2014年第7號公告：中國銀行股份有限公司2012年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計結(jié)果
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一、基本情況及審計評價意見
中國銀行2004年改制為股份有限公司，2006年先后在香港證券交易所、上海證券交易所上市。據(jù)合并財務(wù)報表反映，其2012年底資產(chǎn)總額為126806.15億元，負(fù)債總額為118190.73億元，所有者權(quán)益為8615.42億元；當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)收入3660.91億元，凈利潤1455.22億元。
審計結(jié)果表明，中國銀行積極貫徹執(zhí)行中央經(jīng)濟金融政策，控制信貸投放規(guī)模，優(yōu)化信貸投向及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步鞏固海外業(yè)務(wù)品牌和國際結(jié)算等競爭優(yōu)勢，改進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，強化綜合金融服務(wù)能力，經(jīng)營業(yè)績和整體實力持續(xù)提高。但審計也發(fā)現(xiàn)，該行信貸資金及財務(wù)收支管理等方面存在一些不規(guī)范問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）違規(guī)發(fā)放貸款。2004年以來，北京、遼寧、河北、江蘇、浙江和廣東6家分行違規(guī)發(fā)放貸款共計64.29億元，其中2012年發(fā)生15.19億元。具體情況：一是違規(guī)向不符合貸款條件的企業(yè)和項目發(fā)放貸款23.11億元；二是違反程序發(fā)放貸款39.87億元；三是違反國家差別化住房信貸政策辦理個人住房貸款等1.31億元。
（二）違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。2009年以來，河北、浙江和廣東3家分行違規(guī)辦理無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票及開立信用證等共計32.49億元，其中2012年發(fā)生31.49億元。
（三）違規(guī)辦理存款業(yè)務(wù)。2011年至2012年，江蘇分行為完成存款考核指標(biāo)，要求4戶企業(yè)將公司資金4845萬元轉(zhuǎn)至其法定代表人及銀行員工開設(shè)的個人賬戶，在存款考核過后再將資金退還。此外，河北分行還存在財政性資金未在代理國庫存款科目核算的問題。
（四）收入確認(rèn)和計列不準(zhǔn)確。一是2009年至2012年，中銀保險有限公司和北京分行少計或延期確認(rèn)收入2121.16萬元，其中2012年發(fā)生351.43萬元。二是2010年至2012年，北京和河北分行將同業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等取得的利息收入記作中間業(yè)務(wù)收入，金額共計5.26億元，其中2012年發(fā)生1.2億元。
（五）費用開支不規(guī)范。2010年以來，中國銀行總行和北京、江蘇、河北、浙江、廣東及深圳6家分行存在審批招待和宣傳費不嚴(yán)格、在其他費用中額外列支獎金福利以及賬外收支地方政府獎勵等問題，涉及金額2.33億元。
三、審計處理及整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，中國銀行正在組織進(jìn)行整改，目前已制定完善相關(guān)制度、流程165項，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理。具體整改結(jié)果由中國銀行向社會公告。審計發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。
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