2013年第4號(hào)公告：中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司2011年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2012年對(duì)中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)電集團(tuán)）2011年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
國(guó)電集團(tuán)成立于2002年12月，注冊(cè)資本120億元，擁有全資和控股二級(jí)子公司42家，是以發(fā)電為主的綜合性電力集團(tuán)，主要從事電源的開(kāi)發(fā)、投資、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)及管理，組織電力（熱力）生產(chǎn)、銷售；煤炭、發(fā)電設(shè)施、新能源、交通、高新技術(shù)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)、技術(shù)服務(wù)、信息咨詢等電力業(yè)務(wù)相關(guān)的投資、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)和管理。據(jù)國(guó)電集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2011年底，國(guó)電集團(tuán)資產(chǎn)總額6634.07億元，負(fù)債總額5568.59億元，所有者權(quán)益總額1065.48億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2088.6億元，利潤(rùn)總額60.89億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
本次重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)電集團(tuán)總部及所屬16家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量占國(guó)電集團(tuán)資產(chǎn)總額的50％以上。審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)電集團(tuán)認(rèn)真貫徹國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，堅(jiān)持發(fā)展壯大電力主業(yè)，重大經(jīng)濟(jì)決策總體較為規(guī)范，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但在會(huì)計(jì)核算和項(xiàng)目投資管理等方面仍存在不夠規(guī)范等問(wèn)題。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
1．2008至2011年，國(guó)電集團(tuán)及17家所屬單位存在未按照規(guī)定確認(rèn)收入、合并財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)抵銷不充分等問(wèn)題，4年間合計(jì)多計(jì)資產(chǎn)0.67億元、多計(jì)負(fù)債2.53億元、少計(jì)利潤(rùn)1.63億元，其中2011年多計(jì)利潤(rùn)6.22億元。
2．2011年，所屬內(nèi)蒙古平莊煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱平莊煤業(yè)）以支付煤炭代銷手續(xù)費(fèi)的方式向所屬上市公司內(nèi)蒙古平莊能源股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱平莊能源）轉(zhuǎn)移利潤(rùn)0.65億元；為降低應(yīng)收賬款余額，平莊能源通過(guò)內(nèi)部往來(lái)方式將1.7億元的應(yīng)收賬款撥至平莊煤業(yè)掛賬；平莊煤業(yè)在安全管理費(fèi)用中列支與安全生產(chǎn)無(wú)直接關(guān)系的大型設(shè)備購(gòu)置工程款1億元。
3．2008年至2011年，所屬13家公司發(fā)放的4617.79萬(wàn)元獎(jiǎng)金未納入工資總額；所屬龍?jiān)措娏瘓F(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱龍?jiān)措娏Γ┑?家下屬企業(yè)超范圍發(fā)放技術(shù)獎(jiǎng)1362.20萬(wàn)元。
4．截至2012年5月，所屬國(guó)電長(zhǎng)源（河南）煤業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱河南煤業(yè)）在已向其他股東兌現(xiàn)分紅的情況下，一直未向控股股東國(guó)電長(zhǎng)源電力股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)源電力）兌現(xiàn)其應(yīng)得的2010年度分紅1532.32萬(wàn)元。
5．至2011年，所屬北京國(guó)電龍?jiān)喘h(huán)保工程有限公司仍未按規(guī)定將2010年中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金3035萬(wàn)元轉(zhuǎn)增國(guó)有資本。
（二）執(zhí)行國(guó)家政策存在的問(wèn)題。
1. 截至2011年底，國(guó)電集團(tuán)尚有17臺(tái)、總?cè)萘繛?7.4萬(wàn)千瓦的小機(jī)組未按計(jì)劃期限關(guān)停。
2. 2010年12月，所屬國(guó)電都勻發(fā)電有限公司開(kāi)工建設(shè)120萬(wàn)千瓦級(jí)新建機(jī)組，但其中替代的40萬(wàn)千瓦應(yīng)關(guān)停機(jī)組尚未按要求關(guān)停。
（三）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)存在的問(wèn)題。
1．截至2011年底，國(guó)電集團(tuán)在未獲核準(zhǔn)的情況下，開(kāi)工建設(shè)21個(gè)項(xiàng)目，已完成投資299.62億元。
2. 截至2011年底，所屬18家公司在尚未取得用地批復(fù)的情況下，開(kāi)工建設(shè)36個(gè)項(xiàng)目占用土地14.48萬(wàn)畝，另外，所屬伊春龍?jiān)葱蹃嗭L(fēng)力發(fā)電有限公司超面積占用林地894.9畝，所屬國(guó)電寧夏太陽(yáng)能有限公司（以下簡(jiǎn)稱寧夏太陽(yáng)能）多晶硅項(xiàng)目的201.26畝建設(shè)用地閑置3年以上。
3. 截至2011年底，因前期論證不充分，所屬國(guó)電科技環(huán)保集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)電科環(huán)）2009年投資6.25億元成立的2家生物發(fā)電廠累計(jì)虧損0.81億元。
4. 2009年，所屬長(zhǎng)源電力河南煤業(yè)在收購(gòu)兩個(gè)煤礦時(shí)，對(duì)被收購(gòu)企業(yè)提供的虛假資料審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致多支付收購(gòu)價(jià)款約0.12億元，且收購(gòu)后兩個(gè)煤礦一直處于停產(chǎn)狀態(tài)，4.86億元投資面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
（四）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。
1.國(guó)電集團(tuán)管理層次較多，有5家所屬企業(yè)存在管理人員交叉任職、在同一地區(qū)業(yè)務(wù)范圍重疊等問(wèn)題，影響管理效率。
2．2011年，所屬11家煤礦超過(guò)核定產(chǎn)量或在“五證一照”不全的情況下開(kāi)采煤炭3399.6萬(wàn)噸。
3．2009至2011年，所屬5家企業(yè)13個(gè)收購(gòu)項(xiàng)目存在收購(gòu)價(jià)遠(yuǎn)高于評(píng)估價(jià)、在國(guó)電集團(tuán)批復(fù)前先簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議等問(wèn)題，涉及金額21.74億元。
4.2011年，所屬國(guó)電燃料未經(jīng)國(guó)電集團(tuán)審批，將2.58億元借給地方政府的國(guó)有資產(chǎn)管理公司。
5. 2008年至2011年，所屬寧夏太陽(yáng)能有45個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定，涉及金額3.04億元。
6. 2010年至2012年，所屬龍?jiān)措娏σ链号d安嶺風(fēng)力發(fā)電有限公司以風(fēng)電項(xiàng)目名義投資1.08億元建設(shè)培訓(xùn)中心，并將投資分?jǐn)偭腥?個(gè)風(fēng)電項(xiàng)目概算；2011年，所屬國(guó)電科環(huán)使用中短期流動(dòng)資金貸款9.51億元購(gòu)置了辦公樓。
7. 截至2011年底，國(guó)電集團(tuán)未按規(guī)定下?lián)?011年中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算節(jié)能減排資金9900萬(wàn)元。
8. 截至2011年底，所屬國(guó)電四川發(fā)電有限公司下屬1家職工持股企業(yè)仍在參股經(jīng)營(yíng)水電開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，且14名中層管理人員持有38.59萬(wàn)元的股權(quán)；2011年，所屬國(guó)電青山熱電有限公司擠占熱電聯(lián)產(chǎn)工程項(xiàng)目資金538.53萬(wàn)元為職工持股企業(yè)建設(shè)辦公樓和裝修酒店。
9．國(guó)電集團(tuán)信息系統(tǒng)建設(shè)中，存在規(guī)劃起步較晚、風(fēng)電生產(chǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)施效果不佳、相同類型系統(tǒng)重復(fù)建設(shè)等問(wèn)題。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)國(guó)電集團(tuán)所屬平莊煤業(yè)2009年收購(gòu)的愛(ài)民溫都煤礦已暫停礦井建設(shè)，該項(xiàng)目2.96億元的資本金及借款存在回收風(fēng)險(xiǎn)。
四、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求國(guó)電集團(tuán)予以整改。上述問(wèn)題的整改情況，由國(guó)電集團(tuán)在相關(guān)媒體上公告。
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