中央部門單位2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
（2016年6月29日公告）
外交部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)外交部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了外交部本級(jí)和所屬駐外機(jī)構(gòu)服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱服務(wù)中心），并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
外交部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和282個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)外交部2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 269 726.67萬(wàn)元，外交部決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 212 804.3萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為56 922.37萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)外交部本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì) 748 389.83萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的58.94%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)外交部2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，外交部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，外交部已采取歸還原資金渠道等措施進(jìn)行整改，并對(duì)所屬單位相關(guān)責(zé)任人給予免職、警告處理，出臺(tái)6項(xiàng)制度加強(qiáng)公務(wù)接待等方面管理。相關(guān)整改情況，審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，外交部本級(jí)未按規(guī)定將簽證費(fèi)等收入2134.31萬(wàn)元上繳國(guó)庫(kù)。
2．2015年，外交部本級(jí)未按規(guī)定清理財(cái)政撥款結(jié)余資金1053.37萬(wàn)元。
3．2015年，外交部本級(jí)未按規(guī)定將已完成項(xiàng)目的剩余資金47.92萬(wàn)元作為結(jié)余資金管理。
4．2014年至2015年，外交部本級(jí)采用租賃方式，超編制配備公務(wù)用車1輛，2015年支付租金30萬(wàn)元。
5．2015年，外交部駐外機(jī)構(gòu)部分資產(chǎn)采購(gòu)未按規(guī)定納入政府采購(gòu)管理，涉及金額2904萬(wàn)元；外交部本級(jí)1個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，涉及金額1001.73萬(wàn)元；外交部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)以單一來(lái)源方式采購(gòu)設(shè)備，涉及金額198.72萬(wàn)元。
6．2015年，外交部本級(jí)2個(gè)項(xiàng)目當(dāng)年預(yù)算1570萬(wàn)元，因未按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度向項(xiàng)目承擔(dān)單位撥款，致使年底有1254.91萬(wàn)元資金結(jié)存在項(xiàng)目承擔(dān)單位。
7．2015年，外交部本級(jí)4個(gè)項(xiàng)目未按實(shí)際支出金額編列決算，多計(jì)決算支出3721.29萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
所屬服務(wù)中心供應(yīng)處通過(guò)網(wǎng)站推廣等形式向駐外使領(lǐng)館等單位提供供貨商經(jīng)營(yíng)服務(wù)信息，并向供貨商收取宣傳管理費(fèi)，至2015年底取得收入324.24萬(wàn)元，未納入服務(wù)中心賬簿核算，其中2015年96.88萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)簽證費(fèi)等收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)問(wèn)題，要求及時(shí)上繳；對(duì)未按規(guī)定清理結(jié)余資金和少計(jì)結(jié)余資金問(wèn)題，要求盡快清理上報(bào)；對(duì)超編制配備公務(wù)用車問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，退回租用車輛；對(duì)政府采購(gòu)相關(guān)問(wèn)題，要求盡快完善制度，加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算編制管理；對(duì)未按項(xiàng)目進(jìn)度撥款問(wèn)題，要求嚴(yán)格按項(xiàng)目進(jìn)度支付資金；對(duì)決算支出不實(shí)問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)所屬服務(wù)中心收入未在法定賬簿核算問(wèn)題，要求追回收入并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：外交部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制，及時(shí)上繳各項(xiàng)政府性收入，統(tǒng)籌安排存量資金，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，規(guī)范公務(wù)用車使用。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，外交部正在積極組織整改。部本級(jí)已將簽證費(fèi)等收入上繳國(guó)庫(kù)694.14萬(wàn)元；已退回超編制租用車輛。具體整改結(jié)果由外交部向社會(huì)公告。
附表：1．外交部2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．外交部2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
發(fā)展改革委2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年5月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)發(fā)展改革委2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，并開(kāi)展了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)分階段實(shí)施試點(diǎn)，重點(diǎn)審計(jì)了發(fā)展改革委本級(jí)和所屬國(guó)家應(yīng)對(duì)氣候變化戰(zhàn)略研究和國(guó)際合作中心（以下簡(jiǎn)稱氣候中心）、藥品價(jià)格評(píng)審中心、國(guó)家節(jié)能中心（以下簡(jiǎn)稱節(jié)能中心）3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
發(fā)展改革委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由發(fā)展改革委本級(jí)和20個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)發(fā)展改革委2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為131 961.73萬(wàn)元，發(fā)展改革委決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出103 611.11萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為28 350.62萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)發(fā)展改革委本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì)97 326.22萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的73.75%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)發(fā)展改革委2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展改革委本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，至2015年10月底，發(fā)展改革委已采取將資金上繳財(cái)政、歸還原資金渠道等措施進(jìn)行整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了相應(yīng)處理，出臺(tái)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法及實(shí)施細(xì)則等制度，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，發(fā)展改革委繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，通過(guò)整改歸還原資金渠道67.22萬(wàn)元，清退辦公用房1000余平方米，出臺(tái)規(guī)范差旅費(fèi)管理的制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，發(fā)展改革委本級(jí)未將應(yīng)納入部門預(yù)算的委托咨詢?cè)u(píng)估費(fèi)支出8415萬(wàn)元納入部門預(yù)算。
2．未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定，涉及金額583.72萬(wàn)元。
（1）2014年，發(fā)展改革委培訓(xùn)中心下屬北京國(guó)宏賓館有限公司未經(jīng)招標(biāo)，直接委托1家公司實(shí)施裝飾裝修及水電安裝工程，涉及金額254.59萬(wàn)元。
（2）2015年，發(fā)展改革委本級(jí)在宏觀經(jīng)濟(jì)信息資源庫(kù)先導(dǎo)工程（以下簡(jiǎn)稱先導(dǎo)工程）采購(gòu)過(guò)程中，同中標(biāo)方簽訂的10份服務(wù)合同金額與中標(biāo)金額不符，涉及金額329.13萬(wàn)元；有17份合同簽訂時(shí)間晚于規(guī)定時(shí)間。
（3）2014年，發(fā)展改革委本級(jí)將已確定中標(biāo)單位的招標(biāo)內(nèi)容違規(guī)拆分為兩個(gè)部分，分別與中標(biāo)單位和另外1家公司簽訂合同。
3．未實(shí)行政府采購(gòu)，涉及金額530萬(wàn)元。
（1）2015年，發(fā)展改革委本級(jí)未經(jīng)政府采購(gòu)，直接委托所屬中國(guó)工程咨詢協(xié)會(huì)承擔(dān)工程咨詢單位資格認(rèn)定行政許可事項(xiàng)，涉及合同金額256.5萬(wàn)元。
（2）2015年，發(fā)展改革委本級(jí)未經(jīng)政府采購(gòu)，直接委托1家招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)實(shí)施中央投資項(xiàng)目招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)資格管理工作，涉及合同金額123.5萬(wàn)元。
（3）2015年，發(fā)展改革委本級(jí)未經(jīng)政府采購(gòu)程序，直接委托所屬國(guó)際合作中心進(jìn)行采購(gòu)，涉及合同金額150萬(wàn)元。
4．2015年，發(fā)展改革委本級(jí)和所屬氣候中心在會(huì)議人數(shù)少于50人且無(wú)京外代表的情況下，未充分利用內(nèi)部會(huì)議室，違規(guī)在所屬招待所和外部賓館召開(kāi)會(huì)議并安排住宿，涉及金額41.98萬(wàn)元；所屬氣候中心未按規(guī)定編制會(huì)議計(jì)劃召開(kāi)196個(gè)四類會(huì)議，涉及金額160萬(wàn)元，其中8個(gè)會(huì)議參會(huì)人數(shù)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，累計(jì)超出810人。
5．2013年至2015年，所屬節(jié)能中心在往來(lái)賬中核算部分收支，涉及金額64.09萬(wàn)元，其中2015年10.85萬(wàn)元，造成少計(jì)決算收支。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．2014年至2015年，發(fā)展改革委本級(jí)未經(jīng)報(bào)批，自行調(diào)整先導(dǎo)工程項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，涉及金額626.64萬(wàn)元。至2015年底，已列支179.8萬(wàn)元，其中2015年列支140.6萬(wàn)元。
2．2014年至2015年，發(fā)展改革委本級(jí)購(gòu)置的計(jì)算機(jī)設(shè)備等未按規(guī)定納入本級(jí)法定賬簿核算，而是計(jì)入所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心相關(guān)賬簿，涉及金額136.5萬(wàn)元，其中2015年33.55萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)咨詢?cè)u(píng)估費(fèi)未納入部門預(yù)算問(wèn)題，要求將該項(xiàng)支出納入部門預(yù)算；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法等相關(guān)規(guī)定；對(duì)未實(shí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求完善政府采購(gòu)程序，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)會(huì)議費(fèi)管理使用中存在的問(wèn)題，要求加強(qiáng)會(huì)議管理；對(duì)在往來(lái)賬中核算部分收支問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)未經(jīng)報(bào)批自行調(diào)整項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照工程建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)購(gòu)置的計(jì)算機(jī)設(shè)備等未納入本級(jí)法定賬簿核算問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)資產(chǎn)賬簿。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：發(fā)展改革委應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序以及招投標(biāo)法的規(guī)定，嚴(yán)格會(huì)議費(fèi)等管理和使用。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，發(fā)展改革委正在積極組織整改。對(duì)未經(jīng)報(bào)批自行調(diào)整先導(dǎo)工程項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容問(wèn)題，委本級(jí)已上報(bào)項(xiàng)目調(diào)整方案，并于2016年2月獲批。具體整改結(jié)果由發(fā)展改革委向社會(huì)公告。
附表：1．發(fā)展改革委2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．發(fā)展改革委2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
教育部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年5月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)教育部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，并開(kāi)展了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)分階段實(shí)施試點(diǎn)，重點(diǎn)審計(jì)了教育部本級(jí)和所屬中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）、全國(guó)高等學(xué)校學(xué)生信息咨詢與就業(yè)指導(dǎo)中心（以下簡(jiǎn)稱就業(yè)指導(dǎo)中心）、教育部留學(xué)服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱留學(xué)服務(wù)中心）3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
教育部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和111個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)教育部2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為13 009 464.2萬(wàn)元，教育部決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出12 506 423.7萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為503 040.5萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)教育部本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì) 1 576 212.84萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的12.12%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)教育部2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，教育部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，至2015年10月底，教育部已采取將資金上繳財(cái)政、歸還原資金渠道等措施進(jìn)行整改，并出臺(tái)制度加強(qiáng)預(yù)算和資產(chǎn)等方面管理，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，教育部繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，所屬中國(guó)教育科學(xué)研究院出臺(tái)了1項(xiàng)預(yù)算管理制度，向教育部報(bào)送了房產(chǎn)出租審批材料，所屬北京郵電大學(xué)出臺(tái)了1項(xiàng)資產(chǎn)管理制度，對(duì)北郵科技大廈經(jīng)營(yíng)問(wèn)題進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，教育部本級(jí)收到所屬國(guó)家留學(xué)基金管理委員會(huì)上交的合作項(xiàng)目款、違約賠償收入等共計(jì)28 752.74萬(wàn)元，未按規(guī)定納入預(yù)算管理。
2．2015年，教育部本級(jí)教育綜合協(xié)調(diào)工作專項(xiàng)等4個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定完整報(bào)送項(xiàng)目申報(bào)材料，涉及金額5830萬(wàn)元。
3．2015年，教育部本級(jí)未執(zhí)行政府采購(gòu)程序，直接委托1家公司承擔(dān)宣傳等工作，支付合同款100萬(wàn)元。
4．2015年12月，教育部本級(jí)通過(guò)所屬人民教育出版社向其下屬企業(yè)撥付并列支財(cái)政專項(xiàng)資金800萬(wàn)元，年底全部結(jié)存在下屬企業(yè)，造成部本級(jí)多計(jì)決算支出。
5．2014年，所屬留學(xué)服務(wù)中心違規(guī)組織兩批營(yíng)利性雙跨（跨地區(qū)、跨部門）出國(guó)（境）團(tuán)組，向參團(tuán)單位收取費(fèi)用181.46萬(wàn)元。
6．2014年，所屬基礎(chǔ)教育課程教材發(fā)展中心超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)3.90萬(wàn)元。
7．2014年，所屬留學(xué)服務(wù)中心無(wú)預(yù)算購(gòu)置公務(wù)用車1輛，支出11.4萬(wàn)元。
8．至2015年底，教育部撥付所屬國(guó)家教育行政學(xué)院1項(xiàng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)連續(xù)3年結(jié)轉(zhuǎn)，形成結(jié)存資金34.37萬(wàn)元，未按規(guī)定清理上報(bào)財(cái)政部。
9．2013年至2014年，所屬中國(guó)教育學(xué)會(huì)未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，而是違規(guī)采用詢價(jià)方式委托一所大學(xué)承擔(dān)技術(shù)支持和服務(wù)平臺(tái)部分研發(fā)等工作，涉及合同金額603萬(wàn)元。
10．2015年，所屬國(guó)家漢語(yǔ)國(guó)際推廣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室未按政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定購(gòu)買公務(wù)機(jī)票，涉及金額345.89萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
所屬就業(yè)指導(dǎo)中心對(duì)外投資800萬(wàn)元未按規(guī)定辦理審批和備案。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)收入預(yù)算不完整的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制管理；對(duì)項(xiàng)目申報(bào)材料不完整的問(wèn)題，要求完善項(xiàng)目申報(bào)文本；對(duì)政府采購(gòu)方面的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)支出決算不實(shí)的問(wèn)題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)組織營(yíng)利性雙跨出國(guó)（境）團(tuán)組的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)會(huì)議管理方面的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)無(wú)預(yù)算購(gòu)置公務(wù)用車的問(wèn)題，要求加強(qiáng)公務(wù)用車預(yù)算管理；對(duì)結(jié)余資金清理不到位的問(wèn)題，要求按規(guī)定清理上報(bào)；對(duì)于對(duì)外投資方面的問(wèn)題，要求按規(guī)定辦理審批、備案手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理辦法。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：教育部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制管理，加大預(yù)算執(zhí)行管理力度，完善內(nèi)部管理，強(qiáng)化對(duì)所屬單位監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)本次審計(jì)查出的問(wèn)題，教育部正在積極組織整改。國(guó)家漢語(yǔ)國(guó)際推廣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室已經(jīng)整改，今后嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)機(jī)票購(gòu)買相關(guān)規(guī)定。具體整改結(jié)果由教育部向社會(huì)公告。
附表：1．教育部2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．教育部2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
科技部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年5月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)科技部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，并開(kāi)展了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)分階段實(shí)施試點(diǎn)，重點(diǎn)審計(jì)了科技部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所（以下簡(jiǎn)稱中信所）等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
科技部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和20個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)科技部2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為3 532 995.48萬(wàn)元，科技部決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出3 257 300.38萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為275 695.1萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)科技部本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì) 2 888 263.23萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的81.75%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)科技部2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，科技部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，至2015年10月底，科技部已采取股權(quán)退出、追繳款項(xiàng)及調(diào)整決算等措施進(jìn)行整改，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，科技部繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，通過(guò)整改上繳財(cái)政7000萬(wàn)元，歸還原資金渠道21萬(wàn)元；對(duì)基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算等方面的問(wèn)題，采取組織相關(guān)機(jī)構(gòu)加快辦理竣工手續(xù)等措施積極進(jìn)行整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，科技部本級(jí)將2個(gè)項(xiàng)目的1070萬(wàn)元資金列支后撥付到所屬單位，實(shí)際并未全部支出，造成支出不實(shí)812.43萬(wàn)元。
2．2013年至2015年，所屬中信所違規(guī)發(fā)放職工福利費(fèi)159.58萬(wàn)元，其中2015年46.73萬(wàn)元；2015年違規(guī)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支職工福利費(fèi)2.47萬(wàn)元。
3．2015年，所屬中信所在4個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)中，違規(guī)確定中標(biāo)單位，涉及合同金額3149.8萬(wàn)元；所屬中國(guó)生物技術(shù)發(fā)展中心購(gòu)買公務(wù)機(jī)票未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序，涉及金額3.22萬(wàn)元。
4．2015年，所屬中信所未按規(guī)定將出借3471平方米辦公樓事項(xiàng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和決算草案中予以反映。
5．至2015年底，所屬服務(wù)中心320平方米房產(chǎn)未納入法定賬簿核算。
6．2015年，所屬火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)中心違規(guī)支付職工學(xué)費(fèi)2萬(wàn)元；違規(guī)將相關(guān)會(huì)議支出2.83萬(wàn)元和部分差旅費(fèi)轉(zhuǎn)由地方單位承擔(dān)。
（二）其他方面問(wèn)題。
至2015年底，所屬中國(guó)生物技術(shù)發(fā)展中心2916平方米辦公用房閑置7年，中信所將8422平方米閑置辦公用房對(duì)外出租；與此同時(shí)，所屬火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)中心等6家單位使用2188.65萬(wàn)元財(cái)政資金租用8712.72平方米辦公用房。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)支出不實(shí)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，調(diào)整決算草案；對(duì)違規(guī)發(fā)放、列支職工福利費(fèi)及支付職工學(xué)費(fèi)問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理，杜絕類似問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)政府采購(gòu)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)采購(gòu)程序；對(duì)辦公樓出借和房產(chǎn)核算問(wèn)題，要求披露相關(guān)信息，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)轉(zhuǎn)由地方單位承擔(dān)會(huì)議費(fèi)等問(wèn)題，要求償付有關(guān)開(kāi)支；對(duì)辦公用房閑置與租用并存問(wèn)題，要求科學(xué)統(tǒng)籌使用，提高國(guó)有資產(chǎn)和財(cái)政資金使用效益。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：科技部應(yīng)督促所屬單位杜絕公款開(kāi)支個(gè)人費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)管理制度，規(guī)范政府采購(gòu)行為，準(zhǔn)確編制決算，提高財(cái)政資金、資產(chǎn)使用效益，提高管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，科技部正在積極組織整改。具體整改結(jié)果由科技部向社會(huì)公告。
附表：1．科技部2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．科技部2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
工業(yè)和信息化部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)工業(yè)和信息化部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了工業(yè)和信息化部本級(jí)和所屬北京市通信管理局、中國(guó)電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展研究院等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
工業(yè)和信息化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和69個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)工業(yè)和信息化部2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 666 206.72萬(wàn)元，工業(yè)和信息化部決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 266 501.63萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為399 705.09萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)工業(yè)和信息化部本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì)850 334.13萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的31.89%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)工業(yè)和信息化部2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，工業(yè)和信息化部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，工業(yè)和信息化部已采取將資金上繳財(cái)政、歸還原資金渠道等措施進(jìn)行整改。相關(guān)整改情況，審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，工業(yè)和信息化部本級(jí)違規(guī)從零余額賬戶向所屬單位實(shí)有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金14 641.44萬(wàn)元。
2．2015年，工業(yè)和信息化部本級(jí)和所屬北京市通信管理局違規(guī)將應(yīng)由其承擔(dān)的2個(gè)會(huì)議的會(huì)議費(fèi)3.44萬(wàn)元轉(zhuǎn)由參會(huì)單位承擔(dān)。
3．2015年，工業(yè)和信息化部本級(jí)音像宣傳片制作項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，直接委托所屬單位承擔(dān)，涉及金額138萬(wàn)元；所屬北京市通信管理局的辦公場(chǎng)所物業(yè)管理服務(wù)未按規(guī)定實(shí)行政府集中采購(gòu)，涉及金額98.92萬(wàn)元。
4．2015年，工業(yè)和信息化部本級(jí)向所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心撥付部機(jī)關(guān)搬遷項(xiàng)目財(cái)政撥款經(jīng)費(fèi)2000萬(wàn)元并全部列支，至年底實(shí)際簽訂搬遷相關(guān)合同金額1344.96萬(wàn)元，造成部本級(jí)多計(jì)決算支出655.04萬(wàn)元。
5．2015年，所屬中國(guó)軟件評(píng)測(cè)中心在會(huì)議實(shí)際未召開(kāi)的情況下列支會(huì)議費(fèi)，造成多計(jì)決算支出15萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．2015年，所屬電子科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所未經(jīng)審批出租房產(chǎn)，取得收入2356.22萬(wàn)元。
2．2012年4月至2015年，所屬電子科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所3名干部違規(guī)在下屬雜志社、出版公司兼職。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶撥款問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度；對(duì)由參會(huì)單位承擔(dān)會(huì)議費(fèi)問(wèn)題，要求相關(guān)單位歸還會(huì)議費(fèi)并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定；對(duì)決算支出不實(shí)問(wèn)題，要求相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)的問(wèn)題，要求嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)個(gè)別干部違規(guī)兼職的問(wèn)題，要求立即糾正，并全面清查黨政領(lǐng)導(dǎo)干部兼職情況。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：工業(yè)和信息化部應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性和預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管和檢查，提升所屬單位人員預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，工業(yè)和信息化部正在積極組織整改。具體整改結(jié)果由工業(yè)和信息化部向社會(huì)公告。
附表：1．工業(yè)和信息化部2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．工業(yè)和信息化部2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
國(guó)家民委2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家民委2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)家民委本級(jí)和所屬中央民族大學(xué)、民族文化宮等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國(guó)家民委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和20個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)家民委2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為511 307.65萬(wàn)元，國(guó)家民委決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出467 349.5萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為43 958.15萬(wàn)元。差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)國(guó)家民委本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì)128 745.25萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的25.18%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)國(guó)家民委2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家民委本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，國(guó)家民委已責(zé)成相關(guān)單位盡快清理往來(lái)賬、辦理竣工決算等。相關(guān)整改情況，審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，國(guó)家民委本級(jí)及所屬民族文化宮在公務(wù)接待報(bào)銷時(shí)，存在未按規(guī)定附接待公函或接待清單內(nèi)容不完整等問(wèn)題，涉及金額7.16萬(wàn)元。
2．2015年，少數(shù)民族發(fā)展資金由專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付改為一般性轉(zhuǎn)移支付后，清理整合不到位，實(shí)際使用中仍限定了資金用途和額度，涉及金額7.28億元。
3．2012年和2015年，所屬中央民族大學(xué)以辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)名義列支3.7萬(wàn)元，違規(guī)將資金存放在酒店用于餐飲支出，其中2015年2.2萬(wàn)元。
4．2015年，所屬中央民族大學(xué)以虛假合同列支宣傳片制作費(fèi)7.3萬(wàn)元，相關(guān)制作事項(xiàng)實(shí)際未完成。
5．2014年和2015年，所屬中央民族大學(xué)未按規(guī)定及時(shí)上繳資產(chǎn)處置收入34.79萬(wàn)元，其中2015年28.57萬(wàn)元，導(dǎo)致少計(jì)收入。
6．2015年，所屬民族問(wèn)題研究中心提前列支2016年專題報(bào)道等支出15萬(wàn)元，造成多計(jì)決算支出。
7．至2015年底，所屬中央民族大學(xué)有4708平方米房產(chǎn)未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)賬。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．2010年，所屬中央民族大學(xué)在項(xiàng)目建設(shè)中，存在未經(jīng)充分論證、未按規(guī)定簽訂施工合同、工程設(shè)計(jì)不合理等問(wèn)題，致使項(xiàng)目建成后無(wú)法正常使用，330.64萬(wàn)元支出和投資形成損失。
2．2015年，所屬民族文化宮未按合同約定收取房屋租金等收入1010.13萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)公務(wù)接待管理不規(guī)范問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)專項(xiàng)資金整合不到位問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)違規(guī)列支辦公費(fèi)和會(huì)議費(fèi)問(wèn)題，要求追回相關(guān)資金并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)以虛假合同列支制作費(fèi)問(wèn)題，要求加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格支出審核；對(duì)未及時(shí)上繳資產(chǎn)處置收入問(wèn)題，要求糾正并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)決算支出不實(shí)問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)房產(chǎn)賬實(shí)不符問(wèn)題，要求加強(qiáng)資產(chǎn)管理補(bǔ)登資產(chǎn)；對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)形成損失問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理提高資金使用效益；對(duì)于應(yīng)收未收房屋租金等問(wèn)題，要求盡快收回。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家民委應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)督和管理，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家民委正在積極組織整改。所屬中央民族大學(xué)已追繳違規(guī)列支的剩余資金1.13萬(wàn)元，上繳資產(chǎn)處置收入34.79萬(wàn)元，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；民族文化宮已追回房屋租金65萬(wàn)元，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并就欠收租金向法院提起訴訟。具體整改結(jié)果由國(guó)家民委向社會(huì)公告。
附表：1．國(guó)家民委2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．國(guó)家民委2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
公安部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)公安部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了公安部本級(jí)和所屬第一研究所、戶政管理研究中心等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
公安部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和41個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，2015年度公安部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，能夠加大預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，預(yù)算管理水平進(jìn)一步加強(qiáng)。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，公安部已采取將資金上繳財(cái)政、歸還原資金渠道、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，清退車輛等方式，全部整改到位。相關(guān)整改情況，審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，公安部未按規(guī)定將所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等單位事業(yè)收入11 178.79萬(wàn)元納入部門預(yù)算管理。
2．2015年，公安部本級(jí)未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序采購(gòu)貨物和服務(wù)，涉及采購(gòu)支出884.47萬(wàn)元。
3．2014年至2015年，公安部將代地方采購(gòu)物資的支出，納入本級(jí)核算，造成本級(jí)多計(jì)支出783.37萬(wàn)元，其中2015年539.61萬(wàn)元。
4．2015年，所屬第一研究所違規(guī)將因公出國(guó)（境）費(fèi)用4.71萬(wàn)元轉(zhuǎn)由其控股企業(yè)承擔(dān)。
5．2015年，所屬戶政管理研究中心違規(guī)發(fā)放職工津補(bǔ)貼77.50萬(wàn)元；所屬第一研究所以“專家評(píng)審費(fèi)”名義，違規(guī)向本單位部分人員發(fā)放補(bǔ)貼4.22萬(wàn)元。
6．2014年，所屬第一研究所違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金110.51萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．至2015年底，公安部本級(jí)分別于2006年、2008年和2012年竣工并交付使用的3個(gè)基建項(xiàng)目，仍未按規(guī)定辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
2．至2015年底，所屬公安部出入境證件核心技術(shù)中心未及時(shí)收回應(yīng)收回的服務(wù)費(fèi)收入2245萬(wàn)元。
3．2013年，所屬北京出入境邊防檢查總站基建項(xiàng)目實(shí)際投資超出批復(fù)的概算5935.31萬(wàn)元。
4．至2015年5月，公安部本級(jí)違規(guī)使用相關(guān)單位8輛公務(wù)用車。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算編報(bào)不完整問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定范圍編報(bào)預(yù)算；對(duì)未履行政府采購(gòu)程序采購(gòu)貨物或服務(wù)問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按程序進(jìn)行政府采購(gòu)；對(duì)會(huì)計(jì)核算不真實(shí)問(wèn)題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)因公出國(guó)（境）費(fèi)用轉(zhuǎn)由企業(yè)承擔(dān)問(wèn)題，要求歸還費(fèi)用，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行津貼補(bǔ)貼相關(guān)規(guī)定；對(duì)違規(guī)從零余額賬戶劃轉(zhuǎn)資金問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算問(wèn)題，要求盡快完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作，并按規(guī)定及時(shí)上報(bào)財(cái)政部審批；對(duì)應(yīng)收未收事業(yè)收入問(wèn)題，要求及時(shí)收??；對(duì)基建項(xiàng)目超概算問(wèn)題，要求按規(guī)定及時(shí)履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)于違規(guī)使用相關(guān)單位公務(wù)用車的問(wèn)題，要求嚴(yán)格公務(wù)用車管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：公安部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定，提高預(yù)算編制的規(guī)范性和完整性，強(qiáng)化政府采購(gòu)管理，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公安部正在積極組織整改。所屬戶政管理研究中心和第一研究所已收回違規(guī)發(fā)放的津補(bǔ)貼81.72萬(wàn)元；所屬第一研究所已歸還原資金渠道110.51萬(wàn)元；所屬出入境證件核心技術(shù)中心已收回事業(yè)收入2245萬(wàn)元；部本級(jí)已退還全部違規(guī)使用車輛。具體整改結(jié)果由公安部向社會(huì)公告。
民政部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年6月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)民政部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，并開(kāi)展了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)分階段實(shí)施試點(diǎn)，重點(diǎn)審計(jì)了民政部本級(jí)和所屬全國(guó)老齡工作委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)老齡辦）、國(guó)家康復(fù)輔具研究中心等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
民政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和14個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)民政部2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為209 530.45萬(wàn)元，民政部決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出155 949.31萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為53 581.14萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)民政部本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì) 137 752.78萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的65.74%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)民政部2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，民政部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，至2015年10月底，民政部采取歸還資金原渠道、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目、處理相關(guān)責(zé)任人等措施積極整改，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，民政部繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，出臺(tái)了1項(xiàng)規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出方面的管理制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．民政部未按規(guī)定將2014年已完成項(xiàng)目的結(jié)余資金173.65萬(wàn)元清理上報(bào)財(cái)政部。
2．至2015年底，民政部3個(gè)項(xiàng)目因無(wú)法實(shí)施或推進(jìn)緩慢等原因，造成預(yù)算資金結(jié)存25 259.61萬(wàn)元。
3．2015年，所屬檔案資料館和全國(guó)老齡辦機(jī)關(guān)服務(wù)中心、老年人才信息中心預(yù)算編報(bào)不完整，涉及收入1595.11萬(wàn)元。
4．2015年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局和國(guó)家康復(fù)輔具研究中心及其附屬康復(fù)醫(yī)院購(gòu)買物業(yè)服務(wù)未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，涉及資金446.57萬(wàn)元。
5．2015年，所屬全國(guó)老齡辦項(xiàng)目招標(biāo)不規(guī)范，在投標(biāo)商之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的情況下，招標(biāo)確定技術(shù)服務(wù)公司，涉及資金148.02萬(wàn)元。
6．2015年，民政部主管的2個(gè)社會(huì)組織未經(jīng)批準(zhǔn)組織出國(guó)培訓(xùn)團(tuán)組，并報(bào)銷出國(guó)費(fèi)用39.2萬(wàn)元。
7．2013年至2014年，所屬全國(guó)老齡辦下屬老年人才信息中心違規(guī)購(gòu)置公務(wù)用車2輛，涉及金額59.8萬(wàn)元。
8．所屬國(guó)家康復(fù)輔具研究中心已于2010年竣工驗(yàn)收并投入使用的基建工程，至2016年3月底仍未辦理竣工決算，涉及資金 27 074.5萬(wàn)元。
9．2011年至2015年，所屬全國(guó)老齡辦下屬單位以購(gòu)買辦公用品等名義列支102.96萬(wàn)元，實(shí)際用于購(gòu)買禮品等，其中2015年15.7萬(wàn)元。
10．2014年至2015年，所屬中國(guó)老齡產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)舉辦博覽會(huì)收入2.27萬(wàn)元，未按規(guī)定納入法定賬簿核算。
11．2015年，民政部本級(jí)向受其委托建設(shè)項(xiàng)目的地方民政部門撥付資金并列支1704.42萬(wàn)元，至年底有1323.53萬(wàn)元以備用金形式存放在受托單位，造成多計(jì)決算支出1323.53萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．2011年至2015年，民政部及所屬全國(guó)老齡辦下屬老年人才信息中心無(wú)依據(jù)自行設(shè)立3項(xiàng)等級(jí)評(píng)定或認(rèn)定等事項(xiàng)，收取管理費(fèi)1480萬(wàn)元，其中2015年700萬(wàn)元。
2．至2015年底，所屬全國(guó)老齡辦1996年購(gòu)置的辦公樓仍未取得房產(chǎn)證，涉及金額8935.5萬(wàn)元。
3．2013年至2014年，所屬全國(guó)老齡辦下屬老年人才信息中心未經(jīng)批準(zhǔn)投資1000萬(wàn)元成立公司。
4．至2015年底，所屬中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)2011年轉(zhuǎn)讓的對(duì)外投資510萬(wàn)元仍未辦理股東變更登記手續(xù)。
5．至2015年底，所屬中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)未按規(guī)定將221幅字畫計(jì)入固定資產(chǎn)。
6．2014年至2015年，所屬全國(guó)老齡辦下屬老年人才信息中心未經(jīng)批準(zhǔn)向私人企業(yè)出借資金88萬(wàn)元，其中2015年50萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)結(jié)余資金未清理問(wèn)題，要求清理上報(bào)財(cái)政部，并根據(jù)財(cái)政部審核意見(jiàn)辦理；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算資金結(jié)存大問(wèn)題，要求加快推進(jìn)項(xiàng)目執(zhí)行，今后按實(shí)際需求申報(bào)預(yù)算；對(duì)預(yù)算編報(bào)不完整問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定編報(bào)部門預(yù)算；對(duì)招投標(biāo)不規(guī)范問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，規(guī)范政府采購(gòu)行為；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)組團(tuán)出國(guó)問(wèn)題，要求健全社會(huì)組織出國(guó)管理制度；對(duì)違規(guī)購(gòu)置公務(wù)用車問(wèn)題，要求按規(guī)定加強(qiáng)公務(wù)用車管理；對(duì)基建工程未辦理竣工決算問(wèn)題，要求積極協(xié)調(diào)有關(guān)單位，盡快辦理竣工決算；對(duì)以辦公用品等名義購(gòu)買禮品等問(wèn)題，要求相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定；對(duì)收入未在法定賬簿核算問(wèn)題，要求加強(qiáng)收支監(jiān)管，追回相關(guān)資金；對(duì)決算支出不實(shí)問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)無(wú)依據(jù)自行設(shè)立等級(jí)評(píng)定或認(rèn)定等事項(xiàng)問(wèn)題，要求進(jìn)一步清理評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰項(xiàng)目，取消自行設(shè)立事項(xiàng)；對(duì)辦公樓未取得房產(chǎn)證問(wèn)題，要求盡快辦理有關(guān)手續(xù)，將辦公樓納入固定資產(chǎn)管理；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外投資問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)所屬單位對(duì)外投資事項(xiàng)的監(jiān)管；對(duì)轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資未辦理變更登記手續(xù)問(wèn)題，要求盡快辦理工商變更登記；對(duì)字畫未計(jì)入固定資產(chǎn)問(wèn)題，要求加強(qiáng)資產(chǎn)管理；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出借資金問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理，清理出借資金。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：民政部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位公務(wù)用車、出國(guó)（境）管理等情況的監(jiān)督檢查，規(guī)范預(yù)算編制，加強(qiáng)對(duì)主管的社會(huì)組織資產(chǎn)、費(fèi)用管理以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，民政部正在積極組織整改。對(duì)未按規(guī)定上報(bào)項(xiàng)目結(jié)余資金問(wèn)題，民政部已上報(bào)財(cái)政部并提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部同意用于調(diào)整后的用途。具體整改結(jié)果由民政部向社會(huì)公告。
附表：1．民政部2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．民政部2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
司法部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)司法部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了司法部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、國(guó)家司法考試中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
司法部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和14個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，司法部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步加強(qiáng)。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，至2015年10月底，司法部已采取將資金上繳財(cái)政、歸還原資金渠道等措施進(jìn)行整改，并出臺(tái)制度加強(qiáng)公務(wù)接待費(fèi)等方面管理，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，司法部繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，通過(guò)整改上繳財(cái)政3352.22萬(wàn)元，歸還原資金渠道3.98萬(wàn)元，新出臺(tái)1項(xiàng)規(guī)范公務(wù)接待費(fèi)的管理制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，所屬戒毒管理局將在部門預(yù)算中申請(qǐng)的項(xiàng)目預(yù)算資金450萬(wàn)元，全部下達(dá)到地方執(zhí)行，上述資金用途與財(cái)政部已下達(dá)地方的專項(xiàng)補(bǔ)助資金的用途重復(fù)。
2．2015年，所屬監(jiān)獄管理局違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍，在公務(wù)接待費(fèi)中列支人員誤餐費(fèi)3.58萬(wàn)元。
3．2015年，所屬監(jiān)獄管理局召開(kāi)的14個(gè)四類會(huì)議未納入年度會(huì)議計(jì)劃，會(huì)議費(fèi)支出80.24萬(wàn)元；所屬戒毒管理局1個(gè)會(huì)議未按規(guī)定在黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)飯店召開(kāi)，會(huì)議費(fèi)支出17.30萬(wàn)元。
4．2015年，司法部本級(jí)向所屬中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)撥付外事經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元，未按規(guī)定列入“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
5．2015年，所屬中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)5個(gè)出國(guó)（境）團(tuán)組相關(guān)人員超規(guī)定范圍報(bào)銷國(guó)內(nèi)接送機(jī)費(fèi)、境外城市內(nèi)租車費(fèi)等支出3.39萬(wàn)元。
6．2015年，所屬國(guó)家司法考試中心違規(guī)向在職人員發(fā)放節(jié)日補(bǔ)貼4.4萬(wàn)元。
7．2015年，司法部本級(jí)印刷刊物未按規(guī)定選擇定點(diǎn)印刷單位，涉及支出78.89萬(wàn)元。
8．2015年，司法部本級(jí)兩部專題片制作未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序，涉及支出100萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
2015年，所屬國(guó)家司法考試中心未按規(guī)定及時(shí)收繳相關(guān)單位欠繳的考試考務(wù)費(fèi)51.87萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)重復(fù)申請(qǐng)預(yù)算問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)超范圍列支誤餐費(fèi)問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)無(wú)計(jì)劃和在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議管理相關(guān)規(guī)定，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)出國(guó)（境）費(fèi)方面的問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)違規(guī)發(fā)放節(jié)日補(bǔ)貼問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)未履行政府采購(gòu)程序問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序；對(duì)未及時(shí)收繳考試考務(wù)費(fèi)問(wèn)題，要求盡快收繳。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：司法部應(yīng)加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的監(jiān)督和管理，做到厲行節(jié)約；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，規(guī)范政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目的組織管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，司法部正在積極組織整改。部本級(jí)在編報(bào)2016年度部門預(yù)算時(shí)已取消重復(fù)申報(bào)的項(xiàng)目預(yù)算；所屬中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)相關(guān)人員已退回出國(guó)（境）交通費(fèi)3.39萬(wàn)元；所屬國(guó)家司法考試中心已收繳2015年度考試考務(wù)費(fèi)51.87萬(wàn)元。具體整改結(jié)果由司法部向社會(huì)公告。
財(cái)政部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年5月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)財(cái)政部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，并開(kāi)展了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)分階段實(shí)施試點(diǎn)，重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、信息網(wǎng)絡(luò)中心等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
財(cái)政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和59個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)本部門2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 318 299.39萬(wàn)元，財(cái)政部決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 274 787.06萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為43 512.33萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)財(cái)政部本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì) 1 180 160.15萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的89.52%。審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)財(cái)政部2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，財(cái)政部已采取將資金上繳財(cái)政、歸還原渠道資金、退還所屬單位資金等措施全部整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予取消出訪代表資格等處理。相關(guān)整改情況，審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，財(cái)政部本級(jí)違規(guī)超出部門預(yù)算編制范圍，將專項(xiàng)用于各省政府采購(gòu)網(wǎng)站建設(shè)維護(hù)等支出資金1080萬(wàn)元，編入本部門預(yù)算。
2．至2015年底，財(cái)政部本級(jí)財(cái)政存量資金1777.53萬(wàn)元未按規(guī)定清理和上繳。
3．2015年，財(cái)政部本級(jí)因公出國(guó)（境）費(fèi)預(yù)算編制不完整，將本級(jí)出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)120.89萬(wàn)元編入所屬干部教育中心因公出國(guó)（境）費(fèi)預(yù)算。
4．2014年和2015年，財(cái)政部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)評(píng)審中心、財(cái)政票據(jù)監(jiān)管中心等單位，未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定采購(gòu)工程、貨物和服務(wù)，涉及金額1904.19萬(wàn)元，其中：未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，違規(guī)采用單一來(lái)源采購(gòu)方式或直接簽訂合同方式實(shí)施政府采購(gòu)1624.03萬(wàn)元；在未取得政府采購(gòu)電子驗(yàn)收單的情況下支付資金280.16萬(wàn)元。
5．2014年和2015年，所屬國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)評(píng)審中心在部門預(yù)算中，違規(guī)為農(nóng)業(yè)部、水利部等部門編列農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目評(píng)審檢查工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算240萬(wàn)元。
6．2013年至2015年，所屬信息網(wǎng)絡(luò)中心違規(guī)使用零余額賬戶，墊付應(yīng)由自有資金支出的代收款項(xiàng)等資金530萬(wàn)元，其中2015年239萬(wàn)元。
7．2015年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心無(wú)償使用下屬企業(yè)車輛2輛。
8．2014年和2015年，所屬會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心和財(cái)政票據(jù)監(jiān)管中心有165.02萬(wàn)元會(huì)議費(fèi)報(bào)銷未附原始明細(xì)單據(jù)，其中2015年66.99萬(wàn)元。
9．2014年和2015年，所屬中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)每年取得房屋出租收入70萬(wàn)元，未按規(guī)定開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票并繳納房產(chǎn)稅等；2014年將出租收入和承租支出放在往來(lái)科目核算，造成少計(jì)收入和支出各70萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．至2015年底，財(cái)政部本級(jí)3500萬(wàn)元固定資產(chǎn)未按規(guī)定入賬核算，形成賬外資產(chǎn)；2012年已辦理竣工決算的辦公用房，仍未納入固定資產(chǎn)賬核算，涉及金額39 174.14萬(wàn)元。
2．2010年以來(lái)，所屬國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)評(píng)審中心未經(jīng)批準(zhǔn)將11 871萬(wàn)元國(guó)有資產(chǎn)委托給相關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，未收取任何收益。
3．2015年，所屬信息網(wǎng)絡(luò)中心未經(jīng)批準(zhǔn)將產(chǎn)權(quán)屬于財(cái)政部機(jī)關(guān)的650平方米房產(chǎn)無(wú)償出借給相關(guān)企業(yè)使用。
4．2014年，財(cái)政部主管的社團(tuán)中國(guó)總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將財(cái)政部委托其管理使用的行政房產(chǎn)對(duì)外出租，未按規(guī)定將租金收入389.14萬(wàn)元上繳財(cái)政。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)部門預(yù)算編列補(bǔ)助地方支出預(yù)算問(wèn)題，要求規(guī)范編制部門預(yù)算；對(duì)財(cái)政存量資金未按規(guī)定清理問(wèn)題，要求清理上報(bào)；對(duì)部本級(jí)因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)預(yù)算不完整問(wèn)題，要求規(guī)范編列因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)預(yù)算；對(duì)違反政府采購(gòu)管理規(guī)定問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)部門預(yù)算中編列非預(yù)算單位支出預(yù)算問(wèn)題，要求規(guī)范預(yù)算編報(bào)；對(duì)違規(guī)使用零余額賬戶墊付資金問(wèn)題，要求歸還零余額賬戶資金；對(duì)無(wú)償使用下屬企業(yè)車輛問(wèn)題，要求相關(guān)單位及時(shí)清退；對(duì)會(huì)議費(fèi)報(bào)銷未附原始明細(xì)單據(jù)問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按規(guī)定審核會(huì)議費(fèi)支出；對(duì)房租收入未繳稅及收支在往來(lái)科目核算問(wèn)題，要求補(bǔ)繳稅金，將各項(xiàng)收支納入預(yù)算管理；對(duì)固定資產(chǎn)未入賬核算問(wèn)題，要求入賬核算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)委托經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題，要求妥善處理國(guó)有資產(chǎn)委托運(yùn)營(yíng)問(wèn)題，規(guī)范管理；對(duì)違規(guī)出借國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題，要求規(guī)范管理，妥善處理出借房產(chǎn)；對(duì)房產(chǎn)出租收入未上繳財(cái)政問(wèn)題，要求將收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后上繳財(cái)政。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：財(cái)政部應(yīng)規(guī)范預(yù)算編制，提高財(cái)政資金的使用效益；加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，督促有關(guān)單位加強(qiáng)資產(chǎn)、政府采購(gòu)、財(cái)務(wù)核算以及“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理等。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部正在積極組織整改。部本級(jí)財(cái)政存量資金已確認(rèn)為結(jié)余資金并上報(bào)；已對(duì)39 174.14萬(wàn)元辦公用房補(bǔ)登入賬；所屬國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)評(píng)審中心自2016年1月起依據(jù)政府采購(gòu)電子驗(yàn)收單進(jìn)行支付；所屬信息網(wǎng)絡(luò)中心已償還零余額賬戶資金230萬(wàn)元；所屬會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心已按規(guī)定獲取會(huì)議費(fèi)用原始明細(xì)票據(jù)83.44萬(wàn)元。具體整改結(jié)果由財(cái)政部向社會(huì)公告。
附表：1．財(cái)政部2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．財(cái)政部2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
人力資源社會(huì)保障部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年4月，審計(jì)署對(duì)人力資源社會(huì)保障部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了人力資源社會(huì)保障部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
人力資源社會(huì)保障部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)人力資源社會(huì)保障部2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為409 423.33萬(wàn)元，人力資源社會(huì)保障部決算草案反映當(dāng)年財(cái)政撥款支出323 465.44萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為85 957.89萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)人力資源社會(huì)保障部本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì)181 108.65萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的44.24%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)人力資源社會(huì)保障部2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，人力資源社會(huì)保障部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，至2015年10月底，人力資源社會(huì)保障部已采取將資金歸還原資金渠道等措施進(jìn)行整改，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，人力資源社會(huì)保障部繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，通過(guò)整改歸還原資金渠道22.77萬(wàn)元。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，所屬社會(huì)保障能力建設(shè)中心違規(guī)組織雙跨（跨地區(qū)、跨部門）出國(guó)（境）團(tuán)組2個(gè)，并由參與地方社保業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的相關(guān)企業(yè)等單位承擔(dān)出國(guó)（境）費(fèi)用7.21萬(wàn)元。
2．2013年1月，所屬中國(guó)社會(huì)保障雜志社購(gòu)買18萬(wàn)元物資，用于向該雜志社以及中國(guó)勞動(dòng)保障報(bào)社、社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心職工發(fā)放福利，并使用虛假發(fā)票報(bào)銷入賬。
3．2013年和2014年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心未按規(guī)定實(shí)行政府集中采購(gòu)，直接與物業(yè)管理公司和保潔服務(wù)公司簽訂服務(wù)合同，涉及采購(gòu)支出740.22萬(wàn)元。
4．2015年，所屬職業(yè)技能鑒定中心及下屬公司使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷郵寄費(fèi)、印刷費(fèi)等7.69萬(wàn)元。
5．2015年，所屬中國(guó)勞動(dòng)保障科學(xué)研究院等5家單位決算支出編報(bào)不實(shí)，與實(shí)際支出相比，中國(guó)勞動(dòng)保障科學(xué)研究院少編報(bào)943.40萬(wàn)元，其他4家單位多編報(bào)943.40萬(wàn)元。
6．2015年，所屬中國(guó)勞動(dòng)保障科學(xué)研究院擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍，在財(cái)政撥款項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支為外單位墊付的水電費(fèi)和取暖費(fèi)148.62萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．2013年至2015年，人力資源社會(huì)保障部本級(jí)及所屬社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心36名領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員，未經(jīng)批準(zhǔn)在所屬企業(yè)和社團(tuán)中兼職或兼職取酬58.42萬(wàn)元。
2．至2015年底，所屬留學(xué)人員和專家服務(wù)中心違規(guī)將9套專供在站博士后研究人員居住的公寓，作為該中心辦公和倉(cāng)儲(chǔ)用房等。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)組織雙跨出國(guó)（境）團(tuán)組并由企業(yè)承擔(dān)出國(guó)（境）費(fèi)用、違規(guī)發(fā)放實(shí)物福利等問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購(gòu)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷問(wèn)題，要求加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核管理，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)決算編報(bào)不實(shí)和擴(kuò)大項(xiàng)目開(kāi)支范圍的問(wèn)題，要求相關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)違規(guī)兼職或兼職取酬問(wèn)題，要求進(jìn)行清理規(guī)范并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)違規(guī)使用博士后公寓問(wèn)題，要求騰退違規(guī)使用的公寓。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人力資源社會(huì)保障部應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化“三公”經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序；加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督，加強(qiáng)票據(jù)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人力資源社會(huì)保障部正在積極組織整改。所屬社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心部分在職人員已將違規(guī)領(lǐng)取的兼職報(bào)酬4.9萬(wàn)元退回；所屬留學(xué)人員和專家服務(wù)中心違規(guī)使用的博士后公寓已騰退4套；所屬職業(yè)技能鑒定中心及下屬公司已補(bǔ)充合規(guī)票據(jù)。具體整改結(jié)果由人力資源社會(huì)保障部向社會(huì)公告。
附表：1．人力資源社會(huì)保障部2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．人力資源社會(huì)保障部2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
國(guó)土資源部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)土資源部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)土資源部本級(jí)和所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局、中國(guó)國(guó)土資源航空物探遙感中心等18個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國(guó)土資源部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和68個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)土資源部2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 224 538.41萬(wàn)元，國(guó)土資源部決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 006 948.21萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為217 590.2萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)國(guó)土資源部本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì)628 530.95萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的51.33%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)國(guó)土資源部2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)土資源部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)于2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中查出的問(wèn)題，至2015年10月底，國(guó)土資源部已采取將資金上繳財(cái)政、歸還原資金渠道等措施進(jìn)行整改，出臺(tái)了項(xiàng)目預(yù)算工作指南等制度，加強(qiáng)了政府采購(gòu)等方面的管理，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，國(guó)土資源部繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，對(duì)所屬單位未辦理竣工決算等方面的問(wèn)題，已要求其履行了報(bào)批程 序。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．未按規(guī)定上報(bào)結(jié)余資金1753.99萬(wàn)元。
（1）至2016年3月底，國(guó)土資源部本級(jí)和所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局油氣資源調(diào)查中心（以下簡(jiǎn)稱油氣中心）等5家單位23個(gè)財(cái)政撥款項(xiàng)目結(jié)余1114.39萬(wàn)元，未按規(guī)定清理上報(bào)。
（2）至2016年2月底，國(guó)土資源部本級(jí)和所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局2012年和2013年申報(bào)的3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算2890萬(wàn)元中，由于項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到所屬5家項(xiàng)目執(zhí)行單位，有639.6萬(wàn)元在所屬單位實(shí)有資金賬戶連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)3年以上，未按規(guī)定清理上報(bào)。
2．至2016年2月底，國(guó)土資源部和財(cái)政部2011年至2015年共同批復(fù)并下達(dá)的4個(gè)項(xiàng)目中央財(cái)政補(bǔ)助資金10.42億元中，因項(xiàng)目規(guī)劃調(diào)整和市場(chǎng)價(jià)格變化等原因，有3.42億元閑置在項(xiàng)目單位或地方財(cái)政部門。
3．2015年，國(guó)土資源部本級(jí)和所屬油氣中心等5家單位計(jì)劃外舉辦會(huì)議21個(gè)，會(huì)議費(fèi)支出66.23萬(wàn)元；所屬中國(guó)國(guó)土資源航空物探遙感中心等2家單位舉辦的7個(gè)四類會(huì)議超過(guò)規(guī)定天數(shù)，會(huì)議費(fèi)支出21.81萬(wàn)元；所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局等2家單位在會(huì)議費(fèi)中列支與會(huì)議無(wú)關(guān)支出4.34萬(wàn)元；所屬信息中心在參會(huì)人員均為京內(nèi)人員情況下，違規(guī)在外部酒店召開(kāi)會(huì)議，會(huì)議費(fèi)支出3.6萬(wàn)元；所屬油氣中心將部分會(huì)議超預(yù)算支出的費(fèi)用在其他會(huì)議中報(bào)銷，造成15個(gè)會(huì)議費(fèi)用核算不實(shí)，涉及金額38.2萬(wàn)元。
4．2014年至2015年，所屬油氣中心等4家單位超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車9輛，涉及支出126.17萬(wàn)元，其中2015年90.96萬(wàn)元；2015年，所屬中國(guó)地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測(cè)院（以下簡(jiǎn)稱環(huán)境監(jiān)測(cè)院）等4家單位超預(yù)算列支公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)45.81萬(wàn)元。
5．2012年至2015年，所屬環(huán)境監(jiān)測(cè)院開(kāi)展的全國(guó)地質(zhì)環(huán)境信息平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定履行電子政務(wù)建設(shè)項(xiàng)目審批程序，涉及金額1310萬(wàn)元，其中2015年100萬(wàn)元。
6．2015年，所屬機(jī)關(guān)文印室未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序，直接向供貨商采購(gòu)印刷機(jī)1臺(tái)，涉及金額150萬(wàn)元。
7．2015年，所屬中國(guó)土地勘測(cè)規(guī)劃院違反國(guó)庫(kù)集中支付規(guī)定，以授權(quán)支付方式撥付項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用24 516萬(wàn)元。
8．2015年，所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局將本單位項(xiàng)目預(yù)算400萬(wàn)元安排下屬發(fā)展研究中心代為編報(bào)，其中195萬(wàn)元未細(xì)化到項(xiàng)目具體執(zhí)行單位。
9．2015年，所屬環(huán)境監(jiān)測(cè)院在2個(gè)財(cái)政撥款項(xiàng)目中重復(fù)申報(bào)相同工作內(nèi)容，多獲得項(xiàng)目預(yù)算6萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．至2015年底，所屬中國(guó)地質(zhì)博物館未設(shè)立統(tǒng)一管理的館藏品登記臺(tái)賬，部分藏品記錄不完整，其中826件藏品的名稱等重要信息未登記或表述不清。
2．至2015年底，所屬環(huán)境監(jiān)測(cè)院2005年至2009年購(gòu)置的10臺(tái)（套）空氣壓縮機(jī)、鉆進(jìn)設(shè)備等野外大型生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值597.97萬(wàn)元，自購(gòu)置以來(lái)一直閑置。
3．2015年，所屬土地整治中心租賃的160平方米辦公用房閑置1年，涉及租金20.44萬(wàn)元。
4．至2015年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局未按規(guī)定將其開(kāi)發(fā)完成的1項(xiàng)信息系統(tǒng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，涉及金額26萬(wàn)元。
5．至2015年底，所屬中國(guó)地質(zhì)博物館和中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院分別于2011年和2012年交付使用的兩個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定辦理竣工決算，涉及中央預(yù)算內(nèi)投資共計(jì)3408萬(wàn)元。
6．所屬中國(guó)土地學(xué)會(huì)將本單位部分支出在中國(guó)土地勘測(cè)規(guī)劃院核算，會(huì)計(jì)核算主體不規(guī)范。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未按規(guī)定上報(bào)結(jié)余資金的問(wèn)題，要求將結(jié)余資金清理上報(bào)財(cái)政部并按財(cái)政部審核意見(jiàn)處理；對(duì)專項(xiàng)資金閑置的問(wèn)題，要求配合財(cái)政部對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行核查，統(tǒng)籌安排剩余資金；對(duì)會(huì)議費(fèi)管理方面的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，收回?zé)o關(guān)支出并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)公務(wù)用車管理方面的問(wèn)題，要求進(jìn)行清理，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算；對(duì)未按規(guī)定履行電子政務(wù)建設(shè)項(xiàng)目審批程序問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)展信息系統(tǒng)建設(shè)工作；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序和實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付制度的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算由下屬單位編報(bào)且未細(xì)化的問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算編制管理；對(duì)重復(fù)申報(bào)財(cái)政項(xiàng)目資金問(wèn)題，要求上繳相關(guān)資金并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)館藏品管理不到位問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理，確保資產(chǎn)安全；對(duì)設(shè)備及辦公用房閑置問(wèn)題，要求加強(qiáng)資產(chǎn)管理；對(duì)無(wú)形資產(chǎn)未入賬問(wèn)題，要求將無(wú)形資產(chǎn)入賬并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目未辦理竣工決算問(wèn)題，要求盡快辦理；對(duì)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題，要求統(tǒng)一會(huì)計(jì)主體，規(guī)范核算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)土資源部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算科學(xué)性和精細(xì)化水平；進(jìn)一步加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)和“三公”經(jīng)費(fèi)管理；進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)安全和有效使用。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)土資源部正在積極組織整改。所屬油氣中心等5家單位已調(diào)整決算報(bào)表，上報(bào)結(jié)余資金1114.39萬(wàn)元；所屬油氣中心等單位已對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)配備的8輛公務(wù)用車進(jìn)行了封存或清退；所屬油氣中心已將會(huì)議無(wú)關(guān)支出2.9萬(wàn)元退回，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；所屬土地整治中心已對(duì)閑置的辦公用房進(jìn)行了分配；所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局已將環(huán)境監(jiān)測(cè)院閑置的7臺(tái)（套）設(shè)備調(diào)撥到具體使用單位。具體整改結(jié)果由國(guó)土資源部向社會(huì)公告。
附表：1．國(guó)土資源部2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．國(guó)土資源部2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
環(huán)境保護(hù)部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)環(huán)境保護(hù)部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了環(huán)境保護(hù)部本級(jí)和所屬中國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)總站（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)測(cè)總站）、中國(guó)環(huán)境科學(xué)研究院（以下簡(jiǎn)稱環(huán)科院）等13個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
環(huán)境保護(hù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和37個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)環(huán)境保護(hù)部2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為930 913.58萬(wàn)元，環(huán)境保護(hù)部決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出810 498.48萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為120 415.10萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)環(huán)境保護(hù)部本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì)862 815.22萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的92.68%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)環(huán)境保護(hù)部2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，環(huán)境保護(hù)部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，至2015年10月底，環(huán)境保護(hù)部已采取將資金上繳財(cái)政、歸還原資金渠道等措施進(jìn)行整改，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，出臺(tái)相關(guān)規(guī)章制度加強(qiáng)退（離）休領(lǐng)導(dǎo)干部在社會(huì)團(tuán)體兼職等方面管理，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，環(huán)境保護(hù)部繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，對(duì)將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)或公用經(jīng)費(fèi)調(diào)劑用于人員支出等方面的問(wèn)題，積極聯(lián)系主管部門從體制機(jī)制上進(jìn)行整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，所屬核與輻射安全中心采取重復(fù)申報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)費(fèi)用的方式多申領(lǐng)預(yù)算資金1560萬(wàn)元；所屬環(huán)境規(guī)劃院在項(xiàng)目預(yù)算中編報(bào)并支出與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的中國(guó)環(huán)境科學(xué)學(xué)會(huì)會(huì)費(fèi)4萬(wàn)元。
2．2015年，所屬環(huán)境保護(hù)對(duì)外合作中心違規(guī)向全體職工發(fā)放節(jié)日補(bǔ)助13.8萬(wàn)元。
3．2004年以來(lái)，所屬中日友好環(huán)境保護(hù)中心長(zhǎng)期借用所投資企業(yè)的汽車1輛；2015年，該中心在非中央國(guó)家機(jī)關(guān)機(jī)動(dòng)車輛定點(diǎn)維修點(diǎn)或定點(diǎn)租賃供應(yīng)商處維修、租用車輛，涉及金額17.58萬(wàn)元。
4．2015年，所屬監(jiān)測(cè)總站和環(huán)科院計(jì)劃外召開(kāi)50個(gè)會(huì)議，會(huì)議費(fèi)支出91.69萬(wàn)元；環(huán)境保護(hù)部本級(jí)和所屬環(huán)科院在非黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議2個(gè)，會(huì)議費(fèi)支出43.08萬(wàn)元；所屬環(huán)境規(guī)劃院和監(jiān)測(cè)總站超規(guī)定天數(shù)和人數(shù)召開(kāi)會(huì)議，超預(yù)算支出會(huì)議費(fèi)15.16萬(wàn)元；所屬固體廢物與化學(xué)品管理技術(shù)中心召開(kāi)的1個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)等3.24萬(wàn)元。
5．至2015年底，所屬環(huán)科院以前年度232萬(wàn)元應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，長(zhǎng)期在預(yù)收賬款科目掛賬，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算不能全面、真實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．至2015年底，環(huán)境保護(hù)部本級(jí)有8個(gè)以前年度已完工基建項(xiàng)目未按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行竣工決算，涉及金額2.54億元。
2．2013年至2016年3月，環(huán)境保護(hù)部主管的中國(guó)環(huán)境科學(xué)學(xué)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行設(shè)立2個(gè)職業(yè)資格并開(kāi)展相關(guān)培訓(xùn)，共收費(fèi)4641.26萬(wàn)元，其中2015年651.48萬(wàn)元。
3．2013年至2015年，環(huán)境保護(hù)部未經(jīng)市場(chǎng)公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)，直接指定所屬單位投資成立的企業(yè)開(kāi)展認(rèn)證工作，共收取認(rèn)證費(fèi)用1.85億元，其中2015年7052.87萬(wàn)元。
4．2015年，環(huán)境保護(hù)部主管的中國(guó)環(huán)境科學(xué)學(xué)會(huì)培訓(xùn)收入138.2萬(wàn)元未納入法定賬簿核算。
5．至2015年底，所屬環(huán)科院對(duì)外投資20萬(wàn)元未納入法定賬簿核算；登記擁有的320項(xiàng)發(fā)明專利僅有52項(xiàng)納入單位管理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)違規(guī)申請(qǐng)和編報(bào)預(yù)算問(wèn)題，要求將重復(fù)申請(qǐng)的資金重新報(bào)批并按規(guī)定用途使用，將違規(guī)列支的資金歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)發(fā)放節(jié)日補(bǔ)助問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)長(zhǎng)期借用其他單位車輛、非定點(diǎn)維修和租用車輛問(wèn)題，要求清退借用車輛，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序；對(duì)會(huì)議管理和經(jīng)費(fèi)使用方面的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議管理相關(guān)規(guī)定；對(duì)未及時(shí)確認(rèn)收入問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)未及時(shí)辦理竣工決算問(wèn)題，要求盡快辦理；對(duì)設(shè)立職業(yè)資格并開(kāi)展相關(guān)培訓(xùn)問(wèn)題，要求按規(guī)定對(duì)職業(yè)資格認(rèn)定和培訓(xùn)進(jìn)行清理規(guī)范；對(duì)指定單位開(kāi)展資格認(rèn)證問(wèn)題，要求推進(jìn)該項(xiàng)認(rèn)證的市場(chǎng)化；對(duì)培訓(xùn)收入和投資未在賬上反映問(wèn)題，要求登記入賬并及時(shí)催收；對(duì)專利未納入單位管理問(wèn)題，要求加強(qiáng)專利資產(chǎn)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：環(huán)境保護(hù)部應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)管，進(jìn)一步提高所屬單位財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)管理水平，清理規(guī)范職業(yè)資格設(shè)立和各類培訓(xùn)活動(dòng)，會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)一步完善相關(guān)政策。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，環(huán)境保護(hù)部正在積極組織整改。所屬環(huán)境規(guī)劃院已歸還項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中編列的中國(guó)環(huán)境科學(xué)學(xué)會(huì)會(huì)費(fèi)4萬(wàn)元，并進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；所屬環(huán)境保護(hù)對(duì)外合作中心已清退違規(guī)發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助12.9萬(wàn)元；所屬中日友好環(huán)境保護(hù)中心已歸還借用企業(yè)的車輛；所屬固體廢物與化學(xué)品管理技術(shù)中心已將超標(biāo)準(zhǔn)列支的會(huì)議費(fèi)等1.6萬(wàn)元?dú)w還原資金渠道；所屬環(huán)科院清理并確認(rèn)收入232萬(wàn)元；主管的中國(guó)環(huán)境科學(xué)學(xué)會(huì)已收回培訓(xùn)費(fèi)51.48萬(wàn)元。具體整改結(jié)果由環(huán)境保護(hù)部向社會(huì)公告。
附表：1．環(huán)境保護(hù)部2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．環(huán)境保護(hù)部2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年5月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，并開(kāi)展了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)分階段實(shí)施試點(diǎn)，重點(diǎn)審計(jì)了住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)和所屬全國(guó)市長(zhǎng)研修學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱市長(zhǎng)學(xué)院）、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部干部學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱干部學(xué)院）等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部為中央一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和20個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為119 854.03萬(wàn)元，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出90 213.19萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為29 640.84萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì)77 696.74萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的65%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，至2015年10月底，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部已采取將資金上繳財(cái)政、歸還原資金渠道、完善資產(chǎn)登記等措施整改，并處理了相關(guān)責(zé)任人，出臺(tái)了加強(qiáng)資產(chǎn)等方面管理的8項(xiàng)制度，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，通過(guò)整改上繳財(cái)政858.78萬(wàn)元，處理14人，制定資產(chǎn)管理等制度4個(gè)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)違規(guī)將其召開(kāi)的3個(gè)會(huì)議的會(huì)議費(fèi)、專家咨詢費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)等支出19.08萬(wàn)元轉(zhuǎn)由所屬中國(guó)城市科學(xué)研究會(huì)承擔(dān)。
2．2015年，所屬中國(guó)建筑文化中心違規(guī)向本單位職工發(fā)放節(jié)日補(bǔ)貼82.70萬(wàn)元。
3．2014年至2015年，所屬干部學(xué)院和市長(zhǎng)學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)，違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)財(cái)政資金913.12萬(wàn)元，其中2015年547.55萬(wàn)元。
4．2015年，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在參與分配中央農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資金中，未嚴(yán)格執(zhí)行資金管理辦法規(guī)定，在缺少各省上報(bào)的危房改造任務(wù)、補(bǔ)助資金申請(qǐng)及實(shí)施方案的情況下，會(huì)同有關(guān)部門下達(dá)了危房改造任務(wù)和資金。
5．2015年，所屬中國(guó)建設(shè)報(bào)社以提取組稿費(fèi)的方式虛增事業(yè)支出420.2萬(wàn)元，造成決算草案多計(jì)事業(yè)支出。
6．2014年和2015年，所屬中國(guó)建筑業(yè)協(xié)會(huì)項(xiàng)目管理委員會(huì)等2家單位未經(jīng)批準(zhǔn)組織2個(gè)雙跨（跨地區(qū)、跨部門）出國(guó)（境）團(tuán)組。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．2015年，所屬中國(guó)建設(shè)報(bào)社利用新聞報(bào)道文章違規(guī)收費(fèi)872.34萬(wàn)元。
2．2013年至2015年，所屬干部學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房屋，收取租金643.13萬(wàn)元，其中2015年295萬(wàn)元。
3．2013年至2015年，所屬中國(guó)建筑裝飾協(xié)會(huì)等7家單位利用舉辦評(píng)比、達(dá)標(biāo)、表彰等活動(dòng)，違規(guī)收費(fèi)3544.58萬(wàn)元，其中2015年356.91萬(wàn)元。
4．2014年7月至2015年10月，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部和個(gè)別國(guó)有企業(yè)的4名退休黨員領(lǐng)導(dǎo)干部在所屬中國(guó)建筑裝飾協(xié)會(huì)兼職取酬244.51萬(wàn)元。
5．2012年至2015年，所屬中國(guó)建筑裝飾協(xié)會(huì)部分干部職工共計(jì)24人，與其他自然人共同出資成立公司并經(jīng)營(yíng)協(xié)會(huì)相關(guān)業(yè)務(wù)，從中獲利1035萬(wàn)元。
6．2012年至2015年，所屬中國(guó)建筑業(yè)協(xié)會(huì)項(xiàng)目管理委員會(huì)將部分收入在下屬單位核算，造成少計(jì)收入554.29萬(wàn)元。
7．2012年至2015年，所屬中國(guó)建筑業(yè)協(xié)會(huì)項(xiàng)目管理委員會(huì)及其下屬北京昌平中建協(xié)項(xiàng)目管理培訓(xùn)中心將收入1942.78萬(wàn)元轉(zhuǎn)移到中國(guó)建筑業(yè)協(xié)會(huì)工作人員參股的企業(yè)核算，從中列支成本費(fèi)用957.46萬(wàn)元。
8．2012年至2014年，所屬中國(guó)建筑業(yè)協(xié)會(huì)綠色施工分會(huì)使用內(nèi)容不真實(shí)的發(fā)票報(bào)銷支出31.12萬(wàn)元。
9．2012年至2015年，所屬中國(guó)建筑業(yè)協(xié)會(huì)綠色施工分會(huì)賬外存放資金67.56萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)由所屬單位承擔(dān)會(huì)議費(fèi)問(wèn)題，要求歸還會(huì)議費(fèi)支出，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)所屬中國(guó)建筑文化中心發(fā)放節(jié)日補(bǔ)貼問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理規(guī)定；對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分配問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按資金管理辦法分配；對(duì)虛增事業(yè)支出問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)違規(guī)組織出國(guó)（境）團(tuán)組問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行出國(guó)（境）管理的有關(guān)規(guī)定；對(duì)報(bào)社違規(guī)收費(fèi)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬干部學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)利用舉辦評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰活動(dòng)違規(guī)收費(fèi)問(wèn)題，要求進(jìn)行清理并停止收費(fèi)；對(duì)兼職取酬和投資民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)獲利問(wèn)題，要求糾正違規(guī)行為；對(duì)少計(jì)收入和轉(zhuǎn)移收入問(wèn)題，要求收回資金，真實(shí)反映收支情況；對(duì)使用內(nèi)容不真實(shí)發(fā)票報(bào)銷、資金賬外存放問(wèn)題，要求糾正并進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：住房城鄉(xiāng)建設(shè)部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)對(duì)主管社會(huì)團(tuán)體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督，清理社會(huì)團(tuán)體自行設(shè)立的評(píng)比表彰活動(dòng)，確保各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部正在積極組織整改。所屬中國(guó)建筑文化中心已將發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)貼全部收回；中國(guó)建筑業(yè)協(xié)會(huì)項(xiàng)目管理委員會(huì)將轉(zhuǎn)移收入結(jié)余資金985.32萬(wàn)元收回，相關(guān)單位正在辦理注銷手續(xù)；所屬中國(guó)建筑業(yè)協(xié)會(huì)綠色施工分會(huì)已將使用內(nèi)容不真實(shí)發(fā)票報(bào)銷資金5.2萬(wàn)元、賬外存放的資金67.56萬(wàn)元收回。具體整改結(jié)果由住房城鄉(xiāng)建設(shè)部向社會(huì)公告。
附表：1．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
交通運(yùn)輸部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年5月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)交通運(yùn)輸部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，并開(kāi)展了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)分階段實(shí)施試點(diǎn)，重點(diǎn)審計(jì)了交通運(yùn)輸部本級(jí)和所屬救助打撈局、交通運(yùn)輸部科學(xué)研究院等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
交通運(yùn)輸部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和24個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)交通運(yùn)輸部2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 444 450.39萬(wàn)元，交通運(yùn)輸部決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 308 670.12萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為135 780.27萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)交通運(yùn)輸部本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款 267 447.24萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的10.94%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)交通運(yùn)輸部2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，交通運(yùn)輸部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，至2015年10月底，交通運(yùn)輸部采取將資金上繳財(cái)政、歸還原資金渠道、出臺(tái)制度規(guī)范管理、處理相關(guān)責(zé)任人等措施積極整改，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，交通運(yùn)輸部繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，通過(guò)整改上繳財(cái)政578.54萬(wàn)元，處理7人。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，交通運(yùn)輸部審核不嚴(yán)，湖北、山東兩省港航管理局向不符合條件的企業(yè)發(fā)放專項(xiàng)補(bǔ)助672.67萬(wàn)元。
2．至2015年底，交通運(yùn)輸部本級(jí)2820.49萬(wàn)元資金長(zhǎng)期閑置，未納入預(yù)算管理；所屬救助打撈局下屬中國(guó)海洋工程公司未按規(guī)定清理項(xiàng)目結(jié)余資金630萬(wàn)元。
3．2015年，交通運(yùn)輸部本級(jí)年初預(yù)算101 570.3萬(wàn)元未細(xì)化落實(shí)到具體項(xiàng)目，執(zhí)行中才將99 789.3萬(wàn)元予以細(xì)化，其余1 781萬(wàn)元調(diào)減預(yù)算。
4．2012年至2015年，所屬中國(guó)交通通信信息中心（以下簡(jiǎn)稱通信中心）未經(jīng)報(bào)批自行收費(fèi)25 184.31萬(wàn)元，其中2015年 24 263.9萬(wàn)元。
5．2015年，所屬救助打撈局違規(guī)批準(zhǔn)和組織下屬3個(gè)救助局開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得收入16 884.7萬(wàn)元。
6．2015年，所屬救助打撈局未編制政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)際實(shí)施政府采購(gòu)10 112.9萬(wàn)元。
7．2010年至2015年，所屬通信中心下屬公司在購(gòu)買監(jiān)理服務(wù)過(guò)程中，使用有關(guān)單位提供的假發(fā)票沖抵費(fèi)用84.44萬(wàn)元。
8．2015年，所屬通信中心等6家單位無(wú)預(yù)算或超預(yù)算列支會(huì)議費(fèi)141.26萬(wàn)元；所屬長(zhǎng)江航道局等3個(gè)單位計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議27個(gè)，會(huì)議費(fèi)支出27.13萬(wàn)元；所屬天津水運(yùn)工程科學(xué)研究所等18個(gè)單位違規(guī)在非黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議248個(gè)，會(huì)議費(fèi)支出289.56萬(wàn)元；所屬天津水運(yùn)工程科學(xué)研究所等2個(gè)單位的23個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支20.49萬(wàn)元。
9．2015年，所屬東海救助局、南海救助局部分公務(wù)接待未按規(guī)定取得公函，涉及公務(wù)接待費(fèi)支出8.09萬(wàn)元。
10．交通運(yùn)輸部2輛公務(wù)用車未按規(guī)定申報(bào)納入公務(wù)用車制度改革范圍，至2015年底仍存放在下屬單位；2015年，所屬長(zhǎng)航公安局武漢分局等9個(gè)單位在公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出中，超預(yù)算列支公務(wù)用車購(gòu)置和運(yùn)行費(fèi)272.79萬(wàn)元。
11．所屬通信中心下屬2家事業(yè)單位未納入部門預(yù)決算編制范圍，2015年收入4928.67萬(wàn)元、支出4561.81萬(wàn)元。
12．2014年和2015年，所屬救助打撈局列支購(gòu)買進(jìn)口設(shè)備支出后，因設(shè)備未按計(jì)劃交付，部分資金實(shí)際未支付，造成多計(jì)當(dāng)年支出1085.5萬(wàn)元、5878.14萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
2011年至2015年，所屬交通運(yùn)輸部科學(xué)研究院在受交通運(yùn)輸部委托開(kāi)展“公交都市”稱號(hào)評(píng)審、技術(shù)指導(dǎo)、驗(yàn)收審查工作的同時(shí)，為部分參評(píng)城市制定建設(shè)方案或?qū)嵤┮?guī)劃，并以技術(shù)服務(wù)名義取得收入1630.9萬(wàn)元，其中2015年282.5萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)向不符合條件的企業(yè)發(fā)放專項(xiàng)補(bǔ)助問(wèn)題，要求核實(shí)清理；對(duì)結(jié)余資金未及時(shí)清理、閑置資金未納入預(yù)算管理問(wèn)題，要求加強(qiáng)結(jié)余資金管理，將閑置資金納入預(yù)算安排；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制不細(xì)化問(wèn)題，要求今后按規(guī)定編制預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行收費(fèi)問(wèn)題，要求進(jìn)行清理，確需保留的盡快按程序報(bào)批；對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)取得收入問(wèn)題，要求清理糾正；對(duì)未編制政府采購(gòu)預(yù)算問(wèn)題，要求今后規(guī)范政府采購(gòu)預(yù)算編報(bào)；對(duì)虛假票據(jù)入賬問(wèn)題，要求核實(shí)清理并糾正；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理使用不規(guī)范問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)未按規(guī)定申報(bào)和處置公務(wù)用車問(wèn)題，要求如實(shí)申報(bào)；對(duì)事業(yè)單位未納入預(yù)決算編制范圍問(wèn)題，要求按規(guī)定納入預(yù)算管理；對(duì)支出不實(shí)問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)開(kāi)展評(píng)審等工作的同時(shí)取得相關(guān)收入問(wèn)題，要求研究規(guī)范。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：交通運(yùn)輸部應(yīng)規(guī)范和細(xì)化預(yù)算編制，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位經(jīng)營(yíng)情況的管理和監(jiān)督，切實(shí)強(qiáng)化“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，規(guī)范政府采購(gòu)行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，交通運(yùn)輸部正在積極組織整改。部本級(jí)正在辦理公務(wù)用車上繳手續(xù)，所屬救助打撈局已將結(jié)余資金630萬(wàn)元上繳財(cái)政。具體整改結(jié)果由交通運(yùn)輸部向社會(huì)公告。
附表：1．交通運(yùn)輸部2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．交通運(yùn)輸部2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
水利部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年5月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)水利部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，并開(kāi)展了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)分階段實(shí)施試點(diǎn)，重點(diǎn)審計(jì)了水利部本級(jí)和所屬建設(shè)管理與質(zhì)量安全中心（以下簡(jiǎn)稱建安中心）、水利部水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)總院（以下簡(jiǎn)稱水規(guī)總院）等13個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
水利部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和30個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)水利部2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 220 254.63萬(wàn)元，水利部決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 077 280.80萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為142 973.83萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)水利部本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì) 536 731.07萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的43.99%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)水利部2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，水利部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，至2015年10月底，水利部已采取將資金上繳財(cái)政、歸還原資金渠道等措施進(jìn)行整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行誡勉談話、警告、免職等處理，出臺(tái)3項(xiàng)制度加強(qiáng)水費(fèi)收支、投資風(fēng)險(xiǎn)防控及評(píng)估評(píng)審活動(dòng)等方面管理，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，水利部繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，通過(guò)整改歸還原資金渠道1790萬(wàn)元，新出臺(tái)制度1項(xiàng)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，水利部本級(jí)委托5家單位承擔(dān)水土保持設(shè)施項(xiàng)目驗(yàn)收技術(shù)評(píng)估工作，在委托工作未完成、也未驗(yàn)收的情況下，未嚴(yán)格執(zhí)行合同約定的付款進(jìn)度，提前支付合同款287.19萬(wàn)元。
2．2013年至2015年，所屬建安中心等4家事業(yè)單位預(yù)算編制不準(zhǔn)確，造成預(yù)算與相應(yīng)決算草案差異24 388.22萬(wàn)元，其中2015年10 853.78萬(wàn)元。
3．2014年至2015年，所屬珠江水利委員會(huì)下屬珠江水利科學(xué)研究院等單位超預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)250.65萬(wàn)元，其中2015年107.17萬(wàn)元。
4．2015年，所屬水利部人才資源開(kāi)發(fā)中心未經(jīng)審批收取職稱評(píng)審費(fèi)、高級(jí)技師評(píng)審費(fèi)34.86萬(wàn)元。
5．2015年，所屬中國(guó)水利水電科學(xué)研究院（以下簡(jiǎn)稱水科院）未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序購(gòu)買保安服務(wù)344.93萬(wàn)元。
6．至2015年底，所屬水科院將應(yīng)計(jì)收入的項(xiàng)目結(jié)算款放在往來(lái)科目核算，造成少計(jì)收入834.5萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．2014年至2015年，水利部在所屬單位對(duì)外出租、出借存量房產(chǎn)達(dá)4.94萬(wàn)平方米的情況下，為3家所屬單位編制預(yù)算1126.99萬(wàn)元用于租用3處房產(chǎn)共計(jì)2474.95平方米，其中2015年635.35萬(wàn)元。
2．所屬中國(guó)水利水電出版社2014年支出728.93萬(wàn)元購(gòu)置的數(shù)據(jù)、軟件等，至2015年底閑置未用；所屬項(xiàng)目建設(shè)辦公室2009年投入155.40萬(wàn)元開(kāi)發(fā)完成的信息系統(tǒng)，至2016年3月尚未投入使用。
3．1998年至2015年，水利部本級(jí)未按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)將569.6平方米房產(chǎn)無(wú)償出借給所屬單位的下屬公司；2009年至2015年，所屬綜合事業(yè)局未按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)將1299平方米房產(chǎn)無(wú)償出借給下屬公司。
4．2015年，所屬水科院會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)支出162.29萬(wàn)元，未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算。
5．所屬水利信息中心在部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)使用過(guò)程中，未設(shè)置相應(yīng)的安全等級(jí)保護(hù)制度，存在信息安全隱患。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未嚴(yán)格按合同約定支付合同款問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格履行合同；對(duì)預(yù)算編制不準(zhǔn)確問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制管理；對(duì)超預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格預(yù)算管理；對(duì)未經(jīng)審批收取評(píng)審費(fèi)問(wèn)題，要求認(rèn)真清理；對(duì)未執(zhí)行政府采購(gòu)程序購(gòu)買服務(wù)問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)少計(jì)收入問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)出租出借存量房產(chǎn)同時(shí)又使用財(cái)政資金租用房產(chǎn)，以及購(gòu)置開(kāi)發(fā)的數(shù)據(jù)、軟件及信息系統(tǒng)閑置問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)所屬單位房產(chǎn)的優(yōu)化配置，采取有效措施促進(jìn)資產(chǎn)利用；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)向下屬企業(yè)無(wú)償出借房產(chǎn)問(wèn)題，要求加強(qiáng)資產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算相關(guān)規(guī)定；對(duì)信息安全問(wèn)題，要求加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理，確保數(shù)據(jù)信息安全。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：水利部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算編制；優(yōu)化服務(wù)，規(guī)范各類收費(fèi)行為；加強(qiáng)內(nèi)部管理，理順事企關(guān)系；加強(qiáng)統(tǒng)籌管理，優(yōu)化資產(chǎn)配置。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，水利部正在積極組織整改。所屬中國(guó)水利水電出版社購(gòu)置的數(shù)據(jù)、軟件已通過(guò)驗(yàn)收并上線使用；珠江水利科學(xué)研究院等單位已收回超預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)250.65萬(wàn)元；所屬水科院制定了科研項(xiàng)目使用公務(wù)卡結(jié)算管理辦法，加強(qiáng)資金管理，規(guī)范支付業(yè)務(wù)。具體整改結(jié)果由水利部向社會(huì)公告。
附表：1．水利部2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．水利部2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
農(nóng)業(yè)部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年5月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)農(nóng)業(yè)部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)，并開(kāi)展了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)分階段實(shí)施試點(diǎn)，重點(diǎn)審計(jì)了農(nóng)業(yè)部本級(jí)和所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院、財(cái)會(huì)服務(wù)中心等12個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
農(nóng)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和47個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)農(nóng)業(yè)部2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 815 817.7萬(wàn)元，農(nóng)業(yè)部決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 371 946.82萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為443 870.88萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)農(nóng)業(yè)部本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì) 635 521.89萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的22.57%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)農(nóng)業(yè)部2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，至2015年10月底，農(nóng)業(yè)部已采取將資金上繳財(cái)政、歸還原資金渠道等措施進(jìn)行整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，出臺(tái)課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算綜合定額標(biāo)準(zhǔn)等制度規(guī)定，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，農(nóng)業(yè)部繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，通過(guò)整改上繳財(cái)政8229.67萬(wàn)元，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院已向中央編辦申報(bào)解決所屬事業(yè)機(jī)構(gòu)編制、與相關(guān)單位協(xié)商收回對(duì)外出租的科技培訓(xùn)樓。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，農(nóng)業(yè)部本級(jí)部門預(yù)算2058萬(wàn)元資金未及時(shí)細(xì)化到5家所屬預(yù)算單位，影響預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，其中4家預(yù)算單位當(dāng)年支出15.23萬(wàn)元，僅占預(yù)算資金58萬(wàn)元的26.25%。
2．2015年，農(nóng)業(yè)部本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)14個(gè)三、四類會(huì)議，會(huì)議費(fèi)支出160.91萬(wàn)元；所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院召開(kāi)的18個(gè)四類會(huì)議參會(huì)人數(shù)超出規(guī)定845人次，涉及會(huì)議費(fèi)支出57.79萬(wàn)元。
3．2015年，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院植物保護(hù)研究所報(bào)銷的24.46萬(wàn)元境外住宿費(fèi)無(wú)對(duì)應(yīng)票據(jù)；未嚴(yán)格執(zhí)行據(jù)實(shí)報(bào)銷要求，導(dǎo)致多支付境外住宿費(fèi)7.53萬(wàn)元。
4．2013年至2015年，所屬中國(guó)農(nóng)墾經(jīng)濟(jì)發(fā)展中心、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全中心違規(guī)向在職人員發(fā)放節(jié)日補(bǔ)貼60.7萬(wàn)元，其中2015年25.9萬(wàn)元。
5．2015年，所屬中國(guó)綠色食品發(fā)展中心和農(nóng)業(yè)機(jī)械化技術(shù)開(kāi)發(fā)推廣總站取得技術(shù)支持、市場(chǎng)宣傳服務(wù)等收入224.26萬(wàn)元，未按規(guī)定納入單位統(tǒng)一核算。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．2015年，農(nóng)業(yè)部在未批復(fù)初步設(shè)計(jì)和概算的情況下，先行下達(dá)所屬單位基本建設(shè)項(xiàng)目中央投資計(jì)劃1500萬(wàn)元。
2．至2015年底，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院植物保護(hù)研究所的4個(gè)試驗(yàn)基地635畝劃撥土地未按規(guī)定納入法定賬簿核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)部門預(yù)算未及時(shí)細(xì)化問(wèn)題，要求規(guī)范部門預(yù)算編制；對(duì)計(jì)劃外及超標(biāo)準(zhǔn)召開(kāi)會(huì)議問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議管理相關(guān)規(guī)定；對(duì)未據(jù)實(shí)報(bào)銷住宿費(fèi)問(wèn)題，要求進(jìn)行清理，收回多支付資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)發(fā)放節(jié)日補(bǔ)貼問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，規(guī)范職工福利發(fā)放；對(duì)收入未納入單位統(tǒng)一核算問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目和決算草案；對(duì)未按規(guī)定下達(dá)基本建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃問(wèn)題，要求嚴(yán)格遵守基本建設(shè)項(xiàng)目審批程序，按規(guī)定下達(dá)投資計(jì)劃；對(duì)劃撥土地未入賬核算問(wèn)題，要求納入單位統(tǒng)一核算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：農(nóng)業(yè)部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照要求編制預(yù)算，規(guī)范“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出，嚴(yán)格會(huì)議計(jì)劃管理和控制參會(huì)人數(shù)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，農(nóng)業(yè)部正在積極組織整改。所屬中國(guó)農(nóng)墾經(jīng)濟(jì)發(fā)展中心和農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全中心已將發(fā)放的過(guò)節(jié)費(fèi)58.1萬(wàn)元?dú)w還原資金渠道；所屬中國(guó)綠色食品發(fā)展中心和農(nóng)業(yè)機(jī)械化技術(shù)開(kāi)發(fā)推廣總站已將224.26萬(wàn)元收入納入本單位統(tǒng)一核算。具體整改結(jié)果由農(nóng)業(yè)部向社會(huì)公告。
附表：1．農(nóng)業(yè)部2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．農(nóng)業(yè)部2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
商務(wù)部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)商務(wù)部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了商務(wù)部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、外貿(mào)發(fā)展事務(wù)局等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
商務(wù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和166個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)商務(wù)部2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 945 182.12萬(wàn)元，商務(wù)部決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 818 369.63萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1 126 812.49萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)商務(wù)部本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì) 2 197 450.97萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的74.61%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)商務(wù)部2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，商務(wù)部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，至2015年10月底，商務(wù)部已采取歸還原資金渠道、調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目等措施進(jìn)行整改，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，商務(wù)部繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，通過(guò)整改歸還原資金渠道1707.82萬(wàn)元。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，商務(wù)部本級(jí)申報(bào)內(nèi)貿(mào)工作經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目預(yù)算未按規(guī)定細(xì)化落實(shí)到具體項(xiàng)目，致使1587.2萬(wàn)元資金當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)未使用。
2．2015年，所屬外貿(mào)發(fā)展事務(wù)局重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算4510萬(wàn)元；所屬國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院多報(bào)財(cái)政補(bǔ)助人員25人，多申領(lǐng)人員經(jīng)費(fèi)100.91萬(wàn)元，當(dāng)年全部列支。
3．至2015年底，商務(wù)部本級(jí)11個(gè)項(xiàng)目連續(xù)3年未使用的結(jié)余資金4120.51萬(wàn)元，未按規(guī)定清理上報(bào)財(cái)政部。
4．2015年，商務(wù)部未按規(guī)定將商務(wù)部文印中心納入部門預(yù)決算編制范圍，當(dāng)年收入548.21萬(wàn)元、支出667.47萬(wàn)元。
5．2015年，所屬外貿(mào)發(fā)展事務(wù)局將展覽會(huì)收入和支出各209.24萬(wàn)元放在往來(lái)科目核算，將委托9家單位招展的攤位費(fèi)收入4365.94萬(wàn)元、支出3603.74萬(wàn)元放在合作單位核算，僅將分得的利潤(rùn)納入賬內(nèi)核算，造成少計(jì)收入和支出；所屬中國(guó)國(guó)際電子商務(wù)中心將服務(wù)收入7812.13萬(wàn)元、支出6109.88萬(wàn)元放在下屬企業(yè)核算，未納入預(yù)算管理。
6．2015年，所屬外貿(mào)發(fā)展事務(wù)局違規(guī)向展會(huì)參團(tuán)企業(yè)及組團(tuán)單位收取組織服務(wù)費(fèi)48.72萬(wàn)元；2014年，所屬中國(guó)機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口商會(huì)違規(guī)多收取雙跨（跨地區(qū)、跨部門）出國(guó)（境）團(tuán)組費(fèi)用35.06萬(wàn)元。
7．2015年，商務(wù)部本級(jí)1個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)14.42萬(wàn)元。
8．2013年至2015年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局違規(guī)無(wú)償使用下屬企業(yè)車輛3輛。
9．2014年至2015年，商務(wù)部參與分配的2個(gè)專項(xiàng)資金清理整合不到位，實(shí)際分配中仍分為多個(gè)細(xì)項(xiàng)，各細(xì)項(xiàng)的政策目標(biāo)、使用范圍、分配辦法和管理方式等與整合前相同。
10．2014年，所屬中國(guó)國(guó)際電子商務(wù)中心下屬公司以不合規(guī)材料申報(bào)，違規(guī)多獲取專項(xiàng)資金114.21萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．至2015年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局有17輛車賬面登記內(nèi)容與實(shí)物不符，1輛車由企業(yè)無(wú)償使用。
2．至2015年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局長(zhǎng)期投資賬面反映情況與被投資單位相關(guān)工商、會(huì)計(jì)信息不符，涉及金額14 676.93萬(wàn)元。
3．至2015年底，所屬中國(guó)醫(yī)藥保健品進(jìn)出口商會(huì)未按規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)出租辦公用房1355.7平方米。
4．2015年，所屬中國(guó)五礦化工進(jìn)出口商會(huì)購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品存在一定風(fēng)險(xiǎn)隱患，涉及資金12 650萬(wàn)元。
5．2015年，所屬中國(guó)國(guó)際電子商務(wù)中心北京代表處違規(guī)將單位資金47萬(wàn)元存放在員工個(gè)人賬戶，用于員工工資及日常備用金等支出。
6．2013年至2015年，商務(wù)部對(duì)其擁有的建筑面積為1.2萬(wàn)多平方米的1處房產(chǎn)管理不到位，未全面掌握其出租和維護(hù)等情況。
7．至2015年底，商務(wù)部本級(jí)及所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局往來(lái)款項(xiàng) 25 779.09萬(wàn)元未及時(shí)清理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算編報(bào)方面問(wèn)題，要求細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，將重復(fù)申報(bào)和多申領(lǐng)的財(cái)政資金上繳財(cái)政，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)結(jié)余資金未按規(guī)定進(jìn)行清理問(wèn)題，要求清理并上報(bào)財(cái)政部，并按財(cái)政部審核意見(jiàn)處理；對(duì)部分收支未納入預(yù)算管理問(wèn)題，要求今后將全部收支納入預(yù)算管理；對(duì)于違規(guī)收取和多收取費(fèi)用問(wèn)題，要求進(jìn)行清理；對(duì)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)支出問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)占用下屬企業(yè)車輛問(wèn)題，要求進(jìn)行清理；對(duì)部分專項(xiàng)資金清理整合不到位問(wèn)題，要求商財(cái)政部切實(shí)有效整合專項(xiàng)資金；對(duì)所屬企業(yè)多獲取財(cái)政資金問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)車輛、長(zhǎng)期投資、房產(chǎn)管理不規(guī)范、公款私存和往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理問(wèn)題，要求進(jìn)行清理，今后加強(qiáng)管理；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租辦公用房和購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：商務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)、執(zhí)行管理，嚴(yán)格按照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)控制支出，提高財(cái)政資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資及收益的管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整；切實(shí)推進(jìn)專項(xiàng)資金統(tǒng)籌整合，發(fā)揮資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，商務(wù)部正在積極組織整改。所屬外貿(mào)發(fā)展事務(wù)局已調(diào)減重復(fù)申報(bào)預(yù)算4500萬(wàn)元；少計(jì)展覽會(huì)收支209.24萬(wàn)元已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；所屬外貿(mào)發(fā)展事務(wù)局違規(guī)收取的組織服務(wù)費(fèi)48.72萬(wàn)元、中國(guó)機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口商會(huì)多收取的雙跨團(tuán)組費(fèi)35.06萬(wàn)元已全部清退；所屬中國(guó)國(guó)際電子商務(wù)中心已將服務(wù)收支余額1702.25萬(wàn)元收回。具體整改結(jié)果由商務(wù)部向社會(huì)公告。
附表：1．商務(wù)部2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．商務(wù)部2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
文化部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)文化部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了文化部本級(jí)和所屬國(guó)家圖書(shū)館、中國(guó)藝術(shù)研究院、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
文化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由文化部本級(jí)和31個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)文化部2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為809 648.34萬(wàn)元，文化部決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出560 947.82萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為248 700.52萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)文化部本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì) 330 037.39萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的40.76%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)文化部2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，文化部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定；強(qiáng)化內(nèi)部管理和所屬單位財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)所屬單位進(jìn)行全覆蓋審計(jì)。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，至2015年10月底，文化部已采取將資金上繳財(cái)政、歸還原資金渠道等措施進(jìn)行整改，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，文化部繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，通過(guò)整改上繳財(cái)政1903.65萬(wàn)元，上報(bào)財(cái)政部核減2016年“一下”預(yù)算控制數(shù)27.05萬(wàn)元，新出臺(tái)2項(xiàng)制度加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理使用。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年6月，文化部未按規(guī)定嚴(yán)格控制預(yù)算追加事項(xiàng)，向財(cái)政部申請(qǐng)追加的1項(xiàng)專項(xiàng)資金2000萬(wàn)元，至年底全部結(jié)存。
2．2015年，所屬國(guó)家藝術(shù)基金管理中心的國(guó)家藝術(shù)基金項(xiàng)目財(cái)政資金年初結(jié)轉(zhuǎn)61 717.32萬(wàn)元，當(dāng)年申請(qǐng)8億元，年底結(jié)轉(zhuǎn) 95 228.95萬(wàn)元，當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行率僅32.8%，文化部未按規(guī)定及時(shí)向財(cái)政部提出調(diào)減當(dāng)年預(yù)算的建議。
3．至2015年底，文化部未按規(guī)定及時(shí)清理2012年及以前年度項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金3207.81萬(wàn)元。
4．所屬國(guó)家圖書(shū)館在申報(bào)一期維修改造工程項(xiàng)目時(shí)，將不應(yīng)由財(cái)政資金安排的北京國(guó)圖酒店有限公司維修改造工程一并打包申報(bào)，并于2011年獲得財(cái)政部批復(fù)，至2015年底已支出1679.84萬(wàn)元。
5．2014年，所屬國(guó)家圖書(shū)館1個(gè)出國(guó)（境）團(tuán)組未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自更改行程增加1個(gè)出訪城市。
6．2014年至2015年，所屬國(guó)家圖書(shū)館以注冊(cè)費(fèi)等名義違規(guī)向參會(huì)單位收取會(huì)議費(fèi)32.46萬(wàn)元，其中2015年21.48萬(wàn)元。
7．2015年，所屬中國(guó)藝術(shù)研究院培訓(xùn)收入90.4萬(wàn)元未納入法定賬簿核算。
8．2015年12月，所屬國(guó)家京劇院未按項(xiàng)目進(jìn)度撥款，違規(guī)一次性向項(xiàng)目委托單位撥付合同總價(jià)款25萬(wàn)元。
9．2009年至2015年，文化部本級(jí)購(gòu)置的服務(wù)器、防火墻等設(shè)備及相關(guān)軟件，未納入法定賬簿核算。
10．2015年12月，所屬中國(guó)藝術(shù)研究院列支應(yīng)計(jì)入2016年的展覽場(chǎng)租費(fèi)等，造成2015年決算支出多計(jì)1288.09萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．至2015年底，所屬海外中國(guó)文化中心以前年度固定資產(chǎn)變價(jià)收入296.14萬(wàn)元，未按規(guī)定上繳財(cái)政。
2．所屬國(guó)家圖書(shū)館一期維修改造工程項(xiàng)目中的后勤服務(wù)樓改擴(kuò)建工程于2014年8月完工，實(shí)際超批復(fù)規(guī)模建設(shè)2703.66平方米。
3．2006年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心收到土地拆遷安置補(bǔ)償款3000萬(wàn)元，未按規(guī)定上繳財(cái)政，至2015年底結(jié)余2984.79萬(wàn)元。
4．2015年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)對(duì)外出租文化部機(jī)關(guān)辦公用房16處，取得收入139.6萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)財(cái)政資金結(jié)存問(wèn)題，要求嚴(yán)格控制預(yù)算追加事項(xiàng)，及時(shí)申請(qǐng)調(diào)減預(yù)算；對(duì)未按規(guī)定清理結(jié)余資金問(wèn)題，要求將結(jié)余資金清理上報(bào)財(cái)政部，并根據(jù)財(cái)政部審核意見(jiàn)辦理；對(duì)使用財(cái)政資金維修改造酒店問(wèn)題，要求追回有關(guān)財(cái)政資金，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)增加出訪城市問(wèn)題，要求加強(qiáng)出國(guó)（境）團(tuán)組管理；對(duì)違規(guī)收取會(huì)議費(fèi)問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照會(huì)議管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)培訓(xùn)收入未納入法定賬簿核算問(wèn)題，要求納入本單位統(tǒng)一核算，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未按項(xiàng)目進(jìn)度撥款問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按項(xiàng)目進(jìn)度撥款，并跟蹤檢查已撥出款項(xiàng)的使用情況；對(duì)購(gòu)置的軟硬件未計(jì)入資產(chǎn)、提前列支下年支出問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)固定資產(chǎn)變價(jià)收入未上繳財(cái)政問(wèn)題，要求將收入上繳財(cái)政；對(duì)超規(guī)模建設(shè)問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)未按規(guī)定上繳國(guó)有資產(chǎn)處置收入問(wèn)題和違規(guī)出租辦公用房問(wèn)題，要求將有關(guān)收入上繳財(cái)政，今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：文化部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的統(tǒng)籌和管理，督促所屬單位遵守基本建設(shè)相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范因公出國(guó)（境）和會(huì)議的管理，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)核算和國(guó)有資產(chǎn)出租行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，文化部正在積極組織整改。所屬中國(guó)藝術(shù)研究院已將培訓(xùn)收入235.2萬(wàn)元納入單位賬簿統(tǒng)一核算。具體整改結(jié)果由文化部向社會(huì)公告。
附表：1．文化部2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．文化部2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
衛(wèi)生計(jì)生委2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年11月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)衛(wèi)生計(jì)生委2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)和所屬中國(guó)人口宣傳教育中心（以下簡(jiǎn)稱宣教中心）、衛(wèi)生發(fā)展研究中心（以下簡(jiǎn)稱發(fā)展研究中心）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
衛(wèi)生計(jì)生委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和71個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)衛(wèi)生計(jì)生委2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 607 091.29萬(wàn)元，衛(wèi)生計(jì)生委決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 468 508.26萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為138 583.03萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì)236 020.82萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的14.69%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)衛(wèi)生計(jì)生委2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，至2015年10月底，衛(wèi)生計(jì)生委已采取將資金上繳財(cái)政、歸還原資金渠道等措施進(jìn)行整改，并出臺(tái)4項(xiàng)制度加強(qiáng)預(yù)算管理，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，衛(wèi)生計(jì)生委繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，出臺(tái)1項(xiàng)制度規(guī)范賬務(wù)核算管理，對(duì)所屬國(guó)際交流與合作中心往來(lái)科目長(zhǎng)期掛賬未清理等問(wèn)題，采取責(zé)任落實(shí)到人等措施進(jìn)行清理。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)和所屬藥具管理中心（以下簡(jiǎn)稱藥具中心）部分辦公設(shè)備購(gòu)置、藥具采購(gòu)等項(xiàng)目未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算，涉及金額5501.28萬(wàn)元。
2．至2015年底，所屬衛(wèi)生和計(jì)劃生育監(jiān)督中心電子政務(wù)項(xiàng)目未按規(guī)定報(bào)發(fā)展改革委審批，涉及資金5850萬(wàn)元，其中2015年1000萬(wàn)元。
3．至2015年底，衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)委托所屬國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心（以下簡(jiǎn)稱食品安全評(píng)估中心）和發(fā)展研究中心承擔(dān)的項(xiàng)目形成結(jié)余資金1182.95萬(wàn)元，未按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行清理。
4．2005年至2015年，衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)在1項(xiàng)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中，未按規(guī)定采用公開(kāi)招標(biāo)方式確定供應(yīng)商名錄，采購(gòu)時(shí)所屬藥具中心僅向名錄內(nèi)的企業(yè)發(fā)送招標(biāo)通知和標(biāo)書(shū)，且未按規(guī)定發(fā)布評(píng)審結(jié)果，涉及金額514 684.42萬(wàn)元，其中2015年53 547.42萬(wàn)元。
5．2012年至2015年，所屬藥具中心在1項(xiàng)招標(biāo)業(yè)務(wù)中，未按規(guī)定發(fā)布政府采購(gòu)信息，自行組織評(píng)審確定具有投標(biāo)資質(zhì)的企業(yè)，涉及金額1704.74萬(wàn)元，其中2015年424.43萬(wàn)元。
6．2015年，所屬食品安全評(píng)估中心未經(jīng)政府采購(gòu)，直接委托3家項(xiàng)目合作單位承擔(dān)3個(gè)項(xiàng)目，合同金額176.1萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際支出170.49萬(wàn)元。
7．2013年4月，所屬宣教中心未經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置設(shè)備，涉及金額41.15萬(wàn)元。
8．2015年，所屬食品安全評(píng)估中心6人赴新西蘭參加會(huì)議，未經(jīng)批準(zhǔn)前往另一城市；所屬發(fā)展研究中心的4個(gè)出國(guó)（境）團(tuán)組機(jī)票報(bào)銷不合規(guī)，涉及機(jī)票款8.4萬(wàn)元。
9．2015年，所屬宣教中心無(wú)償使用2家下屬企業(yè)車輛3臺(tái)。
10．2014年至2015年，所屬發(fā)展研究中心等2個(gè)單位召開(kāi)的4個(gè)四類會(huì)議超規(guī)定人數(shù)306人，其中2015年3個(gè)、超規(guī)定人數(shù)126人；所屬食品安全評(píng)估中心等2個(gè)單位超標(biāo)準(zhǔn)列支、超預(yù)算支出會(huì)議費(fèi)131.01萬(wàn)元，其中2015年17.07萬(wàn)元；2015年，所屬食品安全評(píng)估中心在參會(huì)人員主要來(lái)自本單位或其他在京單位的情況下，違規(guī)在京外召開(kāi)會(huì)議4次，會(huì)議費(fèi)支出16.97萬(wàn)元。
11．2013年至2015年，所屬發(fā)展研究中心違規(guī)發(fā)放節(jié)日補(bǔ)貼136.36萬(wàn)元，其中2015年49.56萬(wàn)元。
12．至2015年底，所屬食品安全評(píng)估中心和藥具中心辦公用房面積分別超標(biāo)準(zhǔn)7842.24平方米、596.48平方米。
13．2015年，衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)參與分配的1項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金時(shí)，未按規(guī)定對(duì)各省情況開(kāi)展績(jī)效考核并根據(jù)考核結(jié)果分配資金，涉及資金21.15億元。
14．至2015年底，所屬發(fā)展研究中心和中華預(yù)防醫(yī)學(xué)會(huì)在往來(lái)款科目核算取得的管理費(fèi)等收入7160.75萬(wàn)元，造成決算草案少計(jì)收入。
15．至2015年底，衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)列支委托所屬食品安全評(píng)估中心和發(fā)展研究中心實(shí)施的69個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1110.20萬(wàn)元，實(shí)際未支出；所屬食品安全評(píng)估中心列支并撥付給發(fā)展研究中心的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，實(shí)際未支出。上述兩項(xiàng)導(dǎo)致多計(jì)2015年決算支出1130.20萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．至2015年底，所屬宣教中心未經(jīng)報(bào)批將758.68平方米房產(chǎn)出借給企業(yè)使用；將594.82平方米房產(chǎn)出借給中國(guó)計(jì)劃生育協(xié)會(huì)下屬單位無(wú)償使用。
2．所屬宣教中心使用財(cái)政資金1170萬(wàn)元建設(shè)的原國(guó)家人口計(jì)生委視頻會(huì)議系統(tǒng)，2010年至2012年僅使用召開(kāi)14次會(huì)議，2013年以來(lái)因設(shè)備故障等已不能正常使用。
3．2007年，所屬宣教中心未經(jīng)報(bào)批自行核銷固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等1047.48萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)政府采購(gòu)相關(guān)問(wèn)題，要求加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)電子政務(wù)項(xiàng)目未按規(guī)定報(bào)批問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)審批規(guī)定；對(duì)結(jié)余資金未及時(shí)清理問(wèn)題，要求及時(shí)將結(jié)余資金清理上報(bào)財(cái)政部，并根據(jù)財(cái)政部審核意見(jiàn)辦理；對(duì)因公出國(guó)（境）方面存在的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，規(guī)范出國(guó)（境）管理；對(duì)公務(wù)用車管理方面存在的問(wèn)題，要求按相關(guān)規(guī)定及時(shí)糾正；對(duì)會(huì)議費(fèi)方面存在的問(wèn)題，要求相關(guān)單位加強(qiáng)管理，今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)違規(guī)發(fā)放節(jié)日補(bǔ)貼問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)配備辦公用房問(wèn)題，要求按規(guī)定清退超標(biāo)準(zhǔn)辦公用房；對(duì)專項(xiàng)資金分配方面存在的問(wèn)題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目績(jī)效管理，并按規(guī)定分配資金；對(duì)在往來(lái)款科目核算收入和支出不實(shí)問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)未經(jīng)報(bào)批出租出借資產(chǎn)問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)國(guó)有資產(chǎn)使用率不高問(wèn)題，要求加強(qiáng)資產(chǎn)使用管理，提高資產(chǎn)使用效率；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)核銷資產(chǎn)問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理，嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：衛(wèi)生計(jì)生委應(yīng)加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金統(tǒng)籌使用，規(guī)范招投標(biāo)及政府采購(gòu)；嚴(yán)格管理使用“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，健全資金分配和使用績(jī)效情況的監(jiān)管機(jī)制。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
衛(wèi)生計(jì)生委在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，衛(wèi)生計(jì)生委正在積極組織整改。委本級(jí)已將委托項(xiàng)目結(jié)余資金32.20萬(wàn)元收回；所屬發(fā)展研究中心已將違規(guī)發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助47.06萬(wàn)元?dú)w還原資金渠道，補(bǔ)計(jì)收入4731.31萬(wàn)元，制定加強(qiáng)因公出國(guó)（境）和會(huì)議管理的辦法；所屬藥具中心和食品安全評(píng)估中心已按規(guī)定清退超標(biāo)準(zhǔn)辦公用房；所屬宣教中心已退回違規(guī)使用的下屬企業(yè)車輛；所屬中華預(yù)防醫(yī)學(xué)會(huì)已補(bǔ)計(jì)收入1006.83萬(wàn)元。具體整改結(jié)果由衛(wèi)生計(jì)生委向社會(huì)公告。
附表：1．衛(wèi)生計(jì)生委2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．衛(wèi)生計(jì)生委2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
人民銀行2015年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)人民銀行2015年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了人民銀行本級(jí)和部分所屬單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
人民銀行為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由人民銀行本級(jí)和45個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，人民銀行本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度財(cái)務(wù)收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。對(duì)2014年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)查出的問(wèn)題，至2015年10月底，人民銀行已采取調(diào)整會(huì)計(jì)賬目、清理長(zhǎng)期掛賬資金等措施進(jìn)行整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，出臺(tái)加強(qiáng)外匯工作經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)資金管理的制度，提高預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范化水平，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，人民銀行繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，下發(fā)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人員經(jīng)費(fèi)和工資管理的通知》，嚴(yán)格人員經(jīng)費(fèi)和工資管理，對(duì)分支機(jī)構(gòu)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算與工資計(jì)劃不匹配導(dǎo)致擠占串用等方面的問(wèn)題，積極協(xié)調(diào)推動(dòng)相關(guān)部門從體制機(jī)制上解決。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年12月，人民銀行本級(jí)在財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)科目中預(yù)提電子設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)等各類費(fèi)用686.21萬(wàn)元；所屬人民銀行營(yíng)業(yè)管理部等2家單位虛列當(dāng)年實(shí)際未發(fā)生的物業(yè)服務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)購(gòu)置和裝修費(fèi)用等1398.04萬(wàn)元，造成多計(jì)支出。
2．2015年，人民銀行本級(jí)和所屬太原中心支行等4家單位將地方政府撥付的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助或獎(jiǎng)勵(lì)資金1217.68萬(wàn)元在往來(lái)科目或結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科目掛賬，未作為收入核算，造成少計(jì)收入。
（二）其他財(cái)務(wù)收支中存在的主要問(wèn)題。
1．2013年5月已竣工交付使用的黨校改造項(xiàng)目,人民銀行本級(jí)在建造期間未按規(guī)定單獨(dú)建賬核算，涉及項(xiàng)目總投資1.09億元。
2．2015年，人民銀行本級(jí)將以前年度預(yù)算結(jié)余資金915.56萬(wàn)元在“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目核算，未按有關(guān)規(guī)定予以清理；對(duì)“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目中結(jié)轉(zhuǎn)超過(guò)1年以上的資金未按規(guī)定及時(shí)收回或調(diào)整安排用于其他亟需安排的項(xiàng)目，2015年底余額3707.94萬(wàn)元。
3．2015年，所屬太原中心支行未將購(gòu)買的21.08萬(wàn)元守押用通訊設(shè)備計(jì)入固定資產(chǎn)賬。
（三）所屬企事業(yè)單位存在的主要問(wèn)題。
1．部分單位損益不實(shí)。
（1）中國(guó)金融出版社以預(yù)付貨款方式支付的2009年至2029年土地租賃費(fèi)400萬(wàn)元，未按規(guī)定在租期內(nèi)攤銷，造成2009年至2015年共少計(jì)成本120萬(wàn)元，其中2015年少計(jì)20萬(wàn)元。
（2）2015年，上海黃金交易所在相關(guān)活動(dòng)未舉行完畢的情況下，為負(fù)責(zé)活動(dòng)的平安銀行和民生銀行報(bào)銷全部業(yè)務(wù)扶持費(fèi)，造成多計(jì)支出347.83萬(wàn)元。
（3）2015年，中國(guó)外匯交易中心未將收到的上海市國(guó)庫(kù)支付中心獎(jiǎng)勵(lì)資金80萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年收入，在往來(lái)科目核算，造成少計(jì)收入。
2．部分單位預(yù)算及財(cái)務(wù)管理不合規(guī)。
（1）2008年以來(lái)，中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心（以下簡(jiǎn)稱反洗錢中心）每年申請(qǐng)約3000萬(wàn)元預(yù)算資金專項(xiàng)用于系統(tǒng)建設(shè)和維護(hù)，但每年均有近千萬(wàn)元項(xiàng)目資金未按計(jì)劃執(zhí)行，導(dǎo)致逐年大量結(jié)轉(zhuǎn)，至2015年底余額7188.89萬(wàn)元。
（2）2011年至2015年，反洗錢中心未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放津補(bǔ)貼316萬(wàn)元，其中2015年71.92萬(wàn)元。
（3）2013年至2015年，上海黃金交易所等2家單位向非本單位人員發(fā)放津補(bǔ)貼246.57萬(wàn)元，其中2015年112.2萬(wàn)元。
（4）2012年至2015年，中國(guó)人民銀行清算總中心（以下簡(jiǎn)稱清算總中心）在申報(bào)工資總額計(jì)劃時(shí)，因人數(shù)測(cè)算不準(zhǔn)確等，造成累計(jì)多獲批工資總額720.3萬(wàn)元（2015年234.64萬(wàn)元），已發(fā)放703.2萬(wàn)元。
（5）2015年，中國(guó)外匯交易中心超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)16.15萬(wàn)元。
（6）2015年，中國(guó)外匯交易中心超標(biāo)準(zhǔn)召開(kāi)三類會(huì)議，涉及會(huì)議費(fèi)支出34.89萬(wàn)元。
（7）至2015年底，中國(guó)外匯交易中心未按規(guī)定將國(guó)家外匯管理局劃撥的準(zhǔn)備基金、人民銀行總行撥付的注冊(cè)費(fèi)和開(kāi)辦費(fèi)等共計(jì)3.75億元計(jì)入凈資產(chǎn)，在“應(yīng)付款”科目核算，造成少計(jì)凈資產(chǎn)和多計(jì)負(fù)債。
（8）至2015年底，人民銀行金融研究所未將裝修過(guò)程中購(gòu)買的家具家電計(jì)入固定資產(chǎn)賬，涉及金額10.67萬(wàn)元。
（9）至2015年底，中國(guó)金融學(xué)會(huì)、中國(guó)金融會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)未將對(duì)雜志社出資納入長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，造成少計(jì)資產(chǎn)150萬(wàn)元。
3．部分單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)存在違規(guī)問(wèn)題。
（1）2012年，中國(guó)外匯交易中心未報(bào)經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，自行購(gòu)置房產(chǎn)1407.23萬(wàn)元。
（2）2015年，中國(guó)外匯交易中心在已有房產(chǎn)閑置的情況下，與酒店簽訂長(zhǎng)包房住房協(xié)議用于安置借調(diào)人員，支付住宿費(fèi)62.99萬(wàn)元。
（3）至2015年底，清算總中心、上海黃金交易所因項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢，造成土地閑置。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)人民銀行總行及分支機(jī)構(gòu)、所屬企事業(yè)單位支出不實(shí)、少計(jì)收入、少計(jì)資產(chǎn)和凈資產(chǎn)、資金長(zhǎng)期未清理等問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)會(huì)議費(fèi)管理、所屬企事業(yè)單位薪酬管理和資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，要求予以糾正，今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人民銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；加大對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度；規(guī)范基建項(xiàng)目管理，及時(shí)清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人民銀行正在積極組織整改，有關(guān)單位已對(duì)少計(jì)的3.25億元凈資產(chǎn)做了調(diào)賬處理，已收回向非本單位人員發(fā)放的津補(bǔ)貼186.57萬(wàn)元。具體整改結(jié)果由人民銀行向社會(huì)公告。
國(guó)資委2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)資委2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)資委本級(jí)和所屬信息中心、新聞中心等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國(guó)資委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和45個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)資委2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為323 154.24萬(wàn)元，國(guó)資委決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出284 966.39萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為38 187.85萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)國(guó)資委本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì)100 355.92萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款的31.06%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)國(guó)資委2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)資委本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，至2015年10月底，國(guó)資委采取歸還原資金渠道、督促所屬單位完善規(guī)章制度、加強(qiáng)信息系統(tǒng)管理等措施進(jìn)行整改，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，國(guó)資委繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，督促中央企業(yè)及時(shí)上報(bào)了《“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》，完成了信息系統(tǒng)安全保護(hù)等級(jí)確定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．由于國(guó)資委審核把關(guān)不嚴(yán)，2011年至2013年其安排的中央企業(yè)9個(gè)項(xiàng)目資金，因前期準(zhǔn)備不充分、建設(shè)用地未落實(shí)等，至2015年底仍有14.76億元結(jié)存未使用。
2．2014年至2015年，國(guó)資委安排1戶中央企業(yè)的3億元預(yù)算資金被該企業(yè)違規(guī)購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品，未嚴(yán)格履行監(jiān)督檢查職責(zé)。
3．至2015年底，國(guó)資委本級(jí)及所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等2家事業(yè)單位的財(cái)政結(jié)余資金1174.1萬(wàn)元，未按盤活資金有關(guān)規(guī)定清理。
4．至2015年底，國(guó)資委本級(jí)未按規(guī)定清理上交2輛公務(wù)用車。
5．2015年，國(guó)資委本級(jí)及所屬新聞中心未按規(guī)定在黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議2個(gè)、在外部賓館召開(kāi)會(huì)議2個(gè)，會(huì)議費(fèi)支出15.05萬(wàn)元；2015年，所屬中國(guó)有色金屬工業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)議費(fèi)超預(yù)算支出849.3萬(wàn)元。
6．2014年至2015年，所屬中國(guó)大連高級(jí)經(jīng)理學(xué)院未經(jīng)審批向委托單位及個(gè)人收取培訓(xùn)費(fèi)1.01億元，其中2015年6086.77萬(wàn)元。
7．2015年，所屬新聞中心、機(jī)械機(jī)關(guān)服務(wù)中心轉(zhuǎn)由下屬單位或中央企業(yè)承擔(dān)出國(guó)費(fèi)用3.48萬(wàn)元。
8．2015年，所屬信息中心、中國(guó)有色金屬工業(yè)協(xié)會(huì)將收取的會(huì)務(wù)費(fèi)131.05萬(wàn)元直接在賓館坐支，或由賓館代管用于發(fā)放勞務(wù)費(fèi)、支付場(chǎng)地租賃等，未納入法定賬簿核算。
9．2015年，所屬信息中心等4家事業(yè)單位未實(shí)行政府采購(gòu)程序采購(gòu)貨物和服務(wù)等，涉及采購(gòu)支出2637.73萬(wàn)元。
10．2015年，國(guó)資委本級(jí)虛列檢測(cè)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)項(xiàng)目支出20萬(wàn)元，多記資產(chǎn)680.78萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．至2015年底，所屬服務(wù)中心未按規(guī)定將已竣工交付使用的項(xiàng)目納入固定資產(chǎn)賬核算，涉及金額1.80億元；所屬中國(guó)大連高級(jí)經(jīng)理學(xué)院未按規(guī)定及時(shí)辦理基建項(xiàng)目竣工決算，涉及金額5.19億元。
2．至2015年底，所屬中國(guó)有色金屬工業(yè)協(xié)會(huì)及其代管單位未按規(guī)定核算受托管理資產(chǎn)9.81億元，部分資產(chǎn)賬面記錄不完整；所屬服務(wù)中心2處房產(chǎn)（共4252.89平方米）未登記入賬；所屬信息中心未經(jīng)審批向下屬企業(yè)無(wú)償出借房產(chǎn)104.4平方米。
3．2015年，國(guó)資委8名退休領(lǐng)導(dǎo)干部、所屬有色金屬技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究院3名領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)兼職取酬86.74萬(wàn)元；所屬中國(guó)有色金屬工業(yè)協(xié)會(huì)5名領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)持有下屬公司股份73.41萬(wàn)股，2015年取得分紅11.01萬(wàn)元。
4．2015年，所屬干部教育培訓(xùn)中心違規(guī)計(jì)提企業(yè)年金16.76萬(wàn)元。
5．2012年至2015年，國(guó)資委未嚴(yán)格落實(shí)中央企業(yè)重大投資活動(dòng)報(bào)告制度，對(duì)3戶中央企業(yè)上報(bào)的股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）投資項(xiàng)目相關(guān)報(bào)告等材料存在的不完整等問(wèn)題，未提出疑議或要求其糾正；對(duì)4戶中央企業(yè)未經(jīng)審核就對(duì)非主業(yè)項(xiàng)目投資的問(wèn)題，未要求糾正或作出處理；對(duì)1戶中央企業(yè)違規(guī)投資非主業(yè)項(xiàng)目的處理，未按規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算資金管理中存在的問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行情況審核和監(jiān)督；對(duì)結(jié)余資金清理不到位問(wèn)題，要求按規(guī)定清理上報(bào)；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理使用中存在的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定并退還出國(guó)費(fèi)用；對(duì)未經(jīng)審批收費(fèi)問(wèn)題，要求予以糾正；對(duì)收入未納入法定賬簿核算問(wèn)題，要求按照相關(guān)財(cái)會(huì)制度核算；對(duì)未執(zhí)行政府采購(gòu)程序問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)虛列項(xiàng)目支出、多計(jì)資產(chǎn)問(wèn)題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)資產(chǎn)管理方面問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)違規(guī)兼職取酬、持股以及違規(guī)計(jì)提企業(yè)年金問(wèn)題，要求糾正違規(guī)問(wèn)題，今后予以規(guī)范；對(duì)未嚴(yán)格落實(shí)中央企業(yè)重大投資活動(dòng)報(bào)告、責(zé)任追究制度問(wèn)題，要求按照相關(guān)規(guī)定加強(qiáng)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)資委應(yīng)依照規(guī)定程序和要求審核安排的預(yù)算項(xiàng)目，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督；進(jìn)一步加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的管理，督促所屬單位嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；全面清理各類結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)管理，及時(shí)辦理竣工決算；加強(qiáng)對(duì)所屬單位管理，督促規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)資委正在積極組織整改。具體整改結(jié)果由國(guó)資委向社會(huì)公告。
附表：1．國(guó)資委2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．國(guó)資委2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
海關(guān)總署2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)海關(guān)總署2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了海關(guān)總署本級(jí)和所屬深圳海關(guān)、大連海關(guān)等10個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
海關(guān)總署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由署本級(jí)和64個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)海關(guān)總署2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 159 401.45萬(wàn)元，海關(guān)總署決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 849 938.58萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為309 462.87萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)海關(guān)總署本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì) 958 342.27萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的44.38%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)海關(guān)總署2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，海關(guān)總署本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，至2015年10月底，海關(guān)總署已采取將資金上繳財(cái)政、歸還原資金渠道等措施進(jìn)行整改，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，海關(guān)總署繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心將資產(chǎn)處置收入2387.17萬(wàn)元納入了預(yù)算管理。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，海關(guān)總署在編制14個(gè)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，有4個(gè)項(xiàng)目不具備實(shí)施條件，10個(gè)項(xiàng)目未充分考慮上年結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模大等情況，年底形成結(jié)轉(zhuǎn)資金34 282.58萬(wàn)元；已連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的8852.6萬(wàn)元資金仍未有效盤活，影響財(cái)政資金及時(shí)發(fā)揮效益。
2．海關(guān)總署中國(guó)海關(guān)博物館總建筑面積33 000平方米，其中辦公用房、體能中心、車庫(kù)等20 300平方米，占總建筑面積的61.52%，海關(guān)總署未按規(guī)定向國(guó)管局報(bào)告所屬行政部門使用海關(guān)博物館和租用海關(guān)招待所作為辦公用房情況。至2015年底，海關(guān)總署本級(jí)辦公用房超標(biāo)準(zhǔn)8831.69平方米，所屬單位超標(biāo)準(zhǔn) 440 545.95平方米。
3．2013年至2015年，海關(guān)總署本級(jí)及所屬單位超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)或自定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津補(bǔ)貼等4110.09萬(wàn)元。
4．2015年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心將6輛執(zhí)法執(zhí)勤用車用于機(jī)關(guān)后勤等一般公務(wù)活動(dòng)；海關(guān)總署緝私局租用2臺(tái)車輛用于執(zhí)法，租車費(fèi)用35.86萬(wàn)元。
5．2015年，海關(guān)總署本級(jí)34.82萬(wàn)元接待費(fèi)支出未按規(guī)定附公務(wù)接待憑證等。
6．至2015年底，所屬全國(guó)海關(guān)教育培訓(xùn)中心等5個(gè)事業(yè)單位未按規(guī)定單獨(dú)編制預(yù)算和獨(dú)立核算。
7．2011年至2015年，所屬昆明海關(guān)下屬12家單位違規(guī)將走私物品處置收入1197.95萬(wàn)元存放賬外，用于業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、發(fā)放福利等。
8．2015年，所屬銀川海關(guān)等33家單位違規(guī)將專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)3713.32萬(wàn)元用于辦公樓、食堂維修等項(xiàng)目。
9．2015年，海關(guān)總署本級(jí)及部分所屬單位48 029.71萬(wàn)元非稅收入未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理。
10．2015年，所屬蘭州海關(guān)提前列支2016年支出102.37萬(wàn)元，導(dǎo)致多計(jì)當(dāng)年決算支出。
11．2015年，所屬重慶海關(guān)少計(jì)結(jié)余資金620.93萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．2012年至2015年，海關(guān)總署在實(shí)施金關(guān)工程（二期）項(xiàng)目中，未批先建部分項(xiàng)目，涉及資金1563.34萬(wàn)元；2015年，在金關(guān)工程（二期）項(xiàng)目支出中列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)經(jīng)費(fèi)409.22萬(wàn)元；2014年至2015年，所屬全國(guó)海關(guān)信息中心等單位違規(guī)參與金關(guān)工程（二期）項(xiàng)目投標(biāo)，中標(biāo)金額7860.7萬(wàn)元，其中2015年2459萬(wàn)元。
2．至2015年底，海關(guān)系統(tǒng)共有各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體223家，其中6家企業(yè)仍違規(guī)使用含有“海關(guān)”字樣的企業(yè)名稱，有12名公務(wù)員違規(guī)兼任13家企業(yè)的法定代表人。
3．至2015年底，海關(guān)總署緝私局31輛汽車長(zhǎng)期未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，涉及金額827.6萬(wàn)元。
4．至2015年底，所屬南京海關(guān)未按規(guī)定追回2名長(zhǎng)期脫崗人員“吃空餉”資金63.68萬(wàn)元。
5．至2015年底，海關(guān)系統(tǒng)1.97萬(wàn)平方米出租出借辦公用房未按規(guī)定清理到位，其中，2015年收取租金544.31萬(wàn)元；所屬長(zhǎng)春海關(guān)無(wú)償出借辦公用房，據(jù)測(cè)算3年至少少收租金25.6萬(wàn)元，其中2015年9.6萬(wàn)元。
6．至2015年底，所屬大連海關(guān)下屬鲅魚(yú)圈海關(guān)違規(guī)將稅款類保證金31億元轉(zhuǎn)存為定期存款。
7．2011年至2015年，所屬蘭州海關(guān)以中國(guó)電子口岸數(shù)據(jù)中心蘭州分中心名義，違規(guī)集資建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用住房386套。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算編制未統(tǒng)籌考慮存量資金問(wèn)題，要求科學(xué)合理編制項(xiàng)目預(yù)算，盤活存量資金；對(duì)辦公用房方面的問(wèn)題，要求清理騰退超標(biāo)準(zhǔn)辦公用房；對(duì)違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼問(wèn)題，要求予以糾正；對(duì)公務(wù)用車、公務(wù)接待方面的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)規(guī)定，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)事業(yè)單位未獨(dú)立編制預(yù)算問(wèn)題，要求相關(guān)單位單獨(dú)編制預(yù)算；對(duì)收入未在賬內(nèi)反映問(wèn)題，要求全面徹查，追回資金，追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用方面的問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)部分非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”管理問(wèn)題，要求上繳財(cái)政或商財(cái)政部研究解決；對(duì)多計(jì)決算支出和少計(jì)結(jié)余資金問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)金關(guān)工程建設(shè)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目管理和招投標(biāo)相關(guān)法規(guī)，加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理；對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)體存在的問(wèn)題，要求盡快清理規(guī)范；對(duì)長(zhǎng)期未進(jìn)行固定資產(chǎn)登記問(wèn)題，要求補(bǔ)辦資產(chǎn)登記手續(xù)；對(duì)未追回“吃空餉”資金問(wèn)題，要求按規(guī)定追回資金并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)違規(guī)出租出借辦公用房問(wèn)題，要求按規(guī)定清理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)稅款保證金存為定期存款，要求按規(guī)定糾正，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)違規(guī)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用住房問(wèn)題，要求依法依規(guī)處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：海關(guān)總署應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算管理，加快盤活存量資金，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定；加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范辦公用房使用，清理并糾正違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼等問(wèn)題，保障國(guó)有資產(chǎn)安全。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
海關(guān)總署在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，海關(guān)總署正在積極組織整改。所屬緝私局已將31輛汽車進(jìn)行固定資產(chǎn)登記。具體整改結(jié)果由海關(guān)總署向社會(huì)公告。
附表：1．海關(guān)總署2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．海關(guān)總署2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
稅務(wù)總局2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)稅務(wù)總局2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了稅務(wù)總局本級(jí)和所屬中國(guó)稅務(wù)雜志社、中國(guó)稅務(wù)報(bào)社等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
稅務(wù)總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由稅務(wù)總局本級(jí)和43個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)稅務(wù)總局2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為7 423 786.42萬(wàn)元，稅務(wù)總局決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出6 373 362.44萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1 050 423.98萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)稅務(wù)總局本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì)402 899.42萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的5.43%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)稅務(wù)總局2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，稅務(wù)總局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定；金稅三期工程實(shí)施進(jìn)度加快，較好地配合了稅制改革需要。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，稅務(wù)總局已采取將資金上繳財(cái)政、歸還原資金渠道等措施進(jìn)行整改，整改金額28.3億元，對(duì)38名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，出臺(tái)14項(xiàng)制度加強(qiáng)金稅工程資金、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等方面管理。相關(guān)整改情況，審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2010年至2015年，稅務(wù)總局本級(jí)違規(guī)在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支486.62萬(wàn)元用于部分人員支出，其中2015年87.4萬(wàn)元。此外，至2016年3月，稅務(wù)總局本級(jí)個(gè)人差旅等借款累計(jì)195.05萬(wàn)元未按規(guī)定及時(shí)清理，其中98.81萬(wàn)元長(zhǎng)達(dá)1年半。
2．2015年，稅務(wù)總局在參與分配對(duì)地方專項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)時(shí)，違規(guī)向不在專項(xiàng)補(bǔ)助范圍內(nèi)的10個(gè)省市地方稅務(wù)局安排專項(xiàng)補(bǔ)助1970萬(wàn)元。
3．2015年，稅務(wù)總局本級(jí)在2014年申請(qǐng)的3個(gè)專項(xiàng)資金全部未動(dòng)用的情況下，仍繼續(xù)分別申請(qǐng)4000萬(wàn)元、1300萬(wàn)元和1700萬(wàn)元，當(dāng)年僅支出2392.9萬(wàn)元、11.82萬(wàn)元和1655.02萬(wàn)元，影響財(cái)政資金及時(shí)發(fā)揮效益。
4．2015年，稅務(wù)總局本級(jí)擴(kuò)大支出范圍列支云南等3個(gè)省的縣級(jí)稅務(wù)局以前年度組織的培訓(xùn)和稅務(wù)宣傳資料印刷費(fèi)用547.45萬(wàn)元。
5．2015年，10個(gè)省的國(guó)家稅務(wù)局違規(guī)在中國(guó)稅務(wù)雜志社報(bào)銷招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)等費(fèi)用60.08萬(wàn)元。
6．2015年，所屬中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支與該專項(xiàng)無(wú)關(guān)的協(xié)會(huì)設(shè)備托管與網(wǎng)絡(luò)帶寬租用費(fèi)等242.98萬(wàn)元。
7．在金稅三期工程建設(shè)管理中，稅務(wù)總局未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定，存在違規(guī)將6個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)方式由公開(kāi)招標(biāo)調(diào)整為競(jìng)爭(zhēng)性磋商、設(shè)置有利于部分投標(biāo)單位的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；對(duì)部分合同變更把關(guān)不嚴(yán)，致使出現(xiàn)企業(yè)低價(jià)中標(biāo)后變更合同等問(wèn)題；統(tǒng)籌規(guī)劃不夠，未整合部分地稅部門的信息系統(tǒng)；未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整數(shù)據(jù)架構(gòu)，造成第一批試點(diǎn)省市數(shù)據(jù)與后期試點(diǎn)省市數(shù)據(jù)難以互通，工程已逾期5年未能全部完成。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．基本建設(shè)管理中存在的問(wèn)題。
（1）2010年至2015年，部分省市國(guó)家稅務(wù)局批復(fù)立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目中，有50個(gè)綜合業(yè)務(wù)辦公用房維修改造項(xiàng)目不符合有關(guān)維修改造辦公用房的規(guī)定年限和立項(xiàng)條件，涉及建筑面積共計(jì)293 134.79平方米。
（2）2015年，稅務(wù)總局批復(fù)的沈陽(yáng)市國(guó)家稅務(wù)局綜合業(yè)務(wù)辦公用房等新建和維修改造項(xiàng)目，存在裝修超標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題。
（3）至2016年3月底，衡陽(yáng)市國(guó)家稅務(wù)局綜合業(yè)務(wù)用房有2174.91平方米閑置未使用。
（4）2015年，稅務(wù)總局、省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局批復(fù)的保山市隆陽(yáng)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局綜合業(yè)務(wù)辦公用房等2個(gè)項(xiàng)目土地利用效率有待提高。
2．2015年，稅務(wù)總局部分退休干部在中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)等單位違規(guī)兼職取酬21.21萬(wàn)元。
3．2015年，所屬中國(guó)稅務(wù)雜志社違規(guī)在12個(gè)省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局設(shè)立通聯(lián)站，開(kāi)展新聞業(yè)務(wù)活動(dòng)和刊物發(fā)行工作；中國(guó)稅務(wù)報(bào)社為18名不具備資格的稅務(wù)局人員發(fā)放了新聞?dòng)浾咦C。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)稅務(wù)總局本級(jí)違規(guī)在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支人員支出和個(gè)人借款長(zhǎng)期未清理問(wèn)題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)超范圍安排專項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理辦法；對(duì)擴(kuò)大財(cái)政專項(xiàng)支出范圍問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定使用專項(xiàng)資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)部分專項(xiàng)預(yù)算資金結(jié)存大的問(wèn)題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)合理編制項(xiàng)目預(yù)算，提高財(cái)政資金使用效益；對(duì)省國(guó)家稅務(wù)局在中國(guó)稅務(wù)雜志社報(bào)銷招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)等費(fèi)用問(wèn)題，要求退回資金，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)金稅三期工程建設(shè)管理中存在的問(wèn)題，要求嚴(yán)格招標(biāo)管理和合同變更管理，統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一組織，建立共享共用機(jī)制，提高資金使用效益；對(duì)基本建設(shè)管理存在的問(wèn)題，要求加強(qiáng)建設(shè)管理和監(jiān)督；對(duì)退休干部違規(guī)在社團(tuán)兼職取酬問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)所屬社團(tuán)的管理，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)違規(guī)設(shè)立通聯(lián)站問(wèn)題，要求按規(guī)定整改撤銷，并提請(qǐng)相關(guān)主管部門撤銷為不具備資格人員核發(fā)的新聞?dòng)浾咦C。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：稅務(wù)總局應(yīng)健全和完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化預(yù)算管理；統(tǒng)籌規(guī)劃，加強(qiáng)金稅三期工程管理；強(qiáng)化基本建設(shè)審批，從嚴(yán)控制辦公樓等建設(shè)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，稅務(wù)總局正在積極組織整改。10省國(guó)家稅務(wù)局已將在中國(guó)稅務(wù)雜志社報(bào)銷的費(fèi)用全部退回；部分退休干部已退回兼職領(lǐng)取的報(bào)酬13.76萬(wàn)元；中國(guó)稅務(wù)雜志社已撤銷通聯(lián)站。具體整改結(jié)果由稅務(wù)總局向社會(huì)公告。
附表：1．稅務(wù)總局2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．稅務(wù)總局2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
新聞出版廣電總局2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)新聞出版廣電總局2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了新聞出版廣電總局本級(jí)和所屬國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱電影資金辦）、國(guó)家出版基金規(guī)劃管理辦公室等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
新聞出版廣電總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和35個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)新聞出版廣電總局2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 091 749.98萬(wàn)元，新聞出版廣電總局決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出952 917.23萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為138 832.75萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)新聞出版廣電總局本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì)938 805.89萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的85.99%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)新聞出版廣電總局2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，新聞出版廣電總局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，新聞出版廣電總局本級(jí)在未收到項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)的情況下，就給156個(gè)項(xiàng)目安排專項(xiàng)資金，涉及金額23 652.5萬(wàn)元。
2．至2015年5月底，新聞出版廣電總局本級(jí)5輛公務(wù)用車未按規(guī)定完成清退，涉及公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等支出18.79萬(wàn)元。
3．2015年，新聞出版廣電總局本級(jí)會(huì)議費(fèi)超預(yù)算支出4.41萬(wàn)元；所屬無(wú)線電臺(tái)管理局下屬單位以會(huì)議名義購(gòu)買食品等支出1.2萬(wàn)元。
4．2015年，新聞出版廣電總局本級(jí)未按合同約定的付款條件，提前支付2個(gè)節(jié)目譯配（制）合同尾款655.05萬(wàn)元。
5．2013年9月至2016年2月，所屬國(guó)家出版基金規(guī)劃管理辦公室違規(guī)發(fā)放過(guò)節(jié)費(fèi)23.1萬(wàn)元，其中2015年8.6萬(wàn)元。
6．2015年，所屬中國(guó)國(guó)際廣播電臺(tái)、國(guó)家廣播電影電視總局機(jī)關(guān)服務(wù)中心等3個(gè)單位，違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金39 686.67萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．至2015年底，所屬中國(guó)電影資料館2006年至2014年完工并交付使用的5個(gè)基建項(xiàng)目（總投資15 100萬(wàn)元），未按規(guī)定納入固定資產(chǎn)核算，其中4個(gè)項(xiàng)目尚未進(jìn)行竣工決算。
2．2007年以來(lái)，所屬中國(guó)電影資料館將價(jià)值6163.13萬(wàn)元的設(shè)備交由中影電影數(shù)字制作基地有限公司北京影視后期制作分公司、電影數(shù)字節(jié)目管理中心無(wú)償使用，其中111.74萬(wàn)元設(shè)備賬實(shí)不符，257.90萬(wàn)元設(shè)備閑置，505.16萬(wàn)元設(shè)備已報(bào)廢。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未按規(guī)定程序安排專項(xiàng)資金問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)未按規(guī)定清退公務(wù)用車問(wèn)題，要求加強(qiáng)公務(wù)用車管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)會(huì)議費(fèi)超預(yù)算超范圍支出、違規(guī)發(fā)放過(guò)節(jié)費(fèi)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)違反合同約定提前支付尾款問(wèn)題，要求加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)違反零余額賬戶有關(guān)規(guī)定劃轉(zhuǎn)資金問(wèn)題，要求加強(qiáng)賬戶管理；對(duì)已交付使用的基建項(xiàng)目未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算問(wèn)題，要求及時(shí)入賬；對(duì)長(zhǎng)期出借設(shè)備資產(chǎn)賬實(shí)不符等問(wèn)題，要求切實(shí)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：新聞出版廣電總局應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度，切實(shí)加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，強(qiáng)化資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)安全完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，新聞出版廣電總局正在積極組織整改。所屬無(wú)線電臺(tái)管理局下屬單位已將超范圍列支的0.9萬(wàn)元會(huì)議 費(fèi)歸還原資金渠道。具體整改結(jié)果由新聞出版廣電總局向社會(huì)公告。
附表：1．新聞出版廣電總局2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．新聞出版廣電總局2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
僑辦2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)僑辦2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了僑辦本級(jí)和所屬中國(guó)新聞社、國(guó)務(wù)院僑務(wù)辦公室僑務(wù)干部學(xué)校（以下簡(jiǎn)稱僑務(wù)干校）等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
僑辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由僑辦本級(jí)和8個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)僑辦2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為285 406.7萬(wàn)元，僑辦決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出258 597.71萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為 26 808.99萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)僑辦本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì) 48 905.17萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的17.14%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)僑辦2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，僑辦本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位積極利用信息技術(shù)加強(qiáng)預(yù)決算管理，2015年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，僑辦本級(jí)未按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)際實(shí)施政府采購(gòu)522.38萬(wàn)元；將不符合單一來(lái)源采購(gòu)條件的4個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)項(xiàng)目以單一來(lái)源方式采購(gòu)，直接委托所屬單位實(shí)施，涉及金額233.54萬(wàn)元。
2．2014年，所屬中國(guó)新聞社為規(guī)避招投標(biāo)程序，違規(guī)將2個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目拆分為多批次進(jìn)行采購(gòu)，涉及金額519.84萬(wàn)元。
3．2010年和2015年，所屬中國(guó)新聞社和機(jī)關(guān)服務(wù)中心采購(gòu)攝影器材、印刷服務(wù)等未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，涉及金額441.88萬(wàn)元，其中2015年172.39萬(wàn)元。
4．2013年至2015年，所屬中國(guó)新聞社違規(guī)向本單位職工發(fā)放節(jié)日補(bǔ)貼763.95萬(wàn)元，其中2015年219.65萬(wàn)元。
5．2014年至2015年，僑辦本級(jí)和所屬僑務(wù)干校、中國(guó)新聞社委托開(kāi)發(fā)的價(jià)值593.42萬(wàn)元辦公軟件、數(shù)據(jù)庫(kù)等資產(chǎn)，未計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)核算，其中2015年539.5萬(wàn)元。
6．至2015年底，所屬中國(guó)新聞社少計(jì)對(duì)下屬企業(yè)投資651萬(wàn)元。
7．2015年，所屬僑務(wù)干校和中國(guó)新聞社下屬單位將收到的課題費(fèi)等93.6萬(wàn)元在往來(lái)科目核算，造成少計(jì)收入。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．至2015年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心3年及以上應(yīng)收款項(xiàng)629.38萬(wàn)元，所屬中國(guó)新聞社下屬《智族》雜志社5年以上往來(lái)款項(xiàng)281.25萬(wàn)元，均未按規(guī)定及時(shí)清理。
2．至2015年底，僑辦本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬與實(shí)物賬不符，分別相差268.41萬(wàn)元、56.27萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算及政府采購(gòu)不規(guī)范問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)違規(guī)發(fā)放節(jié)日補(bǔ)貼問(wèn)題，要求糾正違規(guī)行為，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)部分資產(chǎn)、投資、收入未入賬問(wèn)題，要求補(bǔ)計(jì)入賬，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理問(wèn)題，要求加強(qiáng)清理催收工作；對(duì)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬與實(shí)物賬不符問(wèn)題，要求加強(qiáng)清查盤點(diǎn)，確保相符并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：僑辦應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編報(bào)管理，完善政府采購(gòu)預(yù)算編制；強(qiáng)化本級(jí)及所屬單位資產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管，督促其嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)，強(qiáng)化對(duì)收入等的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，僑辦正在積極組織整改。僑辦本級(jí)、所屬中國(guó)新聞社和僑務(wù)干校已將未計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的軟件系統(tǒng)593.42萬(wàn)元補(bǔ)計(jì)入賬；中國(guó)新聞社和僑務(wù)干校已將在往來(lái)科目核算的課題費(fèi)等93.6萬(wàn)元計(jì)入收入；機(jī)關(guān)服務(wù)中心已對(duì)固定資產(chǎn)賬卡不符問(wèn)題進(jìn)行了核對(duì)，調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。具體整改結(jié)果由僑辦向社會(huì)公告。
附表：1．僑辦2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．僑辦2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
國(guó)務(wù)院扶貧辦2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院扶貧辦2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)務(wù)院扶貧辦本級(jí)和所屬全國(guó)扶貧培訓(xùn)宣傳中心（以下簡(jiǎn)稱培訓(xùn)宣傳中心）、中國(guó)國(guó)際扶貧中心（以下簡(jiǎn)稱國(guó)際中心）等4個(gè)單位和主管的中國(guó)扶貧基金會(huì)等4家社會(huì)團(tuán)體，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國(guó)務(wù)院扶貧辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由國(guó)務(wù)院扶貧辦本級(jí)和4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)務(wù)院扶貧辦2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為9875.16萬(wàn)元，國(guó)務(wù)院扶貧辦決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出9496.1萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為379.06萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)國(guó)務(wù)院扶貧辦本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì)9875.16萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的100%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)國(guó)務(wù)院扶貧辦2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)務(wù)院扶貧辦本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，國(guó)務(wù)院扶貧辦本級(jí)違規(guī)將應(yīng)由自身承擔(dān)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)用24萬(wàn)元轉(zhuǎn)由所屬信息中心承擔(dān)。
2．2015年，所屬培訓(xùn)宣傳中心使用自有資金違規(guī)無(wú)預(yù)算列支2人次出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)用9.72萬(wàn)元。
3．2014年至2015年，所屬中國(guó)扶貧發(fā)展中心（以下簡(jiǎn)稱發(fā)展中心）無(wú)預(yù)算列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)22.62萬(wàn)元，其中2015年8萬(wàn)元。
4．2014年至2015年，所屬發(fā)展中心使用其房屋出租收入等違規(guī)向本單位職工發(fā)放節(jié)日補(bǔ)助74.62萬(wàn)元，其中2015年29.37萬(wàn)元。
5．2015年，所屬信息中心和培訓(xùn)宣傳中心違規(guī)將辦公室裝修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)等60.66萬(wàn)元轉(zhuǎn)由國(guó)務(wù)院扶貧辦主管的《中國(guó)扶貧》雜志社承擔(dān)。
6．至2015年底，所屬國(guó)際中心2012年至2013年撥付《中國(guó)扶貧》雜志社的編撰費(fèi)用形成結(jié)余63.55萬(wàn)元，未按規(guī)定及時(shí)清理上報(bào)。
7．2014年和2015年，所屬國(guó)際中心在《中國(guó)扶貧開(kāi)發(fā)年鑒》項(xiàng)目中，違規(guī)向企業(yè)收取宣傳服務(wù)費(fèi)及代理費(fèi)27萬(wàn)元，其中2015年22萬(wàn)元。
8．至2016年3月，所屬培訓(xùn)宣傳中心未按規(guī)定向有關(guān)單位退還2014年至2015年多收取的出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)89.61萬(wàn)元，其中2015年37.45萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
至2015年底，所屬國(guó)際中心于2008年竣工使用的綜合樓未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)由下屬單位承擔(dān)費(fèi)用問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)規(guī)定；對(duì)無(wú)預(yù)算列支出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和違規(guī)發(fā)放節(jié)日補(bǔ)助問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)管理；對(duì)轉(zhuǎn)由其他單位承擔(dān)費(fèi)用問(wèn)題，要求支付相關(guān)費(fèi)用并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)未按規(guī)定清理上報(bào)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金問(wèn)題，要求清理補(bǔ)報(bào)財(cái)政部，并按照財(cái)政部審核意見(jiàn)辦理；對(duì)違規(guī)收取費(fèi)用問(wèn)題，要求停止收費(fèi)行為；對(duì)未退還多收取出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)問(wèn)題，要求退還費(fèi)用并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)固定資產(chǎn)未入賬問(wèn)題，要求按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)務(wù)院扶貧辦應(yīng)科學(xué)合理編制預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算審核把關(guān)，完善經(jīng)費(fèi)管理和報(bào)銷制度，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，強(qiáng)化內(nèi)部制度建設(shè)，加大對(duì)所屬和主管單位的監(jiān)管力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)務(wù)院扶貧辦正在積極組織整改，所屬發(fā)展中心已停止發(fā)放過(guò)節(jié)費(fèi)。具體整改結(jié)果由國(guó)務(wù)院扶貧辦向社會(huì)公告。
附表：1．國(guó)務(wù)院扶貧辦2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．國(guó)務(wù)院扶貧辦2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
銀監(jiān)會(huì)2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)銀監(jiān)會(huì)2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和部分所屬單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
銀監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)銀監(jiān)會(huì)2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為523 279.67萬(wàn)元，銀監(jiān)會(huì)決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出515 783.45萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為7496.22萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì)42 354.89萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的8.1%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)銀監(jiān)會(huì)2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，至2015年10月底，銀監(jiān)會(huì)已采取資金上繳財(cái)政、歸還原資金渠道、加強(qiáng)政府采購(gòu)管理等措施進(jìn)行整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，以上整改情況審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告；2015年11月以來(lái)，銀監(jiān)會(huì)繼續(xù)加強(qiáng)整改工作，通過(guò)整改歸還原資金渠道1095.57萬(wàn)元；對(duì)所屬山西銀監(jiān)局辦公用房長(zhǎng)期未辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)問(wèn)題，采取致函人民銀行的措施積極進(jìn)行整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，銀監(jiān)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)在年度工資總額計(jì)劃外發(fā)放津補(bǔ)貼9909.03萬(wàn)元。
2．2015年，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)超預(yù)算列支出國(guó)費(fèi)用114.07萬(wàn)元。
3．2013年，銀監(jiān)會(huì)將11.87萬(wàn)元出國(guó)費(fèi)用轉(zhuǎn)由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)承擔(dān)。
4．2014年7月至2015年3月，所屬浙江銀監(jiān)局在未進(jìn)行公務(wù)用車制度改革的情況下，自行參照杭州市市級(jí)機(jī)關(guān)公務(wù)用車制度改革貨幣化補(bǔ)貼制度，違規(guī)向全局職工發(fā)放用車補(bǔ)貼共計(jì)161.84萬(wàn)元。
5．2015年，所屬江蘇銀監(jiān)局及下屬8個(gè)地市分局收到地方政府財(cái)政補(bǔ)助資金1387.82萬(wàn)元，在往來(lái)科目“其他應(yīng)付款”掛賬，未納入部門收入決算。
6．2015年，銀監(jiān)會(huì)機(jī)關(guān)多列支當(dāng)年支出822.37萬(wàn)元，其中在“勞務(wù)費(fèi)”科目列支應(yīng)于2016年支出的勞務(wù)費(fèi)700萬(wàn)元，在“物業(yè)管理費(fèi)”科目列支2016年度辦公樓物業(yè)管理費(fèi)122.37萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．2007年至2010年，銀監(jiān)會(huì)培訓(xùn)中心廊坊教育基地（以下簡(jiǎn)稱廊坊基地）陸續(xù)發(fā)生裝修改造費(fèi)用14736.45萬(wàn)元，已于2010年3月竣工并投入使用，但至2016年3月仍未在固定資產(chǎn)賬面反映核算。
2．2011年8月，銀監(jiān)會(huì)未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，委托中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)經(jīng)營(yíng)廊坊基地，經(jīng)營(yíng)期限5年，且合同中未約定收取資產(chǎn)使用費(fèi)。
3．2009年至2013年，所屬北京銀監(jiān)局支出617.07萬(wàn)元購(gòu)置的3套交流干部用房長(zhǎng)期閑置，與此同時(shí)該局2010年至2015年接收的異地交流干部又申請(qǐng)專門經(jīng)費(fèi)在賓館住宿。
4．2013年至2015年，所屬北京、浙江銀監(jiān)局8名公職人員違規(guī)兼職領(lǐng)取報(bào)酬56.44萬(wàn)元，其中2015年25.74萬(wàn)元。
5．2015年1月，銀監(jiān)會(huì)注銷了信息中心和培訓(xùn)中心2個(gè)事業(yè)單位，但至2016年3月，兩個(gè)單位相關(guān)賬戶仍未撤銷。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)工資總額計(jì)劃外發(fā)放津補(bǔ)貼、支出不實(shí)問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)列支各項(xiàng)費(fèi)用，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問(wèn)題，要求加強(qiáng)出國(guó)費(fèi)管理，退回下屬單位承擔(dān)的出國(guó)費(fèi)用并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算草案，嚴(yán)格執(zhí)行公車改革規(guī)定；對(duì)地方補(bǔ)助資金未納入部門決算問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案，真實(shí)準(zhǔn)確反映收支情況；對(duì)固定資產(chǎn)管理和使用不規(guī)范問(wèn)題，要求規(guī)范資產(chǎn)核算和管理，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)違規(guī)兼職領(lǐng)取報(bào)酬問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)賬戶未及時(shí)撤銷問(wèn)題，要求按照規(guī)定及時(shí)撤銷相關(guān)賬戶。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：銀監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途、范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用預(yù)算資金；規(guī)范財(cái)務(wù)核算，確保資產(chǎn)及時(shí)入賬；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保所屬單位各項(xiàng)收入和支出核算的真實(shí)完整；進(jìn)一步完善制度，加強(qiáng)內(nèi)控管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，銀監(jiān)會(huì)正在積極組織整改。對(duì)職工兼職領(lǐng)取報(bào)酬的問(wèn)題，所屬浙江銀監(jiān)局已責(zé)成4名責(zé)任人退還違法所得11.27萬(wàn)元。具體整改結(jié)果由銀監(jiān)會(huì)向社會(huì)公告。
附表：1．銀監(jiān)會(huì)2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．銀監(jiān)會(huì)2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
證監(jiān)會(huì)2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2016年1月至3月，審計(jì)署對(duì)證監(jiān)會(huì)2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了證監(jiān)會(huì)本級(jí)和部分所屬單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
證監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和38個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)證監(jiān)會(huì)2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為119 124.09萬(wàn)元，證監(jiān)會(huì)決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出111 093.17萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為8030.92萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)證監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì)49 976.12萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的41.95%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)證監(jiān)會(huì)2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，證監(jiān)會(huì)本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)已采取調(diào)整會(huì)計(jì)賬目、歸還原資金渠道等措施進(jìn)行整改。相關(guān)整改情況，審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2013年至2015年，證監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬北京證監(jiān)局在“職工福利費(fèi)”科目違規(guī)列支職工休假期間的機(jī)票、住宿等因私旅行費(fèi)用合計(jì)1470.94萬(wàn)元，其中2015年501.85萬(wàn)元。
2．2013年至2015年，證監(jiān)會(huì)本級(jí)在工資總額內(nèi)已發(fā)放防暑降溫費(fèi)情況下，違規(guī)以防暑降溫用品費(fèi)名義向職工發(fā)放購(gòu)物卡181.36萬(wàn)元，其中2015年58萬(wàn)元。
3．2013年以來(lái)，證監(jiān)會(huì)未按財(cái)政結(jié)余資金管理相關(guān)規(guī)定，將撥付給中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)和中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)的考試費(fèi)專項(xiàng)資金結(jié)余編入次年預(yù)算，至2015年底累計(jì)結(jié)余13 393.21萬(wàn)元。
4．2015年，所屬吉林證監(jiān)局違反預(yù)算單位零余額賬戶管理的相關(guān)規(guī)定，從零余額賬戶提取現(xiàn)金合計(jì)236.46萬(wàn)元，用于歸還本單位基本賬戶的墊支資金。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．2011年12月，所屬北京證監(jiān)局在未獲得財(cái)政部批復(fù)情況下置換辦公用房，并于2012年3月開(kāi)始使用，涉及資產(chǎn)賬面價(jià)值5 473.59萬(wàn)元。
2．2003年，所屬湖北證監(jiān)局因辦公大樓更新改造獲得財(cái)政補(bǔ)貼資金72萬(wàn)元，分筆提現(xiàn)后存放賬外。2011年，該局將上述問(wèn)題作為“小金庫(kù)”進(jìn)行了專項(xiàng)清理并上報(bào)證監(jiān)會(huì)，但截至2016年3月，仍有10萬(wàn)元未按規(guī)定上繳財(cái)政。
3．2012年12月，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司違規(guī)購(gòu)置高檔轎車2輛，涉及金額96.08萬(wàn)元。
4．2014年至2015年，上海證券交易所、深圳證券交易所違反公務(wù)接待應(yīng)實(shí)行定點(diǎn)管理等相關(guān)規(guī)定，在非定點(diǎn)的五星級(jí)酒店安排公務(wù)接待，費(fèi)用合計(jì)12.66萬(wàn)元，其中2015年6.83萬(wàn)元。
5．2014年至2015年，深圳證券交易所違反關(guān)于嚴(yán)格控制和規(guī)范各類評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰活動(dòng)的相關(guān)規(guī)定，面向各地證監(jiān)局和各地金融辦舉辦“手拉手”、“心連心”征文活動(dòng)，并向所有向該交易所遞交征文的人員發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)合計(jì)274.18萬(wàn)元，其中2015年88.5萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)違規(guī)列支職工休假補(bǔ)貼、發(fā)放購(gòu)物卡、從零余額賬戶提取現(xiàn)金、未經(jīng)批準(zhǔn)置換辦公用房、在非定點(diǎn)酒店安排公務(wù)接待以及違規(guī)發(fā)放征文獎(jiǎng)勵(lì)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)賬外存放資金整改不到位問(wèn)題，要求將全部款項(xiàng)及時(shí)上繳財(cái)政；對(duì)結(jié)余資金未按規(guī)定編入次年預(yù)算問(wèn)題，要求編入2017年度預(yù)算；對(duì)違規(guī)購(gòu)置高檔轎車問(wèn)題，要求相關(guān)單位糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：證監(jiān)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范財(cái)政資金管理，加強(qiáng)對(duì)所屬及相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行等情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)正在積極組織整改。會(huì)本級(jí)和所屬北京證監(jiān)局自2016年起不再列支職工休假費(fèi)用，并停止發(fā)放購(gòu)物卡；證監(jiān)會(huì)及相關(guān)協(xié)會(huì)已明確將考試費(fèi)專項(xiàng)資金結(jié)余納入預(yù)算；全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司已將超標(biāo)購(gòu)置車輛拍賣；上海證券交易所、深圳證券交易所將進(jìn)一步完善內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。具體整改結(jié)果由證監(jiān)會(huì)向社會(huì)公告。
附表：1．證監(jiān)會(huì)2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．證監(jiān)會(huì)2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
保監(jiān)會(huì)2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)保監(jiān)會(huì)2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了保監(jiān)會(huì)本級(jí)和部分所屬單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
保監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和37個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)保監(jiān)會(huì)2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為114 273.34萬(wàn)元，保監(jiān)會(huì)決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出90 855.08萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為23 418.26萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)保監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì) 26 882.57萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的23.52%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)保監(jiān)會(huì)2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，保監(jiān)會(huì)本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出的問(wèn)題，保監(jiān)會(huì)已全部整改。相關(guān)整改情況，審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，保監(jiān)會(huì)本級(jí)舉辦了兩期處級(jí)干部進(jìn)修班，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支培訓(xùn)費(fèi)共計(jì)119.6萬(wàn)元。
2．2015年11月，保監(jiān)會(huì)培訓(xùn)中心舉辦“保險(xiǎn)公司國(guó)際信用評(píng)級(jí)培訓(xùn)”，由人力資源社會(huì)保障部全額提供培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)19萬(wàn)元，培訓(xùn)實(shí)際支出24.99萬(wàn)元，超出標(biāo)準(zhǔn)的5.99萬(wàn)元轉(zhuǎn)由中國(guó)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)承擔(dān)。
3．2013年至2014年，所屬江西保監(jiān)局將收到的地方財(cái)政撥款338.36萬(wàn)元，違規(guī)用于在工資總額外發(fā)放金融考核獎(jiǎng)等獎(jiǎng)金。
4．2013年至2015年，所屬江蘇、江西保監(jiān)局人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機(jī)、動(dòng)車等交通工具共計(jì)146人次，涉及金額共計(jì)11.5萬(wàn)元。
5．2015年，所屬上海保監(jiān)局公務(wù)接待中存在無(wú)公函和接待清單等問(wèn)題，涉及招待費(fèi)支出23.22萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
2015年，保監(jiān)會(huì)安排的因公出國(guó)（境）團(tuán)組中，有38人次出國(guó)（境）的部分費(fèi)用由在境內(nèi)設(shè)立保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)或經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的境外邀請(qǐng)方企業(yè)承擔(dān)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)支出問(wèn)題，要求加大財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，切實(shí)采取措施控制人員經(jīng)費(fèi)支出；對(duì)公務(wù)接待管理不規(guī)范問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，規(guī)范公務(wù)接待。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：保監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理，遵守經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范獎(jiǎng)金發(fā)放、嚴(yán)格公務(wù)接待管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，保監(jiān)會(huì)正在積極組織整改。具體整改結(jié)果由保監(jiān)會(huì)向社會(huì)公告。
附表：1．保監(jiān)會(huì)2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．保監(jiān)會(huì)2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
社保基金會(huì)2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)社?；饡?huì)2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
社?；饡?huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)社?；饡?huì)2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為16 236.64萬(wàn)元，社?；饡?huì)決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出12 983.86萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為3252.78萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)社?；饡?huì)本級(jí)2015年度財(cái)政撥款共計(jì)16 236.64萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的100%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)社?；饡?huì)2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
至2015年底，社保基金會(huì)管理的基金總資產(chǎn)19 138.21億元，其中：直接投資8781.77億元、占45.89%，委托投資10 356.44億元、占54.11%；總負(fù)債1171.7億元；所有者權(quán)益17 966.51億元，其中歸屬于社保基金會(huì)的權(quán)益15 083.42億元。2015年，財(cái)政性凈撥入706.38億元，其中：中央財(cái)政預(yù)算撥款200億元，國(guó)有股減、轉(zhuǎn)持劃入179.04億元，彩票公益金撥入327.34億元。2015年，社?；鹜顿Y收益2294.61億元，收益率15.19%。
審計(jì)結(jié)果表明，社?；饡?huì)2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定。同時(shí)，積極參與我國(guó)社會(huì)保障體制重大改革研究工作，加強(qiáng)投資管理制度建設(shè)，不斷優(yōu)化資產(chǎn)配置，拓展投資范圍，提高投資運(yùn)營(yíng)科學(xué)化水平，社?；?span style="font-family: Times New Roman">2015年度取得了較好收益，總體實(shí)現(xiàn)安全和保值增值目標(biāo)。
對(duì)2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，社?；饡?huì)積極采取措施整改。其中對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購(gòu)程序問(wèn)題，已取得財(cái)政部批復(fù)，同意其通過(guò)單一來(lái)源政府采購(gòu)方式選擇物業(yè)公司；對(duì)未在基金財(cái)務(wù)核算專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出問(wèn)題，經(jīng)財(cái)政部批復(fù)同意，自2016年起社?；饡?huì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)在社保基金財(cái)務(wù)中列支，中央財(cái)政不再安排部門預(yù)算。相關(guān)整改情況，審計(jì)署受國(guó)務(wù)院委托已向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2014年和2015年，社?；饡?huì)對(duì)外支付車位租賃費(fèi)和停車管理費(fèi)113.01萬(wàn)元，扣除職工個(gè)人已繳納的車位租賃費(fèi)27.05萬(wàn)元和單位自有車位的停車管理費(fèi)29.52萬(wàn)元后，社?；饡?huì)在公用經(jīng)費(fèi)中列支應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)的車位租賃費(fèi)56.44萬(wàn)元，其中2015年34.24萬(wàn)元。
2．2015年，社?；饡?huì)在部門預(yù)算支出中列支與基金投資運(yùn)營(yíng)直接相關(guān)、應(yīng)在基金財(cái)務(wù)中核算的法律顧問(wèn)費(fèi)、投資咨詢費(fèi)等專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)808.39萬(wàn)元，不符合有關(guān)社?；鹋c理事會(huì)單位財(cái)務(wù)分別建賬、分別核算的規(guī)定。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．2015年，社?；饡?huì)委托的3家基金管理人，違反社保組合租用交易單元的股票交易傭金費(fèi)率不高于萬(wàn)分之七的規(guī)定，其租用的5個(gè)交易單元傭金費(fèi)率為萬(wàn)分之八，造成社保基金多支付交易傭金52.82萬(wàn)元。
2．2008年至2014年，社保基金對(duì)5項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)核算存在期末估值不準(zhǔn)確等問(wèn)題，導(dǎo)致多計(jì)或少計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值，至2015年底長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值凈多計(jì)2471.28萬(wàn)元。
3．2013年以來(lái)，社?；饡?huì)違反其內(nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定，未對(duì)特定投資事項(xiàng)進(jìn)行年度審計(jì)立項(xiàng)、制定審計(jì)計(jì)劃并出具審計(jì)報(bào)告，也未對(duì)2014年5月以后調(diào)離該會(huì)的8名處級(jí)以上人員進(jìn)行離任審計(jì)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)在公用經(jīng)費(fèi)中列支應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)的車位租賃費(fèi)、在部門預(yù)算支出中列支社保基金專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)問(wèn)題，要求社保基金會(huì)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：社?；饡?huì)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核，規(guī)范事業(yè)支出范圍，提高基金會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，督促管理人切實(shí)履行管理職責(zé)，進(jìn)一步完善內(nèi)控制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，社?；饡?huì)正在積極組織整改，已收回多支付的52.82萬(wàn)元交易傭金。具體整改結(jié)果由社?；饡?huì)向社會(huì)公告。
附表：1．社?；饡?huì)2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．社?；饡?huì)2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
中央紀(jì)委機(jī)關(guān)事務(wù)管理局2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)中央紀(jì)委機(jī)關(guān)事務(wù)管理局（以下簡(jiǎn)稱管理局）負(fù)責(zé)管理的中央紀(jì)委機(jī)關(guān)的2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了管理局及中央紀(jì)委所屬中國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察學(xué)院、中國(guó)方正出版社等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中央紀(jì)委機(jī)關(guān)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委機(jī)關(guān)本級(jí)和7個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，管理局和本次審計(jì)的中央紀(jì)委所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，管理局收到的資產(chǎn)處置收入42.02萬(wàn)元未按“收支兩條線”規(guī)定上繳財(cái)政。
2．2015年，中國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察學(xué)院未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，涉及采購(gòu)支出29.12萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
至2015年底，所屬中國(guó)方正出版社6年前出借的1100萬(wàn)元中，有600萬(wàn)元仍未收回。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)資產(chǎn)處置收入未按規(guī)定上繳財(cái)政問(wèn)題，要求上繳中央財(cái)政；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定；對(duì)出借資金未收回問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的清理催收，及時(shí)收回出借資金。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：管理局應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)及“收支兩條線”相關(guān)規(guī)定；加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)清理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，管理局正在積極組織整改。具體整改結(jié)果由管理局向社會(huì)公告。
中央組織部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)中央組織部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中央組織部本級(jí)和所屬黨建研究所、領(lǐng)導(dǎo)干部考試與測(cè)評(píng)中心、黨員教育中心3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中央組織部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和7個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，中央組織部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．所屬黨建讀物出版社2012年取得1項(xiàng)專項(xiàng)資金800萬(wàn)元，由于相關(guān)工作進(jìn)展緩慢，僅于2015年支出118.09萬(wàn)元，至2015年底，結(jié)轉(zhuǎn)資金681.91萬(wàn)元未及時(shí)作為財(cái)政存量資金清理上報(bào)。
2．所屬北京萬(wàn)壽莊賓館將代管的部本級(jí)8處房產(chǎn)對(duì)外出租，2014年至2015年取得出租收入411.75萬(wàn)元，未按規(guī)定上繳財(cái)政，其中2015年166.94萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
由于未及時(shí)辦理清理核銷手續(xù)，造成2015年底本級(jí)資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬與臺(tái)賬不符，相差751.69萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)財(cái)政存量資金清理不到位問(wèn)題，要求清理上報(bào)財(cái)政部，并根據(jù)財(cái)政部審核意見(jiàn)辦理；對(duì)房產(chǎn)出租收入未上繳財(cái)政問(wèn)題，要求將收入上繳財(cái)政；對(duì)資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬與臺(tái)賬不符問(wèn)題，要求抓緊清理，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中央組織部應(yīng)積極盤活財(cái)政存量資金，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)出租行為；定期核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物，確保會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中央組織部正在積極組織整改。中央組織部本級(jí)已將存量資金681.91萬(wàn)元上報(bào)財(cái)政部。具體整改結(jié)果由中央組織部向社會(huì)公告。
中央宣傳部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)中央宣傳部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中央宣傳部本級(jí)和所屬全國(guó)宣傳干部學(xué)院、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國(guó)思想政治工作研究會(huì)3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中央宣傳部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，中央宣傳部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．至2015年底，在中央宣傳部本級(jí)2014年負(fù)責(zé)安排地方、部門的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中，由于項(xiàng)目執(zhí)行單位工作落實(shí)較慢等原因，有71 647.85萬(wàn)元未及時(shí)支出，沉淀在執(zhí)行單位。
2．2015年，中央宣傳部本級(jí)撥付3家新聞文化單位的專項(xiàng)資金中，由于檢查不到位，有1388.77萬(wàn)元被3家單位調(diào)劑用于物業(yè)費(fèi)以及其他與專項(xiàng)用途無(wú)關(guān)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)等支出。
（二）其他方面問(wèn)題。
至2015年底，中央宣傳部本級(jí)和所屬全國(guó)宣傳干部學(xué)院3個(gè)2012年及以前年度竣工的基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算，未納入固定資產(chǎn)核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)撥付的經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度慢問(wèn)題，要求加強(qiáng)資金管理，督促相關(guān)單位加快預(yù)算執(zhí)行，提高資金使用效益；對(duì)撥付專項(xiàng)資金被調(diào)劑使用問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理和監(jiān)督，責(zé)成資金使用單位嚴(yán)格支出；對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算并未納入固定資產(chǎn)核算問(wèn)題，要求盡快辦理相關(guān)手續(xù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中央宣傳部應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目資金支出管理，從嚴(yán)從緊管理專項(xiàng)資金，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中央宣傳部正在積極組織整改。正在研究制定相關(guān)管理辦法，加強(qiáng)對(duì)撥付專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查，督促任務(wù)承擔(dān)單位提高預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。具體整改結(jié)果由中央宣傳部向社會(huì)公告。
中央統(tǒng)戰(zhàn)部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)中央統(tǒng)戰(zhàn)部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中央統(tǒng)戰(zhàn)部本級(jí)和所屬干部培訓(xùn)中心等15個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中央統(tǒng)戰(zhàn)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和6個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，中央統(tǒng)戰(zhàn)部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）2014年至2015年，所屬2家單位采購(gòu)印刷服務(wù)等未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，涉及支出373.40萬(wàn)元。
（二）2010年至2013年，中央統(tǒng)戰(zhàn)部本級(jí)取得其他收入350萬(wàn)元在下屬單位往來(lái)賬核算，未按規(guī)定納入本級(jí)預(yù)算管理。
（三）2012年至2015年，所屬干部培訓(xùn)中心2個(gè)維修改造項(xiàng)目未按規(guī)定履行公開(kāi)招投標(biāo)程序，涉及合同金額3654.50萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定、部分基建項(xiàng)目未履行公開(kāi)招投標(biāo)程序問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，避免此類問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)收入未納入預(yù)算管理問(wèn)題，要求納入預(yù)算管理，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中央統(tǒng)戰(zhàn)部應(yīng)加大對(duì)所屬單位執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定情況的監(jiān)管力度，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，保證項(xiàng)目質(zhì)量，提高財(cái)政資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中央統(tǒng)戰(zhàn)部正在積極組織整改。1家所屬單位已委托中共中央直屬機(jī)關(guān)采購(gòu)中心采購(gòu)相關(guān)服務(wù)。具體整改結(jié)果由中央統(tǒng)戰(zhàn)部向社會(huì)公告。
中共中央對(duì)外聯(lián)絡(luò)部2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)中共中央對(duì)外聯(lián)絡(luò)部（以下簡(jiǎn)稱中聯(lián)部）2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中聯(lián)部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中聯(lián)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，中聯(lián)部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，中聯(lián)部本級(jí)將應(yīng)在因公出國(guó)（境）預(yù)算開(kāi)支的費(fèi)用在培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等科目列支，涉及金額30.61萬(wàn)元。
2．2015年12月，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心計(jì)提績(jī)效工資等2050萬(wàn)元作為應(yīng)付工資等掛賬，造成多計(jì)事業(yè)支出。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．2015年1月至2月，所屬當(dāng)代世界研究中心等3個(gè)單位違規(guī)發(fā)放編輯勞務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元。
2．至2016年3月，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心2個(gè)2009年已完工的基本建設(shè)項(xiàng)目尚未納入固定資產(chǎn)核算，涉及投資共計(jì)16 245.99萬(wàn)元。
3．2009年9月，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，將綜合服務(wù)樓7147平方米房屋對(duì)外出租，2015年取得出租收入449.22萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)在其他科目列支因公出國(guó)（境）費(fèi)和多計(jì)決算支出問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)違規(guī)發(fā)放編輯勞務(wù)費(fèi)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)完工項(xiàng)目未計(jì)入固定資產(chǎn)核算問(wèn)題，要求按規(guī)定登記固定資產(chǎn)賬；對(duì)房產(chǎn)出租問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中聯(lián)部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和管理；加強(qiáng)完工項(xiàng)目和出租資產(chǎn)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中聯(lián)部正在積極組織整改。部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)科目和決算草案。具體整改結(jié)果由中聯(lián)部向社會(huì)公告。
全國(guó)總工會(huì)2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)全國(guó)總工會(huì)2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了全國(guó)總工會(huì)本級(jí)和所屬中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院、工人日?qǐng)?bào)社、中國(guó)職工之家3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
全國(guó)總工會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由工會(huì)本級(jí)和7個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，全國(guó)總工會(huì)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2013年至2015年，所屬中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院未按規(guī)定對(duì)車輛維修和保養(yǎng)服務(wù)等項(xiàng)目實(shí)行政府集中采購(gòu)，涉及金額61.68萬(wàn)元，其中2015年13.93萬(wàn)元。
2．至2015年底，所屬中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院辦公樓2013年裝修支出944.62萬(wàn)元，未按規(guī)定計(jì)入固定資產(chǎn)核算。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．2011年至2015年，所屬中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院未經(jīng)審批出租房產(chǎn)，取得資產(chǎn)占用費(fèi)2500萬(wàn)元，其中2015年500萬(wàn)元。
2．2014年至2015年，所屬工人日?qǐng)?bào)社在召開(kāi)的會(huì)議中，違規(guī)向參會(huì)人員收取會(huì)議費(fèi)16.62萬(wàn)元，其中2015年9.32萬(wàn)元；2012年至2015年，違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用、發(fā)放個(gè)人勞務(wù)費(fèi)19.35萬(wàn)元，其中2015年6.2萬(wàn)元。
3．2013年至2015年，所屬中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院將收到的管理費(fèi)、課題經(jīng)費(fèi)等2944.43萬(wàn)元在往來(lái)科目核算，造成少計(jì)收入，其中2015年1017.47萬(wàn)元。
4．2013年，所屬中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院將應(yīng)由該院支付的辦公用品支出40.52萬(wàn)元在其下屬勞動(dòng)服務(wù)管理中心列支。
5．2014年，所屬中國(guó)職工之家將股權(quán)轉(zhuǎn)讓虧損和經(jīng)營(yíng)合同賠償金計(jì)入以前年度“未分配利潤(rùn)”，造成虛增當(dāng)年凈利潤(rùn)648.91萬(wàn)元。
6．2013年和2014年，所屬中國(guó)職工之家將應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)投資的借款利息支出27.08萬(wàn)元計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，將屬于“低值易耗品”支出的88.20萬(wàn)元計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目。
7．至2015年底，所屬中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院固定資產(chǎn)實(shí)物賬與財(cái)務(wù)賬不符，差異金額302.36萬(wàn)元。
8．至2015年底，所屬中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院內(nèi)部個(gè)人暫借的網(wǎng)絡(luò)線路租用等業(yè)務(wù)用款和個(gè)人用款掛賬3年以上未及時(shí)清理，涉及金額261.47萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未實(shí)行政府集中采購(gòu)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)裝修支出未計(jì)入固定資產(chǎn)問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目和決算草案；對(duì)未經(jīng)審批將房產(chǎn)出租問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行審批程序、加強(qiáng)管理；對(duì)違規(guī)收取會(huì)議費(fèi)、違規(guī)報(bào)銷會(huì)議費(fèi)問(wèn)題，要求加強(qiáng)監(jiān)督管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，避免此類問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)收入、支出核算不規(guī)范以及固定資產(chǎn)賬賬不符問(wèn)題，要求嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目和決算草案；對(duì)內(nèi)部個(gè)人借款長(zhǎng)期掛賬未清理問(wèn)題，要求清理往來(lái)款項(xiàng)，及時(shí)收回借款。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：全國(guó)總工會(huì)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度；加強(qiáng)對(duì)所屬單位監(jiān)管，強(qiáng)化內(nèi)部資金管理，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，全國(guó)總工會(huì)正在積極組織整改。具體整改結(jié)果由全國(guó)總工會(huì)向社會(huì)公告。
共青團(tuán)中央2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)共青團(tuán)中央2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了共青團(tuán)中央本級(jí)和所屬共青團(tuán)中央網(wǎng)絡(luò)影視中心（以下簡(jiǎn)稱網(wǎng)絡(luò)影視中心）、中日青年交流中心等9個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
共青團(tuán)中央為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由共青團(tuán)中央本級(jí)和1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)共青團(tuán)中央2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為72 718.98萬(wàn)元，共青團(tuán)中央決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出64 642.39萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為8076.59萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)共青團(tuán)中央本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì)70 720.09萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的97.25%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)共青團(tuán)中央2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，共青團(tuán)中央本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，共青團(tuán)中央大學(xué)生志愿服務(wù)西部計(jì)劃項(xiàng)目中的采購(gòu)保險(xiǎn)服務(wù)，未按規(guī)定編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算，涉及金額640.50萬(wàn)元。
2．2012年，共青團(tuán)中央未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，直接確定專題片項(xiàng)目制作單位，涉及金額346萬(wàn)元。
3．2015年，共青團(tuán)中央未按規(guī)定確認(rèn)以前年度結(jié)存的其他收入536.22萬(wàn)元，造成少計(jì)其他收入。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．至2015年底，共青團(tuán)中央固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬與臺(tái)賬余額不符，固定資產(chǎn)臺(tái)賬多計(jì)4727.14萬(wàn)元。
2．2009年至2015年，所屬中國(guó)青年政治學(xué)院未經(jīng)報(bào)批出租房產(chǎn)，累計(jì)取得租金收入2515萬(wàn)元，其中2015年400萬(wàn)元。
3．2015年，所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心、中青未來(lái)（北京）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、中青網(wǎng)新媒體科技（北京）有限公司以辦公用品等名義違規(guī)報(bào)銷購(gòu)買購(gòu)物卡支出8.77萬(wàn)元；2013年至2014年，所屬輝煌同達(dá)（北京）資產(chǎn)管理有限公司違規(guī)購(gòu)買購(gòu)物卡16.28萬(wàn)元。
4．2013年至2015年，所屬中國(guó)青旅集團(tuán)公司在下屬企業(yè)簽單消費(fèi)83.60萬(wàn)元，報(bào)銷憑證中未附接待清單等，其中2015年18.88萬(wàn)元。
5．所屬單位投資的4家公司中2家公司股票1998年已停止交易，2家公司分別于2003年、2005年注銷清算，但至2016年1月，相關(guān)投資34萬(wàn)元和206.90萬(wàn)元未及時(shí)進(jìn)行清理，仍在長(zhǎng)期投資科目核算。
6．所屬中青創(chuàng)益投資管理有限公司2014年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表反映不完整，未反映接受劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)中尚未處置和無(wú)法清算處置部分。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算、未經(jīng)招標(biāo)采購(gòu)服務(wù)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)預(yù)算編報(bào)和采購(gòu)管理；對(duì)少計(jì)收入問(wèn)題，要求按規(guī)定清理往來(lái)科目，調(diào)整決算草案；對(duì)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬和臺(tái)賬不符、未經(jīng)報(bào)批出租房產(chǎn)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)管理；對(duì)違規(guī)購(gòu)買購(gòu)物卡問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，盡快清理和糾正；對(duì)簽單消費(fèi)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)公務(wù)接待管理；對(duì)投資未及時(shí)清理問(wèn)題，要求進(jìn)一步核實(shí)相關(guān)情況，按照規(guī)定程序進(jìn)行清理；對(duì)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：共青團(tuán)中央應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制管理，完整準(zhǔn)確編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理，嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)和履行規(guī)定程序；進(jìn)一步加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，加強(qiáng)資金、資產(chǎn)管理，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，督促健全內(nèi)部制度，強(qiáng)化執(zhí)紀(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格追究責(zé)任。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，共青團(tuán)中央正在積極組織整改。對(duì)少計(jì)其他收入問(wèn)題，共青團(tuán)中央本級(jí)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)科目和決算草案；對(duì)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬和臺(tái)賬不符問(wèn)題，已查明房屋類資產(chǎn)差異原因；對(duì)違規(guī)購(gòu)買購(gòu)物卡問(wèn)題，已收回資金16.28萬(wàn)元；對(duì)簽單消費(fèi)問(wèn)題，所屬中國(guó)青旅集團(tuán)公司已暫停簽單；對(duì)投資未及時(shí)清理問(wèn)題，所屬中國(guó)青年實(shí)業(yè)發(fā)展總公司已對(duì)2家公司34萬(wàn)元投資分別計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、按長(zhǎng)期投資管理。具體整改結(jié)果由共青團(tuán)中央向社會(huì)公告。
附表：1．共青團(tuán)中央2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．共青團(tuán)中央2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
全國(guó)婦聯(lián)2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)全國(guó)婦聯(lián)2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了全國(guó)婦聯(lián)本級(jí)和所屬中國(guó)婦女兒童博物館、中國(guó)婦女外文期刊社等10個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
全國(guó)婦聯(lián)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)全國(guó)婦聯(lián)2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為57 354.54萬(wàn)元，全國(guó)婦聯(lián)決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出45 888.04萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為11 466.50萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)全國(guó)婦聯(lián)本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì) 57 354.54萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款總額的100%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)全國(guó)婦聯(lián)2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，全國(guó)婦聯(lián)本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，全國(guó)婦聯(lián)本級(jí)及所屬中國(guó)婦女兒童博物館因公出國(guó)（境）費(fèi)超預(yù)算支出61.74萬(wàn)元，無(wú)預(yù)算支出30.72萬(wàn)元。
2．2015年，全國(guó)婦聯(lián)本級(jí)為應(yīng)當(dāng)費(fèi)用自理的所屬單位及其他單位14人支付國(guó)際旅費(fèi)及在國(guó)（境）外費(fèi)用42.18萬(wàn)元；本級(jí)及所屬單位組織的6個(gè)出國(guó)（境）團(tuán)組中，19人未經(jīng)批準(zhǔn)延長(zhǎng)在外停留時(shí)間共計(jì)41天。
3．2015年，全國(guó)婦聯(lián)本級(jí)會(huì)議費(fèi)超預(yù)算支出160.92萬(wàn)元。
4．2012年至2014年，全國(guó)婦聯(lián)本級(jí)未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，直接確定基建項(xiàng)目勘察等單位，涉及金額432.63萬(wàn)元。
5．2011年至2015年，所屬中國(guó)婦女外文期刊社未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，直接委托1家公司進(jìn)行網(wǎng)站運(yùn)營(yíng)，共支付服務(wù)費(fèi)1232.18萬(wàn)元，其中2015年288.94萬(wàn)元。
6．2011年至2015年，所屬中國(guó)婦女兒童博物館用財(cái)政資金購(gòu)置的藏品1651.02萬(wàn)元未計(jì)入固定資產(chǎn)賬，其中2015年560萬(wàn)元。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．至2015年底，所屬中國(guó)婦女活動(dòng)中心將應(yīng)作收入的1900萬(wàn)元在往來(lái)科目核算，造成少計(jì)收入。
2．至2015年底，所屬中國(guó)婦女活動(dòng)中心下屬好苑建國(guó)酒店將應(yīng)沖減支出的157.74萬(wàn)元在往來(lái)科目核算，造成多計(jì)支出。
3．至2015年底，所屬中國(guó)兒童中心、中國(guó)婦女旅行社少計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資208萬(wàn)元。
4．所屬中國(guó)婦女報(bào)社將其使用的產(chǎn)權(quán)屬于全國(guó)婦聯(lián)的辦公樓計(jì)入本單位固定資產(chǎn)賬，涉及金額2233.43萬(wàn)元（含維修改造費(fèi)用136.15萬(wàn)元），至2015年底計(jì)提折舊1806.91萬(wàn)元。
5．所屬中國(guó)婦女報(bào)社未按規(guī)定對(duì)1994年購(gòu)置的4處原值63.38萬(wàn)元的京外房產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，也未按規(guī)定進(jìn)行定期清查。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)使用和團(tuán)組管理中存在的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行管理；對(duì)會(huì)議費(fèi)超預(yù)算支出問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)會(huì)議計(jì)劃和預(yù)算管理，控制會(huì)議支出規(guī)模；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行招投標(biāo)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)相關(guān)規(guī)定、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目和采購(gòu)服務(wù)等招投標(biāo)管理；對(duì)購(gòu)置藏品形成的固定資產(chǎn)未入賬問(wèn)題，要求登記固定資產(chǎn)賬，調(diào)整部門決算草案；對(duì)少計(jì)收入、多計(jì)支出、少計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、賬實(shí)不符多計(jì)折舊費(fèi)用問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未按規(guī)定對(duì)京外房產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記并定期清查問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，盡快清理相關(guān)資產(chǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：全國(guó)婦聯(lián)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理；嚴(yán)格履行招投標(biāo)和政府采購(gòu)規(guī)定，提高財(cái)政資金使用效益；切實(shí)履行主管部門財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)本級(jí)和所屬單位資產(chǎn)工作的核查、清理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，全國(guó)婦聯(lián)正在積極組織整改。全國(guó)婦聯(lián)本級(jí)已追回為所屬單位及其他單位人員支付的出國(guó)費(fèi)用11.33萬(wàn)元；所屬中國(guó)婦女外文期刊社已擬定2016年網(wǎng)站運(yùn)營(yíng)采購(gòu)服務(wù)招標(biāo)文件，著手招標(biāo)事宜；所屬中國(guó)婦女活動(dòng)中心已對(duì)少計(jì)收入1900萬(wàn)元和多列支出157.74萬(wàn)元進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；所屬中國(guó)婦女旅行社已對(duì)少計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資100萬(wàn)元進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。具體整改結(jié)果由全國(guó)婦聯(lián)向社會(huì)公告。
附表：1．全國(guó)婦聯(lián)2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．全國(guó)婦聯(lián)2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
中國(guó)科協(xié)2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)科協(xié)2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)科協(xié)本級(jí)和所屬青少年科技中心、企業(yè)創(chuàng)新服務(wù)中心等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中國(guó)科協(xié)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由中國(guó)科協(xié)本級(jí)和20個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中國(guó)科協(xié)2015年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為178 195.44萬(wàn)元，中國(guó)科協(xié)決算草案反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出176 191.64萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為2003.8萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)中國(guó)科協(xié)本級(jí)及所屬單位2015年度財(cái)政撥款共計(jì)167 850.35萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款預(yù)算總額的94.19%，審計(jì)查出問(wèn)題對(duì)中國(guó)科協(xié)2015年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)科協(xié)本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，中國(guó)科協(xié)本級(jí)和所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)館等3家單位違規(guī)將本單位因公出國(guó)（境）費(fèi)用14.2萬(wàn)元，轉(zhuǎn)由外資企業(yè)等單位負(fù)擔(dān)。
2．2015年，中國(guó)科協(xié)本級(jí)有1個(gè)三類會(huì)議參會(huì)人員超出規(guī)定的人數(shù)14人；有2個(gè)四類會(huì)議參會(huì)人員分別超出規(guī)定人數(shù)11人、79人。
3．2015年，中國(guó)科協(xié)本級(jí)在編制19個(gè)向社會(huì)公眾提供網(wǎng)絡(luò)科普服務(wù)的信息化建設(shè)事項(xiàng)政府采購(gòu)文件時(shí)，未按規(guī)定征求社會(huì)公眾對(duì)采購(gòu)需求的意見(jiàn)，涉及金額18 599.7萬(wàn)元。
4．2015年，中國(guó)科協(xié)本級(jí)未經(jīng)政府采購(gòu)程序，直接委托34個(gè)單位承辦50個(gè)項(xiàng)目，涉及金額3664.3萬(wàn)元；未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)，直接委托14個(gè)單位承辦公民科學(xué)素質(zhì)讀本微動(dòng)漫開(kāi)發(fā)等19個(gè)項(xiàng)目，涉及金額7072.01萬(wàn)元。
5．2015年，所屬中國(guó)科普研究所未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)，直接委托1個(gè)出版社承辦印裝出版項(xiàng)目，合同金額600萬(wàn)元。
6．至2015年底，中國(guó)科協(xié)本級(jí)委托外單位承擔(dān)的54個(gè)項(xiàng)目（合同金額1374萬(wàn)元）進(jìn)展緩慢，未按約定期限完成，有1138.45萬(wàn)元資金未支出，影響財(cái)政資金使用效益。
7．2014年至2015年，中國(guó)科協(xié)本級(jí)預(yù)算控制不嚴(yán)，未能精確測(cè)算成本，委托5家單位承擔(dān)的24個(gè)事項(xiàng)（合同金額2367.6萬(wàn)元）在項(xiàng)目完成后形成結(jié)余資金1220.36萬(wàn)元，占51.54%。
8．2015年，中國(guó)科協(xié)本級(jí)在委托相關(guān)單位承擔(dān)的19個(gè)科普信息化建設(shè)事項(xiàng)尚未完成的情況下，提前開(kāi)展終期考核，并在考核指標(biāo)未完全實(shí)現(xiàn)的情況下提前驗(yàn)收，違規(guī)超進(jìn)度支付合同尾款1859.97萬(wàn)元。
9．2015年，中國(guó)科協(xié)本級(jí)違規(guī)將應(yīng)由2015年至2018年分年度安排預(yù)算的1200萬(wàn)元項(xiàng)目，全部編入2015年預(yù)算并獲得財(cái)政部批復(fù)，當(dāng)年全部支付給項(xiàng)目承擔(dān)單位。至2015年底，有1184.93萬(wàn)元財(cái)政資金結(jié)存在項(xiàng)目承擔(dān)單位。
（二）其他方面問(wèn)題。
1．至2015年底，中國(guó)科協(xié)本級(jí)“其他應(yīng)付款”科目10年以上掛賬余額885.21萬(wàn)元、“其他應(yīng)收款”科目10年以上掛賬余額2580.97萬(wàn)元；所屬企業(yè)創(chuàng)新服務(wù)中心應(yīng)付款長(zhǎng)期掛賬余額1337.57萬(wàn)元，未按規(guī)定及時(shí)清理。
2．2015年，中國(guó)科協(xié)本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)租用中國(guó)科技會(huì)堂57平方米辦公用房1年，支付租金13.39萬(wàn)元。
3．至2015年底，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)館未按規(guī)定將財(cái)政部2014年9月已批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算的中國(guó)科技館新館項(xiàng)目納入固定資產(chǎn)賬核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)由外單位承擔(dān)出國(guó)（境）費(fèi)用問(wèn)題，要求將相關(guān)費(fèi)用退還相關(guān)單位并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算草案，加強(qiáng)出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)管理；對(duì)會(huì)議人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)議管理；對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)財(cái)政資金年底結(jié)存問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)項(xiàng)目管理；對(duì)提前支付合同款項(xiàng)等問(wèn)題，要求及時(shí)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案，加強(qiáng)部門預(yù)算編制和項(xiàng)目管理；對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求及時(shí)清理；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)租用辦公用房問(wèn)題，要求對(duì)租用的辦公用房進(jìn)行全面清理，今后嚴(yán)格履行審批手續(xù)；對(duì)固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬問(wèn)題，要求相關(guān)單位及時(shí)入賬。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中國(guó)科協(xié)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行；健全和完善會(huì)議、出國(guó)（境）等內(nèi)部管理制度；加強(qiáng)政府采購(gòu)管理；建立健全內(nèi)部控制制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中國(guó)科協(xié)正在積極組織整改?？茀f(xié)本級(jí)和所屬單位已將出國(guó)費(fèi)用14.2萬(wàn)元退回相關(guān)單位，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；科協(xié)本級(jí)已清退租用的辦公用房；所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)館已辦理固定資產(chǎn)登記入賬。具體整改結(jié)果由中國(guó)科協(xié)向社會(huì)公告。
附表：1．中國(guó)科協(xié)2015年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．中國(guó)科協(xié)2015年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
最高人民法院2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)最高人民法院2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了最高人民法院本級(jí)和所屬國(guó)家法官學(xué)院、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
最高人民法院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，最高人民法院和本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2014年至2015年，最高人民法院8個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支城市內(nèi)交通費(fèi)和其他費(fèi)用11.26萬(wàn)元，其中2015年8.24萬(wàn)元；2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組違反規(guī)定列支外單位人員費(fèi)用9.54萬(wàn)元，其中2015年2.13萬(wàn)元。
2．2015年，最高人民法院組織召開(kāi)的6個(gè)會(huì)議未按規(guī)定在定點(diǎn)飯店召開(kāi)，共支出會(huì)議費(fèi)121萬(wàn)元；1個(gè)會(huì)議參會(huì)人員超出規(guī)定人數(shù)，并由參會(huì)人員自行支付應(yīng)由會(huì)議組織單位支付的會(huì)議費(fèi)34.65萬(wàn)元。
3．至2016年1月底，最高人民法院未按規(guī)定清理并向財(cái)政部上報(bào)財(cái)政存量資金7066.48萬(wàn)元。
4．2014年至2015年，最高人民法院違規(guī)在部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)中列支補(bǔ)助地方法院信息化建設(shè)項(xiàng)目、研究項(xiàng)目、地震救災(zāi)等款項(xiàng)844.59萬(wàn)元，其中2015年414.59萬(wàn)元。
5．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心將屬于最高人民法院機(jī)關(guān)的房產(chǎn)出租，2015年收到房屋出租收入200萬(wàn)元，未按規(guī)定上繳財(cái)政。
6．2015年，最高人民法院未將所屬中國(guó)應(yīng)用法學(xué)研究所核算的課題收入169.45萬(wàn)元、課題支出176.21萬(wàn)元在部門決算中反映；所屬國(guó)家法官學(xué)院未將計(jì)劃外學(xué)員培訓(xùn)和雜志銷售收入1234.96萬(wàn)元、相關(guān)支出1215.47萬(wàn)元在單位決算中反映。
（二）其他方面問(wèn)題。
2014年至2015年，所屬人民法院報(bào)社購(gòu)置的電腦、手機(jī)等辦公設(shè)備117.24萬(wàn)元未按規(guī)定納入固定資產(chǎn)賬核算，其中2015年72.1萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)出國(guó)（境）費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理使用中存在的問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支各項(xiàng)費(fèi)用，退回向參會(huì)人員收取的會(huì)議費(fèi)，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)未按規(guī)定清理上報(bào)財(cái)政存量資金的問(wèn)題，要求按規(guī)定清理上報(bào)；對(duì)在部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)中列支對(duì)非所屬預(yù)算單位補(bǔ)助的問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算法的有關(guān)規(guī)定使用財(cái)政資金；對(duì)房屋出租收入未上繳財(cái)政的問(wèn)題，要求及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)中國(guó)應(yīng)用法學(xué)研究所課題收支和國(guó)家法官學(xué)院部分收支未納入決算的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)人民法院報(bào)社購(gòu)置固定資產(chǎn)未入賬的問(wèn)題，要求將購(gòu)置的資產(chǎn)登記入賬。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：最高人民法院應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算約束力，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政結(jié)余資金和國(guó)有資產(chǎn)管理，加大對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，最高人民法院正在積極組織整改。對(duì)未按規(guī)定清理上報(bào)財(cái)政存量資金的問(wèn)題，最高人民法院進(jìn)行了認(rèn)真清理，并已將資金清理及盤活計(jì)劃上報(bào)財(cái)政部。具體整改結(jié)果由最高人民法院向社會(huì)公告。
最高人民檢察院2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2015年12月至2016年3月，審計(jì)署對(duì)最高人民檢察院（以下簡(jiǎn)稱高檢院）2015年度預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了高檢院本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、檢察技術(shù)信息研究中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
高檢院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，高檢院本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2015年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1．2015年，高檢院在編報(bào)的會(huì)議計(jì)劃之外召開(kāi)會(huì)議8次，支出會(huì)議費(fèi)101.84萬(wàn)元。
2．至2015年底，高檢院本級(jí)未將應(yīng)清理的車輛及時(shí)上繳國(guó)管局，造成超編制配備公務(wù)用車6輛。
3．至2015年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)出租高檢院房產(chǎn)，取得的房租收入1445.48萬(wàn)元未按規(guī)定上繳財(cái)政。
4．2015年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心采購(gòu)物業(yè)服務(wù)未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，涉及合同金額248萬(wàn)元。
5．至2015年底，高檢院2015年列支并向所屬單位撥付資金中有146.51萬(wàn)元實(shí)際未支出，造成多計(jì)決算支出。
6．2015年，高檢院本級(jí)未按規(guī)定將收到的其他部門撥付的課題費(fèi)等31.45萬(wàn)元計(jì)入收入，而是在往來(lái)款科目核算，造成少計(jì)收入。
（二）其他方面問(wèn)題。
至2015年底，高檢院本級(jí)1996年至1999年投資3560萬(wàn)元形成的資產(chǎn)未按規(guī)定納入固定資產(chǎn)賬核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行；對(duì)超編制配備公務(wù)用車問(wèn)題，要求退回超編使用的車輛；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)且部分房租收入未按規(guī)定上繳財(cái)政問(wèn)題，要求將相關(guān)收入上繳財(cái)政；對(duì)采購(gòu)物業(yè)服務(wù)未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定；對(duì)決算支出不實(shí)問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)橫向財(cái)政撥款未計(jì)收入問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案；對(duì)投資形成的資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬核算問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算草案。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：高檢院應(yīng)加強(qiáng)會(huì)議計(jì)劃管理，嚴(yán)格按預(yù)算開(kāi)支會(huì)議費(fèi)；建立健全日常監(jiān)管機(jī)制，加大對(duì)所屬單位的監(jiān)督檢查力度，加強(qiáng)政府采購(gòu)管理和國(guó)有資產(chǎn)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，高檢院正在積極組織整改。院本級(jí)開(kāi)展了固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位政府采購(gòu)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。具體整改結(jié)果由高檢院向社會(huì)公告。
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