2009年第15號(hào)：“2008年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改結(jié)果”
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2008年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改結(jié)果
（二○○九年十二月三十日公告）
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十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第九次會(huì)議審議了審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義受國(guó)務(wù)院委托所作的《關(guān)于2008年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，要求加大整改和處理力度，認(rèn)真分析產(chǎn)生問題的深層次原因，推動(dòng)有關(guān)部門完善財(cái)政管理方面的政策措施，建立預(yù)防財(cái)政違法違紀(jì)行為的長(zhǎng)效機(jī)制，并將整改和處理情況向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告。國(guó)務(wù)院十分重視審計(jì)查出問題的整改工作，溫家寶總理7月1日主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議專題研究部署，要求有關(guān)地區(qū)、部門和單位以高度負(fù)責(zé)的精神，進(jìn)一步抓好整改工作，不斷推進(jìn)制度建設(shè)，逐步健全責(zé)任追究和問責(zé)機(jī)制。各被審計(jì)單位認(rèn)真進(jìn)行整改，截至2009年11月底，已追回或歸還被擠占挪用的資金26.34億元，根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)制度規(guī)定1125項(xiàng)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的119起涉嫌違法犯罪案件線索移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)查處后，已有31人被依法逮捕、起訴或判刑，91人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分?，F(xiàn)將審計(jì)查出問題的整改情況公告如下：
一、中央財(cái)政管理審計(jì)查出問題的整改情況
（一）中央預(yù)算管理審計(jì)查出問題的整改情況。
1．關(guān)于財(cái)政部對(duì)以前年度按照權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的支出凈結(jié)余541.19億元未及時(shí)清理的問題。財(cái)政部已報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，將上述支出凈結(jié)余全部清理并安排使用。
2．關(guān)于中央部門未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定的問題。財(cái)政部在2010年部門預(yù)算基本支出政府采購(gòu)預(yù)算表中增加了集中采購(gòu)、部門集中采購(gòu)和分散采購(gòu)等分類，并要求中央單位對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算表中屬于政府采購(gòu)的項(xiàng)目，要編制詳細(xì)的政府采購(gòu)計(jì)劃，為逐步細(xì)化政府采購(gòu)預(yù)算創(chuàng)造條件。
3．關(guān)于預(yù)算償債基金41.27億元未沖銷的問題，財(cái)政部將減少國(guó)債發(fā)行，同時(shí)沖減預(yù)算償債基金，并取消這一會(huì)計(jì)科目；關(guān)于收繳的藥品收支結(jié)余1513.29萬元未安排使用的問題，財(cái)政部已將結(jié)余資金安排使用，并將2009年6月30日以后的利息收入上繳中央金庫(kù)。
4．關(guān)于國(guó)際金融組織貸款還貸準(zhǔn)備金余額折合人民幣551.91億元管理不規(guī)范的問題，財(cái)政部將在報(bào)送給全國(guó)人大審議的預(yù)算草案中增加“還貸準(zhǔn)備金收支情況表”，具體反映國(guó)際金融組織貸款還貸準(zhǔn)備金收支情況，并將還貸準(zhǔn)備金增值收益凈額納入預(yù)算管理；關(guān)于收回的國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金本息余額225.89億元未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)的問題，財(cái)政部擬每年分兩次將資金上繳中央金庫(kù)：每年2月底前，將列入當(dāng)年債務(wù)預(yù)算、已確認(rèn)本息的上年回收資金，上繳中央金庫(kù)；每年6月底，待中央財(cái)政與地方財(cái)政上一年度年終結(jié)算確認(rèn)后，將剩余資金上繳中央金庫(kù)。
5．關(guān)于中央財(cái)政安排的救災(zāi)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理方式不利于統(tǒng)籌使用的問題。財(cái)政部擬在現(xiàn)行管理體制框架下，研究建立新形勢(shì)下防災(zāi)減災(zāi)資金管理機(jī)制，并加大各主管部門和財(cái)政部各業(yè)務(wù)司的工作協(xié)調(diào)力度，切實(shí)發(fā)揮減災(zāi)救災(zāi)工作的整體合力。
6．關(guān)于就業(yè)再就業(yè)資金結(jié)余123.71億元影響資金使用效益和政策實(shí)施效果的問題。財(cái)政部采取了以下措施：一是起草了《關(guān)于就業(yè)補(bǔ)助資金結(jié)余情況及下一步整改措施的報(bào)告》，并會(huì)同人力資源社會(huì)保障部制定了關(guān)于研究分析就業(yè)專項(xiàng)資金結(jié)余問題的工作方案；二是下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加大各項(xiàng)就業(yè)政策落實(shí)力度的通知》、《關(guān)于建立就業(yè)資金統(tǒng)計(jì)月報(bào)制度有關(guān)問題的通知》，要求各級(jí)財(cái)政部門建立就業(yè)專項(xiàng)資金統(tǒng)計(jì)月報(bào)制度，加強(qiáng)資金撥付和預(yù)算執(zhí)行管理，做好就業(yè)形勢(shì)分析，努力推進(jìn)各項(xiàng)政策的落實(shí)。財(cái)政部還將會(huì)同有關(guān)部門做好就業(yè)政策落實(shí)情況的督查工作，并研究完善資金分配考核制度。
7．關(guān)于發(fā)展改革委向不符合基本建設(shè)程序和有關(guān)規(guī)定的3個(gè)項(xiàng)目下達(dá)中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃的問題。這些問題已全部得到整改，其中“甘肅石羊河流域西營(yíng)河專用輸水渠工程”的可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)，已得到發(fā)展改革委的批復(fù)；“第一重型機(jī)械集團(tuán)鑄鍛基地及大型鑄鍛件自主化改造項(xiàng)目”的環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告，已得到環(huán)境保護(hù)部的批復(fù)；“北方重工集團(tuán)大型裝備產(chǎn)業(yè)升級(jí)項(xiàng)目”已按評(píng)審意見補(bǔ)充了相關(guān)資料。同時(shí)，發(fā)展改革委要求有關(guān)部門和地方提前做好建設(shè)項(xiàng)目前期工作，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，手續(xù)和材料不完備的項(xiàng)目不得列入投資計(jì)劃。
8．關(guān)于部分項(xiàng)目投資完成率低和已到位資金閑置的問題。發(fā)展改革委采取了以下措施：一是針對(duì)大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造項(xiàng)目的問題，向有關(guān)地方發(fā)出通知，要求逐一調(diào)度項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況，加快建設(shè)進(jìn)度，目前已基本完成2008年第四季度中央新增投資項(xiàng)目的建設(shè)；二是針對(duì)采煤沉陷區(qū)治理項(xiàng)目的問題，發(fā)出整改通知，并赴各地進(jìn)行督導(dǎo)，要求加快落實(shí)各項(xiàng)前期工作，加快工程建設(shè)進(jìn)度。
（二）國(guó)稅部門稅收征管審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
稅務(wù)總局及各省級(jí)國(guó)稅局高度重視審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，專門召開會(huì)議部署整改工作。稅務(wù)總局表示將進(jìn)一步研究完善相關(guān)政策制度，并加大督查和審計(jì)力度，切實(shí)保障嚴(yán)格依法征稅。對(duì)部分縣級(jí)國(guó)稅局違規(guī)提前或延期征稅、多征稅款的問題，相關(guān)地方和單位正積極進(jìn)行整改。對(duì)不符合條件企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的問題，有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)這些企業(yè)已停止執(zhí)行優(yōu)惠政策，追繳稅款，并追究了有關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)環(huán)保不達(dá)標(biāo)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的問題，稅務(wù)總局正在會(huì)同有關(guān)部門研究解決。對(duì)消費(fèi)稅制度不夠完善的問題，稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)白酒消費(fèi)稅征收管理的通知》和《白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定管理辦法（試行）》，改進(jìn)了白酒消費(fèi)稅制度，并會(huì)同財(cái)政部、煙草局對(duì)煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策進(jìn)行了調(diào)整。
（三）財(cái)政體制審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
針對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部和有關(guān)地方政府認(rèn)真研究制定了整改措施。關(guān)于“基層政府自主調(diào)控財(cái)力較少，事權(quán)與財(cái)力不完全匹配”和“地區(qū)間財(cái)力不夠均衡，基本公共服務(wù)供給水平差距較大”的問題，財(cái)政部擬結(jié)合新形勢(shì)下地區(qū)間經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、財(cái)力變化以及轉(zhuǎn)移支付運(yùn)行情況，積極推進(jìn)財(cái)政體制改革，不斷完善轉(zhuǎn)移支付辦法，提高轉(zhuǎn)移支付的規(guī)范性和合理性，加大對(duì)中西部地區(qū)的補(bǔ)助力度，進(jìn)一步推進(jìn)地區(qū)間財(cái)力均衡和公共服務(wù)均等化進(jìn)程。對(duì)部分地方收支管理不夠規(guī)范的問題，在專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編報(bào)方面，財(cái)政部已開始測(cè)算2010年中央對(duì)地方的財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)計(jì)數(shù)，確保按要求提前通知地方，進(jìn)一步提高預(yù)算編報(bào)的完整性。在土地出讓收入等納入預(yù)算管理方面，財(cái)政部會(huì)同國(guó)土資源部、人民銀行、監(jiān)察部和審計(jì)署下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)土地出讓收支管理的通知》，要求省級(jí)有關(guān)部門對(duì)本地區(qū)土地出讓收支納入基金預(yù)算管理的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，督促未落實(shí)到位的市縣限期整改，確保土地出讓收入及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)；對(duì)已收繳的土地出讓收入，要及時(shí)從非稅收入?yún)R繳專戶劃轉(zhuǎn)地方國(guó)庫(kù)，省級(jí)財(cái)政、國(guó)土資源部門要匯總編制本地區(qū)土地出讓收支預(yù)算。在開發(fā)區(qū)預(yù)算管理方面，財(cái)政部擬配合有關(guān)部門研究確定開發(fā)區(qū)預(yù)算的編列方式。
二、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的整改情況
這次中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)違規(guī)和損失浪費(fèi)問題共計(jì)45.17億元，已整改31.66億元，占70%。主要是：
（一）關(guān)于擠占挪用和轉(zhuǎn)移財(cái)政資金14.83億元的問題。已通過歸還原資金渠道、上繳中央財(cái)政和規(guī)范管理等方式整改11.91億元，占80%；對(duì)其他問題，相關(guān)單位已制定整改措施，正在落實(shí)中。
（二）關(guān)于多報(bào)多領(lǐng)財(cái)政資金3668萬元的問題。已通過上繳財(cái)政或繳入上級(jí)部門統(tǒng)一管理等方式全部整改。
（三）關(guān)于違規(guī)收費(fèi)6.22億元的問題，已通過停止違規(guī)收費(fèi)、補(bǔ)辦收費(fèi)報(bào)批手續(xù)等方式整改3.99億元，占64%；關(guān)于未及時(shí)上繳非稅收入19.08億元的問題，已通過上繳中央財(cái)政或報(bào)財(cái)政部調(diào)整預(yù)算等方式整改15.33億元，占80%。對(duì)其他問題，相關(guān)單位已制定整改措施，正在落實(shí)中。
（四）關(guān)于會(huì)議費(fèi)和公務(wù)出國(guó)費(fèi)管理不夠嚴(yán)格的問題。中央部門高度重視，有17個(gè)部門組建了會(huì)議費(fèi)清查小組，清理會(huì)議支出，收回存放賬外和被侵占的資金，將擠占挪用資金歸還原資金渠道。各相關(guān)部門在深入分析和研究審計(jì)查出問題的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善了會(huì)議費(fèi)和公務(wù)出國(guó)費(fèi)計(jì)劃和審批制度，建立了量化管理機(jī)制，對(duì)會(huì)議費(fèi)和公務(wù)出國(guó)費(fèi)實(shí)行全過程監(jiān)督。有的部門還通過組織學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，強(qiáng)化了相關(guān)人員的責(zé)任意識(shí)。
（五）關(guān)于20個(gè)中央部門2008年決算（草案）中少計(jì)收入、結(jié)余和資產(chǎn)共計(jì)16.71億元的問題。這20個(gè)部門已通過調(diào)整決算及有關(guān)賬務(wù)等方式整改15.76億元，占94%。其余9489.84萬元涉及少計(jì)固定資產(chǎn)等方面的問題，有關(guān)部門正在組織清理，待核實(shí)無誤后再調(diào)整賬務(wù)。
（六）關(guān)于“部門工作安排與部門預(yù)算安排不能很好地銜接，導(dǎo)致部分部門預(yù)算年初難以細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位，影響部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性”的問題。中央各部門表示，將在下年度的預(yù)算編制中改進(jìn)方式方法，項(xiàng)目申報(bào)前要進(jìn)行充分論證，并加強(qiáng)對(duì)申報(bào)項(xiàng)目的審核；逐步理順預(yù)算各環(huán)節(jié)的關(guān)系，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的管理和培訓(xùn)，提高內(nèi)部預(yù)算的審核效率。
三、重大投資項(xiàng)目審計(jì)查出問題的整改情況
（一）金沙江溪洛渡水電站工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)查出問題的整改情況。
三峽總公司及相關(guān)單位高度重視審計(jì)提出的問題和意見，把落實(shí)整改與加強(qiáng)內(nèi)部控制結(jié)合起來，進(jìn)一步規(guī)范了工程計(jì)量和合同管理。對(duì)部分項(xiàng)目投資控制不到位的問題，三峽總公司已于2009年初編制完成溪洛渡水電站單項(xiàng)工程執(zhí)行概算，計(jì)劃于2009年內(nèi)編制完成總執(zhí)行概算，并表示將按投資管理要求，進(jìn)一步明確相關(guān)部門的目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)合同執(zhí)行過程中的投資控制和目標(biāo)管理。對(duì)招投標(biāo)管理不夠嚴(yán)格的問題，三峽總公司修訂了《中國(guó)三峽總公司招標(biāo)管理辦法》，進(jìn)一步規(guī)范了招標(biāo)規(guī)劃、招標(biāo)文件編審、評(píng)標(biāo)專家組成、分包管理、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和關(guān)聯(lián)交易管理等工作，并加強(qiáng)了對(duì)招投標(biāo)工作的監(jiān)督檢查，由招標(biāo)、紀(jì)檢監(jiān)察及審計(jì)部門共同組織對(duì)下屬公司、職能部門的招標(biāo)管理工作進(jìn)行了全面檢查。對(duì)超出國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)收取招標(biāo)代理費(fèi)的問題，三峽總公司進(jìn)一步規(guī)范了內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易行為和關(guān)聯(lián)價(jià)格定價(jià)機(jī)制，按分類指導(dǎo)原則頒布了有關(guān)招標(biāo)代理等內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和辦法。
（二）電力建設(shè)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
對(duì)電力建設(shè)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)部門和地方政府高度重視，積極整改。關(guān)于部分項(xiàng)目未批先建的問題，有關(guān)地方正在按照要求補(bǔ)辦項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)。關(guān)于違規(guī)征占土地的問題，國(guó)土資源部根據(jù)審計(jì)提供的資料，正在進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查，有關(guān)地方正在向國(guó)土資源部補(bǔ)辦手續(xù)。關(guān)于少征、漏征差別電價(jià)的問題，發(fā)展改革委、電監(jiān)會(huì)和能源局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于清理優(yōu)惠電價(jià)有關(guān)問題的通知》和《關(guān)于規(guī)范電能交易價(jià)格管理有關(guān)問題的通知》，進(jìn)一步規(guī)范了電價(jià)征收工作，有關(guān)地方正在按照通知要求清理優(yōu)惠電價(jià)政策。
（三）病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
水利部十分重視審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，通過多種方式督促有關(guān)地方、部門和單位進(jìn)行整改，通報(bào)批評(píng)了問題嚴(yán)重的部分項(xiàng)目單位，要求必須在主汛期前整改涉及渡汛安全的問題，以消除隱患。對(duì)延長(zhǎng)工期的問題，有關(guān)單位采取措施加快了工程建設(shè)進(jìn)度，截至2009年10月底，列入全國(guó)病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固3年目標(biāo)任務(wù)的6000多座水庫(kù)，除個(gè)別大型水庫(kù)需按計(jì)劃跨年度施工外，其他項(xiàng)目可在2010年底前完工。對(duì)162座因擅自減少或變更部分主體工程等存在質(zhì)量缺陷或安全隱患的水庫(kù)，有關(guān)地方政府已整修或重建了127座，其余35座水庫(kù)在2010年汛期到來前可全部完成整修或重建工作。對(duì)一些水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)和財(cái)務(wù)管理比較混亂的問題，相關(guān)地方和單位已收回被侵占、出借或挪用的資金1.68億元，處罰項(xiàng)目法人12家、施工企業(yè)43家、監(jiān)理單位15家和設(shè)計(jì)單位5家，處理責(zé)任人67人，并進(jìn)一步完善了招標(biāo)代理、項(xiàng)目法人、施工和監(jiān)理等制度。
四、汶川地震抗震救災(zāi)資金和物資跟蹤審計(jì)查出問題的整改情況
審計(jì)機(jī)關(guān)和各部門及相關(guān)地方政府緊密配合，堅(jiān)持邊審計(jì)、邊整改、邊規(guī)范、邊提高的原則，全部整改了審計(jì)指出的問題。有關(guān)方面根據(jù)審計(jì)建議，出臺(tái)了570多項(xiàng)制度規(guī)定。
五、重點(diǎn)資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
（一）城市基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
教育部、財(cái)政部和有關(guān)地方政府高度重視審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。教育部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見》，要求加強(qiáng)全國(guó)城市基礎(chǔ)教育財(cái)務(wù)管理工作和制度建設(shè)。19個(gè)城市通報(bào)了審計(jì)調(diào)查情況，有針對(duì)性地制定和完善了一系列規(guī)章制度。有的地區(qū)還對(duì)審計(jì)調(diào)查未涉及的中小學(xué)校進(jìn)行了全面檢查，建立了整改工作督查制度。截至2009年11月底，違規(guī)收取的擇校等費(fèi)用已退還學(xué)生或上繳財(cái)政3.84億元，占審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)此類違規(guī)資金總額的76%；違規(guī)統(tǒng)籌和擠占挪用資金已歸還原渠道10.93億元，占審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)此類違規(guī)資金總額的60%；滯留資金已安排使用23.41億元，占審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)此類違規(guī)資金總額的96%；化解學(xué)校債務(wù)8.44億元，占審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)此類違規(guī)資金總額的40%。同時(shí)，還對(duì)31名相關(guān)責(zé)任人作出了黨紀(jì)政紀(jì)處分。其他尚未整改到位的問題，主要是由于部分違規(guī)資金已用于項(xiàng)目建設(shè)或?qū)W校日常支出，一時(shí)無法退還，滯留的經(jīng)費(fèi)需要逐步安排消化，學(xué)校償債資金來源還有待進(jìn)一步統(tǒng)籌解決。對(duì)于這些問題，有關(guān)地方都制定了具體整改措施。
（二）財(cái)政支農(nóng)資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
針對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)展改革委、財(cái)政部等部門認(rèn)真研究完善政策制度，督促地方整改。財(cái)政部按照國(guó)務(wù)院要求，迅速向10?。▍^(qū)、市）逐類逐項(xiàng)核實(shí)問題，下發(fā)了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支農(nóng)資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題整改工作的通知，并對(duì)違規(guī)違紀(jì)問題進(jìn)行了處理。10?。▍^(qū)、市）政府積極采取措施，逐級(jí)落實(shí)責(zé)任，及時(shí)進(jìn)行整改。對(duì)財(cái)政支農(nóng)投入未達(dá)到要求比例和部分項(xiàng)目建設(shè)未達(dá)到設(shè)計(jì)要求或預(yù)期目標(biāo)的問題，相關(guān)地方制定了加大財(cái)政支農(nóng)投入的相關(guān)制度和考核激勵(lì)辦法，加快了工程建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)了工程建設(shè)管理。截至2009年10月底，違規(guī)使用的26.93億元支農(nóng)資金，已整改26.37億元，占違規(guī)資金總額的98%，其中挪用5837.4萬元建房買車的問題已全部糾正。
（三）種糧農(nóng)民補(bǔ)貼資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
根據(jù)審計(jì)調(diào)查情況，財(cái)政部加強(qiáng)了對(duì)良種補(bǔ)貼工作的指導(dǎo)和管理，會(huì)同有關(guān)部門對(duì)良種補(bǔ)貼政策執(zhí)行中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了深入調(diào)研和論證，制定了《2009年中央財(cái)政農(nóng)作物良種補(bǔ)貼項(xiàng)目實(shí)施指導(dǎo)意見》及《中央財(cái)政天然橡膠良種補(bǔ)貼資金管理辦法》，正在制定《中央財(cái)政農(nóng)作物良種補(bǔ)貼資金管理辦法》。對(duì)非種糧或非耕種土地享受補(bǔ)貼、已種糧土地應(yīng)得未得補(bǔ)貼及資金撥付不及時(shí)的問題，有關(guān)地方政府已責(zé)成財(cái)政、農(nóng)業(yè)等部門，完善相關(guān)制度措施，確保補(bǔ)貼資金及時(shí)足額撥付到位，補(bǔ)貼資金發(fā)放給應(yīng)享受補(bǔ)貼的種糧農(nóng)民。截至2009年10月底，審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題已基本得到整改。
六、應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)相關(guān)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的部分中央新增投資項(xiàng)目配套資金不到位等問題，發(fā)展改革委和財(cái)政部制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)擴(kuò)大內(nèi)需中央投資項(xiàng)目管理有關(guān)問題的緊急通知》，要求各地確保項(xiàng)目100%開工建設(shè)、地方配套資金100%落實(shí)和檢查中發(fā)現(xiàn)的問題100%整改到位，確保地方政府債券資金優(yōu)先用于中央投資項(xiàng)目地方配套資金；對(duì)達(dá)不到“三個(gè)百分之百”考核目標(biāo)的，將調(diào)減或暫停安排中央投資。有關(guān)地方積極采取措施，加快資金落實(shí)和項(xiàng)目管理，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)盡快形成實(shí)物工作量。對(duì)有些扶持中小企業(yè)的政策措施未落實(shí)到位的問題，發(fā)展改革委等部門研究提出了改進(jìn)措施。
七、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，環(huán)境保護(hù)部、發(fā)展改革委等部門和相關(guān)地方政府進(jìn)一步完善了有關(guān)政策措施，逐項(xiàng)加以整改。對(duì)水污染防治措施在部分地區(qū)未能完全落實(shí)和監(jiān)管不到位的問題，截至2009年10月底，環(huán)渤海地區(qū)未按計(jì)劃開工建設(shè)的23座污水處理廠中，有22座已開工建設(shè)，另1座因企業(yè)已采取節(jié)水環(huán)保等措施不需要再建設(shè)；未建成污水集中處理設(shè)施的15個(gè)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)中，有14個(gè)已開工建設(shè)；海洋局封閉了7個(gè)超期使用的臨時(shí)性海洋傾倒區(qū)。對(duì)水污染防治資金征收管理不夠嚴(yán)格的問題，9省（區(qū)、市）對(duì)無故拖欠污水處理費(fèi)、排污費(fèi)等的企業(yè)和單位依法采取了強(qiáng)制執(zhí)行措施；“三河三湖”流域13?。▍^(qū)、市）已追回少征、套取、挪用和截留水污染防治資金20億元；環(huán)渤海地區(qū)13個(gè)城市已追回少征和違規(guī)使用水污染防治資金1.58億元。各地政府還將環(huán)保機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)全部納入了同級(jí)財(cái)政預(yù)算予以足額保障，以杜絕擠占、挪用問題再次發(fā)生。對(duì)41戶中央企業(yè)污染物排放超標(biāo)的問題，相關(guān)企業(yè)正在采取加快淘汰落后設(shè)備和技術(shù)改造等措施，確保按時(shí)完成節(jié)能減排任務(wù)。
八、金融機(jī)構(gòu)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
關(guān)于“違規(guī)發(fā)放土地儲(chǔ)備貸款、虛假按揭貸款以及向不符合條件的房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款215億元”和“因貸后監(jiān)管不嚴(yán)有43.6億元信貸資金違背貸款用途”等問題，6家銀行已全部整改；關(guān)于向不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策或未經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的投資項(xiàng)目發(fā)放106.9億元貸款的問題，6家銀行已收回或整改74.55億元。這些銀行還從體制、機(jī)制和流程等方面深入查找違規(guī)原因，認(rèn)真清理和修訂相關(guān)制度，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)了公司治理。
九、企業(yè)審計(jì)查出問題的整改情況
關(guān)于多計(jì)、少計(jì)利潤(rùn)和資產(chǎn)的問題，13戶企業(yè)已全部整改。關(guān)于因決策失誤、管理不善和違規(guī)操作等造成損失63.72億元的問題，有關(guān)企業(yè)正在采取措施挽回?fù)p失，初步確認(rèn)有28.42億元損失已無法追回。13戶企業(yè)還建立健全了360項(xiàng)財(cái)務(wù)和內(nèi)部管理等方面的制度，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理，規(guī)范了決策程序。有關(guān)部門正在研究進(jìn)一步完善引導(dǎo)和支持企業(yè)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的相關(guān)政策措施。
十、加強(qiáng)財(cái)政管理意見的落實(shí)情況
對(duì)審計(jì)提出的五條加強(qiáng)財(cái)政管理的意見，有關(guān)部門認(rèn)真研究落實(shí)，進(jìn)一步完善了相關(guān)政策制度，加強(qiáng)和改進(jìn)了管理。
（一）關(guān)于“盡快修訂預(yù)算法，推進(jìn)財(cái)政管理的統(tǒng)一完整和公開透明”的意見。財(cái)政部表示，有關(guān)部門已成立預(yù)算法修改起草小組，積極推進(jìn)預(yù)算法修訂工作。對(duì)審計(jì)提出的意見，有關(guān)方面正在認(rèn)真研究，將通過進(jìn)一步完善相關(guān)預(yù)算管理制度予以體現(xiàn)和落實(shí)。
（二）關(guān)于“進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理，切實(shí)推進(jìn)預(yù)算公開，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性”的意見。財(cái)政部采取了以下措施：一是積極推進(jìn)部門預(yù)算精細(xì)化管理，實(shí)行基本支出和項(xiàng)目支出改革，建立預(yù)算編制與執(zhí)行相結(jié)合的機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)政撥款專項(xiàng)結(jié)余和凈資金結(jié)余管理，加強(qiáng)預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系建設(shè)；二是繼續(xù)推進(jìn)預(yù)算公開，初步建立起財(cái)政預(yù)算信息披露制度，主動(dòng)公開了2008年全國(guó)財(cái)政收支決算情況，中央財(cái)政報(bào)送全國(guó)人大審議的部門預(yù)算數(shù)量2009年達(dá)到95家，2010年將達(dá)到99家，基本上涵蓋了國(guó)務(wù)院所有組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，并加強(qiáng)對(duì)地方預(yù)算公開的指導(dǎo)。中央各部門表示，將進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制和審核工作，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行中的監(jiān)督和管理，努力建立規(guī)范預(yù)算執(zhí)行的長(zhǎng)效機(jī)制。
（三）關(guān)于“進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，確保中央關(guān)于保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位”的意見。財(cái)政部表示，已于2009年9月上旬完成30個(gè)省份和5個(gè)計(jì)劃單列市2000億元地方政府債券發(fā)行工作，將會(huì)同有關(guān)部門及時(shí)跟蹤檢查地方政府債券資金的管理和使用情況，督促地方嚴(yán)格按規(guī)定使用資金。發(fā)展改革委派出專項(xiàng)稽查組，赴各地檢查新增投資項(xiàng)目的資金配套、開工建設(shè)情況，確保項(xiàng)目及時(shí)開工建設(shè)，提高政府投資效益和宏觀調(diào)控效果。
（四）關(guān)于“加強(qiáng)金融監(jiān)管協(xié)作，防范和化解系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)”的意見。人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等部門先后出臺(tái)了一系列加強(qiáng)金融監(jiān)管協(xié)作的政策措施，完善了反洗錢合作機(jī)制；建立了金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)周報(bào)制度，積極推進(jìn)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估系統(tǒng)的建設(shè)；注重加強(qiáng)不同監(jiān)管政策、法規(guī)之間的協(xié)調(diào)，改進(jìn)和完善跨行業(yè)、跨市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)和交叉性金融業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的監(jiān)管政策，完善金融信息共享制度。
（五）關(guān)于“積極推進(jìn)政務(wù)公開，健全責(zé)任追究和問責(zé)機(jī)制”的意見。各部門按照國(guó)務(wù)院要求，進(jìn)一步加大了政務(wù)公開力度，積極推進(jìn)預(yù)算和財(cái)務(wù)公開，同時(shí)不斷強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，特別是加強(qiáng)了對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督，并嚴(yán)格責(zé)任追究。
