2011年第13號：“中國大唐集團(tuán)公司2009年度財務(wù)收支審計結(jié)果”
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中國大唐集團(tuán)公司2009年度財務(wù)收支審計結(jié)果 |
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2010年對中國大唐集團(tuán)公司（以下簡稱大唐集團(tuán)）2009年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
大唐集團(tuán)成立于2002年12月，注冊資本153.94億元，主要從事電力生產(chǎn)、熱力生產(chǎn)和供應(yīng)以及與電力能源開發(fā)等業(yè)務(wù)。據(jù)大唐集團(tuán)的合并會計報表反映，截至2009年底，大唐集團(tuán)資產(chǎn)總額4778億元，負(fù)債總額4195億元，所有者權(quán)益總額583億元，當(dāng)年營業(yè)收入1465.97億元，利潤總額22.91億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了大唐集團(tuán)本部及所屬21家企業(yè)，涉及資產(chǎn)額3475.71億元，占大唐集團(tuán)資產(chǎn)總額的72.74%。審計結(jié)果表明，大唐集團(tuán)近年來不斷深化改革，加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善“三重一大”決策程序，健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，較好地執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)，會計信息基本真實地反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但也存在賬務(wù)處理不夠準(zhǔn)確、基本建設(shè)等重大投資項目不夠規(guī)范和對所屬企業(yè)管理不夠嚴(yán)格等問題。這些問題對大唐集團(tuán)2009年度財務(wù)收支狀況的影響主要是：多計資產(chǎn)3.62億元，占資產(chǎn)總額的0.08%；多計利潤1.14億元，占利潤總額的4.98%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書，要求大唐集團(tuán)予以整改。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。
1. 2007年至2009年，所屬大唐吉林發(fā)電有限公司等6家企業(yè)未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，造成多計資產(chǎn)3.62億元、多計利潤1.14億元。
審計指出上述問題后，上述企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會計賬目和報表。
2. 2000年至2010年，所屬龍灘水電開發(fā)有限公司在庫區(qū)征地及移民補(bǔ)償費中，列支發(fā)展改革委批復(fù)項目概算之外的費用2.73億元。
審計指出上述問題后，大唐集團(tuán)已責(zé)成龍灘水電開發(fā)有限公司編制調(diào)整預(yù)算，并按規(guī)定程序報批。
（二）經(jīng)濟(jì)決策事項管理存在的問題。
2008年至2009年，大唐集團(tuán)未經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn), 開工建設(shè)福建大唐寧德發(fā)電廠等11個項目，涉及金額304.39億元。
審計指出上述問題后，11個項目目前已全部報經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)。
（三）內(nèi)部管理存在的問題。
1．大唐集團(tuán)同時設(shè)有資金結(jié)算中心和財務(wù)公司，資金管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能劃分不合理，資金歸集率比五大發(fā)電集團(tuán)平均值低13.75個百分點，影響資金使用效率。
審計指出上述問題后，大唐集團(tuán)將資金結(jié)算中心并入了財務(wù)公司，實行資金的統(tǒng)一結(jié)算與調(diào)度。
2．2008年至2009年，大唐集團(tuán)82個重點項目的946份合同中，有345份未按規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)，涉及合同總金額103.27億元。
審計指出上述問題后，大唐集團(tuán)修訂了《工程招標(biāo)管理辦法》，并對工程建設(shè)領(lǐng)域存在問題進(jìn)行了全面清理規(guī)范。
（四）企業(yè)經(jīng)營存在的問題。
2004年至2009年，大唐集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率均在70%以上，2009年達(dá)到了87.79%，部分火電企業(yè)現(xiàn)金支付能力持續(xù)減弱，面臨經(jīng)營風(fēng)險。
審計指出上述問題后，大唐集團(tuán)制定了《債務(wù)風(fēng)險分類管理辦法》，積極改善財務(wù)狀況，對資不抵債企業(yè)重點監(jiān)控，采取了扭虧增盈、債務(wù)重組、注入資本金、盤活資產(chǎn)及關(guān)停并轉(zhuǎn)等多種措施，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)大唐集團(tuán)以前年度存在的問題：2007年，大唐集團(tuán)所屬企業(yè)違反與德國魯奇公司的合同約定，自行采購設(shè)備金額6462.79萬元，造成直接經(jīng)濟(jì)損失2171.55萬元；在克旗電廠項目未獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)的情況下，違規(guī)向哈爾濱汽輪機(jī)廠有限公司訂購設(shè)備并支付預(yù)付款2.18億元；2008年，未完成資產(chǎn)評估即收購青海真興電力有限公司股權(quán)，涉及金額6.2億元。
審計指出上述問題后，大唐集團(tuán)已與上述設(shè)備生產(chǎn)廠家終止項目合作，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行《中國大唐集團(tuán)公司資本運(yùn)營管理辦法》。
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