2011年第31號(hào)（下）：中央部門單位2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果（下）
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中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
銀監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)銀監(jiān)會(huì)2010年度的部門預(yù)算支出為489176.08萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款465314.65萬元；據(jù)銀監(jiān)會(huì)決算（草案）反映，2010年度預(yù)算執(zhí)行411214.21萬元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為77961.87萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)120610.55萬元，占部門預(yù)算支出總額的24.66%。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額131.07萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額146.16萬元。上述問題對(duì)銀監(jiān)會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好對(duì)本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，財(cái)務(wù)處理等方面的制度比較健全，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2010年，所屬河北、黑龍江、遼寧、江蘇、重慶等5家銀監(jiān)局未經(jīng)批準(zhǔn)，在不同科目、項(xiàng)目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金131.07萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2009年至2010年，所屬河北銀監(jiān)局邯鄲分局、遼寧銀監(jiān)局盤錦銀監(jiān)分局等5家單位將政府撥付的獎(jiǎng)勵(lì)資金120.55萬元未納入賬內(nèi)核算或核算不規(guī)范，其中，有55萬元未納入單位賬簿核算，全部提現(xiàn)發(fā)放給職工；有35.55萬元在“其他應(yīng)付款”科目掛賬；有30萬元轉(zhuǎn)入單位工會(huì)賬戶。
2．2010年，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬重慶銀監(jiān)局的稽查辦案費(fèi)項(xiàng)目支出部分報(bào)銷票據(jù)不規(guī)范，涉及金額25.61萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目、項(xiàng)目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金、地方政府獎(jiǎng)勵(lì)資金核算不規(guī)范、稽查辦案費(fèi)票據(jù)不規(guī)范等問題，要求予以糾正，并按規(guī)定調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：銀監(jiān)會(huì)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途和范圍使用預(yù)算資金；加強(qiáng)對(duì)所屬單位資金管理使用情況的監(jiān)管，規(guī)范津補(bǔ)貼發(fā)放和會(huì)計(jì)核算行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
銀監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，銀監(jiān)會(huì)高度重視，并認(rèn)真糾正和整改，截至現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束，對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目、項(xiàng)目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，已責(zé)成相關(guān)單位糾正，嚴(yán)格劃清經(jīng)費(fèi)列支渠道，同時(shí)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)地方政府獎(jiǎng)勵(lì)資金未納入法定賬簿核算或核算不規(guī)范問題，已責(zé)成相關(guān)銀監(jiān)局調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)本級(jí)及所屬單位稽查辦案費(fèi)管理不規(guī)范等問題，正在整改。
附表：1．銀監(jiān)會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．銀監(jiān)會(huì)2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
證監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)證監(jiān)會(huì)2010年度的部門預(yù)算支出126286.69萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款79832.41萬元；據(jù)證監(jiān)會(huì)決算（草案）反映，2010年度部門預(yù)算執(zhí)行89636.42萬元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為36650.27萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)證監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)66082.34萬元，占部門當(dāng)年預(yù)算支出總額的52.33%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額189.24萬元，其中2010年181.22萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3005萬元。上述問題對(duì)證監(jiān)會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，證監(jiān)會(huì)本級(jí)和本次審計(jì)所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2009年至2010年，證監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬上海、山東、山西證監(jiān)局在稽查辦案項(xiàng)目中列支其他方面支出189.24萬元，其中2010年181.22萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．截至2010年底，所屬山東證監(jiān)局2000年收到的專項(xiàng)財(cái)政資金584萬元仍長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理。
2．2010年12月，證監(jiān)會(huì)向下屬3家事業(yè)單位收取以前年度使用財(cái)政資金墊付的物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)等2421萬元，未按規(guī)定在“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目核算，而是記入了“事業(yè)基金”科目。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)自行調(diào)整項(xiàng)目支出和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問題，要求予以糾正，按規(guī)定調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬山東證監(jiān)局財(cái)政資金長(zhǎng)期掛賬問題，要求責(zé)成山東證監(jiān)局將掛賬資金上繳中央財(cái)政，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：證監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稽查辦案費(fèi)的管理，確保?？顚Ｓ?；加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)清理長(zhǎng)期掛賬資金，提高資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
證監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，證監(jiān)會(huì)高度重視，要求相關(guān)部門認(rèn)真整改。財(cái)政資金長(zhǎng)期掛賬問題，已責(zé)成山東證監(jiān)局按有關(guān)規(guī)定立即上繳資金；對(duì)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問題，將按有關(guān)規(guī)定調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)自行調(diào)整項(xiàng)目支出問題，已責(zé)成相關(guān)單位予以糾正，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
附表：1．證監(jiān)會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．證監(jiān)會(huì)2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
保監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)保監(jiān)會(huì)2010年度的部門預(yù)算支出為100032.56萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款73161.42萬元；保監(jiān)會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為78052.88萬元，全部為財(cái)政撥款支出，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為21979.68萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)保監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)47779.71萬元，占部門預(yù)算支出總額的47.76%。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額260.17萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額10萬元。上述問題對(duì)保監(jiān)會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，保監(jiān)會(huì)本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，所屬河南、福建和吉林保監(jiān)局在不同科目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金139.83萬元。
2．2010年，所屬甘肅、云南、河南、湖北、吉林等5家保監(jiān)局通過提高繳存標(biāo)準(zhǔn)或繳存基數(shù)等方式超標(biāo)準(zhǔn)繳納住房公積金93.73萬元；河南保監(jiān)局向職工發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金19.12萬元，超過12月基本工資總額12.01萬元，以上金額合計(jì)105.74萬元。
3．2010年12月，所屬河南保監(jiān)局依據(jù)與建筑公司簽訂的無開工日期、無施工范圍的裝修工程施工協(xié)議，在裝修工程尚未實(shí)施的情況下支付工程款14.6萬元，形成虛列支出。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2010年3月，所屬福建保監(jiān)局將收到的10萬元財(cái)政補(bǔ)貼在“其他應(yīng)付款”科目核算，造成少計(jì)收入。
2．2010年，所屬河南保監(jiān)局未嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購(gòu)程序，自行采購(gòu)復(fù)印機(jī)等固定資產(chǎn)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求保監(jiān)會(huì)責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位超標(biāo)準(zhǔn)繳納住房公積金和提高開支標(biāo)準(zhǔn)問題，要求按照國(guó)家規(guī)定的公積金繳費(fèi)比例執(zhí)行，責(zé)成相關(guān)單位收回超額發(fā)放的資金，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位虛列支出問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：保監(jiān)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和要求，切實(shí)規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)督和管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
保監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開展了自查。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，保監(jiān)會(huì)高度重視，要求相關(guān)部門認(rèn)真整改。對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)繳納住房公積金問題，已調(diào)整了住房公積金繳納標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)虛列支出問題，已責(zé)令河南保監(jiān)局調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并相應(yīng)核減了該局2011年公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算；對(duì)少計(jì)收入問題，福建保監(jiān)局已進(jìn)行了糾正，調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算(草案)。
附表：1．保監(jiān)會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．保監(jiān)會(huì)2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
社?；饡?huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位。財(cái)政部批復(fù)社?；饡?huì)2010年度的部門預(yù)算支出為13880.88萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款9614.35萬元；社?；饡?huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為9508.69萬元，均為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為4372.19萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)社保基金會(huì)本級(jí)2010年度預(yù)算支出共計(jì)13880.88萬元，占部門預(yù)算支出總額的100%。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1409.2萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額275.64萬元。上述問題對(duì)社?；饡?huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，社?；饡?huì)預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，制定了《社?；饡?huì)關(guān)于加強(qiáng)發(fā)票管理的暫行規(guī)定》等制度，不斷提高預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，社保基金會(huì)未按要求編報(bào)項(xiàng)目支出政府采購(gòu)預(yù)算，全年實(shí)際用于政府采購(gòu)支出的項(xiàng)目資金有1229.71萬元。
2．2010年度，社?；饡?huì)在“辦公用房租及物業(yè)費(fèi)”等項(xiàng)目中列支不屬于項(xiàng)目范圍的支出64.10萬元；在“郵電費(fèi)”等科目中列支10.65萬元，主要用于購(gòu)買購(gòu)書（物）卡等發(fā)給單位職工。
3．2010年，社?；饡?huì)未經(jīng)批準(zhǔn)，將掛賬的2008年度無預(yù)算購(gòu)置公務(wù)用車支出104.74萬元計(jì)入當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2010年，社保基金會(huì)將部分公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)在“其他應(yīng)付款”科目核算，造成少計(jì)收入56.34萬元、少計(jì)支出2.20萬元。
2．截至2010年底，社?；饡?huì)未按“收支兩條線”規(guī)定，將2008年至2010年收到的舊車處置收入48.60萬元上繳財(cái)政。
3．2010年1月，社?；饡?huì)未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，而是采取邀請(qǐng)招標(biāo)的方式選聘了投資咨詢顧問公司，涉及咨詢費(fèi)用25萬美元（折合人民幣約170.70萬元）。
4．2010年，社保基金會(huì)未按規(guī)定設(shè)置并通過“應(yīng)付工資”等會(huì)計(jì)科目核算職工工資等情況。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整問題，要求今后完整編制政府采購(gòu)預(yù)算；對(duì)擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開支范圍問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整資金掛賬、少計(jì)收入和支出問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)資產(chǎn)處置收入未上繳財(cái)政問題，要求及時(shí)上繳；對(duì)采購(gòu)支出未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)公開招標(biāo)的規(guī)定；對(duì)工資等會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問題，要求設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：社保基金會(huì)應(yīng)加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，嚴(yán)格按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支范圍，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
社?；饡?huì)在審計(jì)前進(jìn)行了自查。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，社?；饡?huì)高度重視，采取有效措施積極進(jìn)行整改，對(duì)工資等會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問題，已按要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目。其他問題正在整改中。
附表：1．社?；饡?huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．社?；饡?huì)2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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國(guó)家國(guó)防科技工業(yè)局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
國(guó)防科工局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和12個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)防科工局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)工作，不斷建立健全內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．在2010年部門預(yù)算中，國(guó)防科工局本級(jí)為非預(yù)算單位編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算405萬元。
2．2010年，國(guó)防科工局未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)整了2個(gè)項(xiàng)目130萬元的支出內(nèi)容。
3．2010年，國(guó)防科工局本級(jí)在基本支出和項(xiàng)目支出中，擴(kuò)大開支范圍列支71.4萬元；所屬信息中心、協(xié)作配套中心在項(xiàng)目支出中，擴(kuò)大開支范圍列支190.45萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2007年至2010年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)報(bào)批，將3輛工作用車租給軍工項(xiàng)目審核中心使用，共取得出租收入119.4萬元，未按非稅收入有關(guān)規(guī)定管理。
2．2010年，所屬老干部活動(dòng)中心未履行報(bào)批手續(xù)，將自有的22套老干部活動(dòng)用房中的17套對(duì)外出租，取得房租收入257.59萬元。
3．所屬軍工項(xiàng)目審核中心存在的問題。
（1）2009年至2010年9月，該中心在未取得工程造價(jià)咨詢企業(yè)資質(zhì)和工程項(xiàng)目管理咨詢資質(zhì)情況下，違規(guī)從事相關(guān)業(yè)務(wù)，取得服務(wù)收入1248.99萬元。
（2）2009年至2010年9月，該中心在實(shí)行績(jī)效工資后，仍以各種名義發(fā)放津補(bǔ)貼462.33萬元，未納入績(jī)效工資總額。
（3）2008年10月至今，該中心辦公條件保障建設(shè)項(xiàng)目形成的221.1萬元資產(chǎn)一直閑置未用。
（4）2010年1月至9月，該中心下屬中科信公司在未取得工程咨詢服務(wù)資質(zhì)的情況下，違規(guī)從事工程咨詢服務(wù)，取得服務(wù)收入33萬元。
4．所屬協(xié)作配套中心存在的問題。
（1）截至2010年9月底，協(xié)作配套中心2008年底形成的歷年項(xiàng)目結(jié)余資金615.11萬元一直掛賬，未按規(guī)定統(tǒng)籌安排使用；融資租入的辦公用房2027平方米和下屬均友科技公司自有辦公用房484平方米，均未納入固定資產(chǎn)賬核算。
（2）2009年，協(xié)作配套中心下屬軍友認(rèn)證公司將上交中心的投資收益80萬元列為費(fèi)用支出，并在交納所得稅前抵扣；軍友認(rèn)證公司和均友科技公司以辦公用品等名義購(gòu)買購(gòu)物卡63.42萬元，用于發(fā)放職工福利和獎(jiǎng)金。
（3）2007年至2009年，兩家所屬單位在購(gòu)買安裝服務(wù)中使用不規(guī)范的發(fā)票入賬417.38萬元，其中，均友科技公司20萬元，協(xié)作配套中心下屬北通自控廠397.38萬元。
（4）2008年至2009年，軍友認(rèn)證公司在營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒有咨詢業(yè)務(wù)的情況下，以均友科技公司名義承接技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)，收取咨詢服務(wù)費(fèi)45.09萬元，并在均友科技公司往來賬中核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)在本級(jí)預(yù)算中編報(bào)非所屬單位預(yù)算、自行調(diào)整項(xiàng)目支出內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍等問題，要求今后規(guī)范預(yù)算編報(bào)，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和老干部活動(dòng)中心國(guó)有資產(chǎn)出租未按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)問題，要求責(zé)成相關(guān)單位按規(guī)定履行出租報(bào)批手續(xù)；對(duì)所屬軍工項(xiàng)目審核中心違規(guī)從事業(yè)務(wù)取得收入等問題，要求取得資質(zhì)后再開展相關(guān)業(yè)務(wù)；對(duì)軍工項(xiàng)目審核中心發(fā)放津補(bǔ)貼未納入績(jī)效工資總額問題，要求今后納入績(jī)效工資總額；對(duì)所屬單位固定資產(chǎn)未入賬、資產(chǎn)閑置的問題，要求相關(guān)單位補(bǔ)計(jì)固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益；對(duì)所屬協(xié)作配套中心結(jié)余資金未按規(guī)定申報(bào)使用問題，要求按規(guī)定申報(bào)使用資金；對(duì)協(xié)作配套中心以費(fèi)用列支投資收益問題，要求調(diào)整賬目，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅；對(duì)協(xié)作配套中心以辦公用品名義購(gòu)買購(gòu)物卡發(fā)放職工福利等問題，要求補(bǔ)繳個(gè)人所得稅；對(duì)協(xié)作配套中心使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求責(zé)成相關(guān)單位規(guī)范原始報(bào)銷憑證；對(duì)協(xié)作配套中心收入賬外核算問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國(guó)防科工局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高資產(chǎn)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國(guó)防科工局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國(guó)防科工局高度重視，及時(shí)糾正和整改。軍工項(xiàng)目審核中心和所屬公司已決定在取得相關(guān)資質(zhì)前，不再?gòu)氖鹿こ淘靸r(jià)咨詢等業(yè)務(wù)，對(duì)閑置的固定資產(chǎn)將統(tǒng)籌使用。協(xié)作配套中心已將辦公用房計(jì)入固定資產(chǎn)；對(duì)協(xié)作配套中心所屬軍友認(rèn)證公司將上交的投資收益作為費(fèi)用列支問題，已責(zé)成該公司調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅；對(duì)購(gòu)買購(gòu)物卡發(fā)放職工福利的問題，已責(zé)成相關(guān)單位代扣代繳個(gè)人所得稅；對(duì)協(xié)作配套中心下屬軍友認(rèn)證公司賬外核算收入問題，已責(zé)成收回資金，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
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國(guó)家海洋局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
國(guó)家海洋局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和26個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家海洋局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，制定下發(fā)了《近海海洋綜合調(diào)查與評(píng)價(jià)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》和《國(guó)家海洋局會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核辦法》等規(guī)章制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2008年至2010年，國(guó)家海洋局在5個(gè)項(xiàng)目預(yù)算中編列非本部門預(yù)算單位和地方海洋部門預(yù)算1.13億元，為經(jīng)費(fèi)自理單位中國(guó)海洋報(bào)社和中國(guó)海洋出版社申報(bào)并獲得基本支出預(yù)算1930.5萬元；所屬天津海水淡化與綜合利用研究所為經(jīng)費(fèi)自理人員申報(bào)并獲得基本支出預(yù)算3882.47萬元。
2．2008年至2010年，國(guó)家海洋局未經(jīng)批準(zhǔn)，將局本級(jí)和所屬國(guó)家衛(wèi)星海洋應(yīng)用中心等單位的6個(gè)項(xiàng)目預(yù)算和部分基本支出預(yù)算共計(jì)9020.11萬元，調(diào)整到國(guó)家海洋局北海分局等20個(gè)所屬單位；所屬國(guó)家海洋局信息中心2010年在國(guó)家海洋局批復(fù)部門預(yù)算后，自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算4694.23萬元，用于彌補(bǔ)基本支出、支付項(xiàng)目成本和辦公樓改造等。
3．2010年，國(guó)家海洋局虛報(bào)“海域使用管理百縣示范工程”項(xiàng)目并獲得財(cái)政資金2000萬元，支出1260.33萬元用于局機(jī)關(guān)及所屬單位的基本支出等。
4．2005年至2010年，國(guó)家海洋局本級(jí)和所屬13家單位在項(xiàng)目中列支3.25億元，用于新建、維修改造辦公樓等與項(xiàng)目無關(guān)的其他支出；在 2010年舉辦的會(huì)議中超范圍列支應(yīng)由會(huì)議代表自付的旅費(fèi)等162.79萬元。
5．2006年至2010年6月，所屬中國(guó)海監(jiān)總隊(duì)以虛列支出等方式將2275.98萬元存放賬外，至2010年底支出240.82萬元。
6．2010年，所屬天津海水淡化與綜合利用研究所采取以撥代支方式，向其所屬的非法人二級(jí)單位實(shí)驗(yàn)基地?fù)芨俄?xiàng)目經(jīng)費(fèi)418萬元，實(shí)際支出34.96萬元，造成多計(jì)支出383.04萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2009年至2010年，國(guó)家海洋局將224個(gè)會(huì)議費(fèi)用共計(jì)1945.07萬元攤派給8家所屬單位負(fù)擔(dān)，其中2010年的128個(gè)會(huì)議支出1206.59萬元。
2．2008年至2010年，國(guó)家海洋局本級(jí)及所屬中國(guó)海監(jiān)總隊(duì)等單位采購(gòu)設(shè)備和服務(wù)等支出3.79億元，未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。
3．2008年至2010年，所屬13家單位將收取的海洋廢棄物檢測(cè)費(fèi)1250.1萬元、所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等2家單位將未經(jīng)批準(zhǔn)出租資產(chǎn)取得的138.76萬元收入，用于彌補(bǔ)基本支出不足，未實(shí)行“收支兩條線”管理。
4．2007年，國(guó)家海洋局批復(fù)了所屬南海分局申報(bào)的投資概算為2980萬元的監(jiān)測(cè)預(yù)報(bào)業(yè)務(wù)樓建設(shè)項(xiàng)目，實(shí)際建設(shè)的是南海分局的辦公樓。在辦公樓建設(shè)期間，南海分局向其下屬單位攤派建設(shè)資金2098.68萬元。
5．2008年至2010年，所屬海洋咨詢中心在受國(guó)家海洋局委托對(duì)124個(gè)國(guó)家級(jí)用海項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行技術(shù)審查中，違規(guī)為上述項(xiàng)目提供咨詢服務(wù)并收費(fèi)，涉及合同金額1008.6萬元，截至2010年底已收取咨詢服務(wù)費(fèi)599萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大預(yù)算編制范圍和未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算問題，要求今后嚴(yán)格依法編制部門預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算管理；對(duì)多報(bào)多領(lǐng)財(cái)政資金問題，要求收回結(jié)余資金，上繳中央財(cái)政，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支范圍問題，要求歸還原資金渠道，今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)所屬單位私存私放資金問題，要求收回資金，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)所屬單位以撥代支造成多計(jì)支出問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)向所屬單位攤派會(huì)議費(fèi)問題，要求今后避免類似問題再發(fā)生；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)問題，要求今后嚴(yán)格履行相關(guān)程序；對(duì)非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”問題，要求將相關(guān)收入扣除稅款和成本性支出后上繳中央財(cái)政；對(duì)所屬南海分局以監(jiān)測(cè)預(yù)報(bào)業(yè)務(wù)名義建設(shè)辦公樓問題，要求追究有關(guān)人員責(zé)任，并責(zé)成所屬單位加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理，避免類似問題再發(fā)生；對(duì)所屬咨詢中心違規(guī)收費(fèi)問題，要求責(zé)成咨詢中心停止相關(guān)收費(fèi)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國(guó)家海洋局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用財(cái)政資金；進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)和招投標(biāo)等程序。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國(guó)家海洋局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國(guó)家海洋局高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改。截至2011年3月，該局已退回賬外存放資金1647.16萬元；將擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支范圍的部分資金497.87萬元?dú)w還原資金渠道；所屬咨詢中心已停止相關(guān)咨詢收費(fèi)。
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中國(guó)民用航空局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
民航局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，民航局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，注重加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2008年至2009年，民航局為所屬空管局“民航運(yùn)行管理中心及氣象中心工程”等4個(gè)初步設(shè)計(jì)未獲批復(fù)的基本建設(shè)項(xiàng)目違規(guī)申領(lǐng)預(yù)算61000萬元。至2010年底，其中1個(gè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告尚未編制，其他3個(gè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告仍未得到批復(fù)。
2．在民航局2010年部門預(yù)算中，有652763萬元政府性基金預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目。
3．2010年4月，民航局將民航航路改造一期工程貸款償債準(zhǔn)備金余額中的9910.52萬元民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金轉(zhuǎn)作部門自有資金，未按規(guī)定上繳中央財(cái)政。
4．2010年，民航局在所屬離退休干部局和空中警察總隊(duì)已單獨(dú)申領(lǐng)財(cái)政撥款預(yù)算的情況下，又在本級(jí)使用的集中收入和財(cái)政撥款中為這2家單位列支基本支出371.66萬元。
5．至2010年11月，民航局于2004年委托所屬中國(guó)民航工程咨詢公司承擔(dān)的項(xiàng)目一直未實(shí)施，當(dāng)時(shí)撥付的400萬元預(yù)算資金被該公司轉(zhuǎn)為企業(yè)收入核算。
6．2010年，所屬空管局下屬的江西、江蘇、海南、深圳和珠海5個(gè)空管分局從地方財(cái)政取得1582.07萬元補(bǔ)助資金，未納入當(dāng)年預(yù)算管理；空管局所得稅支出44100萬元和所屬中國(guó)民用航空飛行校驗(yàn)中心（以下簡(jiǎn)稱校驗(yàn)中心）人員經(jīng)費(fèi)支出509.41萬元均未列入決算報(bào)表。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2010年，所屬校驗(yàn)中心將承辦會(huì)議取得的收入279.78萬元由協(xié)辦會(huì)議的公司代為核算，未納入其法定賬簿內(nèi)反映。至審計(jì)時(shí)，已列支會(huì)議支出279.56萬元，其中以不規(guī)范發(fā)票入賬套現(xiàn)方式向校驗(yàn)中心部分工作人員發(fā)放3.5萬元。
2．2008年8月，民航局機(jī)場(chǎng)司自行同意將委托中國(guó)民航工程咨詢公司代管的課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余37.03萬元， 轉(zhuǎn)作公司收入。
3．2003年7月，原民航總局將收取的民航系統(tǒng)所屬設(shè)計(jì)單位技術(shù)開發(fā)費(fèi)集中資金、原建設(shè)部核撥的工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等項(xiàng)目補(bǔ)助資金余額360萬元轉(zhuǎn)入機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)往來賬核算，由機(jī)場(chǎng)司掌握使用。截至2010年底，共計(jì)支出“標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件編寫”等課題費(fèi)用234萬元，余款126萬元仍在機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)掛賬。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編制未細(xì)化問題，要求今后加強(qiáng)政府性基金預(yù)算編制，嚴(yán)格按照規(guī)定程序編報(bào)預(yù)算；對(duì)政府性基金未按規(guī)定上繳中央財(cái)政問題，要求及時(shí)將資金上繳中央財(cái)政；對(duì)擴(kuò)大開支范圍和未及時(shí)收回項(xiàng)目資金問題，要求追回相關(guān)資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬空管局取得地方政府補(bǔ)助資金未納入預(yù)算問題，要求責(zé)成相關(guān)單位今后按規(guī)定將取得的各項(xiàng)收入納入預(yù)算管理；對(duì)空管局和校驗(yàn)中心部分支出未納入決算問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整決算（草案）；對(duì)會(huì)議收入和課題經(jīng)費(fèi)未納入法定賬簿核算問題，要求責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)行清理，收回結(jié)余納入賬內(nèi)核算，相應(yīng)調(diào)整決算（草案），并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)民航局在往來科目核算收支問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：民航局應(yīng)加大預(yù)算管理力度，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算開支范圍使用財(cái)政資金；加強(qiáng)對(duì)各類專項(xiàng)基金支出的財(cái)務(wù)管理，加大對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管力度和跟蹤檢查，提高資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
民航局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，民航局高度重視，責(zé)成相關(guān)部門認(rèn)真糾正和整改，做到邊審邊改。對(duì)校驗(yàn)中心會(huì)議收入未納入法定賬簿核算問題，該中心已追回以不規(guī)范的發(fā)票入賬套現(xiàn)形式發(fā)放的3.5萬元和會(huì)議費(fèi)余額0.22萬元；對(duì)在往來科目核算收支問題，已將資金余額126萬元轉(zhuǎn)作收入并調(diào)整決算（草案）。其他問題正在整改中。
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國(guó)家中醫(yī)藥管理局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
中醫(yī)藥局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和8個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中醫(yī)藥局2010年度的部門預(yù)算支出130326.91萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款86743.22萬元；中醫(yī)藥局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為91109.27萬元，其中財(cái)政撥款支出90782.14萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為39217.64萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)中醫(yī)藥局本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)45482.20萬元，占部門預(yù)算支出總額的34.90%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額20389.80萬元，其中2010年20000萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3765.19萬元。上述問題對(duì)中醫(yī)藥局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中醫(yī)藥局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2006年至2009年，中醫(yī)藥局?jǐn)U大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支范圍，在突發(fā)公共衛(wèi)生事件中醫(yī)醫(yī)療應(yīng)急設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支389.80萬元，用于與該項(xiàng)目無關(guān)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等支出。
2．所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院存在的問題。
（1）2009年，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院將電改造項(xiàng)目專項(xiàng)資金100萬元，用于大興生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)基地配電工程建設(shè)。
（2）至2010年9月，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院2006年至2009年的1620萬元基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)算，累計(jì)僅支出312.79萬元，結(jié)余1307.21萬元；截至2010年底，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院改擴(kuò)建工程項(xiàng)目當(dāng)年預(yù)算2億元未執(zhí)行。
（3）中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院所屬中藥研究所房屋出租收入未納入預(yù)算管理，其中2009年收入58.36萬元，2010年1月至9月收入38.57萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．長(zhǎng)期掛賬500.80萬元未按規(guī)定及時(shí)清理。
截至2010年底，中醫(yī)藥局于2008年形成的250萬元往來款一直掛賬，未及時(shí)清理。至2010年9月，所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院對(duì)外借款250.80萬元在其他應(yīng)收款科目長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理。
2．對(duì)外投資470萬元未納入法定賬簿核算。
截至2010年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心有345萬元對(duì)外投資，未納入法定賬簿核算；所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所以非專利技術(shù)對(duì)外投資125萬元，未納入法定賬簿核算和管理。
3．未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)或公開招標(biāo)，涉及金額132.27萬元。
（1）2008年至2010年，所屬中國(guó)中醫(yī)藥科技開發(fā)交流中心采購(gòu)筆記本電腦等60.01萬元，未實(shí)行政府集中采購(gòu)。
（2）2009年9月至11月，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心化整為零采購(gòu)辦公家具合計(jì)179.58萬元，其中72.26萬元未實(shí)行公開招標(biāo)。
4．少計(jì)或未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入2801.07萬元。
（1）截至2009年底，所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已結(jié)題課題收入2683.76萬元。
（2）截至2010年底，所屬中國(guó)中醫(yī)藥科技開發(fā)交流中心將技術(shù)服務(wù)和培訓(xùn)收入在往來科目核算，造成少計(jì)收入117.31萬元。
5．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心存在的問題。
（1）2003年4月至2010年8月，機(jī)關(guān)服務(wù)中心以10%至33.33%不等的年利率，違規(guī)對(duì)外借款累計(jì)2900萬元。至2010年底，獲取利息315萬元，尚有1500萬元本金未收回。
（2）2009年4月，機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)和資產(chǎn)評(píng)估，違規(guī)轉(zhuǎn)讓了北京崇文中方中醫(yī)醫(yī)院的全部資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓價(jià)款500萬元。
（3）2010年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，自行對(duì)外出租非經(jīng)營(yíng)性房屋，取得出租收入等合計(jì)245.18萬元。
6．所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院存在的問題。
（1）2010年，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院未按規(guī)定在2009年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表中體現(xiàn)資金結(jié)余688.64萬元。
（2）2005年9月至2010年12月，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院行政處將工程質(zhì)保金、房屋租賃費(fèi)等公款20.61萬元，以個(gè)人存折及現(xiàn)金方式私存私放。截至2010年底，累計(jì)支出11.02萬元用于發(fā)放獎(jiǎng)金和支付餐費(fèi)等。
（3）2007年至2010年，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院發(fā)放獎(jiǎng)金482萬元，未代扣代繳個(gè)人所得稅。
（4）中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院違規(guī)按月定額提取固定資產(chǎn)修購(gòu)基金，2010年累計(jì)提取1200萬元。
（5）2010年，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所違規(guī)在課題經(jīng)費(fèi)中直接提取管理費(fèi)197.37萬元，計(jì)列了課題成本。
7．所屬中醫(yī)雜志社報(bào)銷的原始憑證中，有1.59萬元發(fā)票不規(guī)范。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支范圍問題，要求歸還資金原渠道；對(duì)所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院項(xiàng)目執(zhí)行緩慢問題，要求責(zé)成相關(guān)單位加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；對(duì)所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所房租收入未納入預(yù)算管理問題，要求責(zé)成相關(guān)單位將房租收入納入預(yù)算管理；對(duì)中醫(yī)藥局及所屬單位往來款長(zhǎng)期掛賬問題，要求進(jìn)行清理；對(duì)所屬單位對(duì)外投資未納入單位財(cái)務(wù)管理問題，要求責(zé)成相關(guān)單位納入法定賬簿統(tǒng)一管理；對(duì)相關(guān)所屬單位未執(zhí)行政府集中采購(gòu)和公開招標(biāo)、對(duì)外借款收取利息、未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房屋、違規(guī)提取固定資產(chǎn)修購(gòu)基金等問題，要求相關(guān)單位今后嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬中國(guó)中醫(yī)藥科技開發(fā)交流中心少計(jì)收入問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)轉(zhuǎn)讓醫(yī)療機(jī)構(gòu)資產(chǎn)問題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院未按規(guī)定上報(bào)結(jié)余資金問題，要求將結(jié)余資金情況補(bǔ)報(bào)有關(guān)部門；對(duì)所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院私存私放公款、未代扣代繳個(gè)人所得稅問題，要求責(zé)成相關(guān)單位將余額收回和補(bǔ)繳稅款；對(duì)所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已結(jié)題課題收入、直接提取課題管理費(fèi)計(jì)入課題成本問題，要求歸還資金原渠道和結(jié)轉(zhuǎn)為收入。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中醫(yī)藥局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，建立項(xiàng)目資金預(yù)算約束機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目資金使用的監(jiān)管，加快項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，督促所屬單位嚴(yán)格遵守對(duì)外投資、政府集中采購(gòu)和招投標(biāo)等規(guī)定，嚴(yán)格國(guó)有資產(chǎn)管理，建立責(zé)任追究制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中醫(yī)藥局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中醫(yī)藥局高度重視，認(rèn)真制定整改措施，責(zé)成各單位積極進(jìn)行整改。對(duì)部分項(xiàng)目執(zhí)行緩慢問題，已責(zé)成有關(guān)單位加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；對(duì)未執(zhí)行政府采購(gòu)和規(guī)避招標(biāo)、對(duì)外借款收取利息、未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋和違反規(guī)定提取固定資產(chǎn)修購(gòu)基金問題，已責(zé)成有關(guān)單位今后嚴(yán)格遵守規(guī)定；對(duì)所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院本級(jí)改變資金用途和未按規(guī)定上報(bào)結(jié)余資金問題，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院已在審計(jì)期間將資金歸還原資金渠道，并將結(jié)余資金補(bǔ)報(bào)財(cái)政部；對(duì)中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所對(duì)外投資未納入單位會(huì)計(jì)核算、直接提取課題管理費(fèi)和未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入問題，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所已將對(duì)外投資納入單位會(huì)計(jì)賬簿核算，將課題管理費(fèi)歸還原資金渠道和結(jié)轉(zhuǎn)收入；對(duì)所屬中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院私存私放公款問題，中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院已將余額收回，并將按照有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以嚴(yán)肅處理；對(duì)中國(guó)中醫(yī)科學(xué)院中醫(yī)雜志社使用不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷問題，中醫(yī)雜志社已在審計(jì)期間將報(bào)銷費(fèi)用收回。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表：1．中醫(yī)藥局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．中醫(yī)藥局2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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國(guó)家保密局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
保密局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，保密局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．保密局2010年部門預(yù)算中，未將部分項(xiàng)目預(yù)算1921.21萬元細(xì)化到具體支出內(nèi)容，影響預(yù)算規(guī)范執(zhí)行。
2．未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑預(yù)算資金205.84萬元。
（1）2010年，保密局本級(jí)在兩個(gè)項(xiàng)目間調(diào)劑資金133.13萬元。
（2）2009年至2010年，所屬單位將財(cái)政撥款公用經(jīng)費(fèi)72.71萬元用于應(yīng)由自有資金支出的人員經(jīng)費(fèi)，其中：2009年32.24萬元，2010年40.47萬元。
3．至2010年底，所屬單位部分項(xiàng)目因前期論證不充分，1300萬元的項(xiàng)目資金支出0.96萬元，結(jié)轉(zhuǎn)1299.04萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2010年，所屬單位雜志發(fā)行收支在其下屬公司核算，造成少計(jì)收入22.15萬元和支出33.50萬元。
2．至2010年底，所屬單位未及時(shí)清理以前年度項(xiàng)目結(jié)余資金498.19萬元。
3．2009年至2010年，所屬單位購(gòu)買物業(yè)管理服務(wù)和計(jì)算機(jī)共計(jì)146.58萬元未執(zhí)行政府集中采購(gòu)，其中：2009年61.5萬元，2010年85.08萬元。
4．至2010年底，保密局于2006年建成并投入使用的基建項(xiàng)目未辦理竣工決算。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化問題，要求進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑資金問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)部分項(xiàng)目執(zhí)行緩慢問題，要求加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；對(duì)未將雜志收支納入本單位核算問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未及時(shí)清理項(xiàng)目結(jié)余資金問題，要求及時(shí)清理結(jié)余資金；對(duì)未執(zhí)行政府集中采購(gòu)問題，要求加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)未辦理基建項(xiàng)目竣工決算問題，要求盡快辦理項(xiàng)目竣工決算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：保密局應(yīng)改進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算編制，提高預(yù)算約束力；進(jìn)一步加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理和政府采購(gòu)工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
保密局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，保密局高度重視，認(rèn)真研究制定整改措施。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化問題，專門召開預(yù)算管理工作會(huì)，要求今后細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)文本；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑資金問題，將歸還資金原渠道；對(duì)未將雜志收支納入本單位核算問題，正在清理雜志收支并納入單位核算；對(duì)未及時(shí)清理項(xiàng)目結(jié)余資金問題，正與相關(guān)部門協(xié)調(diào)清理；對(duì)未執(zhí)行政府集中采購(gòu)問題，已成立政府采購(gòu)管理小組，并召開政府采購(gòu)會(huì)議要求嚴(yán)格政府采購(gòu)管理，規(guī)范采購(gòu)程序；對(duì)基建項(xiàng)目未辦理竣工決算問題，正與相關(guān)部門協(xié)調(diào)辦理。
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中華全國(guó)供銷合作總社2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
供銷總社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級(jí)和16個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)供銷總社2010年度的部門預(yù)算支出為86015.93萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款83847.41萬元；供銷總社決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為83997.12萬元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為2018.81萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)供銷總社本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)60412.27萬元，占部門預(yù)算支出總額的70.23%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2333.21萬元，其中2010年1053.88萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3524.81萬元。上述問題對(duì)供銷總社2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，供銷總社和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2009年至2010年，供銷總社為所屬事業(yè)單位及主管行業(yè)協(xié)會(huì)代編代報(bào)4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算1521.96萬元。
2．2009年至2010年，供銷總社采取以撥代支方式撥付3家單位項(xiàng)目資金267萬元。截至2010年底，上述單位尚有結(jié)余199.89萬元，造成多計(jì)支出。
3．2010年，供銷總社未經(jīng)批準(zhǔn)，調(diào)劑使用“試點(diǎn)事業(yè)費(fèi)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)”列支總社機(jī)關(guān)人員工資福利182.66萬元。
4．2010年，供銷總社自行調(diào)用所屬集體所有制企事業(yè)單位資金175.33萬元，用于總社機(jī)關(guān)職工福利和招待費(fèi)開支。
5. 所屬商業(yè)干部管理學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱商干院）在編報(bào)2010年預(yù)算時(shí)，多申報(bào)事業(yè)編制人員132人，由此多領(lǐng)取財(cái)政資金42.9萬元。
6．2008年至2010年，所屬商干院未經(jīng)批準(zhǔn)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等210.47萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．至2011年3月，供銷總社于2001年收取的國(guó)有房屋拆遷補(bǔ)償款606.08萬元仍在往來科目長(zhǎng)期掛賬，未納入部門預(yù)決算管理。
2．2009年至2010年，供銷總社設(shè)施維修維護(hù)工程等2個(gè)項(xiàng)目400.06萬元，未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，而是采取了直接委托等方式。
3．2010年，供銷總社及所屬中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)供銷合作行業(yè)分會(huì)（以下簡(jiǎn)稱貿(mào)促會(huì)供銷分會(huì)）收取的會(huì)議費(fèi)等13.28萬元，未納入法定賬簿核算。
4．截至2010年底，供銷總社所屬中合興業(yè)資產(chǎn)管理中心等單位賬戶余額14471萬元，貿(mào)促會(huì)供銷分會(huì)等單位資產(chǎn)總額589.91萬元、負(fù)債總額174.27萬元，均未在供銷總社所屬企事業(yè)單位匯總報(bào)表中反映。
5．2009年至2010年，所屬商干院將房屋出租等收入1636.85萬元在下屬單位核算，未納入本級(jí)預(yù)決算管理。其中1296.51萬元是其未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)取得的。
6．2007年至2010年，所屬商干院未經(jīng)批準(zhǔn)，自行報(bào)廢和捐贈(zèng)國(guó)有資產(chǎn)93.18萬元。
7．2009至2010年，所屬商干院及下屬2家公司以服務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等名義購(gòu)買購(gòu)物卡73.90萬元，使用不規(guī)范發(fā)票入賬27.46萬元。
8．所屬商干院在組織執(zhí)行職業(yè)技能培訓(xùn)項(xiàng)目過程中，違反協(xié)議約定將培訓(xùn)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給多家公司和個(gè)人承辦，其中部分項(xiàng)目無書面協(xié)議或單位不具備相應(yīng)資質(zhì)。
9．2009年至2010年，所屬商機(jī)所未經(jīng)批準(zhǔn)累計(jì)出借資金604萬元，截至2010年底有174萬元未收回；所屬北京杰盛倫物業(yè)管理有限公司2005年借給民營(yíng)企業(yè)70萬元，未按合同約定收回利息。
10．2010年，所屬北京杰盛倫物業(yè)管理有限公司既未履行審批手續(xù)，也未作資產(chǎn)評(píng)估，將下屬餐飲公司無償轉(zhuǎn)讓給個(gè)人。
11．所屬貿(mào)促會(huì)供銷分會(huì)在與2家民營(yíng)企業(yè)合作開展辦展、綜合服務(wù)等業(yè)務(wù)中，收支全部通過往來款科目核算，合作協(xié)議等基礎(chǔ)資料管理混亂。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)代編代報(bào)項(xiàng)目預(yù)算問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定準(zhǔn)確編報(bào)預(yù)算；對(duì)以撥代支造成多計(jì)支出問題，要求收回結(jié)余資金；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用試點(diǎn)事業(yè)費(fèi)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定使用機(jī)動(dòng)費(fèi)；對(duì)自行調(diào)用集體所有制單位資金問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得隨意調(diào)用集體所有制企事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)；對(duì)所屬商干院多報(bào)多領(lǐng)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算問題，要求今后據(jù)實(shí)編制人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算；對(duì)商干院擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支范圍問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)社本級(jí)及所屬單位收入未納入部門預(yù)、決算管理問題，要求納入本級(jí)核算并調(diào)整有關(guān)賬目和決算(草案)；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)問題，要求予以糾正；對(duì)供銷總社及所屬貿(mào)促會(huì)供銷分會(huì)收入未納入法定賬簿核算問題，要求收回相關(guān)收入，納入法定賬簿核算，并依法追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)所屬商干院未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)，取得的收入未納入預(yù)決算管理問題，要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，將國(guó)有資產(chǎn)出租、經(jīng)營(yíng)收入納入本級(jí)核算和預(yù)決算統(tǒng)一管理；對(duì)商干院未經(jīng)報(bào)批自行處置國(guó)有資產(chǎn)的問題，要求補(bǔ)辦手續(xù)；對(duì)商干院使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求糾正，依法追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)培訓(xùn)工作管理薄弱問題，要求清理規(guī)范職業(yè)技能培訓(xùn)，加強(qiáng)培訓(xùn)收費(fèi)管理；對(duì)所屬部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)出借資金問題，要求收回借款和資金占用費(fèi)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員作出處理；對(duì)所屬單位將全資子公司無償轉(zhuǎn)讓問題，要求責(zé)令改正，補(bǔ)辦審批手續(xù)，并依法追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)所屬貿(mào)促會(huì)供銷分會(huì)財(cái)務(wù)管理混亂問題，要求加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)核算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：供銷總社應(yīng)規(guī)范部門預(yù)算編報(bào)工作，加強(qiáng)社本級(jí)及所屬單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理使用和處置的規(guī)定，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
供銷總社在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，供銷總社高度重視，積極采取措施整改。對(duì)資產(chǎn)管理薄弱問題，結(jié)合正在開展的出資企業(yè)清產(chǎn)核資工作統(tǒng)籌解決，收回了未納入法定賬簿核算的資金。所屬商干院已提出具體整改方案，對(duì)下屬單位確定機(jī)構(gòu)、編制和職能，明確會(huì)計(jì)主體，做到學(xué)院業(yè)務(wù)與下屬單位業(yè)務(wù)分開，修改完善了相關(guān)制度。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表：1．供銷總社2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．供銷總社2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
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國(guó)家物資儲(chǔ)備局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
國(guó)家物資儲(chǔ)備局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和30個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)家物資儲(chǔ)備局2010年度的部門預(yù)算支出為511720.07萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款299506.40萬元；國(guó)家物資儲(chǔ)備局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為312986.89萬元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異額為198733.18萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)國(guó)家物資儲(chǔ)備局本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)313011.74萬元，占部門預(yù)算支出總額的61.17%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4840.79萬元，其中2010年3071.97萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額12535.95萬元，全部為2010年度問題。上述問題對(duì)國(guó)家物資儲(chǔ)備局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家物資儲(chǔ)備局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，預(yù)算資金使用基本符合效益性要求，未發(fā)現(xiàn)重大損失浪費(fèi)問題，還建立健全了內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)和預(yù)算管理，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年初，國(guó)家物資儲(chǔ)備局本級(jí)為17家所屬單位代編“水毀地震等災(zāi)害修復(fù)資金”項(xiàng)目預(yù)算800萬元，未細(xì)化到具體單位，并得到財(cái)政部批復(fù)。在年度預(yù)算執(zhí)行中，才將預(yù)算細(xì)化并撥付相關(guān)單位。
2．2010年，所屬物資儲(chǔ)備研究所未報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將以前年度基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金125萬元自行安排用于6個(gè)研究課題。
3．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心存在的問題。
（1）2009年至2010年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心將應(yīng)在局本級(jí)預(yù)算編報(bào)的局系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)3596.72萬元，納入該中心預(yù)算編報(bào)。
（2）2009年1月至2010年9月，機(jī)關(guān)服務(wù)中心出租國(guó)家物資儲(chǔ)備局委托其代管的抵還借貸物資的房產(chǎn)共取得收入596.94萬元，扣除稅金、物業(yè)費(fèi)等支出193.08萬元后，僅上交國(guó)家物資儲(chǔ)備局93.22萬元，余款310.64萬元未按規(guī)定上交用于轉(zhuǎn)增儲(chǔ)備資金。
（3）2010年2月，機(jī)關(guān)服務(wù)中心在承辦儲(chǔ)備工作座談會(huì)時(shí)，在會(huì)議費(fèi)中列支與會(huì)議無關(guān)的購(gòu)買圖書支出1.35萬元、勞保用品支出7.08萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2005年以來，國(guó)家物資儲(chǔ)備局將用于抵償出借銅、鎳等儲(chǔ)備物資的廣州國(guó)貿(mào)大廈等3處房產(chǎn)收回，折價(jià)9685萬元。截至2010年底，上述房產(chǎn)陸續(xù)辦理了產(chǎn)權(quán)手續(xù)，委托所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心代管，長(zhǎng)期未納入法定賬簿核算。
2．2010年10月，所屬物資儲(chǔ)備研究所未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，使用該所原辦公樓的搬遷補(bǔ)償款1635.30萬元、向外單位借款92.32萬元，新購(gòu)置了辦公用房。
3．截至2010年底，該局離退休干部處在銀行開設(shè)的用于核算離退休干部經(jīng)費(fèi)的實(shí)有資金賬戶仍未按規(guī)定撤銷。2010年初，賬戶余額432.14萬元，當(dāng)年收到財(cái)政撥款等資金783.51萬元，支出554.78萬元，年末余額660.87萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)國(guó)家物資儲(chǔ)備局本級(jí)為17家所屬單位代編項(xiàng)目預(yù)算問題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算編報(bào)管理，將預(yù)算細(xì)化到具體單位；對(duì)所屬物資儲(chǔ)備研究所自行調(diào)整以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金用途問題，要求責(zé)成物資儲(chǔ)備研究所今后嚴(yán)格使用結(jié)轉(zhuǎn)資金，確需調(diào)整資金用途時(shí)，要按規(guī)定報(bào)批；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心將局系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)納入本單位預(yù)算編報(bào)問題，要求機(jī)關(guān)服務(wù)中心在編制下一年度預(yù)算時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法，不得將系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)納入本單位預(yù)算；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心代管的抵還借貸物資房產(chǎn)的出租收入未上交用于轉(zhuǎn)增儲(chǔ)備資金問題，要求按規(guī)定上交；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心擴(kuò)大會(huì)議費(fèi)支出范圍問題，要求今后加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)管理，不得在會(huì)議費(fèi)中列支、報(bào)銷與會(huì)議無關(guān)的物品；對(duì)借貸物資收回的抵債房產(chǎn)長(zhǎng)期未納入法定賬簿核算問題，要求將上述房產(chǎn)記入儲(chǔ)備資金賬，與財(cái)政部門協(xié)商對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行處理并按規(guī)定及時(shí)上繳取得的收入；對(duì)所屬物資儲(chǔ)備研究所未經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置商品房問題，要求責(zé)成物資儲(chǔ)備研究所按規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)局離退休干部處未按規(guī)定撤銷實(shí)有資金賬戶問題，要求責(zé)成離退休干部處盡快清理、撤銷該實(shí)有資金賬戶，并將相關(guān)業(yè)務(wù)按規(guī)定進(jìn)行歸并。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國(guó)家物資儲(chǔ)備局應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算，杜絕代編預(yù)算問題；規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的預(yù)算管理和使用，嚴(yán)格履行相關(guān)報(bào)批手續(xù)；嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理使用和處置的規(guī)定，切實(shí)履行有關(guān)審批手續(xù)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國(guó)家物資儲(chǔ)備局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國(guó)家物資儲(chǔ)備局正在積極整改，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心已將代管的抵還借貸物資房產(chǎn)的出租收入310.64萬元上交轉(zhuǎn)增儲(chǔ)備資金。
附表：1．國(guó)家物資儲(chǔ)備局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．國(guó)家物資儲(chǔ)備局2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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中共中央臺(tái)灣工作辦公室2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
臺(tái)辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，臺(tái)辦和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，臺(tái)辦根據(jù)所屬非定員定額試點(diǎn)單位海研中心和機(jī)關(guān)服務(wù)中心申請(qǐng)，自行動(dòng)用部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)80萬元彌補(bǔ)兩家單位經(jīng)費(fèi)不足，不符合財(cái)政部關(guān)于機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)專門用于解決定員定額試點(diǎn)單位的零星支出和臨時(shí)性開支的規(guī)定。
2．在臺(tái)辦2010年度決算（草案）中，由于賬務(wù)處理不規(guī)范，造成少計(jì)支出82.25萬元。
3．所屬海研中心存在的問題。
（1）2009年，海研中心在業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)2.76萬元；2009年至2010年9月，在日常公用經(jīng)費(fèi)中列支人員工資17.47萬元。
（2）2009年，海研中心收到臺(tái)辦撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)219萬元，支出192.80萬元，結(jié)余26.20萬元。該中心未將上述經(jīng)費(fèi)收支和結(jié)余在當(dāng)年決算中予以反映。
（3）截至2010年9月底，海研中心收到的94.95萬元訂購(gòu)雜志款，仍在往來科目掛賬，未納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算和管理。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2007年5月以來，臺(tái)辦將轉(zhuǎn)讓房屋取得的收入600萬元在所屬培訓(xùn)中心的“長(zhǎng)期應(yīng)付款”掛賬，并從中墊付其所屬招待所欠款198.26萬元。截至2010年底，上述往來款余額401.74萬元。
2．2007年以來，臺(tái)辦工會(huì)所屬公司取得的598.26萬元抵債房產(chǎn)，一直未在臺(tái)辦固定資產(chǎn)賬核算。
3．截至2010年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心9年前形成的無法收回的48.28萬元借款、10年前為轉(zhuǎn)租酒樓墊付的房租342.57萬元，一直在“其他應(yīng)收款”科目掛賬，未及時(shí)清理和催收。
4．2008年至2010年，所屬海研中心在工會(huì)賬戶以現(xiàn)金形式給每位職工發(fā)放書報(bào)費(fèi)、生日補(bǔ)助及電影卡共計(jì)6.20萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開支范圍問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)少計(jì)支出問題，要求調(diào)整決算（草案）；對(duì)所屬海研中心部分收支未納入預(yù)決算問題，要求責(zé)成調(diào)整決算（草案），納入預(yù)算管理；對(duì)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)收入未納入法定賬簿核算問題，要求上繳中央財(cái)政專戶，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)對(duì)外投資形成固定資產(chǎn)長(zhǎng)期未入賬問題，要求及時(shí)將固定資產(chǎn)登記入賬，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整決算（草案）；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心往來款長(zhǎng)期掛賬問題，要求盡快清理、催收；對(duì)所屬海研中心違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題，要求責(zé)成海研中心立即停止發(fā)放上述各項(xiàng)補(bǔ)貼。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：臺(tái)辦應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，增強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性；進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，健全和完善內(nèi)部控制制度，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)督和檢查。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
臺(tái)辦在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，臺(tái)辦正在積極進(jìn)行整改，所屬海研中心除擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)支出范圍問題尚未整改完畢外，其他問題均已整改。
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中共中央對(duì)外宣傳辦公室2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
中央外宣辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，中央外宣辦和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
1．2009年至2010年，所屬五洲傳播出版社在轉(zhuǎn)企改制過程中，未將下屬3家控股公司納入清產(chǎn)核資范圍，涉及資產(chǎn)總額5724.53萬元、負(fù)債1580.63萬元、所有者權(quán)益4143.90萬元。
2．2009年至2010年，五洲傳播出版社支付設(shè)備租賃費(fèi)和拍攝費(fèi)等560萬元報(bào)銷審核程序不規(guī)范。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)所屬五洲傳播出版社未按規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資問題，要求補(bǔ)做清產(chǎn)核資，向財(cái)政部補(bǔ)報(bào)并追加確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益；對(duì)五洲傳播出版社報(bào)銷審核程序不規(guī)范問題，要求今后進(jìn)一步規(guī)范原始報(bào)銷憑證，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：外宣辦應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的管理監(jiān)督，督促所屬單位嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中央外宣辦在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中央外宣辦高度重視，及時(shí)部署整改。對(duì)未將所屬3家控股公司納入轉(zhuǎn)企改制范圍進(jìn)行清產(chǎn)核資問題，五洲傳播出版社已開始對(duì)3家控股公司進(jìn)行清產(chǎn)核資；對(duì)報(bào)銷審核程序不規(guī)范問題，五洲傳播出版社已規(guī)范了部分原始報(bào)銷憑證，金額合計(jì)428萬元。
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中共中央黨校2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
中央黨校為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算即本級(jí)預(yù)算。財(cái)政部批復(fù)中央黨校2010年度的部門預(yù)算支出為40871.90萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款24787.93萬元；中央黨校決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為32773.78萬元，其中財(cái)政撥款支出26998.82萬元。其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果差異總額為8098.12萬元，差異具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)中央黨校本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)40871.90萬元，占部門預(yù)算支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額26.59萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額8588.67萬元。上述問題對(duì)中央黨校2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中央黨校2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立健全了內(nèi)部規(guī)章制度，強(qiáng)化了內(nèi)部管理與控制，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2010年，中央黨校將應(yīng)由其他單位支付的水電費(fèi)26.59萬元計(jì)列為本單位水電費(fèi)支出，造成多列預(yù)算支出。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．財(cái)會(huì)人員記賬使用會(huì)計(jì)科目不當(dāng)。一是2010年將應(yīng)列收列支的部分課題經(jīng)費(fèi)收支，記入了往來款科目核算，造成少計(jì)收入1108.22萬元、支出1160.54萬元；二是截至2010年底收到的職工住宅售房款、維修基金等3412.96萬元未按規(guī)定在“專用基金—住房基金”科目核算，而是在“其他應(yīng)付款”科目掛賬。
2．截至2010年底，將以前年度收到的拆遷補(bǔ)償款等收入1207.88萬元在“其他應(yīng)付款”科目長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理核銷。
3．在編報(bào)2010年決算（草案）時(shí)，未反映在“其他應(yīng)付款”科目核算的后勤服務(wù)部事業(yè)基金余額1699.07萬元，造成漏計(jì)事業(yè)基金。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)多列預(yù)算支出、課題經(jīng)費(fèi)收支和以前年度收入長(zhǎng)期掛賬、住房資金未在專用住房基金賬戶核算、少計(jì)事業(yè)基金等問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。同時(shí)，建議中央黨校加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中央黨校在審計(jì)前開展了自查。對(duì)此次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，中央黨校高度重視，對(duì)部分問題在審計(jì)期間即進(jìn)行了整改，其他問題在正式審計(jì)報(bào)告簽發(fā)前已全面整改糾正。
附表：1．中央黨校2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．中央黨校2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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人民日?qǐng)?bào)社2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
人民日?qǐng)?bào)社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級(jí)預(yù)算組成。人民日?qǐng)?bào)社財(cái)務(wù)收支按事業(yè)單位企業(yè)化形式管理。
審計(jì)結(jié)果表明，人民日?qǐng)?bào)社2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，預(yù)算資金使用基本符合效益性要求，初步建立了內(nèi)部控制制度并基本得到執(zhí)行。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2010年，人民日?qǐng)?bào)社將財(cái)政專項(xiàng)資金收支80萬元放在“其他應(yīng)付款”科目核算，未按規(guī)定確認(rèn)補(bǔ)助收入和支出。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2010年，人民日?qǐng)?bào)社在為所屬江蘇分社和遼寧分社購(gòu)置辦公樓時(shí)，未履行相關(guān)報(bào)批手續(xù)。
2．截至2010年底，人民日?qǐng)?bào)社將 2006年取得的投資收益1000萬元、所屬單位2009年撤銷后的收入1364.16萬元在“其他應(yīng)付款”科目掛賬，未及時(shí)清理確認(rèn)收入。
3．社本級(jí)基本建設(shè)支出在多個(gè)會(huì)計(jì)科目核算，部分地方記者站將基本建設(shè)掛在往來賬核算，還有5個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的待攤投資共計(jì)6956.56萬元未分項(xiàng)目核算。
4．2009年至2010年，人民日?qǐng)?bào)社超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，多支付廣告代理費(fèi)1985.22萬元，其中2010年872.31萬元。
5．人民日?qǐng)?bào)社網(wǎng)絡(luò)中心于2010年6月并入人民網(wǎng)，截至 2010年8月底，人民網(wǎng)仍將應(yīng)支付網(wǎng)絡(luò)中心的“資源占用費(fèi)”等2433.11萬元在“其他應(yīng)付款”科目掛賬，未及時(shí)予以沖銷。
6．2009年至2010年，所屬人民網(wǎng)和人民日?qǐng)?bào)海外版以辦公用品等名義，分別將470.25萬元、47.30萬元用于發(fā)放職工福利等；人民日?qǐng)?bào)海外版和網(wǎng)絡(luò)中心分別有11.14萬元和16.66萬元的支出報(bào)銷程序和審核不規(guī)范。
7．1999年6月至7月，所屬環(huán)球時(shí)報(bào)社以采編費(fèi)名義取得現(xiàn)金40萬元賬外存放，用于人民日?qǐng)?bào)社國(guó)際部職工困難補(bǔ)助。至審計(jì)時(shí)，賬戶本息余額共計(jì)40.91萬元。
8．2009年和2010年，所屬環(huán)球時(shí)報(bào)社使用現(xiàn)金支付訂閱《環(huán)球時(shí)報(bào)》獎(jiǎng)勵(lì)1489.10萬元；未將現(xiàn)金收入155.21萬元存入銀行，而是直接用于支付職工工資、辦公費(fèi)用等。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助未確認(rèn)收入和支出問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)購(gòu)置辦公樓未履行報(bào)批手續(xù)問題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)，并盡快制定本系統(tǒng)京外單位辦公業(yè)務(wù)用房項(xiàng)目審批管理辦法；對(duì)少計(jì)收入問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，按規(guī)定確認(rèn)收入；對(duì)多支付廣告代理費(fèi)問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定支付代理費(fèi)；對(duì)所屬單位多列成本費(fèi)用、賬外存放資金、現(xiàn)金使用和報(bào)銷程序及審核不規(guī)范等問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回賬外存放的資金并納入單位賬簿核算，嚴(yán)格審核報(bào)銷程序。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：人民日?qǐng)?bào)社應(yīng)加強(qiáng)基建項(xiàng)目管理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，提高財(cái)務(wù)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
人民日?qǐng)?bào)社在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，人民日?qǐng)?bào)社高度重視，制定了切實(shí)可行的整改措施。對(duì)少計(jì)收入問題，已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，完整確認(rèn)收入；對(duì)購(gòu)置辦公樓未履行報(bào)批手續(xù)問題，正在補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)違規(guī)發(fā)放福利、相關(guān)支出報(bào)銷程序和審核不規(guī)范等問題，已核實(shí)了真實(shí)業(yè)務(wù)，調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，責(zé)成下屬單位規(guī)范報(bào)銷審核程序，杜絕類似問題再發(fā)生；對(duì)多列成本費(fèi)用、賬外存放資金等問題，人民日?qǐng)?bào)社及相關(guān)所屬單位分別進(jìn)行了整改。
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中國(guó)日?qǐng)?bào)社2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
中國(guó)日?qǐng)?bào)社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級(jí)預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)日?qǐng)?bào)社2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，比較重視財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，健全完善了相關(guān)制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2010年底，中國(guó)日?qǐng)?bào)社將部分項(xiàng)目資金和成本費(fèi)用在往來科目核算，未及時(shí)計(jì)列收支，造成決算（草案）多計(jì)項(xiàng)目支出10201.44萬元、少計(jì)成本6985.56萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2010年1月，中國(guó)日?qǐng)?bào)社將收到的房租收入91.21萬元在“其他應(yīng)收款”科目核算，直接沖減該社管理費(fèi)用，造成少計(jì)收支。
2．2001年至2008年，中國(guó)日?qǐng)?bào)社未經(jīng)批準(zhǔn)，投資372.28萬元建設(shè)了1處辦公用房。
3．2010年，所屬天津、重慶、湖北和福建記者站未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，購(gòu)買公務(wù)用車款支出75.13萬元。
4．2009年至2010年，所屬北京英信聯(lián)信息咨詢公司和北京世紀(jì)環(huán)宇文化發(fā)展中心報(bào)銷的原始單據(jù)中，有不規(guī)范發(fā)票79張，涉及金額62.73萬元。
5．截至2010年底，所屬英信聯(lián)信息咨詢公司未在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中反映其2000年以來一直承建的中國(guó)日?qǐng)?bào)網(wǎng)工程項(xiàng)目投資情況；由于固定資產(chǎn)核算不規(guī)范，未將電子設(shè)備等資產(chǎn)7073.20萬元及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，且未按規(guī)定計(jì)提折舊6175.61萬元。
6．截至2010年底，所屬北京世紀(jì)環(huán)宇文化發(fā)展中心向單位和個(gè)人出借的資金370.11萬元，在應(yīng)收款科目掛賬超過5年，未及時(shí)收回。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)決算（草案）多計(jì)支出、少計(jì)成本等問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未按規(guī)定報(bào)批部分建設(shè)項(xiàng)目問題，要求對(duì)樓堂館所建設(shè)嚴(yán)格管理，履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)兩家所屬單位使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求責(zé)成相關(guān)單位規(guī)范原始報(bào)銷憑證；對(duì)英信聯(lián)信息咨詢公司未及時(shí)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊問題，要求轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊；對(duì)英信聯(lián)信息咨詢公司少計(jì)項(xiàng)目和資產(chǎn)問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)科目；對(duì)所屬北京世紀(jì)環(huán)宇文化發(fā)展中心應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬問題，要求盡快收回。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中國(guó)日?qǐng)?bào)社應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算資金的使用和管理，認(rèn)真執(zhí)行基本建設(shè)項(xiàng)目管理和政府采購(gòu)程序，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中國(guó)日?qǐng)?bào)社在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中國(guó)日?qǐng)?bào)社高度重視，組織有關(guān)人員認(rèn)真研究，積極進(jìn)行整改。對(duì)少計(jì)收入問題，已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并將房租91.21萬元確認(rèn)為收入；對(duì)所屬單位使用不規(guī)范發(fā)票問題，已規(guī)范了部分原始報(bào)銷憑證；對(duì)所屬北京世紀(jì)環(huán)宇文化發(fā)展中心出借資金長(zhǎng)期掛賬問題，已通過訴訟程序加大追款力度。
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中華全國(guó)婦女聯(lián)合會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
全國(guó)婦聯(lián)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)全國(guó)婦聯(lián)2010年度的部門預(yù)算支出為21045.41萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中財(cái)政撥款13584.49萬元；全國(guó)婦聯(lián)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為15275.68萬元，全部為財(cái)政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5769.73萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)全國(guó)婦聯(lián)本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)20045.41萬元，占部門預(yù)算支出總額的95.24%。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額69.56萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2184.07萬元。上述問題對(duì)全國(guó)婦聯(lián)2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，全國(guó)婦聯(lián)和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2010年，全國(guó)婦聯(lián)在“支援不發(fā)達(dá)地區(qū)”等4個(gè)項(xiàng)目中列支不屬相關(guān)項(xiàng)目開支范圍的支出69.56萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2008年至2010年，全國(guó)婦聯(lián)支付光盤制作費(fèi)50.05萬元、所屬中國(guó)兒童中心支付裝修改造工程款415.19萬元、所屬中國(guó)婦女兒童博物館支付購(gòu)買安裝設(shè)備款168.9萬元、所屬中華女子學(xué)院支付采購(gòu)食堂廚具等商品款160.92萬元，未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，涉及金額合計(jì)795.06萬元。
2．2010年11月和12月，全國(guó)婦聯(lián)召開2次會(huì)議，會(huì)議地點(diǎn)不屬于財(cái)政部規(guī)定的定點(diǎn)飯店。
3．所屬中華女子學(xué)院存在的問題。
（1）2004年至2005年，中華女子學(xué)院對(duì)其附屬實(shí)驗(yàn)幼兒園投入啟動(dòng)資金250萬元，未在對(duì)外投資中反映，而是直接計(jì)列了支出。
（2）2008年至2010年，中華女子學(xué)院科研處、體育部、計(jì)算機(jī)系和公共教學(xué)部高等數(shù)學(xué)教研室以資料費(fèi)和會(huì)議等名義，在課題經(jīng)費(fèi)和教改項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支8.66萬元，用于部門日常支出和發(fā)放勞務(wù)費(fèi)等。
（3）2008年至2009年，中華女子學(xué)院附屬實(shí)驗(yàn)幼兒園將收取的特長(zhǎng)教育費(fèi)202.85萬元放在往來款中反映，未按規(guī)定計(jì)列收入；中華女子學(xué)院學(xué)前教育系將收取普通話測(cè)試輔導(dǎo)班輔導(dǎo)費(fèi)0.93萬元直接列支用于發(fā)放勞務(wù)費(fèi)、交通費(fèi)等，未按規(guī)定上繳學(xué)院財(cái)務(wù)。
4．所屬中國(guó)兒童中心存在的問題。
（1）2010年，中國(guó)兒童中心在“全國(guó)少年兒童音樂心理健康教育暨援建災(zāi)區(qū)小學(xué)音樂心理治療教室”等2個(gè)項(xiàng)目中，列支與項(xiàng)目無關(guān)的工程款77.67萬元。
（2）至2010年8月，中國(guó)兒童中心未按規(guī)定程序報(bào)批，使用“昌黎黃金海岸夏令營(yíng)基地改造工程”項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金295萬元。
（3）部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。截至2010年8月底，中國(guó)兒童中心2008年取得的180萬元專項(xiàng)財(cái)政資金，結(jié)余84.37萬元，累計(jì)預(yù)算執(zhí)行率為53.13%；于2009年取得的640萬元財(cái)政專項(xiàng)資金，結(jié)余419.52萬元，累計(jì)執(zhí)行率為34.45%。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支范圍問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)問題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)；對(duì)未在財(cái)政部規(guī)定飯店召開會(huì)議問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定在定點(diǎn)飯店召開會(huì)議；對(duì)所屬中華女子學(xué)院對(duì)外投資未據(jù)實(shí)反映、附屬實(shí)驗(yàn)幼兒園特長(zhǎng)教育收費(fèi)未納入收入、學(xué)前教育系坐支培訓(xùn)收入問題，要求相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)中華女子學(xué)院擴(kuò)大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出范圍，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用課題經(jīng)費(fèi)；對(duì)所屬中國(guó)兒童中心擴(kuò)大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出范圍、使用凈結(jié)余資金未按規(guī)定程序報(bào)批、預(yù)算執(zhí)行率低問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，并采取措施加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：全國(guó)婦聯(lián)應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化項(xiàng)目支出預(yù)算管理，嚴(yán)格按批復(fù)執(zhí)行預(yù)算，認(rèn)真執(zhí)行政府采購(gòu)等相關(guān)制度；加強(qiáng)內(nèi)部控制，督促所屬單位規(guī)范預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政資金的使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
全國(guó)婦聯(lián)在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，全國(guó)婦聯(lián)高度重視，認(rèn)真研究并將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理意見及時(shí)傳達(dá)有關(guān)責(zé)任單位，要求逐項(xiàng)核實(shí)和整改。對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支范圍問題，已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)、未在定點(diǎn)飯店召開會(huì)議問題，今后將按規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)和舉辦會(huì)議；對(duì)所屬中國(guó)兒童中心未按規(guī)定程序報(bào)批使用凈結(jié)余資金問題，已按規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)所屬中國(guó)兒童中心項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢問題，已敦促執(zhí)行部門近期啟動(dòng)相關(guān)項(xiàng)目；對(duì)其他財(cái)政收支存在的主要問題，均按要求采取調(diào)整會(huì)計(jì)賬目等方式糾正。
附表：1．全國(guó)婦聯(lián)2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．全國(guó)婦聯(lián)2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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中國(guó)作家協(xié)會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
中國(guó)作協(xié)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中國(guó)作協(xié)2010年度的部門預(yù)算支出為23849萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款12135.16萬元；中國(guó)作協(xié)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為16153.65萬元，其中當(dāng)年財(cái)政撥款支出11751萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為7695.35萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)中國(guó)作協(xié)本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)15297.56萬元，占部門預(yù)算支出總額的94.7%。審計(jì)查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額976.88萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1697.40萬元。上述問題對(duì)中國(guó)作協(xié)2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)作協(xié)和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，健全完善了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，中國(guó)作協(xié)未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將專項(xiàng)用于“中國(guó)文聯(lián)大樓”改造的600萬元預(yù)算中的439.91萬元，調(diào)整用于北戴河創(chuàng)作之家維修改造等項(xiàng)目支出。
2．2010年，中國(guó)作協(xié)未按規(guī)定將所屬作家活動(dòng)中心收支等情況納入2010年度預(yù)決算編報(bào)范圍。該中心當(dāng)年收入172.85萬元，支出164.11萬元；年底資產(chǎn)總額234.06萬元，負(fù)債總額141.17萬元，凈資產(chǎn)92.89萬元。
3．2007年，所屬《中國(guó)作家》雜志社與內(nèi)蒙古鄂爾多斯市簽訂合作協(xié)議，每年該市向《中國(guó)作家》雜志社提供280萬元項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，用于鄂爾多斯文學(xué)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金及評(píng)審等費(fèi)用。該社在編報(bào)2010年預(yù)算時(shí)，未將上述280萬元納入預(yù)算。
4．2010年，所屬中國(guó)現(xiàn)代文學(xué)館擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍，在“手稿文物征集”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支“春節(jié)”、“十一”過節(jié)費(fèi)等22.91萬元，用于購(gòu)買發(fā)放給全館職工及離退休人員的購(gòu)物卡。
（二）其他財(cái)政收支存在的主要問題。
1．2010年，所屬中國(guó)現(xiàn)代文學(xué)館在“其他應(yīng)付款”科目核算部分活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，造成少計(jì)收入164.55萬元，少計(jì)支出112.45萬元。
2．2010年，所屬中國(guó)現(xiàn)代文學(xué)館、魯迅文學(xué)院在購(gòu)買空氣潔凈屏、健身器材等商品和服務(wù)中，使用不規(guī)范的發(fā)票入賬118.65萬元。其中，中國(guó)現(xiàn)代文學(xué)館54.07萬元，魯迅文學(xué)院64.58萬元。
3．2010年，所屬《中國(guó)作家》雜志社、《民族文學(xué)》雜志社發(fā)放編輯費(fèi)、審讀費(fèi)等98.07萬元，未代扣代繳個(gè)人所得稅。其中，《中國(guó)作家》雜志社發(fā)放34.09萬元，《民族文學(xué)》雜志社發(fā)放63.98萬元。
4．所屬單位未執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，自行從零余額賬戶向基本賬戶轉(zhuǎn)款。
（1）2010年，《民族文學(xué)》雜志社自行將零余額賬戶財(cái)政撥款授權(quán)支付用款額度1152.44萬元，轉(zhuǎn)入其在工商銀行開設(shè)的基本賬戶。
（2）2010年，中國(guó)作家出版集團(tuán)自行將零余額賬戶財(cái)政撥款授權(quán)支付用款額度129.74萬元，轉(zhuǎn)入其在北京銀行開設(shè)的基本賬戶。
（3）2010年，《中國(guó)作家》雜志社自行將零余額賬戶財(cái)政撥款授權(quán)支付用款額度132.02萬元，轉(zhuǎn)入其在建設(shè)銀行開設(shè)的基本賬戶。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算問題，要求補(bǔ)辦調(diào)整預(yù)算手續(xù)；對(duì)部門預(yù)決算編制不完整問題，要求納入預(yù)決算編報(bào)范圍；對(duì)所屬中國(guó)現(xiàn)代文學(xué)館擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)中國(guó)現(xiàn)代文學(xué)館少計(jì)收支問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求責(zé)成相關(guān)單位索取合規(guī)發(fā)票；對(duì)所屬單位發(fā)放勞務(wù)費(fèi)未代扣代繳個(gè)人所得稅問題，要求責(zé)成相關(guān)單位補(bǔ)繳稅款；對(duì)所屬單位未執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度從零余額賬戶向基本賬戶轉(zhuǎn)款問題，要求責(zé)成相關(guān)單位加強(qiáng)管理，杜絕此類問題的再發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中國(guó)作協(xié)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和決算管理，認(rèn)真清理各項(xiàng)收支，將全部收支納入預(yù)決算；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中國(guó)作協(xié)在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中國(guó)作協(xié)高度重視，召開專題會(huì)議通報(bào)審計(jì)情況，積極組織整改，要求各部門對(duì)具備整改條件的，立即整改；需要進(jìn)一步研究落實(shí)的，排出時(shí)間表限期整改。審計(jì)期間，所屬中國(guó)現(xiàn)代文學(xué)館已對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍和少計(jì)收支問題進(jìn)行了整改。
附表：1．中國(guó)作協(xié)2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．中國(guó)作協(xié)2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
紅十字總會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，2010年及以前年度為所屬財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位中國(guó)造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)者資料庫(kù)管理中心（以下簡(jiǎn)稱干細(xì)胞管理中心）、紅十字總會(huì)備災(zāi)救災(zāi)中心（以下簡(jiǎn)稱備災(zāi)救災(zāi)中心）代編預(yù)算。財(cái)政部批復(fù)紅十字總會(huì)2010年度的部門預(yù)算支出為29181.75萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財(cái)政撥款4616.44萬元；紅十字總會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為27485.32萬元，其中財(cái)政撥款支出4350.57萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1696.43萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)紅十字總會(huì)本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)29181.75萬元，占部門預(yù)算支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額219.71萬元，其中2010年194.39萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額420.33萬元。上述問題對(duì)紅十字總會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，紅十字總會(huì)和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立并能夠執(zhí)行內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2009年底，紅十字總會(huì)未將所屬干細(xì)胞管理中心項(xiàng)目資金累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余25.32萬元納入 2009年度部門決算和2010年部門預(yù)算，也未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審核確認(rèn)。2010年，干細(xì)胞管理中心使用上述資金用于原項(xiàng)目支出。
2．2010年12月，紅十字總會(huì)在“衛(wèi)生救護(hù)師資培訓(xùn)”項(xiàng)目結(jié)余資金中列支30萬元，準(zhǔn)備用于衛(wèi)生救護(hù)培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)培訓(xùn)，但至2011年初，上述培訓(xùn)尚未進(jìn)行。
3．2010年，由于會(huì)計(jì)核算科目應(yīng)用不當(dāng)，紅十字總會(huì)將應(yīng)用于“紅十字事業(yè)”的資金收支在往來款科目核算，其中年初結(jié)余141.91萬元，當(dāng)年收入30.93萬元，支出139.89萬元，年末結(jié)余32.95萬元。且紅十字總會(huì)決算報(bào)表與實(shí)際賬簿資料不符，多計(jì)收入33.07萬元，少計(jì)支出75.89萬元，少計(jì)結(jié)余32.95萬元。
4．2010年，所屬干細(xì)胞管理中心未經(jīng)批準(zhǔn)，在“中國(guó)造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)者資料庫(kù)”項(xiàng)目中，列支了與該項(xiàng)目?jī)?nèi)容無關(guān)的抽檢費(fèi)、紅十字總會(huì)新聞稿發(fā)布服務(wù)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)共計(jì)22.48萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
2009年12月，紅十字總會(huì)在中央國(guó)家機(jī)關(guān)政府采購(gòu)中心確定了模擬人等設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目的中標(biāo)金額1227.67萬元后，仍按照原采購(gòu)預(yù)算1648萬元與中標(biāo)供貨商簽訂采購(gòu)合同，相應(yīng)增加了采購(gòu)數(shù)量，合同金額超出中標(biāo)金額420.33萬元，占中標(biāo)金額的34.24%。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金未納入部門預(yù)決算問題，要求今后規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理使用；對(duì)虛列支出問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按規(guī)定據(jù)實(shí)列支；對(duì)部分收支賬面金額與決算報(bào)表不符問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；對(duì)所屬干細(xì)胞管理中心未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目（科目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后按規(guī)定用途使用項(xiàng)目資金；對(duì)政府采購(gòu)不規(guī)范問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：紅十字總會(huì)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)決算管理，嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購(gòu)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
紅十字總會(huì)在審計(jì)前開展了自查。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，紅十字總會(huì)高度重視，已糾正了虛列支出、部分收支的賬面金額與決算報(bào)表不符、未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目（科目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金等問題。
附表：1．紅十字總會(huì)2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．紅十字總會(huì)2010年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
全國(guó)人大辦公廳為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由廳本級(jí)和10個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，全國(guó)人大辦公廳和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，全國(guó)人大辦公廳將所屬中國(guó)民主法制出版社獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收支編入預(yù)算，擴(kuò)大了部門預(yù)算規(guī)模，其中收入預(yù)算3505萬元，支出預(yù)算3300萬元。
2．2010年，全國(guó)人大辦公廳機(jī)關(guān)事務(wù)管理局與機(jī)關(guān)服務(wù)中心未及時(shí)續(xù)簽服務(wù)協(xié)議，個(gè)別項(xiàng)目實(shí)際結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)偏高。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．至2010年底，全國(guó)人大辦公廳宿舍樓暖氣工程已完成投資76.23萬元，未及時(shí)辦理竣工決算和結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。
2．至2010年底，全國(guó)人大辦公廳固定資產(chǎn)實(shí)物賬金額與財(cái)務(wù)賬金額累計(jì)相差1115.32萬元。
3．1997年5月，所屬全國(guó)人大機(jī)關(guān)服務(wù)中心借給其下屬北京市皇達(dá)經(jīng)貿(mào)公司（開發(fā)處）周轉(zhuǎn)資金40萬元；2006年至2007年，借給其下屬北京仁大招待所13萬元，用于支付水電氣等費(fèi)用和經(jīng)營(yíng)啟動(dòng)經(jīng)費(fèi)。截至2010年底，上述款項(xiàng)均未收回。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)將所屬單位獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)收支編入預(yù)算問題，要求規(guī)范預(yù)算編制；對(duì)服務(wù)費(fèi)結(jié)算管理不嚴(yán)格問題，要求完善結(jié)算制度，加強(qiáng)支出管理；對(duì)基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算問題，要求抓緊辦理；對(duì)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范問題，要求進(jìn)行清理核實(shí)，做到賬實(shí)相符；對(duì)所屬全國(guó)人大機(jī)關(guān)服務(wù)中心未及時(shí)收回出借資金問題，要求責(zé)成相關(guān)單位加強(qiáng)出借款項(xiàng)管理，及時(shí)清算、催收，避免長(zhǎng)期掛賬。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：全國(guó)人大辦公廳應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制，強(qiáng)化基建項(xiàng)目和固定資產(chǎn)管理，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督，完善與所屬單位間的服務(wù)結(jié)算工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
全國(guó)人大辦公廳在本次審計(jì)前已進(jìn)行了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)于本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，全國(guó)人大辦公廳高度重視，立即認(rèn)真進(jìn)行整改。截至審計(jì)公告日，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已全部整改完畢，并按規(guī)定調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和部門決算（草案）。
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政協(xié)全國(guó)委員會(huì)辦公廳2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果 |
一、基本情況
政協(xié)辦公廳為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由廳本級(jí)和14個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，政協(xié)辦公廳和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，較為重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，積極規(guī)范和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，建立健全了內(nèi)部制度，加強(qiáng)了會(huì)計(jì)核算和資產(chǎn)管理等工作。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．截至2010年底，政協(xié)辦公廳本級(jí)歷年基本建設(shè)資金凈結(jié)余1578.28萬元長(zhǎng)期掛賬，未按規(guī)定比例上繳中央財(cái)政。
2．2010年，政協(xié)辦公廳未報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)，從“機(jī)關(guān)本級(jí)電力增容”基建項(xiàng)目結(jié)余中列支92.59萬元，用于文物修繕工程建設(shè)。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．截至2010年底，全國(guó)政協(xié)文史資料委員會(huì)歷史資料庫(kù)建設(shè)等7個(gè)于1998年至2010年獲得批復(fù)的基建項(xiàng)目尚未完工，其中4個(gè)未開工；全國(guó)政協(xié)辦公樓維修改造等5個(gè)基建項(xiàng)目已投入使用，但未及時(shí)組織竣工驗(yàn)收；全國(guó)政協(xié)常委會(huì)議廳和分組會(huì)議樓會(huì)議擴(kuò)音系統(tǒng)改造項(xiàng)目已完工驗(yàn)收，但未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
2．截至2010年底，政協(xié)辦公廳收取的以前年度職工經(jīng)濟(jì)適用房出售款尚有3342.64萬元，未及時(shí)上繳中央國(guó)家機(jī)關(guān)住房資金管理中心。
3．截至2010年底，政協(xié)辦公廳本級(jí)從基建賬戶向所屬人民政協(xié)報(bào)社出借資金1620萬元尚未收回，其中：420萬元是1999年出借的，1200萬元是2000年出借的。
4. 所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局將政協(xié)辦公廳機(jī)關(guān)食堂收支、場(chǎng)租費(fèi)和租車費(fèi)收入等分別在下屬處室單獨(dú)設(shè)賬核算，未納入該局統(tǒng)一賬簿。截至2010年底，機(jī)關(guān)食堂資產(chǎn)158.70萬元、負(fù)債204.55萬元；場(chǎng)租費(fèi)和租費(fèi)收入余額777.86萬元，其中當(dāng)年收入366.95萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未及時(shí)上繳基建凈結(jié)余資金問題，要求及時(shí)將凈結(jié)余資金上繳中央財(cái)政；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用基建結(jié)余資金問題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算支出管理；對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)展緩慢、未及時(shí)組織驗(yàn)收或辦理竣工財(cái)務(wù)決算問題，要求責(zé)成相關(guān)單位加快基建進(jìn)度，已投入使用的項(xiàng)目盡快辦理竣工驗(yàn)收和竣工財(cái)務(wù)決算；對(duì)未及時(shí)上繳以前年度職工經(jīng)濟(jì)適用房售房款問題，要求將售房款及時(shí)上繳中央國(guó)家機(jī)關(guān)住房資金管理中心；對(duì)未及時(shí)收回出借資金問題，要求及時(shí)收回余款，今后嚴(yán)格按規(guī)定使用資金；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局未按規(guī)定將食堂收支、場(chǎng)租費(fèi)等納入該局統(tǒng)一賬簿問題，要求責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)局及時(shí)將有關(guān)收支納入統(tǒng)一賬簿，并在相關(guān)報(bào)表中反映。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：政協(xié)辦公廳應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和基建項(xiàng)目管理，嚴(yán)格執(zhí)行基建程序，保障基建項(xiàng)目順利進(jìn)行，切實(shí)發(fā)揮項(xiàng)目和資金的效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
政協(xié)辦公廳在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，政協(xié)辦公廳正在采取有效措施，及時(shí)落實(shí)整改，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和決算（草案）編報(bào)工作。
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