2009年第12號(hào)（中）：“54個(gè)部門單位2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果”
國家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)（以下簡稱人口計(jì)生委）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。
一、基本情況
人口計(jì)生委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，人口計(jì)生委2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）挪用專項(xiàng)資金495.89萬元和項(xiàng)目結(jié)余資金2665萬元。
2008年，人口計(jì)生委挪用專項(xiàng)資金495.89萬元，用于中國生殖健康產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)維修費(fèi)等支出。
2006年12月，人口計(jì)生委挪用項(xiàng)目結(jié)余資金2665萬元，用于支付該委原國際交流中心綜合樓建設(shè)項(xiàng)目法院判決賠償款。
（二）所屬藥具發(fā)展中心未執(zhí)行政府采購規(guī)定3959.39萬元。
2005至2008年，藥具發(fā)展中心未按規(guī)定采取公開招標(biāo)方式，使用財(cái)政資金采購新型避孕藥具3959.39萬元。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)人口計(jì)生委本級(jí)和所屬個(gè)別預(yù)算單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼問題。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)挪用專項(xiàng)資金和項(xiàng)目結(jié)余資金的問題，要求追回資金并歸還原渠道；對(duì)藥具發(fā)展中心未執(zhí)行政府采購規(guī)定的問題，要求人口計(jì)生委責(zé)成該中心規(guī)范政府采購行為；對(duì)人口計(jì)生委本級(jí)和所屬個(gè)別預(yù)算單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼問題，要求嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：人口計(jì)生委應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財(cái)政撥款結(jié)余資金管理；規(guī)范避孕藥具采購工作，強(qiáng)化對(duì)采購預(yù)算編制和采購過程的監(jiān)督管理；加強(qiáng)津貼補(bǔ)貼管理，嚴(yán)格執(zhí)行津貼補(bǔ)貼發(fā)放的相關(guān)政策。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
人口計(jì)生委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，人口計(jì)生委高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)挪用專項(xiàng)資金的問題，已經(jīng)糾正；對(duì)藥具發(fā)展中心未執(zhí)行政府采購規(guī)定的問題，已責(zé)成該中心嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定；對(duì)違規(guī)發(fā)放職工津貼補(bǔ)貼的問題，已進(jìn)行了清理。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，人口計(jì)生委已進(jìn)行了整改。
中國人民銀行2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年2月，審計(jì)署對(duì)中國人民銀行（以下簡稱人民銀行）2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了15個(gè)所屬分支機(jī)構(gòu)。
一、基本情況
人民銀行為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總行本級(jí)和上海總部、9個(gè)分行（其中上海分行與上?？偛亢鲜疝k公）、2個(gè)營業(yè)管理部、20個(gè)省會(huì)城市中心支行和5個(gè)副省級(jí)城市中心支行的預(yù)算組成。人民銀行實(shí)行獨(dú)立的預(yù)算管理制度：全部財(cái)務(wù)收支經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，按收支凈額納入中央財(cái)政預(yù)算。
審計(jì)結(jié)果表明，人民銀行2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；加強(qiáng)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)，強(qiáng)化了對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督檢查力度，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)；能夠認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題基本整改到位。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）15個(gè)所屬分支機(jī)構(gòu)擴(kuò)大開支范圍，在其他費(fèi)用支出中列支工資性支出8223.70萬元。
2008年，15個(gè)所屬分支機(jī)構(gòu)擴(kuò)大開支范圍，在公用經(jīng)費(fèi)及行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)中列支工資性支出8223.70萬元。
（二）8個(gè)所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支核算不實(shí)1.44億元。
2005至2008年，8個(gè)所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支核算不實(shí)合計(jì)1.44億元（其中2008年7424.14萬元）。如?？谥行闹?005年將原營業(yè)辦公樓、綜合樓和一宗9581平方米的土地轉(zhuǎn)讓后，未將4413.63萬元轉(zhuǎn)讓款作收入反映，而是直接用于該行辦公樓建設(shè)。
（三）11個(gè)所屬分支機(jī)構(gòu)賬外資金（或資產(chǎn)）6.17億元。
1988至2008年，所屬11個(gè)分支機(jī)構(gòu)設(shè)置賬外資金合計(jì)5.52億元，其中3家分支機(jī)構(gòu)還有6537.69萬元固定資產(chǎn)未納入賬內(nèi)核算。如武漢分行未經(jīng)審批，挪用公用經(jīng)費(fèi)及其他項(xiàng)目資金共計(jì)2505.17萬元，在以前年度用賬外資金購買的44畝土地上，建設(shè)了面積為8900平方米的度假村式培訓(xùn)基地，且未在財(cái)務(wù)賬內(nèi)核算反映。
此外，該行部分所屬分支機(jī)構(gòu)還存在基建違規(guī)和固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題。如南寧中心支行的發(fā)行庫、營業(yè)辦公用房和綜合服務(wù)用房等建設(shè)項(xiàng)目存在邊立項(xiàng)邊設(shè)計(jì)、邊施工邊調(diào)整、分次立項(xiàng)同步建設(shè)等問題，造成前期投資損失浪費(fèi)。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)財(cái)務(wù)收支核算不實(shí)的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)賬外資金（或資產(chǎn)）的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，將賬外資金（或資產(chǎn)）納入賬內(nèi)核算管理；對(duì)基建違規(guī)和固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按規(guī)定糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：人民銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支與會(huì)計(jì)核算管理，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)合規(guī)；強(qiáng)化基建和專項(xiàng)支出管理，提高預(yù)算資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
人民銀行在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，人民銀行高度重視，召開專題會(huì)議研究部署整改工作，要求各分支機(jī)構(gòu)認(rèn)真糾正和整改。對(duì)財(cái)務(wù)收支核算不實(shí)的問題，相關(guān)分支機(jī)構(gòu)已調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)賬外資金（或資產(chǎn)）的問題，相關(guān)單位已將賬外資金（或資產(chǎn)）納入賬內(nèi)核算管理。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范問題，人民銀行已根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了整改。
審計(jì)署2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年4月，審計(jì)署行政事業(yè)審計(jì)司按照審計(jì)署黨組決定，對(duì)審計(jì)署辦公廳承擔(dān)的審計(jì)署2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。
一、基本情況
審計(jì)署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由署本級(jí)和29個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，審計(jì)署2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，制定了《預(yù)決算管理暫行辦法》、《公開署部門預(yù)算實(shí)施辦法》等規(guī)章制度，加強(qiáng)項(xiàng)目成本核算和資產(chǎn)管理，積極推進(jìn)政務(wù)公開，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)和財(cái)政檢查發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2.02億元項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位。
審計(jì)署辦公廳在2007年7月、9月分別編制上報(bào)2008年部門預(yù)算第一稿和第二稿時(shí)，由于2008年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃尚未確定，致使審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)2.02億元預(yù)算未按規(guī)定細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位。直至年末審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定后和財(cái)政部正式批復(fù)預(yù)算后，才細(xì)化到具體審計(jì)項(xiàng)目和執(zhí)行單位。
（二）公用經(jīng)費(fèi)占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)115萬元。
2008年，審計(jì)署在審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)中支出115萬元，彌補(bǔ)部分直屬事業(yè)單位公用經(jīng)費(fèi)。
（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算150萬元。
2008年，審計(jì)署未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，自行將因故未執(zhí)行的某外事項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)150萬元，用于另一外事項(xiàng)目的費(fèi)用支出。
（四）4個(gè)所屬單位基本支出占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)785.16萬元。
2008年，4個(gè)所屬單位為彌補(bǔ)法定的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)不足，占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)785.16萬元，其中所屬武漢特派辦258.89萬元，成都特派辦262.94萬元，計(jì)算機(jī)技術(shù)中心134.78萬元，審計(jì)科研所128.55萬元。
（五）所屬16個(gè)特派辦2008年共取得房屋出租等資產(chǎn)有償使用收入3861.04萬元、資產(chǎn)處置收入37.19萬元，未按“收支兩條線”規(guī)定實(shí)行專戶管理，而是將上述收入直接納入部門預(yù)算，其中統(tǒng)籌用于彌補(bǔ)法定的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)缺口3159.60萬元。
（六）所屬信息化建設(shè)辦公室采購不規(guī)范金額41.58萬元。
2007年3月和2008年2月，信息化建設(shè)辦公室未按規(guī)定委托集中采購機(jī)構(gòu)代理，自行采購了72套操作系統(tǒng)和1套防火墻，共支出35.54萬元；2008年，無政府采購預(yù)算采購了6.04萬元應(yīng)急使用設(shè)備。
三、審計(jì)處理和整改情況
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位的問題，要求采取措施，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)公用經(jīng)費(fèi)占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)管理，并按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；對(duì)自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理；對(duì)部分所屬單位基本支出占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，以及非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”管理的問題，已如實(shí)向財(cái)政部反映，并商財(cái)政部研究解決人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)缺口；對(duì)所屬信息化建設(shè)辦公室采購不規(guī)范的問題，已責(zé)令有關(guān)單位改正，并要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署專門召開審計(jì)長會(huì)議，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，自覺查找不足，還舉一反三，采取積極措施進(jìn)一步改進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年2月，審計(jì)署對(duì)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱國資委）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。
一、基本情況
國資委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及147個(gè)三級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國資委2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）29個(gè)已完工基建項(xiàng)目未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，涉及金額1.75億元。
1999至2008年，國資委本級(jí)有29個(gè)中央預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目（總支出1.75億元），在已完工的情況下，均未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。截至2008年底，這些項(xiàng)目還有資金結(jié)余1339.86萬元。
（二）未按規(guī)定實(shí)行政府采購，涉及金額1259.64萬元。
2007至2008年，國資委企業(yè)改革局未實(shí)行政府采購將8個(gè)研究課題委托給5個(gè)單位，共支付委托咨詢費(fèi)760萬元。
2001至2008年，所屬中機(jī)農(nóng)汽服務(wù)中心未編制政府采購預(yù)算、未進(jìn)行政府采購，自行購置了499.64萬元的固定資產(chǎn)。
（三）所屬機(jī)械離退休干部局資產(chǎn)管理中存在的問題，涉及金額1.16億元。
2008年，機(jī)械離退休干部局未經(jīng)報(bào)批，將房產(chǎn)等國有資產(chǎn)交由國資委所屬事業(yè)單位經(jīng)營并出租，取得收入2382.48萬元，支出1575.18萬元，年末余額807.30萬元；將處置醫(yī)療設(shè)備、車輛等國有資產(chǎn)取得的收入12.31萬元，作為其他收入。以上收入未實(shí)行“收支兩條線”管理。
截至2008年末，機(jī)械離退休干部局有9220.56萬元固定資產(chǎn)未登記入賬。
（四）國資委機(jī)關(guān)服務(wù)中心多報(bào)財(cái)政資金1500萬元。
2003年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心在沒有建設(shè)用地規(guī)劃許可證和建設(shè)工程規(guī)劃許可證的情況下，虛報(bào)2004年“國資委離退休干部活動(dòng)中心建設(shè)”項(xiàng)目投資計(jì)劃，并得到批復(fù)，獲得財(cái)政資金1500萬元。截至2008年末，該項(xiàng)目無任何進(jìn)展，資金一直閑置。
（五）國資委機(jī)關(guān)服務(wù)中心挪用建設(shè)資金135.91萬元。
2004年以來，機(jī)關(guān)服務(wù)中心在實(shí)施“委機(jī)關(guān)老干部更新辦公設(shè)施”項(xiàng)目過程中，自行將項(xiàng)目資金135.91萬元挪用于購置醫(yī)療器械、健身器材等項(xiàng)目預(yù)算之外的支出。
（六）所屬中色地科礦產(chǎn)勘查股份有限公司（以下簡稱中色公司）股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入705.60萬元核算不規(guī)范。
2008年，中色公司將轉(zhuǎn)讓其他公司股權(quán)獲取的收入4110萬元，除沖減該項(xiàng)股權(quán)投資成本外，還沖減了705.60萬元對(duì)外投資。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)29個(gè)已完工基建項(xiàng)目未辦理竣工財(cái)務(wù)決算的問題，要求盡快組織竣工財(cái)務(wù)決算，并按規(guī)定對(duì)結(jié)余資金進(jìn)行處理；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行政府采購的問題，要求按照國家有關(guān)規(guī)定糾正和整改；對(duì)機(jī)械離退休干部局資產(chǎn)管理中的問題，要求其將國有資產(chǎn)出租收入結(jié)余和國有資產(chǎn)處置收入按規(guī)定上繳，對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行清查、記賬；對(duì)國資委機(jī)關(guān)服務(wù)中心多報(bào)財(cái)政資金的問題，要求其將多得的資金退還財(cái)政；對(duì)國資委機(jī)關(guān)服務(wù)中心挪用建設(shè)資金的問題，要求其將挪用的資金歸還原渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)中色公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入核算不規(guī)范的問題，要求其調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國資委應(yīng)加強(qiáng)對(duì)非經(jīng)營性國有資產(chǎn)的日常監(jiān)督與管理，特別是對(duì)機(jī)構(gòu)改革時(shí)遺留的資產(chǎn)要系統(tǒng)地進(jìn)行清查、統(tǒng)計(jì)、登記；加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目全過程的監(jiān)管，強(qiáng)化項(xiàng)目選項(xiàng)、立項(xiàng)等前期審核工作，對(duì)已完工項(xiàng)目盡快組織辦理竣工財(cái)務(wù)決算和驗(yàn)收，將基建投資形成的固定資產(chǎn)登記入賬；進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查的力度，及時(shí)查處和糾正所屬單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和管理不規(guī)范的行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國資委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國資委高度重視，專門召開了審計(jì)情況通報(bào)會(huì)，責(zé)成有關(guān)單位積極研究制定整改措施，嚴(yán)格落實(shí)整改工作。對(duì)29個(gè)已完工基建項(xiàng)目未辦理竣工財(cái)務(wù)決算的問題，已責(zé)成項(xiàng)目執(zhí)行單位盡快完成整改工作；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行政府采購的問題，表示將嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的相關(guān)規(guī)定，杜絕此類問題再發(fā)生；對(duì)機(jī)械離退休干部局資產(chǎn)管理中的問題，正在落實(shí)整改，已將國有資產(chǎn)處置收入上繳；對(duì)國資委機(jī)關(guān)服務(wù)中心多報(bào)財(cái)政資金、挪用建設(shè)資金等問題，正在整改；對(duì)中色公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入核算不規(guī)范的問題，該公司已調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國資委已進(jìn)行了整改。
國家稅務(wù)總局2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國家稅務(wù)總局（以下簡稱稅務(wù)總局）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了5個(gè)所屬單位。
一、基本情況
稅務(wù)總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和43個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，稅務(wù)總局2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，制定和下發(fā)了有關(guān)國庫集中支付、系統(tǒng)固定資產(chǎn)配置處置等方面的規(guī)章制度，積極推進(jìn)部門預(yù)算改革和國庫集中支付制度改革，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）自行調(diào)整預(yù)算6151.60萬元。
2005年，稅務(wù)總局自行調(diào)整信息化建設(shè)專項(xiàng)預(yù)算4500萬元，用于揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院數(shù)字化校園建設(shè)；2007至2008年，自行調(diào)整金稅運(yùn)行費(fèi)預(yù)算1651.60萬元，用于金稅三期的前期費(fèi)。
（二）擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用范圍支出474.08萬元。
2008年，稅務(wù)總局在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支餐費(fèi)、交通費(fèi)、臨時(shí)工工資等費(fèi)用70萬元；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局?jǐn)U大公用經(jīng)費(fèi)開支范圍用于人員經(jīng)費(fèi)支出404.08萬元。
（三）圖書宣傳推廣費(fèi)收入126.04萬元未納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。
2006年以來，稅務(wù)總局把取得的圖書宣傳推廣費(fèi)126.04萬元，直接用于發(fā)放職工補(bǔ)助和集體活動(dòng)開支，未納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算管理，截至2008年末還結(jié)余5.05萬元。
（四）所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)，2008年取得的739.40萬元收入，未實(shí)行“收支兩條線”管理。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)自行調(diào)整預(yù)算的問題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用范圍支出的問題，要求按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行糾正和整改；對(duì)圖書宣傳推廣費(fèi)收入未納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的問題，要求納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)、收入未實(shí)行“收支兩條線”管理的問題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)，并將房租收入上繳國庫。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：稅務(wù)總局應(yīng)進(jìn)一步完善項(xiàng)目庫管理，提高財(cái)政資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)各司局和所屬單位的監(jiān)督管理，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為，保證資金使用的合法性和安全性。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
稅務(wù)總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)總局高度重視，多次召開專題會(huì)議，研究整改有關(guān)問題，并組成核查小組進(jìn)一步核查落實(shí)。對(duì)圖書宣傳推廣費(fèi)未納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算的問題，已將剩余的5.05萬元圖書宣傳推廣費(fèi)上繳辦公廳財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理；其他問題，正在整改中。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，稅務(wù)總局已進(jìn)行了整改。
國家工商行政管理總局2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年2月至3月，審計(jì)署對(duì)國家工商行政管理總局（以下簡稱工商總局）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。
一、基本情況
工商總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和9個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，工商總局2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用范圍878.39萬元。
2008年，工商總局?jǐn)U大“整頓規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序”等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用范圍，撥給地方工商機(jī)關(guān)救災(zāi)補(bǔ)助等680萬元；所屬經(jīng)濟(jì)信息中心在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中補(bǔ)助安徽、青海兩省工商局信息化設(shè)備款198.39萬元。
（二）未及時(shí)清理以前年度結(jié)余資金240.44萬元。
2008年，工商總局收到中央國家機(jī)關(guān)政府采購中心退回的以前年度政府采購結(jié)余資金240.44萬元，在“暫存款”中掛賬核算，未增加當(dāng)年預(yù)算結(jié)余。
（三）所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未及時(shí)確認(rèn)收入3253.9萬元。
截至2008年底，機(jī)關(guān)服務(wù)中心尚有掛賬三年以上、未及時(shí)確認(rèn)的收入3253.9萬元。
（四）所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心非稅收入核算不規(guī)范42萬元。
2008年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)將部分房屋出租，并把收取的出租收入42萬元作為自有經(jīng)營收入，未實(shí)行“收支兩條線”管理。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用范圍的問題，要求按規(guī)定糾正和整改；對(duì)未及時(shí)清理以前年度結(jié)余資金的問題，要求盡快清理后納入預(yù)算統(tǒng)一管理；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未及時(shí)確認(rèn)收入的問題，要求盡快清理確認(rèn)收入，并依法補(bǔ)繳相應(yīng)稅款；對(duì)于機(jī)關(guān)服務(wù)中心非稅收入核算不規(guī)范的問題，要求加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：工商總局應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用監(jiān)管與績效考評(píng)，制定切實(shí)可行的項(xiàng)目支出管理辦法；應(yīng)進(jìn)一步重視和完善財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，提高預(yù)算執(zhí)行和國有資產(chǎn)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
工商總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題比較重視，召開了專題會(huì)議研究整改措施，要求相關(guān)部門和單位認(rèn)真糾正和整改，并制定和完善了《項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出管理辦法》等制度。對(duì)未及時(shí)清理以前年度結(jié)余資金的問題，已清理完畢，納入了單位預(yù)算統(tǒng)一管理；其他問題正在整改落實(shí)中。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，工商總局正在整改落實(shí)中。
國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局（以下簡稱質(zhì)檢總局）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)在京所屬單位；組織審計(jì)署駐地方特派員辦事處審計(jì)了18個(gè)直屬檢驗(yàn)檢疫局（以下簡稱直屬局）2008年度的預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況。
一、基本情況
質(zhì)檢總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總局本級(jí)和47個(gè)二級(jí)預(yù)算單位（含35個(gè)直屬檢驗(yàn)檢疫局和12個(gè)在京事業(yè)單位）及項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，質(zhì)檢總局2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）挪用預(yù)算資金5557.63萬元。
2008年，質(zhì)檢總局挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)548.20萬元，其中用于購買筆記本電腦等與項(xiàng)目無關(guān)的支出224.20萬元，補(bǔ)助所屬非預(yù)算單位324萬元；11個(gè)直屬局挪用預(yù)算資金5009.43萬元，主要用于預(yù)算未安排的項(xiàng)目和補(bǔ)助非預(yù)算單位經(jīng)費(fèi)等。
（二）自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算2367.41萬元。
2008年，質(zhì)檢總局未經(jīng)批準(zhǔn)將應(yīng)由本級(jí)執(zhí)行的1164萬元項(xiàng)目預(yù)算，自行調(diào)整到5個(gè)所屬預(yù)算單位執(zhí)行；4個(gè)直屬局自行調(diào)整預(yù)算1203.41萬元。
（三）非稅收入9611.91萬元未按“收支兩條線”管理。
質(zhì)檢總局將其所屬的辦公樓和行政辦公用房各一處，分別委托給所屬單位管理或出租，把收取的資產(chǎn)占用費(fèi)400萬元作為事業(yè)收入、租賃費(fèi)340萬元作為經(jīng)營收入；9個(gè)直屬局和計(jì)量院未及時(shí)上繳固定資產(chǎn)出租、處置等收入7668萬元；4個(gè)直屬局應(yīng)繳未繳行政性事業(yè)收費(fèi)收入1203.91萬元。以上各項(xiàng)非稅收入合計(jì)9611.91萬元，均未按“收支兩條線”管理。
（四）所屬9個(gè)直屬局預(yù)算編制不規(guī)范1.65億元。
4個(gè)直屬局預(yù)算編制不完整金額7139.37萬元；7個(gè)直屬局代編代報(bào)所屬單位預(yù)算9371.04萬元。
（五）虛列支出1.01億元。
2008年，6個(gè)直屬局和計(jì)量院虛列支出1.01億元。
（六）少計(jì)收入1.74億元。
2008年，6個(gè)直屬局和計(jì)量院等3個(gè)事業(yè)單位應(yīng)計(jì)未計(jì)收入1.74億元。
（七）多收或少收檢驗(yàn)檢疫費(fèi)。
2008年，9個(gè)直屬局多收檢驗(yàn)檢疫費(fèi)353.49萬元、少收34.35萬元。
（八）私存私放資金1261.87萬元。
2個(gè)直屬局所屬的5個(gè)分支局私存私放資金1261.87萬元。
（九）錯(cuò)報(bào)資產(chǎn)盤虧8990.34元。
2008年，質(zhì)檢總局將已上交并調(diào)配給其他單位使用（尚未辦理房屋產(chǎn)權(quán)劃撥和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)）的房產(chǎn)，按原值8990.34萬元作資產(chǎn)盤虧處理后，上報(bào)財(cái)政部并獲批準(zhǔn)。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)挪用預(yù)算資金、自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算和非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”管理的問題，要求按照國家有關(guān)規(guī)定糾正和整改；對(duì)預(yù)算編制不規(guī)范的問題，要求嚴(yán)格編制預(yù)算；對(duì)虛列支出的問題，要求進(jìn)行清理并歸還原資金渠道；對(duì)少計(jì)收入的問題，要求及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入；對(duì)多收或少收檢驗(yàn)檢疫費(fèi)的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位按照國家有關(guān)規(guī)定糾正和整改；對(duì)私存私放資金的問題，要求及時(shí)清理并入賬；對(duì)錯(cuò)報(bào)資產(chǎn)盤虧的問題，要求及時(shí)商有關(guān)部門糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：質(zhì)檢總局應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算編制水平，加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理；按照規(guī)定對(duì)政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理；加大對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
質(zhì)檢總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，質(zhì)檢總局高度重視，多次研究部署整改工作，要求各單位認(rèn)真落實(shí)。對(duì)挪用預(yù)算資金的問題，正按照國家有關(guān)規(guī)定整改；對(duì)自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問題，已在2009年預(yù)算編制中進(jìn)行了調(diào)整；對(duì)非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”管理的問題，正在整改和糾正，已完善了相關(guān)辦法；對(duì)預(yù)算編制不規(guī)范的問題，將進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編制工作；對(duì)虛列支出的問題，已經(jīng)追回部分資金并歸還原渠道；對(duì)少計(jì)收入的問題，已進(jìn)行清理并調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目；對(duì)多收或少收檢驗(yàn)檢疫費(fèi)的問題，已責(zé)成有關(guān)單位糾正和整改；對(duì)私存私放資金的問題，部分已清理入賬；對(duì)錯(cuò)報(bào)資產(chǎn)盤虧的問題，正協(xié)調(diào)有關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，質(zhì)檢總局已進(jìn)行了整改。
國家廣播電影電視總局2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)國家廣播電影電視總局（以下簡稱廣電總局）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了3個(gè)所屬單位。
一、基本情況
廣電總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總局本級(jí)和24個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，廣電總局2008年度預(yù)算收支基本符合有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）項(xiàng)目預(yù)算5億元未執(zhí)行。
2008年，因未確定建設(shè)實(shí)施方案和運(yùn)營管理機(jī)構(gòu)，廣電總局有5億元項(xiàng)目預(yù)算未能執(zhí)行。
（二）投資2.35億元建設(shè)的廣電國際酒店未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，且未經(jīng)批準(zhǔn)即轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)。
2007年11月，未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，廣電總局將投資2.35億元建設(shè)的廣電國際酒店，在尚未辦理竣工財(cái)務(wù)決算的情況下，即向某公司轉(zhuǎn)讓了酒店經(jīng)營權(quán)10年。
（三）所屬中國國際廣播電臺(tái)（以下簡稱國際臺(tái)）多申報(bào)人員基本支出預(yù)算100.80萬元。
國際臺(tái)在申報(bào)2008年基本支出人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，將應(yīng)由所屬企業(yè)支付工資的45人納入了預(yù)算編制范圍，多得財(cái)政撥款100.80萬元。
（四）所屬3個(gè)單位投資6.17億元的基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算，未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外委托經(jīng)營資產(chǎn)2.25億元。
截至2008年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、無線電臺(tái)管理局五六四臺(tái)、國際臺(tái)于2003年至2007年間投資建設(shè)的北戴河工作站、專家公寓等工程，累計(jì)工程建設(shè)投資總額6.17億元，均未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。國際臺(tái)未經(jīng)批準(zhǔn)將投資2.25億元的專家公寓對(duì)外委托經(jīng)營。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未執(zhí)行的問題，要求盡快落實(shí)項(xiàng)目實(shí)施條件，加緊實(shí)施；對(duì)廣電國際酒店未辦理竣工財(cái)務(wù)決算和未經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)的問題，要求盡快辦理竣工財(cái)務(wù)決算，向財(cái)政部申請(qǐng)辦理轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)審批手續(xù)；對(duì)國際臺(tái)多申報(bào)人員基本支出預(yù)算的問題，要求將多獲取的財(cái)政資金上繳中央財(cái)政；對(duì)所屬事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算的問題，要求盡快完成竣工財(cái)務(wù)決算；對(duì)國際臺(tái)未經(jīng)批準(zhǔn)將專家公寓委托經(jīng)營的問題，要求解除委托經(jīng)營關(guān)系。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：廣電總局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，強(qiáng)化項(xiàng)目支出預(yù)算的科學(xué)論證，防止財(cái)政資金閑置；加強(qiáng)基本建設(shè)投資和國有資產(chǎn)管理，對(duì)已完工具備交付使用條件的項(xiàng)目，及時(shí)辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算；委托經(jīng)營和處置國有資產(chǎn)，要嚴(yán)格履行審批程序。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
廣電總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，廣電總局高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未執(zhí)行的問題，正在加緊實(shí)施；對(duì)廣電國際酒店未辦理竣工財(cái)務(wù)決算和未經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)的問題，正在編制竣工財(cái)務(wù)決算，將向財(cái)政部辦理經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓審批手續(xù)；對(duì)國際臺(tái)多申報(bào)人員基本支出預(yù)算的問題，已將多得的財(cái)政資金上繳中央財(cái)政；對(duì)所屬事業(yè)單位未及時(shí)辦理基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的問題，正在組織相關(guān)單位編制竣工財(cái)務(wù)決算；對(duì)國際臺(tái)未經(jīng)批準(zhǔn)將專家公寓委托經(jīng)營的問題，國際臺(tái)正在整改。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，廣電總局已進(jìn)行了整改。
國家新聞出版總署2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)國家新聞出版總署（國家版權(quán)局）（以下簡稱新聞出版總署）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了6個(gè)所屬單位。
一、基本情況
新聞出版總署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由署本級(jí)和11個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，新聞出版總署2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）所屬單位收入186.17萬元未納入部門預(yù)算。
2008年，新聞出版總署信息中心下屬傳媒發(fā)展研究所的預(yù)算收支（收入186.17萬元，支出179.10萬元）未納入預(yù)算管理。
（二）支付的4212.80萬元出版費(fèi)用未取得符合規(guī)定的發(fā)票。
2008年，新聞出版總署向承擔(dān)古籍整理工作的出版社支付出版費(fèi)用484萬元，未取得符合規(guī)定的發(fā)票；2006至2008年，所屬中華大典辦公室向承擔(dān)中華大典編纂業(yè)務(wù)的出版社和其他單位支付編纂出版費(fèi)用3728.80萬元（其中2008年288.20萬元），也未取得符合規(guī)定的發(fā)票。
（三）無預(yù)算支出85.45萬元。
新聞出版總署2007年11月在無預(yù)算的情況下，使用以前年度財(cái)政撥款凈結(jié)余向出版社直接支付書款85.45萬元。
（四）信息系統(tǒng)二期工程未經(jīng)竣工驗(yàn)收即轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，基建項(xiàng)目凈結(jié)余20.6萬元未按規(guī)定處理。
新聞出版總署信息系統(tǒng)二期工程于2000年5月投入運(yùn)行，直至2007年6月，才在未經(jīng)竣工驗(yàn)收的情況下轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。截至2008年底，該項(xiàng)目凈結(jié)余20.6萬元未按規(guī)定處理。
（五）應(yīng)收債權(quán)640萬元面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
1996年以來，新聞出版總署累計(jì)出借資金340萬元給東方出版中心用于建設(shè)東方出版大廈。2002年，雙方約定：由東方出版中心用東方出版大廈3005平方米的房產(chǎn)抵還借款。但截至2008年底，新聞出版總署既未取得相應(yīng)房屋產(chǎn)權(quán)，也不掌握房屋建設(shè)的具體情況。
新聞出版總署1998年借給北京市新聞出版局的300萬元自籌基建資金2003年到期，但至2008年底仍未收回，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
（六）未經(jīng)審核批準(zhǔn)出租房屋，取得房租收入1655.83萬元。
2006至2008年，新聞出版總署未經(jīng)審批，將部分辦公用房出租并收取租金878萬元（其中2008年278萬元）。截至審計(jì)結(jié)束時(shí)，上述房租收入未實(shí)行“收支兩條線”管理，且已全部支出。
2006至2008年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局未經(jīng)審批，對(duì)外出租辦公用房并取得房租收入543.76萬元（其中2008年89.56萬元）；2008年，所屬信息中心和中國版權(quán)保護(hù)中心未經(jīng)審批，對(duì)外出租辦公用房，分別取得房租收入159.07萬元和75萬元。
（七）所屬條碼中心擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用范圍支出42.9萬元。
2005至2008年，條碼中心在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支合同工工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和保險(xiǎn)等42.9萬元（其中2008年20.86萬元）。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)所屬單位收入未納入部門預(yù)算的問題，要求納入部門預(yù)算管理；對(duì)支付的出版費(fèi)用未取得符合規(guī)定發(fā)票的問題，要求取得符合規(guī)定的發(fā)票；對(duì)無預(yù)算支出的問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)信息系統(tǒng)二期工程未經(jīng)竣工驗(yàn)收即轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的問題，要求商財(cái)政部作出處理；對(duì)應(yīng)收債權(quán)面臨損失風(fēng)險(xiǎn)的問題，要求盡快清理回收債權(quán)；對(duì)未經(jīng)審核批準(zhǔn)出租房屋并取得房租收入的問題，要求盡快辦理審批手續(xù)，今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)所屬條碼中心擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用范圍的問題，要求將擴(kuò)大使用范圍支出的資金歸還原資金渠道。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：新聞出版總署應(yīng)加快項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益；積極采取有效措施，加快債權(quán)清收；加強(qiáng)會(huì)議計(jì)劃管理，規(guī)范會(huì)議經(jīng)費(fèi)支出。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
新聞出版總署在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，新聞出版總署高度重視，署領(lǐng)導(dǎo)專門做出批示，要求各部門要有積極的態(tài)度，堅(jiān)決落實(shí)審計(jì)決定，署財(cái)務(wù)司還組織有關(guān)單位和部門召開了專題會(huì)議，目前正在認(rèn)真糾正和整改。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，新聞出版總署正在進(jìn)行整改。
國家體育總局2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)國家體育總局2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了8個(gè)所屬單位。
一、基本情況
國家體育總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國家體育總局2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度，預(yù)算管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查不斷加強(qiáng)，與財(cái)政部共同制定了《備戰(zhàn)2008年奧運(yùn)會(huì)經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法》等規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）部分預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目，涉及資金2.18億元。
2007年，國家體育總局編報(bào)的當(dāng)年部門預(yù)算，未對(duì)8個(gè)項(xiàng)目1.46億元的預(yù)算資金提出細(xì)化分配方案，直到2007年12月才向財(cái)政部申請(qǐng)將上述預(yù)算資金細(xì)化到具體項(xiàng)目。2008年，該局仍存在此類問題，涉及9個(gè)項(xiàng)目的7229.80萬元預(yù)算資金。
（二）擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用范圍支出1335.30萬元。
2007至2008年，國家體育總局超出項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容，從4個(gè)項(xiàng)目中，向所屬二級(jí)單位和部分地方體育科學(xué)研究所、院校等單位撥付經(jīng)費(fèi)合計(jì)1335.30萬元。
（三）2個(gè)項(xiàng)目90萬元資金核算管理不規(guī)范。
2007至2008年，國家體育總局將本級(jí)管理和使用的兩個(gè)項(xiàng)目90萬元資金，交由所屬的體育科學(xué)研究所執(zhí)行。截至2008年末，這兩個(gè)項(xiàng)目資金結(jié)余16.70萬元。
（四）2個(gè)所屬單位違規(guī)使用項(xiàng)目資金140.33萬元。
2008年，所屬體育科學(xué)研究所在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支辦公費(fèi)、加班費(fèi)等基本支出111.95萬元。
2008年，所屬反興奮劑中心在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支辦公設(shè)備購置費(fèi)、辦公費(fèi)等基本支出28.38萬元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)部分預(yù)算資金未細(xì)化到具體項(xiàng)目的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制管理，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)部分項(xiàng)目違規(guī)擴(kuò)大使用范圍的問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出范圍使用預(yù)算資金；對(duì)項(xiàng)目資金核算管理不規(guī)范的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，將上述項(xiàng)目的資金余額納入本級(jí)核算；對(duì)所屬單位違規(guī)使用項(xiàng)目資金的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回資金并歸還原渠道。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國家體育總局應(yīng)認(rèn)真做好預(yù)算編報(bào)工作，及時(shí)編制年度工作計(jì)劃及經(jīng)費(fèi)需求，為科學(xué)編制和細(xì)化預(yù)算提供基礎(chǔ)；強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格按照預(yù)算批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用資金，確保資金使用的安全合規(guī)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國家體育總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國家體育總局高度重視，召開專題會(huì)議，通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并認(rèn)真糾正和整改。對(duì)部分預(yù)算資金未細(xì)化到具體項(xiàng)目的問題，要求各單位提早做好年度工作計(jì)劃，按要求細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)部分項(xiàng)目違規(guī)擴(kuò)大使用范圍的問題，將加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出范圍執(zhí)行預(yù)算；對(duì)項(xiàng)目資金核算管理不規(guī)范的問題，已暫停項(xiàng)目執(zhí)行，并將按程序報(bào)財(cái)政部調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算；對(duì)所屬單位違規(guī)使用項(xiàng)目資金的問題，已追回資金并歸還原渠道，調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國家體育總局已進(jìn)行了整改。
國家林業(yè)局2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)國家林業(yè)局2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了7個(gè)所屬單位。
一、基本情況
國家林業(yè)局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和65個(gè)二級(jí)預(yù)算單位（含1戶代管中央企業(yè)）及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國家林業(yè)局2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）為所屬單位代編代報(bào)預(yù)算2.32億元。
國家林業(yè)局在編制2008年部門預(yù)算時(shí)，為所屬80家二、三級(jí)預(yù)算單位代編代報(bào)財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算共計(jì)2.32億元。
（二）未將項(xiàng)目管理費(fèi)262.75萬元納入局本級(jí)賬內(nèi)核算。
2007至2008年，國家林業(yè)局將按協(xié)議約定從捐贈(zèng)收入中提取的管理費(fèi)收入262.75萬元，存放于所屬一事業(yè)單位賬戶，未納入局本級(jí)賬內(nèi)核算，形成賬外資金。
（三）所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局未經(jīng)批準(zhǔn)出租國有資產(chǎn)取得租金收入5680萬元，未在法定會(huì)計(jì)賬戶內(nèi)核算物業(yè)管理費(fèi)等資金4448.27萬元。
1．2006至2008年，機(jī)關(guān)服務(wù)局未經(jīng)批準(zhǔn)，將國家林業(yè)局委托其管理的閑置房屋等國有資產(chǎn)對(duì)外出租，取得的5680萬元租金收入，未實(shí)行“收支兩條線”管理。
2．2003年以來，機(jī)關(guān)服務(wù)局將收到的物業(yè)管理費(fèi)等各類資金，未納入法定會(huì)計(jì)賬戶內(nèi)統(tǒng)一核算。截至2008年底，資金總額為4448.27萬元。
（四）擴(kuò)大專項(xiàng)資金使用范圍支出559.13萬元。
2007至2008年，國家林業(yè)局以項(xiàng)目委托合同的形式，將559.13萬元專項(xiàng)資金撥付給所屬單位，用于其他項(xiàng)目支出。
（五）先支出后編預(yù)算345萬元。
國家林業(yè)局在編制2008年預(yù)算時(shí)，將2007年用自有資金墊支的345萬元列入2008年預(yù)算，并于2008年決算報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，用申報(bào)的預(yù)算資金歸還了該筆墊款。
（六）在本級(jí)預(yù)算中列入非所屬單位項(xiàng)目預(yù)算1.76億元。
國家林業(yè)局在編制2008年部門預(yù)算時(shí)，在局本級(jí)名下列入了非所屬預(yù)算單位的項(xiàng)目預(yù)算1.76億元。
（七）20個(gè)所屬單位自行動(dòng)用上年度結(jié)余資金4149.86萬元。
2008年，20個(gè)所屬單位在未編制年度預(yù)算的情況下，自行動(dòng)用了上年度結(jié)余資金4149.86萬元。
（八）2個(gè)所屬單位挪用財(cái)政專項(xiàng)資金等合計(jì)681.5萬元。
1．2007至2008年，所屬中國林業(yè)科學(xué)研究院將428萬元非營利性科研機(jī)構(gòu)改革經(jīng)費(fèi)，撥付給不屬于非營利性科研機(jī)構(gòu)的三級(jí)預(yù)算單位。
2．2006至2008年，所屬中國野生動(dòng)物保護(hù)協(xié)會(huì)將財(cái)政專項(xiàng)資金253.5萬元，以經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等名義撥付給部分地方野生動(dòng)物保護(hù)協(xié)會(huì)。
（九）所屬中國野生動(dòng)物保護(hù)協(xié)會(huì)違規(guī)報(bào)銷10.33萬元。
2008年，中國野生動(dòng)物保護(hù)協(xié)會(huì)在財(cái)政專項(xiàng)資金中報(bào)銷與專項(xiàng)無關(guān)的支出10.33萬元。
（十）所屬中國綠色時(shí)報(bào)社違規(guī)收取宣傳費(fèi)等245.48萬元。
2008年，中國綠色時(shí)報(bào)社在局本級(jí)預(yù)算已安排了林業(yè)重大宣傳專項(xiàng)資金的情況下，仍向國家林業(yè)局和部分事業(yè)單位收取宣傳費(fèi)、版面費(fèi)等共計(jì)245.48萬元，作為廣告收入。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)為所屬單位代編代報(bào)預(yù)算的問題，要求今后不得為所屬單位代編代報(bào)預(yù)算；對(duì)未將項(xiàng)目管理費(fèi)納入局本級(jí)賬內(nèi)核算的問題，要求納入局本級(jí)賬內(nèi)統(tǒng)一核算和管理；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租國有資產(chǎn)、未在法定會(huì)計(jì)賬戶內(nèi)核算物業(yè)管理費(fèi)等資金的問題，要求按照有關(guān)規(guī)定糾正和整改，追回結(jié)余資金，納入法定賬戶內(nèi)核算；對(duì)擴(kuò)大專項(xiàng)資金使用范圍支出的問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)先支出后編預(yù)算的問題，要求今后先按規(guī)定編報(bào)預(yù)算后支出；對(duì)在本級(jí)預(yù)算中列入非所屬單位項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求商財(cái)政部解決；對(duì)自行動(dòng)用上年度結(jié)余資金的問題，要求按有關(guān)規(guī)定糾正；對(duì)挪用財(cái)政專項(xiàng)資金的問題，要求收回挪用的資金；對(duì)違規(guī)報(bào)銷的問題，要求追回已報(bào)銷的資金；對(duì)違規(guī)收取宣傳費(fèi)等問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國家林業(yè)局應(yīng)從體制、制度和管理上分析原因，建立和完善內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度，將全部收支納入預(yù)算統(tǒng)一核算和管理；完善內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，加大對(duì)局本級(jí)及所屬預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)監(jiān)管的力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國家林業(yè)局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國家林業(yè)局高度重視，多次召開專題會(huì)議，研究整改措施，聽取整改落實(shí)情況的匯報(bào)。對(duì)為所屬單位代編代報(bào)預(yù)算的問題，在編制2009年部門預(yù)算時(shí)已改正；對(duì)未將項(xiàng)目管理費(fèi)納入局本級(jí)賬內(nèi)核算的問題，已納入局本級(jí)賬內(nèi)統(tǒng)一核算和管理；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租國有資產(chǎn)、未在法定會(huì)計(jì)賬戶內(nèi)核算物業(yè)管理費(fèi)等資金的問題，已將租金收入結(jié)余上繳局本級(jí)，正在辦理國有資產(chǎn)對(duì)外出租報(bào)批手續(xù)，未在法定會(huì)計(jì)賬戶內(nèi)核算的資金已納入法定賬戶內(nèi)統(tǒng)一核算和管理；對(duì)擴(kuò)大專項(xiàng)資金使用范圍支出的問題，已歸還原資金渠道，并相應(yīng)調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)先支出后編預(yù)算的問題，表示今后將嚴(yán)格按預(yù)算支出；對(duì)在本級(jí)預(yù)算中列入非所屬單位項(xiàng)目預(yù)算的問題，將與財(cái)政部會(huì)商，努力從體制機(jī)制上徹底解決此問題；對(duì)自行動(dòng)用上年度結(jié)余資金的問題，今后將按規(guī)定編制預(yù)算；對(duì)挪用財(cái)政專項(xiàng)資金的問題，已將資金歸還，并調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)違規(guī)報(bào)銷的問題，已全部追回違規(guī)報(bào)銷的資金；對(duì)違規(guī)收取宣傳費(fèi)等問題，相關(guān)單位已做出檢查，今后將嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國家林業(yè)局已進(jìn)行了整改。
國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（以下簡稱知識(shí)產(chǎn)權(quán)局）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了3個(gè)所屬單位。
一、基本情況
知識(shí)產(chǎn)權(quán)局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，及時(shí)批復(fù)預(yù)算，監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）3130萬元專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未細(xì)化到具體項(xiàng)目。
2008年，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局未將委托所屬專利復(fù)審委員會(huì)執(zhí)行的3130萬元專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)細(xì)化到具體項(xiàng)目。
（二）自行調(diào)整預(yù)算1500萬元。
2008年，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局未向財(cái)政部申請(qǐng)自行調(diào)減了局本級(jí)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算1500萬元，調(diào)增了所屬專利局人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算1500萬元。
（三）未按預(yù)算批復(fù)要求及時(shí)安排使用專項(xiàng)資金5000萬元。
截至2008年底，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局對(duì)列入部門預(yù)算的知識(shí)產(chǎn)權(quán)統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)5000萬元，既未按要求提出具體使用意見，也未制定資金管理辦法，導(dǎo)致該筆資金全部未能及時(shí)投入使用。
（四）自行動(dòng)用以前年度結(jié)余資金603萬元。
2008年，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局在未編制預(yù)算的情況下，將以前年度結(jié)余資金603萬元用于專利統(tǒng)計(jì)調(diào)查工作。
（五）所屬單位違規(guī)收費(fèi)1.74億元。
1997至2008年，中國專利技術(shù)開發(fā)公司（由所屬專利局和檢索中心共同出資成立）所屬的北京國專知識(shí)產(chǎn)權(quán)有限責(zé)任公司，在承擔(dān)專利繳費(fèi)服務(wù)項(xiàng)目時(shí)，違規(guī)按每代繳一筆專利費(fèi)，向?qū)＠頇C(jī)構(gòu)收取10至42元不等的服務(wù)費(fèi)，共計(jì)收取1.74億元。2002年和2005年，該公司用所收的服務(wù)費(fèi)4597.65萬元購買了兩處房產(chǎn)，低價(jià)租給專利局用作辦公用房。
（六）所屬專利局多支付保潔費(fèi)31.8 萬元。
2008年，專利局在與機(jī)關(guān)服務(wù)中心簽訂辦公樓衛(wèi)生保潔服務(wù)合同中重復(fù)計(jì)費(fèi)，多支付保潔費(fèi)31.8萬元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未細(xì)化到具體項(xiàng)目的問題，要求今后加大細(xì)化預(yù)算工作力度；對(duì)自行調(diào)整預(yù)算和動(dòng)用以前年度結(jié)余資金的問題，要求按有關(guān)規(guī)定糾正和整改；對(duì)未按預(yù)算批復(fù)及時(shí)安排使用專項(xiàng)資金的問題，要求按規(guī)定糾正；對(duì)所屬單位違規(guī)收費(fèi)的問題，要求停止違規(guī)行為，對(duì)已收取的服務(wù)費(fèi)商發(fā)展改革委、財(cái)政部依法作出處理；對(duì)專利局多支付保潔費(fèi)的問題，要求收回，歸還原資金渠道。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：知識(shí)產(chǎn)權(quán)局應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行行為，與有關(guān)部門協(xié)商制定專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理辦法，進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入管理工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
知識(shí)產(chǎn)權(quán)局在審計(jì)前開展了自查工作，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，該局?jǐn)?shù)次召開會(huì)議責(zé)成有關(guān)部門認(rèn)真做好整改工作。對(duì)所屬單位違規(guī)收費(fèi)的問題，正與有關(guān)部門協(xié)商，研究解決辦法；對(duì)多支付保潔費(fèi)的問題，專利局已收回資金，歸還了原資金渠道；對(duì)其他問題，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局正在整改。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局已進(jìn)行了整改。
國家旅游局2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)國家旅游局2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了2個(gè)所屬單位。
一、基本情況
國家旅游局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國家旅游局2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，逐步完善內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算支出不實(shí)155.58萬元。
2008年，國家旅游局委托所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心執(zhí)行本級(jí)旅行社經(jīng)營許可證等證書文本制作項(xiàng)目預(yù)算，列支后支付給機(jī)關(guān)服務(wù)中心制作費(fèi)用288.5萬元。實(shí)際上，機(jī)關(guān)服務(wù)中心僅支付制作成本和稅費(fèi)等132.92萬元，其余資金結(jié)存在服務(wù)中心。由此，造成預(yù)算支出不實(shí)155.58萬元。
（二）旅游宣傳品制作招投標(biāo)過程存在違規(guī)行為。
2008年5月，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心負(fù)責(zé)人同時(shí)以該局政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組成員和投標(biāo)單位法定代表人的雙重身份，參與了國家旅游局2099.45萬元旅游宣傳品制作項(xiàng)目的招投標(biāo)。機(jī)關(guān)服務(wù)中心投資興辦的北京興旅廣告有限公司參與該項(xiàng)目投標(biāo)過程中，利用篡改的相關(guān)資料，通過評(píng)審并成為中標(biāo)單位。
（三）項(xiàng)目凈結(jié)余資金2478.85萬元未按規(guī)定處理。
截至2007年末，國家旅游局本級(jí)及所屬信息中心和機(jī)關(guān)服務(wù)中心累計(jì)結(jié)存基建項(xiàng)目凈結(jié)余資金2478.85萬元，未按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。其中：局本級(jí)1947.25萬元，信息中心414.20萬元，機(jī)關(guān)服務(wù)中心117.40萬元。
（四）將2015.4平方米的房產(chǎn)提供給所屬公司無償使用。
國家旅游局將2015.4平方米的房產(chǎn)提供給所屬信息中心投資設(shè)立的北京金旅科技投資有限公司、北京金旅雅途信息科技有限公司等單位使用，未簽訂房屋租賃合同，也未收取房屋租金。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書或移送其他部門處理。對(duì)預(yù)算支出不實(shí)的問題，要求責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)中心重新計(jì)算、分?jǐn)傎M(fèi)用，據(jù)實(shí)收回結(jié)余資金；對(duì)旅游宣傳品制作招投標(biāo)過程存在違規(guī)行為的問題，已移送財(cái)政部處理；對(duì)項(xiàng)目凈結(jié)余資金未按規(guī)定處理的問題，要求商財(cái)政部處理；對(duì)將房產(chǎn)提供給下屬公司無償使用的問題，要求簽訂房屋租賃合同并按市場價(jià)收取租金。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國家旅游局應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算，加強(qiáng)國有資產(chǎn)的管理，合理配置和嚴(yán)格管理國有資產(chǎn)，認(rèn)真執(zhí)行政府采購的相關(guān)法律法規(guī)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國家旅游局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國家旅游局高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)預(yù)算支出不實(shí)的問題，已責(zé)成服務(wù)中心重新計(jì)算并分?jǐn)偭速M(fèi)用，收回了結(jié)余資金61.28萬元；對(duì)項(xiàng)目凈結(jié)余資金未按規(guī)定處理的問題，正在與財(cái)政部協(xié)商處理；對(duì)將房產(chǎn)提供給下屬公司無償使用的問題，已督促相關(guān)單位簽訂房屋使用合同，繳納房屋使用費(fèi)。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國家旅游局正在整改。
國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年2月，審計(jì)署對(duì)國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局（以下簡稱國管局）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了6個(gè)所屬單位。
一、基本情況
國管局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和17個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國管局2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）中央預(yù)算內(nèi)基建資金利息收入1490.49萬元未按規(guī)定上繳中央財(cái)政。
截至2008年底，國管局管理的中央預(yù)算內(nèi)基建資金賬戶利息余額為1490.49萬元，在暫存款科目掛賬。
（二）已竣工基建項(xiàng)目21.05億元未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
2002至2008年，國管局負(fù)責(zé)組織實(shí)施的中央部門基建項(xiàng)目中，有51個(gè)竣工超過3個(gè)月但未完成竣工財(cái)務(wù)決算，涉及投資規(guī)模21.05億元，其中2008年5個(gè)項(xiàng)目，投資規(guī)模2.86億元。
（三）水利調(diào)度綜合樓拍賣款結(jié)余資金3361.38萬元未及時(shí)上繳中央財(cái)政。
截至2008年底，國管局2002年取得的水利調(diào)度綜合樓拍賣款，尚結(jié)余3361.38萬元（其中本金結(jié)余2934.6萬元，利息426.78萬元），在暫存款科目掛賬。
（四）預(yù)算外資金結(jié)余1155.11萬元未納入經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
2008年，中央國家機(jī)關(guān)人民防空辦公室（以下簡稱人防辦）預(yù)算外資金結(jié)余1155.11萬元，未納入經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排使用。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)中央預(yù)算內(nèi)基建資金利息收入未按規(guī)定上繳中央財(cái)政的問題，要求將利息收入及時(shí)上繳中央財(cái)政；對(duì)已竣工基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算的問題，要求協(xié)調(diào)有關(guān)方面盡快辦理；對(duì)水利調(diào)度綜合樓拍賣款結(jié)余資金未及時(shí)上繳中央財(cái)政的問題，要求將上述結(jié)余資金上繳中央財(cái)政；對(duì)人防辦管理的預(yù)算外資金結(jié)余未納入經(jīng)費(fèi)預(yù)算的問題，要求納入經(jīng)費(fèi)預(yù)算，統(tǒng)籌使用。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國管局應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化綜合預(yù)算意識(shí)，將應(yīng)納入部門預(yù)算的收支全部納入預(yù)算，提高部門預(yù)算的完整性；加強(qiáng)對(duì)中央預(yù)算內(nèi)基建項(xiàng)目的管理，及時(shí)清理，做好竣工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國管局在審計(jì)前開展了自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國管局高度重視，召開局長辦公會(huì)議和專題會(huì)議，分析查找問題原因，研究落實(shí)整改工作，并在全局財(cái)務(wù)管理和服務(wù)經(jīng)營工作會(huì)議上，通報(bào)了審計(jì)情況，對(duì)整改工作做了專項(xiàng)部署。對(duì)中央預(yù)算內(nèi)基建資金利息收入未按規(guī)定上繳中央財(cái)政的問題，已向財(cái)政部申請(qǐng)將基本建設(shè)資金利息列入該局2009年度部門預(yù)算后使用；對(duì)竣工基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算的問題，已批復(fù)了其中16個(gè)項(xiàng)目的決算，8個(gè)項(xiàng)目決算正在辦理，其他27個(gè)項(xiàng)目正督促項(xiàng)目單位抓緊辦理相關(guān)手續(xù)；對(duì)水利調(diào)度綜合樓拍賣款結(jié)余未及時(shí)上繳中央財(cái)政的問題，已將結(jié)余資金全額上繳財(cái)政部；對(duì)人防辦管理的預(yù)算外資金結(jié)余未納入經(jīng)費(fèi)預(yù)算的問題，人防辦已經(jīng)整改，并報(bào)財(cái)政部備案。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國管局已進(jìn)行了整改。
國務(wù)院港澳事務(wù)辦公室2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年2月至3月，審計(jì)署對(duì)國務(wù)院港澳事務(wù)辦公室（以下簡稱港澳辦）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了2個(gè)所屬單位。
一、基本情況
港澳辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，港澳辦2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未經(jīng)批準(zhǔn)使用歷年基建結(jié)余資金350.94萬元。
2007至2008年，港澳辦未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將歷年基建結(jié)余資金350.94萬元用于該辦信息系統(tǒng)建設(shè)。
（二）所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整工資總額。
2006至2008年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心在賬面虧損逐年增加的情況下，未經(jīng)批準(zhǔn)，自行將工資總額從2006年的244.01萬元分別調(diào)整為2007年的311.97萬元和2008年的299.72萬元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將基建結(jié)余資金用于信息系統(tǒng)建設(shè)的問題，要求上報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整工資總額的問題，要求責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)中心報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)該中心效益增減情況核定職工收入情況。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：港澳辦應(yīng)規(guī)范預(yù)算管理，加大對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
港澳辦在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，港澳辦高度重視，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將基建結(jié)余資金用于信息系統(tǒng)建設(shè)的問題，已向財(cái)政部報(bào)告；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整工資總額的問題，已責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)中心落實(shí)整改。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，港澳辦已進(jìn)行了整改。
新華通訊社2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年2月至3月，審計(jì)署對(duì)新華通訊社（以下簡稱新華社）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了2個(gè)所屬單位。
一、基本情況
新華社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級(jí)和39個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，新華社2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未經(jīng)批準(zhǔn)使用項(xiàng)目支出凈結(jié)余8821.76萬元。
2008年末，新華社未經(jīng)批準(zhǔn)將行政事業(yè)類項(xiàng)目支出凈結(jié)余8821.76萬元用于基本支出。
（二）未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算2.51億元。
2008年，新華社未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整25個(gè)項(xiàng)目支出預(yù)算2.51億元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)使用項(xiàng)目支出凈結(jié)余的問題，要求新華社調(diào)整賬目，如實(shí)反映項(xiàng)目支出凈結(jié)余；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算的問題，要求新華社向財(cái)政部如實(shí)報(bào)告，并采取措施杜絕此類問題再發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：新華社應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算的管理，按規(guī)定的用途使用預(yù)算資金，提高資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
新華社在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，新華社高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)使用項(xiàng)目支出凈結(jié)余的問題，已進(jìn)行了調(diào)賬，調(diào)增了項(xiàng)目支出凈結(jié)余；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算的問題，已按財(cái)政部的有關(guān)要求予以糾正。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，新華社已進(jìn)行了整改。
中國科學(xué)院2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)中國科學(xué)院（以下簡稱中科院）2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了10個(gè)所屬單位。
一、基本情況
中科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和116個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，中科院2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，積極推進(jìn)國庫集中支付制度改革，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)決定執(zhí)行率達(dá)100%。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未及時(shí)將預(yù)算細(xì)化并批復(fù)給所屬單位。
中科院在接到財(cái)政部批復(fù)的2008年部門預(yù)算后，未及時(shí)細(xì)化并批復(fù)給所屬單位。截至2008年底，中科院累計(jì)有15.14億元（其中2008年5.32億元）的預(yù)算資金未細(xì)化和批復(fù)給所屬單位。
（二）4個(gè)所屬單位和1個(gè)代管單位擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)開支范圍支出4270.09萬元。
1．2001至2007年，所屬計(jì)算技術(shù)研究所（以下簡稱計(jì)算所）在科研經(jīng)費(fèi)中超比例提取管理費(fèi)846.20萬元，列支房租、房屋維修費(fèi)和職工社保費(fèi)用542.34萬元，合計(jì)1388.54萬元。
2．2008年，所屬高能物理研究所（以下簡稱高能所）在科研經(jīng)費(fèi)中違規(guī)提取管理費(fèi)275萬元，列支綠化費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)和保安費(fèi)148.98萬元，合計(jì)423.98萬元；自行規(guī)定按課題到位經(jīng)費(fèi)7%的比例，提取“能源動(dòng)力費(fèi)”270.71萬元。
3．2007至2008年，所屬化學(xué)研究所（以下簡稱化學(xué)所）自行規(guī)定按課題到位經(jīng)費(fèi)5%的比例，提取“設(shè)備運(yùn)行費(fèi)”1055.54萬元（其中2008年提取622.82萬元）。
4．2008年，所屬軟件研究所（以下簡稱軟件所）在發(fā)放某項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，超比例發(fā)放40萬元。
5．2006至2008年，代管的全國科學(xué)技術(shù)名詞審定委員會(huì)事務(wù)中心（以下簡稱事務(wù)中心）在中科院下?lián)艿膶ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)中，列支1091.32萬元機(jī)構(gòu)運(yùn)行等費(fèi)用（其中2008年支出407.18萬元）。
（三）2個(gè)所屬單位挪用科研經(jīng)費(fèi)254.71萬元。
1．2002年1月，化學(xué)所與某企業(yè)共同投資成立公司，雙方約定各持股41.86%，其余為個(gè)人持股。為保證實(shí)際控制權(quán)，化學(xué)所以“技術(shù)服務(wù)費(fèi)”的名義從科研經(jīng)費(fèi)中列支89.30萬元，以職工名義參股該公司。截至審計(jì)結(jié)束時(shí)，上述股權(quán)仍登記在個(gè)人名下，取得的投資收益已上繳化學(xué)所。
2．2007至2008年，化學(xué)所從撥付給其關(guān)聯(lián)公司的科研經(jīng)費(fèi)中，列支購車、車輛保險(xiǎn)等支出15.41萬元（其中2008年支出2.77萬元）。
3. 2003年12月，軟件所挪用科研經(jīng)費(fèi)150萬元，以個(gè)人名義購買了150萬股某公司的股份。截至2009年4月審計(jì)結(jié)束時(shí)，此筆款項(xiàng)尚未歸還，該股份經(jīng)配送已累計(jì)達(dá)到165萬股。
（四）2個(gè)所屬單位及軟件所投資的1家公司未按照規(guī)定核算管理國家補(bǔ)助資金800萬元。
2008年，所屬研究生院、軟件所及其投資的一家公司在收到產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目國家補(bǔ)助資金共計(jì)800萬元后，未按規(guī)定作為單位資本公積核算管理。
（五）2個(gè)所屬單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購2.86億元。
1．2006至2008年，所屬文獻(xiàn)情報(bào)中心（以下簡稱文獻(xiàn)中心）未按政府采購程序采購文獻(xiàn)支出合計(jì)2.75億元（其中2008年支出1.09億元）；未經(jīng)招標(biāo)，選擇為其提供數(shù)據(jù)錄入服務(wù)的企業(yè)，累計(jì)支付錄入費(fèi)608.79萬元。
2．2008年，所屬遺傳與發(fā)育生物學(xué)研究所（以下簡稱遺傳所）未按政府采購程序采購顯微鏡及配套設(shè)備共505.57萬元。
（六）2個(gè)所屬單位少計(jì)收入1909.63萬元。
1．2006年6月，軟件所將以前年度持有的10%某公司股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，收到轉(zhuǎn)讓費(fèi)1800.03萬元。截至2009年4月審計(jì)結(jié)束時(shí)，該筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)仍未結(jié)轉(zhuǎn)收入。
2．2002年12月以來，掛靠在計(jì)算所的數(shù)字音視頻解碼技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)工作組將收取的會(huì)員費(fèi)等一直在該所往來賬核算，未結(jié)轉(zhuǎn)收入。截至2008年11月底，賬面結(jié)余109.60萬元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算未及時(shí)細(xì)化的問題，要求中科院今后提前細(xì)化預(yù)算并及時(shí)批復(fù)給所屬單位；對(duì)計(jì)算所等單位擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)開支范圍的問題，要求相關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目、歸還原資金渠道，要求高能所將違規(guī)提取的管理費(fèi)上繳中科院，用于科研項(xiàng)目；對(duì)所屬單位挪用科研經(jīng)費(fèi)的問題，要求追回被挪用的科研經(jīng)費(fèi)并上繳中科院，用于科研項(xiàng)目；對(duì)相關(guān)單位未按規(guī)定管理國家補(bǔ)助資金的問題，要求項(xiàng)目單位按照規(guī)定管理國家補(bǔ)助資金；對(duì)所屬單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購的問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行采購；對(duì)所屬單位少計(jì)收入的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并補(bǔ)繳相應(yīng)稅款。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中科院應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益；規(guī)范政府采購程序，保障財(cái)政資金安全。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中科院在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中科院高度重視，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)預(yù)算未及時(shí)細(xì)化的問題，中科院表示將努力將預(yù)算支出落實(shí)到具體項(xiàng)目及其執(zhí)行單位；對(duì)計(jì)算所等單位擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)開支范圍的問題，除事務(wù)中心事項(xiàng)正與財(cái)政部積極溝通、協(xié)商外，其余已按審計(jì)要求糾正；對(duì)所屬單位挪用科研經(jīng)費(fèi)的問題，化學(xué)所已追回部分科研經(jīng)費(fèi)并上繳中科院，軟件所挪用科研經(jīng)費(fèi)購買的股份，因相關(guān)公司正籌備主板上市，股權(quán)交易凍結(jié)，待解凍后將轉(zhuǎn)讓該部分股權(quán)，并將收益上繳中科院；對(duì)相關(guān)單位未按規(guī)定管理國家補(bǔ)助資金的問題，正在協(xié)商解決；對(duì)所屬單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購的問題，中科院表示將加強(qiáng)政府采購管理，文獻(xiàn)中心已與相關(guān)單位停止服務(wù)合同，遺傳所制定了相關(guān)細(xì)則；對(duì)所屬單位少計(jì)收入的問題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，中科院已進(jìn)行了整改。
中國社會(huì)科學(xué)院2008年度 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)中國社會(huì)科學(xué)院（以下簡稱社科院）2008年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了10個(gè)所屬單位。
一、基本情況
社科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和43個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，社科院2008年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未及時(shí)細(xì)化與批復(fù)項(xiàng)目預(yù)算1922.64萬元。
2008年6月之后，社科院才逐步細(xì)化和批復(fù)了該院“科學(xué)技術(shù)”類項(xiàng)目預(yù)算1922.64萬元。
（二）2個(gè)所屬單位擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用范圍支出103.47萬元。
2006至2008年，中國地方志指導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱地方志辦）在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中，列支會(huì)議費(fèi)、購書款、出版費(fèi)和發(fā)放人員費(fèi)用等共95.76萬元（其中2008年10.48萬元）。2008年，考古研究所（以下簡稱考古所）在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支建筑物維修費(fèi)7.71萬元，用于平房改造工程。
（三）所屬考古所對(duì)外投資60萬元核算不規(guī)范。
1992年12月以來，考古所累計(jì)撥付給所屬一家企業(yè)注冊(cè)資本金60萬元，一直在往來款掛賬。
（四）所屬城市研究中心收支核算不規(guī)范60.63萬元。
2004年12月和2005年12月，城市研究中心將已列支的辦公用房租金和生活補(bǔ)貼共50.63萬元調(diào)至往來款核算至今。2003年12月以來，城市研究中心按年租金6萬元對(duì)外出租辦公用房，但截至2009年4月審計(jì)時(shí)僅收到租金10萬元，在往來款核算。
（五）所屬日本研究所虛列支出37.73萬元。
2008年12月，日本研究所列支后將45萬元圖書報(bào)刊款預(yù)付給某圖書公司，但截至審計(jì)結(jié)束時(shí)，僅收到7.27萬元的圖書。由此，造成虛列支出37.73萬元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未及時(shí)細(xì)化與批復(fù)項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行；對(duì)所屬單位擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用范圍、對(duì)外投資與收支核算不規(guī)范和虛列支出的問題，要求社科院責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：社科院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)常性監(jiān)督，督促其規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，確保預(yù)算資金的安全有效。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
社科院在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，社科院高度重視，認(rèn)真采取整改措施。對(duì)未及時(shí)細(xì)化與批復(fù)項(xiàng)目預(yù)算的問題，正在采取措施整改。對(duì)所屬單位擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用范圍、對(duì)外投資與收支核算不規(guī)范和虛列支出等問題，已責(zé)成相關(guān)單位做了糾正。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，社科院已進(jìn)行了整改。
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