2011年第21號(hào)：“中國(guó)船舶重工集團(tuán)公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果”
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中國(guó)船舶重工集團(tuán)公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年對(duì)中國(guó)船舶重工集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中船重工）2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中船重工成立于1999年7月，注冊(cè)資本121.3億元，擁有造船、配套、科研等79家二級(jí)單位，主要從事船舶及配套設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和修理等業(yè)務(wù)。據(jù)中船重工的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2009年底，中船重工資產(chǎn)總額2646.12億元，負(fù)債總額1985.30億元，所有者權(quán)益總額660.82億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入1210.94億元，利潤(rùn)總額74.78億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
本次重點(diǎn)審計(jì)了中船重工本部及所屬11家單位，涉及資產(chǎn)額1786.88億元，占中船重工資產(chǎn)總額的67.53%。審計(jì)結(jié)果表明，中船重工主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，較好地貫徹了國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，主業(yè)實(shí)現(xiàn)較快發(fā)展，造船能力顯著增強(qiáng)，船舶配套水平不斷提高，發(fā)展后勁和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力不斷增強(qiáng)。但在會(huì)計(jì)核算、建設(shè)項(xiàng)目管理和內(nèi)部管理等方面仍存在不夠規(guī)范和嚴(yán)格的問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)中船重工2009年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：少計(jì)資產(chǎn)3.71億元，占資產(chǎn)總額的0.14%；少計(jì)負(fù)債1.80億元，占負(fù)債總額的0.09%；少計(jì)利潤(rùn)6.55億元，占利潤(rùn)總額的8.76%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求中船重工予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送重大違法違規(guī)案件線索6起，有關(guān)部門正在依法查處。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
1. 2002年至2009年，中船重工及部分所屬單位未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)土地補(bǔ)償收入和計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，造成該集團(tuán)少計(jì)資產(chǎn)1.26億元，少計(jì)負(fù)債1.26億元，少計(jì)利潤(rùn)8.03億元，其中2009年少計(jì)利潤(rùn)7.92億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中船重工及所屬相關(guān)單位已進(jìn)行整改，調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
2. 2009年，中船重工因關(guān)聯(lián)交易抵消不夠充分、合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍不夠完整，造成少計(jì)資產(chǎn)1.39億元，少計(jì)負(fù)債0.54億元，多計(jì)利潤(rùn)1.37億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中船重工已進(jìn)行整改，調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。
3. 至2009年底，中船重工所屬2家單位未將工裝模具、接受捐贈(zèng)車輛等資產(chǎn)入賬核算，造成少計(jì)資產(chǎn)1.06億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位已進(jìn)行整改，將賬外資產(chǎn)入賬核算。
（二）建設(shè)項(xiàng)目管理存在的問(wèn)題。
1．2006年至2008年，中船重工建設(shè)的天津臨港造修船基地等3個(gè)項(xiàng)目，未按規(guī)定報(bào)國(guó)家發(fā)展改革委核準(zhǔn)，其中與外商合資建設(shè)的海洋工程基地一區(qū)工程全部由中方墊付1.71億元建設(shè)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中船重工積極補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，其中天津臨港造修船基地項(xiàng)目已獲得國(guó)家發(fā)展改革委核準(zhǔn)，并與合資方約定歸還墊付款時(shí)限。
2. 至2009年底，所屬山海關(guān)船舶重工有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱山船重工）等3家單位在項(xiàng)目建設(shè)中，占用的1300.04畝土地和168.55公頃海域未按規(guī)定辦理國(guó)有土地使用權(quán)證和海域使用權(quán)證，另有77.90公頃海域被改變了規(guī)定用途。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位積極補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，其中的705.84畝土地和72.14公頃海域已經(jīng)取得相關(guān)證書(shū)。
3. 2006年至2009年，所屬2家單位在建設(shè)項(xiàng)目時(shí)，未按規(guī)定同步建設(shè)含油污水處理站等環(huán)保工程。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位積極整改，正在建設(shè)相關(guān)環(huán)保工程。
4. 2006年至2009年，所屬大連海洋工程有限公司等5家單位未經(jīng)招投標(biāo)對(duì)外發(fā)包工程、采購(gòu)設(shè)備，或?qū)?yīng)公開(kāi)招投標(biāo)項(xiàng)目違規(guī)改為邀請(qǐng)招標(biāo)，涉及金額共計(jì)8.99億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中船重工積極采取措施，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)糾正不規(guī)范行為。
（三）所屬單位投資和內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。
1．2003年，中船重工科技投資發(fā)展有限公司違規(guī)借用賬戶購(gòu)買國(guó)債1億元，2004年將其中的8000萬(wàn)元委托漢唐證券變現(xiàn)后進(jìn)行保底理財(cái)，漢唐證券2005年開(kāi)始破產(chǎn)清算，上述資金余額7296.47萬(wàn)元存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中船重工已通過(guò)司法程序挽回3509.5萬(wàn)元損失，并要求所屬單位禁止從事委托理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
2．至2010年6月，所屬風(fēng)帆股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱風(fēng)帆股份）仍未將2007年非公開(kāi)發(fā)行新股募集的4.50億元資金專戶存儲(chǔ)，其中的1.03億元被用于非募集項(xiàng)目。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，風(fēng)帆股份積極整改，已將資金全部納入專戶管理，確保?？顚Ｓ谩?br /> 3．2007年至2008年，所屬保定風(fēng)帆集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱風(fēng)帆集團(tuán)）、昆明船舶設(shè)備集團(tuán)有限公司向關(guān)聯(lián)單位出借資金共計(jì)4.73億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中船重工已責(zé)成上述公司收回出借資金。
4. 2006年至2009年，風(fēng)帆股份擅自改變某新建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告確定的成熟技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備，且未經(jīng)招標(biāo)采購(gòu)設(shè)備，導(dǎo)致價(jià)值3635.69萬(wàn)元的設(shè)備不能正常使用而閑置，且這些設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品不達(dá)標(biāo)，質(zhì)量事故頻發(fā)，累計(jì)虧損5953.45萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，風(fēng)帆股份改造了生產(chǎn)線和工藝，提高了設(shè)備穩(wěn)定性和產(chǎn)品質(zhì)量，并免去項(xiàng)目公司原總經(jīng)理的職務(wù)。
5. 2003年至2009年，所屬山船重工違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”6412.32萬(wàn)元，其中的5022.89萬(wàn)元被用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金，1201.43萬(wàn)元被用于業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中船重工已責(zé)成山船重工將賬外資金納入法定賬冊(cè)核算，繳納相應(yīng)罰款，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
6. 2008年，中船重工所屬單位違規(guī)出資508.83萬(wàn)元為原廠長(zhǎng)在上海購(gòu)買個(gè)人所有住房一套。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中船重工已責(zé)成該單位收回上述住房所有權(quán)。
7. 所屬集體企業(yè)船修公司有下屬企業(yè)29家，管理層級(jí)多達(dá)6級(jí)，這些企業(yè)通過(guò)舉債對(duì)外投資。截至2009年底，船修公司及其下屬企業(yè)銀行貸款余額6.69億元，所投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益普遍較差，投資和還貸風(fēng)險(xiǎn)較大。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中船重工責(zé)成該集體企業(yè)全面清理對(duì)外投資，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)。
8. 至審計(jì)時(shí)，中船重工所屬部分單位未按規(guī)定清理中層以上管理人員持有下屬企業(yè)股份，共計(jì)4380.77萬(wàn)元；還有16家單位未按國(guó)資委規(guī)定完成主輔分離工作。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中船重工責(zé)成相關(guān)單位按照國(guó)資委相關(guān)規(guī)定清理管理人員持股，并積極穩(wěn)妥推進(jìn)主輔分離工作。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中船重工所屬單位以前年度存在的問(wèn)題：風(fēng)帆股份2007年收購(gòu)某探礦權(quán)時(shí)因改變價(jià)款支付方式導(dǎo)致超合同支付4833.30萬(wàn)元，2008年將1955.61萬(wàn)元投資損失轉(zhuǎn)給風(fēng)帆集團(tuán)職工技協(xié)承擔(dān)；2007年，中船重工財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司向幫助其獲得新股戰(zhàn)略配售資格的民營(yíng)企業(yè)支付“中介費(fèi)”829.50萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中船重工對(duì)風(fēng)帆股份超合同付款的相關(guān)責(zé)任人給予免職處理，責(zé)成轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)給風(fēng)帆集團(tuán)職工技協(xié)承擔(dān)的投資損失，并要求所屬單位停止通過(guò)第三方獲取新股配售資格的業(yè)務(wù)，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理。
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