2010年第14號：“中國南方航空集團公司2008年度財務收支審計結(jié)果”
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中國南方航空集團公司2008年度財務收支審計結(jié)果 |
一、南航集團的基本情況
南航集團成立于2002年10月，注冊資本60.61億元，擁有11家全資子公司和6家控股子公司，主要從事公共航空旅客、貨物和行李郵件運輸，航空器材及設備的制造、維修和進出口，航空客貨及地面代理、飛機租賃、航空培訓與咨詢等業(yè)務。據(jù)南航集團的合并會計報表反映，截至2008年底，南航集團資產(chǎn)總額889.43億元，負債總額797.49億元，所有者權(quán)益總額91.94億元，當年主營業(yè)務收入564.33億元，虧損49.78億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了南航集團總部及所屬10家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量682.81億元，占南航集團資產(chǎn)總額的76.77%。審計結(jié)果表明，南航集團近年來積極推行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，不斷加強內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國家有關法律法規(guī)，會計信息基本真實反映了企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，但在賬務處理、購買股權(quán)和處置資產(chǎn)及內(nèi)部管理等方面仍存在不夠規(guī)范和嚴格的問題。這些問題對南航集團2008年度財務收支狀況的影響主要是：少計利潤259.38萬元，占損益總額的0.05%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求南航集團予以整改。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)并向有關部門移送涉嫌犯罪案件線索1起，有關部門正在依法立案查處。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）對外投資500萬元及所成立公司均未按規(guī)定納入合并會計報表反映。
截至2008年底，南航集團于1989年1月投資500萬元成立的南航集團北京經(jīng)濟開發(fā)公司的資產(chǎn)總額為629.80萬元，但南航集團既未反映該項投資，也未將開發(fā)公司納入合并會計報表范圍。
審計指出上述問題后，南航集團已調(diào)整了賬目，將有關事項納入賬內(nèi)核算。
（二）所屬企業(yè)少計業(yè)務收入101047.18萬元，并導致少繳營業(yè)稅及附加。
1．2005年至2008年9月，南航集團所屬企業(yè)在核算國內(nèi)客票收入時，直接扣除了超標準支付的機票銷售代理手續(xù)費，造成少計收入和費用各99476.82萬元，從而少繳營業(yè)稅及附加。
2．2006年至2008年，南航集團所屬企業(yè)未將業(yè)務合作收入1570.36萬元，作為收入核算，從而少繳營業(yè)稅及附加。
審計指出上述問題后，南航集團所屬企業(yè)已調(diào)整會計賬目，補繳稅款47.58萬元。
（三）所屬企業(yè)將6821.85萬元收入直接用于發(fā)放職工獎金補貼及其他開支。
2002年至2009年7月，南航集團所屬企業(yè)將貨運服務、機務維修、過站維護等收入共計10550.6萬元轉(zhuǎn)入“三產(chǎn)”單位或工會，已用于發(fā)放職工獎金補貼及其他開支6821.85萬元。
審計指出上述問題后，南航集團成立了專項治理工作領導小組，對9個輔業(yè)單位和61個三級單位進行了全面檢查，已收回部分資金，并對其中11個單位給予通報批評，責令作出書面檢查；對其中3個單位的領導班子進行誡勉談話，對2名領導人員給予通報批評，責令作出書面檢查。同時，正在清理主業(yè)與“三產(chǎn)”單位之間的產(chǎn)權(quán)關系，采取措施規(guī)范“三產(chǎn)”單位和主業(yè)之間的關聯(lián)交易。
（四）所屬企業(yè)未經(jīng)評估購買股權(quán)和處置資產(chǎn)。
1．2005年12月，南航集團所屬企業(yè)未經(jīng)評估，按溢價1370.46萬元的價格收購股權(quán)。
2．2006年至2008年，南航集團所屬企業(yè)未經(jīng)評估，出售了14架飛機以及相關備用發(fā)動機和航材。
審計指出上述問題后，南航集團修訂了《中國南方航空集團公司股權(quán)投資管理暫行辦法》，進一步明確了重大事項的決策程序。
（五）所屬企業(yè)內(nèi)部管理不夠規(guī)范。
南航集團所屬企業(yè)在購買合同和部分機供品采購管理等方面還不夠規(guī)范，對已核銷但修理后能重新使用的航材消耗件未在業(yè)務系統(tǒng)或備查簿上登記。
審計指出上述問題后，南航集團制定了《內(nèi)部控制評價辦法》等9個管理辦法，修訂了《采購與付款管理原則規(guī)范》等24項制度。
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