中國(guó)電力建設(shè)集團(tuán)有限公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（2017年6月23日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2016年對(duì)中國(guó)電力建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)電建集團(tuán)）2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)電建集團(tuán)總部及所屬中電建水電開(kāi)發(fā)集團(tuán)有限公司、中國(guó)水利水電第十四工程局有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱水電開(kāi)發(fā)公司、水電十四局）等8家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
中國(guó)電建集團(tuán)成立于2011年，主要從事建筑工程、電力、水利（水務(wù)）及其他資源開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中國(guó)電建集團(tuán)2015年底擁有全資和控股子公司712家、參股公司151家；資產(chǎn)總額5026.06億元，負(fù)債總額4108.65億元，所有者權(quán)益917.41億元，資產(chǎn)負(fù)債率81.75%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入2866.12億元，利潤(rùn)總額115.7億元，凈利潤(rùn)91.69億元，凈資產(chǎn)收益率12.98%；國(guó)有資本保值增值率113.37%。中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)中國(guó)電建集團(tuán)2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。該審計(jì)報(bào)告在中國(guó)貨幣網(wǎng)上公開(kāi)。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)電建集團(tuán)積極實(shí)施總部整合改制，實(shí)現(xiàn)原水電施工業(yè)務(wù)板塊整體上市，火電施工、勘測(cè)設(shè)計(jì)、裝備制造業(yè)務(wù)板塊公司制改革工作逐步推進(jìn)；加快結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展海外業(yè)務(wù)，拓展非電基礎(chǔ)設(shè)施市場(chǎng)，實(shí)施與主業(yè)相關(guān)的多元投資業(yè)務(wù)；加大商業(yè)模式、經(jīng)營(yíng)模式和生產(chǎn)模式創(chuàng)新力度，不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和管理體系。此次重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)電建集團(tuán)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。
1．2015年，中國(guó)電建集團(tuán)因合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部交易事項(xiàng)抵銷不充分，造成多計(jì)資產(chǎn)37.80億元、負(fù)債34.98億元、利潤(rùn)1.61億元。
2．2013年至2015年，所屬水電十四局辦理有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)時(shí)，直接核減應(yīng)收賬款，而未按規(guī)定確認(rèn)負(fù)債，造成少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各28.02億元，其中2015年少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各14.24億元。
3．2013年11月至2016年11月，所屬中國(guó)水電建設(shè)集團(tuán)新能源開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司通過(guò)虛構(gòu)風(fēng)機(jī)購(gòu)銷等，虛增收入3.84億元、成本3.77億元，其中2015年虛增收入1.47億元、成本1.45億元。
4．2011年至2015年，中國(guó)電建集團(tuán)總部等2家單位將向下屬企業(yè)支付的費(fèi)用3.66億元在長(zhǎng)期股權(quán)投資科目核算，其中2015年2.42億元。
5．至2015年底，所屬中國(guó)電建集團(tuán)租賃有限公司（以下簡(jiǎn)稱租賃公司）等2家單位少計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2.77億元，其中2015年1.2億元。
6．2015年，所屬水電十四局將外部施工單位的工程收入、成本確認(rèn)為本單位收入、成本，造成多計(jì)收入2.19億元、成本1.98億元。
7．2011年至2015年，所屬中國(guó)水電建設(shè)集團(tuán)國(guó)際工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱水電國(guó)際公司）等3家單位超工資總額發(fā)放住房補(bǔ)貼等6685.32萬(wàn)元，其中2015年1391.21萬(wàn)元；中國(guó)電建集團(tuán)總部等2家單位未在工資總額中核算住房補(bǔ)貼2467萬(wàn)元，其中2015年449.92萬(wàn)元。
8．2015年，所屬中國(guó)水電建設(shè)集團(tuán)港航建設(shè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱港航公司）將應(yīng)計(jì)入施工成本等的支出3778.91萬(wàn)元計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。
9．2015年，所屬中國(guó)水利水電第十一工程局有限公司將部分租賃收入直接沖減工程成本，造成少計(jì)收入和成本各492.35萬(wàn)元。
（二）貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施方面。
1．至2016年底，中國(guó)電建集團(tuán)未按要求完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置，尚未清理處置資產(chǎn)占32.75%。
2．至2016年底，74家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離，有3760萬(wàn)元資金尚未使用；8家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”166項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未完成分離移交。
3．2016年，中國(guó)電建集團(tuán)未按計(jì)劃完成6家“僵尸企業(yè)”和特困企業(yè)處置年度任務(wù)。
4．至2016年底，中國(guó)電建集團(tuán)未按要求壓縮層級(jí)和清理所屬企業(yè)，法人層級(jí)最長(zhǎng)為8級(jí)、控股法人機(jī)構(gòu)數(shù)量957戶，比2011年底分別增加2級(jí)、608戶。
5．至2016年底，中國(guó)電建集團(tuán)有11個(gè)政策性項(xiàng)目當(dāng)年應(yīng)開(kāi)工未開(kāi)工。
（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。
1．2007年8月至2016年11月，所屬中電建路橋集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱路橋公司）等14家單位違規(guī)轉(zhuǎn)分包工程項(xiàng)目，涉及金額111.85億元，其中2015年31.5億元。
2．2011年至2016年，所屬水電開(kāi)發(fā)公司等4家單位51.59億元項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，其中2015年0.58億元。
3．2010年，所屬中國(guó)水利水電建設(shè)股份有限公司在國(guó)資委批復(fù)同意前，簽署1個(gè)煤田項(xiàng)目投資協(xié)議。2011年，該公司繳納28.56億元資源價(jià)款，相關(guān)煤田項(xiàng)目至2016年11月仍未開(kāi)發(fā)。
4．2012年至2015年，所屬水電國(guó)際公司逆程序決策簽訂項(xiàng)目咨詢費(fèi)合同，涉及金額10.53億元，其中2015年0.32億元。
5．至2016年11月，所屬水電國(guó)際公司等4家單位承接的4個(gè)境外施工項(xiàng)目因前期論證不充分、工程預(yù)算漏項(xiàng)等，累計(jì)虧損8.58億元，還有4.73億元面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
6．2010年，所屬水電國(guó)際公司未充分考慮國(guó)資委和集團(tuán)投資評(píng)委會(huì)風(fēng)險(xiǎn)提示，向境外項(xiàng)目投資8.31億元。至2016年11月累計(jì)虧損2.97億元。
7．2011年至2015年，所屬水電開(kāi)發(fā)公司等2家單位違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保2.8億元。
8．2013年，所屬中國(guó)電建地產(chǎn)集團(tuán)有限公司未按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，出資2.68億元收購(gòu)1家公司15%股權(quán)。
9．至2016年11月，所屬租賃公司4個(gè)融資租賃項(xiàng)目合同逾期，涉及金額2.35億元，預(yù)計(jì)損失1.19億元。
10．至2016年11月，所屬水電十四局未經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)墊資施工2.31億元，其中2015年1.28億元。
11．至2016年6月，所屬水電國(guó)際公司低價(jià)承建的1個(gè)境外施工項(xiàng)目已形成虧損1.87億元。
12．2012年，所屬租賃公司逆程序決策為其子公司融資提供擔(dān)保，涉及金額1.61億元，至2016年底代為償債1.32億元，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
13．2012年至2015年，所屬中國(guó)水利水電第三工程局有限公司違反內(nèi)部規(guī)定，未與境外分包商結(jié)算即先行代其支付設(shè)備費(fèi)等1.21億元，至2016年11月形成損失3300萬(wàn)元。
14．2015年，所屬中國(guó)電建集團(tuán)昆明勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院有限公司違規(guī)采購(gòu)物資1.09億元。
15．至2016年底，所屬水電開(kāi)發(fā)公司違規(guī)批準(zhǔn)1家控股子公司向其股東出借的1.04億元逾期未收回。
16．2013年，所屬中國(guó)電建集團(tuán)華東勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院有限公司（以下簡(jiǎn)稱華東院）在收購(gòu)其他企業(yè)時(shí)，未對(duì)涉訴事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)采取必要防控措施，至2015年底被收購(gòu)企業(yè)已累計(jì)虧損7482.02萬(wàn)元，其中2015年2037萬(wàn)元。
17．2014年，所屬中國(guó)電力建設(shè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)電建股份）未進(jìn)行可行性研究和盡職調(diào)查，批準(zhǔn)下屬企業(yè)投資7390.37萬(wàn)元設(shè)立2家境外子公司，且未按規(guī)定進(jìn)行國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記。
18．至2016年底，所屬水電十四局、山東電力建設(shè)第三工程公司（以下簡(jiǎn)稱山東三建公司）等4家單位未按時(shí)完成職工持股企業(yè)清理規(guī)范工作，其中山東三建公司等單位的416名中層以上管理人員長(zhǎng)期未清退持有的股份，2009年以來(lái)獲得分紅等5760.22萬(wàn)元。
19．2010年，所屬水電國(guó)際公司出資1408萬(wàn)美元投資境外項(xiàng)目44%的股權(quán)，由于對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)考慮不足等被迫清算，至2015年底虧損3395.37萬(wàn)元。
20．2011年至2016年，中國(guó)電建集團(tuán)連續(xù)6年聘請(qǐng)同一會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)決算審計(jì)，其中2016年未經(jīng)國(guó)資委核準(zhǔn)，涉及金額1791萬(wàn)元。
21．2013年，所屬山東三建公司逆程序決策購(gòu)買房產(chǎn)1704.22萬(wàn)元。
22．2012年，所屬水電國(guó)際公司違規(guī)捐贈(zèng)1063.76萬(wàn)元。
23．至2014年10月，所屬港航公司超合同約定支付分包商境外項(xiàng)目補(bǔ)償金355萬(wàn)元。
24．2011年至2016年11月，所屬路橋公司違規(guī)對(duì)外出借施工資質(zhì)，收取費(fèi)用354.50萬(wàn)元，其中2015年50萬(wàn)元。
25．至2016年底，中國(guó)電建集團(tuán)投資290萬(wàn)元建設(shè)的1個(gè)信息系統(tǒng)，用戶權(quán)限控制存在安全漏洞。
（四）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年至2016年11月，中國(guó)電建集團(tuán)總部及所屬4家單位列支娛樂(lè)消費(fèi)、高檔煙酒及禮品等717.79萬(wàn)元，其中2015年82.17萬(wàn)元。
2．2012年，所屬華東院超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置2輛公務(wù)車輛，涉及金額99.6萬(wàn)元。
3．2014年，所屬山東三建公司北京辦事處通過(guò)購(gòu)買發(fā)票虛列支出的方式套取資金24萬(wàn)元，購(gòu)買保健品作為禮品。
4．2011年至2016年，所屬中國(guó)電建股份海外事業(yè)部等4家單位19名管理人員存在違規(guī)領(lǐng)取房租和車位費(fèi)補(bǔ)貼、董事會(huì)和股東會(huì)補(bǔ)貼以及重復(fù)報(bào)銷境外差旅費(fèi)等問(wèn)題，涉及金額29.35萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定書(shū)。中國(guó)電建集團(tuán)具體整改情況由其自行公告。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題線索，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。
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