中國(guó)東方航空集團(tuán)公司2014年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（2016年6月29日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2015年對(duì)中國(guó)東方航空集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱東航集團(tuán)）2014年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了東航集團(tuán)本部及中國(guó)東方航空股份有限公司、上海東航投資有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱東航股份、東航投資公司）等6家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
東航集團(tuán)成立于2002年8月，主要從事航空運(yùn)輸、通用航空、航空食品、進(jìn)出口貿(mào)易、金融期貨、傳媒廣告、旅游票務(wù)、酒店管理等。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，東航集團(tuán)2014年底擁有全資和控股子公司127家、參股公司56家；注冊(cè)資本148.76億元，資產(chǎn)總額1791.9億元，負(fù)債總額1490.46億元，所有者權(quán)益301.44億元，資產(chǎn)負(fù)債率為83.18%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入947.45億元，凈利潤(rùn)21.81億元，凈資產(chǎn)收益率7.47%，國(guó)有資本保值增值率109.7%。
瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所受東航集團(tuán)委托對(duì)其2014年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告在中國(guó)貨幣網(wǎng)公開(kāi)。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，東航集團(tuán)圍繞“打造世界一流、建設(shè)幸福東航”的戰(zhàn)略目標(biāo)，加強(qiáng)航線樞紐網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，優(yōu)化機(jī)隊(duì)結(jié)構(gòu)，推進(jìn)業(yè)務(wù)整合和轉(zhuǎn)型，改進(jìn)內(nèi)部管理，強(qiáng)化飛行安全保障。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，東航集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、企業(yè)重大決策和管理、發(fā)展?jié)摿?、廉潔從業(yè)、以前年度審計(jì)查出問(wèn)題整改等方面存在一些問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。
1．2009年至2014年，東航集團(tuán)本部少計(jì)歷史遺留債務(wù)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用14.24億元，其中2014年2.6億元。
2．2010年至2014年，所屬上海營(yíng)業(yè)部將應(yīng)支付的機(jī)票銷售代理費(fèi)直接沖抵機(jī)票銷售收入，導(dǎo)致少計(jì)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本各7.38億元，其中2014年1.53億元。
3．2014年，東航集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部交易抵銷不充分，導(dǎo)致多計(jì)資產(chǎn)2.26億元，多計(jì)負(fù)債2.08億元，多計(jì)收入1.11億元，多計(jì)成本費(fèi)用9295.95萬(wàn)元。
4．所屬東航股份未按規(guī)定及時(shí)收回保險(xiǎn)資金，至2015年6月底少計(jì)營(yíng)業(yè)外收入3205.27萬(wàn)元。
5．至2015年6月底，東航集團(tuán)未將2009年撥付下屬單位的2800萬(wàn)元資本性補(bǔ)助確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資，而是作為往來(lái)款項(xiàng)核算，導(dǎo)致少計(jì)股權(quán)投資。
6．2014年底，所屬上海營(yíng)業(yè)部多預(yù)提機(jī)票銷售代理手續(xù)費(fèi)，導(dǎo)致多計(jì)成本費(fèi)用1495.28萬(wàn)元。
7．2010年至2014年，所屬東航投資公司等4家企業(yè)未將發(fā)放給職工的交通補(bǔ)貼等1075.23萬(wàn)元納入工資總額管理，其中2014年356.17萬(wàn)元。
8．2005年至2013年，所屬東方航空進(jìn)出口有限公司違規(guī)為員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)815.55萬(wàn)元。
9．2014年，所屬北京分公司等4家企業(yè)代職工承擔(dān)個(gè)人所得稅，導(dǎo)致多計(jì)成本費(fèi)用628.69萬(wàn)元。
10．2013年至2014年，所屬上海東方航空實(shí)業(yè)有限公司向其下屬單位轉(zhuǎn)嫁業(yè)務(wù)招待費(fèi)189.02萬(wàn)元，其中2014年106.91萬(wàn)元。
（二）企業(yè)重大決策和管理方面。
1．2010年，所屬云南航空房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)有限公司未按規(guī)定退出房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，投資6.09億元開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，并在項(xiàng)目建設(shè)期間違規(guī)確定3個(gè)標(biāo)段（合同金額5.99億元）的中標(biāo)單位。該項(xiàng)目因資金不足等原因停工，至2014年底已計(jì)提減值準(zhǔn)備1.21億元。
2．2011年至2012年，所屬東航投資公司、東方航空傳媒股份有限公司未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，違規(guī)將1.91億元資金用于股指期貨等高風(fēng)險(xiǎn)投資。
3．2009年至2011年，所屬韓國(guó)營(yíng)業(yè)部原負(fù)責(zé)人通過(guò)編造虛假支出合同等方式非法侵占公司資金1.41億元，2013年7月被韓國(guó)法院以受賄罪判處有期徒刑6年。至2015年6月底，上述資金仍未追回。
4．2011年至2014年，所屬中國(guó)東方航空江蘇有限公司將不符合公司制度規(guī)定的航線，經(jīng)內(nèi)部審批后對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)，造成虧損4311.06萬(wàn)元。
5．2012年至2014年，所屬上海營(yíng)業(yè)部違規(guī)采取多支付獎(jiǎng)勵(lì)款或減免客票銷售款等方式獎(jiǎng)勵(lì)4家機(jī)票代理機(jī)構(gòu)1037.57萬(wàn)元，其中2014年25.54萬(wàn)元。
6．2008年1月至2015年4月，所屬中國(guó)聯(lián)合航空有限公司河北分公司等3家企業(yè)向“三產(chǎn)”企業(yè)派駐人員并承擔(dān)其薪酬7997.59萬(wàn)元，還無(wú)償提供部分房產(chǎn)和車輛供“三產(chǎn)”企業(yè)使用，其中2014年承擔(dān)薪酬972.18萬(wàn)元。
7．2009年至2014年，所屬東航投資公司等3家企業(yè)20個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，涉及63份合同、金額3.05億元，其中2014年0.29億元。
8．2011年至2014年8月，所屬上海東航置業(yè)有限公司對(duì)工程項(xiàng)目監(jiān)管不到位，施工單位違規(guī)將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給個(gè)人，涉及金額5021.91萬(wàn)元，并多結(jié)算工程款1671.9萬(wàn)元。
9．2013年，所屬東航股份虹橋西區(qū)配餐樓項(xiàng)目因設(shè)計(jì)不合理而改變用途，造成損失168.49萬(wàn)元，另有總值972.87萬(wàn)元的設(shè)備閑置。
10．2007年，所屬上海東方航空食品有限公司違規(guī)將不符合招標(biāo)文件要求的企業(yè)確定為建設(shè)項(xiàng)目施工總承包商，并多結(jié)算工程款8566萬(wàn)元。
11．所屬上海東方航空食品有限公司未按規(guī)定招標(biāo)，直接同上海東航伊人食品銷售有限公司簽訂航空食品購(gòu)貨合同，2006年至2010年累計(jì)購(gòu)貨5.97億元。
12．2011年至2014年，所屬東方航空技術(shù)有限公司在庫(kù)存航材一直未領(lǐng)用的情況下，持續(xù)從29家供應(yīng)商采購(gòu)572種相同航材，涉及金額2385.31萬(wàn)元，其中2014年113.9萬(wàn)元。
13．所屬中國(guó)貨運(yùn)航空有限公司未及時(shí)處理閑置航材，航材貶值嚴(yán)重，至2015年6月底，除已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1.7億元、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3795.45萬(wàn)元外，賬面凈值4237.16萬(wàn)元的剩余航材面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
14．2013年，所屬東航旅業(yè)投資（集團(tuán)）有限公司在原資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果失效的情況下，未按規(guī)定重新評(píng)估，直接將10套房產(chǎn)作價(jià)2531.98萬(wàn)元對(duì)外轉(zhuǎn)讓。
15．至2015年6月底，東航集團(tuán)及所屬單位20.91萬(wàn)平方米土地和房產(chǎn)未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記或變更手續(xù)。
16．2008年和2010年?yáng)|航集團(tuán)分別啟動(dòng)對(duì)所屬西北公司、云南公司的清算，至2015年6月仍未完成，上述兩家公司2014年底賬面資產(chǎn)共計(jì)18.81億元。
17．東航集團(tuán)在信息化建設(shè)中，存在信息系統(tǒng)異地災(zāi)備中心建設(shè)滯后、信息化產(chǎn)品整體國(guó)產(chǎn)化率較低以及部分信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)不合理等問(wèn)題。
（三）發(fā)展?jié)摿Ψ矫妗?/p>
1．2012年至2014年，東航集團(tuán)科技投入分別為272萬(wàn)元、117萬(wàn)元和1925萬(wàn)元，分別占同期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的0.003%、0.001%和0.023%，與監(jiān)管部門(mén)要求的2.5%存在較大差距。
2．東航集團(tuán)航空運(yùn)輸主業(yè)受油價(jià)和匯率等市場(chǎng)因素影響較大，配套產(chǎn)業(yè)規(guī)模較小，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)能力偏弱。
3．東航股份客票銷售較為依賴代理商，2014年客票直銷比例僅為23.2%，向代理商支付手續(xù)費(fèi)25.2億元。
（四）廉潔從業(yè)方面。
1．2012年，所屬地面服務(wù)部下設(shè)的后勤保障部對(duì)參與保潔項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)的一家企業(yè)給予“關(guān)照”，至2015年6月，地面服務(wù)部累計(jì)支付服務(wù)費(fèi)850.26萬(wàn)元，其中2014年283.96萬(wàn)元。
2．2011年以來(lái)，所屬上海東方福達(dá)運(yùn)輸服務(wù)有限公司與特定關(guān)系企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)；至2015年6月底，尚有160.96萬(wàn)元貨運(yùn)收入無(wú)法收回。
3．2009年至2015年6月底，所屬東方航空云南有限公司等3家單位148名管理人員違規(guī)持有關(guān)聯(lián)企業(yè)股份，取得分紅35.56萬(wàn)元。
4．2012年至2015年初，所屬東方航空進(jìn)出口有限公司副總經(jīng)理公款報(bào)銷11.17萬(wàn)元打高爾夫球費(fèi)用，其中2014年4.5萬(wàn)元。
（五）以前年度審計(jì)查出問(wèn)題整改情況。
審計(jì)署2009年對(duì)東航集團(tuán)審計(jì)中指出，所屬中國(guó)東方航空西北公司等2家企業(yè)1423.27萬(wàn)元往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理。此問(wèn)題至此次審計(jì)時(shí)尚未完全整改。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。東航集團(tuán)具體整改情況由其自行公告。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題線索，已依法移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查處理。
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