6月29日，審計署審計長劉家義受國務(wù)院委托，向第十二屆全國人大常委會第二十一次會議作了《關(guān)于2015年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。為深入了解審計工作報告的有關(guān)情況，記者采訪了審計署政策研究室負(fù)責(zé)同志。
1、問：審計工作報告可以說是審計工作思路和成果的集中反映。今年的審計工作中，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的新形勢下，審計機關(guān)是如何創(chuàng)新理念和思路，更好地發(fā)揮作用的？
答：面對改革發(fā)展的新形勢和新要求，我們提出審計機關(guān)要主動適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，堅持依法審計、客觀求實，努力做到“三個堅持”。一是堅持“兩手抓、兩手硬”，一方面堅決查處重大違紀(jì)違法問題，一方面深入揭示和反映體制性障礙、制度性漏洞和機制性缺陷；二是堅持“三個區(qū)分”，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審慎區(qū)分無意過失與明知故犯、工作失誤與失職瀆職、探索實踐與以權(quán)謀私，實事求是地做出審計處理和提出審計建議；三是堅持鼓勵創(chuàng)新、推動改革，對改革發(fā)展中的新情況新問題，以是否符合中央精神和重大改革方向作為審計判斷的標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵創(chuàng)新舉措，積極推動建立包容創(chuàng)新試錯機制?？梢哉f，正是通過樹立和踐行新理念，確保審計工作始終做到圍繞中心、服務(wù)大局，更好地為改革發(fā)展加力增效。
2、問：今年，在向全國人大常委會報告《關(guān)于2015年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》的同時，審計署向社會發(fā)布了43個中央部門（含審計署）、10戶中央企業(yè)、5家金融機構(gòu)、6個重點專項的審計結(jié)果，以及39起已處理的違紀(jì)違法問題情況。審計工作報告與單項結(jié)果公告是什么關(guān)系？這樣做有什么積極意義？
答：近年來，我們不斷完善審計工作報告與單項審計結(jié)果公告相配套的審計報告體系。其中：審計工作報告是在整合和提煉各單項審計結(jié)果的基礎(chǔ)上形成的，立足于從宏觀上系統(tǒng)地反映總體情況、普遍性和重大問題，從推動改革發(fā)展的角度提出建議，為人大加強財政預(yù)算監(jiān)督、政府改進(jìn)財政預(yù)算管理和深化改革服務(wù)；單項審計結(jié)果公告立足于微觀個體，著力反映每個單項審計的詳細(xì)內(nèi)容，用附表或附錄方式，逐項列示審計有關(guān)單位或地方發(fā)現(xiàn)的具體問題和整改情況，為加強社會監(jiān)督、推動整改和問責(zé)服務(wù)。這種點面結(jié)合的報告方式，有利于從宏觀和微觀、當(dāng)前和長遠(yuǎn)多個層面更加有效地發(fā)揮審計作用。今年的審計工作報告，就是在匯總和提煉上述單項審計結(jié)果的基礎(chǔ)上形成的。
3、與往年相比，今年的審計工作報告有什么新特點？
答：圍繞樹立和踐行五大發(fā)展理念、協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個全面”戰(zhàn)略布局的新要求，今年的審計工作報告有以下特點：一是貫穿“一條主線”，即以推動中央重大政策措施落實為主線；二是以“三促進(jìn)”、“三推動”為目標(biāo)，即圍繞促改革、促發(fā)展、促反腐，將審計揭示和反映的問題放在“四個全面”戰(zhàn)略布局的大背景之下，將推動改革發(fā)展融入新常態(tài)的時代特色之中，將建議意見與重大政策要求和任務(wù)緊密結(jié)合，并注重總結(jié)好經(jīng)驗、好做法以及整改效果等，推動積極作為、主動作為、有效作為；三是重點更加突出，即審計工作報告的每個部分都突出了政策執(zhí)行、資金安全、管理績效這三個重點內(nèi)容，著力反映重大損害群眾利益、重大違紀(jì)違法和重大履職不到位問題、重大風(fēng)險隱患，以及結(jié)構(gòu)性、體制機制性問題，力求推進(jìn)對重點領(lǐng)域的深化改革、規(guī)范管理、綜合治理和源頭反腐。
4、問：從今年的審計情況來看，2015年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支總體情況怎樣？
答：從審計情況看，2015年，各部門、各地區(qū)在黨中央、國務(wù)院的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真落實十二屆全國人大三次會議各項決議，積極應(yīng)對復(fù)雜形勢，克服多重困難，經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展取得了新成就。一是宏觀政策層面，積極的財政政策加力增效，財稅改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算管理不斷規(guī)范，經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中有進(jìn)、穩(wěn)中有好。二是執(zhí)行層面，各有關(guān)地方、部門和單位財經(jīng)法紀(jì)觀念、深化改革意識進(jìn)一步增強，能夠貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，推進(jìn)改革創(chuàng)新，違反中央八項規(guī)定精神等方面的問題得到有效遏制，財政管理水平和資金使用績效明顯提高，但違紀(jì)違法和管理不規(guī)范問題在一些領(lǐng)域還時有發(fā)生。三是從推進(jìn)改革層面，改革取得積極成效，但有些方面體制機制尚不完善、法規(guī)制度和運行規(guī)則未及時調(diào)整，出現(xiàn)信息傳導(dǎo)不暢、措施配合不夠、監(jiān)管不適應(yīng)等問題，影響相關(guān)政策措施落地落實和充分發(fā)揮作用。因此，從總體上講，中央預(yù)算執(zhí)行情況較好，財政管理的規(guī)范化水平和績效也在不斷提高，但推進(jìn)改革、完善制度機制的力度仍需進(jìn)一步加大。
5、問：從今年的審計工作報告反映的相關(guān)情況看，當(dāng)前財政管理中存在的突出問題有哪些？對解決這些問題有什么建議？
答：在今年的財政和預(yù)算執(zhí)行審計中，重點檢查了預(yù)算分配和管理、資金安全和績效、財政政策實施和財稅改革推進(jìn)、中央部門預(yù)算執(zhí)行等情況。從審計情況看，財政預(yù)算管理的規(guī)范化和科學(xué)化水平在逐步提高，財稅改革也在不斷深化推進(jìn)，但是由于財政資金分配權(quán)未完全理順、一些法規(guī)制度機制不完善、財政管理方式不適應(yīng)導(dǎo)致一些問題產(chǎn)生。比如，審計工作報告反映的預(yù)算分配與項目確定、專項規(guī)劃、制度規(guī)定銜接不夠、幾本預(yù)算劃分不夠清晰以及轉(zhuǎn)移支付制度不完善、財政管理績效等問題；由于財政專項資金管理權(quán)限分散、按項目下達(dá)、分條線考核等，出現(xiàn)的主管部門“三不愿”、基層政府“三不敢”現(xiàn)象，等等。針對這些問題，審計工作報告中提出“結(jié)合政府職能轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步明確中央與地方的事權(quán)和支出責(zé)任，理順部門在預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)，健全配置合理、職責(zé)清晰、運轉(zhuǎn)高效的財政管理體系”、“轉(zhuǎn)變財政管理方式，破除影響資金統(tǒng)籌的制度藩籬，增強吸引社會投資相關(guān)支持措施的協(xié)調(diào)性和有效性”、“加強財政收支的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，更加有效地發(fā)揮積極財政政策的作用”等建議，以推動深化改革、完善相關(guān)制度機制。
6、問：審計署每年都對中央部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計，并向社會公告審計結(jié)果。從今年審計情況看，中央部門預(yù)算執(zhí)行情況如何？
答：從今年審計情況看，審計的42個中央部門能夠遵守有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格控制和壓縮“三公”經(jīng)費和會議費支出，精簡公務(wù)活動，部門本級違法違規(guī)問題比往年明顯減少，問題主要發(fā)生在下屬單位和個別部門，其中既有未嚴(yán)格遵守預(yù)算管理制度和財經(jīng)紀(jì)律的問題，也有政府職能轉(zhuǎn)變不到位和制度不完善導(dǎo)致的問題，比如事業(yè)單位預(yù)算保障辦法不夠明確導(dǎo)致基本支出擠占項目支出、人員支出擠占公用經(jīng)費問題，利用部門權(quán)力或影響力取得收入等問題，需要隨著改革深化逐步加以規(guī)范和解決。對審計指出的問題，各有關(guān)部門通過調(diào)整相關(guān)會計賬目、歸還原資金渠道、追回資金及上繳國庫等方式積極整改，有的部門還積極建章立制，從制度層面加強管理，提升整改實效。
7、問：我們注意到，這幾年審計機關(guān)堅持開展國家政策落實情況跟蹤審計，在促進(jìn)政令暢通方面發(fā)揮了積極作用。從審計情況看，當(dāng)前國家政策措施落實中存在的主要制約因素是什么？有什么建議？
答：近幾年，我們按照國務(wù)院的要求部署，持續(xù)組織對穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險政策貫徹落實情況的跟蹤審計，同時在其他各項審計都關(guān)注重大政策措施落實情況，定期向社會公開審計結(jié)果，積極推動追責(zé)問責(zé)，促進(jìn)了資金落實、項目實施、政策落地和追責(zé)問責(zé)。審計工作報告中反映了此方面的情況，歸納起來，影響政策落實的主要制約因素有三個大的方面：一是一些領(lǐng)域的制度規(guī)則不適應(yīng)。主要一些領(lǐng)域的相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等運行和管理規(guī)則沒有及時修改完善。二是有些行業(yè)、產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品及服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)不適應(yīng)。三是相關(guān)考核激勵機制不適應(yīng)，有的任務(wù)指標(biāo)下達(dá)與地方實際需要不相符。由于上述因素的制約，基層在一些問題上處在“兩難”境地，想貫徹落實黨和國家要求部署，執(zhí)行原有制度規(guī)則走不通，新的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)又沒有，對于一些創(chuàng)新的舉措又怕違反現(xiàn)行規(guī)定，迫切需要修訂相關(guān)制度規(guī)則。在這方面，審計工作報告提出“加快清理修訂相關(guān)制度，既應(yīng)修訂廢止不符合當(dāng)前實際的政策規(guī)定，又應(yīng)盡快建立健全適應(yīng)改革發(fā)展要求的制度機制，完善相關(guān)配套政策法規(guī)”、“加快制定修訂相關(guān)產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)及服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，建立健全梯次合理的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和國家標(biāo)準(zhǔn)體系，為創(chuàng)新發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級創(chuàng)造良好環(huán)境”、“加快完善相關(guān)考核激勵機制，確?？己四繕?biāo)與重大發(fā)展規(guī)劃協(xié)調(diào)銜接，中央與地方各級各層次考核指標(biāo)協(xié)調(diào)銜接”、“加強對探索性做法的規(guī)范提升和總結(jié)推廣，建立完善正向激勵和容錯免責(zé)機制”等建議。通過修訂有關(guān)制度規(guī)則，使各項制度規(guī)則與黨和國家要求部署同向，保障國家政策措施貫徹實施。
8、問：近年來，審計工作注重及時揭示和反映經(jīng)濟(jì)運行中的風(fēng)險隱患。今年的審計工作報告反映了哪些方面的情況？
答：我們在審計中始終把維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全作為首要任務(wù)，牢牢盯住風(fēng)險易發(fā)高發(fā)的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性問題，及時作出預(yù)警，提出解決問題的建議。今年的審計工作報告反映了財政、金融、企業(yè)等領(lǐng)域相關(guān)風(fēng)險，主要是：財政領(lǐng)域，重點反映了審計的11個省本級、10個市本級和21個縣政府債務(wù)管理雖得到加強，但部分地方發(fā)債融資使用效率不高，有的存在通過違規(guī)擔(dān)保、集資或承諾還款等方式違規(guī)或變相舉債等問題；金融領(lǐng)域，重點反映了有關(guān)商業(yè)銀行不良貸款余額和不良率呈雙升態(tài)勢且發(fā)生領(lǐng)域趨于集中、化解空間收窄，金融監(jiān)管尚不完全適應(yīng)市場發(fā)展變化等問題；國有企業(yè)領(lǐng)域，重點反映投資和決策中造成損失浪費問題，特別是部分企業(yè)境外業(yè)務(wù)中，存在項目論證不充分、未按程序報批、對關(guān)鍵崗位人員監(jiān)管和傭金支付等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管控薄弱等問題。對此，審計工作報告提出“積極采取措施緩解收支矛盾，防范和化解各種風(fēng)險隱患”、“繼續(xù)強化地方政府債務(wù)管理，通過嚴(yán)格問責(zé)促進(jìn)消化債務(wù)存量、嚴(yán)控增量，密切關(guān)注‘明股暗債’、兜底回購、固化收益等可能增加政府債務(wù)的潛在風(fēng)險點債”、“密切跟蹤金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新情況，強化金融監(jiān)管協(xié)作，嚴(yán)厲打擊非法集資、網(wǎng)絡(luò)詐騙、地下錢莊、內(nèi)幕交易等犯罪活動，防范金融風(fēng)險”等建議。
9、問：對審計工作報告反映的問題，社會各界特別關(guān)注整改結(jié)果怎樣。國務(wù)院每年都作了專題部署，各有關(guān)地方、部門和單位也高度重視，取得了積極的成果。審計工作報告指出，上年度審計查出問題整改成效為歷年最好，請問主要體現(xiàn)在哪些方面？在推動整改方面主要做了哪些工作？
答：今年工作報告對上年度審計工作報告反映問題的整改情況進(jìn)行專門反映。從總體上看，去年整改工作全面而深入，相關(guān)問題已基本全部整改完畢，整改成效為歷年最好。主要表現(xiàn)在：一是違紀(jì)違規(guī)問題得到全面整改，共促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失等6083億元，處理5500多人；二是體制機制性問題得到有力推進(jìn)，有關(guān)部門深入研究，制定完善制度5947項，推動了相關(guān)領(lǐng)域改革和完善制度；三是一些歷史遺留問題得到妥善解決，相關(guān)部門推進(jìn)了深入核查、分類處置、落實責(zé)任。上述審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作取得的成效與各方共同努力推進(jìn)密不可分。國務(wù)院進(jìn)一步加強整改部署、責(zé)任落實和督查督辦，責(zé)任單位將整改納入“三嚴(yán)三實”專題教育，審計署強化跟蹤檢查、推動健全審計結(jié)果運用、審計結(jié)果公告和信息公開等整改工作長效機制，人大認(rèn)真審議審計查出問題整改情況報告，整改情況報告及各相關(guān)部門單位具體整改結(jié)果全部向社會公告，這些措施有效地強化了整改問責(zé)。
10、問：審計工作報告反映科研投入管理機制與科技創(chuàng)新要求不適應(yīng)，并指出相關(guān)檢查過多影響科研工作開展，具體情況怎樣？
答：對科研投入管理機制與科技創(chuàng)新要求不適應(yīng)的問題，近年審計持續(xù)關(guān)注，著力推動建立符合科研規(guī)律、有利于調(diào)動和保護(hù)科研人員積極性、鼓勵創(chuàng)新和多出成果的相關(guān)制度。今年，我們在跟蹤審計創(chuàng)新型國家建設(shè)、大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新等政策落實情況時發(fā)現(xiàn)，科研項目和經(jīng)費管理制度還不完善，科研經(jīng)費管得過死，有形成本占比大，智力成本補償不夠，科研成果轉(zhuǎn)化率低，有的科研人員為保障必要支出不得不到處“湊”發(fā)票來報賬，也有個別人員借機騙取套取科研資金。
同時，審計還發(fā)現(xiàn)，對科研單位和科研項目的檢查繁多，這與政府部門職能轉(zhuǎn)變不到位相關(guān)，有的把檢查作為管理的手段，既有項目管理單位組織的年度考核、中期檢查、中期考核、評審評估等，經(jīng)費管理部門對經(jīng)費使用進(jìn)行的檢查，也有項目的承擔(dān)單位如高校、科研院所組織的審核檢查，還有以“審計”之名進(jìn)行的檢查，除國家審計機關(guān)對于使用國家財政資金的項目進(jìn)行審計外，主要是其他單位聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行的社會審計、單位內(nèi)部審計機構(gòu)進(jìn)行的內(nèi)部審計等。因為一些領(lǐng)域?qū)?ldquo;審計”的含義泛化，從被檢查方的角度感覺或者將所有的檢查都稱作“審計”，有的甚至認(rèn)作都是國家審計。審計工作報告中提及的中科院的85家科研院所3年間接受3500多次檢查，其中以“審計”之名進(jìn)行的有760多次，而實際上，在此期間審計署對中科院部門預(yù)算執(zhí)行審計中僅重點延伸審計了15個院所。
11、問：黨的十八大以來，反腐敗斗爭持續(xù)深入，順應(yīng)民心民意，厚植了黨執(zhí)政的政治基礎(chǔ)。國家審計在反腐敗中發(fā)揮了重要作用。今年審計工作報告揭示的重大違紀(jì)違法問題線索，有何新的特點？
答：審計工作報告反映了相關(guān)部門、單位、企業(yè)違反中央八項規(guī)定情況，還全面剖析了審計移送的重大違紀(jì)違法問題線索，深入分析了國有企業(yè)等領(lǐng)域反腐制度建設(shè)方面的問題。對審計移送的重大違紀(jì)違法問題線索，審計工作報告歸納了四個特點，就是濫用行政審批和國有資產(chǎn)資源管理等公共權(quán)力謀取私利、基層管理人員內(nèi)外勾結(jié)“一條龍”式造假騙取套取財政專項資金、金融機構(gòu)和有關(guān)企業(yè)工作人員非法利用內(nèi)幕信息牟利、借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段實施非法集資等活動的問題比較突出。對國有企業(yè)的問題，審計工作報告反映對企業(yè)追責(zé)問責(zé)制度機制不夠健全，有關(guān)部門對近年審計反映的企業(yè)失職瀆職、違反相關(guān)政策規(guī)定和“三重一大”決策制度等造成損失問題，未有效履行督促整改、追責(zé)問責(zé)、報告公告等職責(zé)，未明確企業(yè)重大損失確認(rèn)和追責(zé)問責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，主要依靠企業(yè)自行追責(zé)問責(zé)，造成監(jiān)督約束弱化，以致有的問題屢審屢犯甚至積聚。對此，審計工作報告提出了“強化問責(zé)和公開，健全審計查出問題整改長效機制”、“主管部門應(yīng)加強監(jiān)管，把審計結(jié)果及整改情況作為考核和獎懲的重要依據(jù)”、“被審計單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實履行整改第一責(zé)任，及時糾正違紀(jì)違規(guī)問題，完善相關(guān)制度，防止同類問題再次發(fā)生”、“被審計單位應(yīng)將整改結(jié)果向同級政府或主管部門報告，及時向社會公告”等建議。
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