2013年第27號(hào)公告（中）：中央部門(mén)單位2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
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文化部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)文化部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了文化部本級(jí)和所屬信息中心等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
文化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和30個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)文化部2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為483 452.69萬(wàn)元，文化部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出386 245.85萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為97 206.84萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)文化部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)203 457.11萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的42.08%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額7919.89萬(wàn)元，全部為當(dāng)年問(wèn)題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額 71 840.73萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)文化部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，文化部及此次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1. 2012年，部本級(jí)在部門(mén)預(yù)算中，編列非所屬單位國(guó)際儒學(xué)聯(lián)合會(huì)項(xiàng)目預(yù)算80萬(wàn)元和中國(guó)京劇藝術(shù)基金會(huì)項(xiàng)目預(yù)算420萬(wàn)元。
2. 2012年，部本級(jí)在“外事工作經(jīng)費(fèi)”和“政府主導(dǎo)文化交流”項(xiàng)目中向地方文化部門(mén)撥付補(bǔ)貼270萬(wàn)元。
3. 2012年，部本級(jí)在2個(gè)專(zhuān)項(xiàng)中列支與項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容不符的支出共計(jì)142.64萬(wàn)元；在2個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支1352.05萬(wàn)元用于彌補(bǔ)基本支出；在會(huì)議費(fèi)中列支機(jī)場(chǎng)貴賓室服務(wù)費(fèi)等其他費(fèi)用83.56萬(wàn)元。
4. 2012年，部本級(jí)在“繁榮文藝創(chuàng)作—歌曲創(chuàng)作”項(xiàng)目中以“歷屆全國(guó)聲樂(lè)比賽獲獎(jiǎng)歌手宣傳推廣演出活動(dòng)”名義列支100萬(wàn)元，實(shí)際是以邀請(qǐng)國(guó)外交響樂(lè)團(tuán)演出為主，只有少數(shù)獲獎(jiǎng)歌手參加演出。
5. 2012年，部本級(jí)貨物和服務(wù)類(lèi)政府采購(gòu)支出2172.49萬(wàn)元、所屬信息中心項(xiàng)目采購(gòu)支出472.39萬(wàn)元，均未編制政府采購(gòu)預(yù)算。
6. 2012年底，部本級(jí)采取以撥作支方式，將收到的“文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金”中的2000萬(wàn)元直接撥付中國(guó)東方演藝集團(tuán)有限公司，全部計(jì)列支出。截至2013年2月底，上述資金仍未支出。
7. 2012年，部本級(jí)采取以撥作支方式，將會(huì)議費(fèi)預(yù)算資金26.33萬(wàn)元撥付中國(guó)軟件測(cè)評(píng)中心等3家單位，全部計(jì)列支出。截至2013年2月底，上述3家單位均未支出以上會(huì)議費(fèi)。
8. 2012年，部本級(jí)有43個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)，31個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支795.51萬(wàn)元。
9. 2012年，部本級(jí)的2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支4.92萬(wàn)元。
此外，部本級(jí)在年初預(yù)算中，未將“國(guó)家美術(shù)作品收藏和捐贈(zèng)”專(zhuān)項(xiàng)資金1500萬(wàn)元和“中國(guó)民族音樂(lè)發(fā)展和扶持工程”專(zhuān)項(xiàng)資金600萬(wàn)元細(xì)化到項(xiàng)目執(zhí)行單位。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1. 截至2013年2月底，部本級(jí)在海外購(gòu)建設(shè)立的于2002年至2008年相繼竣工的6個(gè)文化中心尚未進(jìn)行竣工決算，涉及投資總額為70301萬(wàn)元。
2. 2012年，部本級(jí)將10個(gè)會(huì)議的197.7萬(wàn)元轉(zhuǎn)嫁給其他單位。
3. 2012年，所屬信息中心以邀請(qǐng)招標(biāo)方式進(jìn)行政府采購(gòu)，共簽訂6份合同，金額為282.03萬(wàn)元，其招標(biāo)文件發(fā)出日與投標(biāo)文件截止日的間隔時(shí)間最短僅為1天，最長(zhǎng)僅為10天；邀請(qǐng)招標(biāo)的評(píng)標(biāo)工作全部由該中心工作人員擔(dān)任評(píng)委，未邀請(qǐng)外部專(zhuān)家評(píng)審。
4. 2012年，所屬信息中心將部本級(jí)撥付的40萬(wàn)元課題費(fèi)和20萬(wàn)元“內(nèi)容審查服務(wù)費(fèi)”計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目核算，導(dǎo)致決算（草案）少計(jì)收入60萬(wàn)元。
5. 2012年，所屬藝術(shù)服務(wù)中心在舉辦“第四屆當(dāng)代中國(guó)畫(huà)學(xué)術(shù)論壇系列活動(dòng)”中，將收取的承辦費(fèi)1000萬(wàn)元放在“其他應(yīng)付款”中核算，導(dǎo)致決算（草案）少計(jì)收入1000萬(wàn)元。
此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類(lèi)會(huì)議16個(gè)；部本級(jí)的8個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)編制非預(yù)算單位預(yù)算的問(wèn)題，要求今后應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制管理；對(duì)向非預(yù)算單位撥款的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照預(yù)算管理的規(guī)定執(zhí)行；對(duì)擴(kuò)大專(zhuān)項(xiàng)資金支出范圍的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整問(wèn)題，要求今后應(yīng)按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算；對(duì)多計(jì)支出的問(wèn)題，要求按照實(shí)際支出調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和本級(jí)決算（草案）；對(duì)未進(jìn)行竣工決算的問(wèn)題，要求按照規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算手續(xù)；對(duì)所屬信息中心未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬信息中心和藝術(shù)服務(wù)中心少計(jì)收入的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：文化部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制管理，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，從嚴(yán)控制項(xiàng)目開(kāi)支范圍，嚴(yán)格遵守政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
文化部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題高度重視，要求相關(guān)單位認(rèn)真按照審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行整改。
附件：1．文化部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．文化部2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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原衛(wèi)生部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)原衛(wèi)生部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬衛(wèi)生監(jiān)督中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)監(jiān)督中心）、統(tǒng)計(jì)信息中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)統(tǒng)計(jì)中心）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
原衛(wèi)生部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由原衛(wèi)生部本級(jí)和56個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)原衛(wèi)生部2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 275 255.46萬(wàn)元，原衛(wèi)生部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 212 624.4萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為62 631.06萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)原衛(wèi)生部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)444 636.54萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的34.87%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額8847.99萬(wàn)元，其中2012年5316.24萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額26 770.25萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)原衛(wèi)生部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，原衛(wèi)生部本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位比較重視預(yù)算管理工作，預(yù)算執(zhí)行基本符合國(guó)家預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合相關(guān)法律和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范。通過(guò)不斷加強(qiáng)預(yù)算管理與內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，制定切實(shí)可行的措施，強(qiáng)化了有關(guān)人員的預(yù)算執(zhí)行管理責(zé)任，提升了預(yù)算管理水平，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1. 2012年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行改變“國(guó)家衛(wèi)生數(shù)據(jù)中心改造”項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容，涉及預(yù)算資金2000萬(wàn)元。
2. 2012年，部本級(jí)在項(xiàng)目支出中列支公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修費(fèi)等基本支出24.9萬(wàn)元。
3. 2012年，部本級(jí)未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購(gòu)，組織召開(kāi)的14個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開(kāi)，會(huì)議費(fèi)支出103.46萬(wàn)元。
4. 2012年，部本級(jí)1個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支0.96萬(wàn)元。
5. 2012年，部本級(jí)超范圍列支出國(guó)費(fèi)用0.68萬(wàn)元，6個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支15.68萬(wàn)元。
6. 2010年至2012年，所屬統(tǒng)計(jì)中心連續(xù)3年在其離退休經(jīng)費(fèi)預(yù)算中多報(bào)8名離退休人員，共計(jì)多獲得財(cái)政資金108.05萬(wàn)元，其中2012年44.86萬(wàn)元。
7. 2012年，所屬統(tǒng)計(jì)中心在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與該項(xiàng)目?jī)?nèi)容無(wú)關(guān)的會(huì)議費(fèi)和委托業(yè)務(wù)費(fèi)支出共計(jì)19.99萬(wàn)元。
8. 2012年，所屬統(tǒng)計(jì)中心為提高預(yù)算執(zhí)行率，違規(guī)將退休費(fèi)13萬(wàn)元從零余額賬戶(hù)轉(zhuǎn)至其基本存款賬戶(hù)。
9. 截至2012年底，所屬監(jiān)督中心未按規(guī)定將部本級(jí)撥付的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余款34.93萬(wàn)元交回部本級(jí)。
10. 2012年，所屬中日友好醫(yī)院在未編制年初新增資產(chǎn)配置預(yù)算的情況下，使用當(dāng)年財(cái)政撥款2800萬(wàn)元購(gòu)置醫(yī)療器械一臺(tái)。
11. 2011年和2012年，所屬北大口腔醫(yī)院實(shí)際使用1049.5萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療設(shè)備37臺(tái)，與2010年底獲批的“使用1052.4萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)設(shè)備62臺(tái)”的預(yù)算差異較大。在37臺(tái)設(shè)備中，有20臺(tái)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格超過(guò)預(yù)算，其中2012年257.78萬(wàn)元。
12. 2009年至2012年，所屬北大第一醫(yī)院和中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院腫瘤醫(yī)院新建工程部分材料和設(shè)備購(gòu)置未按要求進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額2676.84萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1. 2012年，所屬人才交流服務(wù)中心下屬北京衛(wèi)人偉業(yè)國(guó)際醫(yī)藥研究中心將3次會(huì)議的結(jié)余資金9.23萬(wàn)元存放在賓館，用于會(huì)議期間以外的住宿餐飲等支出。
2. 截至2012年底，所屬中華預(yù)防醫(yī)學(xué)會(huì)在1994年至1995年間的對(duì)外投資130萬(wàn)元、統(tǒng)計(jì)中心于2005年的投資50萬(wàn)元成立中國(guó)衛(wèi)生信息管理雜志社、醫(yī)院管理研究所接受捐贈(zèng)的60臺(tái)平板電腦（時(shí)價(jià)3500元/臺(tái)），均未納入相關(guān)單位賬簿核算。
3. 截至2012年底，部本級(jí)于2011年收到的地方衛(wèi)生部門(mén)欠款85.5萬(wàn)元尚未上繳財(cái)政，而是計(jì)入往來(lái)科目核算。
4. 截至2012年底，部本級(jí)未根據(jù)軟件正版化專(zhuān)項(xiàng)治理要求，對(duì)其在2008年購(gòu)買(mǎi)的殺毒軟件及相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)行清查，也未納入部門(mén)資產(chǎn)管理，涉及金額32.85萬(wàn)元。
5. 截至2012年底，所屬統(tǒng)計(jì)中心、醫(yī)院管理研究所、中華預(yù)防醫(yī)學(xué)會(huì)等3家單位將收取的項(xiàng)目合作費(fèi)及項(xiàng)目資助等收入余額6692.94萬(wàn)元在往來(lái)款中掛賬，造成少計(jì)收入。
6. 2008年至2012年，所屬中華預(yù)防醫(yī)學(xué)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行設(shè)立和評(píng)比“公共衛(wèi)生與預(yù)防醫(yī)學(xué)發(fā)展貢獻(xiàn)獎(jiǎng)”，共收取企業(yè)贊助款190萬(wàn)元，其中2012年50萬(wàn)元。
7. 截至2012年底，所屬中國(guó)健康教育中心未按照合同約定將有關(guān)宣傳片制作費(fèi)結(jié)余131.01萬(wàn)元及時(shí)收回。
8. 2004年至2012年，所屬中國(guó)疾病預(yù)防控制中心和北大第三醫(yī)院的3個(gè)基建項(xiàng)目支出超概算共計(jì)16 860.33萬(wàn)元，未履行報(bào)批程序。
9. 2009年至2011年，所屬北大第一醫(yī)院和中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院阜外心血管醫(yī)院為加快預(yù)算執(zhí)行率，超出工程實(shí)際進(jìn)度支付工程款2567.39萬(wàn)元。
此外，2012年，部本級(jí)1個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在超過(guò)規(guī)定天數(shù)的問(wèn)題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求將項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整報(bào)財(cái)政部審批；對(duì)在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算科目使用資金；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬統(tǒng)計(jì)中心虛報(bào)離退休人員預(yù)算的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定如實(shí)編報(bào)預(yù)算，保證預(yù)算的真實(shí)性；對(duì)所屬統(tǒng)計(jì)中心自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；對(duì)所屬統(tǒng)計(jì)中心將資金從零余額賬戶(hù)轉(zhuǎn)至其基本存款賬戶(hù)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬監(jiān)督中心項(xiàng)目結(jié)余資金未退回的問(wèn)題，要求退回結(jié)余的委托業(yè)務(wù)費(fèi)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬中日友好醫(yī)院未編制年初新增資產(chǎn)配置預(yù)算的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定編制新增資產(chǎn)配置預(yù)算；對(duì)所屬北大口腔醫(yī)院超預(yù)算購(gòu)買(mǎi)設(shè)備問(wèn)題，要求嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬單位未按要求公開(kāi)招標(biāo)的問(wèn)題，要求嚴(yán)格履行招投標(biāo)程序；對(duì)所屬單位私設(shè)“小金庫(kù)”的問(wèn)題，要求追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)所屬3家單位形成賬外資產(chǎn)的問(wèn)題，要求將對(duì)外投資、接受的捐贈(zèng)資產(chǎn)清理入賬，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)非稅收入未及時(shí)上繳的問(wèn)題，要求盡快將收來(lái)的非稅收入上繳財(cái)政；對(duì)軟件資產(chǎn)未納入單位資產(chǎn)管理的問(wèn)題，要求將軟件資產(chǎn)納入單位資產(chǎn)管理體系，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬3家單位少計(jì)收入的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬中華預(yù)防醫(yī)學(xué)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立評(píng)比獎(jiǎng)項(xiàng)的問(wèn)題，要求取消評(píng)比活動(dòng)，今后嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬中國(guó)健康教育中心未收回未履行合同款項(xiàng)的問(wèn)題，要求將未履行合同款項(xiàng)收回；對(duì)所屬中國(guó)疾病預(yù)防控制中心和北大第三醫(yī)院基建項(xiàng)目超預(yù)算的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格履行報(bào)批程序；對(duì)所屬北大第一醫(yī)院和中國(guó)學(xué)醫(yī)學(xué)科學(xué)院阜外心血管醫(yī)院超工程進(jìn)度支付工程款等問(wèn)題，要求嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，按進(jìn)度支付工程款；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)費(fèi)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會(huì)應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算管理，保證預(yù)算編報(bào)的真實(shí)性、預(yù)算支出的合規(guī)性；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，督促下屬單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
原衛(wèi)生部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，組織各單位積極整改。對(duì)軟件正版化治理不到位的問(wèn)題，已經(jīng)將軟件資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)管理；對(duì)應(yīng)收回未履行合同款問(wèn)題，中國(guó)健康教育中心已經(jīng)將有關(guān)合同款收回；對(duì)委托業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余未退回問(wèn)題，監(jiān)督中心已經(jīng)將結(jié)余資金退回；對(duì)非稅收入未及時(shí)上繳的問(wèn)題，已經(jīng)將非稅收入上繳財(cái)政；對(duì)賬外資產(chǎn)問(wèn)題，已經(jīng)將對(duì)外投資和接受的捐贈(zèng)資產(chǎn)納入單位資產(chǎn)管理。同時(shí)，提出進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，建立健全管理制度，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。
附件：1．原衛(wèi)生部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．原衛(wèi)生部2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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原人口計(jì)生委2012年度預(yù)算執(zhí)行情況 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)原國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)原人口計(jì)生委）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了原人口計(jì)生委本級(jí)和所屬中國(guó)人口與發(fā)展研究中心等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
原人口計(jì)生委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由原人口計(jì)生委本級(jí)和12個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)原人口計(jì)生委2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出50 652.29萬(wàn)元，原人口計(jì)生委2012年度決算（草案）反映的財(cái)政撥款支出40 714.52萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為9937.77萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)原人口計(jì)生委本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款預(yù)算支出共計(jì)42 004.23萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出總額的82.93%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額6737.29萬(wàn)元，其中2012年6279.27萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額6510.38萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)原人口計(jì)生委2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，原人口計(jì)生委重視預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理工作，不斷加強(qiáng)預(yù)算管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，深化內(nèi)部審計(jì)工作。原人口計(jì)生委本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法和其他法律法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2012年，委本級(jí)未在項(xiàng)目支出中編列服務(wù)類(lèi)政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)際發(fā)生會(huì)議類(lèi)政府采購(gòu)支出543.5萬(wàn)元；所屬藥具管理中心未編列計(jì)劃生育避孕藥具專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)際采購(gòu)電腦等設(shè)備支出81.08萬(wàn)元。
2．2012年，委本級(jí)及所屬中國(guó)人口與發(fā)展研究中心、藥具管理中心、中國(guó)計(jì)劃生育協(xié)會(huì)在“婚育新風(fēng)進(jìn)萬(wàn)家宣傳活動(dòng)”等11個(gè)項(xiàng)目中，列支與項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容不符的支出982.69萬(wàn)元、列支辦公經(jīng)費(fèi)和物業(yè)費(fèi)等基本支出447.8萬(wàn)元。
3．委本級(jí)對(duì)于2010年至2011年申請(qǐng)的因工程條件變化而無(wú)法執(zhí)行的辦公樓配電室改造和地下車(chē)庫(kù)建設(shè)等2個(gè)項(xiàng)目，未及時(shí)申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算，截至2012年底，結(jié)轉(zhuǎn)資金3038.47萬(wàn)元。
4．2011年至2012年，委本級(jí)將應(yīng)實(shí)行財(cái)政直接支付方式支付的459.56萬(wàn)元電子政務(wù)傳輸骨干網(wǎng)線(xiàn)路租費(fèi)改為授權(quán)支付方式支付，其中2012年245萬(wàn)元。
5．2012年，委本級(jí)未執(zhí)行政府集中采購(gòu)，有38個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)，會(huì)議費(fèi)支出485.26萬(wàn)元；直接采購(gòu)印刷業(yè)務(wù)和辦公家具購(gòu)置支出40.53萬(wàn)元。
6．2012年，委本級(jí)自行調(diào)劑其他項(xiàng)目資金20.35萬(wàn)元用于2個(gè)與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的會(huì)議支出，56個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支212.45萬(wàn)元。
7．2012年，委本級(jí)無(wú)預(yù)算列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)5.4萬(wàn)元，6個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支27.99萬(wàn)元。
8．2010年至2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未執(zhí)行政府集中采購(gòu)制度，直接委托物業(yè)公司承擔(dān)委本級(jí)辦公樓物業(yè)服務(wù)，合同金額392.21萬(wàn)元，其中2012年148.75萬(wàn)元。
此外，委本級(jí)在編制2012年預(yù)算時(shí)，在本級(jí)22個(gè)項(xiàng)目中編制了“其他及不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用”預(yù)算2046萬(wàn)元，未細(xì)化到具體支出內(nèi)容，占上述項(xiàng)目預(yù)算總額的14.71%。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．截至2012年底，委本級(jí)未將所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心于2011年核銷(xiāo)的30萬(wàn)元對(duì)外投資損失相關(guān)處置文件報(bào)財(cái)政部備案。
2．2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將受托管理的委本級(jí)部分房產(chǎn)出租，房租收入105.21萬(wàn)元也未實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
3．2012年，抽查委本級(jí)11個(gè)司局的25臺(tái)筆記本電腦中，有3臺(tái)使用非正版辦公軟件。
4． 2012年，委本級(jí)將10個(gè)會(huì)議的81.01萬(wàn)元轉(zhuǎn)嫁給其他單位。
5．截至2012年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心于2003年至2010年實(shí)施的4項(xiàng)基建項(xiàng)目已全部投入使用，尚未編制竣工財(cái)務(wù)決算，涉及預(yù)算資金924萬(wàn)元。
6．2011年至2012年，所屬中國(guó)人口福利基金會(huì)共接受捐贈(zèng)實(shí)物價(jià)值427.4萬(wàn)元和資金100萬(wàn)元，均未向捐贈(zèng)人出具法定捐贈(zèng)專(zhuān)用票據(jù)；接受的實(shí)物直接發(fā)放給受捐地區(qū)，未及時(shí)納入本單位賬簿核算。
7．截至2012年底，所屬藥具管理中心于1998年以前發(fā)生的應(yīng)收賬款1560.37萬(wàn)元仍在往來(lái)賬上掛賬，未及時(shí)清理。
8．2011年至2012年，所屬中國(guó)人口與發(fā)展研究中心使用國(guó)內(nèi)單位出具的國(guó)內(nèi)培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)出國(guó)費(fèi)用145.24萬(wàn)元，其中2012年71.45萬(wàn)元。
9．2011年至2012年，所屬中國(guó)人口福利基金會(huì)與5家地方計(jì)生部門(mén)簽訂協(xié)議，要求上述5家單位在接受企業(yè)捐贈(zèng)時(shí)配套購(gòu)買(mǎi)相關(guān)產(chǎn)品，涉及金額886萬(wàn)元，不符合“捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)是自愿和無(wú)償?shù)?，禁止?qiáng)行攤派或者變相攤派”等規(guī)定。
10．2011年至2012年，所屬中國(guó)人口福利基金會(huì)管理的生育關(guān)懷基金累計(jì)收到社會(huì)捐贈(zèng)資金1657.15萬(wàn)元，未按規(guī)定向社會(huì)公布公益活動(dòng)和資金的詳細(xì)使用計(jì)劃，其中2012年1257.75萬(wàn)元。
11．審計(jì)曾于2006年要求所屬中國(guó)人口福利基金會(huì)清理并擇機(jī)依法收回對(duì)外股權(quán)投資594萬(wàn)元，但至2012年底，上述投資仍未收回。
此外，2012年，委本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類(lèi)會(huì)議11個(gè)；委本級(jí)的1個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，1個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組擅自延長(zhǎng)境外停留時(shí)間；所屬中國(guó)人口福利基金會(huì)將420萬(wàn)元生育關(guān)懷基金撥付至地方3家計(jì)生單位，并全部計(jì)列支出，但3家單位當(dāng)年實(shí)際支出84.86萬(wàn)元，造成多計(jì)支出335.14萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將項(xiàng)目支出調(diào)劑用于基本支出、自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容的問(wèn)題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按照批復(fù)使用資金；對(duì)未及時(shí)申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的問(wèn)題，要求今后及時(shí)申請(qǐng)調(diào)整；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)未執(zhí)行政府集中采購(gòu)的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未執(zhí)行政府集中采購(gòu)制度問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行采購(gòu)程序；對(duì)編制預(yù)算不細(xì)化的問(wèn)題，要求今后細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算編制，將預(yù)算細(xì)化到具體支出內(nèi)容；對(duì)資產(chǎn)處置未報(bào)備的問(wèn)題，要求盡快報(bào)財(cái)政部備案；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)出租房屋，收入未實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”的問(wèn)題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)，收入實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”；對(duì)軟件正版化未整改到位的問(wèn)題，要求全面檢查，完成正版化工作；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未及時(shí)編制基建竣工財(cái)務(wù)決算的問(wèn)題，要求盡快編制；對(duì)所屬中國(guó)人口福利基金會(huì)捐贈(zèng)收入未納入賬簿核算、未向捐贈(zèng)人出具法定票據(jù)的問(wèn)題，要求及時(shí)出具票據(jù)并將收入納入賬簿核算；對(duì)所屬藥具管理中心往來(lái)款未及時(shí)清理的問(wèn)題，要求及時(shí)清理；對(duì)所屬中國(guó)人口與發(fā)展研究中心未取得有效票據(jù)報(bào)銷(xiāo)出國(guó)費(fèi)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)制度；對(duì)所屬中國(guó)人口福利基金會(huì)接受有償捐贈(zèng)的問(wèn)題，要求嚴(yán)格履行公益職責(zé)，停止上述行為；對(duì)所屬中國(guó)人口福利基金會(huì)未按規(guī)定向社會(huì)公布公益活動(dòng)和資金使用計(jì)劃的問(wèn)題，要求今后及時(shí)對(duì)外公布；對(duì)以前年度審計(jì)決定整改不到位問(wèn)題，要求按決定全面整改；對(duì)所屬中國(guó)人口福利基金會(huì)多計(jì)支出、未能充分發(fā)揮基金效益的問(wèn)題，要求加強(qiáng)監(jiān)管，充分發(fā)揮基金效益；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)、計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會(huì)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)合理編制預(yù)算，對(duì)于確因?qū)嵤l件變動(dòng)當(dāng)年無(wú)法執(zhí)行的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算；加強(qiáng)對(duì)所屬單位尤其是公益性事業(yè)單位預(yù)算和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督檢查，促進(jìn)有關(guān)單位嚴(yán)格履行法定職責(zé)，規(guī)范捐贈(zèng)資金管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
原人口計(jì)生委在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，原人口計(jì)生委多次召開(kāi)專(zhuān)題辦公會(huì)研究部署整改工作。對(duì)部分電腦未使用正版軟件問(wèn)題，已組織安裝了正版軟件；對(duì)房屋出租收入未實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理問(wèn)題，已積極協(xié)調(diào)財(cái)政部設(shè)立了財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；對(duì)資產(chǎn)處置批復(fù)文件未及時(shí)報(bào)財(cái)政部備案問(wèn)題，將于近期報(bào)財(cái)政部備案；對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改不到位問(wèn)題，中國(guó)人口福利基金會(huì)已與有關(guān)公司簽署了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將于近期收回股權(quán)投資。
附件：1．原人口計(jì)生委2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．原人口計(jì)生委2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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人民銀行2012年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)人民銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)人民銀行）2012年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了人民銀行總行及所屬北京營(yíng)業(yè)管理部等19家分支機(jī)構(gòu)和2家企事業(yè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
人民銀行為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由人民銀行本級(jí)和45個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，人民銀行本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位重視加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理，改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行工作，2012年度財(cái)務(wù)收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已基本整改到位。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2012年，所屬蘭州中心支行等19家分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出中列支人員費(fèi)用20 109.38萬(wàn)元。
2．2012年，所屬合肥中心支行等11家分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出之間及兩類(lèi)科目?jī)?nèi)部調(diào)劑使用資金1110.6萬(wàn)元。
3．2012年，所屬西安分行等3家分支機(jī)構(gòu)在公用經(jīng)費(fèi)或項(xiàng)目支出中列支應(yīng)由職工個(gè)人或其他單位承擔(dān)的職工家屬樓維修等費(fèi)用77.01萬(wàn)元。
4．2012年，所屬天津分行等5家分支機(jī)構(gòu)無(wú)依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等973.97萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)務(wù)收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2012年，所屬成都分行等10家分支機(jī)構(gòu)將房屋出租、固定資產(chǎn)處置等收入1049.41萬(wàn)元在往來(lái)科目核算或直接沖減當(dāng)期費(fèi)用。
2．2012年，所屬蘭州中心支行等14家分支機(jī)構(gòu)將地方政府補(bǔ)貼資金5833.41萬(wàn)元在往來(lái)科目核算，用于發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼或支付辦公經(jīng)費(fèi)等。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金、擴(kuò)大支出范圍、少計(jì)收入等問(wèn)題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和會(huì)計(jì)決算報(bào)表，并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人民銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督檢查工作，切實(shí)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
人民銀行在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人民銀行高度重視，積極進(jìn)行整改。對(duì)少計(jì)收入問(wèn)題，部分分支機(jī)構(gòu)已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。其他問(wèn)題正在整改中。
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國(guó)資委2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)資委）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)資委本級(jí)和所屬石化機(jī)關(guān)服務(wù)中心、機(jī)關(guān)離退休干部局等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國(guó)資委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由國(guó)資委本級(jí)和46個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)資委2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為255 389.24萬(wàn)元，國(guó)資委決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出186 706.76萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為68 682.48萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)國(guó)資委本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)81 161.96萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的31.78%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額3669.83萬(wàn)元，其中2012年3436.18萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1648.99萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)國(guó)資委2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)資委部門(mén)本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合相關(guān)法律和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1. 2012年，委本級(jí)在未編報(bào)相關(guān)支出預(yù)算的情況下，向所屬機(jī)械離退休干部局和機(jī)械機(jī)關(guān)服務(wù)中心撥付資金807.3萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)醫(yī)藥費(fèi)超支及基礎(chǔ)設(shè)施維修改造等。
2. 2012年，委機(jī)關(guān)日常公用經(jīng)費(fèi)支出超預(yù)算430.44萬(wàn)元。
3. 2012年，委本級(jí)將人才素質(zhì)提升工程專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1800萬(wàn)元撥付所屬干部教育培訓(xùn)中心，并全部計(jì)列支出。至年底實(shí)際僅支出320.25萬(wàn)元，造成委本級(jí)虛列支出1479.75萬(wàn)元。
4. 2012年，委本級(jí)有5個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)，26個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支169.32萬(wàn)元。
5. 2012年，委本級(jí)無(wú)預(yù)算列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)312.4萬(wàn)元。
6. 2011年和2012年，所屬中國(guó)建筑材料聯(lián)合會(huì)、中國(guó)輕工業(yè)聯(lián)合會(huì)、輕工業(yè)展覽中心和中國(guó)紡織經(jīng)濟(jì)研究中心在“事業(yè)單位離退休經(jīng)費(fèi)”中列支非本單位退休人員聘用工資和公用經(jīng)費(fèi)等共計(jì)470.62萬(wàn)元，其中2012年236.97萬(wàn)元。
此外，委本級(jí)還為所屬干部教育培訓(xùn)中心代編企業(yè)干部培訓(xùn)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算349.4萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1. 委本級(jí)及所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)處置有關(guān)規(guī)定。
（1）2009年，委本級(jí)未報(bào)財(cái)政部審批，自行批準(zhǔn)所屬化工大連療養(yǎng)院原值為1071.69萬(wàn)元的房屋產(chǎn)權(quán)由化工大連療養(yǎng)院變更為所屬石化機(jī)關(guān)服務(wù)中心。
（2）2010年，委本級(jí)未報(bào)財(cái)政部審批，自行批準(zhǔn)所屬石化機(jī)關(guān)服務(wù)中心使用化工大連療養(yǎng)院地上建筑物（評(píng)估價(jià)值3507.66萬(wàn)元）對(duì)該中心下屬企業(yè)中瑞化興資產(chǎn)管理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中瑞化興公司）進(jìn)行投資。
（3）2011年，委本級(jí)未報(bào)財(cái)政部審批，通過(guò)大連市政府土地管理部門(mén)辦理了相關(guān)手續(xù)，將所屬化工大連療養(yǎng)院的土地由石化機(jī)關(guān)服務(wù)中心的劃撥用地協(xié)議出讓給中瑞化興公司，綜合地價(jià)為8502.87萬(wàn)元。
（4）2012年，委本級(jí)未報(bào)財(cái)政部審批，自行批準(zhǔn)所屬商業(yè)機(jī)關(guān)服務(wù)中心將其部分房產(chǎn)對(duì)外出租，租期8年。
2. 按規(guī)定，委本級(jí)依據(jù)實(shí)有人員數(shù)量，配置筆記本電腦不應(yīng)超過(guò)459臺(tái)，截至2012年底，委本級(jí)實(shí)際使用工作用筆記本電腦639臺(tái)，超實(shí)物量標(biāo)準(zhǔn)配置180臺(tái)。
3. 截至2012年底，委本級(jí)投資1391.68萬(wàn)元建設(shè)的29個(gè)信息應(yīng)用系統(tǒng)已完工投入使用，但未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)賬。
4. 2012年，委本級(jí)將1個(gè)會(huì)議的27.71萬(wàn)元轉(zhuǎn)嫁給其他單位。
5. 2011年至2012年，所屬石化中心房產(chǎn)出租收入未在法定賬簿核算，涉及金額229.6萬(wàn)元，其中2012年206.69萬(wàn)元。
此外，2012年，委本級(jí)的7個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)無(wú)預(yù)算支出的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理；對(duì)于超預(yù)算支出的問(wèn)題，要求嚴(yán)格控制開(kāi)支；對(duì)虛列支出的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），嚴(yán)格按照實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行核算；對(duì)于擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)支出范圍列支的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)代編預(yù)算的問(wèn)題，要求今后杜絕此類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生；對(duì)國(guó)有資產(chǎn)出租、投資和處置未按規(guī)定報(bào)財(cái)政部審批等問(wèn)題，要求補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)；對(duì)超實(shí)物量標(biāo)準(zhǔn)配置筆記本電腦的問(wèn)題，要求認(rèn)真清查在用筆記本電腦等辦公用品的可用狀態(tài)，適當(dāng)減少以后年度通用辦公設(shè)備的采購(gòu)數(shù)量；對(duì)軟件資產(chǎn)未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)的問(wèn)題，要求納入固定資產(chǎn)管理；對(duì)出租收入未在法定賬簿核算的問(wèn)題，要求將相關(guān)租金收入納入該中心統(tǒng)一核算、管理，同時(shí)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)資委應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編報(bào)和預(yù)算支出的管理，保證預(yù)算支出的合法和合規(guī)，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位的國(guó)有資產(chǎn)出租及處置的管理，促進(jìn)相關(guān)收入納入法定賬簿核算。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)資委在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)資委正在組織進(jìn)行認(rèn)真整改。
附件：1．國(guó)資委2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．國(guó)資委2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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稅務(wù)總局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅務(wù)總局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了稅務(wù)總局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
稅務(wù)總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由稅務(wù)總局本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)稅務(wù)總局2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為6 352 274.54萬(wàn)元，稅務(wù)總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出5 511 336.78萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為840 937.76萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)稅務(wù)總局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)393 498.55萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的6.19%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額40 432.4萬(wàn)元，其中2012年40 422.66萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2992.53萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)稅務(wù)總局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，稅務(wù)總局和本次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，基本能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，重視財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，不斷完善國(guó)稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)管理體制和相關(guān)制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2012年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行在稅制改革經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目中列支“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅小型機(jī)采購(gòu)”等費(fèi)用3522.36萬(wàn)元。
2．2012年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，未公開(kāi)招標(biāo)直接委托有關(guān)單位開(kāi)展統(tǒng)計(jì)調(diào)查支出574萬(wàn)元；20個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)，支出113.9萬(wàn)元。
3．2012年，局本級(jí)將應(yīng)由財(cái)政直接支付的款項(xiàng)，申請(qǐng)變更為財(cái)政授權(quán)方式支付，涉及金額27 579.34萬(wàn)元。
4．2012年，局本級(jí)在日常公用經(jīng)費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)職工個(gè)人有關(guān)費(fèi)用62.4萬(wàn)元。
5．2012年，稅務(wù)總局在編制當(dāng)年決算（草案）時(shí)，將本級(jí)執(zhí)行的項(xiàng)目支出列報(bào)在項(xiàng)目代管單位決算中，造成局本級(jí)項(xiàng)目支出決算少計(jì)8249.35萬(wàn)元、項(xiàng)目代管單位項(xiàng)目支出決算多計(jì)8249.35萬(wàn)元。
6．截至2012年底，局本級(jí)有63.23萬(wàn)元會(huì)議費(fèi)雖已列支出，實(shí)際存放于有關(guān)賓館形成賬外資金。
7．2012年，局本級(jí)有52個(gè)會(huì)議存在超規(guī)模、超會(huì)期、超標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題，涉及金額139.30萬(wàn)元；2011年和2012年，局本級(jí)有8個(gè)會(huì)議由下屬機(jī)構(gòu)和地方單位承擔(dān)會(huì)議費(fèi)42.41萬(wàn)元，其中2012年32.67萬(wàn)元。
8．2012年，局本級(jí)向其他單位轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）支出72.78萬(wàn)元。
9．2012年，局本級(jí)的10個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支13.33萬(wàn)元。
此外，局本級(jí)金稅三期工程、國(guó)稅系統(tǒng)基本建設(shè)等項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率低，截至2012年末，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)24.33億元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．截至2012年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未及時(shí)清理往來(lái)款科目長(zhǎng)期掛賬資金2992.53萬(wàn)元。
2．所屬電子稅務(wù)管理中心19臺(tái)計(jì)算機(jī)更新計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)時(shí)未使用正版產(chǎn)品。
此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類(lèi)會(huì)議101個(gè)；局本級(jí)的6個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，13因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在超過(guò)規(guī)定天數(shù)的問(wèn)題；稅務(wù)總局未及時(shí)出臺(tái)本系統(tǒng)具體的筆記本電腦采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，所屬?lài)?guó)稅系統(tǒng)有關(guān)單位超標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)筆記本電腦，涉及金額678.32萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容、未按規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)、未按財(cái)政直接支付要求支付款項(xiàng)等問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)違規(guī)支付職工個(gè)人費(fèi)用的問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的職工待遇范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；對(duì)未按規(guī)定編制項(xiàng)目支出決算的問(wèn)題，要求調(diào)整決算（草案）；對(duì)暫存款中列支出國(guó)費(fèi)的問(wèn)題，要求按規(guī)定及時(shí)清理暫存款項(xiàng)并調(diào)整相關(guān)賬目和報(bào)表；對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，要求及時(shí)進(jìn)行清理；對(duì)更新計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)時(shí)未使用正版產(chǎn)品的問(wèn)題，要求按規(guī)定使用正版操作系統(tǒng)等軟件；對(duì)以會(huì)議費(fèi)名義報(bào)銷(xiāo)資金留存在賓館、超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)，向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定使用會(huì)議費(fèi)，并調(diào)整相關(guān)賬目，嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：稅務(wù)總局應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算編報(bào)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范和嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，稅務(wù)總局正在采取措施進(jìn)行整改。
附件：1．稅務(wù)總局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．稅務(wù)總局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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工商總局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家工商行政管理總局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)工商總局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了工商總局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、中國(guó)消費(fèi)者協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中消協(xié)）和中國(guó)個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中個(gè)協(xié)）等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
工商總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由工商總局本級(jí)和11個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)工商總局2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為67 657.53萬(wàn)元，工商總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出62 340.07萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5317.46萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)工商總局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)55 305.74萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的81.74%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額12369.76萬(wàn)元，全部為當(dāng)年問(wèn)題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額397.29萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)工商總局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，工商總局本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1. 2012年，局本級(jí)在未按規(guī)定編報(bào)軟件、會(huì)議和印刷等政府采購(gòu)預(yù)算的情況下，實(shí)際發(fā)生會(huì)議、印刷等費(fèi)用共計(jì)6651.77萬(wàn)元；未編制軟件資產(chǎn)配置計(jì)劃，采購(gòu)6個(gè)軟件涉及金額208.24萬(wàn)元。
2. 2012年，局本級(jí)無(wú)預(yù)算列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)13.06萬(wàn)元，將出國(guó)費(fèi)用超預(yù)算支出部分75.09萬(wàn)元在往來(lái)款科目掛賬；局本級(jí)13個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支4.74萬(wàn)元。
3. 2012年，局本級(jí)住房公積金超預(yù)算支出703.85萬(wàn)元。
4. 2012年，局本級(jí)以會(huì)議費(fèi)名義和在“動(dòng)漫項(xiàng)目”經(jīng)費(fèi)中違規(guī)列支培訓(xùn)費(fèi)、問(wèn)卷調(diào)查費(fèi)等支出共計(jì)235.21萬(wàn)元。
5. 2012年，局本級(jí)有53個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)；所屬商標(biāo)局未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序，直接將日常批量印刷業(yè)務(wù)委托所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局和工商出版社承擔(dān)，共支付費(fèi)用4373.7萬(wàn)元。
6. 2012年，局本級(jí)26個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支104.1萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1. 2012年，局本級(jí)將職工售房款在往來(lái)款核算，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金227.29萬(wàn)元未納入售房收入專(zhuān)戶(hù)管理。
2. 截至2012年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局未將劃歸其管理的總局招待所和機(jī)關(guān)招待所（注冊(cè)資本共計(jì)150萬(wàn)元）納入“對(duì)外投資”科目核算，機(jī)關(guān)招待所于2001年對(duì)外投資的20萬(wàn)元也在“其他應(yīng)收款”科目掛賬。
此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類(lèi)會(huì)議23個(gè)；局本級(jí)的2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算；對(duì)超預(yù)算支出的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照財(cái)政部批復(fù)預(yù)算執(zhí)行；對(duì)擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍的問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理；對(duì)所屬商標(biāo)局未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)售房款未納入售房專(zhuān)戶(hù)管理的問(wèn)題，要求將售房款存入售房收入專(zhuān)戶(hù)管理；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局對(duì)外投資未在財(cái)務(wù)賬簿反映的問(wèn)題，要求對(duì)所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行清理，確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬與股權(quán)價(jià)值，納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算管理，并上報(bào)主管部門(mén)。對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：工商總局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支范圍，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，督促其規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
工商總局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍的問(wèn)題，部分資金已按要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)出國(guó)費(fèi)超預(yù)算的問(wèn)題，表示今后要加強(qiáng)出國(guó)團(tuán)組的計(jì)劃和預(yù)算管理，嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行；對(duì)未編制軟件資產(chǎn)配置計(jì)劃等政府采購(gòu)管理不規(guī)范問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)軟件資產(chǎn)管理，嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序。
附件：1．工商總局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．工商總局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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質(zhì)檢總局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)質(zhì)檢總局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了質(zhì)檢總局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國(guó)纖維檢驗(yàn)局和全國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼管理中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
質(zhì)檢總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由質(zhì)檢總局本級(jí)和48個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)質(zhì)檢總局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 315 129.33萬(wàn)元，質(zhì)檢總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 185 088.2萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為130 041.13萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)質(zhì)檢總局本級(jí)及所屬單位2012年度預(yù)算支出共計(jì)124 757.74萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的9.49%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2080.04萬(wàn)元，其中2012年2019.17萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額9366.67萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)質(zhì)檢總局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，質(zhì)檢總局本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，逐步完善有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1. 2012年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)整“一般行政事務(wù)管理績(jī)效考評(píng)平臺(tái)”項(xiàng)目預(yù)算33.5萬(wàn)元，用于非該項(xiàng)目?jī)?nèi)容的支出。
2. 2012年，局本級(jí)召開(kāi)的3個(gè)會(huì)議共列支25萬(wàn)元，其中有1.42萬(wàn)元實(shí)際支付了非會(huì)期內(nèi)的餐飲費(fèi)，有0.37萬(wàn)元仍結(jié)存在飯店；委托所屬2家單位召開(kāi)的4個(gè)會(huì)議共列支69.85萬(wàn)元，其中有11.9萬(wàn)元仍結(jié)存在所屬單位或飯店。上述問(wèn)題造成虛列會(huì)議費(fèi)支出13.69萬(wàn)元。
3. 局本級(jí)及所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，涉及金額1203.75萬(wàn)元。
（1）2011年，局本級(jí)未執(zhí)行政府采購(gòu)程序，直接指定所屬單位制作工作宣傳片，合同總金額60.87萬(wàn)元；局本級(jí)有3個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)。
（2）2012年，局本級(jí)委托機(jī)關(guān)服務(wù)中心采購(gòu)辦公設(shè)備和家具324.04萬(wàn)元，未編制資產(chǎn)配置計(jì)劃和履行相關(guān)審批手續(xù)。
（3）2012年，所屬中國(guó)纖維檢驗(yàn)局未執(zhí)行政府采購(gòu)程序，也未公開(kāi)招標(biāo)，直接采購(gòu)物業(yè)管理服務(wù)金額627萬(wàn)元、購(gòu)買(mǎi)軟件開(kāi)發(fā)服務(wù)金額191.84萬(wàn)元。
4. 截至2012年底，所屬中國(guó)質(zhì)檢出版社2011年度申報(bào)的項(xiàng)目預(yù)算500萬(wàn)元，仍有463.92萬(wàn)元未執(zhí)行，財(cái)政資金未充分發(fā)揮效益。
5. 2012年，局本級(jí)“檢驗(yàn)檢疫電子監(jiān)管系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和通訊”專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)發(fā)的軟件涉及金額35萬(wàn)元，未計(jì)入固定資產(chǎn)賬。
6. 2012年，局本級(jí)1個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支47.47萬(wàn)元。
7. 2012年，局本級(jí)超預(yù)算列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)272.74萬(wàn)元；24個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支9.97萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1. 2010年至2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心收到產(chǎn)權(quán)屬于局本級(jí)的房屋出租收入1092.5萬(wàn)元，未上繳中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，其中2012年375萬(wàn)元。
2. 截至2012年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心往來(lái)款掛賬4415.97萬(wàn)元長(zhǎng)期未清理。
3. 截至2012年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和南戴河檢測(cè)交流中心對(duì)同一筆往來(lái)款項(xiàng)，賬面反映相差243.91萬(wàn)元。
4. 截至2012年底，所屬全國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼管理中心賬面反映固定資產(chǎn)9184.63萬(wàn)元，當(dāng)年決算反映固定資產(chǎn)為6242萬(wàn)元，賬表相差2942.63萬(wàn)元。
5. 截至2012年底，所屬中國(guó)質(zhì)檢報(bào)刊社1998年形成的455萬(wàn)元應(yīng)收賬款尚未追回。
6. 局本級(jí)將7個(gè)會(huì)議的212.26萬(wàn)元轉(zhuǎn)嫁下屬單位，1個(gè)會(huì)議的4.4萬(wàn)元轉(zhuǎn)嫁其他單位。
此外，2012年，局本級(jí)的104個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，1個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組擅自延長(zhǎng)境外停留時(shí)間。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道安排使用，并加強(qiáng)管理；對(duì)虛列會(huì)議支出的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度的問(wèn)題，要求加強(qiáng)政府采購(gòu)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定，并按規(guī)定編制資產(chǎn)配置計(jì)劃；對(duì)所屬中國(guó)質(zhì)檢出版社項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度慢的問(wèn)題，要求加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益；對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)的問(wèn)題，要求及時(shí)補(bǔ)記固定資產(chǎn)；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心房屋出租收入未上繳中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的問(wèn)題，要求將上述房屋出租收入上繳中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，要求對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)進(jìn)行清理，并加強(qiáng)管理；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心往來(lái)款賬賬不符的問(wèn)題，要求對(duì)上述款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，確保賬實(shí)相符；對(duì)所屬全國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼管理中心固定資產(chǎn)賬表不符的問(wèn)題，要求核實(shí)相應(yīng)固定資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符、賬表相符；對(duì)所屬中國(guó)質(zhì)檢報(bào)刊社應(yīng)收賬款長(zhǎng)期未追回的問(wèn)題，要求積極追討；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)，以及計(jì)劃外組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：質(zhì)檢總局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和資產(chǎn)管理，建立健全內(nèi)部控制制度，督促所屬單位規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益和管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
質(zhì)檢總局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，質(zhì)檢總局組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行了專(zhuān)題研究，責(zé)成各相關(guān)部門(mén)和單位積極整改。審計(jì)期間，對(duì)虛列會(huì)議費(fèi)支出等部分問(wèn)題已進(jìn)行整改。
附件：1．質(zhì)檢總局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．質(zhì)檢總局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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原新聞出版總署2012年度預(yù)算 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)原國(guó)家新聞出版總署（國(guó)家版權(quán)局，以下簡(jiǎn)稱(chēng)原新聞出版總署）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了署本級(jí)和所屬?lài)?guó)家出版基金規(guī)劃管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金辦）、中國(guó)新聞出版研究院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)研究院）、中國(guó)版權(quán)保護(hù)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)保護(hù)中心）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
原新聞出版總署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由原新聞出版總署本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)原新聞出版總署2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為95 089.72萬(wàn)元，原新聞出版總署決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出92 136.56萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為2953.16萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)原新聞出版總署本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)91 111.95萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的95.82%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額4974.61萬(wàn)元，其中2012年4955.65萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額148.56萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)原新聞出版總署2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，原新聞出版總署本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合相關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1. 2012年，署本級(jí)多計(jì)列項(xiàng)目支出4430.87萬(wàn)元。
（1）署本級(jí)將文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金3900萬(wàn)元撥付至所屬3家單位，并全部計(jì)列支出，但至年底上述資金實(shí)際未支出。
（2）署本級(jí)將重大科技項(xiàng)目管理工作委托給所屬2家單位并列報(bào)工作經(jīng)費(fèi)支出380萬(wàn)元，但上述資金至年底實(shí)際支出195.02萬(wàn)元，其余184.98萬(wàn)元結(jié)余。
（3）署本級(jí)撥付所屬研究院相關(guān)工作經(jīng)費(fèi)463.43萬(wàn)元，并全部計(jì)列支出，但上述資金至年底實(shí)際支出117.54萬(wàn)元，其余345.89萬(wàn)元結(jié)余。
2. 2012年，署本級(jí)自行調(diào)劑其他項(xiàng)目資金0.51萬(wàn)元用于2個(gè)與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的會(huì)議支出；2個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支15.39萬(wàn)元。
3. 2012年，署本級(jí)的10個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支7.65萬(wàn)元。
4. 2012年，署本級(jí)及所屬2家單位未經(jīng)批準(zhǔn)自行改變部分預(yù)算支出內(nèi)容，其中：署本級(jí)和所屬保護(hù)中心將209.51萬(wàn)元日常公用經(jīng)費(fèi)調(diào)劑用于人員經(jīng)費(fèi)；所屬教育培訓(xùn)中心在2個(gè)培訓(xùn)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支人員工資和勞務(wù)費(fèi)34.36萬(wàn)元。
5. 2011年至2012年，所屬基金辦超標(biāo)準(zhǔn)支付管理費(fèi)、展覽費(fèi)和專(zhuān)家評(píng)審費(fèi)，涉及金額223.37萬(wàn)元，其中2012年204.41萬(wàn)元。
6. 2012年，所屬基金辦未經(jīng)政府采購(gòu)程序，直接與相關(guān)公司簽訂出版基金成果展服務(wù)合同，合同金額49.98萬(wàn)元，實(shí)際支付52.95萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1. 2012年，所屬保護(hù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將本中心價(jià)值2980萬(wàn)元的房屋對(duì)外出租并獲得收入111.15萬(wàn)元。
2. 2012年，所屬基金辦和研究院使用74張?zhí)摷傩谐虇螆?bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)11.36萬(wàn)元。
3. 2009年和2010年，所屬中國(guó)印刷技術(shù)協(xié)會(huì)使用不合規(guī)發(fā)票列支“印刷費(fèi)”5.07萬(wàn)元，實(shí)際用于該協(xié)會(huì)應(yīng)支付的項(xiàng)目管理費(fèi)。
4. 2012年，署本級(jí)將2個(gè)會(huì)議的11.89萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁給下屬單位，將4個(gè)會(huì)議的9.09萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁其他單位。
此外，2012年，署本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類(lèi)會(huì)議5個(gè)；署本級(jí)的21個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)多計(jì)列項(xiàng)目支出的問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)科目和決算報(bào)表；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行改變預(yù)算支出內(nèi)容的問(wèn)題，要求今后按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)支出經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍；對(duì)未經(jīng)政府采購(gòu)程序簽訂合同的問(wèn)題，要求年后嚴(yán)格按照政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)保護(hù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房屋的問(wèn)題，要求盡快履行審核和報(bào)批程序；對(duì)使用不合規(guī)單據(jù)和發(fā)票列支的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格審核原始憑證，更換符合規(guī)定的發(fā)票并如實(shí)記賬；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：新聞出版廣電總局應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理規(guī)定，切實(shí)做好預(yù)算執(zhí)行和與所屬單位及項(xiàng)目承擔(dān)單位的對(duì)賬工作，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
原新聞出版總署在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，新聞出版廣電總局積極采取措施進(jìn)行整改，并表示將不斷強(qiáng)化預(yù)算意識(shí)，改進(jìn)工作方法，提高管理水平。對(duì)多計(jì)列項(xiàng)目支出的問(wèn)題，已經(jīng)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)科目；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行改變預(yù)算支出內(nèi)容的問(wèn)題，已經(jīng)要求今后按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)支出經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，已經(jīng)要求今后嚴(yán)格控制，并向財(cái)政部提出修改《國(guó)家出版基金財(cái)務(wù)管理辦法》；對(duì)未執(zhí)行政府采購(gòu)程序簽訂合同的問(wèn)題，已經(jīng)要求今后嚴(yán)格按照政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房屋的問(wèn)題，正在履行報(bào)批程序；所屬研究院已不再?gòu)脑瓩C(jī)票供應(yīng)商處購(gòu)買(mǎi)機(jī)票，以避免使用不符合規(guī)定的電子客票行程單報(bào)銷(xiāo)。
附件：1．原新聞出版總署2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．原新聞出版總署2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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原廣電總局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)原國(guó)家廣播電影電視總局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)原廣電總局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了原廣電總局本級(jí)和所屬無(wú)線(xiàn)電臺(tái)管理局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)無(wú)線(xiàn)局）、中國(guó)國(guó)際廣播電臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)際臺(tái)）、中國(guó)電影樂(lè)團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)電影樂(lè)團(tuán)）等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
原廣電總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由原廣電總局本級(jí)和23個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)原廣電總局2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為767 408.79萬(wàn)元，原廣電總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出640 095.33萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為127 313.46萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)原廣電總局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)440 100.67萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的57.35%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額23 176.1萬(wàn)元，其中2012年3644.15萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額25 359.83萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)原廣電總局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，原廣電總局本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法和有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，預(yù)算管理的水平進(jìn)一步提高，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1. 2006年至2012年，所屬無(wú)線(xiàn)局、中國(guó)廣播藝術(shù)團(tuán)和電影樂(lè)團(tuán)18111.9萬(wàn)元資金未納入法定賬簿核算，其中2012年239.51萬(wàn)元。
2. 2011年至2012年，所屬培訓(xùn)中心、電影樂(lè)團(tuán)和無(wú)線(xiàn)局未經(jīng)批準(zhǔn)，自行在3個(gè)項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目?jī)?nèi)容無(wú)關(guān)的支出106.66萬(wàn)元，其中2012年37.2萬(wàn)元。
3. 2010年和2011年，局本級(jí)及所屬培訓(xùn)中心未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)，直接與有關(guān)單位和公司簽訂采購(gòu)合同，涉及金額653.5萬(wàn)元；局本級(jí)有2個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)。
4. 2012年，所屬無(wú)線(xiàn)局在設(shè)備采購(gòu)等服務(wù)中，將應(yīng)使用直接支付的款項(xiàng)改為使用授權(quán)方式支付，涉及金額2307.67萬(wàn)元。
5. 2012年，所屬?lài)?guó)際臺(tái)和無(wú)線(xiàn)局提前列支實(shí)際上尚未支付的項(xiàng)目合同款項(xiàng)728.71萬(wàn)元，虛增2012年度決算（草案）支出。
6. 2012年，所屬?lài)?guó)際臺(tái)軟件采購(gòu)預(yù)算192萬(wàn)元實(shí)際未執(zhí)行；所屬電影技術(shù)質(zhì)量檢測(cè)所和中國(guó)電影科學(xué)技術(shù)研究所采購(gòu)軟件82套閑置未用，合計(jì)支出3.6萬(wàn)元。
7. 截至2012年底，原所屬節(jié)目傳輸中心于2011年申報(bào)的項(xiàng)目因前期論證不充分，僅支出63.4萬(wàn)元，其余936.60萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)資金閑置。
8. 2012年，局本級(jí)自行調(diào)劑其他項(xiàng)目資金2.14萬(wàn)元用于1個(gè)與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的會(huì)議支出；8個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支60.38萬(wàn)元；
9. 2012年，局本級(jí)無(wú)預(yù)算列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)62.42萬(wàn)元；3個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支10.52萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1. 2011年至2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、廣播電視規(guī)劃院和質(zhì)檢所未經(jīng)批準(zhǔn)，違規(guī)收取代辦簽證費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等2334.80萬(wàn)元，其中2012年1255.65萬(wàn)元。
2. 2010年至2012年，所屬培訓(xùn)中心、電影樂(lè)團(tuán)、無(wú)線(xiàn)局的報(bào)銷(xiāo)憑證中，有97.54萬(wàn)元發(fā)票不合規(guī)，其中2012年19.71萬(wàn)元。
3. 2012年，所屬?lài)?guó)際臺(tái)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來(lái)未抵銷(xiāo)，造成決算（草案）多計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各300萬(wàn)元。
4. 截至2012年底，所屬?lài)?guó)際臺(tái)于2008年完工并投入使用的專(zhuān)家公寓尚未辦理竣工決算，涉及投資22 549.57萬(wàn)元。
5. 2012年，局本級(jí)將3個(gè)會(huì)議的14.92萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁下屬單位，1個(gè)會(huì)議的63萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁其他單位。
此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類(lèi)及以上會(huì)議21個(gè)；局本級(jí)的9個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬無(wú)線(xiàn)局、中國(guó)廣播藝術(shù)團(tuán)和電影樂(lè)團(tuán)資金未納入法定賬簿核算問(wèn)題，要求責(zé)成有關(guān)單位將相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)納入單位法定賬冊(cè)核算，并收回結(jié)余款項(xiàng)；對(duì)所屬培訓(xùn)中心、電影樂(lè)團(tuán)和無(wú)線(xiàn)局?jǐn)U大項(xiàng)目開(kāi)支范圍的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序；對(duì)所屬無(wú)線(xiàn)局使用授權(quán)方式支付違規(guī)的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革規(guī)定；對(duì)所屬?lài)?guó)際臺(tái)和無(wú)線(xiàn)局提前列支未付項(xiàng)目款的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算；對(duì)所屬?lài)?guó)際臺(tái)軟件資產(chǎn)購(gòu)置管理的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)所屬節(jié)目傳輸中心資金閑置的問(wèn)題，要求盡快論證制定項(xiàng)目的實(shí)施方案，推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、廣播電視規(guī)劃院和質(zhì)檢所違規(guī)收費(fèi)的問(wèn)題，要求停止違規(guī)收費(fèi)，未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前不得收費(fèi)；對(duì)所屬培訓(xùn)中心、電影樂(lè)團(tuán)、無(wú)線(xiàn)局虛假發(fā)票入賬的問(wèn)題，要求加強(qiáng)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)管理；對(duì)所屬?lài)?guó)際臺(tái)經(jīng)濟(jì)往來(lái)未抵銷(xiāo)造成決算多計(jì)資產(chǎn)負(fù)債的問(wèn)題，要求調(diào)整決算；對(duì)所屬?lài)?guó)際臺(tái)專(zhuān)家公寓未辦理竣工決算的問(wèn)題，要求盡快完成竣工決算；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：新聞出版廣電總局應(yīng)提高預(yù)算編制的科學(xué)性和預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性，加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，完善對(duì)參與分配的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
原廣電總局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，無(wú)線(xiàn)局表示今后嚴(yán)格票據(jù)審核程序，并已換開(kāi)正式發(fā)票；有關(guān)所屬單位已將所購(gòu)軟件安裝使用。其他問(wèn)題正在整改中。
附件：1．原廣電總局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．原廣電總局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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體育總局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家體育總局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)體育總局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了體育總局本級(jí)和所屬北京體育大學(xué)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)北體大）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
體育總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)體育總局2012年度的部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為255 079.92萬(wàn)元，體育總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出229 923.99萬(wàn)元；其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為25 155.93萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)體育總局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)104 771.6萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的41.07%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額10 582.64萬(wàn)元，全部為當(dāng)年問(wèn)題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額250.31萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)體育總局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，體育總局本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位2012年度基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)處理基本符合相關(guān)法律和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立了較完善的內(nèi)部控制制度并基本得到有效執(zhí)行，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1. 2012年，局本級(jí)在申報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，上報(bào)人數(shù)超出實(shí)有人數(shù)，導(dǎo)致多報(bào)人員經(jīng)費(fèi)120萬(wàn)元，全部用于局本級(jí)公用經(jīng)費(fèi)支出。
2. 2012年，局本級(jí)將3個(gè)補(bǔ)助地方體育事業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目預(yù)算列入本級(jí)預(yù)算支出，金額共計(jì)5993萬(wàn)元。
3. 2012年，局本級(jí)的6個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支35.92萬(wàn)元。
4. 2012年，局本級(jí)4個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支6.01萬(wàn)元。
5. 2012年，所屬北體大附屬競(jìng)技體育學(xué)校在“北體競(jìng)校后備力量”項(xiàng)目中列支學(xué)校餐廳維修、購(gòu)置設(shè)備等支出394.67萬(wàn)元；所屬體育信息中心在“機(jī)關(guān)電子政務(wù)、信息化建設(shè)運(yùn)行維護(hù)開(kāi)發(fā)費(fèi)”項(xiàng)目中列支職工崗位補(bǔ)貼109萬(wàn)元。
6. 2012年，所屬北體大將有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金共計(jì)1206.33萬(wàn)元，從單位零余額賬戶(hù)提前支付給施工單位或貨物、服務(wù)供應(yīng)商，再通過(guò)向?qū)Ψ绞杖÷募s保證金的方式轉(zhuǎn)入單位實(shí)有資金賬戶(hù)。
7. 2012年，局本級(jí)采取以撥作支方式，將449萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)資金撥付承擔(dān)項(xiàng)目的3家所屬單位，并全部計(jì)列了支出，但上述3項(xiàng)資金當(dāng)年實(shí)際支出167.85萬(wàn)元，造成多計(jì)支出281.15萬(wàn)元。
8. 2012年，局本級(jí)及2家所屬單位部分政府采購(gòu)事項(xiàng)未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，其中：局本級(jí)采購(gòu)金額474.2萬(wàn)元，所屬北體大采購(gòu)金額459.02萬(wàn)元，所屬體育科學(xué)研究所采購(gòu)金額1503.34萬(wàn)元；局本級(jí)有3個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1. 2012年，局本級(jí)自6月起陸續(xù)收到的房產(chǎn)出租收入共計(jì)188.72萬(wàn)元，未按規(guī)定時(shí)限及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，而是存入本單位實(shí)有資金賬戶(hù)，直到當(dāng)年11月和12月才分兩次上繳。
2. 2012年，局本級(jí)將1個(gè)會(huì)議的7.48萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁其他單位。
3. 2012年，局本級(jí)向下屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）支出23.68萬(wàn)元。
4. 截至2012年底，所屬4家單位有299臺(tái)電腦未配備正版辦公軟件。
5. 2012年，所屬體育科學(xué)研究所和北體大使用的報(bào)銷(xiāo)憑證中，有173張票面不真實(shí)的電子客票行程單涉及金額30.43萬(wàn)元。
此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類(lèi)及以上會(huì)議67個(gè)；局本級(jí)的42個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)多報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算的問(wèn)題，要求將多申領(lǐng)資金上繳中央財(cái)政，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)超范圍編報(bào)撥付地方使用項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求今后應(yīng)規(guī)范部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍；對(duì)所屬北體大附屬競(jìng)技體育學(xué)校和所屬體育信息中心擴(kuò)大專(zhuān)項(xiàng)資金開(kāi)支范圍的問(wèn)題，要求追回資金，歸還原渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬北體大從零余額賬戶(hù)向?qū)嵱匈Y金賬戶(hù)轉(zhuǎn)移財(cái)政資金的問(wèn)題，要求今后按規(guī)定使用零余額賬戶(hù)；對(duì)多計(jì)支出的問(wèn)題，要求今后在年終決算時(shí)按照實(shí)際支出編制本級(jí)決算（草案）；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范政府采購(gòu)行為；對(duì)未按規(guī)定及時(shí)上繳非稅收入的問(wèn)題，要求其今后按規(guī)定及時(shí)上繳；對(duì)所屬4家單位電腦未配備正版軟件的問(wèn)題，要求及時(shí)完成軟件正版化工作；對(duì)所屬體育科學(xué)研究所和北體大使用不符合規(guī)定的電子客票行程單報(bào)銷(xiāo)入賬的問(wèn)題，要求進(jìn)一步查清事實(shí)，完善差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再度發(fā)生；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：體育總局應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平，保證財(cái)政資金專(zhuān)款專(zhuān)用，并加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶(hù)管理規(guī)定。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
體育總局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，體育總局及其所屬單位正在制定具體措施積極整改中。
附件：1．體育總局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．體育總局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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安全監(jiān)管總局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)安全監(jiān)管總局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了安全監(jiān)管總局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、宣教中心等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
安全監(jiān)管總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由安全監(jiān)管總局本級(jí)和50個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)安全監(jiān)管總局2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為191 387.7萬(wàn)元，安全監(jiān)管總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出181 197.16萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為10 190.54萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)安全監(jiān)管總局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)21 982.84萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的11.49%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額13665.59萬(wàn)元，其中2012年10215.04萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額20625.37萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)安全監(jiān)管總局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，安全監(jiān)管總局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算編制基本合規(guī)，預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題
1．2012年，局本級(jí)將應(yīng)在部門(mén)本級(jí)編報(bào)的基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算共計(jì)3120萬(wàn)元，放在所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心編報(bào)，作為機(jī)關(guān)服務(wù)中心為局本級(jí)提供服務(wù)的物業(yè)結(jié)算收入。
2．2010年至2012年，局本級(jí)未按規(guī)定將每年部門(mén)機(jī)動(dòng)費(fèi)使用情況報(bào)財(cái)政部備案，3年共計(jì)動(dòng)用機(jī)動(dòng)費(fèi)4630.02萬(wàn)元，其中2012年動(dòng)用1595.67萬(wàn)元。
3．2012年，局本級(jí)在未編報(bào)相關(guān)預(yù)算的情況下，從結(jié)余資金中向2家所屬單位撥付1795萬(wàn)元。
4．2010年至2012年，局本級(jí)將本級(jí)公務(wù)用車(chē)預(yù)算放在所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心編報(bào)，3年來(lái)公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算共超出核定的預(yù)算額度710.3萬(wàn)元，其中2012年超出294.1萬(wàn)元。
5．2012年，局本級(jí)編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算200萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行政府采購(gòu)1132.9萬(wàn)元，超預(yù)算支出932.9萬(wàn)元。
6．2012年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中向扶貧幫扶縣人民政府等4家單位撥付資金210萬(wàn)元，其中動(dòng)用部門(mén)機(jī)動(dòng)費(fèi)180萬(wàn)元，主要用于補(bǔ)助工作經(jīng)費(fèi)和扶貧幫扶等。
7．2012年，局本級(jí)采用以撥作支方式，以委托業(yè)務(wù)費(fèi)等名義向3家所屬單位撥付項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)共計(jì)312.4萬(wàn)元，但至當(dāng)年底，實(shí)際僅支出2.84萬(wàn)元，造成局本級(jí)多計(jì)支出309.56萬(wàn)元。
8．2012年，局本級(jí)在“煤礦特種作業(yè)人員操作證（IC卡）項(xiàng)目”等2個(gè)項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的會(huì)議費(fèi)、書(shū)籍修訂費(fèi)等共計(jì)295.71萬(wàn)元。
9．2012年3月，局本級(jí)在未經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)的情況下，為“機(jī)關(guān)幼兒園教學(xué)樓抗震加固改造工程”項(xiàng)目重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算1000萬(wàn)元，且所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心在隨后的工程實(shí)施中未按項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行加固改造，而是在原址進(jìn)行了拆除重建，重建面積超過(guò)批復(fù)規(guī)模428平方米。
10．2012年，局本級(jí)有21個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)；局本級(jí)的85個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支618.23萬(wàn)元。
11．2012年，局本級(jí)超預(yù)算列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)15.14萬(wàn)元；自行調(diào)劑其他項(xiàng)目支出，無(wú)預(yù)算列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)191.21萬(wàn)元；2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支17.52萬(wàn)元。
12．2012年，所屬宣教中心未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)整“宣傳教育中心安全文化研究與推廣設(shè)備”項(xiàng)目部分實(shí)施內(nèi)容。
此外，局本級(jí)在編報(bào)2012年度預(yù)算時(shí)，未對(duì)預(yù)算資金5525.14萬(wàn)元提出細(xì)化分配方案，自行安排到河北煤礦安監(jiān)局等47個(gè)所屬單位。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2005年至2012年，局本級(jí)和所屬單位6個(gè)基建項(xiàng)目的管理費(fèi)均在局本級(jí)財(cái)務(wù)賬上核算；至2012年底，在未辦理資產(chǎn)交付手續(xù)的情況下，局本級(jí)將在建工程支出和基建撥款核銷(xiāo)，涉及金額19 756.54萬(wàn)元，其中2012年386.86萬(wàn)元。
2．2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)給局本級(jí)和國(guó)家安全生產(chǎn)應(yīng)急救援指揮中心等3個(gè)單位職工就餐卡充值共計(jì)206.51萬(wàn)元。
3．2012年，局本級(jí)在向中國(guó)煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)、中國(guó)船級(jí)社等2家單位撥付相關(guān)委托工作經(jīng)費(fèi)時(shí)，未按規(guī)定出具稅務(wù)發(fā)票結(jié)算，而使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)作為報(bào)銷(xiāo)憑證，涉及金額150萬(wàn)元。
4．2012年，所屬5家事業(yè)單位未經(jīng)報(bào)批，自行委托機(jī)關(guān)服務(wù)中心下屬物業(yè)公司將部分辦公用房對(duì)外出租。
5．2010年至2012年，所屬中國(guó)安全生產(chǎn)協(xié)會(huì)共收取有關(guān)工作費(fèi)用30萬(wàn)元（其中2012年10萬(wàn)元），未列入本單位法定賬簿核算。截至2012年底，上述資金已支出22.03萬(wàn)元，主要用于房租、辦公經(jīng)費(fèi)等。
6．2012年，局本級(jí)將11個(gè)會(huì)議的45.18萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁下屬單位，將30個(gè)會(huì)議的373.74萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁其他單位。
7．2012年，局本級(jí)向下屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）支出63.4萬(wàn)元。
此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類(lèi)會(huì)議107個(gè)；局本級(jí)3個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在超天數(shù)、人數(shù)等問(wèn)題，2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組擅自增加出訪(fǎng)城市。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)將本級(jí)預(yù)算編報(bào)到所屬單位的問(wèn)題，要求今后編制預(yù)算時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確；對(duì)動(dòng)用機(jī)動(dòng)費(fèi)未按規(guī)定報(bào)財(cái)政部備案的問(wèn)題，要求今后動(dòng)用機(jī)動(dòng)費(fèi)按程序報(bào)財(cái)政部備案；對(duì)無(wú)預(yù)算支出的問(wèn)題，要求收回已撥付資金；對(duì)超預(yù)算額度申報(bào)公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)的問(wèn)題，要求收回多領(lǐng)取的財(cái)政資金上繳中央財(cái)政，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)超預(yù)算采購(gòu)的問(wèn)題，要求今后科學(xué)編制政府采購(gòu)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行；對(duì)超范圍支出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算；對(duì)虛列支出的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目和決算（草案）；對(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍支出的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算；對(duì)重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求核減機(jī)關(guān)服務(wù)中心2012年項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)所屬宣教中心違規(guī)改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容的問(wèn)題，要求履行報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)格項(xiàng)目管理，不得隨意改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容；對(duì)預(yù)算編報(bào)未提出細(xì)化分配方案的問(wèn)題，要求今后進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，在編制預(yù)算時(shí)將預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目；對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算不正確的問(wèn)題，要求對(duì)2012年末以前核銷(xiāo)的在建工程和基建撥款進(jìn)行清理；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違反規(guī)定發(fā)放津補(bǔ)貼的問(wèn)題，要求取消向職工就餐卡充值的做法；對(duì)違規(guī)使用結(jié)算票據(jù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的問(wèn)題，要求補(bǔ)開(kāi)稅務(wù)發(fā)票；對(duì)所屬5家事業(yè)單位未經(jīng)報(bào)批出租國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題，要求按照國(guó)家規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)未在規(guī)定賬簿核算的問(wèn)題，要求收回結(jié)余資金；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)、向其他單位和下屬單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：安全監(jiān)管總局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，據(jù)實(shí)編報(bào)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，健全完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，并加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
安全監(jiān)管總局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，安全監(jiān)管總局已調(diào)賬處理無(wú)預(yù)算支出1500萬(wàn)元、虛列支出309.56萬(wàn)元和基建項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算不正確等問(wèn)題，已責(zé)成有關(guān)單位補(bǔ)開(kāi)稅務(wù)發(fā)票作為結(jié)算票據(jù)。
附件：1．安全監(jiān)管總局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．安全監(jiān)管總局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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旅游局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月13日至2013年3月19日，審計(jì)署對(duì)國(guó)家旅游局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)旅游局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了旅游局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、信息中心等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
旅游局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由旅游局本級(jí)和4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)旅游局2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出57 845.95萬(wàn)元，旅游局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出37 389.82萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為20 456.13萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)旅游局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)57 084.34萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的98.68%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額5202.57萬(wàn)元，其中2012年3382.27萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額265.36萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)旅游局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，旅游局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，制定或修訂6項(xiàng)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平有所提高，并對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1. 2012年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金，涉及金額161.67萬(wàn)元；局本級(jí)自行調(diào)劑其他項(xiàng)目資金108.5萬(wàn)元用于1個(gè)與項(xiàng)目無(wú)關(guān)會(huì)議支出。
2. 2012年，局本級(jí)及所屬中國(guó)旅游研究院在“旅游新業(yè)態(tài)開(kāi)發(fā)研究”等4個(gè)項(xiàng)目中，列支超出項(xiàng)目文本申報(bào)范圍的支出共計(jì)402.85萬(wàn)元。
3. 局本級(jí)在2012年部門(mén)預(yù)算中，為所屬經(jīng)費(fèi)自理的非預(yù)算事業(yè)單位申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算100萬(wàn)元。
4. 2012年，局本級(jí)11個(gè)項(xiàng)目政府采購(gòu)超預(yù)算支出901.81萬(wàn)元，另有73萬(wàn)元采購(gòu)支出未編制相關(guān)政府采購(gòu)預(yù)算。
5. 2008年和2012年兩年中，局本級(jí)未執(zhí)行政府集中采購(gòu)或公開(kāi)招標(biāo)，直接采購(gòu)印刷品、物業(yè)管理、運(yùn)輸服務(wù)及委托制作宣傳片等，涉及金額共計(jì)2494.15萬(wàn)元，其中2012年823.58萬(wàn)元；另有20個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)，涉及金額611.93萬(wàn)元。
6. 2011年，局本級(jí)主辦的旅游交易會(huì)結(jié)余149.73萬(wàn)元，未按規(guī)定納入預(yù)算管理。
7. 2012年，局本級(jí)7個(gè)會(huì)議超定額標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)110.43萬(wàn)元；2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用4.66萬(wàn)元。
8. 截至2012年底，所屬信息中心于2010年申報(bào)的旅游基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)項(xiàng)目，因前期論證不充分，1300萬(wàn)元項(xiàng)目資金僅支出28.46萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率為2.19%。
9. 2012年，所屬中國(guó)旅游研究院在課題研究經(jīng)費(fèi)中違規(guī)提取院基金83.84萬(wàn)元，主要用于人員經(jīng)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)等支出。
此外，局本級(jí)出國(guó)費(fèi)等4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算編制不細(xì)化；旅游發(fā)展基金中央本級(jí)預(yù)算未細(xì)化到具體支出項(xiàng)目；26個(gè)納入政府采購(gòu)預(yù)算的項(xiàng)目申報(bào)文本中未列示政府采購(gòu)明細(xì)。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1. 2012年，局本級(jí)有6臺(tái)工作用計(jì)算機(jī)未使用正版操作系統(tǒng)和辦公軟件。
2. 截至2012年底，局本級(jí)尚未建立軟件資產(chǎn)驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)等內(nèi)部管理制度，其中局本級(jí)于2012年對(duì)中國(guó)旅游誠(chéng)信網(wǎng)等3個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了升級(jí)，也未將形成的軟件資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)管理。
3. 截至2012年底，局本級(jí)有3749.3平方米的房產(chǎn)未在固定資產(chǎn)賬中反映。
4. 2012年，局本級(jí)3個(gè)會(huì)議的65.68萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁其他單位。
5. 2012年，局本級(jí)18個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組由所屬單位負(fù)擔(dān)費(fèi)用179.58萬(wàn)元。
此外，2012年，所屬信息中心在未收到正式發(fā)票的情況下，對(duì)外支付項(xiàng)目款20.1萬(wàn)元；局本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議9個(gè)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整預(yù)算資金支出內(nèi)容的問(wèn)題，要求將資金歸還原渠道，并調(diào)整相應(yīng)會(huì)計(jì)賬目和決算；對(duì)超出項(xiàng)目范圍使用資金的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；對(duì)為所屬非預(yù)算單位申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，要求嚴(yán)格依法編制預(yù)算；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定的問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)和改進(jìn)政府采購(gòu)預(yù)算的編制工作，確保完整性；對(duì)旅游交易會(huì)結(jié)余資金未按規(guī)定收回納入預(yù)算管理的問(wèn)題，要求將上述資金收回納入部門(mén)預(yù)算管理；對(duì)個(gè)別項(xiàng)目資金執(zhí)行率低的問(wèn)題，要求進(jìn)一步做好相關(guān)前期工作并處理好項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)和建設(shè)問(wèn)題；對(duì)違規(guī)提取管理基金的問(wèn)題，要求加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，按規(guī)定管理和使用財(cái)政資金；對(duì)工作用計(jì)算機(jī)未使用正版操作系統(tǒng)和辦公軟件的問(wèn)題，要求按有關(guān)要求全面檢查和安裝正版軟件；對(duì)自行開(kāi)發(fā)或升級(jí)的軟件未納入固定資產(chǎn)管理的問(wèn)題，要求將自行開(kāi)發(fā)和升級(jí)的軟件資產(chǎn)進(jìn)行清理，按規(guī)定納入財(cái)務(wù)賬核算；對(duì)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的問(wèn)題，要求按規(guī)定補(bǔ)記資產(chǎn)，并加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，確保賬實(shí)相符；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：旅游局應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制和執(zhí)行的規(guī)范性，規(guī)范政府采購(gòu)行為，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
旅游局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，部分已經(jīng)整改。其中，未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目間調(diào)劑使用預(yù)算資金及自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容等問(wèn)題，已調(diào)整了賬目和決算（草案）；部分計(jì)算機(jī)未使用正版軟件、自行開(kāi)發(fā)或升級(jí)的軟件未納入固定資產(chǎn)管理等問(wèn)題，已為相關(guān)計(jì)算機(jī)安裝正版軟件，并對(duì)自行開(kāi)發(fā)或升級(jí)的軟件進(jìn)行清理。
附件：1．旅游局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．旅游局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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新華社2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年12月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)新華通訊社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新華社）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了社本級(jí)和所屬北京分社、新聞信息中心等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
新華社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由社本級(jí)和39個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，新華社本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范，資產(chǎn)管理進(jìn)一步加強(qiáng)，以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到認(rèn)真整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2012年，社本級(jí)2個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)；2011年至2012年，所屬北京分社辦公樓物業(yè)管理未執(zhí)行政府采購(gòu)程序，直接簽訂采購(gòu)合同并支付253.69萬(wàn)元，其中2012年154.75萬(wàn)元。
2．2011年，所屬北京分社實(shí)施辦公樓及附樓裝修改造項(xiàng)目未執(zhí)行公開(kāi)招標(biāo)，直接簽訂工程施工合同，涉及金額780.88萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2012年，社本級(jí)將獲得股利分紅收入9697萬(wàn)元，在所屬新聞信息中心往來(lái)科目掛賬，未計(jì)入事業(yè)收入；所屬中國(guó)國(guó)際文化影像傳播有限公司出售圖片稿件等收入1433.52萬(wàn)元，未納入社本級(jí)事業(yè)收入核算。
2．2012年，所屬新聞信息中心賬面未反映對(duì)其下屬公司投資10萬(wàn)元。
此外，2012年，社本級(jí)在未編制會(huì)議計(jì)劃的情況下召開(kāi)二類(lèi)會(huì)議2個(gè)；社本級(jí)42個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組境外停留超過(guò)規(guī)定天數(shù)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)所屬北京分社未執(zhí)行政府采購(gòu)的問(wèn)題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)的管理；對(duì)少計(jì)收入的問(wèn)題，要求納入本級(jí)核算并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），依法計(jì)繳稅款；對(duì)所屬新聞信息中心未反映投資的問(wèn)題，要求如實(shí)反映資產(chǎn)權(quán)屬情況，調(diào)整有關(guān)賬目和決算（草案）；對(duì)計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：新華社應(yīng)加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，全面反映收支情況。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
新華社在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，新華社及相關(guān)所屬單位高度重視、積極整改。社本級(jí)少計(jì)事業(yè)收入問(wèn)題，已收回款項(xiàng)、調(diào)整賬目；新聞信息中心少計(jì)對(duì)外投資問(wèn)題，已補(bǔ)記入賬。
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中科院2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)科學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中科院）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中科院本級(jí)及所屬軟件研究所、遙感應(yīng)用研究所、電工研究所、工程熱物理研究所和地理科學(xué)與資源研究所（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)軟件所、遙感所、電工所、工程熱物理所和地理所）等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由中科院本級(jí)和130個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中科院2012年度撥款預(yù)算支出為3 098 088.80萬(wàn)元，中科院決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 298 701.69萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為799 387.11 萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)了中科院本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)154 157.37萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的4.98%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額18 053.72萬(wàn)元，其中2012年7102.6萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額33 066.5萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)中科院2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，中科院本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位較為重視預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理，預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范，大部分單位建立了較為完善的內(nèi)部控制制度并能遵照?qǐng)?zhí)行。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年至2012年，所屬工程熱物理所從零余額賬戶(hù)向基本存款賬戶(hù)劃撥資金6152.58萬(wàn)元（2012年1951.71萬(wàn)元）、從零余額賬戶(hù)列支非預(yù)算安排的科研項(xiàng)目支出4050.15萬(wàn)元（2012年1959.4萬(wàn)元），不符合國(guó)庫(kù)集中支付相關(guān)規(guī)定。
2．2012年，所屬遙感所從零余額賬戶(hù)列支非預(yù)算安排的科研項(xiàng)目支出804.36萬(wàn)元，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支在職職工工資416.91萬(wàn)元。
3．2008年至2012年，所屬軟件所在課題資金中以支付會(huì)費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等名義虛列支出367萬(wàn)元；在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支辦公用房使用費(fèi)714.88萬(wàn)元（2012年210.23萬(wàn)元）。
4．2010年至2012年，所屬軟件所和遙感所在國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室開(kāi)放運(yùn)行費(fèi)中向外單位撥付應(yīng)在本單位賬簿核算的經(jīng)費(fèi)435.2萬(wàn)元（2012年136.2萬(wàn)元）。
5．2008年至2012年，所屬遙感所未執(zhí)行政府采購(gòu)，購(gòu)買(mǎi)數(shù)據(jù)及處理服務(wù)等4331.27萬(wàn)元（2012年921.91萬(wàn)元）；2012年，所屬工程熱物理所未執(zhí)行政府采購(gòu)，購(gòu)買(mǎi)物業(yè)管理服務(wù)169.48萬(wàn)元。
6．2010年至2011年，所屬軟件所在3個(gè)會(huì)議相關(guān)費(fèi)用中，超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)19.15萬(wàn)元、虛列會(huì)議費(fèi)用于辦理賓館消費(fèi)卡3.3萬(wàn)元、無(wú)預(yù)算支出紀(jì)念品購(gòu)置費(fèi)7萬(wàn)元。
7．2008年，所屬地理所在工程項(xiàng)目招投標(biāo)中，受托代理招標(biāo)業(yè)務(wù)的北京中科國(guó)金工程管理咨詢(xún)有限公司同時(shí)參與投標(biāo)并最終中標(biāo)，中標(biāo)金額50.04萬(wàn)元；2012年，所屬電工所在合同金額349.35萬(wàn)元的項(xiàng)目施工中未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，而是采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式。
8．2012年，院本級(jí)2個(gè)會(huì)議超定額標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)96.19萬(wàn)元。
9．2012年，院本級(jí)因公出國(guó)（境）費(fèi)超預(yù)算支出86.86萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年，所屬電工所和遙感所2個(gè)基建項(xiàng)目投資超概算共計(jì)1650.99萬(wàn)元。
2．截至2012年底，所屬軟件所和遙感所未及時(shí)將已竣工并交付使用的3個(gè)基建項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及投資額21303.19萬(wàn)元。
3．2010年和2011年，所屬工程熱物理所未經(jīng)院本級(jí)批準(zhǔn)，兩次自行用科研成果分別評(píng)估作價(jià)150萬(wàn)元、250萬(wàn)元對(duì)外投資入股。
4．2010年5月，所屬軟件所未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，將6700平方米辦公用房對(duì)所屬公司出租。截至2012年底，尚未收取房屋租金。
5．2010至2012年，所屬工程熱物理所購(gòu)買(mǎi)的170.98萬(wàn)元軟件未納入固定資產(chǎn)管理，其中2012年43.98萬(wàn)元。
6．截至2012年底，所屬電工所于2008年租用的208.40畝項(xiàng)目建設(shè)用地尚未辦理相關(guān)用地手續(xù)；所屬地理所于2010年竣工交付使用的基建項(xiàng)目尚未辦理竣工決算。
7．截至2012年底，院本級(jí)公派留學(xué)生生活費(fèi)及所屬軟件所、遙感所、地理所的科研課題經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及金額共計(jì)7316.69萬(wàn)元。
8．2010年至2012年，所屬工程熱物理所在設(shè)備采購(gòu)和委托加工業(yè)務(wù)中，未按照有關(guān)合同執(zhí)行進(jìn)度核算成本費(fèi)用，而是在支付部分合同款后，將余款1018.8萬(wàn)元一次性全部列支，其中2012年524.55萬(wàn)元。
9．2012年，所屬軟件所、遙感所、地理所為通過(guò)科研課題結(jié)題驗(yàn)收，在課題間相互調(diào)整預(yù)算支出，涉及1202.42萬(wàn)元。
10．至2012年底，所屬遺傳發(fā)育研究所、自動(dòng)化所對(duì)2011年度科技經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的部分問(wèn)題仍未進(jìn)行整改。
11．2012年，院本級(jí)將2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組費(fèi)用3.43萬(wàn)元轉(zhuǎn)嫁給所屬單位。
此外，對(duì)于8個(gè)基建項(xiàng)目，院本級(jí)先在2006年以自籌基建項(xiàng)目自行批復(fù)，又于2008年上報(bào)發(fā)展改革委申請(qǐng)立項(xiàng)，獲發(fā)展改革委批復(fù)投資額42 511萬(wàn)元；2012年，院本級(jí)25個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)工程熱物理所和遙感所擴(kuò)大零余額賬戶(hù)資金開(kāi)支范圍的問(wèn)題，要求調(diào)整決算（草案）；對(duì)軟件所和遙感所擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍的問(wèn)題，要求將擴(kuò)大開(kāi)支范圍使用的資金歸還原渠道、調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)軟件所虛列課題支出的問(wèn)題，要求調(diào)整決算（草案）；對(duì)軟件所和遙感所違規(guī)外撥重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室開(kāi)放運(yùn)行費(fèi)的問(wèn)題，要求將違規(guī)外撥的資金收回本單位核算和管理，今后應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)軟件所違規(guī)列支會(huì)議費(fèi)的問(wèn)題，要求追回違規(guī)列支的會(huì)議費(fèi)，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)遙感所和工程熱物理所未執(zhí)行政府采購(gòu)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定；對(duì)地理所和電工所基建項(xiàng)目招投標(biāo)程序不規(guī)范的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)管理的相關(guān)規(guī)定；對(duì)遙感所基建項(xiàng)目投資超概算的問(wèn)題，要求上報(bào)調(diào)整投資概算；對(duì)軟件所和遙感所未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問(wèn)題，要求及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)工程熱物理所未經(jīng)批準(zhǔn)用科研成果作價(jià)入股的問(wèn)題，要求按規(guī)定補(bǔ)辦審批手續(xù)，今后嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)外投資審批規(guī)定；對(duì)軟件所未經(jīng)審批出租房屋的問(wèn)題，要求加強(qiáng)房屋資產(chǎn)管理，完善報(bào)批手續(xù)并及時(shí)收取房屋出租收入；對(duì)工程熱物理所未將購(gòu)置軟件納入固定資產(chǎn)管理的問(wèn)題，要求調(diào)整決算（草案）；對(duì)電工所建設(shè)用地未辦理用地手續(xù)的問(wèn)題，要求盡快辦理土地變更登記，完善審批手續(xù)；對(duì)地理所完工基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，要求盡快辦理工程竣工決算；對(duì)工程熱物理所會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)制度；對(duì)財(cái)政資金在往來(lái)科目掛賬的問(wèn)題，要求限期清理往來(lái)款項(xiàng)；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)、超預(yù)算支出出國(guó)費(fèi)、向所屬單位轉(zhuǎn)嫁出國(guó)費(fèi)和計(jì)劃外組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中科院應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和零余額賬戶(hù)管理，規(guī)范科研課題支出，嚴(yán)格基本建設(shè)項(xiàng)目和固定資產(chǎn)管理，提高科研資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中科院在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，部分已經(jīng)進(jìn)行整改。對(duì)工程熱物理所零余額賬戶(hù)違規(guī)向基本戶(hù)劃撥資金的問(wèn)題，該所已對(duì)支付的資金進(jìn)行了清理，并辦理了相關(guān)審批手續(xù)；對(duì)工程熱物理所和遙感所擴(kuò)大零余額賬戶(hù)資金開(kāi)支范圍的問(wèn)題，兩所已將資金歸還原渠道并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)遙感所擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)等開(kāi)支范圍列支的問(wèn)題，該所已將在項(xiàng)目支出中列支在職職工工資的資金歸還原渠道并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)軟件所虛列課題支出的問(wèn)題，該所已將違規(guī)支出的資金上繳中科院，并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)遙感所購(gòu)買(mǎi)衛(wèi)星數(shù)據(jù)未經(jīng)政府采購(gòu)的問(wèn)題，該所已制定相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)政府采購(gòu)管理；對(duì)軟件所違規(guī)列支會(huì)議費(fèi)的問(wèn)題，該所已追回部分資金并上繳中科院；對(duì)電工所基建項(xiàng)目投資超概算比例過(guò)大的問(wèn)題，該所已辦理了調(diào)整投資預(yù)算審批手續(xù)；對(duì)工程熱物理所未將購(gòu)置軟件納入固定資產(chǎn)管理的問(wèn)題，該所已辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)地理所和電工所基建項(xiàng)目招投標(biāo)程序不規(guī)范的問(wèn)題，已制定了規(guī)范招投標(biāo)程序相關(guān)制度，加強(qiáng)基建項(xiàng)目管理；對(duì)軟件所、遙感所和地理所的課題結(jié)余資金在往來(lái)科目掛賬的問(wèn)題，已進(jìn)行清理并調(diào)整了相關(guān)賬目。
附件：1．中科院2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．中科院2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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工程院2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年1月至3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)工程院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)工程院）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了工程院本級(jí)和所屬咨詢(xún)服務(wù)中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
工程院為參照公務(wù)員法管理的中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由工程院本級(jí)和1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)工程院2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為29 996.75萬(wàn)元，工程院決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出24 698.65萬(wàn)元，部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異為5298.1萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)了工程院本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)29 996.75萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額9258.99萬(wàn)元，其中2012年3513.56萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額7047.74萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)工程院2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，工程院本級(jí)2012年度預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理制度比較健全，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1. 2010年至2012年，院本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行擴(kuò)大4個(gè)項(xiàng)目開(kāi)支范圍，列支外地人員住宿費(fèi)、考勤補(bǔ)貼、講座制作費(fèi)、職工電子設(shè)備購(gòu)置等502.88萬(wàn)元，其中2012年241.18萬(wàn)元。
2. 2010至2011年，院本級(jí)提高辦公設(shè)備配備標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置100臺(tái)平板電腦及相關(guān)配件，支出合計(jì)73.34萬(wàn)元。
3. 2010至2012年，院本級(jí)按照職工報(bào)酬總額14%的比例，從日常公用經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金中提取職工福利費(fèi)163.84萬(wàn)元，其中2012年25.1萬(wàn)元。截至2012年底，上述職工福利費(fèi)掛賬未發(fā)生支出。
4. 2012年，院本級(jí)在未編制相關(guān)政府采購(gòu)預(yù)算的情況下，在“計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行和維護(hù)”項(xiàng)目中列支計(jì)算機(jī)通用軟件購(gòu)置費(fèi)65.03萬(wàn)元。
5. 2012年，院本級(jí)未對(duì)院綜合辦公樓物業(yè)服務(wù)進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)，而是將其分為安保和保潔2個(gè)項(xiàng)目，委托中央國(guó)家機(jī)關(guān)政府采購(gòu)中心以競(jìng)爭(zhēng)性談判方式進(jìn)行采購(gòu)，最終由同一物業(yè)公司中標(biāo)，合同金額共計(jì)202.96萬(wàn)元；2012年，院本級(jí)在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議4個(gè)。
6. 2012年，院本級(jí)2個(gè)會(huì)議超定額標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)0.7萬(wàn)元。
7. 2012年，院本級(jí)自行調(diào)劑項(xiàng)目支出列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)，超預(yù)算支出109.30萬(wàn)元；自行擴(kuò)大因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，涉及金額17.93萬(wàn)元。
8. 所屬咨詢(xún)服務(wù)中心自2008年成立至2012年底，累計(jì)收入8123.01萬(wàn)元，累計(jì)支出5271.65萬(wàn)元，結(jié)余2851.36萬(wàn)元，均未按規(guī)定編制單位預(yù)決算，未納入預(yù)決算管理。
此外，工程院本級(jí)在編報(bào)年度預(yù)算時(shí)，一直未提出“院士科技咨詢(xún)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目細(xì)化分配方案，也未向財(cái)政部申請(qǐng)將預(yù)算資金細(xì)化到具體項(xiàng)目，其中2012年項(xiàng)目支出15 714.70萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1. 截至2012年底，院本級(jí)尚未建立院士科技咨詢(xún)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)，導(dǎo)致安排咨詢(xún)項(xiàng)目時(shí)難以擇優(yōu)遴選確定項(xiàng)目。
2. 截至2012年底，工程院2010年前立項(xiàng)未能按期結(jié)題的院士科技咨詢(xún)項(xiàng)目課題共42項(xiàng)，涉及金額7047.74萬(wàn)元。
此外，2012年，院本級(jí)在未編制會(huì)議計(jì)劃的情況下召開(kāi)三類(lèi)會(huì)議15個(gè)；2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)擴(kuò)大范圍提高標(biāo)準(zhǔn)使用資金的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格預(yù)算支出管理；對(duì)違規(guī)提取福利費(fèi)問(wèn)題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未編制政府采購(gòu)預(yù)算、未公開(kāi)招投標(biāo)的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算編制管理；對(duì)收支未納入預(yù)決算管理的問(wèn)題，要求按規(guī)定編制預(yù)算、決算，將各項(xiàng)收支全部納入預(yù)決算管理；對(duì)未建立院士科技咨詢(xún)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)的問(wèn)題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目管理，逐步建立項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)；對(duì)部分項(xiàng)目未能按期結(jié)題的問(wèn)題，要求及時(shí)清理；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、擴(kuò)大出國(guó)費(fèi)開(kāi)支范圍，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：工程院應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，規(guī)范政府采購(gòu)行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
工程院在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。工程院對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題正在積極整改。目前，對(duì)違規(guī)提取福利費(fèi)的問(wèn)題，工程院已經(jīng)全部整改完畢；其他問(wèn)題正在整改中。
附件：1．工程院2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．工程院2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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發(fā)展研究中心2012年度預(yù)算執(zhí)行 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)展研究中心）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了發(fā)展研究中心本級(jí)和所屬資源與環(huán)境政策研究所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)資環(huán)所）、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)研究所等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
發(fā)展研究中心為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由發(fā)展研究中心本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)發(fā)展研究中心2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為10 278.53萬(wàn)元，發(fā)展研究中心決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出8043.85萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為2234.68萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)發(fā)展研究中心本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)10 278.53萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2566.2萬(wàn)元，其中2012年1571.38萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)發(fā)展研究中心2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展研究中心比較重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，通過(guò)完善內(nèi)部控制制度和推行公務(wù)卡結(jié)算等措施，進(jìn)一步提升預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平。中心本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2012年，中心本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行在所屬單位之間和不同項(xiàng)目之間調(diào)整項(xiàng)目?jī)?nèi)容和資金支出用途，涉及金額90萬(wàn)元
2．2012年，中心本級(jí)人員經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出77.47萬(wàn)元。
3．2011年至2012年，中心本級(jí)將應(yīng)采用財(cái)政直接支付的人員工資等款項(xiàng)1815.97萬(wàn)元，采用授權(quán)支付，其中2012年841.82萬(wàn)元。
4．截至2013年3月，中心本級(jí)于2011年購(gòu)置的886套辦公正版軟件仍閑置未用，涉及財(cái)政資金20.67萬(wàn)元。
5．2012年，中心本級(jí)在項(xiàng)目中超預(yù)算支出會(huì)議費(fèi)72.99萬(wàn)元；中心本級(jí)及所屬單位11個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)183.74萬(wàn)元；中心本級(jí)在與地方共同舉辦的1個(gè)會(huì)議中，擴(kuò)大會(huì)議費(fèi)開(kāi)支范圍9.27萬(wàn)元。
6．2012年，中心本級(jí)未按規(guī)定實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)296.09萬(wàn)元。其中：2個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)支出84.72萬(wàn)元、使用非定點(diǎn)票務(wù)代理機(jī)構(gòu)出具的未加蓋因公出國(guó)人員機(jī)票銷(xiāo)售專(zhuān)用章的機(jī)票報(bào)銷(xiāo)出國(guó)費(fèi)211.37萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
2012年，所屬資環(huán)所1個(gè)出國(guó)團(tuán)組違反規(guī)定，使用由國(guó)內(nèi)單位提供的國(guó)外公務(wù)簽證邀請(qǐng)函，赴國(guó)外考察。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)自行調(diào)劑預(yù)算和超預(yù)算支出的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照財(cái)政部批復(fù)執(zhí)行；對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付中存在的問(wèn)題，要求嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)于軟件閑置的問(wèn)題，要求盡快開(kāi)展部署工作；對(duì)于未按規(guī)定實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)于邀請(qǐng)函不規(guī)范的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格審批，避免此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：發(fā)展研究中心應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，探索符合發(fā)展研究中心特點(diǎn)的社會(huì)課題財(cái)務(wù)管理模式，并切實(shí)加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督指導(dǎo)，提高財(cái)務(wù)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
發(fā)展研究中心在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，發(fā)展研究中心黨組召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì)議，研究部署整改工作，對(duì)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，要求本級(jí)及所屬各單位提出具體措施認(rèn)真加以整改。中心財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)已報(bào)銷(xiāo)票據(jù)開(kāi)展排查復(fù)審，要求嚴(yán)格控制相關(guān)單位支出規(guī)模，并著手修訂完善相關(guān)管理制度。
附件：1．發(fā)展研究中心2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．發(fā)展研究中心2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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國(guó)家行政學(xué)院2012年度預(yù)算執(zhí)行情況 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年12月至2013年1月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家行政學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)行政學(xué)院）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、考試測(cè)評(píng)中心和培訓(xùn)中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
行政學(xué)院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由學(xué)院本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)行政學(xué)院2012年度財(cái)政撥款預(yù)算支出為32995.94萬(wàn)元，行政學(xué)院決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出32478.38萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為517.56萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)行政學(xué)院本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)32995.94萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出2012年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額7136.78萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1632.81萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)行政學(xué)院2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，行政學(xué)院重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，制定了相關(guān)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度，此次審計(jì)的行政學(xué)院本級(jí)和3個(gè)二級(jí)單位2012年預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2012年，院本級(jí)為所屬非預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算868萬(wàn)元，并自行調(diào)劑使用。
2．2012年，院本級(jí)體育館裝修改造工程等6個(gè)項(xiàng)目實(shí)際支出1073.22萬(wàn)元，決算（草案）計(jì)列2684萬(wàn)元，造成多計(jì)支出1610.78萬(wàn)元。
3．2012年，院本級(jí)在專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支出國(guó)經(jīng)費(fèi)108.9萬(wàn)元，未編入出國(guó)費(fèi)預(yù)算；在所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心列支院本級(jí)車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)29.10萬(wàn)元。
4．2012年，院本級(jí)物業(yè)運(yùn)行專(zhuān)項(xiàng)3400萬(wàn)元未編制政府采購(gòu)預(yù)算；未按政府集中采購(gòu)規(guī)定采購(gòu)服務(wù)1120萬(wàn)元；1個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．截至2012年底，院本級(jí)有779臺(tái)計(jì)算機(jī)使用非正版辦公軟件。
2．2012年，院本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)366.7萬(wàn)元。
3．2012年，院本級(jí)在所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心列支院本級(jí)公用經(jīng)費(fèi)403.65萬(wàn)元，以抵扣該中心應(yīng)上繳收入。
4．2012年，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)港澳公務(wù)員培訓(xùn)中心收支結(jié)余463.41萬(wàn)元未上交學(xué)院，而是留存在所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心。
5．2012年，院本級(jí)報(bào)廢處置資產(chǎn)372.96萬(wàn)元，未向財(cái)政部備案。
6．2012年，院本級(jí)向所屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）支出26.09萬(wàn)元。
此外，2012年，院本級(jí)3個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在超過(guò)規(guī)定人數(shù)和天數(shù)的問(wèn)題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未按規(guī)定申報(bào)預(yù)算的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格預(yù)算管理，如實(shí)申報(bào)和執(zhí)行預(yù)算；對(duì)項(xiàng)目支出不實(shí)的問(wèn)題，要求調(diào)整決算（草案）；對(duì)在專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支出國(guó)經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格預(yù)算管理，統(tǒng)一編報(bào)出國(guó)費(fèi)預(yù)算；對(duì)在機(jī)關(guān)服務(wù)中心列支車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)的問(wèn)題，要求今后糾正上述做法；對(duì)物業(yè)運(yùn)行專(zhuān)項(xiàng)未編制政府采購(gòu)預(yù)算的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)預(yù)算的相關(guān)規(guī)定；對(duì)未按規(guī)定委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定；對(duì)部分計(jì)算機(jī)未按規(guī)定使用正版辦公軟件的問(wèn)題，要求按規(guī)定盡快更換使用正版辦公軟件；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)收費(fèi)的問(wèn)題，要求積極與主管部門(mén)溝通，按規(guī)定規(guī)范收費(fèi)行為；對(duì)在所屬單位列支院本級(jí)公用經(jīng)費(fèi)，以及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)結(jié)余未上交學(xué)院的問(wèn)題，要求糾正上述做法，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)處置資產(chǎn)未備案的問(wèn)題，要求報(bào)財(cái)政部備案，今后應(yīng)規(guī)范執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)處置管理相關(guān)規(guī)定；對(duì)會(huì)議管理不夠規(guī)范、向所屬單位轉(zhuǎn)嫁出國(guó)費(fèi)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：行政學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編報(bào)、執(zhí)行和管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，提高預(yù)算編報(bào)、執(zhí)行和決算的準(zhǔn)確性。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
行政學(xué)院在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)所屬港澳公務(wù)員培訓(xùn)中心收支結(jié)余留存機(jī)關(guān)服務(wù)中心的問(wèn)題已糾正，其他問(wèn)題在整改中。
附件：1．行政學(xué)院2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．行政學(xué)院2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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中國(guó)地震局預(yù)算執(zhí)行情況和其他 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年3月至5月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)地震局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)地震局）預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬地殼運(yùn)動(dòng)監(jiān)測(cè)工程研究中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)地殼工程中心）、中國(guó)地震臺(tái)網(wǎng)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)臺(tái)網(wǎng)中心）等7家單位以及陜西、甘肅、云南3省地震局，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
地震局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和46個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，地震局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
1．2005年至2011年，局本級(jí)在實(shí)施“建設(shè)工程地震安全性評(píng)價(jià)結(jié)果審定及抗震設(shè)防要求確定”行政許可過(guò)程中，將評(píng)審專(zhuān)家勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用轉(zhuǎn)由申請(qǐng)單位或申請(qǐng)單位委托的地震安全性評(píng)價(jià)單位承擔(dān)。
2．2006年至2011年，所屬地殼工程中心在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)支出553.06萬(wàn)元；在項(xiàng)目支出中列支基本支出67.41萬(wàn)元。
3．2009年至2011年，所屬臺(tái)網(wǎng)中心在6個(gè)專(zhuān)項(xiàng)中列支局本級(jí)圖書(shū)出版費(fèi)用108.38萬(wàn)元；在4個(gè)專(zhuān)項(xiàng)中列支基本支出2523.78萬(wàn)元。
4．2009年至2011年，陜西省地震局在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)支出915.6萬(wàn)元，在職工購(gòu)房補(bǔ)貼款中列支人員工資、津補(bǔ)貼等費(fèi)用457.48萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)由申請(qǐng)單位等承擔(dān)行政許可費(fèi)用的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行行政許可法的有關(guān)規(guī)定，停止違規(guī)行為；對(duì)所屬臺(tái)網(wǎng)中心等擴(kuò)大支出范圍的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，避免類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：地震局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督和檢查，促進(jìn)有關(guān)單位規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，地震局目前正在整改。對(duì)由申請(qǐng)單位等承擔(dān)行政許可費(fèi)用的問(wèn)題，將逐步改變以往工作方式，繼續(xù)向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)?jiān)u審工作經(jīng)費(fèi)，并通過(guò)國(guó)家有關(guān)部門(mén)申請(qǐng)地震安全性評(píng)價(jià)行政收費(fèi)許可，保證資金使用合理、合規(guī)；對(duì)擴(kuò)大支出范圍的問(wèn)題，所屬臺(tái)網(wǎng)中心等單位表示今后將嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金。
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中國(guó)氣象局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)氣象局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)氣象局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、國(guó)家氣象信息中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)信息中心）2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中國(guó)氣象局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由中國(guó)氣象局本級(jí)和52個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中國(guó)氣象局2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 221 106.66萬(wàn)元，中國(guó)氣象局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出974 939.33萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為246 167.33萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
本次審計(jì)中國(guó)氣象局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)88 077.12萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的7.21%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額17 065.74萬(wàn)元，其中2012年13 260.8萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2961.11萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)中國(guó)氣象局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)氣象局本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2011年至2012年，局本級(jí)為非所屬預(yù)算單位黑龍江農(nóng)墾總局和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)氣象局分別安排“氣象業(yè)務(wù)建設(shè)”等基建項(xiàng)目預(yù)算1550萬(wàn)元、1750萬(wàn)元，其中2012年安排750萬(wàn)元、850萬(wàn)元。
2．2011年至2012年，局本級(jí)在“基層氣象臺(tái)站基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)”項(xiàng)目中，安排14個(gè)省市氣象局及所屬單位相關(guān)補(bǔ)助2510萬(wàn)元，其中2012年1587萬(wàn)元。
3．2008年至2012年，局本級(jí)將以“培訓(xùn)中心3號(hào)樓地下車(chē)庫(kù)建設(shè)”等名義申領(lǐng)的財(cái)政資金2196.7萬(wàn)元（2012年1447萬(wàn)元）用于按規(guī)定應(yīng)使用自籌資金建設(shè)的“職工宿舍地下車(chē)庫(kù)”項(xiàng)目。至2012年底，項(xiàng)目已竣工。
4．2011年至2012年，局本級(jí)在無(wú)相關(guān)預(yù)算的情況下，利用所屬單位上繳款，自行撥付4家所屬單位試點(diǎn)建設(shè)款、開(kāi)辦費(fèi)等共計(jì)390萬(wàn)元，其中2012年撥付240萬(wàn)元。
5．局本級(jí)及所屬信息中心未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，其中：
（1）2011年至2012年，局本級(jí)未公開(kāi)招標(biāo)，直接與保安公司簽訂保安服務(wù)協(xié)議，合同金額636.24萬(wàn)元，其中2012年354萬(wàn)元。
（2）2012年，所屬信息中心未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，而是采取定點(diǎn)采購(gòu)、協(xié)議供貨等方式購(gòu)買(mǎi)辦公設(shè)備及相關(guān)服務(wù)4604.98萬(wàn)元；
（3）2012年，所屬信息中心對(duì)1個(gè)維護(hù)服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行了委托招標(biāo)，其參股公司參與了投標(biāo)并最終中標(biāo)，涉及金額795.6萬(wàn)元。
（4）2012年，局本級(jí)有10個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)。
6．2012年，局本級(jí)及所屬信息中心以虛假單據(jù)報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)32.51萬(wàn)元，實(shí)際用于日常餐費(fèi)、住宿費(fèi)等支出。截至2013年3月已支出16.54萬(wàn)元。
7．2012年，所屬信息中心未按規(guī)定對(duì)部分采購(gòu)款項(xiàng)等采用財(cái)政直接支付，而是采取財(cái)政授權(quán)支付，涉及金額2572.49萬(wàn)元。
8．2012年，局本級(jí)14個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)27.22萬(wàn)元。
此外，局本級(jí)直到2012年12月初，才將項(xiàng)目預(yù)算4429萬(wàn)元細(xì)化到具體實(shí)施單位的分配方案上報(bào)財(cái)政部，導(dǎo)致該項(xiàng)目當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行率僅8.58%。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2012年，局本級(jí)在當(dāng)年“事業(yè)支出”科目中提前列支2013年辦公經(jīng)費(fèi)72.79萬(wàn)元。
2．2010年至2012年，局本級(jí)及所屬氣象干部培訓(xùn)學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)，自行將3處房產(chǎn)交由下屬北京氣象賓館、中國(guó)氣象局招待所等單位經(jīng)營(yíng)使用，累計(jì)收取經(jīng)營(yíng)收益2220.87萬(wàn)元，其中2012年收取866萬(wàn)元。
3．2012年，所屬信息中心在項(xiàng)目尚未初驗(yàn)和合同服務(wù)期未滿(mǎn)的情況下，提前支付合同款項(xiàng)656.18萬(wàn)元。
4．2012年，局本級(jí)向下屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）支出11.27萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)為非所屬預(yù)算單位安排基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)、擴(kuò)大開(kāi)支范圍使用財(cái)政資金和無(wú)預(yù)算撥款等問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定編報(bào)預(yù)算和使用財(cái)政資金；對(duì)自籌基建項(xiàng)目申報(bào)并獲得國(guó)家財(cái)政資金的問(wèn)題，要求追回資金，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)的問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)虛列會(huì)議支出套取財(cái)政資金的問(wèn)題，要求追回資金，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并追究相關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付方式的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度規(guī)定；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外經(jīng)營(yíng)房產(chǎn)的問(wèn)題，要求按規(guī)定履行相關(guān)手續(xù)；對(duì)未按進(jìn)度付款和預(yù)付2013年辦公經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)向所屬單位轉(zhuǎn)嫁出國(guó)費(fèi)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中國(guó)氣象局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，并加大對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督和檢查力度，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，提高會(huì)計(jì)核算水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中國(guó)氣象局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中國(guó)氣象局積極采取措施，認(rèn)真研究和進(jìn)行整改。對(duì)自籌基建項(xiàng)目申報(bào)并獲得國(guó)家財(cái)政資金問(wèn)題，已召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議研究制定具體整改方案；對(duì)虛列會(huì)議支出套取財(cái)政資金問(wèn)題，已將余款全部退回，并退繳了不符合規(guī)定的支出，同時(shí)對(duì)2012年會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）進(jìn)行了調(diào)整；對(duì)未按進(jìn)度付款和預(yù)付2013年辦公經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，相關(guān)單位已調(diào)整了2012年會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。其他問(wèn)題正在整改中。
附件：1．中國(guó)氣象局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．中國(guó)氣象局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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