2011年第16號(hào)：“中國海洋石油總公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果”
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中國海洋石油總公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年對(duì)中國海洋石油總公司（以下簡稱中國海油）2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中國海油成立于1982年2月，注冊資本949億元，擁有30多家二級(jí)企業(yè)，主要從事海上石油、天然氣勘探、開發(fā)、生產(chǎn)及煉油，石油化工和天然氣的加工利用以及銷售等業(yè)務(wù)。據(jù)中國海油的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2009年底，中國海油資產(chǎn)總額5183.49億元，負(fù)債總額1928.93億元，所有者權(quán)益總額3254.56億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2095.78億元，利潤總額524.04億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
本次重點(diǎn)審計(jì)了中國海油本部及所屬8家企業(yè)，涉及資產(chǎn)額4550億元，占中國海油資產(chǎn)總額的87.78%。審計(jì)結(jié)果表明，中國海油近年來不斷深化改革，加強(qiáng)內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但也存在財(cái)務(wù)處理、項(xiàng)目建設(shè)程序不夠規(guī)范和對(duì)所屬企業(yè)管理不夠嚴(yán)格等問題。這些問題對(duì)中國海油2009年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：多計(jì)利潤3.36億元，占利潤總額的0.64%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中國海油予以整改。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。
1．2009年，中國海油對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)抵銷不充分，造成合并會(huì)計(jì)報(bào)表多計(jì)利潤5.27億元。
審計(jì)指出上述問題后，中國海油已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
2. 2009年，中國海油本部及所屬中海石油煉化有限責(zé)任公司（以下簡稱中海煉化）等6家企業(yè)存在未及時(shí)將長期掛賬的往來款結(jié)轉(zhuǎn)收入、多計(jì)提減值準(zhǔn)備、在成本費(fèi)用中直接列支工資性支出等問題，造成少計(jì)利潤1.91億元。
審計(jì)指出上述問題后，中國海油本部及相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
3．2009年，所屬中海煉化將用于項(xiàng)目建設(shè)的化學(xué)三劑等原材料所含增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣，造成少繳增值稅1.54億元。
審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)繳了1.07億元稅款，少繳的增值稅款已計(jì)提并將在稅務(wù)部門2010年匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。
4．至2009年底，所屬中海石油氣電集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱中海氣電）將2007年與其他單位合資成立公司的前期投資5800萬元掛往來款，未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)投資。
審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目。
5．2009年，所屬企業(yè)在未取得完整結(jié)算依據(jù)的情況下，支付海洋石油工程股份有限公司（以下簡稱海油工程）南海FPSO項(xiàng)目費(fèi)用3.82億元。
審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已補(bǔ)充了結(jié)算依據(jù)。
（二）重大投資項(xiàng)目管理存在的問題。
1．2006年至2009年，所屬中海氣電等3家企業(yè)投資72.24億元建設(shè)的7個(gè)項(xiàng)目中，有5個(gè)項(xiàng)目未獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)即開工，有2個(gè)項(xiàng)目的環(huán)境影響報(bào)告書未獲得國家海洋局核準(zhǔn)即開工。
審計(jì)指出上述問題后，中國海油積極與有關(guān)部門溝通，履行相關(guān)審批手續(xù)。目前，5個(gè)項(xiàng)目已獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)，2個(gè)項(xiàng)目的環(huán)境影響報(bào)告已獲得國家海洋局核準(zhǔn)。
2．至2009年底，中國海油及所屬中海煉化、中海油氣開發(fā)利用公司、中海福建燃?xì)獍l(fā)電有限公司投資的生物柴油產(chǎn)業(yè)化等5個(gè)項(xiàng)目未達(dá)到可行性研究報(bào)告的預(yù)期目標(biāo)。截至2010年6月，項(xiàng)目累計(jì)投資9.43億元。
審計(jì)指出上述問題后，中國海油通過調(diào)整、完善后期計(jì)劃和加快技術(shù)攻關(guān)等措施積極推動(dòng)相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施。目前，有2個(gè)項(xiàng)目已達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，1個(gè)項(xiàng)目已按程序清理關(guān)閉，2個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營情況好轉(zhuǎn)。
（三）工程項(xiàng)目建設(shè)管理存在的問題。
1．2004年至2009年，所屬海油工程、中海煉化惠州分公司等存在部分物資采購事項(xiàng)未實(shí)行公開招標(biāo)、通過中間環(huán)節(jié)采購人為增加采購成本以及承接的部分工程項(xiàng)目在未簽訂合同的情況下開工等問題，共涉及金額240.21億元，且未及時(shí)收取賠償款和違約金0.35億元。
審計(jì)指出上述問題后，中國海油組織人員對(duì)所屬二級(jí)單位物資采購情況進(jìn)行了全面檢查，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰，并修訂了《項(xiàng)目考核管理辦法》、《工程項(xiàng)目分包管理辦法》等項(xiàng)目管理制度。目前，已追回0.17億元賠償款和違約金，其余款項(xiàng)正在追繳中。
2．2009年，中國海油及所屬中海煉化惠州分公司等3家企業(yè)有2.19億元的工程項(xiàng)目未獲批準(zhǔn)即開工建設(shè)，部分工程項(xiàng)目還存在未公開招投標(biāo)、拆分合同規(guī)避審批的問題。
審計(jì)指出上述問題后，中國海油對(duì)未批復(fù)的項(xiàng)目按照規(guī)定程序和要求進(jìn)行了批復(fù)，同時(shí)要求下屬企業(yè)認(rèn)真查找制度建設(shè)和執(zhí)行過程的薄弱環(huán)節(jié)，組織人員對(duì)經(jīng)營管理制度和運(yùn)作流程進(jìn)行了全面清理和整治。
（四）內(nèi)部管理存在的問題。
1．2004年至2009年，中國海油未將所屬12家企業(yè)員工工資6.49億元納入總公司工資總額管理。
審計(jì)指出上述問題后，中國海油已將12家企業(yè)員工工資納入總公司工資總額管理。
2．2008年至2009年，所屬企業(yè)未嚴(yán)格遵守國家銷售政策，向不具備經(jīng)營資質(zhì)的企業(yè)銷售8.86億元的產(chǎn)品。
審計(jì)指出上述問題后，中國海油積極采取措施，相關(guān)所屬企業(yè)自2011年1月起停止向不具備經(jīng)營資質(zhì)的企業(yè)供應(yīng)產(chǎn)品，并將嚴(yán)格審查客戶資質(zhì)。
3．至2009年底，中海煉化收購的加油站中有161座的相關(guān)經(jīng)營證照不全。
審計(jì)指出上述問題后，中國海油高度重視，對(duì)符合消防安全許可和環(huán)保驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的加油站，正在辦理相關(guān)證照；對(duì)不符合消防安全和環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的加油站，已進(jìn)行停業(yè)整頓；對(duì)土地證或房產(chǎn)證不全的加油站，正在組織人員查明原因，抓緊辦理。
4．2009年至2010年6月，中國海油收到國家科技重大專項(xiàng)課題撥款3775萬元，課題時(shí)間為2008年1月至2010年12月。截至審計(jì)時(shí)，累計(jì)撥出53.03萬元，僅占收到資金的1.40%。
審計(jì)指出上述問題后，中國海油已于2010年7月按進(jìn)度已將經(jīng)費(fèi)撥付課題承擔(dān)單位，同時(shí)下發(fā)了《關(guān)于開展國家重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況自查工作的通知》，要求各單位進(jìn)行自查，并將針對(duì)重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況開展內(nèi)部審計(jì)。
（五）信息系統(tǒng)管理存在的問題。
中國海油本部及部分所屬企業(yè)信息系統(tǒng)使用中存在用戶閑置、核心采購管理流程使用率不高、主數(shù)據(jù)質(zhì)量存在缺陷、部分關(guān)鍵應(yīng)用控制未到位、與其他管理系統(tǒng)集成共享程度低和數(shù)據(jù)不一致等問題。
審計(jì)指出上述問題后，中國海油積極采取措施，對(duì)用戶登錄使用情況進(jìn)行了分析和優(yōu)化，出臺(tái)了《SAP系統(tǒng)剛性控制功能操作規(guī)范》等制度，要求所有業(yè)務(wù)必須在線處理，通過完善數(shù)據(jù)接口方案等方式保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)的同步更新和共享。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)所屬企業(yè)以前年度存在的問題：所屬企業(yè)2003年以前征用的830.78畝土地長期閑置；2003年至2008年，未經(jīng)海南省人民政府批準(zhǔn)征用土地547.99畝。
審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已對(duì)閑置土地進(jìn)行開發(fā)，正在補(bǔ)辦土地征用的各項(xiàng)手續(xù)。
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