2011年第15號(hào)：“中國鋁業(yè)公司2008年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果”
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中國鋁業(yè)公司2008年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年對(duì)中國鋁業(yè)公司（以下簡(jiǎn)稱中鋁公司）2008年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中鋁公司成立于2001年2月，注冊(cè)資本154.32億元，下屬各級(jí)公司329家，主要從事鋁、銅及其他有色金屬采選、冶煉、加工、貿(mào)易及相關(guān)工程技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)。據(jù)中鋁公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2008年底，中鋁公司資產(chǎn)總額3465.90億元，負(fù)債總額2628.27億元，所有者權(quán)益總額837.63億元，當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1234.04億元，凈虧損67.57億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
本次重點(diǎn)審計(jì)了中鋁公司本部及所屬13家公司，涉及資產(chǎn)額1931.70億元，占中鋁公司資產(chǎn)總額的55.73%。審計(jì)結(jié)果表明，中鋁公司近年來以突出主業(yè)為原則，不斷深化改革，強(qiáng)化內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但也存在賬務(wù)處理不夠規(guī)范、部分自建和收購電解鋁等項(xiàng)目未經(jīng)核準(zhǔn)、未及時(shí)清退部分中層以上領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)持股等問題。這些問題對(duì)中鋁公司2008年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：多計(jì)負(fù)債1165.59萬元，占負(fù)債總額的0.004%; 多計(jì)利潤(rùn)4788.69萬元，占利潤(rùn)總額的0.71%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中鋁公司進(jìn)行整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送涉嫌犯罪案件線索2起，有關(guān)部門正在依法立案查處。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。
1．2005年至2008年，中鋁公司本部及所屬中鋁國際工程有限責(zé)任公司等3家企業(yè)因多計(jì)投資收益等原因，造成多計(jì)利潤(rùn)3853.09萬元。
審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已修訂《中鋁公司會(huì)計(jì)核算辦法》，并組織相關(guān)企業(yè)調(diào)整了賬目。
2．2006年至2010年，中鋁公司本部及所屬青海黃河水電再生鋁業(yè)有限公司等4家企業(yè)挪用銀行貸款30.40億元用于工程項(xiàng)目建設(shè)，并長(zhǎng)期滯留國債專項(xiàng)資金4168萬元。
審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已制定了還款計(jì)劃，逐步歸還銀行貸款，目前歸還4.5億元；已將上述滯留的國債資金下?lián)艿巾?xiàng)目執(zhí)行單位，明確了撥款流程，并及時(shí)檢查其他財(cái)政資金的使用情況。
3. 2006年至2009年，中鋁公司工資總額制度執(zhí)行不到位、職務(wù)消費(fèi)和期貨保值管理制度不夠完善，導(dǎo)致未通過工資總額列支職工保健費(fèi)6232.01萬元、少申報(bào)職務(wù)消費(fèi)574.27萬元和部分所屬企業(yè)未經(jīng)審批從事期貨交易業(yè)務(wù)。
審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司按照國家有關(guān)規(guī)定，已將保健費(fèi)納入工資總額管理，修改完善了《中鋁公司職務(wù)消費(fèi)管理暫行辦法》和期貨管理方面的制度，并要求所屬單位進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格監(jiān)督檢查。
（二）中鋁公司自建和收購的10個(gè)電解鋁、氧化鋁等項(xiàng)目，未經(jīng)國家核準(zhǔn)或未通過國家環(huán)保驗(yàn)收，截至2008年底項(xiàng)目累計(jì)投資92.81億元。
此外，中鋁公司并購重組云南銅業(yè)（集團(tuán)）有限公司等11個(gè)項(xiàng)目，因多種因素影響，截至2009年底尚未實(shí)現(xiàn)預(yù)期盈利目標(biāo)。
審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已向國家發(fā)展改革委就項(xiàng)目建設(shè)情況作了匯報(bào)，目前正在補(bǔ)辦項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)；未通過環(huán)保驗(yàn)收的項(xiàng)目，已報(bào)請(qǐng)國家環(huán)保部受理并擬于近期進(jìn)行驗(yàn)收；制定了進(jìn)一步規(guī)范投資和收購活動(dòng)的有關(guān)制度，加強(qiáng)投資和收購活動(dòng)的程序管理、盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)控制工作。
（三）內(nèi)部管理存在的問題。
1．所屬貴陽鋁鎂設(shè)計(jì)研究院等5家企業(yè)的240名人員違規(guī)持有與本人所在單位有依托、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)股權(quán)2393.98萬元。
審計(jì)指出上述問題后，截至2010年12月，已清退部分人員的股權(quán)1400.20萬元，其余股份清退工作將于近期完成。
2．所屬云南金沙礦業(yè)股份有限公司等4家企業(yè)通過無償劃撥國有土地使用權(quán)等方式，向職工持股企業(yè)、合作經(jīng)營(yíng)方等關(guān)聯(lián)方讓利，涉及金額1.23億元。
審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已組織相關(guān)企業(yè)辦理礦權(quán)評(píng)估、變更和土地轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)；及時(shí)確認(rèn)了合作經(jīng)營(yíng)方的承包利潤(rùn)，并已采取法律手段解決承包經(jīng)營(yíng)結(jié)果的清算問題。
3．所屬貴州鋁廠等11家企業(yè)在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，存在未經(jīng)招標(biāo)違規(guī)采購、發(fā)包和分包以及與無建設(shè)工程設(shè)計(jì)執(zhí)業(yè)資格的自然人簽訂設(shè)計(jì)合同等問題，涉及金額27.94億元。
審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已制定下發(fā)《中國鋁業(yè)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等制度，著手建設(shè)電子商務(wù)采購平臺(tái)，并抽調(diào)專人組成巡視組進(jìn)行監(jiān)督檢查，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)物資采購、工程項(xiàng)目建設(shè)和設(shè)計(jì)合同等方面的管理。
4．所屬貴州鋁廠等2家企業(yè)存在違規(guī)轉(zhuǎn)讓土地和未經(jīng)批準(zhǔn)使用農(nóng)用土地等問題，涉及金額1403.02萬元。
審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已責(zé)成相關(guān)所屬企業(yè)進(jìn)行整改。目前，除部分土地需待當(dāng)?shù)貒敛块T土地利用總體規(guī)劃修編完成后再報(bào)批外，其他用地均已補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中鋁公司所屬單位以前年度存在的問題： 2005年，所屬中鋁洛陽銅業(yè)有限公司應(yīng)繳未繳契稅603.29萬元；2005年11月，所屬河灣發(fā)電有限公司違規(guī)出借資金2億元；2006年8月，所屬中鋁國際工程有限責(zé)任公司以借款掛賬方式抽走中鋁國際技術(shù)發(fā)展有限公司注冊(cè)資本金6000萬元。
審計(jì)指出上述問題后，中鋁洛陽銅業(yè)有限公司已與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門溝通，近期補(bǔ)繳稅款；河灣發(fā)電有限公司已與借款單位溝通協(xié)調(diào)，逐步收回出借資金；中鋁國際工程有限責(zé)任公司目前已全額歸還了抽走的資本金，并作了相關(guān)賬務(wù)處理。
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