2011年第23號(hào)：“中國核工業(yè)集團(tuán)公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果”
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中國核工業(yè)集團(tuán)公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年對(duì)中國核工業(yè)集團(tuán)公司（以下簡稱中核集團(tuán)）2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中核集團(tuán)成立于1999年，注冊(cè)資本199億元，下屬單位339家，主要從事核電、核燃料、核技術(shù)應(yīng)用等業(yè)務(wù)。截至2009年底，中核集團(tuán)資產(chǎn)總額1864.30億元，負(fù)債總額1381.75億元，所有者權(quán)益482.55億元，當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入343.84億元，利潤總額53.52億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
本次重點(diǎn)審計(jì)了中核集團(tuán)本部及所屬7家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量1370.82億元，占中核集團(tuán)資產(chǎn)總額的73.53%。審計(jì)結(jié)果表明，中核集團(tuán)科研生產(chǎn)穩(wěn)步推進(jìn)，主業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，但存在會(huì)計(jì)信息不夠真實(shí)、內(nèi)部管理不夠規(guī)范等問題，這些問題對(duì)中核集團(tuán)2009年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：多計(jì)利潤11.07億元，占利潤總額的19.48%；多計(jì)負(fù)債20.08億元，占負(fù)債總額的1.55%；少計(jì)所有者權(quán)益20.08億元，占所有者權(quán)益總額的4.25%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中核集團(tuán)予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送重大違法違規(guī)案件線索1起，有關(guān)部門正在依法查處。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。
2005年至2009年，中核集團(tuán)部分所屬單位因未按規(guī)定確認(rèn)未到期長期外債匯兌損益、少計(jì)收入、多計(jì)成本費(fèi)用等，導(dǎo)致多計(jì)負(fù)債20.08億元，少計(jì)所有者權(quán)益20.08億元，多計(jì)利潤11.02億元，其中2009年多計(jì)利潤11.21億元。
審計(jì)指出上述問題后，中核集團(tuán)及下屬單位已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和報(bào)表。
（二）所屬單位投資項(xiàng)目管理存在的問題。
1. 2001年4月，所屬深圳中核集團(tuán)公司未經(jīng)充分可行性研究論證，投資深圳北大雙極高科技股份有限公司2755萬元，后因該項(xiàng)目技術(shù)不過關(guān)而未能實(shí)際經(jīng)營，形成潛在損失1400萬元。
審計(jì)指出上述問題后，中核集團(tuán)要求該公司采取措施挽回?fù)p失，并給予其原總經(jīng)理行政降級(jí)處分。
2. 從2004年起，所屬北京原子高科金輝輻射技術(shù)應(yīng)用有限公司未按規(guī)定辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用及征用手續(xù)，占用15畝耕地進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)。
審計(jì)指出上述問題后，該公司正按規(guī)定抓緊補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
3. 2008年，所屬中核四川環(huán)保工程有限責(zé)任公司時(shí)任總經(jīng)理擅自決定投資興建磚瓦廠，后因未能實(shí)際經(jīng)營，所購入403.57萬元設(shè)備閑置至今。
審計(jì)指出上述問題后，中核集團(tuán)要求該公司抓緊處置閑置設(shè)備，并對(duì)公司時(shí)任總經(jīng)理進(jìn)行了誡勉談話。
4. 2006年以來，所屬821廠在建設(shè)職工異地安置項(xiàng)目中，將部分子項(xiàng)目未公開招投標(biāo)而直接指定承包方，還聘請(qǐng)不具備相應(yīng)資質(zhì)的公司作為項(xiàng)目開發(fā)管理單位。
審計(jì)指出上述問題后，821廠積極采取措施，規(guī)范了項(xiàng)目招投標(biāo)管理，終止了上述公司的開發(fā)管理資格。
（三）所屬單位職工薪酬福利管理存在的問題。
1．2007年至2009年，所屬秦山核電有限公司代職工承擔(dān)住房建設(shè)成本1557.82萬元、物業(yè)管理費(fèi)2137.53萬元。
審計(jì)指出上述問題后，該公司通過追繳職工購房款等方式收回住房建設(shè)成本，將物業(yè)管理費(fèi)按住房面積分?jǐn)偟綉?，并相?yīng)調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目。
2．2008年至2010年5月，所屬中核四川環(huán)保工程有限責(zé)任公司在發(fā)放1529.15萬元保健津貼中，存在部門之間交叉領(lǐng)取、結(jié)余現(xiàn)金私自保管等問題。
審計(jì)指出上述問題以后，該公司將結(jié)余現(xiàn)金收繳財(cái)務(wù)，并制定保健津貼管理辦法以加強(qiáng)監(jiān)管，糾正了交叉領(lǐng)取問題。
3．2009年3月至6月，所屬中國原子能工業(yè)公司未經(jīng)中核集團(tuán)批準(zhǔn)，自定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放一次性職工住房補(bǔ)貼2268.80萬元。
審計(jì)指出上述問題后，該公司將住房補(bǔ)貼事項(xiàng)上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
4．2007年至2009年，所屬中國核動(dòng)力研究設(shè)計(jì)院和秦山第三核電有限公司以勞保用品名義向職工發(fā)放各類購物卡共計(jì)3228.53萬元。
審計(jì)指出上述問題后，中國核動(dòng)力研究設(shè)計(jì)院已將上述發(fā)放的購物卡納入工資總額，秦山第三核電有限公司已停止上述做法，并修訂了勞保用品相關(guān)制度。
5．2008年至2009年，所屬中國核電工程有限公司將4827.21萬元技術(shù)酬金收入，違規(guī)用于彌補(bǔ)工資赤字、發(fā)放獎(jiǎng)金和代繳個(gè)人所得稅。
審計(jì)指出上述問題后，該公司修訂了技術(shù)酬金管理辦法，并扣回了代繳的個(gè)人所得稅。
（四）內(nèi)部管理存在的問題。
1．2002年至2010年，所屬秦山核電有限公司、秦山第三核電有限公司違規(guī)將培訓(xùn)收入等2497.48萬元轉(zhuǎn)移至工會(huì)技協(xié)，并向職工發(fā)放1839.4萬元。
審計(jì)指出上述問題后，中核集團(tuán)責(zé)成兩家公司將上述賬外賬納入法定賬冊(cè)核算，補(bǔ)繳個(gè)人所得稅，并對(duì)兩家公司總經(jīng)理進(jìn)行了誡勉談話。
2．至2010年4月底，中核集團(tuán)三級(jí)及以下非主業(yè)類公司322家，占三級(jí)及以下公司總數(shù)的74.7%，涉及14個(gè)行業(yè)。其中，虧損企業(yè)和微利企業(yè)145家，占三級(jí)及以下非主業(yè)類公司的45%。
審計(jì)指出上述問題以后，中核集團(tuán)要求非主業(yè)成員單位認(rèn)真清理，分批退出非主業(yè)類業(yè)務(wù)，目前已有104家退出。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中核集團(tuán)所屬單位以前年度存在的問題：1995年，中國原子能科學(xué)研究院和北京原豐科技開發(fā)總公司以產(chǎn)權(quán)未過戶和使用權(quán)未轉(zhuǎn)移的上海兩處房產(chǎn)對(duì)外虛假出資；2008年，北京日興房地產(chǎn)發(fā)展有限公司違法租用基本農(nóng)田建設(shè)經(jīng)營農(nóng)家院造成損失451.86萬元；2008年，中國核動(dòng)力研究設(shè)計(jì)院時(shí)任院長擅自決定以2623萬元從私人手中購買一處房屋；2006年至2007年，秦山第三核電有限公司向三產(chǎn)企業(yè)海鹽楓葉勞服公司轉(zhuǎn)移石料銷售收入579.30萬元等。
審計(jì)指出上述問題后，中核集團(tuán)要求下屬單位今后杜絕虛假出資；調(diào)整了北京日興房地產(chǎn)發(fā)展有限公司董事會(huì)成員，更換了董事長；鑒于中國核動(dòng)力研究設(shè)計(jì)院時(shí)任院長已調(diào)離，要求現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)班子引以為戒，嚴(yán)格按規(guī)定程序決策；秦山第三核電有限公司從三產(chǎn)企業(yè)收回了上述石料的銷售收入，并調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目。
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