2011年第31號(hào)（中）：中央部門單位2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果（中）
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國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
國資委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國資委2010年度的部門預(yù)算支出為256215.40萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款173936.62萬元；國資委決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為179321.39萬元，均為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為76894.01萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)國資委本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)92544.16萬元，占部門預(yù)算支出總額的36.12%。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額143.58萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4448.30萬元。上述問題對(duì)國資委2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國資委和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，預(yù)算資金使用基本符合效益性要求。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，國資委在“人才工作綜合項(xiàng)目”中無預(yù)算列支出國費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)43.87萬元；在“上市公司國有股管理動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)費(fèi)項(xiàng)目”中無預(yù)算列支設(shè)備購置款、圖書出版補(bǔ)貼31.64萬元。
2．2010年11月，國資委未按因公出國（境）管理的有關(guān)規(guī)定，組織跨地區(qū)跨部門考察團(tuán)組，超出規(guī)定人數(shù)47人，還為9名其他單位參團(tuán)人員支付旅費(fèi)、房費(fèi)等共計(jì)16.73萬元。
3．2010年9月，國資委在非定點(diǎn)飯店舉辦會(huì)議，會(huì)議費(fèi)支出63.54萬元，超出國家標(biāo)準(zhǔn)金額51.34萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．中國黃金協(xié)會(huì)存在的問題。
（1）2008年1月至2010年11月，中國黃金協(xié)會(huì)將開展黃金投資分析師的培訓(xùn)收入851.39萬元放在其分支機(jī)構(gòu)核算管理，并使用不規(guī)范發(fā)票列支19.65萬元，用于購買禮品、發(fā)放獎(jiǎng)金等；將出售圖書、協(xié)辦會(huì)議和技術(shù)咨詢等取得的收入367.59萬元，放在所屬公司核算，并使用不規(guī)范發(fā)票列支72.09萬元，用于購買購物卡、發(fā)放評(píng)審費(fèi)等。
（2）2008年1月至2010年9月，中國黃金協(xié)會(huì)在報(bào)銷的原始單據(jù)中，有64.62萬元的發(fā)票不規(guī)范。
（3）2008年10月，中國黃金協(xié)會(huì)的全資子公司北京市黃金科技工程咨詢公司（以下簡(jiǎn)稱黃金咨詢公司）未按規(guī)定在法定賬簿核算股票，而是由在香港登記的公司代持，股票當(dāng)日市值為120萬元港幣，按當(dāng)日匯率計(jì)算折合人民幣105.61萬元。
2．所屬國資委建材機(jī)關(guān)服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱建材中心）存在的問題。
（1）2005年5月，建材中心在“食堂改擴(kuò)建及南新樓加固改造工程項(xiàng)目”建設(shè)過程中，未按規(guī)定對(duì)工程設(shè)計(jì)、室內(nèi)裝修等基建項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行招標(biāo)，涉及合同金額1265.17萬元。
（2）2005年5月，建材中心在“食堂改擴(kuò)建及南新樓加固改造工程項(xiàng)目”建設(shè)過程中，未經(jīng)報(bào)批改變建設(shè)內(nèi)容，將食堂及配套用房改建為寫字樓。截至2010年6月底，該項(xiàng)目已超計(jì)劃投資916.68萬元、擴(kuò)大計(jì)劃建設(shè)規(guī)模1616平方米。
（3）2009年，建材中心在申報(bào)“三里河11號(hào)院安全隱患及基礎(chǔ)設(shè)施改造”項(xiàng)目時(shí)，虛報(bào)了已在“食堂改擴(kuò)建及南新樓加固改造工程項(xiàng)目”中建設(shè)并完工的項(xiàng)目預(yù)算825.20萬元。
（4）2006年8月，建材中心未對(duì)所屬國資委建材煙臺(tái)休養(yǎng)所的征遷補(bǔ)償費(fèi)4250萬元實(shí)行“收支兩條線”管理，而是于2008年5月自行進(jìn)行了分配，其中1784.15萬元在建材中心“其他應(yīng)付款”科目掛賬，余款分配給國資委建材離退休干部局。截至審計(jì)時(shí)上述資產(chǎn)處置收入仍未上繳財(cái)政。
（5）截至2010年9月底，建材中心將2000年由原國家建材局轉(zhuǎn)入的基建結(jié)余資金4196.04萬元仍在“其他應(yīng)付款”科目掛賬，未按規(guī)定進(jìn)行分配。
（6）截至2010年9月底，建材中心受中國建筑材料工業(yè)協(xié)會(huì)委托承辦并已于2002年完工的改擴(kuò)建項(xiàng)目，仍未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，涉及金額406.27萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目開支范圍問題，要求將資金歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)組織考察團(tuán)組不合規(guī)問題，要求加強(qiáng)因公出國（境）管理，嚴(yán)格執(zhí)行出國費(fèi)支出的相關(guān)規(guī)定；對(duì)會(huì)議費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)支出問題，要求加強(qiáng)會(huì)議管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)開支控制標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)中國黃金協(xié)會(huì)、黃金咨詢公司私存私放資金問題，要求責(zé)成調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，將私存私放資金納入法定賬簿登記、核算；對(duì)中國黃金協(xié)會(huì)使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求責(zé)成嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票等原始單據(jù)的管理和監(jiān)督檢查；對(duì)所屬建材中心基建項(xiàng)目部分內(nèi)容未進(jìn)行招標(biāo)、未經(jīng)報(bào)批改變建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和超計(jì)劃投資等問題，要求認(rèn)真執(zhí)行基本建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行相關(guān)程序，并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)建材中心虛報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃和預(yù)算問題，要求就此問題通過國資委向發(fā)展改革委和財(cái)政部作出書面報(bào)告，核減該項(xiàng)目的總投資計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算，并按規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)建材中心截留非稅收入問題，要求將國有資產(chǎn)處置收入上繳財(cái)政；對(duì)建材中心未按規(guī)定對(duì)基建結(jié)余資金進(jìn)行分配問題，要求按規(guī)定分配基建結(jié)余資金；對(duì)建材中心已完工基建項(xiàng)目沒有辦理竣工財(cái)務(wù)決算問題，要求盡快組織編制基建項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算，并按規(guī)定對(duì)基建項(xiàng)目結(jié)余進(jìn)行處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國資委應(yīng)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)重大經(jīng)費(fèi)支出的事前審批和事后報(bào)銷審核；加強(qiáng)對(duì)所屬單位和直管代管社會(huì)團(tuán)體的監(jiān)管，規(guī)范投資及資金管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國資委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國資委正在研究整改，對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目開支范圍問題，將歸還原資金渠道；對(duì)組織考察團(tuán)組不合規(guī)問題，將嚴(yán)格執(zhí)行出國費(fèi)支出相關(guān)規(guī)定；對(duì)會(huì)議費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)支出問題，今后將嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部、國管局關(guān)于會(huì)議費(fèi)開支控制標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)規(guī)定；對(duì)中國黃金協(xié)會(huì)、黃金咨詢公司私存私放資金問題，該協(xié)會(huì)已將相關(guān)單位收支納入法定賬簿統(tǒng)一核算，合并編制資產(chǎn)負(fù)債表和業(yè)務(wù)活動(dòng)表，黃金咨詢公司已于2011年1月將尚未記賬的股票記入該公司賬目；對(duì)中國黃金協(xié)會(huì)使用不規(guī)范發(fā)票列支問題，2010年底中國黃金協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行了完善，并規(guī)范了對(duì)發(fā)票等原始報(bào)銷單據(jù)的管理；對(duì)所屬建材中心基建項(xiàng)目部分內(nèi)容未進(jìn)行招標(biāo)、未經(jīng)報(bào)批改變建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、超計(jì)劃投資等問題，該中心已對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行了批評(píng)、教育，并將補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目質(zhì)量的管理和檢查；對(duì)建材中心虛報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃和預(yù)算問題，國資委向發(fā)展改革委申請(qǐng)核減項(xiàng)目投資計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算，已獲得批準(zhǔn)；對(duì)建材中心未按規(guī)定對(duì)基建結(jié)余資金進(jìn)行分配問題，該中心表示將盡快整改；對(duì)建材中心已完工基建項(xiàng)目未辦理竣工財(cái)務(wù)決算問題，該中心已與中國建筑材料工業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行研究和溝通，表示將積極配合該協(xié)會(huì)做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、財(cái)務(wù)決算等工作。
附表：1．國資委2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．國資委2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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國家稅務(wù)總局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
稅務(wù)總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)稅務(wù)總局2010年度的部門支出預(yù)算為5536911.52萬元（指中央財(cái)政資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），全部為當(dāng)年財(cái)政撥款；稅務(wù)總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為4578579.92萬元，全部為財(cái)政撥款支出；部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為958331.6萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)稅務(wù)總局本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì) 1124582.4萬元，占部門預(yù)算支出總額的20.31%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的和管理不規(guī)范問題金額396034.69萬元，其中2010年384775.34萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額52471.65萬元。上述問題對(duì)稅務(wù)總局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，稅務(wù)總局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，重視預(yù)算執(zhí)行工作，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，不斷完善預(yù)算管理等各項(xiàng)規(guī)章制度，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作也取得一定成效。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．截至2010年底，由于預(yù)算編制不夠科學(xué)、前期準(zhǔn)備不充分、執(zhí)行進(jìn)度緩慢等，稅務(wù)總局本級(jí)及所屬單位有368183.95萬元項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。具體是：
（1）稅務(wù)總局本級(jí)的6個(gè)項(xiàng)目結(jié)余281635.47萬元（2010年新增13286.74萬元），其中金稅三期工程、稅務(wù)總局北京數(shù)據(jù)中心和南海數(shù)據(jù)中心等3個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行率分別僅為1.22%、1.93%和0.87%；
（2）上海等10個(gè)省（區(qū)、市）國稅部門的58個(gè)基建項(xiàng)目累計(jì)結(jié)余86277.68萬元；
（3）寧夏銀川經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)國稅局2007編制的代扣代收代征手續(xù)費(fèi)預(yù)算超過實(shí)際需要，截至2010年底尚有結(jié)余270.8萬元。
2．2009年至2010年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)261.55萬元；3個(gè)省級(jí)、6個(gè)市級(jí)和15個(gè)縣（區(qū)）級(jí)國稅部門在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)4292.49萬元，其中2010年4066.72萬元；13個(gè)省級(jí)、22個(gè)市級(jí)和40個(gè)縣（區(qū)）級(jí)國稅部門在辦案費(fèi)、金稅運(yùn)行費(fèi)等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支人員和公用經(jīng)費(fèi)支出9780.1萬元，其中2010年6811.02萬元。
3．天津等6個(gè)?。ㄊ校┑?個(gè)省級(jí)、3個(gè)市級(jí)、10個(gè)縣（區(qū)）級(jí)國稅部門以會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等名義套取轉(zhuǎn)移財(cái)政資金451.15萬元，用于購買購物卡券、發(fā)放職工福利等，其中2010年347.02萬元。
4．2003年至2009年，浙江溫州市國稅局挪用該局綜合辦公業(yè)務(wù)用房項(xiàng)目資金2076.57萬元，代墊職工宿舍樓項(xiàng)目土地款。
5．深圳等9個(gè)?。ㄊ校┑?個(gè)省級(jí)、8個(gè)市級(jí)、12個(gè)縣（區(qū)）級(jí)國稅部門擴(kuò)大培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的開支范圍、超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)，共計(jì)4292.01萬元，其中2010年3108.43萬元。
6．2010年，天津等4個(gè)省（市）的1個(gè)省級(jí)、4個(gè)市級(jí)、39個(gè)縣（區(qū)）級(jí)國稅部門以高于國家規(guī)定比例計(jì)提住房公積金，多繳存住房公積金1479.15萬元。
7．2010年，安徽等2個(gè)省（市）的2個(gè)省級(jí)、3個(gè)市級(jí)、7個(gè)縣（區(qū)）級(jí)國稅部門超基本工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金 269.5萬元。
8．2009年11月至12月，廣東省東莞市國稅局以預(yù)付下一年度有關(guān)費(fèi)用等方式，提前列支2010年費(fèi)用2643.62萬元，用于臨時(shí)工工資等人員費(fèi)用，2010年已支付完畢。
9．2002年至2010年，山東省聊城市國稅局油田分局違規(guī)委托代征稅款，并從支付給受托單位的手續(xù)費(fèi)2304.6萬元中報(bào)銷費(fèi)用262.51萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．截至2010年底，稅務(wù)總局本級(jí)上世紀(jì)90年代已支付的金三環(huán)賓館購買和改造款1254.80萬元，因當(dāng)時(shí)付款時(shí)未取得正式發(fā)票，仍在暫付款科目掛賬。
2．2007年至2010年，所屬中國注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)正式發(fā)文，通過網(wǎng)絡(luò)公司以繼續(xù)教育培訓(xùn)名義，向會(huì)員收取費(fèi)用1146.07萬元。其中按協(xié)議應(yīng)支付該協(xié)會(huì)185.54萬元，至2011年1月已支付100萬元。
3．2009年至2010年，山西等3個(gè)?。ㄊ校┑?個(gè)省級(jí)和25個(gè)縣（區(qū)）級(jí)國稅部門將國有資產(chǎn)處置和出租出借收入656.58萬元，直接坐支或列入“暫存款”科目，未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，其中2010年596.96萬元。
4．2003年至2010年，深圳等7個(gè)?。▍^(qū)、市）的7個(gè)省級(jí)、2個(gè)市級(jí)和5個(gè)縣（區(qū)）級(jí)國稅部門普通發(fā)票印制、大型會(huì)議等未實(shí)行公開招標(biāo)或集中采購，涉及金額35408.61萬元，其中2010年10633.07萬元。
5．2009年至2010年，上海等4個(gè)?。ㄊ校┑?個(gè)省級(jí)和9個(gè)縣（區(qū)）級(jí)國稅部門收到地方財(cái)政補(bǔ)助資金14302.62萬元，記入“暫存款”科目掛賬或工會(huì)賬戶，未納入經(jīng)費(fèi)收入，其中2010年14125.82萬元。
6．甘肅省國稅局自1997年、河南省國稅局自2000年、重慶市國稅局自2003年起，未按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，將機(jī)關(guān)辦公或業(yè)務(wù)培訓(xùn)用房的部分資產(chǎn)，交由所辦實(shí)體無償使用。
7．河南省國稅局、鄭州市國稅局、鄭州市上街區(qū)國稅局、河南省地稅局和鄭州市上街區(qū)地稅局等5家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，以職工家屬名義集資289.5萬元投入國稅局所屬兩家印刷企業(yè)。2006年至2010年，兩家企業(yè)共向集資人發(fā)放集資利息1331.34萬元（含代扣個(gè)人所得稅217.24萬元），其中2010年326.12萬元。
8．1997至2010年，山東省費(fèi)縣國稅局在建設(shè)職工住宅樓時(shí)向職工借款742萬元，并用地方財(cái)政撥款累計(jì)向職工支付借款利息262萬元，其中2010年支付26.07萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算執(zhí)行率低問題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制，科學(xué)合理安排當(dāng)年預(yù)算支出；對(duì)部分所屬單位未按規(guī)定用途使用資金問題，要求責(zé)成有關(guān)單位調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，歸還原資金渠道；對(duì)套取轉(zhuǎn)移資金問題，要求責(zé)成相關(guān)單位收回款項(xiàng)，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，并按規(guī)定追究相關(guān)單位和人員責(zé)任；對(duì)擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)問題，要求責(zé)成相關(guān)單位將擴(kuò)大范圍列支的資金歸還原渠道，嚴(yán)格按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并按規(guī)定追究有關(guān)單位和人員責(zé)任，對(duì)多發(fā)放的年終一次性獎(jiǎng)金全部退回；對(duì)廣東省東莞市國稅局虛列支出問題，要求責(zé)成上述單位今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)山東聊城國稅局違規(guī)支付和使用手續(xù)費(fèi)問題，要求追回有關(guān)資金，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)已支付款項(xiàng)長(zhǎng)期在暫付款掛賬問題，要求盡快清理；對(duì)所屬中國注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求糾正收費(fèi)行為；對(duì)部分所屬單位未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定問題，要求及時(shí)將相關(guān)收入上繳中央財(cái)政；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行政府采購的問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)少計(jì)收入的問題，要求調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)違規(guī)集資問題，要求立即糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：稅務(wù)總局應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編報(bào)工作，提高完整性和可行性；加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益；加強(qiáng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理，杜絕擠占挪用；加強(qiáng)和改進(jìn)各級(jí)國稅機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和資產(chǎn)管理等規(guī)定。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
稅務(wù)總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)總局及各級(jí)國稅局高度重視，在審計(jì)報(bào)告征求意見階段，即對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的部分問題進(jìn)行了整改，涉及金額8958.49萬元；對(duì)其他問題也提出了整改措施和意見。
附表：1．稅務(wù)總局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．稅務(wù)總局2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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國家工商行政管理總局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
工商總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和11個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)工商總局2010年度的部門預(yù)算支出為78787.42萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款70824.46萬元；工商總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為68208.24萬元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為10579.18萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)工商總局本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì) 56394.39萬元，占部門預(yù)算支出總額的71.58%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額8451.83萬元，其中2010年7301.83萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額20340.49萬元。上述問題對(duì)工商總局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，工商總局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，財(cái)務(wù)報(bào)表基本反映了預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，有計(jì)劃、有步驟地開展了自查和整改工作，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．工商總局在編報(bào)2010年預(yù)算時(shí)，有8個(gè)項(xiàng)目預(yù)算6560萬元未細(xì)化到具體承擔(dān)單位。
2．2010年，工商總局本級(jí)動(dòng)用部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)660.05萬元，未按規(guī)定報(bào)財(cái)政部備案。
3．2009年底，工商總局將預(yù)付機(jī)關(guān)服務(wù)中心的2010年一季度印刷費(fèi)等支出1150萬元列為2009年度支出。
4．2010年1月至8月，所屬中國消費(fèi)者協(xié)會(huì)在“全國消費(fèi)者協(xié)會(huì)投訴咨詢處理系統(tǒng)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無關(guān)的支出81.78萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2004年至2010年11月，所屬離退休干部辦公室、中華商標(biāo)協(xié)會(huì)和中企商標(biāo)鑒定中心以與實(shí)際內(nèi)容不相符的發(fā)票報(bào)銷34.62萬元。
2．截至2010年底，6家所屬單位有收入、結(jié)余等1855.71萬元未在規(guī)定賬簿核算。包括：離退休干部辦公室的訂閱雜志返還款和各種活動(dòng)結(jié)余等13.97萬元；商標(biāo)協(xié)會(huì)下屬中企商標(biāo)鑒定中心的培訓(xùn)收入69.29萬元；中國消費(fèi)者報(bào)社、中國個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)所屬《光彩》雜志社的廣告易貨實(shí)物收入456.77萬元和47.16萬元；中國廣告協(xié)會(huì)的廣告節(jié)、管理費(fèi)等收入1200.57萬元；中國消費(fèi)者協(xié)會(huì)在其所屬全資企業(yè)《中國消費(fèi)者》雜志社領(lǐng)取的勞務(wù)費(fèi)67.95萬元。上述資金部分已用于發(fā)放勞務(wù)費(fèi)等。
3．2008年至2010年11月，所屬北京中消報(bào)廣告有限公司各地分公司收入1473.09萬元、期末資產(chǎn)99.90萬元未納入該公司年度報(bào)表。
4．2000年至2009年，所屬中國消費(fèi)者報(bào)社將11785.50萬元廣告收入計(jì)作下屬2家子公司的收入，用于與廣告相關(guān)的支出、組稿費(fèi)等，但報(bào)社與這2家子公司之間尚未建立規(guī)范的分成、結(jié)算或代理制度。
5．2005年至2010年，所屬中國消費(fèi)者報(bào)社按照自定標(biāo)準(zhǔn)將4491.67萬元發(fā)行收入直接留在地方消費(fèi)者協(xié)會(huì)等單位，用于支付投遞費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和發(fā)行獎(jiǎng)勵(lì)等，但未明確其納稅主體及相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。
6．2008年6月，所屬中國廣告協(xié)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)，向下屬廣告公司出借資金600萬元作為房產(chǎn)投資。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編報(bào)未細(xì)化、動(dòng)用部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)未報(bào)備問題，要求細(xì)化預(yù)算編制，補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)；對(duì)所屬單位擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍問題，要求責(zé)成調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)部分所屬單位收入、結(jié)余等未在規(guī)定賬簿核算問題，要求責(zé)成各相關(guān)單位將賬外收入、結(jié)余等納入單位法定賬簿統(tǒng)一核算，并依法追究中消報(bào)、離退休干部辦公室有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)所屬中國消費(fèi)者報(bào)社收入核算不規(guī)范問題，要求責(zé)成清理報(bào)紙廣告和發(fā)行收入，按新聞采編、發(fā)行和經(jīng)營(yíng)分離的原則，規(guī)范與所屬公司的收入、成本等結(jié)算關(guān)系，依法規(guī)范自辦發(fā)行行為，明確代扣應(yīng)繳稅款方式，嚴(yán)格結(jié)算手續(xù)；對(duì)所屬中國廣告協(xié)會(huì)違規(guī)出借資金用于下屬公司對(duì)外投資問題，要求責(zé)成中國廣告協(xié)會(huì)收回借款，加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：工商總局應(yīng)進(jìn)一步重視財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度；加強(qiáng)對(duì)自收自支單位領(lǐng)導(dǎo)干部及財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，促使其按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度建立規(guī)范的會(huì)計(jì)處理、報(bào)表編制、費(fèi)用結(jié)算制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
工商總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，部分單位已進(jìn)行整改。所屬中國消費(fèi)者報(bào)社和中國廣告協(xié)會(huì)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，停止從所屬企業(yè)領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)的做法；對(duì)中國消費(fèi)者報(bào)社廣告有限公司各地分公司收入未納入公司年度報(bào)表問題，已在2010年決算報(bào)表中將所有下屬公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全部進(jìn)行了匯總；對(duì)違規(guī)出借資金用于所屬企業(yè)投資問題，所屬中國廣告協(xié)會(huì)已收回部分借款，并要求下屬廣告公司積極籌措資金，盡快歸還借款。
附表：1．工商總局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．工商總局2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
質(zhì)檢總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和47個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)質(zhì)檢總局2010年度的部門預(yù)算支出為1027866.78萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，以下口徑相同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款864859.28萬元；質(zhì)檢總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為893862.66萬元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為134004.12萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)質(zhì)檢總局本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)45024.82萬元，占部門預(yù)算支出總額的4.38%。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額257.35萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額385.28萬元。上述問題對(duì)質(zhì)檢總局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，質(zhì)檢總局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理，項(xiàng)目監(jiān)管和會(huì)計(jì)核算水平逐步提高，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，質(zhì)檢總局在“檢驗(yàn)檢疫電子監(jiān)管系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和通訊”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支與該項(xiàng)目無關(guān)的硬件采購款等132萬元；在檢驗(yàn)檢疫專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)中列支培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)50.8萬元。
2．質(zhì)檢總局2010年部門預(yù)算中，實(shí)施食品安排監(jiān)管等16個(gè)項(xiàng)目預(yù)算36044.36萬元，年初未細(xì)化到具體單位，影響預(yù)算及時(shí)分配和執(zhí)行。
3．所屬北京出入境檢驗(yàn)檢疫局2010年部門預(yù)算中，未將74.55萬元政府采購事項(xiàng)編入基本支出政府采購預(yù)算表。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2010年，質(zhì)檢總局本級(jí)未嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購規(guī)定，將納入政府集中采購目錄的大額印刷業(yè)務(wù)委托非定點(diǎn)單位承擔(dān)，涉及金額256.67萬元。
2．質(zhì)檢總局在編制2010年度決算（草案）中，由于會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，少計(jì)工資福利支出105.58萬元，多計(jì)其他商品和服務(wù)支出105.58萬元。
3．2010年，所屬北京出入境檢驗(yàn)檢疫局出租行政單位辦公用房取得收入23.03萬元，未按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支范圍問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），規(guī)范項(xiàng)目支出；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化問題，要求今后改進(jìn)預(yù)算編報(bào)，在年初部門預(yù)算中細(xì)化預(yù)算到具體單位；對(duì)所屬北京出入境檢驗(yàn)檢疫局政府采購預(yù)算編報(bào)不規(guī)范問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定編報(bào)政府采購預(yù)算；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，規(guī)范支出管理；對(duì)部門決算（草案）支出不實(shí)問題，要求調(diào)整決算（草案）；對(duì)所屬北京出入境檢驗(yàn)檢疫局房租收入未及時(shí)上繳問題，要求將及時(shí)上繳財(cái)政，并加強(qiáng)非稅收入管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：質(zhì)檢總局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，按照部門預(yù)算編報(bào)要求編制預(yù)算，按照預(yù)算開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用財(cái)政資金；加強(qiáng)政府采購和非稅收入管理，及時(shí)組織清繳房租等非稅收入。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
質(zhì)檢總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，質(zhì)檢總局高度重視，責(zé)成相關(guān)部門和單位認(rèn)真研究、積極落實(shí)整改。對(duì)未履行政府采購程序問題，今后將嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，杜絕此類問題的再發(fā)生；對(duì)非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”管理問題，表示將及時(shí)組織清繳房租等非稅收入。
附表：1．質(zhì)檢總局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．質(zhì)檢總局2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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國家廣播電影電視總局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
廣電總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和24個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，廣電總局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，廣電總局在本級(jí)預(yù)算中為2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位多申報(bào)預(yù)算677.36萬元，當(dāng)年全部列支并撥付。截至2010年底結(jié)余557.64萬元。
2．2010年，廣電總局未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將“電影精品專項(xiàng)資金—優(yōu)秀國產(chǎn)影片宣傳費(fèi)”預(yù)算1570萬元、“走出去工程工作專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”預(yù)算202.08萬元調(diào)整用于其他項(xiàng)目支出。
3．?dāng)U大項(xiàng)目資金開支范圍3046.62萬元。
（1）2010年，廣電總局在“廣播電視應(yīng)急和安全播出保障專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”中列支不屬于該專項(xiàng)的軟件購置、樂團(tuán)建團(tuán)十周年公益演出活動(dòng)補(bǔ)助等支出1215萬元。
（2）2009年和2010年，廣電總局在“宣傳文化發(fā)展專項(xiàng)資金”中分別列支1000萬元、550萬元，用于資助不屬于該資金使用范圍的故事片。
（3）2008年至2010年，所屬廣播電視規(guī)劃院在“廣播電視頻率規(guī)劃研究”等項(xiàng)目中，列支實(shí)驗(yàn)室裝修費(fèi)175.78萬元，其中2010年83.07萬元。
（4）2010年，所屬電影數(shù)字節(jié)目管理中心在“電影局?jǐn)?shù)字電影設(shè)備研發(fā)資助款”等2個(gè)項(xiàng)目中，列支影片母版使用費(fèi)、購買電影卡等支出105.84萬元。
4．2010年12月，廣電總局在撥付所屬中國電影集團(tuán)公司“文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)時(shí)直接計(jì)作支出，截至2010年底實(shí)際未支出，造成多計(jì)支出6000萬元。
5．項(xiàng)目支出結(jié)余管理不夠規(guī)范。
（1）截至2010年底，廣電總局本級(jí)項(xiàng)目資金結(jié)余147.89萬元、301萬元分別留存在所屬中國電影數(shù)字節(jié)目管理中心和中影新農(nóng)村電影發(fā)行有限責(zé)任公司，未按規(guī)定納入本級(jí)核算。
（2）2010年，未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，所屬廣播電視規(guī)劃院使用以前年度項(xiàng)目結(jié)余1813.46萬元，用于購買光纖交換機(jī)、支付差旅費(fèi)等。
6．項(xiàng)目預(yù)算15828.18萬元未執(zhí)行。
（1）2009年至2010年，所屬國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理委員會(huì)辦公室在項(xiàng)目論證不充分的情況下，安排“資助城市影院改造——數(shù)字放映機(jī)”等項(xiàng)目支出預(yù)算8574萬元，僅支出278.82萬元。截至2010年底，形成資金結(jié)轉(zhuǎn)8295.18萬元。
（2）2010年，因?qū)Σ糠种С鲱A(yù)算未能細(xì)化和細(xì)化安排較晚，“國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金”當(dāng)年支出預(yù)算中的7533萬元未能執(zhí)行。
7．2010年，所屬電影數(shù)字節(jié)目管理中心以簽訂虛假服務(wù)協(xié)議方式將184萬元財(cái)政資金轉(zhuǎn)出。同年12月，該中心又以簽訂虛假合同方式將172.96萬元轉(zhuǎn)回，計(jì)入事業(yè)收入。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．所屬中國電影資料館存在的問題。
（1）截至2010年底，累計(jì)投入2736.92萬元、于2005年竣工的中國電影資料館資料庫工程仍未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值也未計(jì)入固定資產(chǎn)。
（2）截至2010年底，中國電影資料館將對(duì)外投資60萬元在往來款科目掛賬。
（3）2010年，中國電影資料館所屬《當(dāng)代電影》雜志社將出版發(fā)行等收入120萬元記入“其他應(yīng)付款”科目，造成少計(jì)收入120萬元。
2．3家所屬單位有1623.17萬元資金未納入法定賬簿核算。
2001年至2010年，所屬中國電影基金會(huì)、中國錄音師協(xié)會(huì)、中國廣播電視協(xié)會(huì)等單位將合作辦學(xué)、資產(chǎn)處置收入等資金1623.17萬元放在法定賬冊(cè)外核算，主要用于辦學(xué)管理費(fèi)、發(fā)放補(bǔ)貼等。
3．2008年12月至2010年8月，所屬中國電影基金會(huì)以支付電影制作費(fèi)的名義，轉(zhuǎn)出定向捐贈(zèng)資金184萬元，用于償還所屬單位債務(wù)、發(fā)放員工工資等。
4．2008年1月至2010年10月，所屬中國廣播電視協(xié)會(huì)下屬11個(gè)專業(yè)委員會(huì)通過舉辦各類評(píng)比表彰活動(dòng)，違規(guī)向參評(píng)單位收取評(píng)審費(fèi)共計(jì)156.65萬元。
5．2007年至2010年，所屬中國廣播電視協(xié)會(huì)培訓(xùn)學(xué)校、中國錄音師協(xié)會(huì)等單位作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有69.60萬元的發(fā)票不規(guī)范。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)廣電總局本級(jí)為所屬單位多申報(bào)預(yù)算問題，要求收回結(jié)余資金并納入下一年度預(yù)算安排，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算問題，要求今后嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)擴(kuò)大開支范圍問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)以撥代支問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)項(xiàng)目支出結(jié)余管理不規(guī)范問題，要求收回資金并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)預(yù)算未執(zhí)行問題，要求今后做好項(xiàng)目的論證和審核工作；對(duì)所屬廣播電視規(guī)劃院未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用項(xiàng)目結(jié)余問題，要求今后嚴(yán)格履行報(bào)批程序；對(duì)所屬電影數(shù)字節(jié)目管理中心轉(zhuǎn)移財(cái)政資金問題，要求追回資金并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬中國電影資料館工程未辦理竣工決算問題，要求完成竣工決算并補(bǔ)記固定資產(chǎn)；對(duì)中國電影資料館對(duì)外投資在往來款掛賬和所屬雜志社少計(jì)收入問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬中國電影基金會(huì)等單位套取資金問題，要求追回資金并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，涉及相關(guān)人員責(zé)任問題，已移送有關(guān)部門處理；對(duì)所屬中國電影基金會(huì)轉(zhuǎn)移捐贈(zèng)基金問題，要求追回資金并調(diào)整賬目；對(duì)所屬中國廣播電視協(xié)會(huì)所屬專業(yè)委員會(huì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求停止收費(fèi)行為；對(duì)所屬中國廣播電視協(xié)會(huì)培訓(xùn)學(xué)校等單位使用不規(guī)范發(fā)票報(bào)賬問題，要求今后嚴(yán)格票據(jù)審核和財(cái)務(wù)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：廣電總局應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高項(xiàng)目預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)性和規(guī)范性；商財(cái)政部等部門修訂和完善相關(guān)專項(xiàng)資金管理辦法；加強(qiáng)對(duì)主管的社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)的管理，提高其財(cái)務(wù)管理意識(shí)和會(huì)計(jì)核算水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
廣電總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，廣電總局高度重視，逐項(xiàng)制定了整改措施。目前，所屬中國電影數(shù)字節(jié)目管理中心已將轉(zhuǎn)移的財(cái)政資金退還到零余額賬戶，所屬中國電影資料館所屬雜志社已補(bǔ)計(jì)收入并編入決算。
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國家體育總局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
體育總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和43個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)體育總局2010年度的部門預(yù)算支出為234544.55萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中財(cái)政撥款161574.82萬元；體育總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為211988.68萬元，其中財(cái)政撥款支出169642.73萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異額為22555.87萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)體育總局本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)116331.03萬元，占部門預(yù)算支出總額的49.59%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2361.59萬元，其中2010年1644.11萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1168.2萬元。上述問題對(duì)體育總局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，體育總局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，重視內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查工作，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，體育總局將由彩票公益金安排列入本級(jí)預(yù)算的“全民健身巾幗家庭志愿者活動(dòng)”項(xiàng)目資金60萬元，直接撥付中華全國婦女聯(lián)合會(huì)；將“億萬青少年陽光體育活動(dòng)”項(xiàng)目資金300萬元和“學(xué)生體質(zhì)監(jiān)測(cè)”項(xiàng)目資金50萬元，直接撥付教育部。以上金額合計(jì)410萬元。
2．2009年至2010年，體育總局將“體育傳統(tǒng)項(xiàng)目學(xué)校體育教師培訓(xùn)”項(xiàng)目委托首都體育學(xué)院執(zhí)行，并將其中423.99萬元項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)直接計(jì)列支出。截至2010年底，首都體育學(xué)院已轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)351.99萬元，結(jié)余72萬元。
3．體育總局本級(jí)和部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)，在不同科目（項(xiàng)目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金1527.60萬元。
（1）2010年，體育總局未報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將上年基本支出結(jié)轉(zhuǎn)81.5萬元撥付武漢體育學(xué)院等14家體育學(xué)院，用于發(fā)放教學(xué)成果獎(jiǎng)獎(jiǎng)金。
（2）2009年至2010年，所屬北京體育大學(xué)、北京體育大學(xué)附屬競(jìng)技體校、足球運(yùn)動(dòng)管理中心和武術(shù)運(yùn)動(dòng)管理中心在“北體競(jìng)校后備力量”等5個(gè)項(xiàng)目中，列支與上述預(yù)算內(nèi)容不符的支出1446.1萬元，其中2009年513.62萬元、2010年932.48萬元。
4．所屬體育器材裝備中心在編制2010年預(yù)算時(shí)，應(yīng)體育總局要求代編了射擊射箭運(yùn)動(dòng)管理中心等16個(gè)事業(yè)單位的項(xiàng)目預(yù)算3835萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2009年，體育總局收到第29屆奧林匹克運(yùn)動(dòng)會(huì)組織委員會(huì)捐贈(zèng)臺(tái)式電腦119臺(tái)，截至2010年底，未將上述資產(chǎn)登記入賬。
2．兩家所屬單位未將經(jīng)營(yíng)收入納入單位法定賬簿核算。2010年，訓(xùn)練局將場(chǎng)地出租等對(duì)外經(jīng)營(yíng)收入845.21萬元，計(jì)入其所屬的北京體聯(lián)體育發(fā)展有限公司；國家奧林匹克體育中心將場(chǎng)地出租等對(duì)外經(jīng)營(yíng)收入286.19萬元，計(jì)入其所屬的北京奧林匹克經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)公司。
3．2010年，所屬運(yùn)動(dòng)醫(yī)學(xué)研究所重復(fù)計(jì)列課題管理費(fèi)36.8萬元，造成多計(jì)事業(yè)收入。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)向非預(yù)算單位撥付預(yù)算資金問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得向非預(yù)算單位撥付預(yù)算資金；對(duì)以撥代支造成多計(jì)支出問題，要求收回首都體育學(xué)院項(xiàng)目結(jié)余資金，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目（項(xiàng)目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求歸還資金至原渠道，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬體育器材裝備中心代編預(yù)算問題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算編制管理，杜絕代編預(yù)算；對(duì)體育總局部分固定資產(chǎn)未入賬問題，要求加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，盡快辦理固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)；對(duì)兩家所屬單位將經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入其所屬公司問題，要求責(zé)成訓(xùn)練局和國家奧林匹克體育中心將經(jīng)營(yíng)收入納入單位法定賬戶核算，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬運(yùn)動(dòng)醫(yī)學(xué)研究所多計(jì)收入問題，要求責(zé)成運(yùn)動(dòng)醫(yī)學(xué)研究所調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：體育總局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理，嚴(yán)格按預(yù)算確定的開支范圍使用，確保財(cái)政專項(xiàng)資金專款專用，并按照項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，合理分配財(cái)政資金；加強(qiáng)對(duì)所屬單位出租場(chǎng)館、房屋等經(jīng)營(yíng)性收入的管理，按照房屋產(chǎn)權(quán)歸屬核算經(jīng)營(yíng)收益，確保國有資產(chǎn)的安全完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
體育總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，體育總局十分重視，專門組織召開財(cái)務(wù)會(huì)議通報(bào)相關(guān)情況，并要求有關(guān)單位立即整改。對(duì)向非預(yù)算單位撥付預(yù)算資金問題，已明確今后將嚴(yán)格控制，依法撥付預(yù)算資金；對(duì)以撥代支造成多計(jì)支出問題，已要求有關(guān)單位限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次，并進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，避免此類問題的發(fā)生；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目（項(xiàng)目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，已調(diào)整4個(gè)單位的會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并歸還資金至原渠道；對(duì)代編預(yù)算問題，已明確將在今后改變預(yù)算下達(dá)方式；對(duì)固定資產(chǎn)未入賬問題，目前正在積極協(xié)調(diào)有關(guān)部門，擬采取處置估值法入賬；對(duì)兩家所屬單位將經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入其所屬公司問題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），將經(jīng)營(yíng)收入納入單位法定賬戶；對(duì)所屬運(yùn)動(dòng)醫(yī)學(xué)研究所多計(jì)收入問題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
附表：1．體育總局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．體育總局2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
安全監(jiān)管總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和57個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)安全監(jiān)管總局2010年度的部門預(yù)算支出為162471.91萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款134347.85萬元；安全監(jiān)管總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為131143.68萬元，其中財(cái)政撥款支出121200.63萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為31328.23萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)安全監(jiān)管總局本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)86139.36萬元，占部門預(yù)算支出總額的53.02%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額23297.22萬元，其中2010年21135.15萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額54894.87萬元。上述問題對(duì)安全監(jiān)管總局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，安全監(jiān)管總局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，制定了《省級(jí)煤礦安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理暫行辦法》等規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算資金核算和資產(chǎn)管理，強(qiáng)化了內(nèi)部控制。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2009年和2010年，未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，安全監(jiān)管總局及部分省級(jí)煤礦安全監(jiān)察局（以下簡(jiǎn)稱煤監(jiān)局）調(diào)整預(yù)算或調(diào)劑使用預(yù)算資金6514.82萬元。其中：安全監(jiān)管總局本級(jí)4067.1萬元，所屬省煤監(jiān)局2447.72萬元。
2．2009年和2010年，安全監(jiān)管總局及所屬單位無預(yù)算或超預(yù)算支出3141.96萬元。其中：安全監(jiān)管總局本級(jí)無預(yù)算支出916.27萬元、超預(yù)算支出273.89萬元；所屬黑龍江等6省煤監(jiān)局超預(yù)算支出1366.16萬元，內(nèi)蒙古等3省煤監(jiān)局無預(yù)算支出550.4萬元；所屬中國煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)超預(yù)算支出35.24萬元。
3．2010年，安全監(jiān)管總局及所屬河北等3省煤監(jiān)局6510.60萬元支出預(yù)算未細(xì)化到具體執(zhí)行單位和用途；陜西、吉林煤監(jiān)局代部分所屬單位編制預(yù)算1797.38萬元。
4．2010年，山東煤監(jiān)局將下屬經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體經(jīng)營(yíng)收支納入預(yù)算，多編報(bào)預(yù)算2032.5萬元；中國煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)在依據(jù)不充分的情況下編報(bào)預(yù)算外收支預(yù)算455萬元，且未將課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余33.71萬元納入單位年度預(yù)算。
5．2010年，陜西等4省煤監(jiān)局未按行政編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)編報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算，多申領(lǐng)財(cái)政撥款168.17萬元。
6．至2010年，所屬礦山救援指揮中心1個(gè)項(xiàng)目未按投資計(jì)劃實(shí)施，1692萬元資金閑置超過5年；所屬湖南等7省煤監(jiān)局有4個(gè)項(xiàng)目逾期未開工建設(shè)，3個(gè)項(xiàng)目建設(shè)超期未完成，3個(gè)項(xiàng)目建成后無法正常運(yùn)行或處于閑置狀態(tài)，財(cái)政資金未發(fā)揮應(yīng)有效益。
7．2009年至2010年，內(nèi)蒙古等12省煤監(jiān)局違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼654.08萬元，其中新設(shè)項(xiàng)目發(fā)放332.44萬元，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放272.23萬元，發(fā)放購物卡或?qū)嵨?9.41萬元。
8．2010年，遼寧、吉林煤監(jiān)局虛列項(xiàng)目支出297萬元，資金轉(zhuǎn)入所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心掛賬。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．6省煤監(jiān)局和3家所屬單位存在違規(guī)收費(fèi)等問題，其中：6省煤監(jiān)局下屬單位違規(guī)收費(fèi)5519.63萬元；所屬中國煤炭加工利用協(xié)會(huì)、中國煤炭建設(shè)協(xié)會(huì)和煤炭工業(yè)建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督總站違規(guī)收費(fèi)736.63萬元。此外，6省煤監(jiān)局還有1590.31萬元租金收入未實(shí)行“收支兩條線”管理。
2．2010年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心將財(cái)政補(bǔ)助收入作為基數(shù)多提取修購基金50萬元，造成多計(jì)支出50萬元。
3．13省煤監(jiān)局和3家所屬單位共計(jì)19741.22萬元收入未納入法定賬簿核算。其中：
（1）山西等9省煤監(jiān)局及所屬單位隱瞞并截留收入18493.52萬元，吉林等4省煤監(jiān)局及所屬單位以虛列支出等方式套取資金214.38萬元，均未納入法定賬簿核算。
（2）中國煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)將房租和資格認(rèn)證收入315.81萬元存放在所屬單位核算；中國煤炭機(jī)械工業(yè)協(xié)會(huì)未將會(huì)議費(fèi)結(jié)余15.03萬元納入單位法定賬簿核算，支出14.53萬元主要用于發(fā)放過節(jié)費(fèi)和購買電腦等。
（3）2008年11月至2010年12月，中國煤礦文工團(tuán)藝術(shù)學(xué)校在未取得法人資格、未辦理收費(fèi)許可證的情況下，違規(guī)收取學(xué)費(fèi)578.85萬元、代收伙食費(fèi)等68.14萬元，存放在以個(gè)人名義開設(shè)的銀行賬戶和定期存單中。
（4）2009年至2010年8月，中國煤炭建設(shè)協(xié)會(huì)將收費(fèi)收入55.49萬元放在所屬單位核算。
4．17省煤監(jiān)局2002年機(jī)構(gòu)改革上劃資產(chǎn)至今未理順。其中：貴州等9省煤監(jiān)局5927.08萬元上劃資產(chǎn)未納入法定賬簿核算；寧夏等11省煤監(jiān)局52751.25平方米的土地和建筑物以及12249.94萬元的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清；陜西等6省煤監(jiān)局26735.07平方米土地和建筑物以及3367.62萬元資產(chǎn)被其他單位無償長(zhǎng)期占用或閑置。
5．5省煤監(jiān)局下屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體管理不夠嚴(yán)格，其中：內(nèi)蒙古等2省煤監(jiān)局下屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體利用煤監(jiān)局職權(quán)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，謀取利益；山西等4省煤監(jiān)局機(jī)關(guān)服務(wù)中心下屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體資產(chǎn)處置不規(guī)范；四川等2省煤監(jiān)局下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外投資2220萬元。
6．8省煤監(jiān)局及下屬單位違規(guī)購建辦公樓及業(yè)務(wù)用房，其中：重慶、云南煤監(jiān)局在已有辦公樓面積超標(biāo)、閑置出租的情況下，仍新購建辦公用房；四川等6省煤監(jiān)局及下屬單位的基建項(xiàng)目存在未經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)、建設(shè)規(guī)模超概算等問題。
7．14省煤監(jiān)局公車管理使用不規(guī)范，其中：內(nèi)蒙古等8省煤監(jiān)局無償占用被監(jiān)管對(duì)象和其他單位車輛35輛；山西等8省煤監(jiān)局超編、超標(biāo)準(zhǔn)購置車輛123輛；遼寧等4省煤監(jiān)局存在公車賬實(shí)不符、違規(guī)處置等問題，涉及車輛31輛。
8．2010年，所屬中國煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將20000萬元資金委托中誠信托有限責(zé)任公司管理；2009年9月以來，中國煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)培訓(xùn)中心先后違規(guī)投資3個(gè)信托產(chǎn)品，涉及金額1300萬元。此外，2009年5月，中國煤炭建設(shè)協(xié)會(huì)違規(guī)抽走舉辦煤炭工業(yè)建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督總站的開辦資金30萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算和調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求今后嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整的應(yīng)事先報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)；對(duì)無預(yù)算、超預(yù)算支出問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得超預(yù)算、無預(yù)算支出相關(guān)費(fèi)用；對(duì)未細(xì)化預(yù)算、代編預(yù)算問題，要求今后應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制工作；對(duì)所屬2家單位未按規(guī)定范圍編報(bào)預(yù)算問題，要求責(zé)成相關(guān)單位今后認(rèn)真按照規(guī)定編報(bào)預(yù)算，保證預(yù)算的準(zhǔn)確性；對(duì)所屬4家單位多申領(lǐng)財(cái)政撥款問題，要求責(zé)成相關(guān)單位今后按照實(shí)有人數(shù)編報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格控制支出；對(duì)部分建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政資金閑置或未發(fā)揮應(yīng)有效益問題，要求責(zé)成相關(guān)單位加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算，提高資金使用效益；對(duì)所屬12家單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼問題，要求責(zé)成相關(guān)單位收回違規(guī)發(fā)放的津補(bǔ)貼，今后嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬2家單位虛列支出問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)部分所屬單位違規(guī)收費(fèi)和收入管理不規(guī)范問題，要求責(zé)成相關(guān)單位將出租收入納入“收支兩條線”管理，停止違規(guī)收費(fèi)行為，并組織對(duì)違規(guī)收取的費(fèi)用進(jìn)行清退；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心多提修購基金問題，要求責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)中心調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)部分所屬單位收入未納入法定賬簿核算問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)資金并納入單位法定賬簿統(tǒng)一核算管理；對(duì)所屬單位上劃資產(chǎn)至今未理順問題，要求責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)一步清產(chǎn)核資、理順資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系、將賬外資產(chǎn)納入賬內(nèi)核算、盡快收回被無償占用的資產(chǎn)或采取市場(chǎng)化運(yùn)作實(shí)行有償使用；對(duì)下屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體管理不夠嚴(yán)格問題，要求進(jìn)行清理和規(guī)范、進(jìn)一步核查資產(chǎn)處置不規(guī)范問題、補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)；對(duì)所屬8家單位違規(guī)購建辦公樓及業(yè)務(wù)用房問題，要求對(duì)各省級(jí)煤監(jiān)局及其所屬單位辦公和業(yè)務(wù)用房等基建項(xiàng)目進(jìn)行清理，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)所屬14家單位公車管理使用不規(guī)范問題，要求責(zé)成有關(guān)單位進(jìn)行清理整頓，進(jìn)一步規(guī)范公車的管理和使用；對(duì)所屬中國煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)及下屬培訓(xùn)中心違規(guī)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資問題，要求向財(cái)政部報(bào)告并按照規(guī)定處理；對(duì)所屬中國煤炭建設(shè)協(xié)會(huì)違規(guī)抽走開辦資金問題，要求歸還開辦資金。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：安全監(jiān)管總局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入“收支兩條線”管理規(guī)定，提高財(cái)政資金使用效益，杜絕虛列支出和公款私存的行為；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理，理順上劃資產(chǎn)關(guān)系，規(guī)范經(jīng)濟(jì)實(shí)體經(jīng)營(yíng)行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
安全監(jiān)管總局在審計(jì)前開展了自查。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，安全監(jiān)管總局高度重視，認(rèn)真分析原因，采取有關(guān)措施，督促有關(guān)單位進(jìn)行整改。目前，河北煤監(jiān)局已撤銷了賬外賬戶，其所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、信息調(diào)度中心已將收取的房屋租金等上交局機(jī)關(guān)，并核實(shí)了車輛賬實(shí)不符等情況，補(bǔ)辦了相關(guān)手續(xù)；遼寧煤監(jiān)局已將借用的吉普車歸還原單位；黑龍江煤監(jiān)局所屬國煤物業(yè)管理有限公司已將收取的房租收入38.2萬元上交局機(jī)關(guān)；河南煤監(jiān)局已將收繳的違紀(jì)資金185.96萬元上繳局機(jī)關(guān)；重慶煤監(jiān)局已停止發(fā)放職工目標(biāo)獎(jiǎng)等津補(bǔ)貼；寧夏煤監(jiān)局已停止發(fā)放效能目標(biāo)考核獎(jiǎng)等津補(bǔ)貼，單位公積金已調(diào)整按國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)提?。粌?nèi)蒙古煤監(jiān)局已將公車收回；中國煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)已將房租收入等納入單位賬簿統(tǒng)一登記、核算；中國煤炭建設(shè)協(xié)會(huì)等單位已停止相關(guān)違規(guī)收費(fèi)并積極落實(shí)工作經(jīng)費(fèi)來源，有關(guān)收入已納入單位賬簿統(tǒng)一核算。
附表：1．安全監(jiān)管總局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．安全監(jiān)管總局2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
知識(shí)產(chǎn)權(quán)局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)局2010年度的部門預(yù)算支出337118.45萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款253273.96萬元；知識(shí)產(chǎn)權(quán)局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為267913.88萬元，均為財(cái)政撥款支出。其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為69204.57萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)局本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)323075.68萬元，占部門預(yù)算支出總額的95.83%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額39.21萬元，其中2010年31.52萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3768.45萬元。上述問題對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，并制定了有關(guān)管理制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2010年，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局專利業(yè)務(wù)用房項(xiàng)目辦公室在建設(shè)用地拆遷過程中，向項(xiàng)目所在區(qū)及街道相關(guān)管理單位人員發(fā)放勞務(wù)費(fèi)共計(jì)31.52萬元，列作建設(shè)單位管理費(fèi)支出。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2010年，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局未經(jīng)批準(zhǔn)，對(duì)涉及金額1602萬元的3個(gè)應(yīng)公開招標(biāo)項(xiàng)目采取其他方式進(jìn)行采購。
2．2010年，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局將收到的公費(fèi)醫(yī)療藥費(fèi)返還費(fèi)400萬元掛“暫付款”往來科目核算，未計(jì)列收入；2009年至2010年8月，所屬專利局將收到的公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)1030.65萬元直接沖減支出，未計(jì)列收入。
3．2010年8月，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局專利業(yè)務(wù)用房項(xiàng)目辦公室未經(jīng)批準(zhǔn)，將已拆遷但尚未使用約2400平方米地塊無償出借給外單位用于建設(shè)施工臨建宿舍。
4．2003年至2009年，所屬專利局將職工福利基金以“休假補(bǔ)助費(fèi)”名義轉(zhuǎn)至知識(shí)產(chǎn)權(quán)局直屬機(jī)關(guān)工會(huì)賬戶，用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)局及其2家所屬單位職工年度休假費(fèi)用，金額共計(jì)619.45萬元。
5．2008年，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局借用機(jī)關(guān)服務(wù)中心自有資金365.86萬元，代墊職工購房款。截至2011年2月底，上述代墊款項(xiàng)均未收回。
6．2010年，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局下發(fā)通知要求中國專利獎(jiǎng)申報(bào)評(píng)獎(jiǎng)人必須附所屬專利檢索中心出具的查新檢索報(bào)告，所屬專利檢索中心據(jù)此向申報(bào)評(píng)獎(jiǎng)人收取查新檢索費(fèi)用37.75萬元，作為單位經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入管理；所屬專利局要求申請(qǐng)加快審查的專利申請(qǐng)人提供檢索報(bào)告，所屬專利檢索中心據(jù)此向有關(guān)專利申請(qǐng)人收取以加快審查為目的的檢索費(fèi)385.20萬元，其中227.98萬元用于支付專利審查員勞務(wù)費(fèi)。
7．2008年至2009年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)購房支出358.19萬元，其中：2008年使用自有資金購買12套商品房，房款及裝修總價(jià)款251.22萬元；2009年委托施工單位擴(kuò)建辦公樓，建筑面積361.23平方米，金額106.97萬元。
8．2010年，所屬專利局在“專利審批”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中編報(bào)“黨團(tuán)工會(huì)等活動(dòng)費(fèi)”預(yù)算459.2萬元。
9．2010年1月至8月，所屬專利局無預(yù)算發(fā)放通訊費(fèi)補(bǔ)貼344.89萬元。
10．2010年，所屬專利局挪用“專利審批”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)32.47萬元新購1輛面包車，提供給知識(shí)產(chǎn)權(quán)局離退休干部使用；在“專利審批”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中為知識(shí)產(chǎn)權(quán)局本級(jí)各部門報(bào)銷電話充值卡費(fèi)12.06萬元。
11．2010年，所屬中國專利技術(shù)開發(fā)公司在購買車輛過程中，要求汽車銷售單位低開購車發(fā)票3.79萬元，由此造成少繳車輛購置稅0.37萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)于違規(guī)發(fā)放勞務(wù)費(fèi)問題，要求予以停止；對(duì)政府采購不規(guī)范問題，要求今后規(guī)范政府采購行為，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定；對(duì)少計(jì)收入問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)無償出借拆遷地塊問題，要求按照規(guī)定程序補(bǔ)報(bào)審批手續(xù)；對(duì)職工福利基金用于職工休假費(fèi)用問題，要求按規(guī)定使用單位職工福利基金；對(duì)未及時(shí)收回代墊購房款問題，要求限期歸還機(jī)關(guān)服務(wù)中心代墊購房款；對(duì)違規(guī)收取中國專利獎(jiǎng)檢索費(fèi)和加快審查檢索費(fèi)問題，要求予以停止，并要求規(guī)范加快審查業(yè)務(wù)工作；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)購置商品房和擴(kuò)建辦公用房問題，要求按照規(guī)定程序補(bǔ)報(bào)審批手續(xù)；對(duì)預(yù)算編制不規(guī)范問題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制的規(guī)范性，嚴(yán)格編制范圍；對(duì)無預(yù)算支出通訊費(fèi)補(bǔ)貼問題，要求按規(guī)定調(diào)整相關(guān)預(yù)算；對(duì)挪用“專利審批”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)問題，要求將挪用的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)歸還原資金渠道；對(duì)低開購車發(fā)票少繳車輛購置稅問題，要求換取真實(shí)發(fā)票。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：知識(shí)產(chǎn)權(quán)局應(yīng)進(jìn)一步研究加強(qiáng)專利申請(qǐng)審查管理工作，加大對(duì)專利業(yè)務(wù)用房項(xiàng)目辦公室工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督力度；加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，規(guī)范政府采購行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
知識(shí)產(chǎn)權(quán)局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局高度重視，認(rèn)真研究，積極推進(jìn)整改工作。對(duì)少計(jì)收入問題，已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)無預(yù)算支出通訊費(fèi)補(bǔ)貼問題，已按要求調(diào)整細(xì)化預(yù)算，增加通訊費(fèi)補(bǔ)貼預(yù)算；對(duì)挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購買公務(wù)用車問題，已將原支出沖回，經(jīng)費(fèi)歸還原資金渠道，待有關(guān)預(yù)算批復(fù)后再作處理；對(duì)挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷電話充值卡費(fèi)問題，已從局本級(jí)收回經(jīng)費(fèi)，歸還原資金渠道；對(duì)低開購車發(fā)票少繳稅款問題，已全款繳納車輛購置稅，并提出今后嚴(yán)格審核手續(xù)。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表：1．知識(shí)產(chǎn)權(quán)局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．知識(shí)產(chǎn)權(quán)局2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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國務(wù)院參事室2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
參事室為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由室本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)參事室2010年度的部門預(yù)算支出為5746.89萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款5137.28萬元；參事室決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為4907.34萬元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為839.55萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)參事室本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)5636.89萬元，占部門預(yù)算支出總額的98.08%。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額249.50萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額44.87萬元。上述問題對(duì)參事室2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，參事室本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好預(yù)算編報(bào)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，參事室在“國務(wù)院參事室專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”等5個(gè)項(xiàng)目中列支不屬于相關(guān)項(xiàng)目的支出212.02萬元。
2．2010年，所屬中央文史研究館書畫院動(dòng)用以前年度結(jié)余資金37.48萬元，用于支付辦公用房租金及辦公房屋裝修款等，未報(bào)經(jīng)財(cái)政部審批。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2010年10月至11月，參事室購入辦公家具、廚房設(shè)備等固定資產(chǎn)14.87萬元，未計(jì)入固定資產(chǎn)賬。此外，部分固定資產(chǎn)存在財(cái)務(wù)明細(xì)賬與實(shí)物賬金額不一致的情況。
2．2010年7月，所屬《中華書畫家》雜志社未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，向外出借資金30萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目資金開支范圍問題，要求歸還資金至原渠道，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬中央文史研究館書畫院未經(jīng)批準(zhǔn)使用以前年度結(jié)余資金問題，要求責(zé)成相關(guān)單位今后按規(guī)定管理和使用結(jié)余資金；對(duì)固定資產(chǎn)核算不符合規(guī)定問題，要求及時(shí)將未入賬的固定資產(chǎn)登記入賬，并相應(yīng)調(diào)整決算（草案）；對(duì)所屬《中華書畫家》雜志社未經(jīng)批準(zhǔn)出借資金問題，要求責(zé)成相關(guān)單位限期收回出借資金。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：參事室應(yīng)進(jìn)一步完善預(yù)算編報(bào)工作，按規(guī)定用途使用資金，建立健全資產(chǎn)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
參事室在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，參事室正在積極整改。對(duì)所屬中央文史研究館書畫院未經(jīng)批準(zhǔn)使用以前年度結(jié)余資金問題，表示將嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定管理和使用結(jié)余資金；對(duì)固定資產(chǎn)核算不符合規(guī)定問題，將對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行徹底清查；對(duì)所屬《中華書畫家》雜志社未經(jīng)批準(zhǔn)出借資金問題，該社已將出借資金全部收回。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表：1．參事室2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．參事室2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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新華通訊社2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
新華社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級(jí)和39個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，新華社不斷加強(qiáng)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理，基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，健全完善了內(nèi)部控制制度，未發(fā)現(xiàn)重大損失浪費(fèi)問題，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2008年和2009年，新華社在尚不具備實(shí)施條件情況下，申請(qǐng)并取得了“音視頻部、新聞信息中心搬遷”項(xiàng)目財(cái)政撥款1600萬元。該項(xiàng)目至2010年才開始實(shí)施，年底形成結(jié)轉(zhuǎn)資金1320.16萬元尚未使用。
2．2010年，新華社未按項(xiàng)目進(jìn)度撥付資金，將“多媒體數(shù)據(jù)庫智能檢索系統(tǒng)擴(kuò)容升級(jí)”等項(xiàng)目資金11324萬元一次性撥付給所屬承建單位，并全部計(jì)列了支出。截至2010年底，實(shí)際支出738.56萬元，結(jié)存10585.44萬元。
3．2010年，新華社本級(jí)在“容災(zāi)備份和應(yīng)急通信系統(tǒng)”項(xiàng)目中列支了不屬于該項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容的電腦、傳真機(jī)等支出704.86萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2010年，新華社未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將預(yù)計(jì)的超收事業(yè)收入4305.04萬元批復(fù)給所屬單位用于基本支出。
2．截至2010年底，于2008年投入使用的新華社食堂綜合樓工程尚未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，也未計(jì)入固定資產(chǎn)。
3．2010年4月，新華社未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，出借5000萬元給新華音像中心用于投資；2009年5月，所屬新聞信息中心未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，出資2000萬元，用于股權(quán)投資。
4．2010年7月，新華社本級(jí)實(shí)施的合同金額2600萬元的裝修工程，未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序；2009年，所屬新聞信息中心印刷業(yè)務(wù)49.06萬元未執(zhí)行政府采購程序。
5．2009年和2010年，所屬新聞信息中心在基本支出中編列和核算項(xiàng)目支出2265.28萬元；在本單位事業(yè)支出中，計(jì)列新華社本級(jí)支出1480.52萬元。
6．所屬中國廣告聯(lián)合總公司和中國環(huán)球公共關(guān)系公司使用不合規(guī)的原始憑證發(fā)放項(xiàng)目活動(dòng)勞務(wù)費(fèi)84.79萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編制不合理、在基本支出中編列和核算項(xiàng)目支出問題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，按規(guī)定編報(bào)預(yù)算，提高項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)性和規(guī)范性；對(duì)少計(jì)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)、未及時(shí)登記固定資產(chǎn)問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并盡快安排食堂綜合樓竣工財(cái)務(wù)決算；對(duì)自行安排超收事業(yè)收入問題，要求今后規(guī)范預(yù)算批復(fù)，如需調(diào)整應(yīng)報(bào)財(cái)政部審批；對(duì)未按預(yù)算規(guī)定的支出用途使用項(xiàng)目資金、所屬單位擴(kuò)大支出范圍、未嚴(yán)格實(shí)行政府采購問題，要求嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算執(zhí)行和政府采購有關(guān)規(guī)定；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出借資金和對(duì)外投資問題，要求盡快向財(cái)政部補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)；對(duì)所屬單位使用不合規(guī)的原始憑證發(fā)放活動(dòng)勞務(wù)費(fèi)問題，已移送有關(guān)部門處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：新華社應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，提高科學(xué)化和精細(xì)化水平；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管，提高其財(cái)務(wù)管理意識(shí)和會(huì)計(jì)核算水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
新華社在審計(jì)前開展了自查工作。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，新華社積極整改，已對(duì)食堂綜合樓按暫估價(jià)計(jì)入固定資產(chǎn)賬；將出借資金5000萬元問題的整改方案報(bào)財(cái)政部門審批。所屬新聞信息中心已在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向主管部門補(bǔ)辦了對(duì)外投資的審批手續(xù)，并對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的其他問題進(jìn)行了整改。
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中國科學(xué)院2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
中科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和130個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中科院2010年度的部門預(yù)算支出為2685220.77萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款1750322.50萬元；中科院決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1870116.62萬元，其中財(cái)政撥款支出1848556.15萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為815104.15萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)中科院本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)412110.82萬元，占部門預(yù)算支出總額的15.35%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額13181.66萬元，其中2010年9997.74萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額52860.63萬元。上述問題對(duì)中科院2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中科院和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算比較規(guī)范，各單位基本建立了完善的內(nèi)部控制制度，并能遵照?qǐng)?zhí)行，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．中科院在編報(bào)2010年部門預(yù)算時(shí)，有147058.59萬元預(yù)算年初未細(xì)化到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位，經(jīng)過年中細(xì)化和調(diào)整，至年底全部細(xì)化并批復(fù)到所屬單位。
2．2010年，掛靠所屬光電研究院的空間科學(xué)與應(yīng)用總體部（以下簡(jiǎn)稱總體部）有項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入7099萬元、支出5746萬元、結(jié)轉(zhuǎn)7524萬元未納入中科院部門預(yù)決算管理。
3．2009年至2010年，所屬高能物理研究所、電子學(xué)研究所和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息中心（以下分別簡(jiǎn)稱高能所、電子所、網(wǎng)絡(luò)中心）使用財(cái)政資金支付非財(cái)政撥款項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等6188.52萬元，其中高能所4241.38萬元、電子所1782.30萬元、網(wǎng)絡(luò)中心164.84萬元。
4．截至2010年底，高能所在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告尚未批復(fù)的情況下，使用財(cái)政資金支付項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)2173.20萬元，并在往來款科目掛賬。
5．2010年9月，電子所未按合同約定進(jìn)度付款，提前支付科技基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目資金5914.72萬元，并全部列作了支出。
6．8家所屬單位擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)等開支范圍5703.87萬元。
（1）2008年至2010年，高能所在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支在職在編人員經(jīng)費(fèi)2054.61萬元、超范圍提取公共設(shè)施維護(hù)費(fèi)1102.86萬元、超標(biāo)準(zhǔn)列支工程津貼358.46萬元、發(fā)放年度開發(fā)獎(jiǎng)55萬元。
（2）2009年至2010年，所屬理化技術(shù)研究所（以下簡(jiǎn)稱理化所）在科研項(xiàng)目中無預(yù)算列支改造工程款等110.38萬元；在課題經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)472.96萬元；自行改變項(xiàng)目預(yù)算，撥付經(jīng)費(fèi)25萬元用于租用自主研發(fā)設(shè)備開展科研工作。
（3）2008年至2010年，電子所在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支在職在編人員經(jīng)費(fèi)446.03萬元；在國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)中計(jì)提修購基金等134.92萬元。
（4）2009年，總體部在材料費(fèi)中列支網(wǎng)絡(luò)測(cè)試服務(wù)等服務(wù)費(fèi)用123.6萬元；在科研經(jīng)費(fèi)中無預(yù)算列支工程文檔管理系統(tǒng)開發(fā)款等255萬元。
（5）2009年至2010年，所屬力學(xué)研究所（以下簡(jiǎn)稱力學(xué)所）超范圍在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支儀器設(shè)備測(cè)試費(fèi)196萬元；在國家自然科學(xué)基金委員會(huì)項(xiàng)目中列支評(píng)審費(fèi)26.74萬元；在重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)中列支會(huì)議費(fèi)38.47萬元。
（6）2010年，所屬聲學(xué)研究所（以下簡(jiǎn)稱聲學(xué)所）在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支職工績(jī)效津貼等工資性費(fèi)用153.29萬元。
（7）2007年至2010年，網(wǎng)絡(luò)中心在科研經(jīng)費(fèi)中超預(yù)算列支勞務(wù)費(fèi)和咨詢費(fèi)123.07萬元。
（8）2009年至2010年，所屬國家天文臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱天文臺(tái)）在中科院撥付其代管單位的人員經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)27.48萬元。
7．2009年至2010年，4家所屬單位以技術(shù)服務(wù)費(fèi)、采購禮品和食品等名義在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和管理費(fèi)用中虛列支出195.25萬元，用于職工福利等支出。其中，總體部114.38萬元，電子所59.48萬元，力學(xué)所14.90萬元，天文臺(tái)6.49萬元。
8．2004年10月，網(wǎng)絡(luò)中心多報(bào)課題決算187.21萬元，用于以后年度人員經(jīng)費(fèi)等支出。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2009年至2010年5月，總體部向本部人員發(fā)放津補(bǔ)貼357.48萬元，財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證與實(shí)際發(fā)放名單中的金額不一致，造成個(gè)人所得稅實(shí)際扣繳數(shù)與應(yīng)扣繳數(shù)不一致。
2．至2010年，所屬動(dòng)物研究所（以下簡(jiǎn)稱動(dòng)物所）于2008年完工的科研實(shí)驗(yàn)樓、標(biāo)本展示館和標(biāo)本樓項(xiàng)目尚未辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，涉及金額29700.72萬元。
3．4家所屬單位存在少計(jì)資產(chǎn)、投資和收支等問題。具體是：
（1）截至2010年底，理化所有資產(chǎn)2542.10萬元、對(duì)外投資450萬元，未在財(cái)務(wù)賬表中反映；超過3年的應(yīng)收賬款436.11萬元、掛賬的2000年至2002年所外合作單位款項(xiàng)1114.17萬元均未及時(shí)清理。
（2）截至2010年底，動(dòng)物所2006年以無形資產(chǎn)作價(jià)1000萬元對(duì)外投資，未在財(cái)務(wù)賬表反映；未將對(duì)外收取的測(cè)試費(fèi)等188.23萬元計(jì)入收入，而是直接沖減成本。
（3）2010年，天文臺(tái)未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外投資72.50萬元，在往來款科目掛賬；未將2007年至2010年收取的房屋和土地對(duì)外出租收益103.79萬元計(jì)入收入，而是直接沖減成本；代收的74.50萬元資產(chǎn)收益在往來款科目中核算，未上繳中科院。
（4）截至2010年底，力學(xué)所于2005年7月未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外投資60萬元，仍在往來款科目掛賬。
4．2009年和2010年，電子所未經(jīng)批準(zhǔn)，自行委托其全資子公司北京科電高技術(shù)公司管理和使用原值合計(jì)1112.58萬元的科研設(shè)備，并將該公司上繳的修購基金94.78萬元作為技術(shù)收入或沖減管理費(fèi)用。
5．4家所屬單位使用不規(guī)范票據(jù)入賬162.17萬元。
（1）2008年至2010年，使用被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照單位開具的發(fā)票在科研經(jīng)費(fèi)中列報(bào)維修（護(hù)）費(fèi)等64.51萬元。其中，力學(xué)所44.94萬元，動(dòng)物所8萬元，天文臺(tái)5.87萬元，電子所5.70萬元。
（2）2010年，動(dòng)物所以收款收據(jù)代替發(fā)票，在科研經(jīng)費(fèi)中列報(bào)委托業(yè)務(wù)費(fèi)34.37萬元。
（3）2010年，動(dòng)物所、天文臺(tái)以北京市商業(yè)企業(yè)專用發(fā)票代替建筑業(yè)專用發(fā)票在科研經(jīng)費(fèi)中列報(bào)裝修費(fèi)39.75萬元。
（4）2009年至2010年，動(dòng)物所、力學(xué)所使用開票單位與領(lǐng)用單位不一致的發(fā)票在科研經(jīng)費(fèi)中列報(bào)試劑、耗材支出等23.54萬元。
6．至2010年，高能所后勤服務(wù)中心和工廠仍違規(guī)保留基本存款賬戶，余額分別為510.78萬元和270.39萬元。
7．2009年至2010年6月，聲學(xué)所43名在職職工在研究所關(guān)聯(lián)公司長(zhǎng)期固定兼職，獲取報(bào)酬263.58萬元。
8．2009年12月，理化所委托本所科研人員參股的關(guān)聯(lián)公司開展科研任務(wù)，并撥付89.50萬元。經(jīng)查，該公司無償使用理化所的科研、辦公條件，并在理化所科研人員幫助下完成了此項(xiàng)科研任務(wù)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)年初預(yù)算未細(xì)化問題，要求今后提前細(xì)化預(yù)算并及時(shí)批復(fù)到所屬單位；對(duì)所屬單位部分科研經(jīng)費(fèi)未納入部門預(yù)決算管理問題，要求責(zé)成其將其收支、結(jié)轉(zhuǎn)納入預(yù)決算管理；對(duì)所屬單位使用財(cái)政資金支付非財(cái)政撥款項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問題，要求責(zé)成相關(guān)單位將違規(guī)使用的財(cái)政資金歸還原資金渠道；對(duì)所屬單位未按合同約定進(jìn)度付款問題，要求責(zé)成其監(jiān)管預(yù)付資金的使用情況，并簽訂相關(guān)合同；對(duì)所屬單位擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)開支范圍問題，要求責(zé)成相關(guān)單位歸還原資金渠道；對(duì)所屬單位虛列支出問題，要求責(zé)成總體部就發(fā)放職工福利經(jīng)費(fèi)代扣代繳個(gè)人所得稅，責(zé)成力學(xué)所和天文臺(tái)收回虛列支出套取的財(cái)政資金，上繳中科院，責(zé)成電子所調(diào)整相關(guān)決算（草案）；對(duì)網(wǎng)絡(luò)中心多報(bào)課題決算問題，要求責(zé)成其將多報(bào)課題費(fèi)上繳中科院；對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)憑證與實(shí)際發(fā)放情況不一致問題，要求責(zé)成其規(guī)范管理，做好代扣代繳個(gè)人所得稅工作；對(duì)動(dòng)物所未及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)問題，要求責(zé)成其盡快辦理基本建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)移交手續(xù)；對(duì)理化所賬外資產(chǎn)問題，要求責(zé)成其將賬外資金納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算；對(duì)理化所往來款掛賬問題，要求責(zé)成其及時(shí)清理；對(duì)動(dòng)物所等單位少計(jì)投資問題，要求責(zé)成其嚴(yán)格辦理對(duì)外投資手續(xù)；對(duì)動(dòng)物所等單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問題，要求收回天文臺(tái)代收的資產(chǎn)收益，并責(zé)成相關(guān)單位補(bǔ)繳相應(yīng)稅款；對(duì)電子所自行委托下屬公司管理科研設(shè)備問題，要求責(zé)成其規(guī)范委托管理程序，并將公司上繳經(jīng)費(fèi)用于科研工作；對(duì)力學(xué)所等單位使用不規(guī)范票據(jù)入賬問題，要求責(zé)成相關(guān)單位加強(qiáng)票據(jù)報(bào)銷管理；對(duì)高能所內(nèi)設(shè)部門基本存款賬戶未撤銷問題，要求責(zé)成將其內(nèi)部部門保留的銀行賬戶予以撤銷；對(duì)聲學(xué)所在職職工兼職取酬問題，要求對(duì)兼職取酬行為進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范管理；對(duì)理化所的其他問題，要求加強(qiáng)管理，提高資金使用效益。此外，要求責(zé)成上述單位調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中科院對(duì)所屬單位零余額賬戶管理、使用中存在的問題進(jìn)行調(diào)研，結(jié)合實(shí)際情況，商財(cái)政部等單位制定科研單位零余額賬戶管理實(shí)施細(xì)則；加強(qiáng)對(duì)所屬非預(yù)算單位預(yù)決算編報(bào)等事項(xiàng)的監(jiān)管，保證部門預(yù)決算的真實(shí)性和完整性；督促所屬單位加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)賬實(shí)、賬表一致。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中科院在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中科院高度重視，已開始積極整改。對(duì)使用財(cái)政資金支付非財(cái)政撥款項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問題，高能所已整改，網(wǎng)絡(luò)中心已完成清理退庫工作；對(duì)擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)開支范圍問題，總體部、聲學(xué)所和理化所已調(diào)賬將資金歸還原渠道，電子所已將在國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)中列支的修購基金歸還原渠道；對(duì)虛列支出問題，總體部已補(bǔ)繳相關(guān)稅款，電子所已作調(diào)賬處理；對(duì)發(fā)放津補(bǔ)貼未繳納個(gè)人所得稅問題，總體部已補(bǔ)繳稅款，并規(guī)范管理；對(duì)賬外資產(chǎn)問題，理化所已全部納入單位財(cái)務(wù)核算管理；對(duì)往來款掛賬問題，理化所正在清理；對(duì)內(nèi)設(shè)部門基本存款賬戶未撤銷問題，高能所正在辦理撤銷手續(xù)；對(duì)職工兼職取酬問題，聲學(xué)所已停止職工兼職取酬行為；對(duì)于其他問題，理化所表示將加強(qiáng)項(xiàng)目準(zhǔn)備工作和審核管理，提高資金使用效益。
附表：1．中科院2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．中科院2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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中國社會(huì)科學(xué)院2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況結(jié)果 |
一、基本情況
社科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和43個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)社科院2010年度的部門預(yù)算支出165377.47 萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款129644.14萬元。社科院2010年部門決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為93377.14萬元，其中財(cái)政撥款支出88377.15萬元。其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果差異額為72000.33萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)社科院本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)93039萬元，占部門預(yù)算支出總額的56.25%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3891.78萬元，其中2010年3860.69萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額20919.96萬元。上述問題對(duì)社科院2010年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，社科院和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理較為規(guī)范，建立健全了內(nèi)部制度，能夠認(rèn)真執(zhí)行以前年度的審計(jì)決定，基本落實(shí)了以前年度審計(jì)建議。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，社科院本級(jí)在以前年度公用經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)資金中列支機(jī)關(guān)在職人員和聘任人員赴境外參觀和考察費(fèi)用10萬元。
2．2010年，財(cái)政部批復(fù)社科院本級(jí)國際合作交流專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算800萬元，當(dāng)年實(shí)際支出1361.36萬元，除動(dòng)用上年結(jié)轉(zhuǎn)79.99萬元外，超支的481.37萬元在其他應(yīng)收款科目掛賬。
3．2008年至2010年，社科院本級(jí)及所屬單位虛列支出套取課題經(jīng)費(fèi)157.40萬元。其中：社科院本級(jí)7.6萬元，近現(xiàn)代研究所28.68萬元；工業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所54.03萬元；中國企業(yè)管理研究會(huì)（掛靠在工業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所）67.09萬元。部分資金已發(fā)給課題組相關(guān)人員。
4．部分收支未納入部門預(yù)決算，涉及金額3346.38萬元。
（1）社科院本級(jí)“博士后經(jīng)費(fèi)”和“社科基金”兩項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支未納入部門預(yù)決算。2010年，上述經(jīng)費(fèi)上年結(jié)轉(zhuǎn)2542.54萬元，當(dāng)年收入2508.73萬元，當(dāng)年支出2124.98萬元，年底余額2926.29萬元。
（2）2010年，所屬考古研究所收到財(cái)政部撥入的“中華文明探源”科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)534萬元，當(dāng)年未發(fā)生支出，在其他應(yīng)付款科目掛賬。
（3）所屬經(jīng)濟(jì)研究所承辦的《經(jīng)濟(jì)研究》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)動(dòng)態(tài)》雜志和文學(xué)研究所承辦的《文學(xué)評(píng)論》雜志，當(dāng)年收入303.65萬元、支出247.68萬元，均未納入上述單位部門預(yù)決算。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．截至2010年底，于2003年投入使用的社科院中心圖書館和2005年投入使用的考古研究所科研綜合樓項(xiàng)目，均未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
2．2007年至今，社科院未報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將考古研究所科研綜合樓中5600平方米的房產(chǎn)對(duì)外出租。
3．2008年至2010年，所屬工業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所將本單位職工旅游費(fèi)44.77萬元由其下屬經(jīng)濟(jì)管理出版社承擔(dān)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大公用經(jīng)費(fèi)開支范圍問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)超支問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；對(duì)虛列支出問題，要求收回結(jié)余資金，納入單位法定賬簿核算，并對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行處罰；對(duì)部分收支未納入部門預(yù)決算問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），將各項(xiàng)收支納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理；對(duì)已完工基建項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工財(cái)務(wù)決算和對(duì)外出租房產(chǎn)問題，要求盡快辦理基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)出租審批手續(xù)；對(duì)所屬工業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所讓下屬單位承擔(dān)本單位職工費(fèi)用問題，要求相關(guān)單位今后杜絕此類問題的再發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：社科院應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)課題經(jīng)費(fèi)支出管理，將各項(xiàng)收支嚴(yán)格納入部門預(yù)算統(tǒng)一管理，不斷改進(jìn)預(yù)算編制，提高財(cái)政資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
社科院在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，社科院正在整改。
附表：1．社科院2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．社科院2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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中國氣象局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
氣象局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和51個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)氣象局2010年度的部門預(yù)算支出為970332.45萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中財(cái)政撥款797042.61萬元；氣象局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為854682.8萬元，其中財(cái)政撥款支出853246.11萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為115649.65萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)氣象局本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)130698.78萬元，占部門預(yù)算支出總額的13.47%。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額838萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額99433萬元。上述問題對(duì)氣象局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，氣象局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，注意加強(qiáng)內(nèi)部管理，對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行和決算報(bào)表進(jìn)行了會(huì)審和核查，建立健全財(cái)務(wù)管理等方面制度，進(jìn)一步提高了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．氣象局在編制2010年預(yù)算時(shí)，在“氣象臺(tái)站基礎(chǔ)設(shè)施維修”科目中編列了不屬于此科目范圍的支出438萬元，并獲得財(cái)政部批準(zhǔn)。
2．2010年，氣象局批復(fù)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心在“園區(qū)配套基礎(chǔ)設(shè)施建造”項(xiàng)目中，列支不屬于該項(xiàng)目?jī)?nèi)容的支出400萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．截至2010年底，所屬國家衛(wèi)星氣象中心等7家單位承擔(dān)的46個(gè)于2009年底之前完工的建設(shè)項(xiàng)目，均未進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算，涉及金額93460萬元。
2．2010年，所屬國家氣象信息中心等5家單位在決算報(bào)表中，將天氣預(yù)報(bào)信息使用費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等事業(yè)收入5323萬元，錯(cuò)列在 “其他收入”科目；所屬財(cái)務(wù)核算中心將國家氣象信息中心支付的應(yīng)記入“待攤投資”科目的通信網(wǎng)絡(luò)線路租費(fèi)650萬元，錯(cuò)記入“設(shè)備投資”科目。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編報(bào)不規(guī)范問題，要求今后改進(jìn)預(yù)算編報(bào)管理工作，嚴(yán)格按照政府收支分類科目要求填報(bào)；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支范圍問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位已完工基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算問題，要求相關(guān)單位加快項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)度，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)核算相關(guān)規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：氣象局應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)決算管理規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)基建項(xiàng)目管理，提高對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
氣象局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，氣象局高度重視，積極采取措施，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)所屬單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問題，已責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)行了調(diào)整；對(duì)7家所屬單位46個(gè)已完工基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算問題，所屬單位正積極準(zhǔn)備材料，組織進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算工作。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表：1．氣象局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．氣象局2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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