2011年第18號：“中國遠洋運輸（集團）總公司2009年度財務(wù)收支審計結(jié)果”
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中國遠洋運輸（集團）總公司2009年度財務(wù)收支審計結(jié)果 |
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2010年對中國遠洋運輸（集團）總公司（以下簡稱中遠集團）2009年度財務(wù)收支進行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中遠集團成立于1961年4月，注冊資本41.03億元，擁有全資和控股子公司27家，主要從事航運業(yè)、修造船和物流業(yè)務(wù)。據(jù)中遠集團的合并會計報表反映，截至2009年底，中遠集團資產(chǎn)總額3085.33億元，負債總額1522.46億元，所有者權(quán)益總額1562.87億元，當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入1188.23億元，利潤總額13.97億元。其中，受金融危機影響，船用燃料油結(jié)構(gòu)性期權(quán)合約和遠期運費協(xié)議等金融衍生品業(yè)務(wù)，截至2009年底累計交割虧損48.8億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了中遠集團總部及所屬9家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量2504.72億元，占中遠集團資產(chǎn)總額的81.18%。審計結(jié)果表明，中遠集團加大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，加強以財務(wù)管理為核心的企業(yè)管理，較好地執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)，會計信息基本真實反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但也存在部分會計核算和經(jīng)營決策不規(guī)范、內(nèi)部管理不到位等問題。這些問題對中遠集團2009年度財務(wù)收支狀況的影響主要是：少計資產(chǎn)27300.65萬元，占資產(chǎn)總額的0.11%；少計負債474.98萬元，占負債總額的0.005%；少計所有者權(quán)益2404.67萬元，占所有者權(quán)益總額的0.02%；少計利潤1777.02萬元，占損益總額的1.27%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中遠集團予以整改。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送涉嫌經(jīng)濟犯罪案件線索5起，有關(guān)部門正在依法查處。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。
1. 2007年至2009年，中遠集團及所屬7家企業(yè)因未按會計準則規(guī)定確認收入和成本費用、計提資產(chǎn)減值準備等，導(dǎo)致少計收入81477.62萬元、少計支出89520.74萬元，其中2009年度少計利潤1777.02萬元。
審計指出上述問題后，上述企業(yè)已調(diào)整會計賬目和報表。
2. 2001年至2009年，所屬廣州遠洋運輸公司（簡稱廣州遠洋）等2家企業(yè)未嚴格執(zhí)行審計決定、繼續(xù)設(shè)置賬外賬，未將以工會名義創(chuàng)辦的三產(chǎn)公司納入資產(chǎn)管理和合并報表，合計造成2009年度少計資產(chǎn)27300.65萬元，少計負債474.98萬元，少計所有者權(quán)益2404.67萬元。
審計指出上述問題后，上述2家企業(yè)將上述賬外賬納入法定賬冊核算，并根據(jù)最終清理結(jié)果追究有關(guān)人員責(zé)任。
3. 2004年至2009年，中遠集團所屬4家企業(yè)因少計營業(yè)收入、未按規(guī)定做納稅調(diào)整和未及時申報等，造成少繳稅款45259.47萬元。
審計指出上述問題后，上述企業(yè)已補繳稅款39121.46萬元，余款待稅務(wù)部門審核后補繳。
4. 2007年至2009年，所屬大連遠洋運輸公司（簡稱大連遠洋）將流動資金貸款107000萬元用于酒店建設(shè)。
審計指出上述問題后，大連遠洋已歸還上述貸款。
（二）建設(shè)項目管理存在的問題。
1. 2007年至2009年，中遠集團在已知京華高爾夫球場項目用地是采取以租代征方式取得的情況下，投入11021.8萬元收購并改建高爾夫球場，每年經(jīng)營虧損約700萬元。
審計指出上述問題后，中遠集團采取措施，加大市場開發(fā)力度，努力減虧，并確定擇機退出的方案。
2. 2007年至2009年，所屬大連遠洋等2家企業(yè)在購買辦公樓、土地等2項重大投資和進行6個建設(shè)項目中，存在違反投資決策程序、未履行完必要的核準程序即先行實施的問題。
審計指出上述問題后，上述企業(yè)已補辦手續(xù)、獲得核準，并修訂和制定相關(guān)規(guī)章制度，強化投資管理。
（三）職工薪酬管理存在的問題。
1. 至2007年底，中遠集團所屬企業(yè)均未按規(guī)定清理完實施企業(yè)年金前建立的補充養(yǎng)老保險88255.15萬元，且截至審計時仍未清理完畢。
審計指出上述問題后，中遠集團積極整改，已清理退保資金57054.70萬元，移交給企業(yè)年金基金管理，并制定了《中遠集團原企業(yè)補充養(yǎng)老保險清理、移交辦法》等相關(guān)規(guī)章制度。
2. 2007年至2010年7月，中遠集團本部和所屬企業(yè)使用虛假發(fā)票分別套取資金97.9萬元和1689.18萬元，用于發(fā)放職工獎金、補貼。
審計指出上述問題后，相關(guān)企業(yè)調(diào)整了相關(guān)會計賬目、補繳個人所得稅，并追究有關(guān)人員責(zé)任。
3. 2003年至2010年1月，所屬廣州遠洋等2家企業(yè)違規(guī)使用福利費和工會經(jīng)費1276.93萬元，其中的1037.06萬元用于發(fā)放職工獎金、補貼。
審計指出上述問題后，上述2家企業(yè)調(diào)整了有關(guān)會計賬目并補繳個人所得稅。
（四）內(nèi)部管理存在的問題。
1．至2009年底，中遠集團所屬企業(yè)法律層級多達11級，五級及以下子公司多達763家，占66.8%，總部對這些企業(yè)難以實施有效控制。
審計指出上述問題后，中遠集團已通過法律架構(gòu)調(diào)整，將法律層級縮短為9級，并繼續(xù)推進精簡管理鏈條工作。
2．2002年至2009年，中遠集團所屬2家企業(yè)未經(jīng)資產(chǎn)評估，處置廢舊船舶資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)凈值95940.76萬元。
審計指出上述問題后，中遠集團要求2家企業(yè)按規(guī)定開展資產(chǎn)評估，并著手建立船舶貿(mào)易統(tǒng)一平臺。
3．中遠集團“三重一大”事項的標準不夠明確，重大投資項目未規(guī)定明確的金額標準，重大工程項目招投標及部分大額物資采購工作由各單位自行決策，執(zhí)行中難以把握；散貨運輸由所屬3家企業(yè)分散經(jīng)營，自相競爭，難以實現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)。
審計指出上述問題后，中遠集團已修訂“三重一大”決策實施辦法，細化了制度標準，并組織整合散貨業(yè)務(wù)板塊。
（五）所屬單位信息系統(tǒng)存在的問題。
中遠集團所屬單位集裝箱管理信息系統(tǒng)建設(shè)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，修理系統(tǒng)的報價信息和審批權(quán)限設(shè)置存在漏洞，系統(tǒng)間銜接控制機制不健全，存在安全隱患。
審計指出上述問題后，該公司調(diào)整了系統(tǒng)設(shè)置，完善了系統(tǒng)流程，消除了隱患。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)中遠集團所屬單位以前年度存在的問題：所屬廣州遠洋挪用住房維修基金5171.17萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)，公司部分領(lǐng)導(dǎo)班子成員違規(guī)在兼任董(監(jiān))事的下屬公司領(lǐng)取薪酬1375.51萬元等。
審計指出上述問題后，廣州遠洋按規(guī)定將挪用的住房維修資金逐步歸還并專戶存儲、?？顚Ｓ?，已全部收回領(lǐng)導(dǎo)班子成員多領(lǐng)取的兼職薪酬，并依紀追究有關(guān)人員責(zé)任。
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