2011年第24號(hào)：“中國交通建設(shè)集團(tuán)有限公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果”
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中國交通建設(shè)集團(tuán)有限公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年對(duì)中國交通建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱中交集團(tuán)）2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中交集團(tuán)成立于2005年12月，注冊(cè)資本47.54億元，擁有46家三級(jí)以上子公司，主要從事工程設(shè)計(jì)、基建、疏浚、裝備制造、投資、海外經(jīng)營等業(yè)務(wù)。據(jù)中交集團(tuán)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2009年底，中交集團(tuán)資產(chǎn)總額2723.77億元，負(fù)債總額1979.34億元，所有者權(quán)益總額為744.43億元，當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入2261.84億元，利潤總額97.71億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
本次重點(diǎn)審計(jì)了中交集團(tuán)本部及所屬16家企業(yè)，涉及資產(chǎn)1571.23億元，占中交集團(tuán)資產(chǎn)總額的57.69%。審計(jì)結(jié)果表明，中交集團(tuán)自成立以來，積極貫徹落實(shí)國家產(chǎn)業(yè)政策，企業(yè)發(fā)展迅速，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提升；注重加強(qiáng)經(jīng)營管理，健全完善相關(guān)制度，但部分所屬企業(yè)在財(cái)務(wù)核算、重大決策和內(nèi)部管理等方面仍存在不嚴(yán)格和不規(guī)范的問題。這些問題對(duì)中交集團(tuán)2009年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：少計(jì)資產(chǎn)72671.01萬元，占資產(chǎn)總額的0.26%；少計(jì)負(fù)債72067.58萬元，占負(fù)債總額的0.36%；多計(jì)利潤233.8萬元，占利潤總額的0.02%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中交集團(tuán)予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送涉嫌犯罪案件線索3起，有關(guān)部門正在依法立案查處。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。
1．2009年，所屬7家企業(yè)因未按規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入、多計(jì)管理費(fèi)用以及記賬差錯(cuò)等原因，造成多計(jì)利潤233.8萬元、少計(jì)資產(chǎn)72671.01萬元、少計(jì)負(fù)債72067.58萬元，以及4457.45萬元資金未在正確科目反映。
審計(jì)指出上述問題后，中交集團(tuán)已組織相關(guān)企業(yè)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范〈建造合同〉收入成本核算的通知》，要求準(zhǔn)確核算當(dāng)期損益，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作。
2．2004年至2009年，所屬3家企業(yè)薪酬管理與績效考核制度不夠完善，以“趕工獎(jiǎng)”、過節(jié)費(fèi)等名義發(fā)放職工獎(jiǎng)金福利2268.30萬元未納入職工薪酬體系，其中套取資金700.06萬元賬外存放，并少代扣代繳個(gè)人所得稅。
審計(jì)指出上述問題后，中交集團(tuán)已組織有關(guān)企業(yè)展開專項(xiàng)檢查，將賬外資金結(jié)余全部納入法定賬冊(cè)核算，并補(bǔ)扣補(bǔ)繳個(gè)人所得稅331.82萬元；制定了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范“趕工獎(jiǎng)”使用和賬務(wù)處理的通知》，定期對(duì)“趕工獎(jiǎng)”的使用和賬務(wù)處理進(jìn)行檢查。
3．2006年至2010年，所屬3家企業(yè)以業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等名義購買禮品等，用于業(yè)務(wù)交際和組織有關(guān)人員旅游等，涉及金額1768.92萬元，其中部分禮品的領(lǐng)用情況未作記錄。
審計(jì)指出上述問題后，中交集團(tuán)已組織相關(guān)企業(yè)認(rèn)真核查，制定了《費(fèi)用管理辦法補(bǔ)充規(guī)定》、《禮品管理暫行規(guī)定》等制度，對(duì)會(huì)議費(fèi)、出國考察費(fèi)用的計(jì)劃和審批程序、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行了明確；制定了禮品采購申請(qǐng)單、領(lǐng)用申請(qǐng)單、倉庫禮品清單及禮品領(lǐng)取登記表等，指定專人管理并建立臺(tái)賬，相關(guān)記錄視同會(huì)計(jì)檔案保管。
4. 2007年至2009年，所屬企業(yè)使用生產(chǎn)經(jīng)營流動(dòng)資金貸款1.62億元開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目。
審計(jì)指出上述問題后，所屬企業(yè)已將貸款本息全部收回并用于生產(chǎn)經(jīng)營。
5. 2006年至2009年，所屬企業(yè)未及時(shí)發(fā)放國有股利900萬元。
審計(jì)指出上述問題后，所屬企業(yè)已于2010年6月將全部國有股利發(fā)放完畢。
6. 2008年12月至2010年3月，所屬2家企業(yè)違規(guī)出借銀行賬戶供業(yè)主周轉(zhuǎn)資金。
審計(jì)指出上述問題后，中交集團(tuán)組織有關(guān)企業(yè)對(duì)違規(guī)出借的銀行賬戶進(jìn)行了清理，出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)銀行賬戶管理的規(guī)定》、《關(guān)于停辦為業(yè)主轉(zhuǎn)賬信貸資金的通知》等制度，嚴(yán)禁出借賬戶為外單位或個(gè)人代收代支，并搭建資金管理平臺(tái)，對(duì)銀行賬戶實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。
（二）內(nèi)部管理存在的問題。
1. 2007年至2009年，部分境外工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制不夠有效，西班牙海上石油鉆井平臺(tái)項(xiàng)目未收到任何預(yù)付款便開工建設(shè)。
審計(jì)指出上述問題后，中交集團(tuán)全面梳理了境外投資項(xiàng)目，西班牙海上石油鉆井平臺(tái)項(xiàng)目已停止執(zhí)行，待對(duì)方支付預(yù)付款后再重新啟動(dòng)；制定了《境外投資項(xiàng)目管理辦法》，正擬訂有關(guān)海外業(yè)務(wù)合規(guī)管理辦法，全面加強(qiáng)海外風(fēng)險(xiǎn)管理。
2. 所屬裝備制造板塊對(duì)部分大型專用設(shè)備采取提前訂購鋼材以及先生產(chǎn)后銷售模式，截至2009年底，形成14.47億元存貨和150萬噸原料鋼材庫存積壓。
審計(jì)指出上述問題后，中交集團(tuán)已調(diào)整改進(jìn)了業(yè)務(wù)模式，按生產(chǎn)計(jì)劃采購原材料以避免重大損失風(fēng)險(xiǎn)，截至2010年底，積壓的存貨中部分產(chǎn)成品已銷售，零配件陸續(xù)轉(zhuǎn)用于其他項(xiàng)目，庫存鋼材已減至51萬噸。
3．所屬3家企業(yè)對(duì)部分承建項(xiàng)目和參股公司的管控力度不夠，部分項(xiàng)目部管理不夠規(guī)范，導(dǎo)致6894.56萬元應(yīng)收款項(xiàng)難以收回并發(fā)生23起法律糾紛，13起生產(chǎn)安全事故未上報(bào)。
審計(jì)指出上述問題后，中交集團(tuán)積極開展應(yīng)收款項(xiàng)清欠催收工作，聘請(qǐng)律師事務(wù)所應(yīng)訴并開展工程結(jié)算的善后工作；對(duì)生產(chǎn)安全事故進(jìn)行調(diào)查并下發(fā)了《關(guān)于對(duì)近期查處的未上報(bào)生產(chǎn)安全事故的處理決定》，正在制定《關(guān)于對(duì)參股企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管的規(guī)定》，加強(qiáng)對(duì)參股企業(yè)的監(jiān)管。
4. 2004年至2010年，所屬7家單位存在違規(guī)借用或出借資質(zhì)參與招投標(biāo)以及違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包等問題。
審計(jì)指出上述問題后，中交集團(tuán)組織有關(guān)企業(yè)認(rèn)真清查了現(xiàn)有工程項(xiàng)目，從營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、資質(zhì)證書、設(shè)備能力等方面對(duì)分包商進(jìn)行重新評(píng)定，對(duì)不符合要求的單位已限期整改或清退；下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范投標(biāo)行為的通知》、《關(guān)于嚴(yán)禁違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包工程的通知》等文件，明確對(duì)今后發(fā)生類似問題的責(zé)任人和單位給予行政處理和經(jīng)濟(jì)處罰。
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