中央有關(guān)部門單位，國務(wù)院各部門、直屬特設(shè)機構(gòu)、直屬機構(gòu)、辦事機構(gòu)、直屬事業(yè)單位，相關(guān)社會團體、民主黨派中央委員會，相關(guān)中央企業(yè)、金融機構(gòu)內(nèi)部審計機構(gòu)：
現(xiàn)將《2019年度內(nèi)部審計工作指導(dǎo)意見》印發(fā)給你們。請結(jié)合本部門、本單位實際組織好貫徹落實。
審計署辦公廳
2019年4月25日
（此件我署主動公開）
2019年度內(nèi)部審計工作指導(dǎo)意見
為深入貫徹中央審計委員會第一次會議精神，進一步促進《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》有效施行，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，更好發(fā)揮內(nèi)部審計作用，現(xiàn)就2019年度內(nèi)部審計工作提出如下意見：
一、提高政治站位，充分認識加強內(nèi)部審計工作的重要性
2019年，內(nèi)部審計工作要以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大、十九屆二中、三中全會和中央審計委員會第一次會議精神，認真落實習(xí)近平總書記和李克強總理對審計工作重要指示批示。各部門各單位要深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會習(xí)近平總書記關(guān)于要加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計的力量，增強審計監(jiān)督合力的重要講話精神，充分認識到加強內(nèi)部審計工作是推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的需要，是實現(xiàn)審計全覆蓋的需要，是推動實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的需要，切實加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，更好發(fā)揮審計監(jiān)督作用，著力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系。內(nèi)部審計機構(gòu)和廣大內(nèi)部審計人員要充分認識到內(nèi)部審計作為單位經(jīng)濟決策科學(xué)化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風(fēng)險防控常態(tài)化的一項重要制度設(shè)計，既是本部門本單位強化內(nèi)部控制不可或缺的重要手段，又是國家治理體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和重要組成部分。通過整合內(nèi)部審計資源、統(tǒng)籌內(nèi)部審計力量、加強內(nèi)部審計成果運用，實現(xiàn)國家審計與內(nèi)部審計優(yōu)勢互補，減少審計監(jiān)督盲區(qū)，著力拓展審計監(jiān)督深度和廣度。
二、促進提升管理經(jīng)營績效，實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展
2019年，內(nèi)部審計工作要按照中央經(jīng)濟工作會議精神和政府工作報告要求，緊緊圍繞統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，堅持新發(fā)展理念，堅持推動高質(zhì)量發(fā)展，堅持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，堅持深化市場化改革、擴大高水平開放，貫徹“六個穩(wěn)”要求，推動加快建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系，繼續(xù)打好三大攻堅戰(zhàn)，統(tǒng)籌推進穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險、保穩(wěn)定工作。堅持將推動黨中央、國務(wù)院重大決策部署在本部門本單位的有效落實作為首要職責(zé)，促進本部門本單位工作目標與國家宏觀政策目標有機統(tǒng)一。推動積極的財政政策加力提效，穩(wěn)健的貨幣政策松緊適度，就業(yè)優(yōu)先政策全面發(fā)力，促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展；推動減稅降費政策落實到位，促進緩解企業(yè)融資難融資貴問題；推動深化“放管服”改革，降低制度性交易成本，促進優(yōu)化營商環(huán)境；推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造提升，新興產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，科技支撐能力提升，促進培育壯大新動能；推進加強污染防治和生態(tài)建設(shè)，促進推動綠色發(fā)展；推進深化國資國企、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、社會事業(yè)等領(lǐng)域改革，促進增強發(fā)展活力，更好保障和改善民生。
三、促進完善內(nèi)部控制，加強風(fēng)險管理
內(nèi)部審計工作要進一步堅持問題導(dǎo)向和目標導(dǎo)向，根據(jù)本部門本單位完善治理的需要，針對所有業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制，特別是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督進行內(nèi)部控制審計，或者針對組織內(nèi)部控制的某個要素、某項業(yè)務(wù)活動以及業(yè)務(wù)活動某個環(huán)節(jié)開展專項內(nèi)部控制審計，通過揭示內(nèi)部控制缺陷，提出健全優(yōu)化內(nèi)部控制制度建議并督促執(zhí)行，推動改善管理，增加價值。做好“經(jīng)濟體檢”工作，不僅要“查病”，更要“治已病”“防未病”。密切關(guān)注本部門本單位財政財務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展的合法合規(guī)性，服務(wù)本部門本單位持續(xù)提升合規(guī)管理能力，依法依規(guī)穩(wěn)健運營。密切關(guān)注本部門本單位改革發(fā)展中的不確定因素，服務(wù)本部門本單位創(chuàng)新轉(zhuǎn)型。聚焦跨界跨境風(fēng)險防控，服務(wù)本部門本單位提升跨專業(yè)、跨市場、跨監(jiān)管復(fù)雜市場環(huán)境下的風(fēng)險管控能力，及時反映國有企業(yè)“走出去”過程中的風(fēng)險隱患，促進國有企業(yè)在對外投資、對外承包工程、國際市場開拓等各項業(yè)務(wù)活動中科學(xué)決策，有效防范國內(nèi)國際市場風(fēng)險。
四、深入開展經(jīng)濟責(zé)任審計，推動公共權(quán)力規(guī)范運行
內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)科學(xué)合理制定經(jīng)濟責(zé)任審計年度計劃，進一步增強經(jīng)濟責(zé)任審計工作的計劃性和時效性，充分發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計作為規(guī)范權(quán)力運行、提升組織經(jīng)營管理水平、有效防范風(fēng)險的重要舉措作用，推動本部門本單位領(lǐng)導(dǎo)干部切實履職盡責(zé)。認真貫徹中央關(guān)于進一步激勵新時代新?lián)斝伦鳛榈囊庖?，堅持鼓勵改革?chuàng)新，堅持鼓勵干事創(chuàng)業(yè)，既要嚴肅揭示不作為、慢作為等問題，又要嚴格落實“三個區(qū)分開來”的重要要求，緊扣經(jīng)濟責(zé)任，突出經(jīng)濟責(zé)任審計重點，規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計評價，推動建立健全內(nèi)部激勵約束機制和容錯糾錯機制。聚焦各級黨委政府決策部署和重大政策措施貫徹執(zhí)行，聚焦領(lǐng)導(dǎo)干部守紀、守法、守規(guī)和盡責(zé)情況，聚焦嚴格貫徹落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神，聚焦權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的重點崗位、重點事項和重點環(huán)節(jié)，推動權(quán)力規(guī)范運行、黨風(fēng)廉政建設(shè)和責(zé)任落實。逐步前移監(jiān)督關(guān)口，將任期經(jīng)濟責(zé)任審計與離任經(jīng)濟責(zé)任審計相結(jié)合，推動領(lǐng)導(dǎo)干部增強高質(zhì)量發(fā)展的思想自覺和行動自覺，促進領(lǐng)導(dǎo)干部主動作為、盡責(zé)擔當。
五、深入推進審計全覆蓋，拓展審計監(jiān)督廣度和深度
內(nèi)部審計機構(gòu)要進一步加大審計監(jiān)督力度，按照黨中央、國務(wù)院對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況實行審計全覆蓋的要求，發(fā)揮實現(xiàn)審計全覆蓋的生力軍作用。通過創(chuàng)新審計方法，優(yōu)化組織方式，突出審計重點，努力實現(xiàn)審計全覆蓋，做到應(yīng)審盡審，消除審計監(jiān)督盲區(qū)。結(jié)合本部門本單位業(yè)務(wù)特點，積極創(chuàng)新內(nèi)部審計方式方法，加強審計信息化建設(shè)，強化大數(shù)據(jù)審計思維，增強大數(shù)據(jù)審計能力，綜合運用現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計方式，提升內(nèi)部審計監(jiān)督效能?？茖W(xué)規(guī)劃，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，優(yōu)化審計資源配置，整合開展戰(zhàn)略規(guī)劃、財政財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任等審計項目，積極探索融合式、“1+N”等審計組織方式，努力做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”，積極推進跨層級、跨區(qū)域?qū)徲嫽驅(qū)ｍ棇徲嫞龊脙?nèi)部審計項目、內(nèi)部審計組織方式“兩統(tǒng)籌”，進一步提升內(nèi)部審計成果質(zhì)量和層次。
六、強化內(nèi)部審計結(jié)果運用，推動完善制度和加強管理
各部門各單位應(yīng)加強內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作，及時研究分析審計建議，注重建立健全內(nèi)部審計查出問題整改長效機制，堵塞管理漏洞，提高管理績效。明確被審計單位主要負責(zé)人為整改第一責(zé)任人，建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改臺賬，推行審計整改結(jié)果內(nèi)部通報或公告等方式，對糾正不及時、不到位的問題，應(yīng)當建立責(zé)任追究機制。加強內(nèi)部審計結(jié)果的運用，加強內(nèi)部審計與內(nèi)部紀檢、巡視巡察、組織人事等部門的溝通協(xié)作，建立信息共享、結(jié)果共用等機制。推動將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要參考，將經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果及整改情況納入領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的范圍。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題線索，應(yīng)按照管理權(quán)限和法定程序依法依規(guī)移送相關(guān)主管機關(guān)，努力提升內(nèi)部審計工作成效。
七、加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，增強審計監(jiān)督合力
各部門各單位要認真落實堅持黨對審計工作領(lǐng)導(dǎo)的工作要求，部門單位黨組織、董事會（或者主要負責(zé)人）應(yīng)當定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強對內(nèi)部審計重要事項的管理。內(nèi)部審計工作要自覺在本部門本單位黨委（黨組）的領(lǐng)導(dǎo)下開展，嚴格執(zhí)行重大事項報告制度，凡是涉及審計計劃確定、審計情況報告、違規(guī)事項處理、違法問題移送等重大事項的，都要向黨委（黨組）報告。各部門各單位應(yīng)積極支持配合審計機關(guān)依法履行對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任。各行業(yè)主管部門應(yīng)加強對行業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)，加強與同級審計機關(guān)的溝通聯(lián)系，根據(jù)行業(yè)屬性、業(yè)務(wù)特點、資金規(guī)模等因素，完善本行業(yè)內(nèi)部審計規(guī)章制度，推動制定行業(yè)性內(nèi)部審計指導(dǎo)意見、內(nèi)部審計工作指引等，促進本行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)范化開展。
八、適應(yīng)新時代需要，建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計隊伍
各部門各單位要充分認識新時代內(nèi)部審計工作以及內(nèi)部審計人員面臨的新要求新挑戰(zhàn)，按照習(xí)近平總書記提出的“以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”要求，建設(shè)“信念堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實、清正廉潔”的高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計隊伍。選好配強內(nèi)部審計人員，將思想和作風(fēng)過硬、專業(yè)能力較強、綜合素質(zhì)較好的優(yōu)秀人才充實到內(nèi)部審計隊伍。激勵內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員忠于職守、堅持原則、認真履職。支持和保障內(nèi)部審計機構(gòu)開展教育培訓(xùn)，通過“以審代訓(xùn)”、參加有關(guān)培訓(xùn)交流等方式，盡快構(gòu)建起多形式、多層次、多渠道的審計培訓(xùn)體系，不斷完善內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)，提升政治能力、專業(yè)能力、宏觀政策研究能力和審計信息化能力。
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