中國航空工業(yè)集團公司2014年度財務收支審計結(jié)果
（2016年6月29日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2015年對中國航空工業(yè)集團公司（以下簡稱中航工業(yè)）2014年度財務收支情況進行了審計，重點審計了中航工業(yè)本部及中國航空技術國際控股有限公司（以下簡稱中航國際）等3家二級單位，并對有關事項進行了延伸和追溯。
一、基本情況
中航工業(yè)成立于2008年11月，主要從事航空裝備、運輸機、發(fā)動機、直升機、機載設備與系統(tǒng)、貿(mào)易物流、非銀行金融等業(yè)務。據(jù)合并財務報表反映，中航工業(yè)2014年底擁有全資和控股子公司1937家、參股公司213家；注冊資本640億元，資產(chǎn)總額7996.16億元，負債總額5230.7億元，所有者權(quán)益2765.46億元，資產(chǎn)負債率為65.42%；當年實現(xiàn)營業(yè)收入3863.83億元、凈利潤143.27億元，凈資產(chǎn)收益率3.75%，國有資本保值增值率106.25%。
眾環(huán)海華會計師事務所受中航工業(yè)委托對其2014年度合并財務報表進行審計，出具了標準無保留意見的審計報告，該審計報告在中國貨幣網(wǎng)公開。
審計署審計結(jié)果表明，中航工業(yè)按照加快航空產(chǎn)業(yè)基地建設和業(yè)務布局的發(fā)展戰(zhàn)略，積極推動產(chǎn)業(yè)融合，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度和管理體系，完善法人治理結(jié)構(gòu)，推進全面風險管理與內(nèi)部控制體系建設。審計也發(fā)現(xiàn)，中航工業(yè)在財務管理和會計核算、企業(yè)重大決策和管理、廉潔從業(yè)、以前年度審計查出問題整改等方面存在一些問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財務管理和會計核算方面。
1．中航工業(yè)2014年度合并財務報表時，因合并范圍不完整、關聯(lián)方交易數(shù)據(jù)不準確等，多計資產(chǎn)14.15億元、負債14.15億元，多計收入10.59億元、成本10.59億元。
2．2008年至2015年5月，所屬西安飛機工業(yè)（集團）有限責任公司（以下簡稱西飛集團）等2家企業(yè)超國家規(guī)定比例為職工繳存住房公積金9.11億元，其中2014年多繳存1.68億元。
3．2014年，所屬中航貴州飛機有限責任公司等7家企業(yè)因提前確認銷售收入等，導致多計收入7.16億元、成本費用6.43億元。
4．2014年底，所屬中航特材工業(yè)（西安）有限公司在債務方已出現(xiàn)經(jīng)營困難、資金鏈斷裂、法院代管重整等情況下，僅計提壞賬準備3426.51萬元，少計提3.91億元。
5．所屬原中國航空工業(yè)第二集團公司2005年未按規(guī)定將收到的3億元拆遷補償款入賬核算，而是直接支出用于修建辦公樓。該辦公樓2010年4月達到預定的可使用狀態(tài)后，形成的資產(chǎn)至2014年底仍未計入固定資產(chǎn)賬。
6．2014年，所屬西安航空計算技術研究所將應沖減2012年至2013年費用的匯兌收益1.78億元沖減當年費用，導致2012年和2013年多計費用1.78億元，2014年少計費用1.78億元。
7．2009年至2014年，中航工業(yè)本部及所屬中航國際等6家單位違規(guī)超工資總額在費用中列支工資性補貼1.2億元，其中2014年0.27億元。
8．2014年，所屬西飛集團違規(guī)將研發(fā)支出形成的資產(chǎn)沖減負債，少計資產(chǎn)1.11億元、負債1.11億元。
9．2014年，所屬西安飛行自動控制研究所未及時沖銷已經(jīng)預付的采購款，多計資產(chǎn)、負債各7820.81萬元。
10．2014年，所屬中航惠騰風電設備股份有限公司將2011年至2012年收到的1134萬元土地補償收入轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入，影響2014年經(jīng)營業(yè)績的真實性。
（二）企業(yè)重大決策和管理方面。
1．2008年6月，中航工業(yè)未經(jīng)批準，直接同意所屬企業(yè)出資3.36億元收購鐵礦股權(quán)并追加建設投資，至2014年底累計投資10.67億元。該項目因工程建設進度嚴重滯后等至今未投產(chǎn)，投資面臨損失風險。
2．2008年7月，中航工業(yè)未嚴格執(zhí)行內(nèi)部集體決策程序，批準所屬企業(yè)投資9.61億元建設玻璃生產(chǎn)線項目。項目建成后累計虧損1.95億元，其中2014年虧損1.54億元。
3．2011年11月，中航工業(yè)未嚴格執(zhí)行內(nèi)部集體決策程序，批準所屬企業(yè)出資0.5億元對外收購股權(quán)。該被收購企業(yè)2012年至2014年累計虧損6.31億元，其中2014年虧損2.59億元。
4．2010年至2014年，所屬中國民用飛機開發(fā)有限公司等5家企業(yè)開展了181.82億元融資性貿(mào)易業(yè)務，未收回的41.88億元資金存在損失風險。
5．2010年至2015年4月，所屬中航國際等6家企業(yè)未經(jīng)評估或未經(jīng)集團審批對外收購企業(yè)股權(quán)等，涉及資金共計150.79億元，其中2014年54.78億元。
6．2008年至2014年，所屬中航國際上海公司等6家企業(yè)違規(guī)向外部單位提供擔保、借款、發(fā)放委托貸款等，涉及資金共計116.23億元，其中2014年68.87億元。至2014年底，以上業(yè)務有12.92億元面臨損失風險。
7．2009年10月，所屬中航惠騰風電設備股份有限公司未經(jīng)評估出資1.01億元收購的境外公司70%股權(quán)，因被收購方2014年9月進入破產(chǎn)清算程序，面臨損失風險。
8．2010年至2015年6月，所屬貴陽航空發(fā)動機產(chǎn)業(yè)基地項目存在以邀請招標替代公開招標等違規(guī)問題，涉及金額21.9億元，其中2014年15.42億元。
9．2010年至2012年12月，所屬中航國際上海公司等3家企業(yè)未充分考慮中介機構(gòu)風險提示，出資5.04億元收購其他企業(yè)股權(quán)，形成嚴重虧損。
10．2011年7月至2015年6月，所屬中航信托股份有限公司出資8.07億元購買本公司已出現(xiàn)風險的信托受益權(quán)，以及融資人資金周轉(zhuǎn)困難的信托計劃，其中6.7億元面臨損失風險。
11．2010年，所屬中航國際及其設立的項目公司在未按照合同約定取得高爾夫球場經(jīng)營管理權(quán)的情況下，提前支付給對方企業(yè)資金補償并完成球場改造。因?qū)Ψ狡髽I(yè)拒不轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)，提前支付的補償款及球場改造費用1.51億元面臨損失風險。
12．至2015年6月，所屬中航國際租賃有限公司未將因經(jīng)營困難欠繳租金的2個融資租賃項目列入風險類資產(chǎn)管理，對未收回融資3.96億元也未采取有效措施降低風險。
（三）廉潔從業(yè)方面。
1．2011年至2014年，中航工業(yè)本部存在高管多領取工資性補貼，以及超標準報銷出國費和會議費等問題，涉及金額共計409.84萬元，其中2014年201.63萬元。
2．2014年，所屬中航國際航空發(fā)展公司因公臨時出國費用超標準235.51萬元。
3．2012年至2014年9月，所屬中航國際等2家單位存在公款列支高爾夫消費、超標準購置轎車等問題，涉及金額219.74萬元，其中2014年3.19萬元。
4．2014年，所屬中航國際北京公司1名高管違反規(guī)定，由公司承擔其就讀高級工商管理碩士個人應交費用2.16萬元。
（四）以前年度審計查出問題整改情況。
審計署2009年審計中指出，中航工業(yè)所屬陜西華燕航空儀表有限公司違規(guī)對外出借資金6120萬元。至2015年6月，有320萬元尚未收回。
三、審計處理及整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。具體整改情況由中航工業(yè)自行公告。
審計中發(fā)現(xiàn)的相關違法違紀問題線索，已依法移送有關部門進一步調(diào)查處理。
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