2010年第13號(hào)：“中國(guó)航空集團(tuán)公司2008年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果”
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中國(guó)航空集團(tuán)公司2008年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2009年對(duì)中國(guó)航空集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中航集團(tuán)）2008年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、中航集團(tuán)的基本情況
中航集團(tuán)成立于2002年10月，注冊(cè)資本81.67億元，擁有7家二級(jí)全資子公司和3家控股公司，主要從事航空旅客、貨物、行李郵件運(yùn)輸及飛機(jī)維修等業(yè)務(wù)。據(jù)中航集團(tuán)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2008年底，中航集團(tuán)資產(chǎn)總額1096億元，負(fù)債總額838億元，所有者權(quán)益總額258億元，當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入558億元，虧損96.50億元。其中，2008年原油金融衍生品業(yè)務(wù)造成凈賠付0.23億元，支付倉(cāng)位重組費(fèi)4.05億元，年底浮虧74.72億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
本次重點(diǎn)審計(jì)了中航集團(tuán)本部及所屬4家公司，涉及資產(chǎn)額1003億元，占中航集團(tuán)資產(chǎn)總額的92%。審計(jì)結(jié)果表明，中航集團(tuán)近年來(lái)實(shí)施航空運(yùn)輸主業(yè)國(guó)際化發(fā)展戰(zhàn)略，不斷深化改革，強(qiáng)化內(nèi)部管理，加強(qiáng)盈利能力建設(shè)，較好地執(zhí)行了國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但也存在賬務(wù)處理不夠規(guī)范、未經(jīng)充分調(diào)查對(duì)外提供借款擔(dān)保和部分所屬單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不合規(guī)等問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)中航集團(tuán)2008年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：多計(jì)負(fù)債27615.71萬(wàn)元，占負(fù)債總額的0.33%；少計(jì)利潤(rùn)27615.71萬(wàn)元，占損益總額的2.86%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中航集團(tuán)進(jìn)行整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送涉嫌犯罪案件線索1起，有關(guān)部門正在依法立案查處。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況
（一）未經(jīng)批準(zhǔn)在成本費(fèi)用中列支企業(yè)年金27615.71萬(wàn)元。
2007年至2008年，中航集團(tuán)未經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)，在成本費(fèi)用中列支企業(yè)年金27615.71萬(wàn)元，其中2008年15314.59萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中航集團(tuán)向國(guó)資委申報(bào)了年金方案并獲批準(zhǔn)，正在根據(jù)批復(fù)組織企業(yè)年金的實(shí)施，并沖減了2008年多計(jì)提的企業(yè)年金。
（二）未經(jīng)充分調(diào)查對(duì)外提供借款擔(dān)保。
2006年，中航集團(tuán)未經(jīng)充分調(diào)查，為所屬中國(guó)航空集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司原董事長(zhǎng)以建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司名義申請(qǐng)的3000萬(wàn)元借款提供擔(dān)保，該筆借款實(shí)際被用于原董事長(zhǎng)個(gè)人控制公司的房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)，一年后才歸還資金本息。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中航集團(tuán)修訂完善了決策程序和集團(tuán)資金管理制度，將出借大額資金及重大擔(dān)保事項(xiàng)列入重大決策管理，進(jìn)一步明確了管理限額和審批權(quán)限。
（三）部分所屬企業(yè)的收支和稅費(fèi)等會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。
1．2005年至2008年，中航集團(tuán)所屬企業(yè)在核算客票收入時(shí)，直接扣除了超標(biāo)準(zhǔn)支付的機(jī)票銷售代理手續(xù)費(fèi)，造成少計(jì)收入和費(fèi)用各130360.67萬(wàn)元（其中2008年27783.5萬(wàn)元），導(dǎo)致少繳營(yíng)業(yè)稅金及附加。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中航集團(tuán)所屬企業(yè)已計(jì)提以前年度少繳的營(yíng)業(yè)稅金及附加。
2．中航集團(tuán)所屬2家企業(yè)將其2005年至2007年支付的勞務(wù)派遣員工工資等58339.03萬(wàn)元、2005年至2008年支付的職工公務(wù)交通補(bǔ)貼17580.49萬(wàn)元（其中2008年5797.03萬(wàn)元），直接計(jì)列了成本和費(fèi)用，未納入工資總額核算，而且在發(fā)放上述公務(wù)交通補(bǔ)貼時(shí)，未足額代扣代繳個(gè)人所得稅。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)已將勞務(wù)派遣員工工資等納入工資總額核算，公務(wù)交通補(bǔ)貼已向國(guó)資委申報(bào)納入工資總額核算；對(duì)公務(wù)交通補(bǔ)貼未足額代扣代繳個(gè)人所得稅的問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局已出臺(tái)交通補(bǔ)貼稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)具體規(guī)定，中航集團(tuán)正在進(jìn)行規(guī)范。
3．2008年底，所屬民航快遞有限責(zé)任公司在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，未將預(yù)提的2008年工效掛鉤工資747.37萬(wàn)元調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，民航快遞有限責(zé)任公司已在2009年所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行了納稅調(diào)整。
4．2006年至2008年，中航集團(tuán)所屬企業(yè)在發(fā)放地方政府撥付的職工獎(jiǎng)勵(lì)920.20萬(wàn)元（其中2008年420.2萬(wàn)元）時(shí)，未代扣代繳個(gè)人所得稅。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位已進(jìn)行了納稅申報(bào)。
5．2006年7月至2009年3月，中航集團(tuán)所屬6家企業(yè)超標(biāo)準(zhǔn)為職工多繳納住房公積金6998.97萬(wàn)元（其中2008年2717.12萬(wàn)元）。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中航集團(tuán)已下發(fā)文件要求所屬單位公積金繳存必須按照國(guó)資委及當(dāng)?shù)刈》抗e金中心的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
6．2002年9月至2005年7月，中航集團(tuán)所屬企業(yè)超標(biāo)準(zhǔn)列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)749.79萬(wàn)元；2005年8月至2008年12月，中航集團(tuán)所屬企業(yè)未經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)，以補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)名義為職工購(gòu)買團(tuán)體年金保險(xiǎn)（分紅型）商業(yè)保險(xiǎn)6637.62萬(wàn)元（其中2008年2.86萬(wàn)元）。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中航集團(tuán)正在結(jié)合企業(yè)年金實(shí)施工作進(jìn)行清理和規(guī)范。
（四）所屬中國(guó)航空集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司低價(jià)向中航集團(tuán)所屬企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，且未及時(shí)核銷已售職工住房損失。
1．2007年7月，中國(guó)航空集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司在與中航集團(tuán)所屬企業(yè)簽訂的辦公用房出售協(xié)議中，每平方米協(xié)議售價(jià)比社會(huì)平均售價(jià)低7399.91元。截至2009年5月，中航集團(tuán)所屬企業(yè)實(shí)際支付購(gòu)房款8610萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中航集團(tuán)已責(zé)成交易雙方取消了原認(rèn)購(gòu)協(xié)議，改按市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行租賃。
2．截至2008年底，由于手續(xù)、資料不完整等原因，中國(guó)航空集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司對(duì)已售職工住房房改損失5905.49萬(wàn)元，仍作掛賬處理，未及時(shí)予以核銷。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中航集團(tuán)成立了專項(xiàng)整改工作組，正在進(jìn)行清查處理。
（五）所屬中航旅業(yè)酒店管理有限公司經(jīng)營(yíng)管理不善，形成虧損4914萬(wàn)元。
為拓展業(yè)務(wù)，中航集團(tuán)于2005年9月決定成立中航旅業(yè)酒店管理有限公司，并注入資金1億元。由于經(jīng)營(yíng)管理不善，截至2008年底，中航旅業(yè)酒店管理有限公司已虧損4914萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中航旅業(yè)酒店管理有限公司正在對(duì)上述拓展業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范清理，對(duì)該公司領(lǐng)導(dǎo)班子主要成員進(jìn)行了調(diào)整，修訂了公司戰(zhàn)略規(guī)劃，制定了機(jī)構(gòu)改革方案；并對(duì)涉及的訴訟案件進(jìn)行了跟蹤，爭(zhēng)取減少損失。
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