2011年第20號：“中國聯(lián)合網絡通信集團有限公司2009年度財務收支審計結果”
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中國聯(lián)合網絡通信集團有限公司2009年度財務收支審計結果 |
根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2010年對中國聯(lián)合網絡通信集團有限公司（以下簡稱中國聯(lián)通）2009年度財務收支情況進行了審計，并對審計范圍內涉及的重大事項追溯相關年度。
一、基本情況
中國聯(lián)通是在中國聯(lián)合通信有限公司和中國網絡通信集團公司的基礎上于2009年1月6日合并重組成立的，注冊資本872.69億元，主要從事全國WCDMA、GSM移動網絡建設與運營、固話、長途、數據、互聯(lián)網、電子商務及其他電信等業(yè)務。據中國聯(lián)通的合并會計報表反映，截至2009年底，中國聯(lián)通資產總額5127.07億元，負債總額2651.14億元，所有者權益總額2475.93億元，當年營業(yè)收入1590.56億元，利潤總額29.46億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了中國聯(lián)通本部和8家所屬公司，涉及資產2805.25億元，占中國聯(lián)通資產總額的54.71%。審計結果表明，2009年中國聯(lián)通以推進公司經營管理融合統(tǒng)一為契機，在確保平穩(wěn)過渡的同時，進一步夯實財務基礎，不斷深化改革，強化內部管理，較好地執(zhí)行了國家有關法律法規(guī)，但在會計核算、關聯(lián)交易、部分物資采購及經營管理等方面也存在不夠規(guī)范和嚴格等問題。這些問題對中國聯(lián)通2009年度財務收支狀況的影響主要是：少計資產3046.57萬元，占資產總額的0.04%；少計負債2039.13萬元，占負債總額的0.01%；多計利潤6382.36萬元、少計利潤5475.47萬元，分別占利潤總額的2.17 %和1.86%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中國聯(lián)通予以整改。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)并向有關部門移送為中國聯(lián)通提供服務的外部單位涉嫌經濟犯罪案件線索2起，有關部門正在依法查處。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務管理存在的問題。
1．中國聯(lián)通所屬7家企業(yè)存在提前確認收入、未及時將已完工的工程暫估固定資產入賬、少提折舊、多計提直銷傭金等問題，造成該集團2009年少計資產3809.73萬元、少計負債2039.13萬元、多計利潤6382.36萬元、少計利潤4048.77萬元。
審計指出上述問題后，相關所屬企業(yè)已調整賬目，進一步規(guī)范收入歸集、稽核、核算流程，制定了《關于對電路出租業(yè)務列收進行整改的通知》等制度，完善了計費系統(tǒng)功能。
2．2009年，中國聯(lián)通因合并會計報表范圍不完整、抵銷不充分，導致多計資產763.16萬元、少計利潤1426.70萬元。
審計指出上述問題后，中國聯(lián)通已進行整改，在編制2010年合并報表時，由各關聯(lián)交易單位分別計算內部毛利率并經集團公司確認各類內部交易的抵銷數據，同時將滿足條件的單位納入合并范圍，規(guī)范了財務報表編制工作流程。
3．2009年，中國聯(lián)通本部與上市公司費用分攤不準確，為上市公司多承擔廣告宣傳等費用4441.31萬元。
審計指出上述問題后，中國聯(lián)通已進行整改，2009年起相關廣告宣傳費用由上市公司承擔，并以2010年8月31日為基準，對資產使用情況進行逐項梳理，準確分攤應由上市公司承擔的相關費用。
4．經對中國聯(lián)通所屬4家企業(yè)2006年至2009年部分發(fā)票進行抽查，發(fā)現(xiàn)廣告商和代理商出具的假發(fā)票涉及金額共計1400.81萬元。
審計指出上述問題后，相關所屬企業(yè)對假發(fā)票進行了更換，并在集團范圍內開展發(fā)票合規(guī)性專項檢查治理，對違規(guī)情節(jié)嚴重的開票單位，建立黑名單制度，細化了發(fā)票報銷管理流程及內部控制環(huán)節(jié)。
5．至2009年底，所屬2家企業(yè)部分工程未及時辦理竣工決算，涉及金額17.26億元、盤虧和報廢資產未及時進行賬務處理，資產凈值2.99億元。
審計指出上述問題后，相關所屬企業(yè)辦理了項目竣工決算手續(xù)，進一步完善工程財務管理辦法，嚴格限定暫估項目的暫估期限，明確竣工決算條件，并對盤虧和報廢資產進行了賬務處理。
（二）項目招投標管理存在的問題。
所屬5家企業(yè)部分重大物資采購和工程項目未進行公開招標，截至2009年底共涉及金額18.81億元。
審計指出上述問題后，中國聯(lián)通召開了專題辦公會議，制定了《中國聯(lián)通通信建設項目招標管理辦法》、《中國聯(lián)通采購管理辦法》等制度，在采購中嚴格執(zhí)行“規(guī)則在先、實施在后”的原則，進一步規(guī)范招投標和采購工作。
（三）內部管理存在的問題。
1．2009年，所屬2家企業(yè)存在聘請不具備相關資質的資產評估公司對擬置換的資產進行評估、因小靈通用戶的欠費數據已從計費系統(tǒng)中刪除，導致上報稅務部門核銷的小靈通用戶壞賬清單與計費系統(tǒng)出具的壞賬清單無法對應的問題。
審計指出上述問題后，相關所屬企業(yè)已進行整改，中國聯(lián)通制定了《國有資產評估管理暫行辦法》，規(guī)范了資產評估流程，加強對資產評估機構的選聘和管理；同時采取措施開發(fā)完善了計費系統(tǒng)功能，規(guī)范了業(yè)務處理流程，堵塞管理漏洞。
2．2009年，所屬2家企業(yè)存在由公司內部員工代簽名或無簽名領取促銷贈品金額共計589萬元；部分房屋和土地無償給民營企業(yè)使用；過期通信卡管理不嚴導致無法取得過期通信卡系統(tǒng)數據和實物數據等問題。
審計指出上述問題后，相關所屬企業(yè)制定了促銷品管理辦法，對促銷品領取、發(fā)放等環(huán)節(jié)提出具體要求和規(guī)范，并進行了專項檢查；對無償使用該公司部分房產的民營企業(yè)已提起訴訟，要求搬出所占房屋并賠償損失；下發(fā)了《關于做好過期卡銷毀工作的通知》，對有效期截至2010年4月30日的庫存過期卡進行了銷毀。
3．2009年，所屬5家企業(yè)存在超范圍超限額超限期使用測試卡；客戶管理不規(guī)范導致欠費增加；代理商管理制度不健全以及與不具有代理通信業(yè)務經營資質的公司開展業(yè)務并支付代理傭金等問題。
審計指出上述問題后，相關所屬企業(yè)制定了《移動業(yè)務測試號碼管理辦法》，規(guī)范了測試卡的使用范圍、期限等，并對不符合管理辦法的測試號碼進行了清理；修訂了客戶管理規(guī)范，加強對用戶資料的核查、清理，完善系統(tǒng)管理功能；制定下發(fā)了《社會營銷渠道管理辦法（試行）》等制度，對新簽及續(xù)簽代理商的資質進行了嚴格審查。
4．2009年，所屬3家企業(yè)虛報基站、鐵塔等共建共享考核指標。
審計指出上述問題后，中國聯(lián)通對虛報指標的所屬3家企業(yè)進行了通報批評，組織開展共建共享統(tǒng)計工作檢查，進一步提高統(tǒng)計質量。
5．中國聯(lián)通未按規(guī)定停止小靈通用戶的發(fā)展，2009年2月至2010年5月，新發(fā)展小靈通用戶224萬戶，其中2009年192.70萬戶；取得收入約3.60億元，其中2009年2.20億元。
審計指出上述問題后，中國聯(lián)通已要求所屬企業(yè)認真貫徹落實政府有關部門的相關規(guī)定，停止發(fā)展新用戶。
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