自行調(diào)整預(yù)算673萬(wàn)元。
2008年，財(cái)政部批復(fù)中央國(guó)家機(jī)關(guān)工委39個(gè)項(xiàng)目預(yù)算2931.96萬(wàn)元。中央國(guó)家機(jī)關(guān)工委在預(yù)算執(zhí)行中，自行對(duì)其中24個(gè)項(xiàng)目預(yù)算作了調(diào)整，調(diào)整金額為673萬(wàn)元。
（二）辦公樓維修工程270萬(wàn)元未按規(guī)定招標(biāo)。
2006年5月，國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局同意中央國(guó)家機(jī)關(guān)工委辦公樓進(jìn)行維修，并撥付維修費(fèi)270萬(wàn)元，中央國(guó)家機(jī)關(guān)工委在實(shí)施該工程時(shí)未按規(guī)定招標(biāo)。
（三）所屬單位圖書銷售收入38.56萬(wàn)元未納入本級(jí)預(yù)算管理。
中央國(guó)家機(jī)關(guān)工委所屬的國(guó)青經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)中心將對(duì)外銷售圖書取得的38.56萬(wàn)元銷售收入，未上交中央國(guó)家機(jī)關(guān)工委納入預(yù)算管理。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)自行調(diào)整預(yù)算的問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定程序報(bào)批；對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)；對(duì)圖書銷售收入未納入本級(jí)預(yù)算管理的問(wèn)題，要求中央國(guó)家機(jī)關(guān)工委予以收回，納入預(yù)算管理，并調(diào)整有關(guān)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中央國(guó)家機(jī)關(guān)工委應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，促進(jìn)其進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作水平；加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目的管理，嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)法的有關(guān)規(guī)定。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中央國(guó)家機(jī)關(guān)工委在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中央國(guó)家機(jī)關(guān)工委專門召開(kāi)會(huì)議，通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，責(zé)成相關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)自行調(diào)整預(yù)算的問(wèn)題，提出要進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)細(xì)化預(yù)算，規(guī)范預(yù)算編報(bào)流程；對(duì)未按規(guī)定招標(biāo)的問(wèn)題，表示今后將嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)程序；對(duì)圖書銷售收入未納入本級(jí)預(yù)算管理的問(wèn)題，國(guó)青經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)中心已將圖書銷售收入上交中央國(guó)家機(jī)關(guān)工委。
國(guó)家保密局2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家保密局2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了3個(gè)所屬單位。
一、基本情況
國(guó)家保密局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家保密局2008年度的預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）辦公用房租金使用不規(guī)范。
2008年，國(guó)家保密局從“辦公用房租金”項(xiàng)目中撥付給所屬自收自支事業(yè)單位金城出版社50萬(wàn)元，用于局機(jī)關(guān)音像中心設(shè)在該社的辦公用房租賃，但合同簽署單位是國(guó)家保密局金城出版社。
（二）項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢。
2008年，國(guó)家保密局在局本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支150萬(wàn)元，撥付所屬國(guó)家保密科學(xué)技術(shù)研究所項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，由于該單位承擔(dān)其他緊急任務(wù)，致使項(xiàng)目拖延，年終剩余經(jīng)費(fèi)116.99萬(wàn)元。
（三）所屬事業(yè)單位中央和國(guó)家機(jī)關(guān)涉密載體銷毀中心預(yù)算編報(bào)不規(guī)范。
中央和國(guó)家機(jī)關(guān)涉密載體銷毀中心預(yù)算編報(bào)年初人數(shù)與年末實(shí)際到位人數(shù)有明顯差異，造成年終結(jié)余122.46萬(wàn)元；同時(shí)，因預(yù)算編報(bào)不完整，銷毀文件資料回收款69.47萬(wàn)元未納入預(yù)算。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)辦公用房租金使用不規(guī)范的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行緩慢和預(yù)算編報(bào)不規(guī)范等問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行糾正和整改。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家保密局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制管理，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)家保密局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的部分問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家保密局高度重視，提出了具體整改要求和意見(jiàn)，責(zé)成相關(guān)部門和所屬單位認(rèn)真分析問(wèn)題原因，積極整改落實(shí)。對(duì)辦公用房租金使用不規(guī)范的問(wèn)題，已將撥款全額收回，并制定了加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定；對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行緩慢和預(yù)算編報(bào)不規(guī)范等問(wèn)題，已督促相關(guān)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了糾正。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)家保密局已進(jìn)行了整改。
經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了5個(gè)所屬單位。
一、基本情況
經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社按照中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位方式管理，部門預(yù)算為其本級(jí)預(yù)算。
審計(jì)結(jié)果表明，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）廣告易貨實(shí)物收入3065.02萬(wàn)元未在賬內(nèi)核算。
2005至2008年，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社以廣告版面置換的實(shí)物中，有3065.02萬(wàn)元未納入報(bào)社財(cái)務(wù)賬內(nèi)核算，主要用于向職工發(fā)放福利1012.02萬(wàn)元，辦公費(fèi)用支出729萬(wàn)元，購(gòu)買禮品780萬(wàn)元，庫(kù)存及其他544萬(wàn)元。
（二）虛列支出59.31萬(wàn)元。
2007年，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社廣告部虛列咨詢費(fèi)和設(shè)計(jì)費(fèi)支出59.31萬(wàn)元后，將資金支付給所屬的中國(guó)經(jīng)濟(jì)報(bào)業(yè)廣告公司和企業(yè)形象策劃部，用于這兩個(gè)單位聘用人員的工資及獎(jiǎng)金。
（三）非公益性活動(dòng)收支核算不規(guī)范。
2007至2008年，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社在“社會(huì)公益往來(lái)”科目中核算收取的宣傳活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等非公益性活動(dòng)收入1402.92萬(wàn)元，以及報(bào)社人員工資等非公益性活動(dòng)支出1117.51萬(wàn)元。
（四）所屬中國(guó)服飾報(bào)社少計(jì)收入67.10萬(wàn)元。
2008年，中國(guó)服飾報(bào)社未確認(rèn)應(yīng)收的67.10萬(wàn)元廣告費(fèi)收入。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)廣告實(shí)物收入未在賬內(nèi)核算的問(wèn)題，要求盡快清理，納入賬內(nèi)核算；對(duì)虛列支出的問(wèn)題，要求按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定糾正；對(duì)非公益性活動(dòng)收支不規(guī)范的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)賬務(wù)；對(duì)中國(guó)服飾報(bào)社少計(jì)收入的問(wèn)題，要求其確認(rèn)收入。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社應(yīng)制定相關(guān)管理辦法，加強(qiáng)對(duì)廣告業(yè)務(wù)的控制和部門負(fù)責(zé)人的監(jiān)督；加大對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理力度，并督促其健全內(nèi)部控制制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)社高度重視，在審計(jì)期間已經(jīng)對(duì)部分問(wèn)題進(jìn)行了整改。對(duì)廣告實(shí)物收入未在賬內(nèi)核算的問(wèn)題，已經(jīng)確認(rèn)了部分收入，并根據(jù)實(shí)物分配使用情況相應(yīng)增加了成本費(fèi)用；對(duì)虛列支出的問(wèn)題，正在糾正；對(duì)非公益性活動(dòng)收支核算不規(guī)范的問(wèn)題，已調(diào)賬處理；對(duì)所屬中國(guó)服飾報(bào)社少計(jì)收入的問(wèn)題，已要求其補(bǔ)計(jì)收入。
中國(guó)文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)文聯(lián)）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了7個(gè)所屬單位。
一、基本情況
中國(guó)文聯(lián)屬中央一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由中國(guó)文聯(lián)本級(jí)和14個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)文聯(lián)本級(jí)和7個(gè)所屬單位2008年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）多報(bào)人員經(jīng)費(fèi)64.90萬(wàn)元。
2008年，中國(guó)文聯(lián)在編制當(dāng)年部門預(yù)算時(shí)虛報(bào)行政人員21人，多得經(jīng)費(fèi)60.06萬(wàn)元；重復(fù)報(bào)領(lǐng)干部撫恤金4.84萬(wàn)元。
（二）擴(kuò)大范圍支出18.64萬(wàn)元。
2008年，中國(guó)文聯(lián)在其行政人員基本支出中，列支臨時(shí)人員工資、過(guò)節(jié)費(fèi)和社會(huì)保障費(fèi)等共計(jì)18.64萬(wàn)元。
（三）5700萬(wàn)元支出預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目。
2008年，中國(guó)文聯(lián)本級(jí)有5700萬(wàn)元支出預(yù)算，未細(xì)化到具體項(xiàng)目。
（四）未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算3062.30萬(wàn)元。
2008年，中國(guó)文聯(lián)將原由本級(jí)執(zhí)行的4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算中的一部分調(diào)整給所屬單位執(zhí)行，涉及調(diào)整金額3062.30萬(wàn)元。
（五）印刷業(yè)務(wù)支出76.05萬(wàn)元未執(zhí)行政府采購(gòu)。
2008年，中國(guó)文聯(lián)未執(zhí)行政府采購(gòu)支出印刷費(fèi)53.17萬(wàn)元；所屬中國(guó)戲劇家協(xié)會(huì)未執(zhí)行政府采購(gòu)支出印刷費(fèi)22.88萬(wàn)元。
（六）7個(gè)所屬單位擴(kuò)大專項(xiàng)資金使用范圍支出585.71萬(wàn)元。
2008年，7個(gè)所屬單位在專項(xiàng)資金中列支人員經(jīng)費(fèi)等基本支出475.71萬(wàn)元。其中：機(jī)關(guān)服務(wù)中心112.85萬(wàn)元，中國(guó)民間文藝家協(xié)會(huì)106.79萬(wàn)元，中國(guó)電視藝術(shù)家協(xié)會(huì)98.86萬(wàn)元，中國(guó)文聯(lián)文藝學(xué)校36.96萬(wàn)元，中國(guó)文學(xué)藝術(shù)基金會(huì)34.97萬(wàn)元，中國(guó)藝術(shù)報(bào)社85.28萬(wàn)元。
2007至2008年，中國(guó)電影家協(xié)會(huì)在專項(xiàng)資金中，列支圖書出版費(fèi)110萬(wàn)元。
（七）3個(gè)所屬單位應(yīng)繳未繳國(guó)有資產(chǎn)出租和處置收入855.40萬(wàn)元。
2008年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心共取得國(guó)有資產(chǎn)出租和處置收入415萬(wàn)元；中國(guó)電影家協(xié)會(huì)取得辦公樓出租收入202.77萬(wàn)元。2000年和2004年，中國(guó)攝影家協(xié)會(huì)分別收到單位拆遷補(bǔ)償款197.23萬(wàn)元和40.39萬(wàn)元。以上各項(xiàng)收入合計(jì)855.40萬(wàn)元，均未按照“收支兩條線”的規(guī)定管理。
（八）5個(gè)所屬單位滯留抗震救災(zāi)捐款320.64萬(wàn)元。
截至2008年末，中國(guó)書法家協(xié)會(huì)等6個(gè)單位仍滯留四川汶川抗震救災(zāi)捐款320.64萬(wàn)元。
（九）4個(gè)所屬單位私存私放資金500.70萬(wàn)元。
自2007年5月起，中國(guó)雜技家協(xié)會(huì)通過(guò)截留收入，賬外存放資金450.99萬(wàn)元。截至2009年2月，已支出33.33萬(wàn)元，結(jié)存資金417.66萬(wàn)元。
截至2009年2月，中國(guó)音樂(lè)家協(xié)會(huì)將涉外文化活動(dòng)結(jié)余款項(xiàng)及部分境外捐款共折合人民幣28.48萬(wàn)元，除1900美元現(xiàn)鈔外，其余均存入了個(gè)人賬戶。
截至2008年末，中國(guó)電影家協(xié)會(huì)將出版社以稿酬方式支付的“回報(bào)”款10.37萬(wàn)元賬外存放。
2008年以來(lái)，中國(guó)舞蹈家協(xié)會(huì)通過(guò)截留收入，賬外存放10.86萬(wàn)元。截至2009年2月，已支出8.45萬(wàn)元，結(jié)存2.41萬(wàn)元。
（十）中國(guó)美術(shù)家協(xié)會(huì)所屬單位未辦理稅務(wù)登記和納稅申報(bào)。
2005年5月以來(lái)，中國(guó)美術(shù)家協(xié)會(huì)所屬的北京國(guó)際美術(shù)雙年展辦公室一直未辦理稅務(wù)登記，截至2008年末，累計(jì)取得收入1709.43萬(wàn)元，未申報(bào)繳納相關(guān)稅款。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)多報(bào)人員經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求今后應(yīng)按規(guī)定編報(bào)預(yù)算；對(duì)擴(kuò)大支出范圍的問(wèn)題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，歸還原資金渠道；對(duì)支出預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目的問(wèn)題，要求進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)印刷業(yè)務(wù)支出未執(zhí)行政府采購(gòu)的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬單位擴(kuò)大專項(xiàng)資金使用范圍的問(wèn)題，要求責(zé)成有關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，歸還原資金渠道；對(duì)所屬單位應(yīng)繳未繳國(guó)有資產(chǎn)出租和處置收入的問(wèn)題，要求責(zé)成有關(guān)單位按“收支兩條線”的規(guī)定管理；對(duì)所屬單位滯留抗震救災(zāi)捐款的問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位盡快將捐款集中到民政部“汶川地震抗震救災(zāi)捐贈(zèng)專戶”；對(duì)所屬單位私存私放資金的問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，追回私存私放資金；對(duì)中國(guó)美術(shù)家協(xié)會(huì)所屬單位未辦理稅務(wù)登記和納稅申報(bào)的的問(wèn)題，要求責(zé)成該單位依法辦理稅務(wù)登記并申報(bào)納稅。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中國(guó)文聯(lián)應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算，完善規(guī)章制度并加強(qiáng)內(nèi)部管理以及對(duì)所屬單位的監(jiān)管，搞好財(cái)經(jīng)法規(guī)等內(nèi)容的學(xué)習(xí)培訓(xùn)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中國(guó)文聯(lián)對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)多報(bào)人員經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，已對(duì)2009年相關(guān)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算作了調(diào)減；對(duì)擴(kuò)大支出范圍的問(wèn)題，已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，將資金歸還原渠道；對(duì)支出預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目的問(wèn)題，已進(jìn)一步細(xì)化了2009年項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算的問(wèn)題，已加強(qiáng)了預(yù)算調(diào)整管理；對(duì)印刷業(yè)務(wù)支出未執(zhí)行政府采購(gòu)的問(wèn)題，已加強(qiáng)了2009年的政府采購(gòu)管理；對(duì)所屬單位擴(kuò)大專項(xiàng)資金支出范圍的問(wèn)題，已責(zé)成有關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金；對(duì)所屬單位應(yīng)繳未繳國(guó)有資產(chǎn)出租和處置收入的問(wèn)題，已責(zé)成有關(guān)單位按“收支兩條線”的規(guī)定管理；對(duì)所屬單位滯留抗震救災(zāi)捐款的問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位將接收的捐款盡快集中到民政部“汶川地震抗震救災(zāi)捐贈(zèng)專戶”；對(duì)所屬單位私存私放資金的問(wèn)題，相關(guān)單位已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放資金；對(duì)中國(guó)美術(shù)家協(xié)會(huì)所屬單位未辦理稅務(wù)登記和申報(bào)納稅的問(wèn)題，已責(zé)成該單位依法辦理稅務(wù)登記并申報(bào)納稅。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，中國(guó)文聯(lián)及有關(guān)單位已進(jìn)行了整改。
中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年2月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局（以下簡(jiǎn)稱中直管理局）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了5個(gè)所屬單位。
一、基本情況
中直管理局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和34個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及8個(gè)三級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，中直管理局2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，積極推進(jìn)部門預(yù)算改革和國(guó)庫(kù)集中支付制度改革；進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全有關(guān)制度，制定了《中辦機(jī)關(guān)公務(wù)車輛維修費(fèi)用統(tǒng)一支付試點(diǎn)管理暫行辦法》等管理制度；加大了對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理和培訓(xùn)力度；認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)決定全部得到執(zhí)行。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）非稅收入1426.14萬(wàn)元未按照“收支兩條線”要求管理。
2008年，中直管理局取得房租收入中有1064.69萬(wàn)元，取得的拆遷補(bǔ)償款361.45萬(wàn)元，作為其他收入核算，未嚴(yán)格按照“收支兩條線”要求管理。
（二）基本建設(shè)撥款利息339.58萬(wàn)元未及時(shí)上繳中央財(cái)政。
2005年至2008年，中直管理局將取得的基本建設(shè)撥款銀行存款利息339.58萬(wàn)元掛在往來(lái)賬上，未及時(shí)上繳中央財(cái)政。
（三）所屬單位上繳款等1186.69萬(wàn)元未納入部門預(yù)算。
2008年，中直管理局將取得的所屬單位上繳款等1186.69萬(wàn)元，用于發(fā)放中直機(jī)關(guān)特困職工生活困難補(bǔ)助等方面開(kāi)支，未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。
（四）出借款項(xiàng)2000萬(wàn)元未按期收回。
2003年，中直管理局將預(yù)算外資金2000萬(wàn)元出借給局屬事業(yè)單位用于周轉(zhuǎn)。該筆借款2008年10月31日已到期，但至審計(jì)時(shí)尚未收回。
（五）部分房屋未辦理竣工財(cái)務(wù)決算和產(chǎn)權(quán)登記，未納入固定資產(chǎn)賬核算。
至審計(jì)時(shí)，中直管理局有15座已竣工的房屋未辦理產(chǎn)權(quán)登記，其中10座房屋未辦理竣工財(cái)務(wù)決算和結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；該局所屬并由后勤服務(wù)中心下屬單位使用的另外14處房產(chǎn)，未納入局本級(jí)固定資產(chǎn)賬核算。
（六）所屬后勤服務(wù)中心下屬單位未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)566.12萬(wàn)元。
2006年，所屬后勤服務(wù)中心下屬單位用直接簽訂購(gòu)買合同的方式，采購(gòu)了188萬(wàn)元的采暖鍋爐及變配電室改造工程設(shè)備；用邀請(qǐng)招標(biāo)的方式，確定了378.12萬(wàn)元的職工食堂改造工程施工方。
（七）所屬后勤服務(wù)中心下屬單位4個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算，涉及金額3268.4萬(wàn)元。
所屬后勤服務(wù)中心2個(gè)下屬單位的4個(gè)基建項(xiàng)目已分別于2006年、2007年投入使用，在建工程總額3268.4萬(wàn)元，但均未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)非稅收入未按照“收支兩條線”要求管理的問(wèn)題，要求商財(cái)政部實(shí)行“收支兩條線”管理；對(duì)基本建設(shè)撥款利息未上繳中央財(cái)政的問(wèn)題，要求上繳中央財(cái)政；對(duì)所屬單位上繳款等未納入預(yù)算的問(wèn)題，要求納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；對(duì)出借款項(xiàng)未按期收回的問(wèn)題，要求盡快收回資金；對(duì)部分房屋未辦理竣工財(cái)務(wù)決算和產(chǎn)權(quán)登記、未納入固定資產(chǎn)賬的問(wèn)題，要求進(jìn)行清理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符；對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)的問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格履行招標(biāo)程序；對(duì)基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算的問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位抓緊辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中直管理局應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束意識(shí)，完整反映部門財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況；理順與所屬事業(yè)單位之間的國(guó)有資產(chǎn)管理關(guān)系，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)收益嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理；組織對(duì)全局國(guó)有資產(chǎn)開(kāi)展專項(xiàng)清理，界定產(chǎn)權(quán)歸屬，規(guī)范固定資產(chǎn)管理，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中直管理局在審計(jì)前認(rèn)真組織了自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中直管理局高度重視，多次召開(kāi)局長(zhǎng)辦公會(huì)議和專題協(xié)調(diào)會(huì)議，通報(bào)審計(jì)情況，研究整改工作，將審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題分解到各相關(guān)單位，提出了具體整改要求。對(duì)非稅收入未按照“收支兩條線”要求管理和基本建設(shè)撥款利息未上繳中央財(cái)政等問(wèn)題，正在與財(cái)政部協(xié)商處理；對(duì)所屬單位上繳款等未納入預(yù)算的問(wèn)題，已經(jīng)按規(guī)定將此類收支納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；對(duì)出借款項(xiàng)未按期收回的問(wèn)題，正在對(duì)該出借款項(xiàng)進(jìn)行清理，盡快收回資金；對(duì)部分房屋未辦理竣工財(cái)務(wù)決算和產(chǎn)權(quán)登記，未納入固定資產(chǎn)賬的問(wèn)題，正在進(jìn)行清查核實(shí)；對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)的問(wèn)題，已要求后勤服務(wù)中心責(zé)成相關(guān)單位今后嚴(yán)格履行招標(biāo)程序；對(duì)基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算的問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位抓緊辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范的問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，中直管理局已進(jìn)行了整改。
國(guó)家檔案局2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家檔案局2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了5個(gè)所屬單位和1個(gè)掛靠社團(tuán)。
一、基本情況
國(guó)家檔案局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和8個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家檔案局2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）擴(kuò)大項(xiàng)目預(yù)算開(kāi)支范圍支出171.88萬(wàn)元。
2008年，國(guó)家檔案局在“中央檔案館檔案裝具購(gòu)置及更新工作用車”等3個(gè)項(xiàng)目中列支局機(jī)關(guān)辦公樓、食堂和工會(huì)購(gòu)置空調(diào)、數(shù)碼相機(jī)等款項(xiàng)63.99萬(wàn)元；在“檔案保護(hù)、搶修、縮微、復(fù)制等專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”等3個(gè)項(xiàng)目中列支所屬中國(guó)第一歷史檔案館、中國(guó)檔案出版社等購(gòu)置辦公桌椅、電腦服務(wù)器、打印機(jī)等支出共計(jì)71.58萬(wàn)元；動(dòng)用“檔案局機(jī)動(dòng)費(fèi)”36.31萬(wàn)元，給中國(guó)檔案出版社等3個(gè)所屬經(jīng)費(fèi)自理單位發(fā)放離退休人員津貼補(bǔ)貼。
（二）2008年，國(guó)家檔案局在公用經(jīng)費(fèi)中列支15.35萬(wàn)元，用于向全體在職人員發(fā)放正常配備之外的勞保用品。
（三）所屬檔案科學(xué)技術(shù)研究所存在的問(wèn)題，涉及金額合計(jì)292.45萬(wàn)元。
2008年，檔案科學(xué)技術(shù)研究所有120.74萬(wàn)元收入未在賬內(nèi)核算；違規(guī)發(fā)放購(gòu)物卡和公款旅游支出8.12萬(wàn)元；未執(zhí)行政府采購(gòu)金額107.17萬(wàn)元；違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍支出6萬(wàn)元；在分配財(cái)政撥款基本支出結(jié)余時(shí)，違規(guī)增加職工福利基金50.42萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目預(yù)算開(kāi)支范圍和向在職人員發(fā)放正常配備之外的勞保用品的問(wèn)題，要求歸還資金原渠道，并沖轉(zhuǎn)有關(guān)賬目；對(duì)檔案科學(xué)技術(shù)研究所存在的問(wèn)題，要求將未納入賬內(nèi)核算的資金納入該所財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一核算；將擴(kuò)大開(kāi)支范圍支出和違規(guī)分配到職工福利基金的財(cái)政撥款歸還資金原渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)違規(guī)發(fā)放購(gòu)物卡、公款旅游的問(wèn)題及違反政府采購(gòu)的問(wèn)題，要求按國(guó)家規(guī)定糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家檔案局應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算支出；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管，切實(shí)履行好部門管理職責(zé)；進(jìn)一步規(guī)范本系統(tǒng)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)禁私存私放資金，提高財(cái)政資金的使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)家檔案局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的部分問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家檔案局高度重視，多次召開(kāi)專門會(huì)議，對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析研究，明確要求在2009年上半年要見(jiàn)到整改實(shí)效，年底有根本改觀。目前，除向在職人員發(fā)放正常配備之外的勞保用品的問(wèn)題正在整改外，其它問(wèn)題均已整改完畢。為強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理力度，國(guó)家檔案局成立了結(jié)算中心，建立了部門財(cái)務(wù)管理局域網(wǎng)，使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，從提高財(cái)務(wù)人員工作能力入手，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行水平。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)家檔案局已進(jìn)行了整改。
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